Теория и методология формирования страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации

Механизм организации социальной политики при обеспечении населения жильем заключается в последовательности проведения следующих мероприятий: выявление существующих проблем; подведение итогов решения прежних проблем; определение целей, субъектов, правил и принципов социальной политики. Затем определяются долгосрочные и краткосрочные задачи.

Необходимо установить формы социальной политики, выявить пути решения проблем и реализации социальной политики, а также произвести оценку эффективности социальной политики.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 11. Концепция и финансово-экономическое обоснование создания системы страхования/поручительства по ипотечным кредитам

Основы теории институционального развития создали Д. Норт³ См.: Норт Д. Институты и экономический рост: историческое введение // THESIS. 1993. Т. 1. № 2; Норт Д. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики / Пер. с англ. А.Н. Нестеренко. М.: Начала, 1997. , Ф. Найт См.: Knight F. Risk, Uncertainty and Profit, Augustus M. Kelley, New York: Augustus M. Kelley, 1964., а в теории страхования впервые применил А.А. Цыганов См.: Цыганов А.А. Институциональное развитие страхового рынка Российской Федерации: Автореферат дис. … докт. экон. наук. М., 2007..

Анализ, проведенный в диссертации, показал, что первоначально необходимо определить экономические категории, которые характеризуют саму ипотечную систему.

Структура ипотечной системы - это возникающие и воспроизводящиеся в связи с процессом осуществления деятельности различных субъектов и соотношение между ними (страховые организации и страхователи), объектами (технологии и виды страхования) и институтами страхового рынка, изученные в соответствии с определенными критериями. Институциональная структура ипотечной системы (рис. 12) - организационно-экономические, правовые и социально-политические нормы, являющиеся базой для создания, развития и, на основе договоров потребления, страховых услуг (институциональная среда), а также совокупность организаций, занимающихся обеспечением жильем профессионально либо его регулированием (организационная структура).

В ходе анализа состояния и развития институциональной структуры ипотечной системы было показано, что не все институты ипотечной системы развиты в России. Это вызывает затруднения в существовании и дальнейшем развитии большинства организаций ипотечной системы.

Так, не развита деятельность посредников в организационной структуре ипотечной системы Российской Федерации. К настоящему времени сложилась неэффективная институциональная структура ипотечной системы России, которая слабо учитывает интересы населения и ориентирована на поддержание экстенсивного развития за счет введения новых строительных площадок из дорогостоящих материалов без развитой инфраструктуры.

Институциональное развитие ипотечной системы - совокупность институциональных изменений, приводящих к перегруппировке институциональной структуры ипотечной системы, которая способствует снижению транзакционных издержек заключения и исполнения ипотечного договора, повышению экономической эффективности деятельности организаций, входящих в ипотечную систему. Большинство вопросов институционального развития ипотечной системы России в настоящее время напрямую не касаются функционирования организаций, осуществляющих строительства жилья, но направлено на развитие среды, способствующей выявлению и удовлетворению социальной политики при обеспечении жильем населения.

Развитие структуры рынка, его основных институтов должно находиться в центре как государственной политики в области обеспечения жильем, так и усилий саморегулируемых организаций населения.

Организационно-правовые формы страховщиков, участвующих в ипотечной системе, на первых порах могут быть частными, поскольку в настоящее время в частных страховых организациях аккумулированы основные денежные средства. Наберется десяток страховщиков, имеющих долю государства в уставном капитале.



Рис. 12. Развитие институциональной структуры ипотечной системы

Субъектами при обеспечении населения жильем являются: население; государство, через определенные структуры организующее обеспечение населения жильем посредством финансово-кредитных механизмов; организации, осуществляющие строительство жилья; финансово-кредитные организации, способствующие осуществлению социальной политики при обеспечении жильем (банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды), а также их посредники (брокеры, агенты) и организации, входящие в их инфраструктуру (оценщики, эксперты).

Разработкой законодательной базы функционирования ипотечной системы занимаются Минрегионразвития, Минэкономразвития, ФСФР, Минфин России. Но ни одно ведомство не может самостоятельно принимать полноправные решения из-за ограничения своих полномочий. Также многочисленные комиссии, созданные при Правительстве Российской Федерации, решали отдельные вопросы системы социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации См.: www.panorama.ru/prav/apparat.shtml..

Поэтому соискатель считает, что для решения жилищной проблемы комплексно через ипотечную систему необходимо создать комиссию при Правительстве Российской Федерации, которая скоординировала бы общие усилия для решения задач социальной политики при обеспечении населения жильем.

В России отсутствует специализированный резерв на осуществление социальной политики при обеспечении населения жильем через ипотечное страхование. Автор считает, что на данном этапе развития оттягивать часть денежных средств из кругооборота ипотечной системы нецелесообразно, поскольку на российском рынке отсутствуют специализированные страховые организации, проводящие только ипотечное страхование. Не надо забывать про стабилизационный фонд, который имеется у государства и которым при необходимости можно воспользоваться.

При использовании механизма организации социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации через комбинированное страхование ипотечных рисков формируются долгосрочные и краткосрочные задачи, содержание которых представлено на рисунке 13.

По мнению соискателя, к долгосрочным задачам социальной политики при обеспечении населения жильем относится увеличение норматива жилья на человека и уровня комфортабельности.

При формировании краткосрочных задач целесообразно предусмотреть, в частности, развитие частной и государственной системы страхования ипотечных рисков, выработку организационно-правового обеспечения.

Страховая защита, которая может быть предоставлена страховщиками при обеспечении жильем населения России, рассмотрена на рисунке 14.

Основными условиями формирования системы комбинированного страхования ипотечных рисков, независимо от выбранной схемы организации, являются:

· обеспечение надежности ипотечных жилищных кредитов путем широкого использования стандартных процедур их предоставления и обслуживания;

· формирование соответствующей законодательной базы;

· формирование необходимой для определения цены страховых продуктов информационной базы по ипотечным кредитам.

В концепции важно определить правила социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации (изменение категорий населения, которым предоставляется социальная защита при обеспечении жильем в зависимости от задач, решаемых государством; комплексный подход при обеспечении жильем населения без ущемления интересов всех субъектов социальной защиты).

Остро стоит вопрос обеспечения жильем многодетных семей, военнослужащих, ветеранов ВОВ. Распад СССР, изменение геополитики государства привели к необходимости решения жилищной проблемы населения, переезжающего из ближнего зарубежья.

Размещено на http://www.allbest.ru/

* LTV - (отношение кредита к сумме залога)

Рис. 13. Порядок формирования задач при организации социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации через комбинированное страхование ипотечных рисков

Соискатель предлагает комплексный подход при обеспечении жильем населения без ущемления интересов всех субъектов социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, поскольку, например, обязать строительные организации продавать жилье населению ниже себестоимости работ невозможно. Такой метод решения социальной задачи по обеспечению жильем приведет к банкротству строительных фирм. Необходимо найти способы снижения себестоимости строительных работ и произвести поиск постоянных источников финансирования строительства.

В предлагаемой концепции принципы организации социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации не отличаются от принципов социальной политики (оказание помощи самым бедным семьям в виде выделения субсидий и бесплатного предоставления жилья, оказание помощи в случае безработицы через механизм АРИЖК).

Рис. 14. Сфера применения модели страховой защиты по комбинированному страхованию ипотечных рисков

Инструментами социальной политики при обеспечении жильем населения являются бесплатное предоставление жилья, жилищные субсидии, сертификаты, а также ипотека. Развитие ипотеки пользуется особым вниманием со стороны государства при обеспечении жильем малоимущих и населения при инфляции и финансовых кризисах.

В различных регионах по-разному могут подойти к проблеме обеспечения жильем малоимущего населения. В городах, где трудно видоизменять инфраструктуру и приспосабливать ее под возведение жилья, удовлетворяющего нуждам определенной категорий населения, необходимо продумано вести строительство и предоставлять готовое жилье населению. В малых городах и сельской местности, возможно, целесообразней предоставлять субсидии на строительство жилья по индивидуальным проектам.

Отдельным категория гражданам (инвалидам, военнослужащим) целесообразней выдавать сертификаты на приобретение жилья. Население со средним достатком может решать жилищную проблему через ипотеку, с определенными гарантиями и помощью со стороны государства.

Решение жилищных проблем при организации социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации необходимо проводить комплексно в нескольких направлениях. Должны осуществляться мероприятия в жилищной политике, банковском и страховом секторе, на рынке ценных бумаг при государственном регулировании.

Отличительные особенности комбинированного страхования ипотечных рисков от других видов страхования представлены на рисунке 15.

Четвертая глава «Страхование как инструмент социальной политики при обеспечении жильем населения» посвящена формированию задач страховой организации для достижения целей и решения задач обеспечения жильем населения в России, определения потенциала страховой организации как инструмента социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, методологии комбинированного страхования ипотечных рисков, а также раскрытию системы социальной политики при обеспечении жильем населения посредством ипотечного страхования, существующего за рубежом.

Для успешного решения поставленных задач необходимо определить, какие макро- и микроэкономические задачи решают страховые организации, чтобы более эффективно использовать их при развитии ипотечной системы.

Решая социально-экономические задачи государства, необходимо первоначально очертить макроэкономические задачи страховых организаций.

Страховые организации относятся к финансово-кредитным организациям.

В макроэкономическом плане страховые организации решают задачу социальной политики в отношении населения (обеспечивают непрерывное, бесперебойное и сбалансированное производство, возмещают потери в результате катастроф, аварий, помогают государству избежать роста государственных расходов на данные цели).

В микроэкономическом плане финансово-кредитные организации, в том числе

страховые, имеют различные задачи и функции.

Развитие финансово-кредитной организации как коммерческой структуры имеет два направления: количественный рост, характеризующийся увеличением контролируемой доли финансового рынка (для банков - увеличение объема активов и объема депозита; для негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций - увеличение объема активов) и увеличением собственного капитала (повышение эффективности использования нефинансовых и финансовых ресурсов), и качественный рост, включающий в себя увеличение нормы прибыли, уменьшение риска и обеспечение ликвидности (выполнение обязательств финансово-кредитных организаций).



Рис. 15 Выделения комбинированного страхования ипотечных рисков

в отдельный вид страхования

Для определения потенциала страховой организации как инструмента социальной политики по обеспечению жильем населения необходимо установить, какую роль играли страховщики на протяжении более 70 лет. Для этого соискатель выделил 10 этапов развития финансово-кредитных организаций, к которым относятся и страховые организации, основываясь на изменении задач, ставящихся государством перед страховщиками, организационно-правовых формах организаций, видах страхования, проводимых страховщиками, а также изменении налоговой системы и порядка налогообложения страховых организаций. Исторический аспект показал возможность и эффективность совместной деятельности государственных и частных страховых организаций для осуществления программ.

Методология комбинированного страхования ипотечных рисков включает в себя цели, задачи, принципы, модели ипотечной системы.

Социальная цель комбинированного страхования ипотечных рисков - предоставление страховой защиты при обеспечении жильем граждан России.

К задачам комбинированного страхования ипотечных рисков относится обеспечение максимально бесперебойного осуществления ипотечного кредитования, гарантирование приобретения жилья населением.

При осуществлении комбинированного страхования ипотечных рисков должны быть соблюдены следующие принципы: принцип справедливости (страхователь, у которого более высокая страховая сумма, должен иметь больший размер страховой премии), принцип экономичности (при наступлении страхового события размер страховой выплаты должен быть больше размера страховой премии, уплачиваемой страхователем по договору страхования), принцип стабильности, т. е. устойчивый характер оказания страховой защиты; принцип всеобщности и равенства при получении дохода и при налогообложении (применение единые методики определения страхового тарифа к сходным объектам страхования, существует единый механизм налогообложения для всех страховых организаций, проводящим одни и те же виды страхования).

Необходимо изучить, какие преимущества и недостатки имеются в зарубежной практике при осуществлении страховыми организациями комбинированного страхования ипотечных рисков. Автором рассматриваются примеры программ комбинированного страхования ипотечных рисков, действующих за рубежом.

Программы страхования имеют отличия друг от друга по типам финансовой поддержки. Например, существуют программы, финансируемые государством напрямую, программы, основанные на работе государственных бюджетных предприятий, либо негосударственных некоммерческих организаций, либо предприятий, принадлежащих или финансируемых частным сектором.

Основные характеристики программ ипотечного страхования за рубежом. С точки зрения социальной ориентации зарубежных программ ипотечного страхования рассматриваемые автором программы имеют много различий между собой. Частные компании, занимающиеся ипотечным страхованием, зачастую не стремятся ориентировать или ограничить свои программы на обслуживание клиентов с низкими доходами или иных особых категорий. Этим они отличаются от государственных программ ипотечного страхования.

Четко прослеживается социальная ориентация государственных программ ипотечного страхования зарубежных стран. Например, по филиппинской ипотечной программе необходимо уплатить меньший размер страховых взносов по ипотечному страхованию при получении кредитов на приобретение недорогого жилья или «социального» жилья, чем по дорогостоящему жилью. В южноафриканской ипотечной программе предусмотрено, что под ее действие попадают заемщики с доходами, не превышающими установленный минимальный размер. В Литве государственная ипотечная программа обслуживает широкий круг заемщиков и имеет высокие ставки страховых взносов для обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, участвующих в программе. Для заемщиков, участвующих в этой программе и относящихся к группе лиц «с особыми нуждами» (граждане, проживающие в ветхом жилье), значительно снижается размер страховых взносов. В Литве лица «с особыми нуждами» составляют более половины вышеуказанных заемщиков.

Ипотечное страхование в зарубежной практике выделено в отдельный вид страхования. При этом для осуществления страховщиками монотипного страхования государством устанавливаются более высокие размеры капитала.

В таблице 2 представлены основные условия программ ипотечного страхования в ряде стран.

Как показывает практика развития ипотечного страхования, большинство стран, успешно реализующих программы ипотечного страхования, смогли достичь нынешнего уровня LTV только с течением времени, после накопления опыта проведения андеррайтинга и оценки рисков при предоставлении кредитов с более низким LTV.

Резервный фонд на покрытие непредвиденных расходов применяется в ряде развитых стран (США - частное ипотечное страхование, Канада, Австралия, Новая Зеландия) как механизм нормативно-правового регулирования программам ипотечного страхования.

Большинство страховых организаций обязано иметь резервы на покрытие убытков по страховым полисам согласно установленным требованиям. Указанные резервы фактически используются для покрытия обычных убытков, которые время от времени возникают на протяжении всего периода страхования. Однако на финансовых и страховых рынках резервный фонд на случай непредвиденных расходов в настоящее время не играет столь важной роли, как раньше, несмотря на то, что имеет возможность обеспечить программе ипотечного страхования долгосрочную платежеспособность и финансовую устойчивость. Изучение зарубежного опыта страхования кредитных рисков при ипотечном кредитовании окажет положительное влияние на развитие комбинированного страхования ипотечных рисков в России при решении социально-экономических задач государства. Тенденции развития страхования в различных странах влияют на российский страховой рынок как на субъект международного страхового рынка.

Таблица 2

Условия программ ипотечного страхования за рубежом

Страна	Макс. срок кредита, лет	Макс. LTV	Обычный процент покрытия (величина застрахованных рисков), %	Способы внесения страховых премий	Типичные ставки страховых премий
Австралия и Новая Зеландия	30	95%	100 - Австралия 20-30 - Новая Зеландия	Ежегодно или предоплата	От $140 до 3,2% предоплаты
Великобритания	30	100%+	По договоренности	Предоплата, добавляется к процент. ставке	По договоренности
Гонконг	25	90%	10-25	Предоплата	1,4-3,35%
Израиль	20-25	90%	20-30	Предоплата	3-4%
Канада - государственное ИС	30	95%	100	Предоплата	1-3,75%
Литва	25	95%	100-(20%+проценты)	Предоплата	2,8-4,4%
США - частное ИС	30	97-100%+	17-25	Ежемесячно. Ежегодно. Предоплата	0,3- 1% в год
США - государственное ИС	30	97-100%	100 - ФЖА* 25-50 - АВ**	Ежегодно	1,5% первоначально, 0,5% ежегодно при продлении договора страхования
Филиппины	30	70-100%	85-100	Ежегодно	2-2,75%
Южная Африка	5	Отсутст-вуют опубли-кован-ные данные	20	Предоплата	2%

* ФЖА - Федеральной жилищной администрации

** АВ - Ассоциации ветеранов войны

В пятой главе «Преодоление институциональных барьеров системы социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации» для осуществления социальной политики при обеспечении жильем соискателем в рамках сформированной концепции социального обеспечения жильем посредством комбинированного страхования ипотечных рисков разработан страховой продукт, учитывающий интересы граждан в зависимости от существующих условий жилья, категории населения и приобретаемое жилье (рис. 16). Соискателем выделены этапы организационно-правового обеспечения для развития ипотечной системы.

К общим правилам, которые должны соблюдаться при организационно- правовом обеспечении для развития ипотечной системы, относится положение, согласно которому должно быть четко прописано, к кому переходят права на получение задолженности. Кроме того, должно быть предусмотрено освобождение от ответственности за исполнение обязательства, права по которому уступлены.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 16 Структура элементов страхового продукта

Основные принципы организационно- правового обеспечения - простота и ясность определения, ликвидация разночтений, гибкость (внесение изменений при выявлении нерешенных проблем).

Пути обеспечения жильем населения России через развитие ипотечной системы заключаются в разработке нормативно-методической базы, методов и инструментов, в частности в разработке методологии комбинированного страхования ипотечных рисков, стандартных правил комбинированного страхования ипотечных рисков, методологии выпуска ценных бумаг, методологии организационно- правового обеспечения и развития ипотечной системы.

Механизм организационно - правового обеспечения для развития ипотечной системы отражен на рисунке 17 и заключается в последовательности проведения следующих мероприятий: выявления существующих проблем, подведения итогов решения прежних проблем. Также важно определить правила и принципы организационно-правового обеспечения. Затем определяются долгосрочные и краткосрочные задачи, которые будут решаться. Необходимо установить организационно-правовые нормы, регулирующие страхование, выявить пути решения проблем и реализации организационно-правовых норм.

Организационно - правовое обеспечение должно быть реализовано путем внесения соответствующих изменений и дополнений в Гражданский кодекс.

При определении обязанностей банков в сфере функционирования ипотечной системы должны быть внесены изменения в Закон о банковской деятельности. Для успешного развития комбинированного страхования ипотечных рисков необходимо составить прогноз поступления страховых взносов и предоставляемых кредитов до 2020 года.

В соответствии с подпунктом «л» пункта 1 Поручения Президента Российской Федерации от 27.07.2009 по итогам заседания Совета по реализации приоритетных национальных проектов и демографической политике в части разработки комплекса мер по развитию ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации и повышению доступности ипотеки для граждан См.: http://www.kremlin.ru (archive.kremlin.ru/text/docs/2009/07/220180.shtml). АИЖК планирует создать страховую организацию АИЖК http://www.ahml.ru/ipotek_ins.shtml.

Прогноз основных показателей системы комбинированного страхования ипотечных рисков представлен в таблице 3.

Из таблицы видно, что в Долгосрочной стратегии массового строительства жилья для всех категорий граждан предусмотрено увеличение нормы жилья, приходящейся на одного человека, в 2015 г. по сравнению с 2009 г. - на 9%. При этом Правительством Российской Федерации планируется зафиксировать цены, по которым население будет приобретать жилье через ипотеку, на уровне 30 тыс. руб. за кв. м.

Объем кредитов, подлежащих страхованию, доля участия перестраховщика (40%), уровень собственного капитала (20%) в варианте АИЖК и соискателя одинаковый. Доля страхового обеспечения зависит от страхуемого риска, но в целом, по мнению соискателя, должна составлять 80%, хотя АИЖК предлагает только 20%.

Рис. 17. Механизм организационно- правового обеспечения для развития ипотечной системы

Таблица 3

Прогноз основных показателей системы комбинированного страхования ипотечных рисков

	Параметр	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Ввод жилья, млн. кв. м*	52	53	58	65	72	82	93
2	Обеспеченность на душу населения, кв. м*	22,1	22,4	22,8	23,1	23,4	23,8	24,2
3	Средняя стоимость квартиры на рынке, тыс. руб.	3 500**	2 016	2 052	2 079	2 106	2 142	2 178
4	Объем выданных ипотечных кредитов в РФ, млрд. руб. 1*	125	247	471	818	1 259	1 676	2 173
5	Доля ипотечных кредитов, подлежащих страхованию, %:
	- вариант АИЖК**		10	20	20	20	20	20
	- вариант соискателя		20	30	40	50	50	50
6	Объем кредитов, подлежащих страхованию млрд. руб. (стр. 4 х стр. 5):
	- вариант АИЖК (КЗ > 70%)**		25	94	163	252	335	435
	- вариант соискателя (КЗ > 60%)		49	141	327	630	838	1087
7	Размер страхового покрытия, % от средней стоимости квартиры
	- вариант АИЖК**		20	20	20	20	20	20
	- вариант соискателя*		80	80	80	80	80	80
8	Объем ответственности СК (перестрахование и прямое страхование) на 1 квартиру, млрд. руб. (стр. 3 х стр. 7):
	- вариант АИЖК		0,40	0,41	0,42	0,42	0,43	0,44
	- вариант соискателя		1,61	1,64	1,66	1,68	1,71	1,74
9	Объем ответственности СК (перестрахование и прямое страхование), млрд. руб. (стр. 6 х стр.7):
	- вариант АИЖК		5,0	18,8	32,6	50,4	67,0	87,0
	- вариант соискателя		39,2	112,8	261,6	504,0	670,4	869,6
10	Коэффициент участия перестраховщиков в страховой премии, %, 2*		40	40	40	40	40	40
11	Объем собственной ответственности СК (стр. 9 х стр. 10):
	- вариант АИЖК		2,0	7,5	13,0	20,1	26,8	34,8
	- вариант соискателя		15,7	45,1	104,6	201,6	268,1	347,8
12	Уровень собственного капитала, %, 2*		20	20	20	20	20	20
13	Количество страховых организаций
	- вариант АИЖК		2	2	3	3	3	3
	- вариант соискателя		50	50	50	50	50	50
13	Требования к собственному капиталу (накопленным итогом), млрд. руб. (стр.11 х стр. 12 : стр. 13):
	- вариант АИЖК, **		0,48	1,9	3,7	5,8	8,0	10,8
	- вариант соискателя		0,06	0,18	0,41	0,80	1,07	1,39

Примечания:

* Долгосрочная стратегия массового строительства жилья для всех категорий граждан.

** См.: http://www.ahml.ru.

1* Концепция долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 г.

2* Требования, предъявляемые к финансовой устойчивости страховой компании ( http://www.ahml.ru).

АИЖК предлагает создать одну монотипную страховую организацию - СК АИЖК. Предполагается, что СК АИЖК будет проводить ипотечное страхование, а остальные риски будут страховаться в обычной страховой организации. Также предусматривается участие перестраховщика. В варианте, предлагаемом соискателем, участвуют крупные страховые организации, проводящие комбинированное страхование ипотечных рисков, и Фонд поддержки.

С учетом изложенного, по сравнению с существующими нормами, по размеру уставного капитала страховая организация, проводящая комбинированное страхование ипотечных рисков, должна иметь к 2015 г. повышенный размер уставного капитала (1,39 млрд. руб.), но это меньше в 6,7 раза, чем предлагает АИЖК.

По варианту соискателя за один и тот же размер страховых премий страховая организация представит покрытие рисков в четыре раза больше.

Основываясь на концепциях развития экономики, разработанных Минэкономразвития, Минрегионразвития, Минфином России, соискатель устанавливает следующее.

Предположим, что объем внутреннего валового продукта (ВВП) будет увеличиваться в год в среднем на 8%, зарплата должна в идеальном варианте составлять 50% от ВВП. Объемы ипотечного жилищного кредитования развиваются постепенно и могут достигнуть 50% от ВВП к 2010 году, но должны иметь прирост порядка 65% в год. Страховые взносы в наибольшем размере могут составлять 29% от объемов кредитования. При расчете учтена цикличность развития страховых рисков.

В математическом виде это можно изобразить следующим образом:

S = f (П) (3),

где S - строительство жилья;

П - потребность в жилье;

И = f (S ) (4),

где И - часть жилья, возводимая с помощью ипотечной системы;

З = Кзп х f (ВВП) (5),

где З - зарплата (расчет);

ВВП - объем внутреннего валового продукта;

Кзп = 0,5 - коэффициент уровня зарплаты от ВВП.

Для прогноза Кзп равен 50% от ВВП, поскольку зарплата должна быть соизмерима с ростом ВВП и не должна составлять более 50%.

ВВПi + 1 = Кпр х ВВП i (6),

где ВВПi - объем внутреннего валового продукта предыдущего года;

ВВПi + 1 - объем внутреннего валового продукта анализируемого года;

Кпр = 1,08 - коэффициент ежегодного прироста объемов ВВП к значениям предыдущего года.

В прогнозах заложен темп роста 8% годовых.

К = f (Кж х ВВП2010; Кi + 1 = К к х Кi) (7),

где К - объем жилищного кредитования;

Кж = 0,05 - коэффициент зависимости объемов жилищного кредитования от ВВП 2010 года;

ВВП2010 - прогнозный объем внутреннего валового продукта 2010 года;

К к = 0,65 - коэффициент прироста объема кредитования анализируемого года к объему кредитования предыдущего года.

Кi + 1 - объем кредитования анализируемого года

Кi -объем кредитования предыдущего года

Ретроспективным анализом находятся данные на период 2009-2020 гг.

С = f (Кст х К; З; ЗД) (8),

где С - ежегодный объем страховой премии по комбинированному страхованию ипотечных рисков;

Кст = 0,29 - коэффициент зависимости страховой премии от объемов жилищного кредитования;

ЗД - состояние здоровья и продолжительность жизни.

Результаты прогноза развития ипотечной системы на 2009-2020 гг. приведены на рисунке 18. Объемы возводимого жилья приведены в млн. кв. м. Необходимо на основе научного подхода к организации системы страхования рисков при ипотечном жилищном кредитовании осуществить формирование ее нормативных правовых основ, применять принципы построения программы страхования, провести процедуру регистрации прав собственности и их обременений.

Рис. 18. Прогноз развития ипотечной системы на 2009-2020 гг.

К показателям оценки социальных результатов предлагаемого проекта относятся коэффициент социальной рентабельности, общий показатель рентабельности, показатель чистой приведенной социальной стоимости, индекс социальной доходности, сводный индекс доходности (см. табл. 4).

Таблица 4

Оценка экономической эффективности предложений по развитию ипотечной системы, изложенных в диссертационном исследовании

Наименование	Порядок расчета	Значение
Коэффициент социальной рентабельности		17,1%
Показатель общей рентабельности проекта		27,1%
Показатель чистой приведенной социальной стоимости		336,0 млрд. руб.
Коэффициент общей чистой приведенной стоимости		380,9 млрд. руб.
Индекс социальной доходности	SPI= ?социальная ценность / (1+k3)t х первоначальные инвестиции	32,32
Сводный индекс доходности инвестиционных проектов		36,5

Социальный эффект в данном случае будет проявляться в снижении для населения стоимости жилья. При этом денежная оценка социального эффекта будет измеряться разницей затраченных населением средств на приобретение жилья и затрат на строительство жилья, а также развитием ипотечной системы. Финансовый доход ипотечной системы можно представить в виде страховых выплат, которые получают строительные организации и банки.

Из анализа данных, приведенных в таблице 4, видно, что предложения по развитию ипотечной системы, изложенные в диссертационном исследовании, приводят к возникновению экономического эффекта.

В Заключении в кратком виде изложены общие выводы, к которым пришел соискатель в своем диссертационном исследовании, и его предложения, касающиеся реформирования концепции социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации, а также формирования страховой инфраструктуры в рамках указанной концепции.

Реализация предложенных рекомендаций привела к разработке изменений и дополнений в налоговое законодательство, отраслевые нормативные документы.

Таким образом, цели и задачи диссертационного исследования достигнуты.

ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ИССЛЕДОВАНИЯ

Результаты работы автора представлены в более чем 150 публикациях, среди которых основными являются следующие:

Монографии:

1. Романова М.В. Формирование страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации. Монография. М.: ООО Книжная редакция «Финансы», 2009 /6,3 п. л.

2. Романова М.В. Развитие социальной защиты в России в части обеспечения жильем. Монография. М.: Цифровичок, 2009 /6 п. л.

3. Романова М.В. Страховое дело: исторический аспект, налогообложение, бухгалтерский учет: Монография. М.: Астерия-Центр, 2006 /40 п. л.

4. Романова М.В. Страховые резервы / М.В. Романова. И.С. Фатьянов // Библиотечка «Аудит и Налогообложение». Серия «Бухгалтерский учет, аудит и налогообложение». 2001. № 4 (40) /4 п. л. (авторских 3 п. л.).

Статьи в ведущих журналах, рекомендованных ВАК:

5. Романова М.В. Региональный аспект социальной защиты при обеспечении жильем населения через ипотечное страхование // Финансы и кредит. 2009. № 28. С. 58-67. /1,3 п. л.

6. Романова М.В. Сфера применения модели страховой защиты по ипотечному страхованию при осуществлении социальной защиты населения в обеспечении жильем // Страховое дело. 2009. № 7. С. 22-26 /0,6 п. л.

7. Романова М.В. Реформирование социальной политики и социальной защиты при обеспечении жильем населения через ипотечное страхование // Российский экономический интернет-журнал [Электронный ресурс]: Интернет-журнал АТиСО / Акад. труда и социал. отношений. М.: АТиСО, 2002. Режим доступа: http://www.e-rej.ru/Articles/2009/Romanova.pdf (дата обращения: 01.08.2009). /0,6 п. л.

8. Романова М.В. Развитие предпринимательства при осуществлении социальной защиты по обеспечению жильем населения // Российское предпринимательство. 2009. № 8. С. 95-98/ 0,3 п. л.

9. Романова М.В. Оценка социальной защиты населения при обеспечении жильем через ипотечное страхование // Российский экономический интернет-журнал [Электронный ресурс]: Интернет-журнал АТиСО / Акад. труда и социал. отношений.: М.: АТиСО, 2002. Режим доступа: http://www.e-rej.ru/Articles/2009/Romanova.pdf (дата обращения: 01.08.2009) /0,6 п. л.

10. Романова М.В. Тенденция развития российского страхования и кризисная ситуация // Финансы. 2009. № 1. С. 51-54 /1,0 п. л.

11. Романова М.В. Анализ состояния и перспективы развития страхования в России при осуществлении социальной защиты населения в жилищной сфере // Российский экономический интернет-журнал [Электронный ресурс]: Интернет-журнал АТиСО / Акад. труда и социал. отношений.: М.: АТиСО, 2002. Режим доступа: http://www.e-rej.ru/Articles/2009/Romanova.pdf (дата обращения: 21.09.2009) /0,7 п. л.

12. Романова М.В. Страховые взносы, уплачиваемые страховыми организациями в государственные социальные фонды // Страховое дело. 1997. № 6. С. 33-35 /0,3 п. л.

13. Романова М.В. Особенности уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды страховыми организациями // Страховое дело. 1998. № 3-4. С. 38-46, 31-35 / 1,5 п. л.

14. Романова М.В. Порядок признания расходов по договорам страхования // Налоги. 2003. № 34. С. 6 / 0,8 п. л.

15. Романова М.В. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств // Налоги. 2003. № 1. С. 63-71 / 0,8 п. л.

16. Романова М.В. Налогообложение и деятельность страховых агентов // Бухгалтерский учет. 2001. № 12. С. 37-41 / 0,5 п. л.

Книги, учебные пособия и учебно-методические пособия:

17. Романова М.В. Большая книга бухгалтера страховой организации (БКБСК): Ежегодный справочник-альманах. Часть 1. Налогообложение. М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2006 / 65 п. л.

18. Романова М.В. Налоговая проверка в страховой компании: анализ выявленных нарушений, санкции: Методическое пособие. М.: Издательский дом «Регламент», 2008 /36 п. л.

Статьи в журналах и сборниках по проблематике диссертации:

19. Романова М.В. Теория и методология формирования страховой инфраструктуры социальной политики в сфере обеспечения жильем граждан в Российской Федерации // Организация продаж страховых продуктов. 2009. № 6 / 0,7 п. л.

20. Романова М.В. Финансовый кризис и страховой рынок // Аудит и налогообложение. 2000. № 11. С. 1-4 / 0,3 п. л.

21. Романова М.В. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль и вопросы, касающиеся социального страхования // Банковский ряд. 2002. № 3. С. 50-52 /0,5 п. л.

22. Романова М.В. Ипотечное страхование // Налоговый вестник. 2002. № 5. С. 97-99 / 0,5 п. л.

23. Романова М.В. Негосударственные пенсионные фонды и ипотечные сертификаты участия // Пенсионные деньги. 2003. № 5. С. 43-49 / 1,0 п. л.

24. Романова М.В. Субъекты и виды пенсий // Пенсионные деньги. 2004. № 2. С. 41-43 / 0,4 п. л.

25. Романова М.В. Косвенные расходы по государственному пенсионному страхованию // Пенсионные деньги. 2004. № 2. С. 65-67 / 0,4 п. л.

26. Романова М.В. Основы обязательного медицинского страхования в Российской Федерации // Российский налоговый курьер. 2005. № 6 / 1,88 п. л.

27. Романова М.В. Порядок налогообложения строительных организаций при развитии ипотечной системы // Налоговый вестник. 2009. № 6. С. 60-64 / 0,63 п. л.

28. Романова М.В. Будущее жилищного строительства: налоговые рычаги и стимулы социальной политики // Налоговый вестник. 2009. № 7. С. 27-31/ 0,63 п. л.

29. Романова М.В. О порядке учета некоторых доходов и расходов банков и налогообложении ипотечного кредитования // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2009. № 8. С. 73-82/ 0,6 п. л.

Доклады на конференциях по проблематике диссертации:

30. Романова М.В. Выступление на 1-м Всероссийском форуме III тысячелетия «Пути к здоровью нации». 15-17 мая 2001 г., Москва.

31. Романова М.В. Выступление «Риски в ипотечном кредитовании и их страхование» на конференции-выставке «Кредитоспособность и инвестиционный потенциал регионов, городов и предприятий России», 20 мая 1999 г. в секции «Жилищное финансирование», Москва.

32. Романова М.В. Выступление с докладом «Проблемы налогообложения прибыли НПФ и перспективы их регулирования» Конференция-выставка «Пенсионная система 2004 - актуальные вопросы», 20 апреля 2004 г., Москва.

33. Романова М.В. Выступление с докладом «Налогообложение операций по ипотечному кредитованию и страхованию» на заседании круглого стола «Ипотечное кредитование, страхование ипотечных рисков», 23 августа 2007 г., Москва.

34. Романова М.В. Выступление с докладом «Особенности комбинированного страхования ипотечных рисков» на 24-ой Всероссийской научной конференции молодых ученых ГУУ «Реформы в России и проблемы управления - 2008», 27 марта 2008 г., Москва.

35. Романова М.В. Выступление с докладом «Тенденции развития ипотечной системы и ипотечного страхования» на 13-й Всероссийской научно-практической конференции ГУУ «Актуальные проблемы управления - 2008», 24 октября 2008 г., Москва.

36. Романова М.В. Выступление с докладом «Методология социальной политики и социальной защиты на современном этапе развития страны» на 25-й Всероссийской научная конференции молодых ученых ГУУ «Реформы в России и проблемы управления - 2009», 24 апреля 2009 г., Москва.

37. Романова М.В. Выступление с докладом «Формирование социальной защиты населения в жилищной сфере на основе механизма страхования» на 14-й Всероссийской научно-практической конференции ГУУ «Актуальные проблемы управления - 2009», 28 октября 2009 г., Москва.

Размещено на Allbest.ru

...