Совершенствование организации безналичных расчетов

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТОЧЕК В СИСТЕМЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1 Роль и место пластиковых карточек в процессе совершенствования безналичных расчетов

1.2 Классификация банковских карт, их эмиссия и эквайринг

2. АНАЛИЗ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ НА ОСНОВЕ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»)

2.1 Финансово-экономическая характеристика кредитной организации ПАО «Сбербанк России»

2.2 Организация условий труда на рабочем месте, сохранение здоровья и работоспособности работников в ПАО «Сбербанк России»

2.3 Оценка операций пластиковых карт ПАО «Сбербанк России»

2.4 Анализ пластиковых карт и транзакции с их применением

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ НА ОСНОВЕ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

3.1 Мероприятия по совершенствованию операций с пластиковыми картами при безналичных расчетах

3.2 Национальная платежная система как способ организации безналичных расчетов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ



ВВЕДЕНИЕ

Одним из самых совершенных видов безналичных расчетов на современном этапе являются банковские пластиковые карты. Организация безналичных расчетов, в современной экономике, неразрывно связана с использованием пластиковых карт.

Сегодня банковские карточки выступают ключевым элементом электронных банковских систем, активно вытесняя привычные чековые книжки и наличные деньги и являются самым распространенным инструментом безналичных расчетов. Проведение операций с помощью платежных карт демонстрирует степень интеграции банковской системы и населения.

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы заключается в совершенствовании организации безналичных расчетов на основе пластиковых карт. Банковские пластиковые карты позволяют сократить объем налично-денежного обращения, снизить расходы, связанные с осуществлением кассовых операций, хранением и транспортировкой наличных денежных средств и существенно ускорить безналичные расчеты.

Рынок пластиковых карт активно развивается, потребность в данном банковском продукте до сих пор не исчерпал себя и поэтому на фоне усиления банковской конкуренции и развития безналичных расчетов возрастает потребность в качественных и доступных формах расчетов. [17]

В последние годы активное развитие получили расчетные правоотношения, основанные на использовании банковских карт. Источником их правового регулирования является Положение Банка России об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт от 24 декабря 2004 г. № 266-П. [8] Банковская карта признается инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством РФ и договором с эмитентом. [ 6 ].

В ЦБ РФ отмечают, что предоставление сервиса по интернет-транзакциям по международным картам на обработку в Национальную систему платежных карт (НСПК) не снизит уровень безопасности и будет в привычном режиме для держателя карт. [16].

Пластиковые карты - это электронные расчеты, которые основаны для финансового обслуживания клиентов и включающие в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, а также электронных различных систем в торговых предприятиях и систем банковского обслуживания клиентов на дому и рабочем месте. [ 18]

Развитие рынка пластиковых карт в России можно назвать стремительным. Общий объем средств по кредитным картам в России превышал 600 млн. рублей, а к январю 2017года объём достиг 18,09 млрд.руб. [ 22 ].

На сегодняшний день крупнейшими операторами, предоставляющими финансовые услуги и обслуживание по процессингу международных карточек MasterCard и Visa, являются: Сбербанк РФ, Тинькофф Банк и др.кредитные организации. [ 35 ].

Многие наши граждане приобщаются к безналичным расчётам именно через дебетовые банковские карты для получения зарплат, стипендий, пенсий. [31].

Российские банки к 13 октября 2016года выпустили свыше 1 млн. карт национальной платежной системы «Мир» (оператор-НСПК). [ 27 ].

Сбербанк приступает к массовой выдаче карт "Мир" в своих отделениях в текущем октябре 2017года. [ 23].

Операции с пластиковыми карточками открывают инновационные перспективы финансового обслуживания клиентов и расширяют возможности получения банковской прибыли. [ 2 ]

Цель выпускной квалификационной работы- рассмотреть организацию работы коммерческого банка с пластиковыми картами и совершенствование безналичных расчетов (на примере ПАО «Сбербанк России»).

В связи с целью работы были поставлены следующие задачи:

-изучить теоретические основы пластиковых карточек в процессе совершенствования безналичных расчетов;

-рассмотреть классификацию банковских карт, их эмиссия и эквайринг;

-провести анализ безналичных расчетов на основе пластиковых карт ПАО «Сбербанк России»;

-дать финансово-экономическую характеристику кредитной организации ПАО «Сбербанк России»;

-изучить организацию условий труда на рабочем месте, сохранение здоровья и работоспособности работников в ПАО «Сбербанк России»;

-дать оценку операций пластиковых карт ПАО «Сбербанк России»;

-проанализировать пластиковые карты и транзакции с их применением;

-дать рекомендации по совершенствованию мероприятий по организации безналичных расчётов на основе пластиковых карт.

Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».

Предметом исследования является организация безналичных расчетов на основе пластиковых карт.

При написании выпускной квалификационной работы использовались такие источники информации как:

- отечественная и зарубежная литература, интернет-ресурсы, которые составляют теоретическую часть работы;

-действующее российское законодательство;

-различные нормативные и правовые документы;

-банковские положения и инструкции.

Практическую основу написания дипломной работы составляет материал, предоставленный Ростовским отделением № 5221 ДО № 5221/0927 ПАО «Сбербанк России», а также интернет-сайт ПАО «Сбербанк России».



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТОЧЕК В СИСТЕМЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1 Роль и место пластиковых карточек в процессе совершенствования безналичных расчетов

Безналичный расчет- это перечисление определенной суммы денег со счета плательщика на счет получателя средств, а также перечисление кредитными организациями по поручению юридических и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счет получателя средств. Данные расчеты - это расчёты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.

Организация безналичных расчетов в Российской Федерации должна воздействовать на ускорение обращения средств.

В настоящее время действуют следующие новые правила безналичных расчетов, утвержденные Банком России.

С 9 июля 2012 г. вступило в силу, за исключением некоторых норм, новое Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденное Банком России 19.06.2012 № 383-П (зарегистрировано Минюстом России 22 июня 2012 г.), которое заменило два документа -- Положение о безналичных расчетах в РФ (от 03.10.2002 № 2-П) и Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ (от 01.04.2003 № 222-П).[ 7 ]

Данное Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств» устанавливает правила осуществления перевода денежных средств Банком России и кредитными организациями на территории России с учетом требований ФЗ от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» [ 2 ].

По данным ЦБ РФ, инфраструктура приема платежных карт в России по состоянию на 01.07.2016 г. представлена 1 582 000 POS-терминалами, установленными в торгово-сервисных предприятиях (ТСП), и 180 500 POS-терминалами в банковских и государственных организациях. Для сравнения: годом ранее в стране было 1 299 400 POS-терминалов, установленных в ТСП, и 158 711 - вне торговой сети. Рост числа POS-терминалов по этим сегментам за год составил, соответственно, 21,7% и 13,7% за год.

Доля банкоматов и платежных киосков с функцией приема наличных денег (cash-in) в 1-м полугодии 2016 года остается на прежнем уровне с трендом к медленному росту: в 1-м полугодии 2016 года она составила 61,14% от общего количества устройств банковского самообслуживания, а годом ранее равнялась 60,3%.[ 40]

Для осуществления расчетов применяется перевод денежных средств в рамках следующих форм безналичных расчетов:

-расчетов платежными поручениями;

-расчетов по аккредитиву;

-расчетов инкассовыми поручениями;

-расчетов чеками;

-расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

-расчетов в форме перевода электронных денежных средств. [21]

Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии с законодательством и договорами с учетом требований настоящего Положения. [ 7 ]

Состояние экономики любой страны во многом зависит от организации национального денежного оборота. Именно поэтому центральные банки всех государств мира постоянно изучают международный опыт и тенденции развития денежного оборота, стремятся разрабатывать и внедрять новые схемы его организации исходя из национальных особенностей.

Расчеты с использованием наличных денег чрезвычайно дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание большого персонала, неудобства и большие потери времени рядовых клиентов -- все это тяжелым бременем ложится на экономику страны. Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота -- создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов как основополагающего элемента современной экономики. [ 3 ]

Использование современных платежных систем и высокотехнологичных банковских продуктов является непременным условием успешного развития новых видов розничных услуг. Банковский сервис, ориентированный в первую очередь на клиента, предполагает внедрение и использование платежных карточек в сфере расчетов. [19]

Сегодня банковские карточки выступают ключевым элементом электронных банковских систем, активно вытесняя привычные чековые книжки и наличные деньги. Также немаловажная особенность, что на карточке содержится определенный объем информации, необходимый для доступа к счету в банке, проведения расчетов за товары, услуги или работы, а также снятия наличных денежных средств, позволяет ей служить наиболее простым и прогрессивным средством в организации безналичных расчетов.

Пластиковая карточка-это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты за товары, работы и услуги или получать наличные денежные средства.

В данном определении хотелось бы отметить три основных момента.

Во-первых, пластиковая карточка является только средством доступа к денежным средствам на счете держателя, за счет которых он осуществляет вышеуказанные операции (исключение -- карточки электронных денег). На ней содержится определенная информация, с помощью которой, а также индивидуального кода (ПИН-кода) и происходит доступ держателя к денежным средствам на своем счете. На карточках с чипом помимо ПИН-кода хранится информация и о последнем состоянии остатка средств на корреспондентском счете.

Во-вторых, пластиковая карточка является средством проведения платежей, а не самим средством платежа. Другими словами, карточка не заменяет сами деньги (законные платежные средства), а также не подменяет и не дублирует такую функцию денег, как средство платежа. Она является лишь инструментом, посредством которого деньги выполняют данную функцию. В-третьих, карточка не является денежным суррогатом. Как уже было отмечено выше, на карточке содержится только определенная информация о счете, а не денежные средства. Сама по себе она не имеет никакой стоимости (за исключением стоимости пластика).

Рассмотрим виды и возможности банковских пластиковых карточек. Пластиковая карта- это носитель информации для доступа к счету. Информация о карточке и ее держателе нанесена на лицевую сторону карточки и в электронном виде записана на магнитную полосу или микросхему (чип) на обратной стороне. Данные на магнитной полосе или чипе считывает терминал или банкомат при совершении операции. На (рис.1 и 2) перечислены данные, которые может содержать пластиковая карта. [ 24]

Рисунок 1-Лицевая сторона пластиковой карты (Аверс)



На лицевой стороне присутствует наименование банка-эмитента и логотип платежной системы. На обратной стороне - информация на случай утери карточки и телефоны службы по работе с клиентами.

Рисунок 2 - Оборотная сторона пластиковой карты (реверс)

Обязательным элементом оформления пункта обслуживания карточки является логотип платежной системы, который должен совпадать с логотипом на карточке.

Охарактеризуем основные виды карточек:

По типу банковского счета:

Деньги на банковском счете могут как принадлежать его владельцу, так и быть предоставлены банком в кредит. В первом случае карточка называется дебетовой, а во втором - кредитной.

Существуют еще карточки смешанного типа, когда на счете, помимо собственных средств владельца есть некоторый лимит, в рамках которого банк готов предоставить кредит. В своей основе такие карточки являются дебетовыми, а допустимый кредит называется разрешенным овердрафтом (от англ. overdraft - перерасход).

Таким образом, дебетовая карточка эмитируется (выпускается) к текущему счету (карт-счету), а кредитная карточка - к кредитному счету (счету по учету кредитной задолженности).

По тому, на кого оформлена карточка:

К одному счету может быть оформлено более одной карточки: на имя владельца счета или его доверенного лица. Первая карточка всегда оформляется на владельца счета и является основной, вторая и последующие карточки - дополнительными.

Если вы как владелец счета хотите предоставить доступ к находящимся на нем денежным средствам другому лицу, например, члену семьи, то необходимо оформить в банке дополнительную карточку на его имя. Лицо, на имя которого оформлена карточка, называется держателем карточки. Только держателю карточки разрешается совершать по ней операции.

С развитием карточных технологий появились карточки, выдаваемые банками без открытия счета - предоплаченные карточки, с возможностью пополнения или без такой возможности. Сумма, затраченная на приобретение предоплаченной карточки, равна номиналу карточки за вычетом комиссии за обслуживание. [ 4]

По технологии работы:

Карточки с магнитной полосой

Исторически первые карточки с электронным способом ввода данных. При эмиссии (выпуске карточки) информация о ней записывается в кодированном виде на магнитную полосу, расположенную на обратной стороне карточки.

Микропроцессорные (чиповые) карточки

Микропроцессорные карточки - это современный стандарт в индустрии платежных карт. Данные о карточке заносятся на микросхему (чип), расположенную в виде контактной площадки с обратной стороны карточки. Большинство микропроцессорных карточек оснащены также магнитной полосой для работы в устройствах старого типа, не поддерживающих микропроцессорные карточки. Пластиковые карты с микропроцессором это обычные пластиковые карты (рис.3).

Чиповая пластиковая карта отличается от обычной наличием впаянного квадрата, который напоминает телефонную SIM-карту. Это и есть чип, который хранит всю информацию о карточном счете. На традиционной пластиковой карте она зашифрована на магнитной полосе, которую успешно копируют скиммеры, поэтому это дает основания банкирам утверждать, что чиповые карты более надежны. Изготовление чип-карт производится с соблюдением тех же технологий, только вместо магнитной полосы с информацией в карты встраивается специальный микропроцессор.

Рисунок 3 - Микропроцессорные (чиповые) карточки

Такой чип представляет собой фактически маленький компьютер. Банковские пластиковые карты с чипом используют для хранения любых видов информации - количества полученных услуг, истории банковских операций и т.д. Чип-карты высокофункциональны и чаще всего совмещают в себе сразу две функции пластиковой карты - идентификационную и платежную. [ 44 ]

Пластиковые карты с чипами делят на контактные и бесконтактные. Контактные пластиковые чип-карты нужно прикладывать к считывателю, т.е. для передачи информации микропроцессорам необходим физический контакт со специальным устройством. Этого можно избежать, если применять бесконтактные чип-карты. Таким карточкам достаточно находиться в зоне действия считывателя и передать всю необходимую информацию по радиосигналу. Соответственно, срок службы контактных карт не так высок, в отличие от бесконтактных чипов.

Существует мнение, что чиповые карточки действительно имеют множество неоспоримых преимуществ по сравнению со своими магнитными собратьями. Отличить микропроцессорную карточку от обычной не сложно: в нее впаян металлический квадратик, собственно, это и есть чип, на котором хранится вся информация о банковском счете. На традиционной пластиковой карте эти сведения зашифрованы на магнитной полоске. Такую полосу несложно подделать в преступных целях, для этого понадобится всего лишь скиммер -- специальный прибор, считывающий информацию с карточки. В электронном микропроцессоре применяется куда более сложный алгоритм защиты, и скиммером сведения с чипа не скопировать.

Сейчас в мире редко производятся «чисто» чиповые карты. Пока имитируется лишь комбинированный «пластик» -- на нем размещены и микропроцессор, и магнитная полоса. Переходить только на микропроцессор не решаются ввиду отсутствия полноценной инфраструктуры по обслуживанию таких карт. Такие комбинированные карты, учитывая их высокий уровень безопасности по сравнению с обычной пластиковой картой, по идее должны стоить дороже. Да и для банка производство микропроцессора стоит гораздо больше, чем выпуск карты с магнитной полосой. Однако ежегодная плата за обслуживание комбинированных карт ничем не отличается от расценок для обычных карт.

Собственная платежная карта будет гарантировать развитие национальных платежных сервисов и даст возможность гражданам Российской Федерации получать услуги по картам на территории нашей страны вне зависимости от внешних факторов.[ 10]

Клиентам банков в нестабильной геополитической ситуации, особенно в условиях санкций, лучше иметь банковские карты разных платежных систем, особенно тем, которые часто путешествуют и делают заграничные покупки, ну, а для обычного обывателя российской глубинки лучше всего иметь пластик национальной платёжной системы, который будет более надёжным и востребованным [20].

В настоящее время банковские пластиковые карты с чипом все больше вытесняют традиционные пластиковые карты с магнитной полосой. Все чаще кредитные организации отдают предпочтение картам с микропроцессором, так как они более устойчивы к взлому. Банковские карты позволяют сократить объем наличного денежного обращения, снизить расходы, связанные с осуществлением кассовых операций, хранением и транспортировкой наличных денежных средств и существенно ускорить безналичные расчеты [9]

Для государства развитие рынка банковских пластиковых карт это:

- привлечение средств в кредитные организации;

-ресурсы, которые повлияют на рост экономики страны.

Система безналичных расчетов почти на треть сокращает наличное денежное обращение. Так, по состоянию на 01.01.2016 в России находилось в обращении более 243,9 млн.шт. банковских карточек, а через год их количество увеличилось на 10,8 млн.шт. [ 28]

Абсолютным лидером по выпуску карт является ПАО Сбербанк - на его долю приходится более трети всех эмитированных банковских карт. (рис.4)

Рисунок 4- Структура пластиковых карт, выпущенных банками России на 01.01.2016

Анализ рисунка показывает, что дебетовые карты без овердрафта лидируют среди других видов банковских карт - их выпущено 176,8 млн штук; дебетовых карт с овердрафтом на 01 января 2016 года находится в обращении 37,6 млн штук. Доля расчетных карт в общем выпуске карт составляет 88%.

Классических кредитных карт было эмитировано около 30 млн. штук , что составляет-12% от общего числа дебетовых и кредитных карт.

На рисунке 5 представлена структура выпуска пластиковых карт на 01.01.2017год.

Рисунок 5 - Структура пластиковых карт, выпущенных банками России на 01.01.2017

Мы видим, что происходит увеличение выпуска платежных карт, эмитированных кредитными организациями, по типам карт. За год увеличение произошло на 4,4%. Это связано с активным развитием продажи кредитных карт, внедрением новых процессов, что позволяет увеличивать долю дохода Сбербанка.

Пластиковая карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты за товары, работы и услуги или получать наличные денежные средства.

Это также эффективный инструмент денежно-кредитной политики государства, которое заинтересовано привлекать денежные средства в банки, развивать безналичные формы расчета за товары и услуги, сокращать наличную денежную массу и её затраты на поддержание, сокращать масштабы теневого экономического оборота и проводить контроль за операциями на банковском рынке, тем самым увеличивать масштабы потребительского кредитования.

1.2 Классификация банковских карт, их эмиссия и эквайринг

Банковская пластиковая карта - документ, который выдаётся клиентам банка и используется для идентификации при безналичных расчётах при покупке товаров в супермаркетах, магазинах или получении наличных денежных средств. В основе расчетов банковской пластиковой картой находится система отношений между участниками операций: с банками, магазинами и предприятиями сервиса, а также с клиентами кредитных организаций или держателями карт. [ 10]

Согласно Положению ЦБ РФ «Об эмиссии платежных карт и об операциях совершаемых с их использованием», кредитные организации могут выпускать 3 вида карт: расчетные (дебетовые), кредитные и предоплаченные. [5]

Это стандартные банковские карты (рис.6). Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных

Рисунок 6- Классификация стандартных банковских карт

средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией

Кредитная- банковская платёжная карта, предназначенная для совершения операций, расчёты по которым осуществляются исключительно за счёт денежных средств, предоставленных банком клиенту в пределах установленного лимита.

Предоплаченная карта предназначена для совершения операций по оплате товаров или услуг, а также выдачи наличных денег и удостоверяет право требования ее держателя к банку-эмитенту произвести эти выплаты.

Количество выпущенных в России пластиковых карт с января 2014 по январь 2017представлен на (рис.7)

Рисунок 7 - Количество банковских карт эмитированных кредитными организациями

Анализ показывает, что в России пластиковых карт с января 2014 по январь 2017 увеличилось на 60 млн. Это говорит о востребованности данного банковского продукта, который напрямую зависит от экономического благосостояния страны и граждан. Чем выше уровень жизни, тем более активное его использует население для безналичных расчетов.

Клиенты Сбербанка за 2016 г. совершили платежей более чем на 3,7 трлн рублей, таким образом увеличив данный показатель на 24%. При этом более 80% платежей в каналах банка принимается в безналичной форме. [ 25 ]



Структура финансовых операций в российских рублях и иностранной валюте, совершённых при помощи платёжных карт эмитентов - резидентов и нерезидентов ( по количеству) на 01.01.2017 год представлена на (рис. 8) [32]

Рисунок 8 - Структура финансовых операций при помощи платёжных карт эмитентов - резидентов и нерезидентов (по количеству) на 01.01.2017год, совершённых на территории России

Анализ показывает, что финансовые операции в российских рублях и иностранной валюте, совершённые при помощи платёжных карт эмитентов -резидентов и нерезидентов по количеству больше происходит по оплате товаров и услуг около 80%.

По данным Сбербанка России на (рис.9) отображена структура финансовых операций в российских рублях и иностранной валюте при помощи платёжных карт эмитентов- резидентов и нерезидентов (по объёму) на 01.01.2017 год, совершённых на территории России.

Рисунок 9 - Структура финансовых операций при помощи платёжных карт эмитентов - резидентов и нерезидентов (по объёму) на 01.01.2017 год, совершённых на территории РФ в российских рублях и иностранной валюте

Мы видим, что финансовые операции, совершённые при помощи платёжных карт эмитентов - резидентов и нерезидентов больше происходят при снятии наличных денежных средств в российских рублях и иностранной валюте около 70%.

По данным ПАО «Сбербанк России» количество и объём операций по оплате товаров и услуг, совершённых с использованием платёжных карт без таможенных платежей в российских рублях и иностранной валюте представлен на (рис.10-11).

Анализ по количеству и объёму операций по оплате товаров и услуг, совершённых с использованием платёжных карт без таможенных платежей в российских рублях и иностранной валюте показывает, что безналичные расчёты возросли на 900 млрд.руб. соответственно.

Рисунок 10 - Количество операций по оплате товаров и услуг, совершённых с использованием пластиковых карт



Рисунок 11 - Объём операций по оплате товаров и услуг, совершённых с использованием пластиковых карт

Это говорит о том, что безналичные операции с помощью пластиковых карт показывают степень интегрированности банковской системы и общества.

Банковские карты используются для безналичных платежей, в том числе и через Интернет, а также для снятия наличных или пополнения счета через банкомат или пункт выдачи наличных (ПВН).

Абсолютным лидером по выпуску карт является Сбербанк РФ - на его долю приходится более трети всех эмитированных банковских карт. Исследование рынка пластиковых карт показывает, что россияне достаточно активно стали использовать финансовые инструменты, связанные с безналичными платежами. [ 30]

На рисунке 12 представлен анализ эмитированных расчетных и кредитных карт и их количество. Мы видим, что на 01.01.2017 количество данных карт увеличилось по сравнению с 01.01.2015 годом на 20 млн.ед.



Рисунок 12- Выпуск расчетных и кредитных карт за 2014-16гг.

Данные карты обладают достоинствами, предоставляя владельцам карт и кредитным организациям удобство, надежность, практичность, экономию времени, отсутствие необходимости иметь при себе большие суммы наличных, а также другие преимущества.

Сбербанк - крупнейший в России банк-эквайер, с многолетним опытом работы на рынке эквайринговых услуг, собственный процессинговым центром, и командой высококвалифицированных специалистов. Банк предоставляет услуги эквайринга на высоком уровне, их отличает минимальная стоимость.

Банки в механизме этой системы занимают одно из выгодных положений. Благодаря распространению сети эквайринга в торговле, сфере услуг, образовании и медицине банки имеют стабильный доход от удержания комиссии с продавца услуг. Комиссионное вознаграждение представляет собой определенную сумму удержаний, в зависимости от оговоренных в договоре условий, от проведенных расчетных операций посредством пластиковой карты. [30а],(Приложение ). Размер комиссии устанавливается для каждой торговой точки индивидуально, при этом кредитная организация учитывает следующие условия связанные с :

- сферой деятельности организации;

- показателями годовой торговой выручки;

- «сроком службы» предприятия;

- количеством торговых точек и их размером;

- техническими возможностями (связь между банком и терминалом - посредством интернет-технологий или телефонии).

Нельзя считать, что банк получает всю выручку от комиссионного вознаграждения. Часть комиссии перечисляется в адрес платежной системы и на расчетный счет банка-эмитента пластиковой карты, что в результате также влияет и на установление комиссии для продавца и доход банка от операций.

В (табл.1) представлен рейтинг эффективности российских сервисов интернет-эквайринга.

Таблица 1- Рейтинг эффективности российских сервисов интернет-эквайринга

Место в рейтинге	Сервис эквайринга	Оценка
1	2	3
1	ChronoPay	82,2
2	Яндекс.Касса	80,2
3	PayAnyWay	79,4
4	NetPay	78
5	PayOnline	77,3
6-7	PayKeeper	76,8
	Payture	76,8
8	Assist	75,1
9	IntellectMoney	72,8
10	UCS (United Credit Services)	71,2
11	RBK Money	71
12	PayMaster	70,4
13	CloudPayments	69,3
14	Payler	69,2
15	Деньги Online	68
16	Московский Кредитный Банк	67,8
17	Банк Русский стандарт	67,4
18	Uniteller	67,3
19	Wallet One	67,2
20	ECommPay	66,8
21	Сбербанк	66,6
22	Банк Открытие	65,9
23	ArsenalPay	65,2
24	Тинькофф Банк	63,3
25	Gateline.Net	63
26	Platron	61,5
1	2	3
27	ROBOKASSA	56,4
28	UnitPay	52,1
29	Банк Авангард	50,4
30	Interkassa	47,2

Итоговая оценка эффективности эквайринга, т.е.метод расчета за товар или услугу посредством пластиковой карты через специальный терминал (POS-терминал) измеряется по шкале от 0 до 100. Если шкала ближе к нулевым показателям, то эквайринг с высокой комиссией, долгим подключением, неудобным использованием. Ближе к 100 баллам, то невысокая комиссия, быстрое подключение и удобная организация работы сервиса.

Анализ таблицы показывает, что Сбербанк предоставляя услуги эквайринга занимает 21 место и по шкале эффективности расчетов при помощи пластиковых карт и оценивается по шкале более 66 пунктов.[34 ]

Сбербанк, как и другие банки не вошли в 10-ку лучших по эффективности эквайринга видимо по причине, что кредитные организации, предоставляющие услугу интернет-эквайринга, не принимают альтернативные способы оплаты, отражают минимум информации об услуге на сайте и в личном кабинете делают ставку на отражение максимально полной информации по транзакциям, в большинстве случаев игнорируя статистику и аналитику по платежам.

Эквайринг банковских карт как эффективное направление, переживает в банковской сфере высокую конкуренцию. Каждый банк стремится предложить свои более выгодные условия, низкий порог комиссии и отсутствие лимитов.

Расчет с использованием банковской пластиковой карты упростит процесс банковского карточного бизнеса, поскольку усовершенствует механизм функционирования всех видов банковских пластиковых карт. Это

приведет к снижению взимаемых комиссий за операции совершенные в любом платежном терминале, отменит необходимость обслуживания в банкоматах, принадлежащих одной банковской сети.



2. АНАЛИЗ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ НА ОСНОВЕ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»)

2.1 Финансово-экономическая характеристика кредитной организации ПАО «Сбербанк России»

ПАО «Сбербанк России» является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. [42] На его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам.

Сбербанк -это 14 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов. Только в России у Сбербанка более 110 миллионов клиентов - больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов человек. В (табл.2) представлены этапы становления ПАО «Сбербанк» России.

Таблица 2- Этапы становления ПАО «Сбербанк» России

п/п	Дата	Мотивация становления
1	2	3
1	1841- 1895	Основание и развитие банковского дела в России. Первый клиент первого банка страны. Рост до 500 клиентов в день
2	1895- 1917	«Золотой век» первого банка России и развитие финансовой грамотности населения. 3875 сберегательных касс 2 000 000 выданных сберкнижек
3	1917 - 1941	Первая революция и глобальные перемены в политике Сбербанка. Сберкассы стали осуществлять денежные переводы, выпускать собственные заемные сертификаты, проводили операции с процентными и ценными бумагами.
4	1941- 1953	Сбербанк в годы Великой Отечественной войны и послевоенное время, участие в проектах государственного и общемирового значения. Учрежден новый Устав государственных сберкасс.
5	1953- 1991	Развитие и преобразование Сбербанка во времена «оттепели», «застоя» и «перестройки». Количество сберегательных касс увеличилось вдвое: с 40 тысяч до 79 тысяч. Количество клиентов банка возросло в 12 раз.
6	1991- 2008	Глобальные перемены Сбербанка России: жизнь по новым экономическим законам. Начали функционировать первые банкоматы. Создан Негосударственный пенсионный фонд Сбербанка. Начала работать услуга «Сбербанк ОнЛайн».
7	2009	Деятельность и меры Сбербанка России в тяжелой финансовой ситуации: кризис преодолен. Начала работать система «Сбербанк бизнес
1	2	3
		ОнЛайн». Сбербанк вошел в топ-20 крупнейших банков по рыночной капитализации. Банк стал генеральным партнером Олимпийских игр «Сочи-2014».
7	2009	Деятельность и меры Сбербанка России в тяжелой финансовой ситуации: кризис преодолен. Начала работать система «Сбербанк бизнес ОнЛайн». Сбербанк вошел в топ-20 крупнейших банков по рыночной капитализации. Банк стал генеральным партнером Олимпийских игр «Сочи-2014».
8	2010	Новый этап в истории Сбербанка России: внедрение инновационных решений, новые программы и прогрессивные технологии. Новое будущее страны. Сбербанк отменил все комиссии за рассмотрение и выдачу кредитов. Дважды были снижены процентные ставки кредитования.
9	2012	ПАО Сбербанк - крупнейший банк в России и СНГ с самой широкой сетью подразделений, предоставляющий весь спектр инвестиционно-банковских услуг. С сентября 2012 года 50% плюс одна акция банка находятся под контролем Центрального банка РФ, свыше трети акций принадлежит зарубежным компаниям. Около половины российского рынка частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся на Сбербанк.
10	2015	В связи с получением Банком 11 августа 2015 года соответствующего сообщения Центрального банка Российской Федерации и зарегистрированной редакции устава Банка, сообщает следующую информацию: -Новое полное фирменное наименование Банка на русском языке: Публичное акционерное общество «Сбербанк России». -Новое сокращенное фирменное наименование Банка на русском языке: ПАО Сбербанк.

Структура акционерного капитала Сбербанка свидетельствует о его высокой инвестиционной привлекательности.

Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг. Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. [45]

В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят: - онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 30 млн. активных пользо-

вателей);

-мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 18 млн. активных пользователей);

-SMS-сервис «Мобильный банк» (более 30 млн активных пользователей);

-одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 90 тыс. устройств).

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Среди клиентов Сбербанка - более 1 млн предприятий (из 4,5 млн. зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть -- это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. В команду Сбербанка входит более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

В (табл. 3 ) представлена сумма активов Топ-10 банков за 2015-16гг.



Таблица 3 - Сумма активов Топ-10 банков

п/п	Банки	Сумма активов на 01.12.2015 в тыс. руб.	Сумма активов на 01.12.2016 в тыс. руб.	Изменение в тыс. руб.	Изменение в %
1	ПАО Сбербанк России	22 835 082 633	23 166 905 980	+331 823 347	+1,45
2	ВТБ	8 955 054 959	10 183 873 602	+1 228 818 643	+13,72
3	Газпромбанк	5 071 721 314	5 356 480 960	+284 759 646	+5,61
4	ВТБ 24	2 897 706 294	3 240 255 672	+342 549 378	+11,82
5	ФК Открытие	2 864 141 052	2 989 810 604	+125 669 552	+4,39
6	Россельхозбанк	2 614 125 035	2 833 580 888	+219 455 853	+8,40
7	Альфа-банк	2 169 948 311	2 354 150 537	+184 202 226	+8,49
8	Банк НКЦ	0	2 099 636 443	0	0,00
9	Московский кредитный Банк	1 124 540 443	1 382 072 968	+257 532 525	+22,90
10	Промсвязьбанк	1 253 031 208	1 337 938 388	+84 907 180	+6,78

безналичный эмиссия платежный транзакция

Анализ показывает, что ПАО Сбербанк России занимает лидирующие позиции по данному показателю в сравнении с другими кредитными организациями.

Юго-Западный банк является филиалом Сбербанка России, обслуживающим территорию 11 субъектов Российской Федерации: Ростовской области, Краснодарского края, Республики Адыгея, Ставропольского края, Республики Ингушетия, Республики Северная Осетия -- Алания, Кабардино-Балкарской Республики, Республики Дагестан, Карачаево-Черкесской Республики, Республики Калмыкия и Чеченской Республики. Предлагает услуги частным клиентам, юридическим лицам и предприятиям всех представленных в регионе отраслей, форм собственности и масштабов деятельности: от малого бизнеса до производственных объединений федерального значения.

На сегодняшний день - это системообразующий банк Юга России, которому принадлежит треть выданных банковской системой кредитов, три четверти средств населения, треть пластикового рынка, седьмая часть юридических лиц.

Информация о деятельности Юго-Западного банка Сбербанка России по состоянию на 01 ноября 2015 года [ 45]

-кредитный портфель - 946 млрд. руб., в том числе кредитование юридических лиц - 570 млрд. руб.;

-остаток средств на счетах физических лиц - 704 млрд. руб.;

-остаток средств юридических лиц - 152 млрд. руб.;

По данным Центрального Банка РФ по состоянию на 01.01.2017 года количество коммерческих банков и небанковских организаций в России составляет - 623, из которых 336 (53,9%) можно отнести к крупным банкам. А на 01.01.2016 года количество коммерческих банков и небанковских организаций в России составляло - 733, из них - 383 (52,3%), что можно твердо отнести к крупным и соответствующим требованиям по величине уставного капитала. [ 26] ( табл.4)

Таблица 4-Количество действующих банков России в разрезе Федеральных округов за последние четыре года с 2014-17гг.

п/п	Количество действующих банков в разрезе регионов России	На 01.01 2013г.	На 01.01 2014г.	На 01.01 2015г.	На 01.01 2016г.	На 01.01 2017г.
1.	Центральный федеральный округ	564	547	504	434	358
	г.Москва	494	489	450	383	314
2.	Северо-западный федеральный округ	70	70	64	60	49
3.	Южный федеральный округ	46	46	43	37	38
4.	Северо-кавказский федеральный округ	50	43	28	22	17
5.	Приволжский федеральный округ	106	102	92	85	77
6.	Уральский федеральный округ	44	42	35	32	29
7.	Сибирский федеральный округ	53	51	44	41	37
8.	Дальневосточный федеральный округ	23	22	22	17	18
9.	Крымский федеральный округ	-	-	2	5	-
Итого	По Российской Федерации	956	923	834	733	623

Анализ таблицы показывает, что количество банков на начало 2017 года составляет 623 кредитных организации, по сравнению с 2016 годом произошло сокращение на 110 банков.

В (табл. 5) представлены Топ-10 системно значимых банков России на 30 сентября 2016 г. [36]

Анализируя таблицу мы видим, что в список системно значимых банков за 2016 год входят 10 ведущих банков России, на долю которых приходится более 60% совокупных активов российского банковского сектора.

Таблица 5-Топ-10 системно значимых банков России на 30 сентября 2016 г.

№/№	Сокращённое наименование кредитной организации	Регистрационный номер
1.	ПАО ЮниКредит Банк	1
2.	Банк ГПБ (АО)	354
3.	Банк ВТБ (ПАО)	1000
4.	ПАО «АЛЬФА-БАНК»	1326
5.	ПАО «Сбербанк России»	1481
6.	ПАО Банк «ФК Открытие»	2209
7.	ПАО АКБ «РОСБАНК»	2272
8.	ПАО «Промсвязьбанк»	3251
9.	ЗАО «Райффайзенбанк»	3292
10.	ПАО «Россельхозбанк»	3349

Системно значимые кредитные организации, это наиболее устойчивые банки. Рейтинг кредитоспособности банка Сбербанк России по состоянию на 15 Января 2017 г. представлен в (табл.6)



Таблица 6 -Рейтинг кредитоспособности ПАО «Сбербанк России» по состоянию на 15 Января 2017 г.

Агентство	Долгосрочный международный	Краткосрочный	Национальный	Прогноз
Moody`s	Ba2 (Сравнительно небольшая уязвимость)	-	-	Негативный (рейтинг может быть понижен)
Fitch	BBB- (Хорошая кредитоспособность)	F3 (Приемлемый уровень краткосрочной кредитоспособности)	AAA(rus) (Наивысший уровень кредитоспособности)	стабильный

Рейтинг Сбербанка и его популярность объясняется многими обстоятельствами и факторами-это осуществление финансовой деятельности на территории страны длительное время; развитая сеть филиалов по всей территории страны; является держателем 50% акций Сбербанка; несёт ответственность за вкладчиков Сбербанка в определенной степени несет ЦБ РФ; устойчив и стабилен благодаря консервативному отношению к кредитованию юридических и физических лиц.

Рассмотрим важные показатели с точки зрения надежности кредитной организации.(табл.7-8), [44а].

Таблица 7-Структура собственных средств ПАО «Сбербанк России», (тыс.руб.)

Наименование показателя	01 Января 2016 г.	01 Января 2017 г.
Уставный капитал	67 760 844	(2.88%)	67 760 844	(2.38%)
Добавочный капитал	254 606 503	(10.82%)	307 830 744	(10.83%)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	1 790 492 964	(76.11%)	1 945 984 881	(68.47%)
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	236 256 123	(10.04%)	516 987 788	(18.19%)
Резервный фонд	3 527 429	(0.15%)	3 527 429	(0.12%)
Источники собственных средств	2 352 643 863	(100.00%)	2 842 091 686	(100.00%)

Анализ таблицы показывает, что неиспользованная прибыль или прибыльность источников собственных средств увеличилась за год на 8,15 % или на 280731665 тыс.руб. За год источники собственных средств увеличились на 20,8%.

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам.

Таблица 8- Структура высоколиквидных активов,(тыс.руб.)

Наименование показателя	01 Января 2016 г.	01 Января 2017 г.
средств в кассе	413 091 458	(13.75%)	369 242 251	(12.12%)
средств на счетах в Банке России	343 889 454	(11.45%)	550 578 998	(18.08%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	495 988 050	(16.51%)	372 223 259	(12.22%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	695 200 095	(23.15%)	601 155 730	(19.74%
высоколиквидных ценных бумаг РФ	973 146 506	(32.40%)	1 076 856 141	(35.36%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	96 520 320	(3.21%)	88 683 942	(2.91%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	3 003 357835	(100.00%)	3 045 437 730	(100.00%)

Анализ ликвидных активов показывает, что незначительно изменились суммы средств в кассе, межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России, уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 3003.36 до 3045.44 млрд.руб. или более чем на 40 млн.руб.

2.2 Организация условий труда на рабочем месте, сохранение здоровья и работоспособности работников в ПАО «Сбербанк России»

Обеспечение безопасных условий труда, сохранение здоровья и работоспособности работников является весьма важной и актуальной задачей каждого работодателя.

На каждом рабочем месте, в том числе на производстве, необходимо улучшать условия труда, проводить систематическую профилактическую работу по предупреждению травматизма, профессиональной и общей заболеваемости, предотвращению несчастных случаев с работниками, развивать материально-техническое и метрологическое обеспечение служб охраны труда, создавать организационные структуры оценки условий труда на рабочих местах.[38]

Под условиями труда подразумевается совокупность факторов трудового процесса и производственной среды, в которой реализуется деятельность человека, влияющих на здоровье и трудоспособность.

Под факторами трудового процесса подразумеваются основные его характеристики: тяжесть труда и напряженность труда. Тяжесть труда - характеристика трудового процесса, отображающая преобладающую нагрузку на опорно-двигательный аппарат и функциональные системы организма (сердечно-сосудистую, дыхательную и прочие, обеспечивающие его деятельность). Напряженность труда - характеристика трудового процесса, отображающая нагрузку преимущественно на центральную нервную систему, органы чувств, эмоциональную сферу работника.

Научно-технический прогресс вносит серьезные изменения в условия производственно-финансовой деятельности работников умственного труда. Их труд становится более загруженным, интенсивным, напряженным, требующим значительных затрат умственной, эмоциональной и физической энергии. Для этого требуются комплексные решения проблем эргономики, гигиены и организации труда, регламентации режимов труда и отдыха.

В настоящее время компьютерная техника широко применяется во всех областях деятельности человека. При работе с компьютером человек подвергается воздействию ряда опасных и вредных производственных факторов: электромаг...