Ознакомиться со структурным анализом балансового отчета ПАО «Мособлбанк» можно с помощью таблицы 2, расположенной ниже. Здесь указаны данные по основным статьям баланса за три года (на 1 января 2015, 2016 и 2017 года соответственно), а также показатели удельного веса этих статей по отношению к валюте баланса.

Таблица 2 - Основные финансовые показатели бухгалтерского баланса ПАО «Мособлбанк»

Показатель	На конец 2016 года, тыс. руб.	Уд. вес, %	На конец 2015 года, тыс. руб.	Уд. вес, %	На конец 2014 года, тыс. руб.	Уд. вес, %	Отклонения 2016/2015	Отклонения 2015/2014
1. АКТИВЫ	308 338 264	100,00	332758678	100	137747767	100,00	Абс.	Отн.	Абс.	Отн.
							-24 420 414	-7,34	195010911	141,57
1.1 Денежные средства	2 588 787	0,84	2984805	0,90	4596386	3,34	-396 018	-13,27	-1611581	-35,06
1.2 Обязательные резервы	4 318 614	1,40	2962083	0,89	2159292	1,57	1 356 531	45,80	802791	37,18
1.3 Финансовые инструменты	124657322	40,43	144208863	43,34	77473645	56,24	-19 551 541	-13,56	66735218	86,14
1.4 Кредиты, выданные банкам	58 786 578	19,07	66293052	19,92	15050219	10,93	-7 506 474	-11,32	51242833	340,48
1.5 Кредиты, выданные клиентам	110436540	35,82	110493130	33,21	30398198	22,07	-56 590	-0,05	80094932	263,49
1.6 Инвестиции и инвестиционная собственность	2566818	0,83	3032531	0,91	2531454	1,84	-465 713	-15,36	501077	19,79
1.7 Основные средства и нематериальные активы	2070606	0,67	2461034	0,74	3424774	2,49	-390 428	-15,86	-963740	-28,14
1.8 Требования по отложенному налогу на прибыль	1685900	0,55	-	-	-	-	-	-	1685900	-
1.9 Прочие активы	1227099	0,40	323180	0,10	344137	0,25	903 919	279,70	-20957	-6,09
1.10 Активы предназначенные для продажи	-	-	-	-	1769662	1,28	-	-	-1769662	-
2. ПАССИВЫ	308 338 264	100,00	332758678	100,00	137747767	100,00	-24 420 414	-7,34	195010911	141,57
2.1 Финансовые инструменты	268520	0,09		0,00	450512	0,33	268 520	-	-450512	-
2.2 Счета и депозиты банков	138692794	44,98	192621042	57,89	76805829	55,76	-53 928 248	-28,00	115815213	150,79
2.3 Счета и депозиты клиентов	106034132	34,39	93563067	28,12	59323674	43,07	12 471 065	13,33	34239393	57,72
2.4 Выпущенные долговые ценные бумаги	879623	0,29	321952	0,10	1576667	1,14	557 671	173,22	-1254715	-79,58
2.5 Обязательства, предназначенные для продажи	-	-	-	-	1864719	1,35	-	-	-1864719	-
2.6 Субординированные займы	-	-	-	-	763592	0,55	-	-	-763592	-
2.7 Средства, полученные от АСВ	55875716	18,12	47457501	14,26	43443009	31,54	8 418 215	17,74	4014492	9,24
2.8 Обязательства по отложенному налогу на прибыль	0	0,00	22720780	6,83	0	0,00	-22 720 780	-100,00	22720780	-
2.9 Прочие обязательства	866702	0,28	624938	0,19	71718287	52,06	241 764	38,69	-71093349	-99,13
2.10 Капитал	5720777	1,86	-24550602	-7,38	-118198522	-85,81	30 271 379	-123,30	93647920	-79,23

Информацию по изменениям ключевых балансовых статей можно увидеть на рисунке 2.

Рисунок 2. Ключевые балансовые статьи ПАО «Мособлбанк»

Вывод: наиболее значительную долю в активе баланса занимают ссуды, выдаваемые ПАО «Мособлбанк» другим банкам и клиентам (на 1 января 2017 года удельный вес этих статей по отношению к валюте баланса составляет 19,07 и 35,82% соответственно). Это означает, что банк выдает большое количество кредитов и зависит кредитуемых. Доля кредитов банкам увеличилась на 340, 48% (или 51242833 тыс. руб.) в период с 2014 по 2015 год и уменьшилась на 11,32% (или 7506474 тыс. руб.) в период с 2015 по 2016 год. Доля кредитов клиентам увеличилась на 263,49% (или 80094932 тыс. руб.) в период 2014/2015 и уменьшилась на 0,05% (или 56590 тыс. руб.) в период 2015/2016. Вторую по значимости позицию занимает статья «Финансовые инструменты», которая составляет на 1 января 2017 года 40,43% от валюты баланса. Это означает, что банк обладает большим количеством акций, облигаций, фьючерсов и т.д., которые могут принести прибыль своему владельцу. Доля финансовых инструментов увеличилась на 86,14% (или 66735218 тыс. руб.) в период с 2014 по 2015 год и уменьшилась на 13,56% (или 19551541 тыс. руб.) в период с 2015 по 2016 год. Все прочие статьи баланса («Обязательные резервы», «Денежные и приравненные к ним средства», «Инвестиции и инвестиционная собственность», а также «Основные средства и НМА» и «Требования по отложенному налогу на прибыль») не превышают 1,4% в удельном весе, т.е. их доля по сравнению с ссудными задолженностями и финансовыми инструментами относительно мала. Фокус кредитной организации в эти три года был сделан непосредственно на кредитовании банков, физических и юридических лиц, а также на инвестициях в акции, облигации и прочие кредитные инструменты.

В пассивной части баланса лидирующие позиции на 1 января 2017 года занимают статьи «Счета и депозиты банков» (44,98%) и «Счета и депозиты клиентов» (34,39%). Это означает, что политика банков считает ключевым моментом не только выдачу кредитов, но и размещение у себя вкладов и депозитов не только физических и юридических лиц, но и кредитных организаций. Доля счетов и депозитов банков с 2014 по 2015 год увеличилась с 76805829 до 192621042 тыс. руб. (на 150,79%), но с 2015 по 2016 уменьшилась на 53928248 тыс. руб. (на 28%) и составила 138692794 тыс. руб. Сумма счетов и депозитов клиентов увеличилась на 57,72% к концу 2015 года (с 59323674 до 93563067 тыс. руб.) и еще на 12471065 тыс. руб. (13,33%) к концу 2016 года и составила 106034132 тыс. руб. Однако, есть еще одна важная статья для кредитной организации «Средства, полученные от АСВ» (Агентства по страхованию вкладов). Выплаты от АСВ в период с 2014 по 2015 год увеличились на 4014492 тыс. руб. (9,24%) и еще на 8418215 тыс. руб. (17,74%) в период с 2015 по 2016 год и в итоге статья «Средства, полученные от АСВ» составила 55875716 тыс. руб. Все прочие статьи баланса «Финансовые инструменты», «Выпущенные долговые ценные бумаги», «Обязательства, предназначенные для продажи», «Субординированные займы», «Обязательства по отложенному налогу на прибыль» и «Прочие обязательства» не превышают 0,29% в удельном весе и обладают значительно меньшей долей, чем вклады, депозиты и средства, полученные от Агентства по страхованию вкладов. Фокус кредитной организации в период с 2014 по 2016 год был сделан на привлечение средств во вклады и депозиты.

Непосредственно валюта баланса увеличились с 137747767 тыс. руб. до 332758678 тыс. руб. (+141,57%) за период с 2014 по 2015 год и уменьшились на 24420414 тыс. руб. (-7,34%) по состоянию на конец 2016 года. Активы и пассивы по итогам отчетного периода составляют 308338264 тыс. руб.

Столь значительный прирост по статьям «Финансовые инструменты», «Кредиты, выданные банкам», «Кредиты, выданные клиентам», «Счета и депозиты банков» и «Счета и депозиты клиентов», зачастую превышающий значения предыдущего периода больше чем вдвое, связан с тем, что банк проходит санацию с 21 мая 2014 года, о чем было сказано в предыдущей главе данной работы. Согласно опубликованным данным, расходы государства на финансовое оздоровление Мособлбанка оцениваются в 172 миллиардов рублей (при активах в 60 миллиардов). Отдельно стоит отметить отрицательные значения по статье «Капитал», что свидетельствует о влиянии другой статьи - «Накопленные убытки», которые составляют значительную часть баланса. Однако, накопленные убытки покрылись со средств, выделенных на оздоровление ПАО «Мособлбанк». Столь значительные вложения государства помогают кредитной организации проходить санацию вполне успешно, о чем свидетельствуют данные последних трех лет, как раз совпавших с началом вышеуказанного процесса. Как можно заметить, наибольшие колебания статей баланса приходятся именно на период с 2014 по 2015 год. Значительно увеличилась и доля кредитов/ссуд, и доля вкладов/депозитов. Это означает, что банк стал значительно стабильнее и ликвиднее, а также набрал позиции в различных рейтингах кредитных организаций. Незначительный спад по всем вышеуказанным статьям, кроме «Счета и депозиты клиентов» свидетельствует о том, что темпы прироста снизились, но, скорее всего, не означает негативную тенденцию для банка, так как накопленные убытки банка фактически нивелированы. Можно сказать, что политика банка в последние три года принесла значительный успех кредитной организации и закрепила ее позиции на финансовых рынках.

Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Прибылью называется получаемая разница между доходами, которые были выручены в результате продажи продукции, и финансовыми расходами, связанными с производством товара. Данный показатель считается наиболее важным экономике. Только он в полной мере способен отображать уровень эффективности деятельности любой организации

Структура доходов и расходов предприятия, а также его прибыль отражена в таблице 3.

Таблица 3 - Доходы, расходы и прибыль предприятия

Показатель	На конец 2016 года, тыс. руб.	На конец 2015 года, тыс. руб.	На конец 2014 года, тыс. руб.	Отклонения за 2016/2015	Отклонения за 2015/2014
1. Чистый процентный доход	5453868	1584532	-455528	3869336	2040060
1.1 Процентные доходы	29023221	21447059	9401373	7576162	12045686
1.2 Процентные расходы	-23569353	-19862527	-9856901	-3706826	-10005626
2. Чистый комиссионный доход	-56295	363743	470490	-420038	-106747
2.1 Комиссионные доходы	454762	577580	709517	-122818	-131937
2.2 Комиссионные расходы	-511057	-213837	-239027	-297220	25190
3. Операционные доходы	20524072	125682669	-823368	-105158597	126506037
3.1 Чистая прибыль от операций с ценными бумагами	12471770	10873180	-14767306	1598590	25640486
3.2 Чистая прибыль (убыток) от операций с иностранной валютой и финансовыми инструментами	-3405345	5183379	6639219	-8588724	-1455840
3.3 Чистая прибыль от первоначального признания, досрочного погашения и реструктуризации привлеченных средств	5462449	106085745	6200889	-100623296	99884856
3.4 Прочие операционные доходы	597625	1592090	1088868	-994465	503222
4. Создание резерва под обесценение	-12248464	-4901505	-117462351	-7346959	112560846
5. Расходы на персонал	-2894396	-2362421	-4743144	-531975	2380723
6. Убыток (прибыль) от переоценки основных средств	-155250	299661	-3262078	-454911	3561739
7. Прочие общехозяйственные и административные расходы	-1785839	-2146765	-4858498	360926	2711733
8. Прибыль до вычета налога на прибыль	3440123	116571639	-131149439	-113131516	247721078
9. Возмещение (расход) по налогу на прибыль	24539638	-22898523	-223367	47438161	-22675156
10. Прибыль за период	27979761	93673116	-131372806	-65693355	225045922

Более наглядно изменения основных статей доходов, расходов и прибыли можно пронаблюдать на рисунке 3.

Рисунок 3. Общая сумма доходов и расходов ПАО «Мособлбанк»

Вывод: доходы кредитной организации ПАО «Мособлбанк» превышают расходы в двух из трех изучаемых периодов (в 2015 и 2016 годах), что означает, что данный банк находится в состоянии профицита (получает прибыль, не терпит убытки). Об этом свидетельствуют «Чистый процентный доход», «Чистый комиссионный доход» и «Операционные доходы», значение которых в большинстве своем положительно. Так, процентные доходы превысили процентные расходы в период с 2015 по 2016 год на 3869336 тыс. руб., а в период с 2014 по 2015 год - на 2040060 тыс. руб. На конец 2016 года размер процентных доходов составляет 29023221 тыс. руб., а расходов - 23569353 тыс. руб. Это означает, что банк получает прибыль со своих операций, связанных с процентными выплатами. Если быть точнее, то выплаты банку по выданным кредитным операциям превысили выплаты банка клиентам по вкладам и депозитам. Статья процентных доходов находится у ПАО «Мособлбанк» на втором месте по прибыльности после операционных доходов, речь о которых пойдет позже. В это же время комиссионные доходы превышают комиссионные расходы в 2014 году на 709517 тыс. руб., а в 2015 году - на 363743 тыс. руб. К сожалению, в последнем отчетном периоде (2016 год) комиссионные расходы превысили доходы на 56295 тыс. руб. Убыток в последнем периоде не играет критичную роль для кредитной организации, так как статья комиссионных доходов не обладает большим удельным весом. Это означает, что ПАО «Мособлбанк» в двух из трех периодов получает прибыль за оказанные услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов, за которые банк берет определенную комиссию. Сюда же относятся пени, штрафы и неустойки. Если брать статью «Операционные доходы», то можно узнать, что именно эта часть деятельности банка приносит наибольшую прибыль. В 2015 году сумма операционных доходов составила 10873180 тыс. руб., а в 2016 году - 20524072 тыс. руб. Особенно ощутимым для организации в 2014 году оказался убыток по этой статье в размере 823368 тыс. руб. Стоит заметить, что операционные доходы в 2016 году оказались почти вдвое меньше, чем в предыдущем периоде (уменьшились на 105158597 тыс. руб.), что, несомненно, отрицательно сказалось на общей прибыли кредитной организации. Наибольшей долей в операционных доходах обладает статья «Чистая прибыль от операций с ценными бумагами», которая принесла в 2015 году 20873180 тыс. руб. дохода, а в 2016 году - 12471770 тыс. руб. Стоит отметить полученную прибыль от первоначального признания, досрочного погашения и реструктуризации привлеченных средств. Эта статья принесла ПАО «Мособлбанк» 106085745 тыс. руб. в 2015 году. Именно благодаря ей организация получила в этом году 93673116 тыс. руб. прибыли против значительно меньшей суммы (на 65693355 тыс. руб.) в 2016 году - 27979761 тыс. руб. Однако, 2014 год оказался для банка тяжелым - он понес убытки в размере 131372806 тыс. руб. Впрочем, стоит отметить, что именно операционные доходы обладают наибольшим удельным весом среди всех доходных статей банка. Это означает, что банк активно работает с ценными бумагами, иностранной валютой, финансовыми инструментами и целевыми поступлениями, превращая свою работу в прибыль.

Было бы неправильным решением не постараться объяснить, из-за чего происходят такие отклонения между периодами 2014-2015 и 2015-2016. Как уже было сказано в выводе под таблицей 2, банк проходит с 2014 года, когда его предыдущие владельцы были отстранены от своих обязанностей за мошенничество и хищение денежных средств в особо крупных размерах и стал назначен новый владелец. Однако, после 2014 года банк активно стал финансироваться не только новыми владельцами, но и государством. Эти средства направлялись на оздоровление деятельности, о факте поступления которых свидетельствует пункт 3.3 таблицы. В период с 2014 по 2015 стало наблюдаться закономерное улучшение показателей по всем статьям, а показатели, характерные для 2016 года означают, что банк выходит на самоокупаемость и независимость от внешних инвестиций, поэтому, на мой взгляд, ухудшение показателей стоит рассматривать именно в этом ключе, а не как, например, падение эффективности самой кредитной организации.

Таким образом, значения прибыли за три периода отражены на рисунке 5.

Рисунок 4. Финансовые результаты ПАО «Мособлбанк»



Подробнее структуру доходов и расходов кредитной организации, а также выводы к ним, можно изучить, воспользовавшись рисунками 5 и 6.

Рисунок 5. Доходы ПАО «Мособлбанк» в 2014-2016 годах

Таким образом, наибольшей долей в доходах ПАО «Мособлбанк» обладает статья «Операционные доходы», ее сумма за три года составляет 146206741 тыс. руб. Она уменьшилась на 105158597 тыс. руб. в период с 2015 по 2016 год, а в 2014 году операционные доходы отсутствовали. Второе по значимости место занимает статья «Процентные доходы». В период с 2014 по 2015 год она увеличилась с 9401373 по 21447059 тыс. руб. (на 12045686 тыс. руб.) и в период с 2015 по 2016 год еще на 7576162 тыс. руб. (и составила 29023221 тыс. руб.). Наименьшую долю представляет статья «Комиссионные доходы», которая в 2015 году уменьшилась на 141937 тыс. руб., а в 2016 году еще на 122818 тыс. руб. и составила к началу 2017 года 454762 тыс. руб. Феномен столь значительных показателей статьи «Операционные доходы» подробнее описан в выводе к таблице 3. К концу 2016 года можно сказать, что банк начинает выходить на самоокупаемость после внутреннего кризиса 2014 года.

Рисунок 6. Расходы ПАО «Мособлбанк» в 2014-2016 годах.

Таким образом, наибольшую долю расходов составляет статья «Создание резерва под обесценение». В связи с тяжелой для банка и его клиентов ситуацией в 2014 году были созданы огромные резервы на сумму 117462351 тыс. руб., которые уменьшились на 112560846 тыс. руб. за 2015 год и снова увеличились на 7346959 тыс. руб. за 2016 год. Второй по величине можно назвать статью «Процентные расходы», которые составляли 9856901 тыс. руб. к концу 2014 года, 19862527 тыс. руб. к концу 2015 года и 23569353 тыс. руб. к концу 2016 года, тем самым показывая стабильное увеличение выплат по процентным операциям вроде вкладов, депозитов, невыплаченных кредитов и т.п. Следом идут расходы на персонал в размере 4743144 тыс. руб. к концу 2014 года, уменьшившиеся на 2380723 тыс. руб. к концу 2015 и вновь увеличившиеся на 531975 тыс. руб. к концу 2016 года. В итоге эта статья на 1 января 2017 года уменьшила прибыль организации на 2894396 тыс. руб. Последней важной статьей расходов является «Прочие общехозяйственные и административные расходы», которые были наиболее велики все в том же 2014 году. Они составляли 4858498 тыс. руб, к концу 2015 года уже 2146765 тыс. руб., а к концу 2016 года достигли наименьшего значения в 1785839 тыс. руб. В целом, расходы стабильно уменьшаются за счет проводимых банком мероприятий.

Вывод по второй главе: банк предоставляет полный спектр банковских услуг, как для физических, так и для юридических лиц. Частным клиентам предложен большой выбор депозитных программ, разнообразные формы денежных переводов, обслуживание банковских карт международных платежных систем, сейфовые ячейки и инвестиционные монеты. Для юридических лиц - комплексное расчетно-кассовое обслуживание, размещение свободных денежных средств в депозиты и в векселя, реализация зарплатных и эквайринговых проектов, удобные программы кредитования предприятий малого и среднего бизнеса.

Банк находится в ТОП-25 по размеру активов кредитных организаций. В процессе анализа отчетности ПАО «Мособлбанк», удалось определить, что наиболее значительную долю в активе баланса занимают ссуды, выдаваемые ПАО «Мособлбанк» другим банкам и клиентам (на 1 января 2017 года удельный вес этих статей по отношению к валюте баланса составляет 19,07 и 35,82% соответственно). Это означает, что банк выдает большое количество кредитов и зависит кредитуемых. Эта доля увеличилась более чем вдвое за 2014-2016 год. Вторую по значимости позицию занимает статья «Финансовые инструменты», которая составляет на 1 января 2017 года 40,43% от валюты баланса. Это означает, что банк обладает большим количеством акций, облигаций, фьючерсов и т.д., которые могут принести прибыль своему владельцу. Доля финансовых инструментов увеличилась на 86,14% (или 66735218 тыс. руб.) в период с 2014 по 2015 год и уменьшилась на 13,56% (или 19551541 тыс. руб.) в период с 2015 по 2016 год. Фокус кредитной организации в эти три года был сделан непосредственно на кредитовании банков, физических и юридических лиц, а также на инвестициях в акции, облигации и прочие кредитные инструменты.

В пассивной части баланса лидирующие позиции на 1 января 2017 года занимают статьи «Счета и депозиты банков» (44,98%) и «Счета и депозиты клиентов» (34,39%). Это означает, что политика банков считает ключевым моментом не только выдачу кредитов, но и размещение у себя вкладов и депозитов не только физических и юридических лиц, но и кредитных организаций. Доля счетов и депозитов банков с 2014 по 2015 год увеличилась с 76805829 до 192621042 тыс. руб. (на 150,79%), но с 2015 по 2016 уменьшилась на 53928248 тыс. руб. (на 28%) и составила 138692794 тыс. руб. Сумма счетов и депозитов клиентов увеличилась на 57,72% к концу 2015 года (с 59323674 до 93563067 тыс. руб.) и еще на 12471065 тыс. руб. (13,33%) к концу 2016 года и составила 106034132 тыс. руб. Фокус кредитной организации в период с 2014 по 2016 год был сделан на привлечение средств во вклады и депозиты.

Непосредственно валюта баланса увеличились с 137747767 тыс. руб. до 332758678 тыс. руб. (+141,57%) за период с 2014 по 2015 год и уменьшились на 24420414 тыс. руб. (-7,34%) по состоянию на конец 2016 года. Активы и пассивы по итогам отчетного периода составляют 308338264 тыс. руб.

Столь значительный прирост по статьям «Финансовые инструменты», «Кредиты, выданные банкам», «Кредиты, выданные клиентам», «Счета и депозиты банков» и «Счета и депозиты клиентов», зачастую превышающий значения предыдущего периода больше чем вдвое, связан с тем, что банк проходит санацию с 21 мая 2014 года, о чем было сказано в предыдущей главе данной работы. Согласно опубликованным данным, расходы государства на финансовое оздоровление Мособлбанка оцениваются в 172 миллиардов рублей (при активах в 60 миллиардов).

Доходы кредитной организации ПАО «Мособлбанк» превышают расходы в двух из трех изучаемых периодов (в 2015 и 2016 годах), что означает, что данный банк находится в состоянии профицита (получает прибыль, не терпит убытки). Об этом свидетельствуют «Чистый процентный доход», «Чистый комиссионный доход» и «Операционные доходы», значение которых в большинстве своем положительно. Так, процентные доходы превысили процентные расходы в период с 2015 по 2016 год на 3869336 тыс. руб., а в период с 2014 по 2015 год - на 2040060 тыс. руб. На конец 2016 года размер процентных доходов составляет 29023221 тыс. руб., а расходов - 23569353 тыс. руб. Это означает, что банк получает прибыль со своих операций, связанных с процентными выплатами. Если брать статью «Операционные доходы», то можно узнать, что именно эта часть деятельности банка приносит наибольшую прибыль. В 2015 году сумма операционных доходов составила 10873180 тыс. руб., а в 2016 году - 20524072 тыс. руб. Особенно ощутимым для организации в 2014 году оказался убыток по этой статье в размере 823368 тыс. руб. Стоит заметить, что операционные доходы в 2016 году оказались почти вдвое меньше, чем в предыдущем периоде (уменьшились на 105158597 тыс. руб.), что, несомненно, отрицательно сказалось на общей прибыли кредитной организации. Наибольшей долей в операционных доходах обладает статья «Чистая прибыль от операций с ценными бумагами», которая принесла в 2015 году 20873180 тыс. руб. дохода, а в 2016 году - 12471770 тыс. руб. Стоит отметить полученную прибыль от первоначального признания, досрочного погашения и реструктуризации привлеченных средств. Эта статья принесла ПАО «Мособлбанк» 106085745 тыс. руб. в 2015 году. Именно благодаря ей организация получила в этом году 93673116 тыс. руб. прибыли против значительно меньшей суммы (на 65693355 тыс. руб.) в 2016 году - 27979761 тыс. руб. Однако, 2014 год оказался для банка тяжелым - он понес убытки в размере 131372806 тыс. руб. Впрочем, стоит отметить, что именно операционные доходы обладают наибольшим удельным весом среди всех доходных статей банка. Это означает, что банк активно работает с ценными бумагами, иностранной валютой, финансовыми инструментами и целевыми поступлениями, превращая свою работу в прибыль.



ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ИНТЕРНЕТ-БАНКИНГА В ПАО «МОСОБЛБАНК»

3.1 Анализ российского рынка интернет-услуг

66% или 23,3 млн российских интернет-пользователей в возрасте от 18 до 64 лет, проживающих в городах с населением от 100 тысяч человек, пользуются интернет-банкингом для частных лиц. Количество пользователей интернет-банкинга для частных лиц выросло за год на 51%.

41% пользователей интернет-банкинга имеют доступ и пользуются интернет-банкингом в двух и более российских банках.

Наиболее популярными интернет-банками среди российских пользователей являются Сбербанк Онлайн, Альфа-Клик Альфа-Банка, Телебанк ВТБ24, интернет-банки Тинькофф Банка и Банка Русский Стандарт эти 5 интернет-банков вместе охватывают 58% интернет-пользователей и 87% всех пользователей интернет-банкинга в России.

Проникновение сервиса интернет-банкинга в клиентскую базу сильно различается от банка к банку. Наиболее высокую долю пользователей интернет-банкинга по отношению ко всем клиентам банка, имеющим доступ к интернету, показывают Сбербанк России, Банк Авангард и Ситибанк (65-66%). Наименьшую долю (20-30%) -- ОТП Банк, Росбанк, Газпромбанк, Ренессанс Кредит, Банк Траст и ряд других крупных российских банков.

Наиболее эффективными интернет-банками с точки зрения наличия функций и удобства интерфейсов по результатам исследования были признаны интернет-банки Тинькофф Банка, Промсвязьбанка, Альфа-Банка, Сбербанка и Банка Русский Стандарт. Лучшие российские интернет-банки предлагают своим пользователям широкие возможности оплаты различных услуг, внутрибанковских и внебанковских переводов, открытия вкладов, заказа карт и других банковских продуктов онлайн, возможности для анализа персональных расходов и удобный интерфейс для совершения повторяющихся операций.

Следует привести в пример исследование «Internet Banking Rank», проводимое Markswebb Rank & Report.

Internet Banking Rank -- ежегодное исследование эффективности российских сервисов интернет-банкинга физических лиц. Более эффективным в исследовании считается интернет-банк, который наиболее полно удовлетворяет потребности пользователя и имеет удобный понятный интерфейс.

Исследование охватывает все основные задачи клиента, имеющего дебетовую карту и/или текущий счет: получение информации, платежные операции и переводы, заказ новых продуктов, настройки карты и интернет-банка.

Результаты исследования Internet Banking Rank 2017 -- это детальный ответ на основные вопросы, которые возникают у сотрудников банков, занимающихся развитием интернет-банка, а также у клиентов, которые хотят выбрать наиболее продвинутый банк:

- Какие интернет-банки лучше и за счет чего?

- Какие изменения произошли у лидеров и на рынке в целом?

- В каких интернет-банках лучше всего реализованы различные функции и интерфейсы? Как эта реализация устроена?

Сразу следует отметить, что итоговая оценка эффективности интернет-банка выставляется по шкале от 0 до 100 баллов. В скобках приведены оценки функциональных возможностей интернет-банка по шкале от 0 до 10 баллов и оценка удобства пользования по шкале от 1 до 5 баллов.

Последнее исследование проведено в марте-апреле 2017 года.



Таблица 4 - «Рейтинг эффективности интернет-банков для физических лиц за 2017 год»

Название кредитной организации	Оценка
1. Бинбанк	77,8 (7,8 / 4,1)
2. Тинькофф Банк	77,4 (8,2 / 3,9)
3. Промсвязьбанк	73,5 (7,9 / 3,7)
4. Альфа-Банк	66,3 (7,2 / 3,4)
5. ВТБ	65,5 (6,6 / 3,6)
6. Сбербанк России	64,3 (6,1 / 3,7)
7. Банк Уралсиб	64 (6,3 / 3,6)
8. Почта Банк	63 (7,2 / 3,1)
9. Райффайзенбанк	62,5 (6 / 3,6)
10. Совкомбанк	61,8 (6,8 / 3,2)

Также следует сравнить рейтинг 2017 года с двумя предыдущими периодами.

Таблица 5 - Рейтинг эффективности интернет-банков для физических лиц за 2016 год

Название кредитной организации	Оценка
1. Промсвязьбанк	79,8 (8,2 / 4,1)
2. Тинькофф Банк	79,5 (7,9 / 4,2)
3. Альфа-Банк	78,3 (7,9 / 4,1)
4. Запсибкомбанк	72,5 (7,5 / 3,8)
5. МДМ Банк	69,7 (6,4 / 4)
6. Банк Санкт-Петербург	68,5 (7,4 / 3,5)
7. Банк Москвы	67,5 (6,5 / 3,8)
8. Московский Кредитный Банк	64,3 (6,6 / 3,5)
9. Банк Траст	63,9 (6 / 3,7)
10. Банк Русский Стандарт	63,8 (6,5 / 3,5)

Таблица 6 - Рейтинг эффективности интернет-банков для физических лиц за 2015 год

Название кредитной организации	Оценка
1. Тинькофф Банк	76 (7,7 / 4)
2. Промсвязьбанк	68,5 (6,7 / 3,8)
3. Альфа-Банк	66,1 (6,2 / 3,8)
4. Сбербанк России	65,2 (5,7 / 3,9)
5. Банк Русский Стандарт	63,5 (6,2 / 3,6)
6. Банк Санкт-Петербург	62,9 (7 / 3,2)
7. Банк Москвы	61,6 (5,5 / 3,7)
8. Пробизнесбанк	60,7 (6,6 / 3,2)
9. Связной Банк	60 (4,8 / 3,8)
10. Московский Кредитный Банк	59,3 (5,6 / 3,5)

В данных таблицах представлен только ТОП-10 кредитных организаций по интернет-банкингу, однако полная версия отчета включает порядка 35-37 организаций.

Методика исследования состоит в том, что по всем российским банкам с использованием системы интернет-банкинг было проведено тестирование по более чем 400 критериям, в числе которых нижеперечисленные.

1. Функциональные возможности:

- получение информации по карте;

- платежи и переводы;

- изменение настроек карты;

- заказ и получение новых продуктов банка онлайн (открытие счетов и вкладов, заказ карт, заявки на кредиты и т.д.);

- получение справочной информации.

2. Удобство пользования:

- удобство входа в интернет-банк;

- удобство навигации;

- возможность дистанционной регистрации и восстановления потерянного доступа;

- удобство экспорта данных;

- удобство платежных форм;

- упрощение повторных операций;

- дружелюбность интерфейса.

Затем в тестировании приняли участие 67 клиентов российских банков в возрасте от 25 до 50 лет с разным опытом пользования интернет-банками. Каждый респондент выполнил серию типовых заданий в трех случайно подобранных интернет-банках из тех, которыми он ранее не пользовался.

Каждый интернет-банк, участвующий в исследовании, был протестирован пятью респондентами. По результатам тестирования интернет-банки получили оценки по отдельным задачам и по удобству пользования в целом.

Вывод: в данном исследовании было протестировано большинство банков, обладающий услугой интернет-банкинга. Есть кредитные организации, которые успели закрепиться в рейтинге (такие как «Сбербанк России», «Тинькофф Банк», «Альфа-Банк» и прочие), но многие появляются в нем и пропадают из него благодаря нововведениям или отсутствием оных. Полное отсутствие в ТОП-35 интернет-банкингов ПАО «Мособлбанк» означает то, что банк не подходит по самым разным критериям для попадания в него. Это, в свою очередь, означает, что у банка неразвитая и неэффективная система интернет-услуг и то, что владельцам счетов в данном банке приходится испытывать неудобства при работе с интернет-банкингом или вовсе воздержаться от него.

Следует воспользоваться еще одним исследованием, проводимым также Markswebb Rank & Report, которое называется «Mobile Banking Rank».

Mobile Banking Rank -- ежегодное исследование эффективности мобильных банковских приложений для частных лиц. Более эффективным в исследовании считается мобильный банк, который наиболее полно удовлетворяет потребности пользователя и имеет удобный понятный интерфейс.

В исследовании анализируются приложения для смартфонов и планшетов на базе iOs, Android и Windows Phone, а также приложения для умных часов iWatch/Android. Обследование и выставление оценок ведется отдельно по трем банковским продуктам:

- дебетовая/зарплатная карта;

- кредитная карта;

- нецелевой или потребительский кредит.

Возьмем один период для исследования - 2016 год - и две самые популярные мобильные операционные системы - iOS (для телефонов iPhone) и Android. Также ограничимся не десятью, а пятью позициями. Оценка выставляется также по шкале от 0 до 100 баллов. Она показывает, насколько полно и удобно для клиента реализованы возможности управления финансами, картами и банковскими продуктами через мобильный банк.

Таблица 7 - Рейтинг эффективности мобильных банков для iPhone в 2016 году

Место	Название банка	Оценка
1	Тинькофф Банк	67,3
2	Сбербанк	62,3
3	Почта Банк	60,5
4	Альфа-Банк	59,8
5	МИнБанк	58,8

Таблица 8 - Рейтинг эффективности мобильных банков для Android в 2016 году

Место	Название банка	Оценка
1	Тинькофф Банк	67,3
2	Альфа-Банк	60,2
3	Сбербанк	59,2
4	МДМ Банк	58,9
5	Почта Банк	58,3

Исследование проводилось в три этапа, в первом из которых более чем 3000 активных интернет-пользователей было предложено заполнить анкеты, исходя из которых были отобраны 30+ банков для дальнейшего изучения. Затем проводилось тестирование по 400+ критериям, а в третьем этапе приняли участие 112 клиентов российских банков в возрасте от 20 до 50 лет с разным опытом пользования мобильными банками, которые прошли тестирование через использование продуктов банков.

Исследования также показали, что существует прямая зависимость между широтой функционала и удобством пользования - чем больше возможностей предоставляет система Интернет-банкинг, тем в среднем удобней ее интерфейс. Как полагают эксперты Markswebb Rank&Report, в первую очередь это связано с тем, что большой объем информации и форм совершения банковских операций неизбежно ведет к общему повышению и улучшению качества интерфейсов и поиска информации. Это также может означать, то для попадания в подобные рейтинги менее успешные в этом плане банки должны в обязательном порядке расширять функционал своего интернет-банкинга. ПАО «Мособлбанк», подробно исследуемая в следующей главе - не исключение.

3.2 Функционирование интернет-банкинга в ПАО «Мособлбанк»

В ПАО «Мособлбанк» следует выделить три ветви развития системы «Интернет-банкинг»:

- интернет-банкинг для физических лиц - владельцев текущих и депозитных счетов («WEB-банкинг»);

- интернет-банкинг для физических лиц - держателей пластиковых карт;

- интернет-банкинг для юридических лиц.

Система «WEB-банкинг» предназначена для удаленного управления счетами через сеть Интернет, и не требует установки дополнительного программного обеспечения, за исключением Java при использовании клиентом USB-токена.

USB-токены - небольшое накопительное устройство, на котором может содержаться некоторое количество информации, связанное в первую очередь с получением доступа к счету.

С помощью системы «WEB-банкинг» клиент может осуществлять следующие операции:

- создавать рублевый перевод;

- конвертировать денежные средства с помощью своих мультивалютных депозитов;

- получать выписки по счетам в режиме реального времени (текущие и депозитные);

- ведение архива платежных документов;

- отправлять и получать информационные сообщения (письма).

Для подключения к системе необходимо пройти предварительную регистрацию и явиться в Банк лично с документом, удостоверяющим личность. При этом банком устанавливаются следующие тарифы на использование услуги:

- подключение системы "Клиент-Банк" - 450 рублей;

- ежемесячная абонентская плата - 50 рублей.

Система «Интернет-банк для держателей карт» - это простой и удобный способ дистанционного управления счетами и картами, открытыми в ПАО МОСОБЛБАНК. Стоит отметить, что доступ к ней доступен из любой точки мира с любого компьютера или мобильного устройства, имеющего выход в Интернет. Банк не взимает комиссию за её подключение и использование.

Возможности клиентов при использовании вышеуказанной системы:

- получать информацию по всем своим картам и просматривать выписки;

- оплачивать услуги более 300 компаний (сотовая связь, ЖКХ, ТВ, Интернет и т.д.);

- переводить денежные средства между своими картами Банка или на карты других клиентов Банка;

- создавать шаблоны для часто используемых платежей.

Для подключения к системе «Интернет-банк для держателей карт» клиентам необходимо:

- быть владельцем действующей карты ПАО МОСОБЛБАНК;

- предоставить информацию о номере мобильного телефона российского оператора связи для SMS - информирования ;

- самостоятельно зарегистрироваться на странице системы «Интернет-банк для держателей карт».

Система «Интернет-банкинг для юридических лиц» (iBank2) предназначена для удаленного управления счетами через Интернет и позволяет осуществлять следующие операции:

- ведение рублевых и валютных счетов;

- получение выписок по счетам в режиме on-line;

- обмен данными с бухгалтерскими программами (например, 1С-Бухгалтерия);

- ведение архива платежных документов;

- ведение справочников счетов, банков-корреспондентов и т.д.

Клиенты могут формировать, подписывать и отправлять в Банк следующие документы:

- платёжное поручение;

- информационное сообщение;

- заявление на перевод иностранной валюты;

- поручение на обязательную продажу иностранной валюты;

- поручение на покупку иностранной валюты;

- поручение на продажу иностранной валюты;

- заявка на конвертацию иностранной валюты;

- справка о валютных операциях;

- справка о подтверждающих документах;

- паспорт сделки.

Для подключения к системе необходимо пройти процедуру предварительной регистрации, которая состоит из двух этапов. Первый этап - предварительная самостоятельная регистрация в системе на сайте банка. Второй этап - окончательная регистрация при посещении офиса банка.

Этап 1. Предварительная регистрация состоит из ряда последовательных шагов. Пользователь должен ввести реквизиты своей организации, номера банковских счетов, информацию о контактном лице. Далее происходит генерация пары ключей ЭП клиента. Открытый ключ ЭП и вся введенная информация по защищенному соединению отправляется на банковский Сервер. Затем пользователь вводит пароль и сохраняет секретный ключ ЭП в Хранилище ключей (в файл) или на USB-Токен или смарт-карту. На последнем шаге предварительной регистрации пользователь распечатывает Сертификат своего открытого ключа ЭП, расписывается в нем, и заверяет у руководства организации.

Этап 2. Для окончательной регистрации пользователю необходимо лично явиться в банк, предъявить банковскому сотруднику распечатанный и заверенный Сертификат открытого ключа ЭП клиента и оформить необходимые документы. Никаких дискет и токенов в банк клиенту нет необходимости приносить. Администратор сверит информацию и если все верно - окончательно зарегистрирует клиента.

К сожалению, услуга интернет-банкинга является недостаточно развитой и эффективной в рамках ПАО «Мособлбанк», о чем свидетельствует отсутствие данной кредитной организации в крупнейших рейтингах оценки российских интернет-банкингов. Так, например, исследование из пункта 2.3 данной работы, состоящее из 30+ банков, показало полное отсутствие в рейтингах интернет-банкингов и мобильных банкингов. Первое объясняется малым функционалом системы и неудобствами для пользователя, а второе значительно - у банка отсутствует мобильное приложение для обеих операционных систем. Неиспользование возможностей и не следование трендам делает услугу «Мобильный банк» недоступной клиентам.

Существует множество проблем, которые будут подробнее описаны в пунктах 3.1 и 3.2 данного исследования и с которыми нужно разобраться в случае, если «Мособлбанк» планирует конкурировать с крупнейшими банками в плане предоставления интернет-услуг.

Следует сравнить распределение процентов проводимых операций между 2014-2016 годами (рисунок 7). Левый столбик - 2016 год, центральный - 2015 год, а правый - 2014 год.

Рисунок 7. Операции, проводимые через интернет-банкинг ПАО «Мособлбанк» за 2016 год (в процентах)

Также сравним процент пользователей интернет-банкингов по отношению к общему числу клиентов и их изменение за три года.



Рисунок 8. Процент пользователей интернет-банкингов в 2014, 2015 и 2016 году по отношению к общему числу клиентов

Вывод: наиболее популярной задачей, которую решают пользователи системы Интернет-банкинг от «Мособлбанка», является просмотр выписок по счетам (79-81% пользователей пользуются этим) и истории совершенных операций (65-71% пользователей). Наиболее популярными операциями через интернет-банкинг для физических лиц считаются получение реквизитов (55-56%) и различные переводы между счетами, а для держателей карт - оплата мобильной связи, услуг ЖКХ и те же переводы. Только в 2015 году в банк была внедрена возможность оплаты мобильной связи и других услуг через Личный Кабинет, о чем свидетельствует пустой столбик всех видов платежей. Услугами по оплате мобильной связи сразу стали пользоваться 34% пользователей, а ЖКХ оплачивали 24%. А в начале 2016 года покупки в интернет-магазинах также стало возможным оплачивать в том же Личном Кабинете, чем воспользовались 9% пользователей.

Малое разнообразие проводимых операций через интернет-банкинг обусловлено малым функционалом самой системы, т.к. отсутствует множество операций, с которыми банк работает только в филиалах и офисах, но другие банки уже предоставляют подобные услуги через сеть Интернет. Весьма странно отделение кабинетов для физических лиц и для держателей карт. Таким образом, только последние могут производить оплату различных услуг или покупок, но физические лица, не обладающие картой, могут только лишь переводить денежные средства на эту самую карту, причем из другого кабинета. Тем не менее, базовые возможности у банка все же есть - слежение за операциями по счету и стандартные варианты оплаты услуг и покупок. Открытие и закрытие вкладов и прочих счетов в режиме on-line для клиентов остается невозможным.

Интернет-банкинг в период с 2014 по 2015 год благодаря ряду процедур, входивших в оздоровление банка, приобрел новых пользователей, которые стали пользоваться интернет-банкингом. Так, процент физических лиц, использующих для своих нужд сеть Интернет повысился с 14,1 до 18%, юридических - с 27,8 до 32,2%, а у держателей карт - с 29 по 41,4%. Столь низкий процент первых обуславливается платным обслуживание Личного Кабинета и сравнительно плохим функционалом, поэтому физические лица стараются избегать интернет-банкинга и свои услуги получают в офисах и филиалах. К 2016 году процент пользователей по всем категориям незначительно упал, что может быть связано с недостаточностью прогресса и развития в данной сфере, а также с общим уменьшением числа клиентов, так как активное вмешательство извне ослабилось.

3.3 Проблемы интернет-банкинга (на примере ПАО «Мособлбанк»)

Следует отметить следующие проблемы, которые актуальны для интернет-банкинга в России в целом и для ПАО «Мособлбанк» в частности:

- Отсутствие справок, удобных и понятных клиентам инструкций и руководств по использованию услуг интернет-банкинга Назаренко В. А., Бочкова Е. В. Основные проблемы и пути совершенствования интернет-банкинга в России // Молодой ученый. -- 2015. -- №8. -- С. 587-590..

Одной из самых распространенных проблем можно назвать отсутствие дружелюбности к новым пользователям. Так уж получилось, что сеть Интернет и сами интернет-услуги в сфере банковской деятельности стали развиваться в России (да и во всем остальном мире) совсем недавно, что предполагает возможные сложности для новых пользователей - клиентов. Многие люди, даже обладая доступом в Интернет, предпочитают пользоваться офисами и филиалами банков для удовлетворения таких своих финансовых потребностей, как, например, открытие и закрытие вкладов, переводы средств между счетами и клиентами, оплата услуг ЖКХ, мобильной связи и т.д. Высокий поток клиентов в офисы банков и потребность в них порождает высокие издержки на аренду, оплату труда персонала, коммунальных платежей и так далее, что невыгодно в первую очередь для кредитных организаций. У клиентов при первых посещениях личного кабинета возникают трудности и дополнительные вопросы, которые вполне могли бы решить подробные и интуитивно понятные инструкции, гиды и руководства пользователя. Для ПАО «Мособлбанк» эта проблема является важной, так как ее интерфейс изначально недружелюбен к клиентам, тем более тем, которые в первый раз пробуют воспользоваться интернет-банкингом.

- Сложность интерфейсов и неприветливость дизайнов.

Данный пункт представляет собой проблему сложной структуры интерфейсов большинства даже крупных российских банков (в т.ч. и ПАО «Мособлбанк»). Заключается сложность в том, что клиенту, пусть даже и сведущему в область интернет-банкинга, тяжело найти ту или иную операцию. В иных ситуациях тяжело разобраться, куда приведет нажатие на тот или иной элемент интерфейса. Или, например, клиенту выводится огромное количество контрагентов по платежам без какой-либо сортировки. Зачастую в таких ситуациях человек теряется и решает отказаться от использования какой-либо из услуг интернет-банкинга или всех услуг в целом. Недружелюбность дизайнов и интерфейсов личных кабинетов порождает проблемы в навигации и увеличивает шансы того, что клиент не найдет нужной ему услуги.

- Конкуренция со стороны небанковских платежных интернет-систем.

Многие люди предпочитают дистанционному банковскому обслуживанию более удобные и быстрые платежные системы, в которых возникает меньше проблем при совершении операций и средства минуют кредитные организации. К таким платежным системам относятся популярные «Яндекс.Деньги», «Webmoney», «PayPal», «QIWI» и прочие. Использование россиянами данных сервисов означает то, что потенциально эти люди могут быть клиентами кредитных организаций, что могло бы принести дополнительную прибыль последним. «Мособлбанк» не способствует расширению клиентской базы увеличением качества услуг.

- Отсутствие кадров должной квалификации.

Зачастую у пользователей банковских интернет-услуг возникают трудности, которые не решаются обычными записями в «Частозадаваемые вопросы», а также вставками в различные инструкции и гиды. В этом случае клиенты обращаются за помощью к реальным людям - сотрудникам кредитной организации, в которой они обслуживаются. Согласно статистике, приличный процент таких обращений остается без решения проблемы, создавая новые проблемы для клиента в поиске ответа или урегулирования ситуации, обращаясь все к большему числу сотрудников этой же кредитной организации. Проблема у клиента означает и проблему у банка - ему необходимо найти решение, на которое могут уйти время и ресурсы ввиду того, что очень маленький процент работников может знать ответ или обладать доступом к возможности разрешения ситуации. С помощью обыкновенного звонка в «колл-центр» ПАО «Мособлбанк» не удалось решить проблему уровнем сложности выше обычного.

- Проблемы, связанные с безопасностью.

Проблема безопасности, конечно, играет огромную роль не только в банковской деятельности, но и во многих других сферах, в которых могут существовать коммерческие интересы злоумышленников. В новостях можно часто узнать о хищениях в особо крупных размерах, взломах как счетов клиентов, так и самих банков, в результате чего иной раз последние могут иметь многомиллионные убытки. Недостаточная безопасность самих систем и плохая информированность клиентов о борьбе со злоумышленниками могут привести к потере деловой репутации, уходу клиентов или финансовым убыткам в случае возникновения чрезвычайной ситуации по вине злоумышленников. Например, не внушает доверия организация безопасности при входе в Личный Кабинет в исследуемом банке.

- Непроработанное законодательное регулирование.

Следует отметить, что не только ситуация внутри банков и банковских систем может быть проблемой для кредитных организаций. Российское законодательство также неполно отражает все ситуации, которые мо...