Размещено на http://www.allbest.ru/

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

На правах рукописи

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

ФОРМИРОВАНИЕ ОТРАСЛЕВЫХ СИСТЕМ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ ИХ РАЗВИТИЯ

Дадьков В.Н.

Москва 2007

Диссертация выполнена в Российской Академии предпринимательства

Научный консультант:

доктор экономических наук, профессор Турбина Капиталина Евгеньевна

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Журавин Сергей Григорьевич

доктор экономических наук, профессор Ивашкин Евгений Иванович

доктор экономических наук, доцент Цыганов Александр Андреевич

Ведущая организация:

Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова, Экономический факультет

Защита состоится 05 февраля 2007 года в 14-00 час. на заседании диссертационного совета Д 521.007.01 при Российской Академии предпринимательства по адресу: 107996, г. Москва, ул. Кузнецкий мост, дом 21/5.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской Академии предпринимательства.

Автореферат разослан «____» января 2008 года

Ученый секретарь диссертационного совета

доктор экономических наук, профессор Екатеринославский Ю.Ю.

1. Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Причиной недостаточного роста или провалов в определенных отраслях современной российской экономики является слабое развитие рыночных институтов, особенно в области экономической инфраструктуры, отсутствующих или по иному сформированных в плановой экономике. Институт страхования является одним из важнейших элементов экономической инфраструктуры и занимает ключевое место в системе финансовых механизмов защиты хозяйствующих субъектов и граждан, а также общества в целом от неблагоприятных событий и катастроф. Его значение для интенсивного развития рыночной экономики определено формированием источников для покрытия непредвиденных убытков, причем такие средства могут быть аккумулированы на различных принципах - взаимности или путем передачи специализированным страховым организациям. Возможности использования страхования в различных формах для более эффективного развития инфраструктуры рынка предопределяет необходимость научного исследования теоретических основ института взаимного страхования, изучение мирового и бесценного исторического опыта взаимного страхования, накопленного в дореволюционной России.

На современном этапе развития страхового рынка страны взаимное страхование практически отсутствует или действует на полулегальных началах, что сдерживает использование страхования или делает страховую услугу обременительно дорогой для потребителя в ряде важнейших секторов экономики - сельском хозяйстве, морском страховании, страховании при осуществлении профессиональной деятельности и многих других. Традиционно, что подтверждает мировой опыт, в этих отраслях экономики страхование на принципах взаимности становится наиболее эффективной формой организации страховых отношений.

Взаимному страхованию, уходящему корнями в далекое прошлое, отводится важная роль в современной мировой экономике. Интенсивность развития требует проведения анализа и систематизации новых явлений во взаимном страховании не только в разрезе отдельно взятой страны, но и диктует необходимость введения в теорию взаимного страхования региональных и отраслевых направлений исследования, и на этой основе - системного исследования места взаимного страхования в современной системе мирового страхового хозяйства в условиях рыночной экономики.

В российской научной литературе отсутствуют научные разработки фундаментального и прикладного характера, касающиеся системных подходов к использованию взаимного страхования в предпринимательской деятельности за рубежом. В их основу положена отраслевая направленность взаимного страхования. Для целей использования в российских условиях требуется детальное изучение таких отраслевых национальных и международных структур, в том числе и с точки зрения возможности полноценного участия в них российских участников - обществ взаимного страхования (ОВС).

Необходимо переосмысление и дополнение существующей научной базы экономической теории страхования в отношении обществ взаимного страхования как самостоятельной особой организационно-правовой формы некоммерческой организации, с учетом особенностей их применения в различных отраслях экономики. Особенно актуально это для тех областей экономики, где взаимному страхованию фактически нет альтернативы. В первую очередь это касается сельскохозяйственного сектора и мореплавания России. Неоднократные факты нецелевого использования государственных средств в системе сельскохозяйственного страхования подтверждают неэффективность модели страхования на коммерческой основе. Теоретические исследования нуждаются в построении экономической модели применения взаимного страхования в сельскохозяйственной отрасли с учетом современного административно-территориального деления Российской Федерации и вертикали государственного управления, учета интересов сельхозтоваропроизводителей и государственной власти.

Россиийское морское страхование, особенно страхование ответственности судовладельцев, находится в зависимости от ценообразования и практики деятельности зарубежных обществ взаимного страхования (клубов взаимного страхования ответственности судовладельцев), что наносит значительный экономический ущерб экономическим интересам торгового мореплавания. Это порождает объективную необходимость формирования экономической модели использования взаимного страхования для страхования ответственности судовладельцев, опираясь на вековой опыт деятельности крупнейших иностранных обществ взаимного страхования.

Одним из узловых вопросов гарантирующих финансовую устойчивость системы ОВС является разработка теоретических основ перестраховочной защиты в деятельности обществ взаимного страхования. На базе существующего российского и зарубежного опыт взаимного перестрахования необходимо исследовать основы и условия для функционирования перестраховочных обществ взаимного страхования (ПОВС) или перестраховочных союзов ОВС.

В этом направлении принципиально значимым является систематизация и выделение организационных принципов формирования обществ взаимного страхования и современной системы страхового надзора за их деятельностью.

Для полноценного практического применения в России необходимо исследование подходов к оценке эффективности взаимного страхования, что позволяет выделить те отрасли экономики страны, в которых эффективности взаимного страхования будет конкурента либо выше коммерческого страхования.

Степень разработанности проблемы. Среди работ, посвященных исследованию основ теории взаимного страхования, следует выделить исследования известных ученых А. Манэса, В.К. Райхера, К.Г. Воблого, К. Граве, Л. Лунца, Н.П. Щепкина.

Проблематику взаимного страхования в своих работах рассматривали Е.В. Коломин, Л.А. Орланюк-Малицкая, К.И. Пылов, Л.Н. Клоченко, В.И.Рябикин, Е.И. Ивашкин, В.В. Шахов, В.А. Сухов, К.Е.Турбина.

В течение последнего периода развития страхового рынка (с 1994 года по настоящее время) в российской экономической литературе в области взаимного страхования необходимо отметить монографию д.э.н. К.Е. Турбиной, посвященную обществам взаимного страхования, учебное пособие д.э.н. Е.И. Ивашкина и публикацию к.ю.н. Т.А. Меребашвили, посвященную правовым вопросам взаимного страхования ответственности судовладельцев.

Следует особо выделить работы Е.И. Ивашкина, связананные с исследованием теоретических основ и принципов взаимного страхования, изучением причин невостребованности взаимного страхования в современной экономике России и проблем государственного регулирования взаимного страхования.

Общие основы взаимного страхования, сформулированные в работах Е. И. Ивашкина, необходимо дополнить исследованием отраслевых возможностей применения взаимного страхования в России на основе разработки институциональных принципов деятельности ОВС и оценки его эффективности. Отсутствие системного подхода в области теории отраслевого применения взаимного страхования в условиях рыночной экономики порождает недооценку на государственном и потребительском уровнях возможностей взаимного страхования при организации страховой защиты в различных отраслях экономики.

Необходимость решения проблем развития взаимного страхования применительно к отраслям российской экономики, а также недостаточность научно-теоретической проработки данной тематики предопределили выбор автором темы исследования.

Цель диссертационного исследования - разработка концепции экономической модели отраслевого применения взаимного страхования и определение условий экономической эффективности взаимного страхования на основе теоретического дополнения основных элементов экономической теории взаимного страхования.

Постановка цели диссертации предопределила следующие научно-теоретические задачи исследования.

§ Исследовать особенности учреждения и управления обществами взаимного страхования как особой организационно-правовой формы некоммерческой организации в страховании, в том числе и в отраслевых системах риск-менеджмента, и определить условия экономической эффективности обществ взаимного страхования в России;

§ Дополнить теорию страхования в области важнейших понятий, связанных с принципами, институциональной системой и регулированием взаимного страхования как равноправного сегмента страхового рынка, и на этой основе сформулировать концептуальные принципы применения взаимного страхования в отраслях российской экономики на основе сочетания государственного и коллективного интересов субъектов предпринимательской деятельности;

§ На основе анализа тенденций развития выделить крупнейшие национальные рынки взаимного страхования в мировой экономике, особенности организации национальных отраслевых систем взаимного страхования, исследовать международные отраслевые взаимные организации, определить возможность вхождения в них российских обществ взаимного страхования;

§ Исследовать возможности отраслевого применения обществ взаимного страхования и сформировать экономическую модель использования взаимного страхования убытков и ответственности судовладельцев России;

§ Вскрыть причины проблем использования современной системы страхования с участием государственных средств в агропромышленном комплексе, исследовать отраслевой аспект применения обществ взаимного страхования и сформулировать экономические условия использования взаимного страхования в сельскохозяйственной отрасли России;

§ Выработать теоретические основы построения перестраховочной защиты обществ взаимного страхования на основе анализа зарубежного опыт взаимного перестрахования;

§ Проанализировать основные принципы государственного регулирования деятельности ОВС и на этой основе сформулировать предложения по совершенствованию положений проекта Федерального закона РФ «О взаимном страховании».

Основная гипотеза диссертационного исследования состоит в предположении о более высокой эффективности организации страховой защиты субъектами предпринимательской деятельности на принципах взаимности (по сравнению с коммерческим страхованием) в определенных отраслях национальной экономики, позволяя сочетать заинтересованность участников ОВС в более рациональном использовании объединенных средств с целями государственной политики и национальных проектов.

Объект исследования - институциональные особенности и потенциал использования взаимного страхования в отраслях российской экономики.

Предмет исследования - совокупность экономических отношений, условий и отраслевых моделей применения взаимного страхования, направленных на повышение эффективности страхования в Российской Федерации.

Теоретические и методологические основы исследования. Теоретической основой исследования послужили работы по теории страхового дела таких российских и советских авторов, затрагивающих тему взаимного страхования в той или иной степени, как В.К. Райхер, Л.И. Рейтман, В.С. Гохман, С.А. Рыбников, К.Е. Турбина, Е.И. Ивашкин, В.В. Шахов, Е.В. Коломин, К.Г. Воблый, К.И. Пылов, Г. Гришин, П.Г.Бичикашвили, Э. Вреден, Т.А. Меребашвили, В.В. Аленичев, Л.И. Корчевская, И. Царьков, А.Н. Лебедев, В.А. Сухов. Методологическую и информационную основу исследования составили нормативные и законодательные акты дореволюционной России, России советского периода, современной России регламентирующие деятельность взаимного страхования и международные нормативно-правовые акты, законодательство зарубежных стран.

В работе использованы методы сравнительного, логического анализа, системный подход, социологические и конъюнктурные исследования, инструментарий экономико-математического анализа.

Границы проведенного исследования определяются хронологическими рамками (60-ые гг. XIX - начало XXI вв.), объектом и предметом анализа (исследование мирового рынка взаимного страхования и тенденций его развития).

Информационной базой исследования явились данные государственных органов статистики Российской Федерации, материалы российских и зарубежных страховых компаний, союзов и ассоциаций страховщиков, периодической печати, аналитические и статистические обзоры, материалы социологических исследований.

В работе использованы данные Министерства сельского хозяйства РФ, Федеральной службы государственной статистики, Федеральной службы страхового надзора (ФССН), Росгидромета, материалы конференций, семинаров, симпозиумов. Многочисленные документы из архивов Государственной публичной исторической библиотеки России и Российской государственной библиотеки, использованные при написании диссертационного исследования, вводятся в отечественный научный оборот впервые.

К наиболее существенным результатам, выносимым автором на защиту, относятся.

· На основе анализа институциональных признаков и принципов управления активами сделан вывод о том, что общество взаимного страхования является самостоятельной особой организационно-правовой формой некоммерческой организации;

· Создана математическая модель определения эффективности применения взаимного страхования, на базе которой определены условия экономической эффективности взаимного страхования,

· На основании мировых тенденций развития взаимности в современном мире выделены крупнейшие рынки взаимного страхования и введены в научную теорию как самостоятельные направления исследования:

· Обоснована возможность полноценного участия российских обществ взаимного страхования в международных отраслевых структурах обеспечения взаимного страхования в современном мире;

· Сформирована экономическая модель (на примере Московской области) применения взаимного страхования в сельскохозяйственной отрасли на базе имеемого российского опыта земского взаимного страхования и международного опыта;

· Выработаны предложения по построению вертикали управления взаимным страхованием в сельскохозяйственной отрасли с учетом административно-территориального деления России;

· Сформирована экономическая модель применения взаимного страхования в

морской отрасли России с учетом организационных принципов построения UK P&I club;

· Выработаны предложения по построению перестраховочной защиты в деятельности российских обществ взаимного страхования, на базе существующего российского и зарубежного опыта взаимного перестрахования;

· Обоснована необходимость создания обществами взаимного страхования перестраховочных союзов и определены основные принципы их взаимодействия;

· Проанализированы основные принципы и проблемы государственного регулирования деятельности ОВС и на этой основе сформулированы предложения по совершенствованию законодательства Российской Федерации.

Практическая значимость проведенного исследования. Разработан теоретический и методологический аппарат, предназначенный для использования органами государственного управления: Министерством финансов РФ, Министерством экономического развития и торговли РФ, Министерством сельского хозяйства РФ, Федеральной службы страхового надзора, профильными комитетами палат Федерального собрания, Торгово-промышленной палатой РФ, союзами и ассоциациями страховщиков при разработке стратегии и тактики развития страхового рынка Российской Федерации. Непосредственно материалы диссертации для организации системы взаимного страхования в сельскохозяйственной и морской отраслях экономики России.

Содержащиеся в диссертации рекомендации по вопросам взаимного страхования могут быть предложены для включения в проект федерального закона «О взаимном страховании».

Апробация основных результатов работы. Основные идеи и результаты диссертационного исследования докладывались на российских и международных научно-практических конференциях и семинарах (Международная научно-практическая конференция «Актуальные проблемы управления» Москва, ГУУ, 2003г., Международная научно-практическая конференция «Современный финансовый рынок РФ» Пермь, Университет, 2006г.), профессиональных конференциях российской зоны Интернета. Результаты исследования изложены автором в монографии и двадцати научных статьях. Общий объем публикаций по теме диссертации 32 п.л.

Результаты и положения диссертационного исследования изложены в опубликованных работах в журналах «Страховое право», «Страховое дело», «Страховое ревю», «Рынок ценных бумаг», «Эффективное антикризисное управление», «Финансист», «Финансы».

Отдельные положения работы представлены в выступлениях автора на круглых столах, организованных в 2001, 2002, 2003 гг., Всероссийским союзом страховщиков, Межрегиональным центром экспертов и профессиональных управляющих.

Материалы диссертации используются в учебном процессе при преподавании теории страхования в Государственном университете управления при подготовке специалистов сферы управления.

Состав и структура работы. Цель и задачи исследования предопределили структуру работы. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В диссертационном исследовании представлены 27 таблиц, 13 рисунков (схемы, графики, диаграммы). Структура работы представлена ниже.

2. Содержание работы

Во введении обоснована актуальность темы исследования, его значение для развития страхового рынка Российской Федерации, раскрыта научная новизна выводов и предложений, выносимых на защиту, возможности практического использования.

Первая группа проблем связана с рассмотрением проблем переосмысления и дополнения экономической теории взаимного страхования для развития и полноценного практического применения взаимного страхования в России. Для формирования стратегии развития взаимного страхования в России принципиально важным и актуальным является уточнение и дополнение особенностей взаимного страхования и на этой базе расширение экономических принципов взаимного страхования, существо которых было раскрыто в исследовании Е.И. Ивашкина Е.И.Ивашкин «Взаимное страхование: теория, потребность, проблемы организации и развития», М.. РЭА, 2000 г.. Актуальность такого дополнения становится еще более очевидной с учетом современной трактовки рядом исследователей особенностей взаимного страхования. Так в своем исследовании Т.А. Меребашвили указывает, что: «Сочетание признаков коммерции и взаимности в страховании позволяет сделать вывод о том, что коммерческое страхование взаимно по своей природе, а взаимное страхование должно быть коммерческим, иначе оно не может считаться страхованием Т.А. Меребашвили «правовые проблемы взаимного страхования ответственности судовладельцев», СПб.: Издательский Дом С.-Петерб.гос. ун-та, 2004 г., стр. 17. .»

Российское законодательство определяет взаимное страхование - как страхование «имущества и иных имущественных интересов (участников) … на взаимной основе путем объединения необходимых для этого средств в обществах взаимного страхования» ГК РФ, п.1 ст. 968. При этом общества взаимного страхования, осуществляющие страхование имущества и имущественных интересов своих членов, могут действовать исключительно как некоммерческие организации.

Проведенный в диссертации анализ раскрывает экономический характер взаимоотношений между участниками взаимного страхования, объединяющими средства для целей страхования. Законодатель в качестве одного из существенных признаков и отличий взаимного страхования выделил аспект объединения имущества участников общества, для совместного несения риска в отличие от коммерческой платы за страхование при заключении договора страхования с коммерческими страховщиками.

Современная теория страхования достаточно успешно «изжила» бытовавшее ранее утверждение, что страховая премия по договору страхования носит характер некоего взноса страхователя в страховой фонд, а страховщик осуществляет управление этими средствами в интересах страхователей и осуществления выплат в их пользу при наступлении страховых случаев из средств фонда.

В своих исследованиях С.В.Дедиков Дедиков С.В. Правовая природа страховой премии, Страховое право, 2006, №1, А.И. Худяков Худяков А.И. Страховое право. СПб., 2004, с. 163., Ю.Б. Фогельсон. Фогельсон Ю.Б. Комментарий страхового законодательства. М., 2002, С. 189 доказывают, что для страховой организации: во-первых, страховая премия является не взносом в страховой фонд, а платой за страхование, во-вторых, сам страховой фонд формируется не за счет взносов страхователей, а за счет доходов страховщика, где страховая премия выступает одной из разновидностей этого дохода. При этом сам страховой фонд формируют активы страховщика в размере, соответствующем его обязательствам по договорам страхования (страховым резервам), и его свободные активы, т.е. в совокупности те средства, на которые может быть обращено взыскание страхователем при наступлении страхового случая и возникновения требования о страховой выплате. Все остальные допущения относительно природы страхового фонда, акционерной страховой организации лишены какого бы то ни было экономического и правового смысла.

В диссертационном исследовании обосновано, что в отличие от коммерческого страхования право собственности на имущество в размере страхового взноса в общество взаимного страхования у его участника-страхователя не прекращается с момента его присоединения к обществу.

Участники общества имеют цель - совместное несение риска и перераспределение средств общества в пользу тех его участников, которые в согласованный период времени несут убытки по согласованным участниками основаниям. Для этих целей они решают объединить свое имущество в размере предварительно рассчитанных сумм, как правило, в размере средств для несения статистического риска и необходимых страховых выплат по страховым случаям. При этом бремя достаточности сформированного совокупного имущественного фонда для осуществления всех выплат в полном размере в течение согласованного периода несут сами участники, и в случае недостатка средств должны или согласиться на дополнительное внесение средств (дополнительных премий), или на сокращение страховых выплат. При таком положении объединенных средств каждый в отдельности участник не может требовать исполнения в свою пользу страховой выплаты в полном размере при недостатке средств общества для полного исполнения страховых выплат в пользу других участников. Нами сделан вывод, о принципиальном отличии по этому признаку экономической и правовой природы требования участника общества взаимного страхования от требования страхователя к акционерному обществу.

При недостатке средств, для осуществления страховых выплат, требования других участников общества не могут быть предъявлены обществу, или каждому члену в отдельности в размере большем, чем реально объединено средств. Это существенно отличает условия объединения имущества участников общества для целей взаимного страхования, от других хозяйственных обществ, - например, товариществ, или обществ с дополнительной ответственностью. При этом, трудно согласиться с утверждением, что общество взаимного страхования должно быть основано на членстве его участников и, исходя из этого утверждения, делать попытку определения организационно-правовой формы общества взаимного страхования.

Такую точку зрения на природу объединения участников общества высказывали многие российские специалисты. «Общество взаимного страхования должно быть основано на членстве. В то же время единственная известная законодательству форма коммерческой организации, основанной на членстве, - производственный кооператив, члены которого несут субсидиарную ответственность по его обязательств, что недопустимо для страховой организации» Фогельсон Ю.Б., Комментарий к страховому законодательству. М. .1999, стр.204. Некоторые авторы вообще ставят под сомнение возможность проведения страхования некоммерческими организациями, иными, чем публичные - в лице внебюджетных фондов, осуществляющих обязательное социальное страхование В.С.Белых, И.В.Кривошеев, Страховае право, М. Норма, 2001, стр.42-43. «Общества взаимного страхования, осуществляющие страхование имущества и иных имущественных интересов только своих членов, должны создаваться в форме некоммерческой организации, основанной на членстве» Теория и практика страхования, стр.122.

С учетом установленной выше природы источников средств общества взаимного страхования и анализа законодательства о некоммерческих организациях в диссертации сформулирован вывод о том, что некоммерческое общество взаимного страхования представляет собой особое объединение, основаное не на членстве, поскольку цель общество взаимного страхование - объединение не участников общества, а их имущества, и вносимые средства нельзя рассматривать как членские взносы, поскольку их назначение - формирование средств общества для целей совместного страхования. Именно по этой причине приведенные выше соображения российских исследователей не стали и не могли стать основой для создания российского законодательства об обществах взаимного страхования.

Вывод о необходимости закрепления за обществом взаимного страхования особой организационно-правовой формы некоммерческой организации соответствует законодательству Российской Федерации и непосредственно следует из основных положений ГК РФ, определяющих содержание понятие взаимного страхования. При этом особенности такого юридического лица, его имущества, и особенности управления, должны быть установлены непосредственно в законе о взаимном страховании. В диссертации показано, что по такому пути определения особенностей общества взаимного страхования следуют законодательства многих стран мира, таких как Германия, Корея, Греция и т.д. Такие же выводы по законодательному регулированию имущества и обязательств перед участниками Обществ взаимного страхования в дореволюционной России можно сделать на основе анализа Устава Сызранского общества взаимного страхования от огня Утверждён Министром Внутренних Дел 19 марта 1896 г. // Страховое обозрение. - 1896. - №5. Утверждение некоторых исследователей о том, что «в зарубежной практике ОВС имеют преимущественно юридический статус обществ с ограниченной ответственностью», является скорее исключением Е.И.Ивашкин «Взаимное страхование: теория, потребность, проблемы организации и развития», М.. РЭА, 2000 г., стр.7.

В исследовании установлено что, взаимное страхование требует организации общества взаимного страхования как самостоятельного юридического лица - особой организационно-правовой формы некоммерческой организации, наделенного имуществом, учреждаемого для целей страхования его участников. Это позволит окончательно определить место ОВС и «поставит точку» в периодическом появлении предложений по созданию новых отраслевых организационно-правовых форм некоммерческих организаций занимающихся взаимным страхованием. Так Т.А. Меребашвили указывает на необходимость «урегулирования специальным законом, …, новой формы некоммерческой организации с элементами коммерческой организации: общество взаимного страхования ответственности судовладельцев2», далее автор на стр. 82 рассматривает возможность создания коммерческого ОВС в форме открытого акционерного общества (ОАО), на основании того, что ОАО «ближе всех других форм отвечает интересам общества взаимного страхования» Т.А. Меребашвили «правовые проблемы взаимного страхования ответственности судовладельцев», СПб.: Издательский Дом С.-Петерб.гос. ун-та, 2004 г., стр. 82.

Такое обособление организационно-правовой формы некоммерческой организации делает возможным передачу риска от участника общества собственно обществу на основе договора страхования. Уплачиваемые при этом средства являются доходом общества и могут рассматриваться в качестве страхового взноса. Однако, при недостатке средств на страховые выплаты по итогам года участники общества могут быть в соответствии с учредительными документами быть обременены внесением дополнительных страховых взносов или согласиться на страховые выплаты, не покрывающие в полном размере страховые убытки. При этом общества могут расходовать излишки доходов по итогам финансового года только на формирование запасного капитала или выкуп учредительного фонда, или направлять средства на уменьшение страховых взносов следующего финансового года его участников. В случае прекращения деятельности Общества средства, остающиеся после погашения обязательств по страховым выплатам, по выкупу учредительного фонда и иным долгам, распределяются в особом порядке среди его участников.

На основании проведенного анализа особенностей взаимного страхования, в дополнение к ранее изложенным д.э.н. Е.И. Ивашкиным принципам взаимного страхования, сформирована целостная картина основных экономических принципов взаимного страхования:

1. общество взаимного страхования - является особой организационно-правовой формой некоммерческой организации;

2. равное право собственности членов общества взаимного страхования на образованный финансовый взаимный (гарантийный) фонд, который используется для возмещения ущерба, нанесенного страховыми случаями;

3. солидарный характер ответственности членов общества за результаты страховой деятельности;

4. бесприбыльный (некоммерческий) характер страховых операций;

5. профессиональная однородность состава участников общества взаимного страхования;

6. множество его участников (взаимных страхователей), минимальное число которых должно быть определено национальным законодательством;

7. территориальная принадлежность юридических и физических лиц, являющихся участниками ОВС, к определенному региону.

Нами особенно подчеркивается, что во избежание дальнейших противоречий, которые могут возникнуть по результатам деятельности обществ взаимного страхования, необходимо использовать уже существующую нормативно-правовую базу по государственному страховому надзору за взаимным страхованием, а не создавать предпосылки для создания оригинальной. Так, многие авторы в своих публикациях предлагают свои подходы по вопросам формирования основных средств, страховых резервов, перестрахования, использования видов страхования и т.д.

Существующими нормативно-правовыми и правовыми актами однозначно регламентируется вся страховая деятельность страховых организаций.

В связи со спектром применения взаимного страхования необходимо упомянуть еще один аргумент, который для многоконфессиональной России является существенным и затрагивает часть российского населения, исповедующую ислам.

Правила мусульманской религии запрещают заниматься коммерческим страхованием, так как в этом случае нарушаются принципы шариата. Взаимное же страхование, исламскими правоведами было выделено как свободное от противоречий и даже поощрено к внедрению. Возможность страхования на взаимной основе в условиях шариата проистекает из основных принципов взаимного страхования, посредством которых данная форма страхования разрешает основные три противоречия между требованиями исламского права к договору и основными элементами договора страхования. Наличие неопределенности, элемента азарта и признаков ростовщических операций устраняются при организации взаимного страхования.

Вторая группа проблем - создание математической модели определения эффективности применения взаимного страхования в деятельности обществ взаимного страхования.

Анализ экономической эффективности взаимного страхования в диссертации проведен в сравнении с экономической эффективностью акционерного страхования.

Для сравнения эффективности форм страхования в исследовании использованы принципы, положенные в основу метода, получившего в западной литературе название метода Хаустона Wiliams C.A.Jr., Heins R.M. Risk Management and Insurance. - New York, 1985 - 187 p., основанного на оценке влияния различных методов управления риском на «стоимость предприятия» (value of organization).

Рассчитывается стоимость чистых активов предприятия в конце финансового периода при осуществлении страхования в акционерной компании, что выражается следующей формулой:

где: - стоимость чистых активов предприятия в конце финансового периода при страховании в акционерной компании;

- стоимость чистых активов предприятия в начале финансового периода;

- размер страховой премии перечисленной в акционерную компанию;

- средняя доходность работающих активов.

Определяется стоимость чистых активов предприятия в конце финансового периода при осуществлении страхования в ОВС, что выражается формулой:

где: - стоимость чистых активов предприятия в конце финансового периода при страховании в ОВС;

- размер страховой премии перечисленной в ОВС;

Влияние на величину свободных активов полностью сохраненного риска без использования механизма страхования оценивается формулой:

где: - стоимость чистых активов предприятия в конце финансового периода при полностью сохраненном риске;

- ожидаемые потери при наступлении страховых случаев в течение финансового периода;

Сравнение значений и позволяет судить о сравнительной экономической эффективности акционерного страхования; тогда как и о сравнительной экономической эффективности взаимного страхования. Разница значений результатов сравнения - оценка экономической эффективности той или иной формы страхования.

В диссертационном исследовании показано, что данная оценка всегда будет на стороне взаимного страхования, так как в большинстве случаев величина меньше либо равна, за счет уменьшения величины страхового тарифа при сокращении расходов на ведение дел до размера административных расходов.

В случае если величина за прошедший финансовый период минимальна или вообще отсутствует, то величина вообще стремится к нулю («золотой полис»). Но это происходит только при самом благоприятном развитии страховых событий, при отсутствии страховых случаев.

В работе показано, что в силу специфики взаимного страхования, определяемой солидарной ответственностью участников по обязательствам общества, эффективность взаимного страхования существенно ниже на этапе формирования общества взаимного страхования. При первоначальном формировании взаимного фонда из вступительных взносов членов общества, а также из иных денежных средств, в том числе заемных средств, необходимо дополнить выражение 2 новыми переменными:

где: - стоимость чистых активов предприятия в конце финансового периода при страховании в обществе взаимного страхования (этап формирования ОВС);

- размер вступительного взноса перечисленного членом общества при организации ОВС;

В приведенном выражении величина играет ключевую роль, именно от ее значения зависит размер взаимного (гарантийного) фонда ОВС, формируемый на этапе организации ОВС и как следствие - экономическая эффективность взаимного страхования. Зная количество участников, которые хотят организовать ОВС, определяется величина .

В странах Европейского Союза эта величина определяется требованиями законодательства как размер гарантийного фонда требуемый в обеспечение платежеспособности, при котором разрешается начинать страхование.

Размер взаимного фонда ОВС должен определяться в соответствии с субъективным восприятием риска предприятием - членом общества. Для оценки данного фактора в рассматриваемой модели использовано понятие максимально приемлемого уровня вероятности неблагоприятного события. Данному уровню вероятности соответствует максимально приемлемый уровень убытка . Размер вступительного взноса перечисленного предприятием при организации ОВС равен максимально приемлемому уровню убытка: =. Соотношение между средними ожидаемыми убытками и максимально приемлемой величиной убытка зависит от конкретной формы кривой распределения кумулятивной вероятности убытка по виду страхования. Максимально приемлемый убыток больше среднего убытка на определенную величину, которую условно можно назвать рисковой надбавкой. В исследовании она обозначена как . Величина соответственно принимает следующий вид:

где: - рисковая надбавка к средним ожидаемым убыткам.

Такие параметры как являются внутренними параметрами объекта и могут быть определены на основе статистических данных. При отсутствии необходимых данных размер можно принять равным среднему максимальному значению годового убытка от выявленных рисков за последние 10 лет. Каждое предприятие знает свои годовые убытки за все время своего существования, это отражается в соответствующих формах годовой финансовой отчетности.

В диссертационной работе, для определения значений параметров использовались статистические материалы о предприятиях и организациях Российской Федерации, полученные на основании Единого государственного регистра предприятий и организаций (ЕГРПО) и опубликованными Госкомстатом России в 2003 году Статистический ежегодник.2003 г.: Статистический сборник/Госкомстат России.-М., 2003.-705с. Так как принадлежность предприятия к одному и тому же региону является достаточно существенным признаком в деятельности ОВС, то в качестве примера использовалась выборка статистических данных по Рязанской области.

В исследовании определено, что с учетом удельного веса малых предприятий и их отраслевой направленностью, величина основных фондов, принадлежащих малым предприятиям, находится в диапазоне от 500 000 рублей (розничная торговля, бытовое обслуживание населения) до 5 000 000 рублей (промышленность, сельское хозяйство, строительство). В среднем, величину основных фондов принадлежащих одному условному предприятию можно принять равную 2 750 000 рублей. Если внезапные экономические потери, вызванные внешними неблагоприятными воздействиями или внутренними изменениями превышают величину равную 40% от размера основных фондов предприятия, то это может поставить под сомнение развитие предприятия или его существование в целом как такового. Для компенсации возможных потерь одному условному предприятию в течении года, общество взаимного страхования должно иметь достаточный взаимный фонд, сформированный своими членами.

В работе доказано что значение будет находиться в диапазоне от - 200 000 рублей до - 2 000 000 рублей. Соответственно данному значению и будет равен размер вступительного взноса или , перечисляемый предприятием при организации ОВС, или величину вступительного взноса от одного условного предприятия можно принять равной 1 100 000 рублей.

В законопроекте «О взаимном страховании» существуют требования по минимальному количеству участников ОВС юридических лиц, их не может быть меньше 3. Таким образом, размер взаимного фонда, формируемый ОВС, должен быть от 600 000 рублей до 6 000 000 рублей, при среднем значении - 3 300 000 рублей.

В исследовании обосновано, что для повышения экономической эффективности взаимного страхования на этапе формирования ОВС, необходимо увеличить количество участников ОВС. В диссертации в выражение (4) вводится новая переменная, обозначающая количество участников ОВС:



где: - количество участников ОВС.

Чем больше членов имеет в своем составе ОВС, тем меньше величина , тем выше экономическая эффективность взаимного страхования на этапе формирования ОВС.

Далее в исследовании решается проблема оптимального количества членов ОВС на этапе становления, для того чтобы в данной ситуации экономическая эффективность взаимного страхования была соизмерима с экономической эффективностью акционерного страхования.

В работе показано, что разница между страховой премией, перечисленной в акционерную компанию, и страховой премией, перечисленной в ОВС, а это есть ни что иное, как значение величины нагрузки страхового тарифа, которая должна быть соотносима размеру вступительного взноса, перечисляемого предприятием при организации ОВС.

Другими словами,

За среднюю величину основных фондов, принадлежащих одному условному предприятию принято значение равное 2 750 000 рублей. В соответствии со стандартными «Правилами страхования имущества предприятий и организаций» страховой взнос при коммерческом страховании, составит около 60 000 рублей. Соответственно при взаимном страховании, в среднем - 45 000 рублей. Следовательно, на этапе формирования общества взаимного страхования число его членов должно быть не менее семидесяти. Все доказательства в исследовании строятся на примере малого предприятия, все параметры которого имеют усредненные значения.

Проведенный в работе анализ значений и показывает, что величина полной учетной стоимости основных фондов является условием для применения взаимного страхования. Так если полная учетная стоимость основных фондов предприятия превышает пятьсот тысяч условных единиц, для него использование взаимного страхования в качестве формы страхования не эффективно.

Об экономической эффективности взаимного страхования можно прежде всего говорить применительно к хозяйственной деятельности малых и средних предприятий. С проведением всего комплекса страхования интересов малого предпринимательства. Преимущество и простота данного анализа состоит в том, что в этих видах страховой деятельности величины ущербов в большинстве случаев имеют ясную денежную оценку.

В том случае если членами общества взаимного страхования являются физические лица, то можно сделать определенные предположения о величине взаимного фонда ОВС, занимающегося страхованием жизни и здоровья, опираясь на существующие оценки возможного ущерба жизни и здоровью человека. Что же касается страхования жизни, то оценки специалистов существенно различаются. Согласно данным британских специалистов, анализировавших ситуацию в трех секторах хозяйства (промышленность, медицина и транспорт), использование метода «человеческого капитала» приводит к оценке «статистической» стоимости жизни в диапазоне примерно от 20 тыс. до 20 млн. долл. Большой цикл подобных исследований выполнен американскими специалистами. Диапазон стоимости человеческой жизни, приведенный в различных исследованиях, достаточно широк. Самые нижние значения колеблются в промежутке 440 - 700 тыс. долл., самые верхние достигают 12,8 млн. долл. Убытки для экономики Нидерландов от смерти каждого молодого человека эксперты этой страны оценили в 3 млн. евро.

В России в разных нормативно-правовых актах данный показатель варьируется от 240 тыс. руб. до 900 000 тыс.руб. На основании этой гипотезы в работе установлено, что в ОВС по страхованию жизни и здоровья физических лиц, должно объединять не менее 150 человек.

С финансово-экономической точки зрения ситуация при тотальных убытках идентична ситуации на этапе формирования ОВС. Необходимость внесения целевого взноса () членами общества возникает и в случае тотальных убытков.

Избежать ситуации, когда величина целевого взноса () не критична для членов общества можно лишь при одном условии: количество членов общества взаимного страхования должно быть несколько сотен.

где: - стоимость чистых активов предприятия в конце финансового периода при страховании в обществе взаимного страхования при возникновении ситуации внесения целевого взноса;

- целевой взнос члена общества взаимного страхования.

В процессе деятельности общества взаимного страхования в формуле (6) может возникнуть еще одна переменная - вступительный перестраховочный взнос в перестраховочную ОВС (ПОВС). По аналогии с ОВС размер перестраховочного вступительного взноса в ПОВС всецело зависит от - количества членов входящих в перестраховочную ОВС. Поэтому ситуация, когда ОВС является членом ПОВС и уже внесла для формирования взаимного перестраховочного фонда вступительный перестраховочный взнос определяется формулой:



В данной формуле не используется параметр , так как ситуация при которой возникает необходимость для его применения является чрезвычайной, при которой решается вопрос о существовании самого общества.

В результате проведенного в диссертационном исследовании анализа установлено, что для достижения высокой экономической эффективности взаимного страхования требуется выполнения ряда условий:

Во-первых, число членов общества взаимного страхования на этапе формирования должно достигать нескольких сотен. Это диктует специфика ОВС и логика обеспечения финансово-экономической устойчивости деятельности ОВС (вступительные взносы на этапе формирования общества, вступительные перестраховочные взносы в ПОВС; целевые взносы при тотальных убытках (обеспечение солидарного несения ответственности за результаты страховой деятельности);

Во-вторых, минимальная величина взаимного фонда, формируемого членами ОВС на начальном этапе деятельности, должна составлять не менее одного миллиона рублей. При проведенном анализе установлено, что в среднем эта величина должна быть равна 3 000 000 рублей.

В-третьих, анализ экономической эффективности взаимного страхования показывает, что экономически целесообразно использовать взаимную форму страхования для «небольших» предприятий по страхованию интересов малого предпринимательства, личному страхованию и страхованию личного имущества;

В четвертых, принадлежность предприятия к одному и тому же региону является достаточно существенным признаком экономической эффективности в деятельности ОВС;

В пятых, должны быть организованы перестраховочные ОВС по аналогии с зарубежным опытом взаимного перестрахования, или опираясь на опыт перестраховочных взаимных союзов существовавших в дореволюционной России.

Третья группа проблем. Проведенный всесторонний анализ мирового рынка взаимного страхования показал необходимость рассмотрения тенденций развития взаимности в мире не с точки зрения отдельно взятой страны, а выделить оформившиеся крупнейшие рынки взаимного страхования и ввести их в научную теорию как самостоятельные направления исследования, это:

o Азиатский рынок взаимного страхования

o Североамериканский рынок взаимного страхования

o Африканский рынок взаимного страхования

o Рынок взаимного страхования стран Европейского Союза

Значительный финансовый рост и деловую активность демонстрируют ОВС азиатского рынка взаимного страхования в таких странах как Корея, Тайвань, Тайланд. Наиболее сильны позиции обществ взаимного страхования которые занимаются пенсионным страхованием и страхованием жизни. В имущественном страховании степень распространения обществ взаимного страхования существенно ниже (в личном страховании по сравнению с имущественным страхованием проще внедрять принципы взаимности).

После экономического спада в конце двадцатого века, в 2000 - 2003 гг. показатели азиатского рынка взаимного страхования зафиксировали не только стабилизацию и восстановление утраченных ранее позиций, но и показали прекрасную динамику роста экономических показателей. Так, в 2001 году итоговые показатели сбора страховой премии странами азиатского рынка взаимного страхования составили 26,5% мировых сборов.

Данная позитивная направленность не затронула Японию, где во взаимном страховании попрежнему господствуют негативные экономические тенденции. Тем не менее, именно в Японии в десятке самых больших страховщиков занимающихся страхованием жизни - все общества взаимного страхования.

В Таблицах 1 и 2 приведены данные по изменению количественного состава ОВС и представлена динамика изменения рыночной доли взаимных обществ Азиатского рынка взаимного страхования.

Таблица 1 Динамика изменения числа обществ взаимного страхования иного, чем страхование жизни и их рыночной доли на Азиатском рынке взаимного страхования

	1987 г.	1992 г.	1997 г.	2001 г.
Число ОВС	2	2	2	1
Рыночная доля, %	4	4	3	2

Таблица 2 Динамика изменения числа обществ взаимного страхования жизни и их рыночной доли на Азиатском рынке взаимного страхования

	1987 г.	1992 г.	1997 г.	2001 г.
Число ОВС	16	16	13	11
Рыночная доля, %	93	90	80	47

Североамериканскому рынку взаимного страхования в 2002 г. исполнилось 250 лет. В 1752г. были образовано первое общество взаимного страхования, положившее начала взаимности в Североамериканских Штатах. Это Philadelphia Contribution. До трагедии 11 сентября в странах этого региона наблюдался устойчивый рост финансово-экономических показателей обществ взаимного страхования.

Драматические события 11 сентября 2001 г. оказали огромное влияние на страховой рынок региона. Это самая большая катастрофа когда либо произошедшая в Соединенных Штатах. Итоговый убыток составил около $ 40 млрд. Набольшие выплаты пришлись на такие виды страхования: страхование жизни и здоровья, страхование от несчастного случая, страхование имущества юридических и физических лиц, страхование гражданской ответственности. Необходимость погашения страховщиками миллиардных обязательств по страховым случаям возникших 11 сентября, оказало сильнейшее влияние на деятельность всех страховых организаций, но особенно сильно оно сказалось на ОВС. По сообщениям американо-канадской взаимной организации страхования NAMIC, взаимные страховые общества сумели пережить кризис 11 сентября и несмотря на существующие объективные трудности, показывают рост в 2003 г. своих финансово-экономических показателей. При этом важнейшей проблемой для ОВС Североамериканского рынка является создание системы перестраховочной защиты на законодательном уровне.

...