, (14)

где ;

П- прибыль;

А-объём активов.



2. Оценка финансовых результатов деятельности на примере акционерного общества «Альфа-Банка»

В данной работе анализ результатов деятельности будет рассмотрен на примере акционерного общества «Альфа-Банк».

Банк был основан в 1990 году российским бизнесменом Михаилом Фридманом совместно с его партнерами. С 2004 года банк является участником системы страхования вкладов. Представляет из себя универсальный банк, который осуществляет весь перечень основных видов банковских операций, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный бизнес, управление активами и торговое финансирование.

Головной офис находится в Москве. В данном банке насчитывается более 21 тысячи сотрудников.

Прямыми акционерами Альфа-Банка являются российская компания ОАО «АБ Холдинг», которая владеет более 99% акций банка, и кипрская компания «ALFA CAPITAL HOLDINGS (CYPRUS) LIMITED», в распоряжении которой менее 1% акций банка.

Альфа-Банк является одним из самых крупнейших российских частных банков как по размеру частного капитала, так и по кредитному портфелю.

На конец 2015 года клиентская база составляет около 255000 корпоративных клиентов и 13,6 миллионов физических лиц. В деятельности банка 2015 года наблюдались следующие приоритетные направления: корпоративный и инвестиционный бизнес, малый и средний бизнес, торговое и структурное финансирование, лизинг, факторинг, розничный бизнес (потребительское кредитование, кредиты наличными, кредитные карты, депозиты, накопительные счета, дистанционные каналы обслуживания).

Стратегическим приоритетом Альфа-Банка на 2015 год являлось поддержание банком статуса лидирующего частного банка в России, в котором акцентировалось особое внимание на надежности и качестве активов, ориентированность на лучшие отрасли качества обслуживания клиентов.

Так же можно отметить, что Альфа-Банк представляет из себя социально-ориентированную организацию. Это заключается в том, что банк ежегодно по всей России организовывает культурные мероприятия, а так же занимается помощью социально незащищенным слоям населения (тяжелобольным детям, воспитанникам детских домов и интернатов, ветеранам Великой Отечественной войны и т.д.). Реализует образовательные программы для российских школьников «Альфа - Шанс», оказывает финансовую поддержку благотворительной программе спасения тяжелобольных детей «Линия жизни».

Альфа - Банка считает репутацию организации за наиболее ценный актив. Из-за данного утверждения, банк был одним из первых, кто опубликовал "социальный отчет".

2.1 Анализ доходов акционерного общества «Альфа-Банка»

Начнем с анализа структуры процентных доходов в 2014-2015 гг. Для этого необходимо обратится к отчету о прибылях и убытках за 2015 год и составить соответствующую таблицу.

Таблица 2.1

Процентные доходы акционерного общества «Альфа-Банка» за 2014-2015 гг.

Процентные доходы	2014 г.	2015 г.	Изменение в т.р.	Изменение в %
-от размещения средств в кредитных организациях	3363300	7050457	3687157	109,63
-от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	133676784	157764830	24088046	18,02
-от вложений в ценные бумаги	11779417	14175830	2396413	20,34
Итого процентных доходов:	148819501	178991117	30171616	20,27

Исходя из данных таблицы можно увидеть, какие изменения произошли за год. В целом видна тенденция к увеличению процентного дохода. По абсолютному показателю процентный доход увеличился на 30171616 тыс. рублей. По относительному показателю данный рост составил 20,27%. Процентный доход от размещенных средств в кредитных организациях вырос на 3687157 тыс. рублей или на 109,63%. Доход от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями возрос на 18,02% или на 24088046 тыс. рублей. Доходы по лизингу в 2014 и 2015 годах составили 0 тысяч рублей, поэтому данный пункт не включен в таблицу. От вложений в ценные бумаги доходы Альфа-Банка выросли на 20,34% или на 2396413 тыс. рублей.

Рост данного вида доходов является положительным моментом в целом для банка.

Кардинальные изменений в структуре процентного дохода не наблюдается, но можно наблюдать высокие темпы роста процентного дохода от размещения средств в кредитных организациях, что является так же положительным результатом.

Представим данную таблицу в виде гистограммы, для того, чтобы наглядно увидеть, какой доход в общей структуре процентного дохода доминирует, какие из доходов показали наибольший рост и т.д.



Рисунок 2.1 Процентные доходы акционерного общества «Альфа-Банка» за 2014-2015 гг.

Наглядно можно увидеть, что преобладающими в структуре процентного дохода являются доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями. В данную категорию доходов входят следующие доходы:

- доходы по предоставленным кредитам юридическим (финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности, коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, негосударственным финансовым организациям и негосударственным коммерческим организациям) и физические лицам (гражданам РФ и физическим лицам-нерезидентам)

- по прочим размещенным средствам (данные средства размещались в негосударственных финансовых организациях, негосударственных коммерческих организациях, у юридических лиц-нерезидентов, некоммерческими организациях, находящихся в государственной собственности, коммерческих организациях, находящихся в государственной собственности, а так же в государственных внебюджетных фондах РФ и т.д.);

- по учтенным векселям;

- доходы от проведения других сделок (к таим можно отнести погашение или реализацию приобретенных прав требования);

- штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления денежных средств;

- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году (к таким относятся доходы, выявленные по операциям привлечения и предоставления денежных средств).

Продемонстрируем структуру процентных доходов банка в общей сумме дохода за 2014 и 2015 года.

Таблица 2.2

структура процентного дохода в общей сумме доходов акционерного общества «Альфа-Банка»

Процентные доходы	Доля в общих доходах в 2014 году, %	Доля в общих доходах в 2015 году, %
От размещения средств в кредитных организациях	1,12	2,13
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	44,51	47,69
От вложений в ценные бумаги	3,92	4,29
Итого % процентных доходов в общей сумме доходов:	49,55	54,11

Данная таблица наглядно демонстрирует преобладающие статьи процентных доходов в общей структуре.

Аналогично проанализируем структуру непроцентных доходов. Составим таблицу с непроцентными доходами за 2014-2015 гг.



Таблица 2.3

Непроцентные доходы акционерного общества «Альфа-Банка» 2014-2015 гг.

Непроцентные доходы	2014 г.	2015 г.	Изменение в т.р.	Изменение в %
1	2	3	4	5
Чистые доходы от операций с финансовыми активами	-38680951	-7791893	30889058	79,86
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-4711478	-2968140	1743338	-137,00
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	787	787	-
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	23475256	16921117	-6554139	-27,92
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	121021238	81828836	-39192402	-32,38
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	274348	272279	-2069	-0,75
Комиссионные доходы	48071054	55434684	7363630	15,32
Прочие операционные доходы	1949906	3059944	1110038	56,93
Итого непроцентных доходов	151399375	146757617	-4641758	-3,07

Согласно данной таблице, наблюдается снижение непроцентного дохода в целом на 4641759 тысяч рублей в абсолютном показателе и на 3,07% в относительном. 146757617

Можно увидеть заметное уменьшение отрицательной величины чистых доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток по сравнению с 2014 годом, данный рост составил 30889058 тысяч рублей или 79,86%. Однако выйти из убыточности данного показателя в 2015 году Альфа-Банк все же не сумел. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи так же остались убыточными, однако по сравнению с 2014 годом данная статья доходов выросли на 1743338 тысяч или на 37%. Наблюдается незначительный рост доходов от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения, он составил 787. Чистые доходы от операций с иностранной валютой в 2015 году снизились 6554139 тысяч рублей или на 27,92%. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты так же показали снижение в 2015 году на 39192402 тысяч или в относительном показателе 32,38%. Доходы от участия в капитале других юридических лиц показали снижение на 2069 рублей или на 0,75% Комиссионные доходы возросли на 15,32% или на 7363630 тысяч. Заметный рост виден в прочих операционных доходах, он составил 1110038 тысяч рублей или 56,93%.Заметный рост виден в прочих операционных доходах, он составил 1110038 тысяч рублей или 56,93%. Доходы от операций с иностранной валютой занимают значительную часть в структуре непроцентного дохода. Так же построим гистограмму для того, чтобы более наглядно увидеть, какие доходы в общей структуре непроцентных доходов возросли или наоборот снизились.

Для удобства построим сначала отрицательные показатели.

Рисунок 2.2 Непроцентные доходы акционерного общества «Альфа-Банка» за 2014-2015 гг.

Как и было сказано ранее, можно наблюдать значительное сокращение убытка по доходу от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Далее представим в виде гистограммы остальные непроцентные доходы (рисунок 2.3)

На представленном ниже рисунке мы видим, что чистые доходы от переоценки иностранной валюты заметно снизились в 2015 году. Так как банк по данной статье потерял довольно внушительную сумму, рассмотрим из-за чего произошло столь внушительное падение.

Данное явление можно связать с девальвацией рубля в конце 2014-2015 годах. Девальвация - это обесценивание национальной валюты по отношению к другим валютам или к золоту. Эксперты отмечали именно "неконтролируемый" вид данного явления. Отмечалось, что в 2014 году рубль подешевел почти в 2 раза по отношению к доллару и евро. Данное падение происходи очень неравномерно. На 1 января 2015 г. Цб РФ установил курс доллара 56,24 рубля, евро - 68, 37 рублей, т.е. падение курса рубля составило 72,2% и 51,7%. На 13 января курс доллара составлял 62,73 рубля, евро -74,35 рублей.

Рисунок 2.3 Непроцентные доходы акционерного общества «Альфа-Банка» за 2014-2015 гг.

Далее российская валюта снова стала дешеветь, а именно на 27 января доллар составил 65,59 рублей, евро - 73,56. 24 августа доллар превысил 71 рубль, а евро 81. Из статистических данных видно, что рубль был ослаблен, что в итоге и послужило потере банком внушительной суммы. Специалисты отмечали следующие причины, возникновения девальвации:

- падение стоимости нефти на мировом рынке (бюджет нашей страны во многом пополняется за счет торговли нефти на мировом рынке);

- экономические санкции;

- возникновение паники у населения, что вызвало всплеск спекуляций.

Значительную величину в структуре непроцентных доходов занимают комиссионные доходы. В данную подстатью входят доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов, а именно: вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов и вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание.

В завершении структурного анализа доходов Альфа-Банка в 2014-2015 годах посмотрим соотношение сумм процентного и непроцентного доходов (рисунок 2.4)

В 2014 г. непроцентный доход превысил процентный в связи с негативными изменениями в экономики России в данном году. Появились некоторые причины, которые привели к изменению рынка банковских услуг для корпоративных клиентов.



Рисунок 2.4 Процентные и непроцентные доходы акционерного общества «Альфа-Банка» в 2014-2015 гг.

Так же изменилось и финансовое состояние компаний, которые являются клиентами банка. Ухудшение экономического положения привело к снижению платежеспособности некоторых компаний, а соответственно много компаний были не в состоянии "потянуть" банковские ссуды. Однако, в 2015 году многие компании стали приспосабливаться к сложившимся экономическим условиям и процентный доход снова превышает непроцентный, доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями выросли. Так же имеются и другие причины, подробнее о них будет сказано в п 3.

2.2 Анализ расходов акционерного общества «Альфа-Банка»

Для анализа структуры расходов Альфа-Банка будет использован тот же принцип, что и для анализа доходов. Для начала рассмотрим структуру процентного расхода в 2014-2015 гг.

Построим таблицу, в которой отразим абсолютные и относительные изменения показателей.

Таблица 2.4

Процентные расходы акционерного общества «Альфа-Банка» за 2014-2015 гг.

Процентные расходы	2014 г.	2015 г.	Изменение в т.р.	Изменение в %
1	2	3	4	5
-по привлеченным средствам кредитных организаций	19561740	22621295	3059555	15,64
-по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организации	43904127	85958293	42054166	95,79
-по выпущенным долговым обязательствам	6884806	8001394	1116588	16,22
Итого процентных расходов:	70350673	116580982	46230309	65,71

По таблице 2.4 можно увидеть увеличение значений процентных расходов Альфа-Банка.

Процентные расходы в 2015 году по привлеченным средствам кредитных организаций изменились относительно предыдущего года на 3059555 тысяч или выросли на 15,64%.

Расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями возросли в относительном показателе на 95,79% или на 42054166 тысяч рублей.

Расход по выпущенным долговым обязательствам изменились на 1116588 тысяч или на 16,22%. В целом процентные расходы увеличились на 46230309 тыс. руб. или на 65,71%.

Можно увидеть, что значительный скачок произошел в расходах по привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями.

Фантастический по своим значениям прыжок процентных ставок в конце года объясняется тем, что в связи с резкой девальвацией рубля вкладчиков охватила паника, и они бросились забирать свои деньги.

Чтобы остановить этот процесс банки были вынуждены резко повысить процентные ставки по вкладам. Маневр удался. Вкладчики, до этого в массовом порядке забиравшие вклады, понесли деньги назад.

Очереди из желающих забрать вклады сменились на очереди желающих положить деньги на вклад. При этом многие потеряли свои проценты, расторгнув досрочно договора па вкладам.

Некоторые банки в борьбе за клиентов даже повышали процентные ставки по открытым ранее вкладам.

Представим данные по процентным расходам в виде рисунка.

Рисунок 2.5 Процентные расходы Альфа-Банка за 2014-2015 гг.

Значительный рост в расходах по привлеченным средствам клиентов занимают:

- процентные расходы по депозитам физических лиц;

- процентные расходы по депозитам юридических лиц;

- процентные расходы по прочим привлеченным средствам юридических лиц.

Таблица 2.5

Структура процентного расхода от общей суммы расходов акционерного общества «Альфа-Банка»

Процентный расход	2014 г.	2015 г.
по привлеченным средствам кредитных организаций	14,48	12,22
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организации	32,50	46,42
по выпущенным долговым обязательствам	5,10	4,32
Итого	52,07	62,96

Данная таблица была представлена для того, чтобы наглядно увидеть скачок расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Далее рассмотрим непроцентные расходы Альфа-Банка. Составим таблицу.

Таблица 2.6

Непроцентные расходы Альфа-Банка за 2014-2015 гг.

Непроцентные расходы	2014 г	2015 г.	Изменение т.р.	Изменение в %
Комиссионные расходы	13354182	16165163	2810981	21,05
Операционные расходы	51397369	52414673	1017304	1,98
Итого непроцентных расходов:	64751551	68579836	3828285	5,91

В целом непроцентные расходы в Альфа- Банке в 2015 году увеличились на 5,91% или на 3828285 тыс. рублей. Комиссионные расходы увеличились на сумму 2810981 тыс. рублей или на 21,05% что составило самое большое увеличение в структуре непроцентного расхода. Операционные расходы увеличились в 2015 году на 1017304 тыс. рублей или на 1,98%.

Отметим, что в данном виде расходов не наблюдается резких изменений в структуре.

Так же построим гистограмму, чтобы более наглядно отразить структуру непроцентных расходов Альфа-Банка.

Рисунок 2.6 Непроцентные расходы Альфа-Банка за 2014- 2015 гг.

В структуре непроцентных расходов наибольший удельный вес занимают операционные расходы. Рассмотрим более детально, какие подразделы расходов входят в данную статью. Операционные расходы включают в себя:

- расходы на содержание персонала (в данном подразделе наибольший вес занимают расходы на оплату труда, включая премии и компенсации и т.д.);

- расходы, связанные с эксплуатацией имущества и его выбытием (а именно: расходы по ремонту основных средств и другого имущества, расходы на содержание основных средств и другого имущества,включая коммунальные расходы, арендная плата по арендованным основным, плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности и т.д.);

- амортизация;

- организационные и управленческие расходы (в данную группы расходов входят расходы на подготовку и переподготовку кадров, служебные командировки, охрана, страхование, услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем и другие).

К комиссионным расходам относятся в данном случае сборы за проведение операций с валютными ценностями, расчетно-кассовое обслуживание и ведение банковских счетов, услуги по переводам денежных средств. Посмотрим соотношение общих сумм процентного и непроцентного расходов. Более подробно причины роста комиссионных доходов будут описаны в п 3.

Рисунок 2.7 Процентные и непроцентные расходы Альфа - Банка в 2014-2015 гг.

Процентный расход значительно возрос в общей структуре расходов в 2015 г. Это произошло за счет увеличения расходах по привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями. Данное явление можно связать с тем, что в 2015 году банк понизил ставки по вкладам. Изменение коснулось рублевых и валютных депозитов, затронуло все сроки размещения и составило в среднем 1--2 процентных пункта.



Таблица 2.7

Структура непроцентного расхода от общей суммы расходов акционерного общества «Альфа-Банка»

Непроцентные расходы	2014 г	2015 г.
Комиссионные расходы	9,88	8,73
Операционные расходы	38,04	28,31
Итого непроцентных расходов:	47,93	37,04

2.3 Коэффициентный анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности акционерного общества «Альфа-Банка»

Для того, чтобы более подробно произвести анализ финансовых результатов деятельности Альфа-Банка, воспользуемся расчетными коэффициентами, рассмотренными в п. 1.3.

Считаем уровень доходности Альфа-Банка. Для этого необходимо рассчитать темп роста доходов в 2015 году.

Рассчитываем тем увеличения расходов.

Вычисляем коэффициент доходности активов банка.

Иначе данный показатель называют коэффициентом эластичности роста доходов. Если коэффициент больше 1, то ??? свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, если он меньше единицы, то ??? неэкономное использование средств. В нашем случае наблюдается второй вариант.

Далее в методике были рассмотрены коэффициенты, характеризующие качество доходов.

Коэффициент показывает, какая сумма доходов приходится на 1 рубль активов, а так же эффективность осуществления активных операций банка. Эффективность активных операций в данном случае увеличивается в 2015 году на 2%.

Данный показатель характеризует сумму операционных доходов, которые приходятся на 1 рубль активов. В данном случае происходит значительное уменьшение показателя. Уменьшение показателя несет в себе негативные последствия, так как, если бы данный показатель показал рост, это свидетельствовало бы об увеличении количества операций от основного вида деятельности и о росте цены на данные операции. Однако, снижение показатели обусловлено не снижением операционных доходов, а снижением суммы активов Альфа-Банка в 2015 году.

Следующими рассчитываем коэффициенты безрискового дохода.



Как мы видим из представленного выше соотношения, доход, подверженный риску значительно выше дохода безрискового. Так же значение коэффициента уменьшилось в 2015 году, что является негативным результатом. Банк должен стремиться сделать данное соотношение оптимальным, так как полагаться на увеличение прибыли за счет доходов, несущих в себе риски, опасно. В случае, если на рынке сложится неблагоприятная конъюнктура, банк понесёт значительные потери в общей структуре дохода. Процентный доход подвержен постоянным изменениям из-за колеблющихся процентных ставок на рынке. Иными словами, банки подвержены процентному риску.

Рассчитываем коэффициент соотношения процентных доходов и расходов.

Данный показатель оценивает способность банка получать доход от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель в динамике, тем лучше.

Однако, в нашем случае коэффициент уменьшился в 2015 году на 0,57. Данное уменьшение показателя может свидетельствовать о том, что положение на кредитном рынке нестабильно.

Рассчитываем коэффициент безрискового покрытия.



Коэффициент показывает степень покрытия совокупных расходов банка безрисковым доходом.

Показатель должен стремится к единице. В нашем случае наблюдается незначительное снижение показателя в 2015 году, однако, это может говорить о том, что повысился риск в получении банком меньшей прибыли.

Произведем расчет общей стабильности.

Коэффициент общей стабильности позволяет произвести сопоставление, так называемых, разноплановых потоков полученных и уплаченных банком процентов, доходы и расходы по всем видам деятельности банка.

Для того, чтобы банк был "жизнеспособным", расходы должны покрываться за счет доходов. В идеале данный коэффициент должен превышать 1.

В нашем случае показатель равняется 0,79 и 0,82 в 2014 и 2015 годах соответственно, что говорит о небольшом повышении способности банком в 2015 году покрывать расходы доходами.

Представим все показатели коэффициентов в таблице.



Таблица 2.8

Показатели анализа доходов, расходов и прибыли Альфа-Банка 2014-2015 гг.

Коэффициенты	2014 г.	2015 г.
К1	0,14	0,16
К2	1,13	0,15
К3	0,32	0,31
К4	2,11	1,54
К5	0,204	0,203
К6	0,79	0,82

Покажем динамику изменения валового дохода.

Рассчитаем изменение процентной маржи.

Значение процентной маржи возросло в 2015 году на 16058693 т.рублей. Данное значение необходимо для расчета показателя чистой процентной маржи.

Чистая процентная маржа характеризует способность банка образовывать чистый процентный доход, что составляет значительный удельный вес в общей структуре дохода коммерческого банка, используя общие активы. Иными словами, данный показатель отражает эффективность структуры активов банка. Маржа служит для покрытия расходов банка и его рисков, оказывает влияние на создание прибыли. Оптимальное значение данного показателя - 4%. Если показатель ниже рекомендуемого, то это может послужить сигналом об угрозе снижения прибыли. Как мы видим, в 2015 году значение приближается к оптимальному, однако, в 2014 году показатель чистой процентной маржи крайне низок, что говорит о нестабильности ситуации на рыке в данном году.

Посмотрим, уменьшилась ли прибыль в 2015 году. По коэффициентам, которые были рассчитаны ранее, можно было сделать вывод, что прибыль сократится из-за проблем, начавшихся в 2014 году.

ПЧ=43825450-44624087=798637 т.руб.

Далее произведет расчет рентабельности, чтобы выявить, на сколько процентов снизилась эффективность деятельности банка.

Общая рентабельность показывает прибыль, приходящаяся на 1 рубль дохода. Т.е. в 2014 году доля прибыли в доходе составила 14,85%, а в 2015 13,25%. Эффективность банка в 2015 году снизилась.

Далее рассчитываем рентабельность собственного капитала банка.

Рентабельность собственного капитала снизилась. Понижение чистой прибыли в собственном капитале говорит о том, что в течение года снизилась эффективность использования средств собственников. Так же стоит заметить, что данный показатель отражает приблизительный размер чистой прибыли, который получают собственники.

Рентабельность активов может позволить определить эффективность всех активов банка. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной инвестиционной или ссудной политики, а так же чрезмерных операционных расходов. Показатель рентабельности активов увеличился в 2015 году, что говорит о том, что у активов увеличилась способность приносит прибыль от более эффективного распоряжения активами.

Представим результаты расчета рентабельности в виде таблицы.

Таблица 2.9

Показатели рентабельности Альфа - Банка в 2014-2015 г.

Показатели рентабельности	2014 г.	2015 г.
ROD,%	14,85	13,25
ROE,%	25,00	19,00
ROA, %	2,07	2,03



3. Пути повышения эффективности деятельности банка

3.1 Факторы влияющие на результаты деятельности банка

Деятельность коммерческих банков можно охарактеризовать совокупностью взаимосвязанных процессов, которые зависят от множества факторов.

Может случиться так, что будет рассмотрен один фактор, а другой не менее важный нет, то выводы могут оказаться необоснованными.

Каждые факторы тесно связаны между собой и их необходимо сгруппировать, так как эти факторы могут вызывать довольно разнонаправленное действие на финансовые результаты деятельности банка. Одни факторы воздействую положительно, другие отрицательно. Вторые могут свести на нет положительные влияния.

В классификации могут быть заложены признаки, а именно:

- место возникновения (речь идет о внешних и внутренних факторах воздействия);

- важность результата (основные и второстепенные);

- структура (простые и сложные);

- время воздействия (постоянные и временные).

Внешние факторы включают в себя:

- экономическую ситуацию в стране (к данному фактору можно отнести промышленный потенциал экономики, состояние финансового рынка, а именно: процентные ставки по банковским вкладам, валютный курс национальной валюты, темпы инфляции, политика ЦБ РФ и т.д.);

- социально-политическое положение (данный фактор может складываться из устойчивости политики страны в целом и многими другими факторами, такими как стабильность в регионах, социальная напряженность в них и т.д.);

- уровень развитости банковской системы (определяется наличием системы страхования вкладов, ликвидность банковской системы в целом и т.д.);

- конкурентоспособность (в регионах конкуренция, как правило, идет между несколькими крупными банками и одним-двумя местными банками, население имеет низкий уровень сбережений и потому придерживается консервативной стратегии их размещения, в представленных условиях уровень процентных ставок и разнообразие предлагаемых услуг не играют существенной роли, а успех на рынке фактически зависит от одного фактора -оценки вкладчиками уровня надежности банка).

Внутренние факторы заключаются в индивидуальных характеристиках банка. Так же важна стратегия банка и спектр его услуг. Определяют классификацию операций в зависимости от способа формирования и размещения ресурсов: активные, пассивные, прочие.

Так же на результат деятельности банка влияет и специализация банка. Необходимо определить, какой это банк, ориентированный на местный рынок, на региональный или межрегиональный уровень.

Основные факторы делятся на экстенсивные и интенсивные.

Экстенсивные - это факторы, влияющие на прибыль через количественные изменения (изменение времени работы, торговых площадей, среднесписочной численности работников, финансовых ресурсов и т.д.).

Интенсивные - факторы, влияющие на прибыль через качественные изменения (повышение производительности труда, качества торгового обслуживания, квалификации работников, внедрение прогрессивных методов обслуживания, новейшего оборудования, компьютеризация и пр.). Рассмотрим, какие из факторов оказали свое влияние на снижение прибыли в Альфа-Банке.

По месту возникновения наибольшее влияние на снижение прибыли в Альфа-Банке оказали внешние факторы.

Начнем с экономического положения в стране, а именно с состояния финансового рынка в 2014-2015 гг. Специалисты отметили, что в 2014 г. в России начался финансовый кризис. Данное явление было спровоцировано введением экономических санкций и сильным понижением цен на энергоресурсы, доходы от которых составляют наибольшую часть в бюджете страны. А так как выше было сказано, что все факторы между собой взаимосвязаны, то данное ухудшение оказало влияние и на банковский сектор. В банковской системе наблюдались ужесточения требований к потенциальным заемщикам, повышение ставок по выдаваемым кредитам, уменьшение количества ипотечных и потребительских программ. Некоторые специалисты называли данный период в банковском секторе "застоем", так как большое количество банков приостановило выдачу кредитов после резкого ослабления рубля по отношению к доллару и евро, а так же после поднятия ключевой ставки до 17%. После значительно выросли ставки по всем видам кредитования. Как было сказано ранее, девальвация рубля повлияла на доход, полученным от переоценки иностранной валюты. Данные факторы актуальны для нашего частного случая, т.к. процентные доходы в 2014 году значительно ниже, чем в 2015.

Так же отток денежных средств из банков, а в частности и из Альфа-Банка, в 2014 году был вызван паникой населения. Данный фактор так же можно отнести к внешнему. Из-за данной паники граждан пострадал весь банковский сектор. Данная ситуация образовалась именно тогда, когда рубль достигал своего пика в ослаблении по отношению к доллару и евро. В этот период трафик банкоматных сетей увеличился на 40%. Банки выводили «усиленные смены» в отделения, а также увеличивал количество сотрудников в колл-центре, а инкассаторы работали в том числе в ночные смены.



3.2 Способы снижения расходов и увеличения доходов коммерческого банка

На основе проведенного анализа были выявлены следующие тенденции в формировании доходов и расходов Альфа-Банка.

Структурный анализ доходов акционерного общества Альфа Банка показал, что значительный рост показали следующие статьи: процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях, от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями. Доходы от вложений в ценные бумаги так же возросли, но данное изменение не было кардинальным. Совокупный процентный доход возрос на 30171616 тысяч рублей.

Рост процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, можно объяснить значительным притоком клиентов. Балтийский Банк (в рамках оптимизации) был включен в банковскую группу Альфа-Банк. Балтийский Банк предложил своим клиентам - физическим лицам - перейти на обслуживание в отделения Альфа-Банка. К началу 2015 года 90% клиентов- физических лиц Балтийского Банка стали клиентами Альфа-Банка, что послужило притоком в вышеупомянутой статье процентного дохода.

Так же в конце 2014 в начале 2015 года наблюдалось значительное увеличение клиентов и в сфере малого и среднего бизнеса. Это объясняется тем, что клиенты переходят к более надежным и крупным банкам, коим является акционерное общество Альфа-Банк. Это обусловлено тем, что многие банки лишились лицензий (в 2014 году у 87 банков отозвали лицензии).

Так же отмечался рост потребления клиентами на фоне девальвации рубля (наблюдался и рост приобретения недвижимости).

Что касается непроцентных доходов, то здесь наблюдается тенденция к значительному сокращению убытка по статье "чистые доходы от операций с финансовыми активами". Данное сокращение составило 79,86% по отношению к 2014 году. Статьи непроцентного дохода, связанные с иностранной валютой претерпели изменение не в лучшую для Альфа-Банка сторону. Так, чистые доходы от операций с иностранной валютой и чистые доходы от переоценки иностранной валюты сократились на 27,92% и 32,28% соответственно. Падение в данных статьях дохода связано с девальвацией рубля. Рубль значительно ослабел по отношению к доллару и евро.

Значительно выросли комиссионные и прочие операционные доходы, Это можно объяснить тем, что по мере увеличения выдаваемых ссуд в 2015 году (причины роста данной статьи процентного дохода был описан выше), увеличилось и расчетно-кассовое обслуживание с услугой по открытие и ведению счетов.

Что касается расходов, то они только возросли в 2015 году. Самое кардинальное изменение в структуре процентного расхода показал расход по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями (97,79%). Это объясняется тем, что в период паники, банкам пришлось повысить процентные ставки, чтобы сократить отток клиентов. Так, ставка по депозитам в Альфа- Банке могла составлять 19,56% годовых. Если рассматривать рост процентных расходов в общей сумме расхода, то они выросли с 25,89% в 2014 г. до 49,39% к 2015 году.

В структуре непроцентных расходов так же произошли изменения: возросли комиссионные расходы. Данное изменение составило 21,05%. Комиссионные расходы возросли из-за роста расходов на:

- РКО и ведение банковских счетов;

- услуги платежных систем и переводы.

Рост данного вида расходов связан с ростом клиентов, причины которого были описаны выше.

Коэффициентный анализ результатов деятельности коммерческого банка показал неэкономное использование средства банком. Эффективность активных операций возросла на 2% к 2015 году. Сумма операционных доходов, которые приходятся на 1 рубль активов уменьшилась из-за значительного уменьшения суммы активов в целом в 2015 году. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов показал наличие нестабильности в банковском секторе. Коэффициент безрискового покрытия мал, это говорит о то, банку нужно наращивать комиссионные доходы, которые являются безрисковыми. На фоне неблагоприятных событий, коэффициент общей стабильности возрос. Коэффициент чистой процентной маржи возрос, что показывает способность банка образовывать чистый процентный доход.

Существуют следующие способы снижения расходов коммерческого банка:

- оптимизация численности персонала через сокращение рабочих мест (средняя заработная плата работника повысится, что сделает работу более престижной в данном банке, а значит персонал будет «держаться» за свое место, стараясь работать лучше и продуктивнее);

- внедрение системы бюджетирования, что основано на внутрихозяйственных расчетах подразделений банка (существует самый стандартный способ внедрения системы бюджетирования - это разбиение расходов на статьи различного уровня подробности и назначения им плановых значений, что позволяет четко контролировать расходы);

- внедрение или усовершенствование современных программных комплексов, которые позволят сделать работу банка более эффективной и минимизировать трудозатраты.

- сокращение вложений в неэффективную рекламу (данный метод актуален, так как современные исследования показывают, что никакая реклама не может заменить отзывы самих клиентов банка о предоставляемых им услугах, лучше вложить деньги в качество обслуживания).

Для снижения затрат в Альфа-Банке наиболее актуальным может оказаться второй способ.

Изучив отзывы клиентов в сети интернет,можно сделать вывод, что некоторые клиенты недовольным системой скоринга в Альфа-Банке.

Скоринг - это система оценки клиентов, которая используется банком. В основу данной программы заложены статистические методы. Данная система представляет собой компьютерную программу, куда вводятся данные потенциального заемщика, а в ответ выводится результат, говорящий, стоит или нет банку предоставить кредит данному потенциальному заемщику.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что банк тратит деньги на данное программное обеспечение неэффективно. Некоторые клиента из-за неоптимальности данной системы готовы сменить обслуживающий их банк, что в итоге понесет потерю доходов. Необходимость оптимизации данной системы объективно обоснована тем, что нынешняя система может давать отказ постоянным клиентам в выдаче кредита тем потенциальным заемщикам, которые имеют довольно высокие доходы (даже небольшой суммы овердрафта). Разумеется, клиент мог иметь нехорошую кредитную историю в прошлом, но когда человек является клиентом данного банка на протяжении многих лет и имеет хорошее состояние текущих депозитов и дебетовых счетов клиента.

Скоринговые системы, представляющие собой программу, не всегда адекватно могут расценить степень риска невозврата процентов банку и спешат отбросить любого потенциального клиента, который вызывает хотя бы небольшое сомнение.

Так же необходимо найти пусти сокращения расходов по отдельным статьям, так как совокупные расходы к 2015 году значительно возросли. Необходимо сократить расходы по таким статьям как: процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций, по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организации.

Можно выделить следующие направление по увеличению доходов в банке:

- расширение спектра услуг, так как современной тенденцией банковской системы является продуктовая диверсификация, вызванная изменениями финансовой среды (сегодняшняя тенденции глобализации мирового хозяйства стимулирует рост слияний и поглощений крупнейших банков, увеличение объема продаж и услуг способствовали дифференциации банковских пакетов для сегментированных групп корпоративных клиентов, Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, но мировая тенденция ведет к расширению сферы непроцентных доходов, постепенно возрастает значимость услуг по обслуживанию внешнеэкономической деятельности, увеличивается объем инвестиционных, страховых, консультационных, информационных услуг, возрастает роль услуг в сфере финансового консультирования, управления активами, на передний план выходят банковские услуги в сфере информационных технологий с использованием интернета);

- стимулирование максимально эффективной работы персонала(данный способ может быть достигнут введением системы оплаты труда, при которой работник будет лично заинтересован в получении банком большего дохода, так же крайне важно, чтобы кадровая политика была направлена на закрепление лучших кадров, создание условий профессионального роста и атмосферы стабильности в коллективе);

- привлечение клиентов за счет улучшения качества обслуживания, повышения безопасности банка, обеспечения защиты сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайны, выявления и локализации возможных каналов утечки конфиденциальной информации в процессе повседневной банковской деятельности, т.е. создание наиболее позитивного имиджа для банка);

- повышение заинтересованности руководства в результатах деятельности коммерческого банка;

- расширение филиальной сети или создание большого числа представительств и дополнительных офисов (данный метод поспособствует росту доходности банковской деятельности, например, человек, пользующийся в одном городе услугами определенного банка, приехав в другой город скорее всего воспользуется услугами этого же банка, что кстати, в ряде случаев дает возможность сэкономить также наличие большой филиальной сети будет говорить о том, что если услуги этого банка популярны повсеместно, значит к данному банка повышенный уровень доверия);

- повышение уровня диверсификации по отраслям, клиентам и размерам вложений, что в конечном результате позволит снизить риски банковской деятельности и в конечном итоге приведет к увеличению доходности;

- развитие взаимоотношений с предприятиями наиболее инвестиционно-привлекательных сфер промышленности, транспорта, связи, а также эффективно работающими предприятиями, имеющими стабильные обороты по счетам в банке;

- гибкость и оперативность отклика на меняющуюся экономическую обстановку;

- на базе действующего сайта банка запуск интернет-ресурса с различным интерактивным инструментарием - подсчет курсов валют, расчет процентов по вкладам, прием заявок на выдачу кредитов и так далее ( это, наряду с полезной финансовой информацией на сайте,может оказаться вполне привлекательным для клиента и стимулировать его интерес к сотрудничеству с банком).

Во второй главе были рассчитаны коэффициенты безрискового дохода, которые показали отрицательную динамику изменения. Несмотря на то, что подверженность риску увеличилась на незначительную величину, можно порекомендовать в данной работе пути снижения процентных рисков. Так же было выявлен значительный приток клиентов, что тоже несет в себе определённые риски.

Процентный риск представляет собой вероятность потери коммерческим банком часть дохода из-за изменения процентных ставок. Выше говорилось о том, что в 2014 году рынок был крайне нестабилен и наблюдались изменения процентных ставок.

Процентному риску банк может подвергаться, как в роли кредитора, так и в роли заёмщика.

Когда банк выступает кредитором, риск возникает из-за возможного роста рыночной процентной ставки размещенных денежных средств, что для банка влечёт снижение процентного дохода по данной операции.

Процентный риск для банка, когда он выступает в качестве кредитора, возникает при падении рыночной процентной ставки по привлеченным ресурсам, что в итоге приводит к повышению стоимости займа.

Существует ряд методов снижения процентного риска. К ним относятся:

- осуществление страхования кредитного риска (данная мера предполагает полную передачу вероятно возникнувшего процентного риска в руки страховой организации);

- осуществление срочных соглашений (увеличение сроков заемных средств, сокращение кредитов с фиксированной процентной ставкой, получение долгосрочных займов и другие);

- осуществление выдачи кредитов с плавающей кредитной ставкой (данная мера позволит банку своевременно внести изменения в размер процентной ставки по выданной ссуде или кредитам в общем, исходя из колебаний процентных ставок на рынке).

3.3 Пути повышения рентабельности коммерческого банка

Расчеты показали, что в 2015 году а Альфа-Банке снизились показатели рентабельности. Общая рентабельность изменилась с 14,85% до 13,25% в 2015 году. Рентабельность собственного капитала так же снизилась в 2015 году на 6%, с 25% до 19%. Рентабельность активов возросла с 2,07% до 2,13 % к 2015 году. Только один из показателей рентабельности показал рост, видны проблемы, который необходимо решить.

Как известно, рентабельность показывает, насколько является прибыльной деятельность предприятия и именно поэтому, чем выше коэффициент рентабельности, тем эффективней сама деятельность. Соответственно компания должна всегда стремиться к наиболее высоким показателям, а руководством должны быть определены пути повышения рентабельности. Следовательно, банку необходимы некие меры для того, чтобы увеличить прибыль, а так же принять меры для более эффективного управления затратами банка.

Для этого создаются так называемые центры прибыли и центры затрат. Центры прибыли - это центры финансового учета, деятельность которых связана непосредственно с получением прибыли. Данные центры занимают центральное место в финансовой структуре банка, поскольку основной целью деятельности коммерческого банка является получение прибыли. В банке обычно выделяют несколько таких центров, а именно: управление кредитования, управление расчётно-кассового обслуживания, казначейство, управление пассивными операциями и другие.

Центры прибыли - это некие подразделения, которые взаимодействуют с клиентурой в процессе продажи продукта и имеют собственный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Из этого вытекает то, что им присуща ответственность за реализацию закрепленного за ними продукта. В свою очередь, центры прибыли можно разделить на центры привлечения средств и центры их размещения.

Иногда стоит разграничить центры прибыли и центры доходов. Различия между ними состоят в том, что центр прибыли способен оказывать влияние на уровень затрат, а центр дохода, как правило, нет.

Центр затрат - это центр финансового учета, деятельность которого связана с обеспечением деятельности других центров финансового учета и не приносит прибыли.

Указанные центры могут подразделяться на:

- центры поддержки бизнеса;

- центры обеспечения;

- центры обслуживания.

Подразделения центров затрат характеризуются тем, что все их расходы полностью переносятся на соответствующие центры прибыли. К ним можно отнести, в частности, управление кредитными рисками.

Деятельность центров обеспечения и обслуживания (центры затрат) направлены на материальное, технологическое, информационное обеспечение. Таким подразделениям, как правило, устанавливаются лимиты расходов, за которыми осуществляется строгий контроль в процессе исполнения бюджета. Расходы этих подразделений в рамках бюджета распределяются на все другие подразделения, для которых осуществляются затраты. К таким центрам относят, на пример, отдел по работе с персоналом, PR, транспортный, хозяйственный и другие.

Штабные центры затрат выполняют функции обще банковского учета, контроля и управления. Ими могут являться:

- правление банка;

- секретариат;

- управление финансового планирования;

- юридический отдел;

- управление внутри банковского контроля и аудита;

- управление бухгалтерского учета.

Расходы данных подразделений рассматриваются как обще банковские и распределяются в процессе составления бюджета.

Разделение деятельности отдельных подразделений на центры ответственности должно закрепляться в "Положении о финансовой структуре" банка. После выделения центров ответственности определяется схема взаимосвязи между ними, что позволяет руководству банка оценивать финансовые результаты деятельности каждого центра, управлять не только банком в целом, но и каждым центром в отдельности.

Важным шагом на пути создания системы бюджетирования является разработка положения о структуре бюджета и регламенте бюджетного процесса. Структура основного бюджета, перечень и содержание документов, несомненно, будут иметь особенности. Очевидно, что начинать данную работу следует с наиболее простых форм.

В то же время полную информацию для оценки и контроля за деятельностью банка можно получить на основе трех бюджетных документов: бюджетного отчета о движении денежных средств, отчета о прибылях и убытках и бюджетного баланса.

Внедрение бюджетирования должно закрепляться соответствующим регламентом, который бы прописывал состав и структуру используемой информации, порядок ее подготовки и перемещения внутри банка.

Регламент, как правило, определяется руководством банка.

Бюджет банка может разрабатываться сверху вниз или снизу вверх. Выбор того или иного порядка зависит от участников бюджетного процесса и характера их участия. В варианте, где бюджетный процесс идет сверху вниз, финансовые задания всегда разрабатываются руководством банка, а центры финансового учета в предоставляемых ими бюджетах обосновывают то, как именно они будут добиваться выполнения тех или иных установленных показателей. Подобная структура бюджетирования будет наиболее эффективной для таких кредитных организаций, которые обладают очень быстрореагирующей системой управления, т.е., как мы уже отмечали, молниеносно реагируют на изменение внешней среды.

Второй метод разработки бюджета предполагает, что центры финансового учета представляют свои планы развития для обсуждения на уровне руководства банка. Вероятно, что разработанные планы должны укладываться в общее направления развития банка, и окончательное решение по одобрению или возможной корректировке представленных документов принимается в процессе согласования между руководителями центров и высшим менеджментом банка. Такой подход подразумевает под собой участие всего персонала в формировании бюджетов различных уровней, а так же предполагает объективное отношение руководства банка к возможным запросам всех подразделений.

При децентрализованной системе имеет смысл четко прописать функции центров ответственности. Например, функции плановых служб могут включать:

- составление и реализацию на ежеквартальной (или иной периодичности) основе бюджета на предстоящий период;

- консолидацию информационного обмена между подразделениями;

- свод, корректировку и разработку бюджета банка в целом и представление его руководству;

- контроль бюджетных показателей и установленных лимитов;

- отмена бюджетных статей текущего периода на основе согласования с руководителями подразделений.

Функциями центров прибыли банка могут являться:

- обеспечение выполнения собственного бюджета и установленных лимитов на расходы;

- документирование на постоянной основе всех продаж клиентам в рамках как бухгалтерского учета, так и системы управленческого учета;

- постоянный мониторинг потребностей клиентов в существующих и перспективных продуктах, соответствующих профилю центра, и оценка потребности в финансировании расходов;

- своевременный информационный обмен с другими центрами; ответственность за предоставление достоверной информации и др.

Функции центров затрат обычно сводятся к обеспечению выполнения установленных лимитов на расходы. Центры, должны выполнять следующие функции, а именно:

- документировать весь процесс оказания услуг другим центрам ответственности в рамках бухгалтерского и управленческого учета;

- оценивать и вести ценовую экспертизу услуг, предоставляемых сторонним организациям;

- осуществлять своевременный информационный обмен с другими центрами;

- иметь право выходить с запросом на корректировку выделенных лимитов в сторону увеличения, подкрепляя его соответствующим экономическим обоснованием и так далее.

Особую роль в процессе бюджетирования играет казначейство банка. Именно с данной структурной единицей связан наиболее болезненный вопрос бюджетирования - трансфертное ценообразование.

Учет и распределение затрат, трансфертное ценообразование -неотъемлемые части децентрализованной системы управления доходностью, которые связаны с определенными трудностями.

Некоторые специалисты говорят, что одной из причин неудач при реализации системы управления доходностью подразделений является стремление менеджмента добиться высокой степени детализации и точности в учете затрат. Однако, в этой связи не следует стремиться к тому, чтобы добиваться абсолютной точности в распределении затрат между подразделениями банка.

...