Обеспечение финансовой устойчивости корпорации (ПАО Банк "ФК Открытие")

- рассматриваться и утверждаться отчеты относительно работы банковских подразделений;

- рассматриваться и утверждаться проекты положений относительно структурных подразделений.

Председателем правления банка:

- вносятся предложения по усовершенствованию банковской деятельности;

- выполняются решения высших органов управления банка;

- представляются интересы банка.

Кредитный комитет не относится к самостоятельным подразделениям банка, так как в его состав входят должностные лица из других отделов. К функциям Кредитного комитета относятся:

- разработка структуры привлекаемых средств, их размещения, кредитной политики банка в целом;

- подготовка заключений относительно предоставления ссуд;

- рассмотрение вопросов относительно инвестирования и трастовых операций.

Общее собрание акционеров выбирает Ревизионный комитет. Из своего состава избирается председатель и заместитель. Ревизионным комитетом проверяется соблюдение банком законодательных и иных актов, которые регулируют его деятельность; контроль над кредитными, расчетными, валютными и другими операциями, которые проводятся банком на протяжении операционного года; состояние имущества и кассы. Ревизионным комитетом предоставляется Центральному банку, Совету банка и Собранию акционеров отчет относительно проведенных ревизий, который сопровождается рекомендациями по устранению выявленных недостатков и ошибок.

Целью существования структурного подразделения общих вопросов управления-планирования и прогнозирования - является реализация управленческих функций банка, направленных на обеспечение основных принципов деятельности - рентабельности, ликвидности и надежности.

Коммерческую деятельность можно отнести к центральному звену, которое зарабатывает доходы. В пределах данного блока решаются следующие вопросы: характер обеспечения и назначение предоставляемых кредитов, механизм и сроки кредитования, сфера применения и многие другие факторы.

К Финансовому блоку относятся бухгалтерия и касса. Под бухгалтерией подразумевается структурное подразделение, которое осуществляет бухгалтерский учет, в нем непрерывно отображается в денежной форме вся операционная деятельность банка. Причем используются документация, бухгалтерский баланс и счета.

Отделом автоматизации:

- организовываются компьютерные банковские системы;

- осуществляется выполнение расчетов и платежей в электронном виде;

- разрабатываются программы по текущему и перспективному оснащению банка электронно-вычислительной и организационной техникой.

Специальное управление безопасности банка осуществляет комплекс мероприятий, направленных на обеспечение безопасности финансово-коммерческой деятельности, надежное функционирование подразделений банка и филиалов.

К административному блоку относятся охрана, отдел кадров, хозяйственный блок, юридическое управление.

Отделом кадров:

- планируется численность и использование трудового персонала;

- осуществляется набор и расстановка персонала.

Юридическим отделом:

- ведутся все дела банка в административных и судебных учреждениях;

- контролируется правильность в оформлении банковских сделок;

- разрабатываются нормативные документы и изменения устава банка;

- составляются договора, акты залога и иные деловые бумаги.

С каждым годом деятельность ПАО Банк «ФК Открытие» расширяется, происходит открытие новых филиалов, офисов и отделов, появляются новые операции, что приводит к развитию и совершенствованию организационной структуры. От нее зависит эффективность и оперативность в работе банка Банк Открытие.

Для проведения финансово-экономического анализа банка можно применить основные источники информации - данные бухгалтерской отчетности. Необходимо использовать формы № 1 - «Бухгалтерский баланс» (Приложения 1,3) и № 2 - «Отчет о финансовых результатах» (Приложения 2,4). Качественная оценка полученных значений по финансовым показателям банка проводится с учетом особенностей его деятельности.

Проведение анализа финансового положения коммерческого банка необходимо начинать с оценки имущественного состояния. Его источником является бухгалтерский баланс. Необходимо проведение горизонтального анализа активных статей баланса, который содержит данные относительно состава и размещения банковского имущества, который основан на рассмотрении абсолютных и относительных величин показателей в динамике. Для этого составим аналитическую таблицу 5.

Таблица 5. Динамика статей актива бухгалтерского баланса за период Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Показатель, в млн. руб.	Период	Изменения за период
		2015 - 2016 год	2016 - 2017 год
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Млн. руб.	Темп роста, %	Млн. руб.	Темп роста, %
Денежные средства	18 572	47 009	47 166	28 437	253,1	157	100,3
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	42 951	51 549	12 037	8 598	120,0	-39512	23,4
Обязательные резервы	6 476	12129	6 416	5 653	187,3	-5 713	52,9
Средства в кредитных организациях	29 300	10 092	12 623	-19 208	34,4	2 531	125,1
Финансовые активы	249 158	441 069	496 586	191 911	177,0	55 517	112,6
Чистая ссудная задолженность	2327449	1867282	925 538	-460167	80,2	-941744	49,6
Чистые вложения в ценные бумаги	145 792	69 947	104 774	-75 845	48,0	34827	149,8
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	65 286	89 184	93 487	23 898	136,6	4 303	104,8
Требования по текущему налогу на прибыль	3 118	2 354	3417	-764	75,5	1 063	145,2
Отложенный налоговый актив	5 751	8 537	8699	2 786	148,4	162	101,9
Основные средства	9 754	24 421	30 525	14 667	250,4	6 104	125,0
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	0	794	525	794		-269	66,1
Прочие активы	68 739	65 536	31 375	-3 203	95,3	-34 161	47,9
Валюта баланса	2958740	2677773	1766753	-26980967	9,0	-911020	66,0

Устойчивость финансового положения банка в значительной мере зависит от правильности и целесообразности вложения ресурсов финансового характера в активы. Они динамичны, то есть при функционировании коммерческого банка величина активов, их структура постоянно меняется. При определении финансового состояния ПАО Банк «ФК Открытие» важную роль играет оценка структуры банковского имущества. По этой причине, и с целью предусмотреть появление признаков финансовой нестабильности, банк должен сформировать рациональную структуру личного имущества.

По итогам горизонтального анализа активов можно отметить их общий совокупный спад за период. В 2015 году активы банка равнялись 2965870 млн. руб. В 2016 году их сумма снизилась на 9,7% и составила 2677773 млн. руб. В 2017 году данная динамика продолжилась. Активы банка упали на 34% по сравнению с 2016 годом и составили 1766753 млн. руб.

В 2016 году снижение активов произошло в большей степени за счет снижения чистой ссудной задолженности на -460167 млн. руб. или на 19,8%

В 2017 году по сравнению с 2016 годом данная статья снизилась на -941744 млн. руб. или 50,4%.

Ссудная задолженность является основой формирования активов. Это одна из наиболее значимых статей баланса, которой банк должен в наибольшее внимание в процессе деятельности. Динамика чистой ссудной задолженности ПАО Банк «ФК Открытие» показана на рисунке 16.

Рисунок 16. Динамика чистой ссудной задолженности ПАО Банк «ФК Открытие» Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Из рисунка 16 видно стремительное снижение суммы истой ссудной задолженности на протяжении 2015-2017гг. Динамика других показателей активов коммерческого банка в соответствии с преобладающими относительными отклонениями за анализируемый период в структуре первого раздела баланса показана на рисунке 17.

Из рисунка 17 видно, что наличность в 2017 году по сравнению с 2016 годом снижается. Чистые вложения в ценные бумаги в 2017 году выросли по сравнению с 2016 годом, но не достигли уровня 2015 года.

Подводя итог горизонтального анализа активов, отметим, что снижение имущества ПАО Банк «ФК Открытие» является негативным фактором.

Структура актива баланса ПАО Банк «ФК Открытие»за 2015-2017гг. показана на рисунке 18.



Рисунок 17. Динамика других показателей активов коммерческого банка в соответствии с преобладающими относительными отклонениями за анализируемый период Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Рисунок 18. Структура актива баланса ПАО Банк «ФК Открытие»за 2015-2017гг., % Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Из рисунка 18 видно, что на протяжении 2015-2017 гг. основную часть активов ПАО Банк «ФК Открытие» формировала чистая ссудная задолженность - 78,47% в 2015 году, 69,73% в 2016 году и 53,39% в 2017 году. Доля чистой ссудной задолженности в активе баланса банка на протяжении исследованного периода стремительно снижается, тогда как часть финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток растет - 8,40% в 2015 году, 16,47% в 2016 году, 28,11% в 2017 году. Далее проведем горизонтальный анализ пассивов баланса (таблица 6), который также позволит определить абсолютные и относительные отклонения фактического уровня исследуемых показателей от базового уровня.

Таблица 6. Динамика статей пассива бухгалтерского баланса ПАО Банк «ФК Открытие»за 2015-2017гг. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Показатель, в тысячах рублей	Период	Изменения за период
		2015 - 2016 год	2016 - 2017 год
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	млн. руб.	темп роста, %	млн. руб.	Темп роста, %
II. Обязательства - всего	2839 836	2522696	1553386	-317 140	88,8	-969 310	61,6
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБРФ	1241 617	366 088	585 316	-875 529	29,5	219228	159,9
Средства кредитных организаций	412 076	688 517	82 626	276 441	167,1	-605 891	12,0
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	1060433	1339296	812179	278 863	126,3	-527117	60,6
Финансовые обязательства	48 524	47 476	1 051	-1 048	97,8	-46 425	2,2
Выпущенные долговые обязательства	44396	55595	55901	11 199	125,2	306	100,6
Отложенное налоговое обязательство	3138	0	0	-3 138	0,0	0
Прочие обязательства	25 830	20 651	19 456	-5 179	79,9	-1 195	94,2
Резервы на возможные потери	3 823	5 074	16 856	1 251	132,7	11 782	332,2
III. Источники - всего	126 034	155 077	213 367	29 043	123,0	58 290	137,6
Средства акционеров	8 462	11 021	138 000	2 559	130,2	126 979	1252,2
Собственные акции	0	3	0	3	1000,0	-3	0,0
Эмиссионный доход	58 647	58 647	318 200	0	100,0	259 553	542,6
Резервный фонд	10 635	10 635	0	0	100,0	-10 635	0,0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг	738	-981	-22909	-1 719	-132,9	-21 928	2335,3
Переоценка основных средств	3 200	6 105	4 286	2 905	190,8	-1 819	70,2
Нераспределенная прибыль прошлых лет	42 048	58 082	3	16 034	138,1	-58 079	0,0
Неиспользованная прибыль	2303	11570	-224214	9267	502,388	-235784	-1937,891
Валюта баланса	29658740	2677773	1766753	-26980967	9,0	-911020	66,0

Из представленного в таблице 6 анализа видно, что темпы прироста обязательств (-38,4%) существенно ниже, чем темпы роста капитала компании (+37,6%). На протяжении исследованного периода собственные источники компании растут. Это вызвано в первую очередь увеличением средств акционеров и эмиссионного дохода. Результатом деятельности банка в 2017 году стала неиспользованный убыток в размере -224214 млн. руб.

Главным источником финансирования деятельности компании являются привлеченные средства, основная часть которых формируется за счет кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ.

Негативным моментом работы банка является убыток по итогам 2017 г.

Динамика основных статей капитала банка показана на рисунке 19.

Из рисунка 19 видно, что в 2017 году все источники капитала банка существенно снижаются по сравнению с предыдущими периодами. Нераспределенная прибыль прошлых лет в 2017 году стремиться к нулю. Неиспользованная прибыль демонстрирует отрицательное значение, что негативно характеризует финансовое положение банка.



Рисунок 19. Динамика основных статей капитала ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Структура капитала ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. показана на рисунке 20.

Рисунок 20. Структура капитала ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг., % Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Из рисунка 20 видно, что в структуре капитала банка на протяжении исследованного периода существенно преобладают обязательства. В 2015 году за их счет было сформировано 95,75% капитала, в 2016 году - 85,06%, в 2017 году - 92,19%. Собственные средства банка очень низкие, их часть в общей структуре капитала в 2015 году равнялась 4,25%, в 2016 году - 5,23%, в 2017 году - 7,19%. Низкий уровень собственного капитала негативно влияет на финансовую устойчивость банка.

Динамика основных показателей финансового результата ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. показано на рисунке 21.

Рисунок 21. Динамика основных показателей финансового результата ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг., млн. руб. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Из рисунка 21 видно, что в 2017 году финансовым результатом деятельности банка стал убыток в размере 374191 млн. руб. В 2017 году существенно выросли операционные расходы банка - в 4 раза по сравнению с 2016 годом и составили 170766 млн. руб. Таким образом, видно, что в 2017 году финансовое положение банка существенно ухудшилось.

Дальнейший анализ направлен на оценку уровня финансовой устойчивости ПАО Банк «ФК Открытие».

2.2 Оценка финансовой устойчивости корпорации

Одним из ключевых параметров оценки деятельности банков является финансовая устойчивость. Финансовую устойчивость ПАО Банк «ФК Открытие» оценим с помощью:

- показателей общей достаточности капитала;

- оценки качества капитала;

- показателей ликвидности;

- показателей рентабельности;

- расчета нормативов ЦБ РФ.

Для оценки достаточности капитала воспользуемся формулой (3).

, (3)

где ОДК - общая достаточность капитала;

А - совокупные активы банка;

БА - безрисковые активы. Пыхов О.А. Финансовая устойчивость банковской системы: сущность и значение / О.А. Пыхов, Л.Р. Ихсанова // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике: материалы УШ Междунар. науч. -практ. конф. (Чебоксары, 8 мая 2016 г). - 2016. - Выпуск № 2 (8). - с. 211-216.

Результаты оценки достаточности капитала ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. показано в таблице 7.

Таблица 7. Достаточность капитала ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Показатель	Период	Изменение 2017/2015
	2015 год	2016 год	2017 год	Абсолютное, +-	Темп роста, %
Собственные средства, млн. руб.	126034	155077	213 367	87333	169,29
Активы, млн. руб.	2965870	2677773	1766753	-1 199 117	59,57
Безрисковые активы, млн. руб.	67999	110687	65619	-2380	96,50
Общая достаточность капитала %	4,35	6,04	12,54	8	288,39

Из представленного в таблице 7 анализа, видно, что собственные средства банка обесценивают рисковые активы на 4,35% в 2015 году, 6,04% в 2016 году и на 12,54% в 2017 году. Коэффициент достаточности капитала растет, т.е. растут вложения в рисковые активы.

Для обеспечения финансовой устойчивости, большинство экономистов рекомендует, чтобы собственный капитал банка при случае банкротства, мог бы покрыть обязательства в полной мере. Достичь данных показателей в практической деятельности довольно сложно.

Минимальное значение данного показателя, установленное банковским регулятором должно находится выше 8%.

Для ПАО Банк «ФК Открытие» достаточным уровень капитала достигается только в 2017 году - 12,54%. В 2015 году значение данного показателя было на уровне 4,35%, в 2016 году - 6,04%.

Оценку качества капитала позволяет определить коэффициент определения качества капитала, формула (4).

, (4)

где КК - качество капитала;

ДК - дополнительный капитал;

ОК - основной капитал. Пыхов О.А. Финансовая устойчивость банковской системы: сущность и значение / О.А. Пыхов, Л.Р. Ихсанова // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике: материалы УШ Междунар. науч. -практ. конф. (Чебоксары, 8 мая 2016 г). - 2016. - Выпуск № 2 (8). - с. 211-216.

Результаты оценки качества капитала ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. показано в таблице 8.

Таблица 8. Оценка качества капитала ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Показатель	Период	Изменение 2017/2015
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Абсолютное, +-	Темп роста, %
Основной капитал, млн. руб.	125099	180616	216152	91053	172,78
Дополнительный капитал, млн. руб.	88344	90039	42 882	-45462	48,54
Качество капитала, %	70,62	49,85	19,84	-50,78	28,09

Показатель качества капитала банка в 2015 году составил 70,62%. В дальнейшем прослеживается существенное снижение качества капитала банка. На конец 2017 года качество капитала равнялось 19,84%. Рассчитанные коэффициенты показывают какой % капитала первого уровня находится в общем капитале банка. Значение качества капитала намного ниже нормативных границ, что свидетельствует о низкой эффективности использования капитала. Негативным моментом является снижение качества капитала на протяжении исследованного периода. Динамика показателей достаточности и качества капитала показана на рисунке 22.

Рисунок 22. Динамика показателей достаточности и качества капитала ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Из рисунка 22 видно, что на протяжении рассматриваемого периода, показатели достаточности и качества капитала очень низкие. Положительным моментом является рост общей достаточности капитала в 2017 году. Негативный момент - снижение качества капитала на протяжении исследованного периода. Важным показателем финансовой устойчивости банка являются показатели ликвидности, которые рассчитываются на основании Рекомендаций Банка России.

Расчет показателей ликвидности ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. представлено в таблице 9.

Таблица 9. Расчет показателей ликвидности ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Показатель	Нормативное значение	Период	Изменение 2017/2015
		2015г.	2016г.	2017г.	Абсолютное, +-	Темп роста, %
Мгновенная ликвидность	Минимум 15,0	274,5	144,3	226,1	-48,4	82,4
Текущая ликвидность	Минимум 50,0	113,1	108,2	299,7	186,6	265,0
Долгосрочная ликвидность	Максимум 120,0	79,3	43,1	26,3	-53,0	33,2

Проведя оценку показателей ликвидности банка за 2015-2017гг., видно, что все рассмотрение значения ликвидности на протяжении данного периода находятся в нормативных рамках. Исходя из анализа мгновенной ликвидности видно, что в банка отсутствует риск потери ликвидности на протяжении одного операционного дня. Текущая ликвидность показывает, что банку не свойственный риск потери ликвидности своих активов на протяжении ближайшего месяца.

Наглядно динамика показателей ликвидности показана на рисунке 23.

Из рисунка 23 видно, что банк имеет высокие значения показателей ликвидности на протяжении 2015-2017гг. Позитивным моментом является рост текущей и мгновенной ликвидности в 2017 году.



Рисунок 23. Динамика показателей ликвидности ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Негативная тенденция - снижение уровня долгосрочной ликвидности на протяжении исследованного периода.

Далее проведем анализ эффективности работы ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. Критериями данной оценки выступают показатели рентабельности.

Значение показателей рентабельности ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. представлено в таблице 10.

Таблица 10. Значение показателей рентабельности ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Показатель	Период	Изменение 2017/2015
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Абсолютное, +-	Темп роста, %
Чистая прибыль, млн. руб.	2304	11570	-374191	-376495	-16240,9
Собственный капитал. млн. руб.	126034	155077	213367	87333	169,3
Активы, млн. руб.	2965870	2677773	1766753	-1199117	59,6
ROE, %	1,83	7,46	-175,37	-177,2	-9593,4
ROA, %	0,08	0,43	-21,18	-21,3	-27263,8

На основании проведенного в таблице 10 анализа видно, что показатели рентабельности капитала и рентабельности активов очень низкие.

В 2017 году деятельность банка не рентабельна. Значение ROE показывает, что на каждый вложенный в собственный капитал рубль банк получил в 2015 году 1,83 коп., 7,46 коп в 2016 году.

Низкое значение показателя в 2017 году свидетельствует о неэффективности работы компании в этот период.

Показатели рентабельности активов на протяжении исследованного периода имеют отрицательную тенденцию. На каждый рубль, который банк потратил на формирование активов он получил в 2015 году 0,08 коп., в 2016 году 0,43 коп.

Наглядно динамика показателей рентабельности ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. показана на рисунке 24.

Рисунок 24. Динамика показателей рентабельности ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Из рисунка 24 видно, что в 2017 году деятельность банка неэффективна. Это вызвано тем, что результатом деятельности банка в этот период стал чистый убыток.

Далее проведем анализ обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков, таблица 11.

Таблица 11. Анализ обязательных нормативов ПАО Банк «ФК Открытие» на протяжении 2015-2017гг. Составлено автором на основании финансовой отчетности ПАО Банк «ФК Открытие» за 2016-2017гг.

Показатель	Норматив	Период	Изм. 2017/2015
		2015г.	2016г.	2017г.	Абсолютное, +-	Темп роста, %
Норматив достаточности базового капитала (Н 1.1)	Минимум 4,5	6,4	6,7	11,6	5,2	181,3
Норматив достаточности основного капитала (Н1.2)	Минимум 6	7,7	8,8	11,6	3,9	150,6
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н 1.0)	Минимум 8	13,3	13,1	11,6	-1,7	87,2
Норматив мгновенный ликвидности банка (Н2)	Минимум 15	274,5	144,3	226,1	-48,4	82,4
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	Минимум 50	113,1	108,2	299,7	186,6	265,0
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	Максимум 120	79,3	43,1	26,3	-53,0	33,2
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	Максимум 25	22,3	19,5	65,8	43,5	295,1
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков банка (Н7)	Максимум 800	282,3	260,9	223,0	-59,3	79,0
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1)	Максимум 50	19,8	12,9	0,0	-19,8	0,0
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	Максимум 3	0,3	0,2	0,3	0,0	100,0
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)	Максимум 25	14,3	16,2	18,7	4,4	130,8

Из представленного в таблице 11 анализа видно, что все рассматриваемые нормативы находятся в нормативных рамках. Это свидетельствует о том что данный банк придерживается всех, установленных Банком России, требований. Финансовое положение банка находится под контролем.

На основании полученных в таблице значений, можно сделать вывод, что все указанные банковские нормативы находятся в допустимых рамках. Таким образом, видно, что данный коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Уровень его финансового положения находится под контролем.

Подводя итоги, следует отметить , что ПАО Банк «ФК Открытие» - это кредитная организация. Банк был открыт согласно с решением Общего собрания учредителей от 12.05.1992г. Банк имеет широкую клиентскую базу и предоставляет большой спектр услуг как для физических, так и для юридических лиц.

Банком России 15.09.2017г. был утвержден план его участия в реализации мероприятий, направленных на предупреждение банкротства ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие». Эти мери также были направлены на докапитализацию банка и предоставление ему финансовых ресурсов для поддержания ликвидности, что привело бы к значительному повышению его финансовой устойчивости и способствовало бы развитию кредитной организации в будущем.

Банком России 07.12. 2017 г. были утверждена корректировка плана участия Банка России в проведении мероприятий, направленных на предупреждение банкротства, предусмотрена покупка Банком России дополнительно выпущенных обыкновенных акций Банка на сумму, составляющую 456,2 млрд. рублей.

Для оценки уровня финансовой устойчивости ПАО Банк «ФК открытие» было проведено анализ достаточности и качества капитала, оценку показателей рентабельности и ликвидности, рассчитаны обязательные нормативы банка.

Все рассчитанные показатели финансовой устойчивости банка находятся в нормативных границах. Показатели рентабельности в 2015-2016 гг. низкие, а в 2017 году вообще отсутствуют.

Деятельность банка убыточная, достаточность нормативов финансовой устойчивости достигнута с помощью поддержки Банка России. Для получения прибыли и повышения нормативов финансовой устойчивости, необходимо разработать определенные действенные механизмы получения прибыли.

финансовый устойчивость капитал банк

3. Повышение уровня финансовой устойчивости корпорации на примере

3.1 Мероприятия по повышению уровня финансовой устойчивости корпорации

Увеличить финансовую устойчивость банка можно несколькими способами. Основные пути увеличения финансовой устойчивости банка показаны на рисунке 25.

Рисунок 25. Основные пути увеличения финансовой устойчивости банка Копан Т.В. Устойчивость кредитования / Т.В. Копан, К. Миноу // Финансы и развитие. - 2014. - Вып. № 3.

Для того, чтобы увеличить финансовую устойчивость банка применяют такие конкретные меры:

- Совершенствование дивидендной политики банка таким образом, чтобы она смогла обеспечивать устойчивое развитие компании за счет нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль ведет к росту собственного капитала.

- Пополнение суммы уставного капитала третьими лицами или собственниками. Для этого надо провести дополнительную эмиссию по закрытой или открытой подписке для акционерного общества.

- Предоставление учредителям финансовой помощи на безвозмездной основе.

- Получение банков долгосрочных учредительных займов. Данная мера не имеет влияния на структуру баланса. Обязательства банка увеличиваются, но в то же время повышается уровень стабильности предпринимательства, так как увеличиваются средства участников в общей структуре финансирования.

Обязательства должны прекращаться такими путями:

- получение отступного вместо выплаты обязательств. Примером такого отступного может быть передача имущества или уплата денег. Сроки и особенности получения отступного должны заранее оговариваться сторонами;

- обмен требований на части в уставном капитале. В результате такого шага кредиторы банка превратятся в его соучастников;

- новые подходы к обязательствам, при которых конец обязательств может закончиться договором сторон относительно смены начальных обязательств, которые существуют между ними, с учетом нового метода или объекта выполнения;

- оформление договоренности относительно уступок прав требований в обмен на обязательство о погашении кредиторской задолженности. В данной ситуации одновременно снижаются два вида задолженности: кредиторская и дебиторская.

- проведение переоценки основных средств компании. Главной целью проведение такой переоценки является увеличение стоимости основных средств компании. Такое мероприятие формально влияет на рост финансовой устойчивости банка. В результате такого шага увеличивается стоимость основных средств и сумма переоценки, которая входит в состав собственного капитала банка.

Для проведение оценки конкурентоспособности потенциала банка, необходимо чтобы он при проведении своей деятельности имел нормальные показатели финансовой устойчивости. Восстановить такое равновесие возможно с помощью проведения ряда мероприятий, среди которых:

- использование резервов увеличение текущих и оборотных активов. При этом надо усчитывать, что темпы роста активов должны быть выше темпов роста краткосрочных пассивов;

- использовать резервы роста части собственного капитала с помощью увеличения дополнительного капитала. Таким образом, произойдет рост суммы уставного капитала в результате роста суммы добавочного капитала;

- использование суммы чистой прибыли для роста накопительных фондов и наращиваний темпов производства и увеличения объемов продаж;

- поиск внутренних резервов для стабилизации финансового положения и финансовых показателей. Такое мероприятие даст возможность дополнительно высвободить суммы денежных средств. Благодаря увеличению суммы денежных средств банк может получить дополнительную прибыль.

Основываясь на вышесказанном для банка ПАО Банк «ФК Открытие» целесообразно предложить увеличение одного из кредитных инструментов, в частности использовать инвестиции и лизинг.

Использование лизинговых операций в последнее время потеряло свою популярность. Лизинговые операции проводят только некоторые, в основном крупные финансовые учреждения. При таких финансовых учреждениях работает основная часть имеющихся на данный момент лизинговых компаний.

Лизинг является одним из самых эффективных методов, который помогает модернизировать производство, обновлять основные средства и ускорять процесс преобразовании капитала из формы ссуды в производственные формы.

Финансовым лизингом называют процесс предоставления имущества в пользование лизингополучателям для ведения ими предпринимательской деятельности. Предоставления имущества является временным, но с условием передачи такого имущества в собственность лизингополучателя по истечению срока договора лизинга. Обязательным условием предоставления имущества на условиях финансового лизинга является выплата лизинговых платежей. Преимущества и недостатки лизинга показаны на рисунке 26.

Рисунок 26. Преимущества и недостатки лизинга Банковский менеджмент: учебник / под ред. О.И. Лаврушина, - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2016. - 554 с.

К лизингу прибегают при финансировании проектов, которые связаны с модернизацией производства, повышением конкурентоспособности и качества изготавливаемой продукции, выходом на новые рынки и т.п.

Активные действия банков в отрасли лизинга показывают объективные процессы, связанные с универсализацией их деятельности и развитием разного рода связей во всех имеющихся отраслях экономики.

Все меньше заметной становится разница между такими сферами деятельности банков, как кредитная и инвестиционная. Лизинг дает возможность существенно снизить риски и повысить гарантии для кредитов, так как в случае лизинговых операций, банк является владельцем имущества, которое сдает в лизинг.

Далее рассмотрим возможность применения лизинга как одного из кредитных инструментов ПАО Банк «ФК Открытие». Банк имеет правовую возможность принимать участие в сделке лизинга как лизингодатель. Для этого предварительно банк должен купить имущество, которое будет сдавать в лизинг.

Также банк имеет право вступать в сделку лизинга как кредитор для компании лизинга.

Алгоритм лизинговой сделки в случае покупки лизингодателем предмета лизинга за деньги, полученные в кредит от ПАО Банк «ФК Открытие» показано на рисунке 27.

Рисунок 27. Алгоритм лизинговой сделки в случае покупки лизингодателем предмета лизинга за деньги, полученные в кредит от ПАО Банк «ФК Открытие»

Таким образом, исходя из представленной схемы, первым шагом банка в данной сделке должно стать заключение лизингового договора с компанией по лизингу. Лизинговая компания в свою очередь должна подписать сделку с поставщиком предмета лизинга.

Вторым шагом будет предоставления оборудования, которое является предметом лизинговой сделки лизингодателю.

Третьим шагом является предоставление ПАО Банк «ФК Открытие» кредита лизинговой компании с условием взятия оборудования под залог кредита.

Четвертым шагом является оплата за оборудование лизинговой компанией средствами, которые предоставил в кредит ПАО Банк «ФК Открытие».

Пятый шаг сводится к тому, что лизинговая компания предоставляет предмет лизинга в пользование лизингополучателю.

Следующим шагом считается процесс выплат лизинговых платежей, стоимость которых находят исходя из стоимости оборудования и комиссии лизинговой компании.

На следующем этапе сделки лизинговая компания должна платить проценты и погашать кредит, взятый у ПАО Банк «ФК Открытие».

Для ПАО Банк «ФК Открытие» будет целесообразным проводить финансирование лизинговых компаний под конкретные сделки, а как предмет обеспечения таких сделок брать в залог имущество, которое будет передаваться на условиях лизинга.

Также ПАО Банк «ФК Открытие» важно уделять внимание оценке возможностей финансирования компаний, которые занимаются лизингом. Решение относительно финансирования нужно формировать, основываясь на оценке анализа финансового положения как лизинговой компании, так и лизингополучателя.

Каждая лизинговая сделка начинает свой путь с получения заявки лизингодателем от будущего лизингополучателя на покупку имущества и сдачу его во временное использование. Заказ оформляется в свободной форме, хотя в ней, непременно обязаны находиться: название имущества, его характеристики, технические и финансовые данные, также месторасположение вероятного дилера и его реквизиты.

Сразу с подачей заявки или же после принятия решения о ее рассмотрении лизингодателем вероятный лизингополучатель дает все документы, которые востребует лизингодатель. В типовой набор документов входят учредительные документы, копии которых нотариально заверенные, бухгалтерский баланс за прошедший год либо (и) квартал, финансовое объяснение и анализ производительности сделки. При надобности лизингодатель имеет возможность настоятельно просить предоставления добавочной информации.

После того, как лизингодатель получил все нужные документы наступает как их формальная ревизия (месторасположение и так далее), так и многосторонняя экспертиза лизингового плана, которая если возникнет такая необходимость быть может поручена независимым специалистам.

Сначала анализируется начальная цена имущества, длительность договора, все возможные варианты платежей по лизингу, их частота, сумма аванса, остаточная цена основного средства и т. п.

Лизингополучатель берет к себе данный предмет лизинга уже в момент проставления подписей на акте приемки-передачи, который является обязательным дополнением лизингового договора.

Лизингодатель и генпоставщик несут солидарную обязанность в случае передачи лизингополучателю предмета лизинга, не надлежащего требованиям, которые вытекают из соглашения купли-продажи предмета лизинга.

Все права и обязанности (за исключением таких прав как разрыв соглашения купли-продажи и прямые обязанности оплачивать данный предмет договора) согласно договору купли-продажи основного средства, что есть предметом договора, переходят к лизингополучателю сразу после проставление подписей сторон на акте приемки-передачи. Лизингополучатель имеет право показать требования в отношении свойства, комплектности и гарантийных обязанностей производителя продукции, вытекающие из соглашения купли-продажи, которое заключено между поставщиком и лизингодателем, конкретно генпоставщику предмета лизинга.

С этапа проставления подписей на акте приемки-передачи этого предмета лизинга, лизингополучатель удерживается от любых прямых и косвенных жалоб к лизингодателю насчет свойства предмета лизинга и дает свободу лизингодателя относительно всех связанных с ущербом судебных исков.

Право принадлежности на предмет лизинга, передаваемый в лизинг, сберегается за лизингодателем на протяжении всего срока действия договора. Право владения и использования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном размере, в случае если в договоре не предписано другое. Продукция и прибыли, получаемые вследствие применения указанного Предмета лизинга, считаются исключительной собственностью Лизингополучателя. На балансе лизингодателя предусматривается предмет лизинга.

Лизингополучатель отправляет по адресу лизингодателя копию поручения на перевод после произведения любого лизингового платежа.

Перемена места нахождения предмета лизинга разрешается только лишь с письменного согласия лизингодателя. Лизингополучатель и третьи лица, которым предмет лизинга будет передан лизингополучателем, имеет право эксплуатировать предмет лизинга только на местности России. В отсутствии согласия Лизингодателя, Использование Предмета лизинга в других странах не допускается.

Факторы, которые ПАО Банк «ФК Открытие» должен учитывать при принятии решения относительно кредитования лизинговой сделки показано на рисунке 28.

Основываясь на среднерыночных показателях, ПАО Банк «ФК Открытие» стоит поставить нижний лимит суммы кредита для лизинговых сделок в 300 тыс. руб., максимальное ограничение кредита целесообразно зафиксировать на уровне 20 млн. руб. Срок лизинга должен быть от 1 до 5 лет.



Рисунок 28. Факторы, которые ПАО Банк «ФК Открытие» должен учитывать при принятии решения относительно кредитования лизинговой сделки Разработано автором на основании Банковский менеджмент: учебник / под ред. О.И. Лаврушина, - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2016. - 554 с.

Сумму платежей и сроки договоров целесообразно устанавливать индивидуально для каждой сделки. При этом надо учитывать тип покупаемого оборудования и пожелания компании по лизингу.

Сумма авансовых платежей по договору должны находится в районе 10-30% от первоначальной стоимости предмета лизинга. Средний уровень удорожания предмета лизинга, который финансирует ПАО Банк «ФК Открытие» следует устанавливать индивидуально для каждой конкретной сделки и учитывать при этом вид имущества и сроки договоров.

Банк может предложить такие варианты платежей по лизингу:

- платить каждый месяц в равных частях;

- платить неравномерно (с учетом сезонного фактора).

С целью повышения уровня лояльности ПАО Банк «ФК Открытие» может давать отсрочку платежей до момента запуска оборудования.

Таким образом, ПАО Банк «ФК Открытие» рекомендуется увеличивать объемы продаж с помощью привлечения такого финансового инструмента как лизинг.

3.2 Экономическое обоснование мероприятий по повышению уровня финансовой устойчивости корпорации

Притягательность финансового лизинга как формы кредитования для банков, в последнее время связана со значительно меньшей степенью риска инвестиции средств во вложения потому, что, в первую очередь, кредитные ресурсы банков следуют строго на приобретение лишь интенсивной доли главных фондов (то есть оборудования), действительная необходимость в каких доказана и обеспечивает их применение предприятием-лизингополучателем; так же, предприятие-лизингополучатель берет на себя решение о заключении договора с лизингодателем только в том случае, когда для организации производства есть все требуемые условия (то есть производственные площади, рабочая сила, материалы), не считая оборудования.

Обзор рынка лизинга продемонстрировал, что при определении цены по сравнению лизинга и кредита надлежит принять к сведению два этапа. Первый - данное значение годового удорожания оборудования на рынке лизинга и кредита. На рынке лизинга торгового оборудования данное значение составляет 10-15% в год. Второй эпизод при сравнении лизинга и кредита - лизинг это выгода, получаемая вследствие налоговых льгот.

Хотя лизинговая ставка на рынке лизинга справедливо более кредитной, настоящих расходов при лизинге, благодаря налоговым льготам, выходит меньше. Следовательно, по сравнению лизинга и кредита, рынок лизинга дает возможность развиваться предприятию скорее, поэтому является для них более выгодным.

За период проведения анализа (2015-2017гг), несмотря на рост вложений в ценные бумаги, доход от них снижается. Соответственно снижается уровень рентабельности инвестирования в ценные бумаги ПАО Банк «ФК Открытие» с 7,5% в 2015 году до 5 % на протяжении 2016-2017гг. исходя из этого банку рекомендуется оставить уровень вложений в ценные бумаги на уровне 2015 года 23991 млн. руб., а средства, которые получилось дополнительно привлечь на протяжении 2016-2017гг. (8785,0 млн. руб.) рекомендуется направить на проведение лизинговых операций. Срок операций 3 года. Средний уровень рыночного процента по сделкам лизинга равен 14%.

Для того, чтобы оценить экономическую целесообразность данного мероприятия воспользуемся такими показателями:

- чистый приведенный доход (NPV);

- индекс доходности (PI);

- дисконтированный период окупаемости (DPP).

С помощью чистого приведенного дохода можно получить оценку данного мероприятия в абсолютном выражении. Чистый приведенный доход является одними из главных показателей целесообразности реализации проектов. Он находится как разница между приведенного и настоящей стоимостью проекта.

В случае, когда денежные средства вкладываются в проект на протяжении года единовременно (например, покупка и монтаж оборудования), то сумма чистого приведенного дохода будет находится по формуле (5).

(5)

где PV - настоящая стоимость денежных поступлений (доходов) от инвестиций после дисконтирования;

I - сумма инвестиций (капиталовложений), направленных на реализацию проекта. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Канке А.А., Кошевая И.П., - 2-е изд., испр. и доп. - М.:ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 288 с.

Исходящие данные для расчета эффективности проекта:

Срок реализации (I)- 3года;

Уровень доходности по годам:

- 1й год: 4158,4 млн. руб.

- 2й год: 4158,4 млн. руб.

- 3й год: 4158,4 млн. руб.

Начальная сумма инвестиционных затрат по проекту: 8785,3 млн. руб.

Дисконтная ставка без учета инфляции - 0,08.

Среднегодовой уровень инфляции - Т - 0,0645.

Найдем ставку дисконтирования с учетом уровня инфляции:

Рассчитаем уровень чистого дисконтированного дохода с учетом ставки дисконтирования. Для этого сначала надо найти настоящую стоимость денежных потоков.

Расчет настоящей стоимости денежных потоков проекта показан в таблице 12.

Таблица 12. Расчет настоящей стоимости денежных потоков проекта

Период	Будущая стоимость денежных потоков, млн.руб.	Дисконтный множитель при ставке 15 %	Настоящая стоимость денежных потоков, млн.руб.
1 год	4 158, 4	0,870	3 615, 9
2 год	4 158, 4	0,756	3 144, 3
3 год	4 158. 4	0,658	2 734,2
Итого	12 475,1	-	9 494,5

На основании рассчитанных ранее данных найдем сумму чистого приведенного дохода от проекта. С учетом рассчитанной настоящей стоимости денежных потоков определим чистый приведенный доход.

Таким образом, сумма чистого приведенного дохода составит 709,2 млн. руб.

Индекс доходности проекта составит

Внедрение проекта является целесообразным, если PI >1. В противоположном случае проект лучше отклонить, так как желаемого результата прибыли от все равно не принесет. Предложенный для ПАО Банк «ФК Открытие» проект является эффективным.

Рассчитаем значение показателя DPP.

Далее найдем дисконтируемый период окупаемости.

Рассчитаем (PVt) как среднегодовую стоимость денежного потока в настоящей стоимости.

В таком случае DPP будет равняться:

года

Проведенный расчет подтверждает эффективность проекта. Сводные показатели реализации предложенного проекта показано в таблице 13.

Таблица 13. Сводные показатели эффективности реализации предложенного проекта

Наименование показателя	Значение
Чистый приведенный доход, млн. руб.	709,2
Индекс доходности	1,08
Дисконтированный период окупаемости	2,78

Из таблицы 13 видно, что данный проект является прибыльным, что свидетельствует о целесообразности его внедрения.

Подводя итоги, надо отметить, что в силу снижения эффективности работы ПАО Банк «ФК Открытие» для повышения уровня его рентабельности и финансовой устойчивости, ему предлагается в качестве дополнительного финансового инструмента использовать лизинг. Лизингом именуют такие имущественные сделки, при которых одна организация (пользователь-лизингополучатель) обращается к иной (лизинговой) фирме с пожеланием приобрести нужное оборудование и передать его ей в использование.

Для ПАО Банк «ФК Открытие» будет целесообразным проводить финансирование лизинговых компаний под конкретные сделки, а как предмет обеспечения таких сделок брать в залог имущество, которое будет передаваться на условиях лизинга.

Также ПАО Банк «ФК Открытие» важно уделять внимание оценке возможностей финансирования компаний, которые занимаются лизингом. Решение относительно финансирования нужно формировать, основываясь на оценке анализа финансового положения как лизинговой компании, так и лизингополучателя.

За период проведения анализа (2015-201...