Эффективность кредитных операций в ПАО "Центр-инвест" ДО г. Шахты

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИЗИНГА КАК ИНВЕСТИЦИОННОЙ ФОРМЫ КРЕДИТНОЙ СДЕЛКИ

1.1 Лизинговый кредит, его сущность и значение

1.2 Эффективность лизингового механизма в кредитных организациях

1.3 Механизм кредитной операции в банках

1.4 Структура лизингового рынка по предметам лизинга в России

2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ И ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАЗВИТИЯ ПАО «ЦЕНТР-ИНВЕСТ»

2.1 Финансово-экономическая характеристика кредитной организации ПАО «Центр-инвест» ДО г.Шахты

2.2 Организация условий труда на рабочем месте, сохранение здоровья и работоспособности работников ПАО «Центр-инвест» ДО г.Шахты

2.3 Сравнительный расчет и оценка лизинговых и кредитных операций в ПАО «Центр-инвест» ДО г.Шахты

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСНОВНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ (НА ПРИМЕРЕ ПАО КБ «ЦЕНТР-ИНВЕСТ»)

3.1 Лизинг как перспективная форма нетрадиционного банковского кредитования

3.2 Гарантийный фонд как эффективное направление повышения

лизинговых операций при содействии кредитования МСП

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



ВВЕДЕНИЕ

Россия, столкнувшись с санкциями наткнулась на проблему обновления основных фондов и получение кредитов. Но чтобы улучшить потенциал для товаропроизводителей и кредитных организаций, банки стали активно предлагать лизинговые продукты, которые позволят повысить эффективность кредитных операций.

Привлекательность лизинговой операции для коммерческих банков объясняется тем, что данная банковская операция подкреплена реальным материальным обеспечением. Кроме того, развитие лизингового бизнеса дает банкам возможность расширить круг своих операций, повысить качество обслуживания клиентов и тем самым увеличить их число, укрепить традиционные связи и установить новые взаимовыгодные партнерские отношения с клиентурой.

Эффект лизинга складывается из объектив-ного преимущества оперативного использования достижений научно-технического прогресса, увеличения масштабов деятельности, снижения единовременных расходов лизингополучателя и интенсификации всего производственного процесса. Государственный лизинг техники следует сохранить на принципах, доказавших свою эффективность для сельских товаропроизводителей, с увеличением удельного веса регионального лизинга.

Лизинг на основе средств коммерческих банков должен осуществляться самостоятельно и конкурировать на рынке с федеральным и региональным лизингом. [ 5]

Аграрные кризисы тесно взаимосвязаны с политическими и общеэкономическими кризисами и их характер осложняется особенностями воспроизводственного цикла в сельском хозяйстве. [15]

По данным «Эксперт РА» наблюдается рост рейтингов лизинговых компаний, это означает доверие банков к данным компаниям, которые имеют 30-50 и более заемщиков. [37]

Лизинговые компании отмечают, что им приходится пересматривать стратегии роста и разрабатывать новые гибкие программы для получения кредитов в банках. [44]

Актуальность выбранной темы ВКР заключается в том, что банки должны ориентировать свою деятельность не только на крупный бизнес, но и на средний и малый бизнес хозяйственных формирований, который имеет ограниченный доступ к кредитным ресурсам, а также помогает товаропроизводителям повышать свою эффективность при помощи лизинговых операций.

Целью написания дипломной работы является изучение и рассмотрение механизма лизинговых и кредитных операций в коммерческом банке и основные направления повышения эффективности кредитных операций.

Основные задачи ВКР:

-изучить теоретические аспекты лизинговых и кредитных операций;

-рассмотреть эффективность лизингового механизма в кредитных организациях;

-дать оценку эффективности лизинговых и кредитных операций в коммерческом банке и основные показатели развития ПАО «Центр-инвест»;

-дать финансово-экономическую характеристику ПАО «Центр-инвест» ДО г. Шахты;

-охарактеризовать организацию условий труда на рабочем месте, сохранение здоровья и работоспособности работников ПАО «Центр-инвест»;

- провести сравнительный расчет и анализ лизинговых и кредитных операций ПАО «Центр-инвест» ДО г. Шахты;

-дать рекомендации по основным направлениям повышения эффективности кредитных операций.

Объектом исследования дипломной работы является деятельность ПАО КБ «Центр-инвест» ДО г. Шахты.

Предметом исследования дипломной работы является механизм лизинговых и кредитных операций в коммерческом банке и основные направления повышения эффективности кредитных операций.

При написании ВКР использовались такие источники информации как: -зарубежная и отечественная литература, а также интернет-публикации составляющие теоретическую базу работы;

-действующее российское законодательство;

-различные нормативные документы;

-банковские положения и инструкции;

-собственные исследования в период производственной и преддипломной практик и НИР, проводимые в ПАО КБ «Центр-инвест» ДО г. Шахты Ростовской области;

-практическую основу ВКР составляет материал, предоставленный кредитным отделом банка, финансовой и экономической службой, а также интернет-сайтом ПАО КБ «Центр-инвест».



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИЗИНГА КАК ИНВЕСТИЦИОННОЙ ФОРМЫ КРЕДИТНОЙ СДЕЛКИ

1.1 Лизинговый кредит, его сущность и значение

Лизинг - один из наиболее прогрессивных методов материально-технического обеспечения производства, открывающий доступ к передовой технике в условиях ее быстрого морального старения. Лизинг позволяет разрешить противоречие между необходимостью пользования в условиях обостряющейся конкуренции самой современной техники и быстрым ее старением. Используя лизинг, банки создают условия для получения наиболее передовой техники, оборудования, технологии для успешного её освоения и поддержания на высоком техническом уровне. [47]

Лизинг- произошло от английского слова, от глагола to lease- брать и сдавать имущество во временное пользование.

Лизинг-это инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.

Лизинг- это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.[1]

Лизинговая сделка- совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Предметом лизинга могут быть любые, не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Типичная лизинговая сделка выглядит так:

1. Пользователь (после вступления в лизинговые отношения лизингополучатель) сообщает лизинговой компании, какое оборудование ему нужно.

2. Лизинговая компания, убедившись в ликвидности проекта, покупает это оборудование у фирмы-изготовителя, или другого юридического, или физического лица, продающего имущество, являющееся объектом лизинга.

3. Лизинговая компания (лизингодатель), став собственником оборудования, передает его во временное пользование с правом дальнейшего выкупа (определяется договором) лизингополучателю, получая взамен лизинговые платежи. (рис.1)

Рисунок 1- Проведение лизинговой сделки в кредитной организации

лизинговый кредитный банковский сельскохозяйственный

Лизинг является взаимным соглашением, в результате которого лизингодатель передает получателю лизинга права пользования предметом, в обмен на платежи, оговоренные соглашением. То есть, лизингодатель сдает в аренду (одалживает) получателю лизинга деньги в форме товара, позволяет ему пользоваться им, и заключает договор с получателем лизинга об оплате стоимости товара в течение более длительного времени, соответственно начисляя проценты за предоставленную услугу. [10]

Для заключения сделки лизинга нет необходимости иметь сразу большую сумму денег. Главным условием является финансовая стабильность клиента в будущем. С каждым годом услуги, предлагаемые клиентам лизинговыми компаниями становятся все разнообразнее. [ 8 ]

Субъектами лизинга являются:

1. лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

2. лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

3. продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

При выделении видов лизинга исходят, прежде всего, из признаков их классификации, которые характеризуют:

1. отношение к арендуемому имуществу;

2. тип финансирования лизинговой операции; тип лизингового имущества;

3. состав участников лизинговой сделки; тип передаваемого в лизинг имущества;

4. степень окупаемости лизингового имущества; сектор рынка, где проводятся лизинговые операции;

5. отношение к налоговым, таможенным и амортизационным льготам и преференциям;

6. порядок лизинговых платежей.

По отношению к арендуемому имуществу (или по объему обслуживания) лизинг делится на:

1. чистый, когда все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель. При этом лизингополучатель переводит лизингодателю чистые, или нетто, платежи. Большинство услуг на отечественном лизинговом рынке оборудования являются чистыми.

Полный, когда лизингодатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества. Его используют, как правило, сами изготовители оборудования. По стоимости полный лизинг один из самых дорогих, так как у лизингодателя увеличиваются расходы на техническое обслуживание, сопровождение квалифицированным персоналом, ремонт, поставку необходимого сырья и комплектующих изделий и др.

2. частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

По типу финансирования лизинг делится на:

1. срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества.

2. возобновляемый (револьверный), при котором после истечения первого срока договор лизинга продлевается на следующий период. При этом объекты лизинга через определенное время в зависимости от износа и по желанию лизингополучателя меняются на более совершенные образцы. Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу заранее сторонами не оговариваются.

Разновидностью возобновляемого лизинга является генеральный лизинг, который позволяет лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов. Это очень важно для предприятий с непрерывным производственным циклом и при жесткой контрактной кооперации с партнерами. Генеральный лизинг используется, когда требуется срочная поставка или замена уже полученного по лизингу оборудования, а времени, необходимого на проработку и заключение нового контракта, как правило, нет.

В зависимости от состава участников (субъектов) сделки различают следующие виды лизинга:

1. прямой лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двухсторонняя сделка). По сути, эту сделку нельзя назвать классической лизинговой сделкой, так как в ней не участвует лизинговая компания.

2. косвенный лизинг, когда передача имущества в лизинг происходит через посредника. Такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, так как в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель, причем каждый из них выступает самостоятельно.

3. раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон). Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п. Такой лизинг называется еще групповым, или акционерным, лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств у ряда банков, а также страхованием лизингового имущества и возврата лизинговых платежей с помощью страховых пулов. Этот вид лизинга считается наиболее сложным, так как ему присуще многоканальное финансирование.

Одной из форм прямого лизинга является возвратный лизинг. Возвратный лизинг представляет собой систему взаимосвязанных соглашений, при которой фирма - собственник земли, зданий, сооружений или оборудования продает эту собственность финансовому институту (банку, страховой компании, инвестиционному фонду, фирме, специально ориентированной на лизинговые операции) с одновременным оформлением соглашения о долгосрочной аренде своей бывшей собственности на условиях лизинга.

Возвратный лизинг выступает в данном случае как альтернатива залоговой операции, причем продавец собственности, который в результате сделки становится ее арендатором, немедленно получает в свое распоряжение от покупателя взаимно согласованную сумму сделки купли-продажи, а покупатель продолжает участвовать в этой операции, но уже в качестве арендодателя. Возвратный лизинг необходим, прежде всего, для тех хозяйствующих субъектов, которым срочно требуются значительные объемы оборотных средств.

По типу имущества различают:

1. лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты и т.п.), в том числе нового и бывшего в употреблении.

2. лизинг недвижимости (здания, сооружения).

По степени окупаемости имущества лизинг подразделяется на:

1. лизинг с полной окупаемостью (или близкой к полной), когда в течение срока действия лизингового договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества и, соответственно, выплата лизингодателю стоимости имущества.

2. лизинг с неполной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного лизингового договора происходит частичная амортизация имущества и окупается только часть ее. В соответствии с признаками окупаемости (условиями амортизации имущества) выделяют финансовый и оперативный лизинг.

3. финансовый (капитальный, прямой) лизинг - представляет собой взаимоотношения партнеров, предусматривающие в течение периода действия соглашения между ними выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

4. оперативный (сервисный) лизинг - представляет собой арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. Заключается он, как правило, на 2 - 5 лет.

В зависимости от сектора рынка, где проводятся лизинговые операции, различают:

Внутренний лизинг, когда все участники сделки представляют одну страну.

Внешний (международный) лизинг - к нему относятся сделки, в которых хотя бы одна из сторон принадлежит разным странам. К этому же виду лизинга относят и сделки, проводимые лизингодателем и лизингополучателем одной страны, если хотя бы одна из сторон ведет свою деятельность и имеет капитал совместно с зарубежной фирмой.

1.2 Эффективность лизингового механизма в кредитных организациях

Кредитные организации участвуют в лизинговой сделке непосредственно в роли лизинговой фирмы, гаранта лизингополучателя или контролируют лизинговую фирму, предоставляя ей кредиты.

Интересы лизингодателя-банка состоят в следующем:

-получить чистый доход в виде части лизинговой маржи и рисковой премии;

-снизить риск неплатежей лизингополучателя за счет гарантий и возможности изъятия объекта лизинга из эксплуатации;

-повысить степень защиты лизинговой операции за счет юридического владения предметом лизинга;

-расширить рынки сбыта объектов лизинга;

-повысить свою конкурентоспособность и диверсифицировать свой кредитно-инвестиционный портфель;

-расширить сферу предоставляемых услуг за счет выполнения наиболее сложных лизинговых операций;

-увеличить оборачиваемость кредитно-инвестиционного портфеля, а также объем прибыли и размер дохода;

-улучшить ликвидность деятельности в течение лизингового периода и по его окончании, возможность демонтажа оборудования и его продажи по приемлемой цене;

-генерировать дополнительные денежные потоки в банке, вызванные повышением эффективности деятельности лизингополучателя за счет внедрения технологически прогрессивного оборудования и совершенствования технологии производства. [31]

Лизинговая операция является сложным и многоуровневым механизмом. Его специфика зависит от вида лизинга.

Но в основе большинства лизинговых операций лежат 11 шагов, являющихся составными элементами организационного механизма лизинговой сделки.

Данный механизм представлен на (рис.2)



Рисунок 2- Механизм лизинговой сделки

1 - предоставление гарантии кредитору (банку), лизингодателю;

2 - подписание лизингового договора;

3 - заявка на оборудование;

4 - банковская ссуда;

5 - договор купли - продажи предмета лизинга;

6 - постановка предмета лизинга;

7 - акт приёмки предмета лизинга;

8 - оплата поставки;

9 - договор о страховании предмета лизинга;

10- лизинговые платежи;

11- возврат ссуды и выплата процентов.

В настоящее время получают развитие лизинговые операции, дающие специфические выгоды. Это операции по передаче права пользования на длительный срок недвижимым или движимым имуществом, остающимся собственностью лизинговых организаций или кредитных организаций на весь срок действия договора лизинга.

Приобретение банками машин, оборудования, транспортных средств и другого имущества для таких операций осуществляется за счет привлеченных средств.

Лизинг - сложная операция, требующая больших капитальных вложений на закупку оборудования для последующей сдачи его банком в аренду юридическим или физическим лицам, возможно с последующим выкупом. Лизинговая операция арендодателю ряд преимуществ:

- расширение круга банковских операций и рост числа клиентов;

- снижение риска потерь от неплатежеспособности арендатора;

- собственность на лизинговое имущество сохраняется за арендодателем (банком). Для погашения обязательств он может отобрать имущество, отдать в аренду другому хозоргану или продать;

- после занесения переданного имущества в актив баланса арендодатель (коммерческий банк) начисляет амортизацию, которая не облагается налогом и направляется на увеличение фонда новых закупок оборудования банка;

- в отличие от простой банковской ссуды, комиссия лизинга рассчитана на средний и долгий сроки и поэтому на срок договора лизинга платежи арендодателю (банку) остаются стабильными;

- после подписания договора банк зачисляет арендную плату на определенную дату, что намного проще начисления, учета процентов по ссудам и ведения платежных дел хозорганов в процессе долгосрочного кредитования. [13]

С другой стороны, арендатор также получает определенные выгоды. Это прежде всего возможность использования дорогостоящей новейшей техники без больших начальных капиталовложений для ускорения темпов обновления основных фондов. Выгодно, что платежи ведутся из прибыли от эксплуатации арендуемого имущества и не подлежат налогообложению как амортизационные отчисления. Становится возможным избежать привлечения больших кредитов других банков. Изменяющиеся арендные взносы облегчают использование финансовых ресурсов, учет и контроль за расходованием средств обеспечивает стабильность платежей, не зависящую от валютного курса рубля и банковского процента. Оборудование оценивается в текущих ценах, и арендные взносы из будущих поступлений становятся средством снижения инфляции. В случае лизинга дополнительные гарантии других учреждений банков не всегда обязательны, за что наряду с лизингом становится возможным получить от банка ряд финансовых и нефинансовых услуг. [14]

Объекты лизинговых операций по группам:

1. оргтехника (электронно-вычислительная техника, конторское оборудование, медицинское и полиграфическое оборудование);

2. машины, оборудование для производительного потребления (станки с ЧПУ, краны и т.д.);

3. транспортные средства (грузовики, суда, самолеты);

4. здания и сооружения, складские помещения и прочее недвижимое имущество.

У них различные сроки аренды, что обусловливает неодинаковые сроки амортизации арендуемого имущества в каждой группе: в 1-й - до 10 лет, во 2-й и 3-й - до 20 лет и свыше, в 4-й еще более длительные сроки.

Различаются такие группы лизинга.

Оперативный лизинг-переуступка оборудования (имущества) на срок, меньший, чем период его жизни. Заказчик получает в распоряжение имущество на определенный срок или на один производственный цикл, договор заключается на 2-5 лет. К истечению срока действия договора арендатор может:

- завершить арендные платежи и вернуть имущество банку;

- возобновить договор на новых условиях;

- закупить имущество по согласованной к моменту заключения договора цене.

Финансовый лизинг заключается в том, что в течение срока договора лизинга арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость имущества (проводит полную амортизацию). После выбора имущества заказчиком банк закупает оборудование и остается его владельцем на время действия договора, зависящего от срока амортизации размещаемого имущества. Страхование осуществляется за счет заказчика.

При возвратном лизинге банк заключает договор на закупку у другой организации имущества с целью его переуступки этому же юридическому лицу. В этой операции только два участника. Получатель имущества (бывший владелец) "теряет права" на уже выполненные капиталовложения, но продолжает пользоваться этим оборудованием.

В случае лизинга недвижимости объектом служат здания, сооружения, которые после окончательного срока аренды (до 20 лет) могут быть проданы арендатору. Этот вид лизинга требует больших капитальных вложений и осуществляется в сотрудничестве с другими банками.

Международный лизинг - это финансовый лизинг, при котором одна из сторон (лизинговая фирма, арендодатель, арендатор) принадлежит другой стране. Существует два такого типа лизинга: импортный, объектом которого выступает имущество, поступающее от зарубежных поставщиков, и экспортный, где объектом является имущество, предназначенное зарубежным получателям.

Различаются лизинговые операции по отношениям между заемщиком и сдающим в наем. Это прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает как сдающий в наем, или косвенный лизинг - сдача в аренду через посредника.

По типу финансирования лизинг делится на срочный (одноразовая аренда) и револьверный (возобновляемый). В этом случае по истечении первого срока договор продлевается. Объекты лизинга сменяются в определенные отрезки времени в зависимости от износа и по желанию арендатора, который берет на себя расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу заранее не оговариваются. Объектом лизинга служит, как правило, оборудование, техобслуживание которого требует все новых специальных знаний в результате научно-технического прогресса (оргтехника, электронное оборудование, станки).

По отношению к арендуемому имуществу различаются чистый лизинг, когда дополнительные расходы берет на себя арендатор, и полный лизинг. Тут арендодатель берет на себя техобслуживание имущества и другие расходы.

С развитием лизинговых операций круг арендодателей будет расширяться и к коммерческим банкам присоединятся крупные промышленные предприятия, имеющие собственные лизинговые отделы и специализированные лизинговые организации. Ясно и то, что с развитием рынка оборудования, в том числе импортного, расширится круг арендаторов-предприятий, не нуждающихся в постоянном владении техникой, заинтересованных в предварительной апробации оборудования, не имеющих возможности приобрести его сразу в собственность.

В кредитном отделе банка назначаются ответственные по ведению лизинговых операций. Начинать им целесообразнее с создания банка данных об оборудовании, которое можно сдать в аренду, с его техническими, экономическими и ценовыми характеристиками. Следует изучить первоначальный спрос, не откладывая, организовать рекламу. [45]

Специалист по лизингу собирает в картотеку информацию о потенциальном клиенте, оценку его способности выплачивать арендную плату за эксплуатацию арендуемого оборудования, возможность замены оборудования. Если банк нашел оборудование и срок его амортизации неизвестен или утерян технический паспорт, то комиссия на предприятии может восстановить паспорт так, чтобы оставалось 2-3 года до полной амортизации имущества. При этом должны участвовать представители банка (специалисты по лизингу) и представители хозоргана-арендатора.

Для подготовки исходных данных расчета по договору лизинга работник должен проанализировать закупочную цену имущества, применяемую банковскую ставку и комиссию за лизинг, аванс в момент закупки имущества, продолжительность действия договора, периодичность арендных взносов, метод начисления амортизации, величину выкупа по остаточной стоимости. [46]

При расчете платежей по лизингу учитываются:

- процентная ставка по долгосрочным кредитам;

- сумма кредитов (других банков) и процент по ним в случае необходимости;

- ставка подоходного налога для потенциального арендатора банка;

- нормы и порядок амортизационных отчислений, срок службы имущества;

- предполагаемая остаточная стоимость имущества;

- операционные расходы отдела лизинга;

- способ начисления норматива рентабельности для этого типа банка.

Непременным условием лизинговой сделки является одинаковая выгода как для арендодателя, так и для арендатора. В развитых капиталистических странах крупные банки предоставляют консультации по ведению лизинговых операций, юридические консультации в области налогов и отчетности с привлечением юристов, и аудиторов. Отделы лизинга в крупных банках могут также готовить необходимые юридические и методические документы, а также пакеты для компьютерных программ.

Поскольку лизинг как метод финансирования развился из кредита, необходимо определить выгоду для банка от определенной лизинговой сделки. Таким образом, при подготовке расчетов следует предусмотреть льготные периоды, сроки выплаты арендной платы (ежемесячно, поквартально, полгода и год, выплачиваемые заранее или по истечении определенного срока), платеж с правом продления аренды с целью отсрочки возмещения остаточной стоимости, возможность продления аренды на срок, более длительный, чем по банковскому кредиту.

Лизинговая компания «Центр-инвест» создана в 1992 году.

Основные направления деятельности - лизинг грузовой и специальной техники, недвижимости, автотранспорта, оборудования, самоходной техники. [ 30 ]

Общие условия лизинга:

- Индивидуальный лизинговый платёж;

- Валюта договора лизинга -- рубли, доллары США, евро.

Программы лизинга:

1. "Автотранспорт, оборудование, самоходная техника в лизинг"

Предмет лизинга: автотранспорт, оборудование, самоходная техника.

Условия: аванс - по согласованию сторон; срок - до 36 месяцев; сумма - от 200 000 рублей; удорожание - от 7%.

2. "Оборудование приобретаемое в Италии или Германии в лизинг"

Предмет лизинга: оборудование приобретаемое в Италии или Германии.

Условия: аванс - по согласованию сторон; срок - до 60 месяцев; стоимость предмета - от 200 000 евро; удорожание - от 6%.

3. "Оборудование приобретаемое в др. странах в лизинг"

Предмет лизинга: оборудование.

Условия: аванс - по согласованию сторон; срок - до 36 месяцев; стоимость предмета - от 100 000 евро; удорожание - от 6%.

4. "Коммерческая недвижимость в лизинг"

Предмет лизинга: производственные, складские, торговые, торгово-развлекательные и офисные помещения и здания.

Условия: аванс -по согласованию сторон; срок - до 60 месяцев; стоимость предмета - от 200 000 рублей; удорожание - от 7%.

Регионы присутствия:

На сегодняшний день офисы компании работают в Ростове-на-Дону, Азове, Ставрополе, Таганроге, Волгограде.

На сегодняшний день вести предпринимательскую деятельность или иную деятельность практически невозможно без привлечения кредитов и лизинга. И поэтому перед товаропроизводителем встает задача грамотного подхода к получению кредитных продуктов, которые помогут уменьшить налогооблагаемую прибыль.

1.3 Механизм кредитной операции в банках

При кредитовании банки используют приемы и методы предоставления и возврата кредитов. Совокупность данных приемов по организации кредитного процесса и их регулирование с принципами кредитования называют механизмом кредитования.

Структуру механизма кредитования, а также содержание и взаимосвязь его элементов определяют принципы кредитования.

К принципам кредитования относятся:

1. возвратность кредита - выражение необходимости своевременной обратной передачи эквивалента заемщиком. Возвратность присуща всем формам кредита. Возвратность означает исполнение возникшего заемного обязательства;

2. срочность кредита. Принцип срочности отражает необходимость возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в соглашении сторон. Нарушение указанного в соглашении срока является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке - обращения в суд для получения возмещения в судебном порядке, в том числе и по процедуре банкротства.

3.платность кредита. Принцип платности означает, что абсолютное большинство кредитных сделок являются возмездными по своему характеру, т. е. предполагают не только передачу по истечении срока определенного эквивалента, но и уплату определенного вознаграждения кредитору в той или иной форме. Денежная форма этого вознаграждения получила название процента. Принцип платности отражает необходимость достижения единства интересов кредитора и заемщика.

Принцип платности отражает двойственную стимулирующую функцию кредита:

-процент выступает побудительным мотивом для предоставления кредиторами своих средств заемщикам и поэтому ведет к наиболее полному использованию всех временно свободных средств всех хозяйствующих субъектов и всех слоев населения для нужд хозяйственного оборота и развития потребления;

- процент выступает важным стимулом к наиболее эффективному использованию заемных средств путем выбора наиболее прибыльных способов ведения производства заемщиками. Необходимость своевременного возврата средств, полученных населением в кредит для личного потребления, заставляет его рационально вести домашнее хозяйство и осуществлять поиск дополнительных источников доходов;

4. обеспеченность кредита. Принцип обеспеченности выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в установленных законодательством способах обеспечения исполнения обязательств, таких как неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток.

5. целевой характер кредита. Принцип целевого характера распространяется на большинство видов кредитных сделок. Он выражает необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. 6. дифференцированный характер кредита.

Данный принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. К каждому заемщику должен быть различный подход в зависимости от тех или иных условий его деятельности.

Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер производства.

Кризис в российской экономике за последние годы связан с введёнными санкциями, понижением кредитного рейтинга, ростом вывоза капитала, увеличением ключевой ставки.

Увеличение ключевой ставки процентов поспособствовала пересмотру денежно-кредитной политики банков, многие кредитные организации приостановили или снизили кредитование МСБ, особенно из-за размеров процентных ставок. (табл.1).

Таблица 1- Рост ключевой процентной ставки за 2014- 2017гг. [23]

Дата	2014	2015	2016	2017
	05. 11.	12. 12.	16. 12.	02. 02	16. 01	05. 05.	16. 06.	03. 08.	14. 06.	19. 09.	27. 03.	02. 05
Значение, %	9,5	10,5	17,0	15,0	14,0	12,5	11,5	11,0	10,5	10,0	9,75	9,25

Влияние повышения ключевой ставки привело к негативным последствиям для бизнеса, т.к. кредиты стали более дорогими и малодоступными. Но начиная с февраля 2015г. ключевая ставка показала снижение и достигла отметки 9,75%, а с 28.04.2017 года принято решение еще понизить ключевую ставку до 9,25% годовых. Следовательно, снижение ключевой ставки приводит к уменьшению стоимости кредитных ресурсов, но не способствует понижению средней кредитной ставки.

В нашей стране и области наиболее перспективные отрасли, нуждающиеся в лизинге - это АПК. Российская экономика должна обладать возможностью независимо отстаивать на основе личных внутренних ресурсов свои интересы, а восприятие передовых достижений науки, уверенного и органичного введения сельхозпроизводства в мирохозяйственные связи, должны стать неуязвимы в экологической, экономической и финансовой безопасности. [17]

Поэтому наряду с традиционными формами кредитования и инвестирования выступает заинтересованность в специализированной форме, как лизинг, который в силу присущих ему потенциалов может быть творением нужных сил сельскохозяйственных предприятий, импульсом технического перевооружения и структурного преобразования экономики страны и региона в целом. [18]

Процентные ставки при лизинговых сделках соответствуют общей ситуации на рынке, в том числе они аналогичны ситуации с банковскими кредитными ставками. Этот уровень, конечно, не способствует росту рынка.

В условиях ограниченности государственной поддержки АПК необходимость применения целевых программ существенно возрастает, поскольку позволяет обеспечить комплексность и системность решения агропродовольственной проблемы, для обеспечения адресной поддержки участников программы через их конкурсный отбор, чтобы осуществить контроль за целевым использованием выделяемых средств [16]

В (табл.2) представлены методы финансирования товаропроизводителей, их преимущества и недостатки.

Таблица 2 -Сравнительная характеристика лизинга с различными методами финансирования

Методы финансирования	Преимущества	Недостатки
Лизинг	Стопроцентное кредитование. Отсутствие больших единовременных затрат. Оптимальное соотношение СК и ЗК. Временное высвобождение денежных ресурсов. Гибкость лизингового соглашения. Снижение риска при износе (устаревании) оборудования. Налоговые льготы. Амортизационные льготы. Возможность получения пониженной процентной ставки. Наименьший риск заемщика. Расширение круга заёмщиков. Возможность приобретения оборудования и техники в конце срока лизингового(арендного) договора.	Повышение остаточной стоимости имущества. Сложность организации сделки.
Банковский кредит	Налоговая льгота по инвестированию средств в основные фонды в размере выплачиваемых процентов по ссуде и капитальной суммы.	Источник оплаты процентов и стоимости покупки-чистая прибыль. Проблематичность приобретения имущества. Повышенная ставка за инвестируемую сумму. Большой риск невозврата. Ограниченные сроки и размеры погашения. Предпочтение краткосрочным операциям.
Покупка	Единовременное приобретение имущества и возможность его эксплуатации. Льгота по налогу на прибыль.	Крупные единовременные затраты. Возможное нарушение ликвидности баланса.
Коммерческий кредит	Возможность рассрочки оплаты в форме поставки продукции. Льгота по налогу на прибыль.	Высокий риск неоплаты. Высокая стоимость кредита.

Лизингодателем может быть:

-банк, любая кредитная организация, в уставе которой предусмотрен данный вид деятельности;

-лизинговая компания (универсальная или специализированная на определенном предмете или виде лизинга);

-любая производственная или торговая компания, для которой лизинг не является основным видом деятельности, но и не запрещен уставом (следует иметь в ввиду, что в соответствии с законом лизинг - лицензируемый вид деятельности);

физическое лицо - предприниматель. [11]

Лизингополучателями и поставщиками соответствующего оборудования могут быть любые юридические лица и физические лица - предприниматели.

Это означает что у банка имеются разные способы участия в лизинговом бизнесе:

1. способы прямого участия в качестве:

а) лизингодателя;

б) лизингополучателя;

2. способы косвенного участия:

а) кредитование лизинговых сделок (сделок лизинговых компаний);

б) создание собственной дочерней лизинговой компании;

в) создание вместе с другими банками, кредитными организациями, иными субъектами хозяйствования совместных лизинговых компаний. [12]

Косвенное участие банка (его специального лизингового подразделения или дочерней лизинговой компании) в этом бизнесе может включать в себя так же: -проектирование лизинговых операций;

-разработку механизмов привлечения средств для финансирования лизинговых проектов;

-экономико-правовую экспертизу и организацию финансирования лизинговых сделок;

-установление договорных отношений со страховыми компаниями о предоставлении им права страховать имущество, сдаваемое в лизинг;

-проведение аудита лизингополучателя, оценку имущества, достоверности учета и финансового состояния для целей реализации лизингового проекта;

-переговоры с поставщиком (в интересах лизингополучателя) и выработка предпочтительных условий приобретения оборудования (сокращение аванса, расчеты, дополнительные гарантии и т.д.);

-получение гарантий от страховщиков (страхование возврата имущества, лизинговых платежей, коммерческого риска и т.п.);

-разработку лизингового договора и дополняющих его договоров;

-платежи поставщику предмета лизинга, контроль за поступлением лизинговых платежей;

-распределение текущих доходов лизингодателя и др.

1.4 Структура лизингового рынка по предметам лизинга в России

Рейтинг «Эксперт РА» за период 2016г. показывает, что объем нового бизнеса их компаний в 2016 году вырос более чем на 5%-45% (рис.3). [32]

Рисунок 3-Объем нового лизингового бизнеса в 2016 году

33% респондентов в 2016 году показывали динамику в пределах ±5%. Пессимисты, ожидали снижение объемов нового бизнеса на 5-15%, относительно мало - всего 12%. Еще меньшее число респондентов (10%) полагали, что объем бизнеса их компаний в 2016 году сократится более чем на 15%.

Статистика на начало 2017 года показывает, что объемы нового бизнеса на рынке лизинга вырастут по сравнению с 2016 годом на 10%. (рис.4). [33]

Более консервативно настроенных участников опроса 8%, по их оценке, в 2017 году изменения будут незначительны, в пределах ±5%. Пессимистично настроены лишь 13% респондентов, они ожидают падения объемов бизнеса более чем на 15%. Годом ранее негативные прогнозы делали 22% опрашиваемых топ-менеджеров.

Рисунок 4- Прогнозы объемов нового лизингового бизнеса в 2017 году

По данным RAEX (Эксперт РА) самыми востребованными предметами лизинга за представленный период являются железнодорожная техника, грузовой автотранспорт, легковые автомобили, авиационный транспорт (воздушные суда, вертолеты), строительная и дорожно-строительная техника, включая строительную спецтехнику на колесах.(табл.3). [41]

Несколько лет подряд крупнейшим сегментом рынка является автолизинг (легковые и грузовые автомобили), доля которого по итогам 2016 года составила более 35%. В стоимостном выражении автосегмент за прошедший год увеличился на 31%. Второй по объему нового бизнеса сегмент - авиализинг - сохранил долю на рынке на уровне около 22% и вырос в абсолютном выражении на 35,5%. Ж/д сегмент продолжил терять свои позиции, сократив долю с 17 до 13% в объеме лизингового бизнеса, однако впервые с 2012 года в абсолютном выражении сегмент не показал существенного сокращения. Стабилизация объема нового бизнеса с ж/д техникой прежде всего обусловлена восстановлением арендных ставок вследствие снижения профицита вагонов на путях.

Среди крупных сегментов, объем которых составляет свыше 5% в структуре нового бизнеса, наибольшее увеличение доли показали морские и речные суда с 1,5 до 7%.

Таблица 3- Структура рынка по предметам лизинга за 2015-2016гг, (%)

Предметы лизинга	Доля в новом бизнесе (стоимости имущества) за 2015 год	Доля в сумме новых договоров за 2016 год	Прирост (+) или сокращение (-) объема сегмента	Доля сегмента в лизинговом портфеле на 01.01.2017
Авиационный транспорт (воздушные суда, вертолеты)	20,6	20,5	35,5	21,6
Грузовой автотранспорт	16,8	17,6	42,6	7,1
Легковые автомобили	19,8	17,5	20,3	6,8
Железнодорожная техника	17,0	13,0	-1,1	40,8
Суда (морские и речные)	1,5	7,1	544,4	4,9
Строительная и дорожно-строительная техника, включая строительную спецтехнику на колесах	5,8	7,0	64,3	3,5
Сельскохозяйственная техника и скот	1,5	3,1	181,4	3,2
Машиностроительное, металлообрабатывающее и металлургическое оборудование	2,9	2,4	12,7	3,7
Оборудование для нефте- и газодобычи и переработки	0,8	2,3	291,4	1,9
Недвижимость (здания и сооружения)	2,6	1,3	-31,9	1,8
Погрузчики и складское оборудование, упаковочное оборудование и оборудование для производства тары	1,3	1,2	25,7	0,4
Оборудование для пищевой промышленности, включая холодильное и оборудование для ресторанов	1,0	0,9	22,5	0,3
Телекоммуникационное оборудование, оргтехника, компьютеры	0,6	0,7	58,8	0,3
Оборудование для ЖКХ	1,8	0,4	-69,7	0,6
Энергетическое оборудование	0,7	0,3	-41,7	0,5
Полиграфическое оборудование	0,5	0,3	-18,3	0,2
Медицинская техника и фармацевтическое оборудование	0,4	0,2	-31,9	0,1
Прочее оборудование	3,5	4,2	63,4	2,3

Значительный прирост показала строительная и дорожно-строительная техника более 64%, доля которой в объеме нового бизнеса за 2016 год составила 7%.

Сельскохозяйственная техника также продемонстрировала позитивную динамику на увеличение спроса. Абсолютный объем сегмента вырос более чем на 180% и его доля на рынке достигла 3%.

С 1 полугодия 2017 года розничные игроки отмечают рост спроса на лизинг со стороны сельхозпредприятий вследствие увеличения объемов их продаж, в том числе из-за снижения конкуренции со стороны зарубежных производителей и программ импортозамещения.

Данный рынок лизинга в будущем может привести к востребованности предметов лизинга крупный, средний и малый бизнес, т.к. в отношении проектов, не потребуется длительных инвестиционных вложений, и это также взаимосвязано с ростом процентных ставок.

Один из крупнейших южно-российских банков - «Центр-инвест» - также не обошел вниманием аграриев. При этом, в отличие от федеральных банковских структур, которые в большей степени кредитуют крупные проекты, «Центр-инвест» сделал ставку в том числе и на малый бизнес. За 9 месяцев 2015г. банк выдал фермерам, ЛПХ и другим малым формам хозяйств более 5 млрд руб. (на 2,5% больше, чем годом ранее).

«При этом каждый третий кредит для АПК (28%), выданный в банке «Центр-инвест», приходится на инвестиционные цели и развитие сельхозтоваропроизводителей.

Диапазон процентных ставок по кредитам предприятиям АПК на юге России колеблется от 13,6% до 16% годовых. Понимая привлекательность сектора, банкиры стараются идти навстречу сельхозпроизводителям.

ПАО «Центр-инвест» предлагает погашать кредиты по сезонному графику, т.е. основные платежи должны приходиться на период реализации продукции. [24]

Объем рынка лизинга тесно взаимосвязан с кредитным рынком, где также замедлились темпы финансирования и кредитования СМБ, снизились сроки займов для физических и юридических лиц, так как повысилась стоимость не только рублёвого привлечения, но и валютного.

Лизинговые продукты дополняют банковские предложения, расширяя линейку финансовых инструментов для потребителей в кредитных организациях (табл.4)

Таблица 4- Доступность получения в финансировании банковских продуктов

Наименование	Лизинг	Кредит
Оперативность в принятии решения	Высокая	Средняя
Нотариально заверенные документы	Требуется редко	Требуется часто
Анализ управленческой отчетности	Применяется часто	Применяется редко
Процедура получения финансирования при повторном обращении	Упрощенная	Стандартная
Дополнительное обеспечение	Не требуется	Требуется
Другие требования, не относящиеся напрямую к целям получения финансирования	Отсутствуют	Имеются

Широкий перечень экспресс-продуктов позволяет значительно сократить срок рассмотрения заявок. При заключении лизинговой сделки ставка процента фиксируется и остается неизменной на протяжении всего срока действия договора. При банковском кредите, если, не соблюдается заёмщиком одно из условий, как поддержание определенного уровня оборотов по расчетному счету, кредитная организация имеет право в одностороннем порядке изменить процентную ставку.

Динамика рынка лизинга в 2016 году во многом зависела от масштабов и эффективности антикризисных госпрограмм. [38]

Серьезное влияние на автолизинг окажет продление программы господдержки данного сегмента. [39]

Как считают в ПАО «Центр-инвест» в условиях ограниченного доступа к западным финансовым средствам лизинг может получить дополнительный шанс к востребованности в качестве инструмента для обновления материально-технической базы предприятий различных отраслей производства. В 2016 году наблюдался рост по предметам лизинга различных сегментов рынка, которые имеют большую потребность в модернизации основных фондов. Не смотря на экономическую и политическую ситуацию в стране увеличивается объем инвестиций государства в развитие АПК и других отраслей производства и задан вектор на развитие собственного производства. [34]



2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ И ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАЗВИТИЯ ПАО «ЦЕНТР-ИНВЕСТ»

2.1 Финансово-экономическая характеристика кредитной организации ПАО «Центр-инвест» ДО г.Шахты

Банк «Центр-инвест» - крупнейший региональный банк Юга России. Миссия банка «Центр-инвест» -- предоставление максимально широкого спектра услуг для населения и предпринимателей Юга России в соответствии с международными стандартами современных банковских технологий.

Акционеры банка: Европейский Банк Реконструкции и Развития (25,25%), Немецкая корпорация инвестиций и развития DEG (20,65%), В.В. и Т.Н. Высоковы (24,43%), Firebird Investment Fund (9,11%), Erste Group Bank AG (9,01%), Rekha Holdings Limited (7,49%), Raiffeisenlandesbank Oberоsterreich Aktiengesellschaft (3,30%) и другие (0,76%). Российская Федерация и субъекты Российской Федерации не являются акционерами банка. [ 43]

Банк входит в число крупнейших банков Ростовской области, на 01.07.2016 на его долю приходится более половины общего объёма капитала, 83,4 % кредитов и почти 84,8% вкладов донских банков.

В составе филиальной сети банка «Центр-инвест» 133 офиса в Ростовской и Волгоградской областях, Краснодарском и Ставропольском краях, Нижнем Новгороде, а также представительство в Москве. Банк «Центр-инвест» был создан в 1992 году руководителями первых приватизированных предприятий Юга России и командой преподавателей вузов г. Ростова-на-Дону и с момента создания развивался как универсальный финансовый институт, увеличивая ресурсную базу и активы, расширяя филиальную сеть, оказывая содействие своим клиентам на всех этапах российских реформ, постоянно внедряя лучшую мировую практику в своей работе. [35]

Рассмотрим основные показатели развития ПАО «Центр-инвест» в Ростовской области и на период до 2018 года (табл.5)

Таблица 5- Основные показатели развития ПАО «Центр-инвест» в Ростовской области и его Стратегия до 2018 года, (млрд. руб.)

Показатель	Г о д ы
	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Капитал	8,8	9,6	10,6	11,5	13,1	15,3
Активы	75,9	91,3	89,6	89,1	93,1	97,4
Чистые кредиты и лизинг	61,5	72,0	72,7	76,6	80,5	84,8
Депозиты	49,4	49,2	65,0	62,9	67,4	72,0
Прибыль	1,4	1,1	0,5	1,21	1,96	2,40

Анализ кредитной организации показывает, что капитал банка с каждым годом возрастает, также идет рост по таким показателям как чистые кредиты и лизинг, а также депозиты. Но, в 2015 году произошло снижение таких показателей как активы и прибыль. Это видимо связано с экономическим кризисом в стране и повышенными процентными ставками. ПАО «Цент-инвест» в своей Стратегии уверенно наращивает объем кредитного портфеля и вкладов населения, при этом сохраняя высокое качество кредитного портфеля и уровень маржи.

Успешная работа банка стала дополнительным фактором динамичного развития экономики Юга России, повышения роли региона в экономике Российской Федерации.

Банковский сектор Юга России активно развивается. Доля филиалов в расчете на душу населения превышает средний уровень по стране. В то же время масштабы кредитования в расчете на душу населения в 1,5 раза ниже среднего уровня, но все равно имеют хороший потенциал роста. Банк «Центр-инвест» сумел обеспечить увеличение своей доли на рынке банковских услуг среди местных банков и сохранить ее среди всех банков, работающих на Юге России.(табл. 6)

Таблица 6- Доля ПАО «Центр-инвест» на рынке банковских услуг Юга России, %

Показатель	Г о д ы
	2013	2014	2015
среди всех банков	-Кредиты -Вклады	3,7 3,7	3,7 3,7	- -
среди местных банков	-Кредиты -Вклады	37,3 29,5	40,8 29,1	39,5 29,4

Мы видим, что несмотря на резкое увеличение роли государственных банков во всем банковском секторе Российской Федерации, банк «Центр-инвест» сумел обеспечить увеличение своей доли на рынке банковских услуг среди местных банков и сохранить ее среди всех банков, работающих на Юге России.

Банк «Центр-инвест» является ведущим банком на Юге России. Существующее отставание Юга от показателей России и развитых стран объективно создает условия для внедрения лучшей мировой практики и увеличения эффективности в 3-5 раз во всех секторах экономики и повышения уровня жизни людей. «Центр-инвест» стремится сохранить экологическое разнообразие Юга России, очень тщательно подходит к отбору проектов в агробизнесе. Сокращая негативное воздействие на окружающую среду, банк занимает лидирующие позиции по кредитованию проектов внедрения энергоэффективных технологий, развитию малого бизнеса, молодежного предпринимательства, поддержке женщин -- предпринимателей.

...