Особенности банковского надзора в современной России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретико-исторические основы банковского надзора в Российской Федерации

1.1 История становления и развития банковского надзора

1.2 Понятие и сущность банковского надзора

1.3 Кредитные организации как объект банковского надзора

Глава 2. Особенности банковского надзора в современной России

2.1 Источники правового регулирования банковского надзора

2.2 Проблемы регулирования Центральным Банком России деятельности кредитных организаций

2.3 Тенденции и совершенствование банковского надзора

Заключение

Список источников



Введение

В зависимости от социальных, экономических и политических приоритетов государства Центральный Банк каждой страны имеет общие цели и задачи.

На данный момент практически в каждой стране функционирует орган банковского надзора, наша страна не исключение. Неотъемлемая роль кредитных организаций в современной экономике, взаимоотношения с кредиторами и вкладчиками, все это порождает публичное вмешательство в деятельность кредитных институтов.

Историческое развитие Центрального Банка привело его к становлению неотъемлемой частью банковского сектора, который позволяет ему развиваться в интересах вкладчиков и кредиторов, повышать его устойчивость и перспективы.

В соответствии с российским законодательством основной целью Центрального Банка Российской Федерации является поддержание стабильности и развития банковской системы, защита интересов кредиторов и вкладчиков. Банк России является связующим звеном всех элементов банковской системы РФ.

Благодаря большому количеству инструментов, в виде нормативной базы и определенных полномочий, Центральный Банк выполняет свои функции. Также с помощью этих полномочий и нормативной базы он воздействует на денежно-кредитную политику государства, на экономику государства в целом и на банковскую систему.

В соответствии с п. 9 ст. 4 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», банковский надзор -- это надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп. Банк России в свою очередь является регулятором, который осуществляет надзор за кредитными организациями.

Банковский надзор включает два основных элемента. Лицензирование и согласование изменений структуры кредитной организации, и надзор за повседневной деятельностью кредитных организаций.

Контролирующая функция проявляется в контроле за деятельностью отдельного банка, что обеспечивает качество работы всей банковской системы. Эффективность функционирования банковской системы также обеспечивается правом Центрального Банка Российской Федерации допуска (лицензирование и отзыв лицензии) отдельных банков на национальный банковский рынок.

В свою очередь, кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом.1

Основными правовыми источниками выпускной квалификационной работы является:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993);

2. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности»;

3. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

Специфика банковской деятельности, роль кредитных институтов в современной экономике, особенности их отношений с кредиторами и прежде всего с вкладчиками породили необходимость значительного публичного вмешательства в деятельность кредитных институтов.

Банк России заметно активизировал свою деятельность по реализации надзорных полномочий. Проделана большая работа по приведению нормативно-правовой базы в соответствие с целями и принципами риск- ориентированного банковского надзора. Актуальность настоящей выпускной квалификационной работы обусловлена необходимостью решения вопросов правового регулирования банковского надзора в Российской Федерации в части осуществления Центральным банком России надзора за деятельностью кредитных организаций.

Целью настоящей работы является определение понятия и сущности банковского надзора, выявление его содержания, юридической природы и особенностей осуществления Центральным банком России надзора за деятельностью кредитных организаций в современной России.

В соответствии с поставленной целью можно обозначить следующие задачи выпускной квалификационной работы:

- изучение истории становления и развития банковского надзора;

- определение понятия и сущности банковского надзора;

- выявление объекта банковского надзора;

- характеристика источников правового регулирования банковского надзора в Российской Федерации;

- анализ проблем регулирования Центральным Банком России деятельности кредитных организаций;

- анализ тенденций развития и совершенствования банковского надзора в современной России.

Объектом выпускной квалификационной работы являются общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления банковского надзора в Российской Федерации.

Предметом выступают юридические нормы, регулирующие банковский надзор, деятельность Центрального банка Российской Федерации в этой сфере, практика их применения.

Теоретической основой являются научные труды, публикации ученых таких как Ю. А. Ровенский, Л. А. Бадалов, А. Г. Братко, Е. Ю. Грачевой, Н. И. Химичевой и другие.

Методами, используемыми для написания настоящей работы, являются общенаучный логический метод, а именно дедукции и системный, частнонаучные методы, а именно исторический, статистический, сравнительно-правовой, формально - юридический методы, метод выработки правовых решений. Главными при изучении особенностей банковского надзора стали методы системного и сравнительного анализа, после чего необходимость обобщения полученных данных. Для написания работы использовались принципы диалектики, взаимообусловленности и взаимосвязанности социально-значимых изменений в обществе.

Апробация осуществлена путем опубликования автором тезисов доклада научно-практической конференции (Москва, МГПУ, 2018г.).

Структура выпускной квалификационной работы обусловлена сформулированными целями, задачами и логикой исследования. Работа состоит из введения, двух глав, шести параграфов, заключения и списка литературы.



Глава 1. Теоретико-исторические основы банковского надзора в Российской Федерации

1.1 История становления и развития банковского надзора

Начало истории банковского надзора в Российской Федерации ведут с даты принятия Приказа Госбанка СССР от 09.10.1989 г. №92 «Об организационной структуре центрального аппарата Госбанка СССР» Приказ Госбанка СССР от 09.10.1989 г. №92 «Об организационной структуре центрального аппарата Госбанка СССР» // Документ опубликован не был. Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс»., с данным приказом начало свою деятельность Управление коммерческих и кооперативных банков Госбанка СССР. Это первое самостоятельное учреждение в стране, которому поручили осуществлять функции в сфере банковского регулирования и надзора.

13 июля 1990 г. Центральный банк Российской Федерации (Банк России) начал свою деятельность на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР. Подотчетный Верховному Совету РСФСР Банк России, изначально назывался Государственный банк РСФСР.

В соответствии с Законом о Центральном банке РСФСР (Банке России) принятым 2 декабря 1990 г. Центральный банк РСФСР является юридическим лицом, главным банком Российской Советской Федеративной Социалистической Республики и находится в ее собственности. Банк России подотчетен Верховному Совету РСФСР, независим от распорядительных и исполнительных органов государственной власти.

Основными задачами Банка России являлись: регулирование денежного обращения, обеспечение устойчивости рубля, единой федеральной денежно-кредитной политики, организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересов вкладчиков банков, надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений (в дальнейшем именуемых банками, если иное не указано в Законе), осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.

В июне 1991 г. был утвержден Устав Центрального банка РСФСР (Банка России). Данный устав актуален в настоящее время.

В соответствии со ст. 23 Устава, в полномочия по надзору и регулированию банковской деятельности банков входит:

а) выдача банкам лицензий на совершение банковских операций и регистрация их уставов; отказ в установленных действующим на территории РСФСР законодательством случаях в выдаче указанных лицензий, а также их отзыв, ведение и опубликование в печати реестра зарегистрированных банков;

б) установление для банков экономических нормативов, в том числе:

ѕ минимального размера уставного капитала;

ѕ предельного соотношения между размером уставного капитала банка и суммой его активов;

ѕ показателей ликвидности балансов;

ѕ минимального размера обязательных резервов, депонируемых в Банке России;

ѕ максимального размера риска на одного заемщика;

ѕ ограничения размеров валютного и курсового рисков;

ѕ ограничения использования привлеченных депозитов для приобретения акций юридических лиц.

в) определение порядка формирования банками обязательных страховых фондов для возмещения возможных убытков клиентов;

г) назначение и осуществление в установленном Банком России порядке проверок деятельности банков, поручение проведения таких проверок аудиторским организациям;

д) установление для банков объемов и сроков представления бухгалтерской и банковской статистической отчетности, а также другой информации, необходимой для анализа состояния экономики;

е) установление единых правил ведения бухгалтерского учета, банковской статистической отчетности, а также совершения кассовых и других операций в банках;

ж) дача банкам обязательных для исполнения предписаний об устранении нарушений действующего на территории РСФСР законодательства о банках и установленных Банком России экономических нормативов;

з) выдача аудиторским организациям лицензий на проведение проверок деятельности банков; регистрация указанных аудиторских организаций в установленном Банком России порядке.

С момента образования Содружества Независимых Государств и упразднением союзных структур, в ноябре 1991 г. Верховный совет РСФСР провозгласил Центральный банк РСФСР единственным на территории РСФСР органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования экономики республики. В его функции непосредственно входили функции Госбанка СССР по эмиссии и определению курса рубля. До 1 января 1992г. ЦБ РСФСР необходимо было принять в свое полное хозяйственное ведение и управление материально-техническую базу и иные ресурсы Госбанка СССР, сеть его учреждений, предприятий и организаций.

С 20 декабря 1991 г. все обязанности, активы и пассивы Государственного банка СССР, который был упразднен, перешли Центральному Банку РСФСР (Банку России). И тогда Банк стал называться Центральным банком Российской Федерации (Банком России).

В период с 1991 по 1992 гг. начала создаваться широкая сеть коммерческих банков, под руководством Центрального банка Российской Федерации (Банка России) на основе коммерциализации филиалов спецбанков. С момента создания Центрального Банка, произошли изменения в системе счетов, также создана сеть расчетно-кассовых центров Центрального банка и начались работы по их компьютеризации. Началась активная работа по покупке и продаже Центральным банком Российской Федерации (Банком России) иностранной валюты на организованном им валютном рынке, также Банк России начал устанавливать и публиковать официальные котировки иностранных валют по отношению к рублю.

Исполнение обязанностей по кассовому исполнению государственного бюджета, по вновь созданному Федеральному Казначейству, с декабря 1992 г. передали Банку России.

Свои функции, банк осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов федерации и органов местного самоуправления.

В соответствии со ст. 75 Конституции 1993 года, денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются.

Защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти.

В 1992-1995 гг. с целью поддержания стабильности банковской системы, Банком России создана система надзора и инспектирования коммерческих банков, а также система валютного регулирования и валютного контроля. Агентом выступает Министерство финансов, Банк России стал организатором рынка государственных ценных бумаг и принял активное участие в его функционировании.

Банк Росси с 1995г. перестал использовать прямые кредиты для финансирования дефицита федерального бюджета, также ограничил предоставление целевых централизованных кредитов отраслям экономики.

С 1998 г. Банк России начал проводить активную политику по улучшению финансовой ситуации после кризисного периода. Проделана эффективная работа по реструктуризации банковской системы, с целью повышения уровня работы кредитных организаций и повышению их ликвидности. В соответствии с новым законодательством и в его рамках, с рынка были ликвидированы несостоятельные банки. Также, в период после кризиса, для восстановления банковской деятельности, большую роль сыграло создание Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) и Межведомственного координационного комитета содействия развитию банковского дела в России (МКК). С помощью АРКО, МКК и проделанной работы Банка России, банковский сектор экономики сумел преодолеть последствия кризиса к середине 2001 года.

Для поддержания стабильности и экономического роста, проведена эффективная денежно-кредитная политика Банка России. Также благодаря деятельности Банка России можно было наблюдать значительный рост динамики экономики, снижение процентных ставок, инфляционных ожиданий и темпов инфляции. Это все привело к значительной устойчивости курса рубля и стабильности финансового рынка.

Для повышения уровня платежной системы, Банком России установлен порядок отчетности кредитных организаций и территориальных учреждений Банка по платежам, который основывался не только на российском законодательстве, но и также стали приниматься во внимание международные рекомендации, а именно методология и практика наблюдения за платежными системами.

Так, в 2003 г. Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) начал работу по проекту усовершенствования банковского надзора и реализацию пруденциальной отчетности за счет внедрения системы международных стандартов (МСФО).

В план этой программы входили меры по обеспечению достоверного учета и отчетности кредитных организаций, усиление требований к содержанию, объему и периодичности публикуемой информации, реализации в учете и отчетности подходов, одобренных международными стандартами. Помимо всего этого, также стала открытой информация о настоящих владельцах кредитных организаций, можно наблюдать за их финансовым состоянием и повысились требования к должностным лицам кредитной организации и их деловой репутации.

Особое внимание Банк России уделяет ряду проблем, связанных со специфическими рисками кредитных организаций. Они следуют из динамики цен на отдельные финансовые активы и конъюнктурой рынка недвижимости. Также одной из причин служит практика кредитования связанных сторон. Проблема «связанного кредитования» российскими банками заемщиков, обычно в лице юридических лиц, аффилированных как между собой, так и с кредитными организациями, предоставляющих им денежные средства, за счет общих реальных собственников (бенефициаров) - физический лиц. Иными словами, речь идет о финансировании владельцами банков своего бизнеса, благодаря средствам привлекаемых принадлежащими им кредитным организациям, физических и юридических лиц. Окупаемость таких проектов, как правило не быстрый процесс, что может послужить разрыву ликвидности в случае обращения кредиторов и вкладчиков при желании досрочно получить свои денежные средства в связи с неустойчивым экономическим положением кредитной организации. В связи с этим совершенствование Банком России методов банковского регулирования и надзора идет в направлении развития содержательного (риск-ориентированного) банковского надзора.

Вторая немаловажная проблема на тот период времени стала фиктивная капитализация банков. Для урегулирования и противодействия проблеме искусственного завышения цен, Банком России в 2004 года, был принят ряд нормативно правовых актов, в том числе:

ѕ Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». В соответствии с данным положением Кредитная организация должна формировать резерв на возможные потери (далее - резерв):

1. по балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь, за исключением балансовых активов;

2. по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

3. по требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям;

4. по прочим потерям и обязательствам не кредитного характера.

При формировании резерва необходимо исходить из принципа приоритета экономического содержания операций (сделок) над их юридической формой.

Возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва является риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:

1. неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по совершенным ею операциям (заключенным ею сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством;

2. обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации;

3. увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 23.10.2017 №611-П), / Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2018 №50381 // Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 19.03.2018.

- Инструкцию "Об обязательных нормативах банков". В соответствие с инструкцией, она применяется в отношении следующих обязательных нормативов банков с универсальной лицензией:

· достаточности капитала;

· ликвидности;

· максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

· максимального размера крупных кредитных рисков;

· максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

· совокупной величины риска по инсайдерам банка;

· использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

· максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц). Инструкция Банка России от 28.06.2017 №180-И (ред. от 02.04.2018), «Об обязательных нормативах банков» // URL: http://www.cbr.ru/, (дата обращения 01.04.2018). Для выделения круга кредитных организаций, которые занимаются предоставлением гражданам ипотечного кредитования, также изданы нормативно правовые акты, один из них -- это Указание «О проведении единовременного обследования по ипотечному кредитованию». Данное указание создавалось с целью урегулирования и оценки количества предоставляемых ипотечных жилищных кредитов. Обследованию предоставленных кредитными организациями ипотечных жилищных кредитов подлежат сведения об объеме выданных кредитной организацией ипотечных жилищных кредитов в течение 2001 - 2002 гг. Указание Банка России от 27.02.2003 №1255-У «О проведении единовременного обследования по ипотечному кредитованию» // «Вестник Банка России», №19, 09.04.2003 Данное Указание утратило силу.

С принятием Федерального закона «Об ипотечных ценных бумагах» кредитные организации, получили возможность рефинансировать свои требования по ипотечным кредитам за счет выпуска указанных ценных бумаг с целью защиты требований по защите интересов инвесторов. Данным Федеральным законом регулируются отношения, возникающие при выпуске, эмиссии, выдаче и обращении ипотечных ценных бумаг, за исключением закладных, а также при исполнении обязательств по указанным ипотечным ценным бумагам. Федеральный закон от 11.11.2003 №152-ФЗ (ред. от 25.11.2017) «Об ипотечных ценных бумагах» // «Российская газета», №234, 18.11.2003 г.

Таким образом, благодаря проделанной работе, Центральный Банк стал неотъемлемой частью банковского сектора, который позволяет ему развиваться в интересах вкладчиков и кредиторов, повышать его устойчивость и эффективно осуществлять деятельность по аккумулированию денежных средств населения, организации их трансформации в кредиты и инвестиции. В целях предотвращения рисков банковского сектора требуется дальнейшее эффективное нормативное правовое регулирование банковской системы государства.

1.2 Понятие и сущность банковского надзора

Понятие «банковского надзора» в различных источниках трактуется по-разному и остается по прежнему спорным. В соответствии с п. 9 ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» одной из функций Центрального Банка является осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций и банковскими группами, что является банковским надзором. Федеральный закон от 10. 07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» / «Российская газета», №127, 13.07.2002.

Ю.А. Ровенский и Л.А. Бадалов определяют банковский надзор как мероприятия, направленные на соблюдение формальных требований по организации банковской деятельности. Анализируя данное понятие, авторы в понятие банковский надзор включают следующие формы: вступительный, текущий, пруденциальный и ликвидационный банковский надзор. Ровенский Ю.А., Бадалов Л.А. / Серия «Банковское дело»: в 5 т. Том 5 Банковское регулирование и надзор. // Учебник. «Издательство «Проспект», 7 окт. 2016 г. с.290.

А. Г. Братко рассматривает банковский надзор в широком и узком аспектах, признавая регулирование составной частью, или средством банковского надзора в его широком смысле. Банковский надзор представляется ему как средство обеспечения пруденциального регулирования. Это надзор в узком смысле слова, т.е. надзор за деятельностью кредитных организаций как частью банковской системы. Анализируя надзорные функции Банка России, А. Г. Братко в банковском надзоре определил две составляющие: финансовую, проявляющуюся в управлении рисками в банковской системе посредством проверок финансового положения кредитных организаций, и юридическую, т.е. соблюдение кредитными организациями законодательства. А.Г. Братко выделяет два основных направления банковского надзора, а именно финансовое, которое проявляется в управлении банковскими рисками, благодаря проводимым проверкам финансового состояния банка. Вторым направление является юридическое, при контроле за деятельностью кредитных организаций в области соблюдения норм банковского законодательства. Братко А.Г. / Банковское право России: учебное пособие // М.: Изд-во «Юрайт», 2015. 310с.

Также можно рассмотреть понятие Е.Ю. Грачевой, она характеризует банковский надзор как “вид публично-правовой деятельности, основной целью которой является поддержание стабильности и развития банковской системы страны и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Автор также выделяет основные формы банковского надзора: “предварительный” (на этапе выдачи лицензии на осуществление банковской операции), «текущий» (в ходе текущей деятельности кредитной организации), «последующий» (надзор за «проблемными банками» (частично), вопросы отзыва лицензий на осуществление банковский операций, вопросы ликвидации (в том числе в порядке банкротства) кредитных организаций. Грачева Е.Ю. / Финансовое право. Учебник для бакалавров. // «Проспект» 5 марта 2015 г. 152с.

Анализируя понятия различных авторов, по нашему мнению, можно выделить более полное. Стоит согласиться с мнением Химичевой Н.И., «что банковский надзор -- это наблюдение Банка России за исполнением и соблюдением кредитными организациями законодательства, регулирующего банковскую деятельность, установленных им нормативных актов, в том числе финансовых нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности». Химичева Н.И./ Финансовое право: учебник для ВУЗов. // М.:Норма Инфра-М, 2012 г. 742с.

Банк России является независимым органом среди специальных государственных органов, который играет активную роль в финансовой деятельности государства.

Сущностью банковского надзора и регулирования является постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов и (или) установленных Банком России индивидуальных предельных значений обязательных нормативов.

Согласно аб. 2 ст. 56 Федерального закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» главными целями банковского регулирования и банковского надзора, есть поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Федеральный закон от 10. 07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» / «Российская газета», №27, 10.02.1996. Данные цели тесно взаимосвязаны, так как интересы вкладчиков и кредиторов нуждаются в защите, эта защита проявляется в обеспечении и поддержании постоянства банковской системы страны, а стабильность банковской системы, конечно, зависит от веры вкладчиков и кредиторов своей кредитной организации.

Функции банковского надзора - это направления проводимой Банком России документальной или непосредственной проверки деятельности кредитной организации. По мнению банковских специалистов, существует определенный перечень этих функций:

ѕ изучение юридических вопросов деятельности банка и соблюдение им устава и лицензии;

ѕ проверка соблюдения кредитной организацией позиций банковской лицензии;

ѕ анализ баланса и отчетности банка;

ѕ изучение динамики отдельных показателей банковской деятельности и перспектив развития банка;

ѕ проверка решений органов управления;

ѕ проверка работы ревизионной комиссии;

ѕ анализ договорных отношений кредитной организации с клиентами, вкладчиками, дебиторами и кредиторами;

ѕ проверка соблюдения договорных обязательств кредитной организации в ее взаимоотношениях с клиентами и вкладчиками, дебиторами и кредиторами;

ѕ анализ способов размещения собственных и временно привлеченных средств, проверка выполнения обязательств по договорам (кредиты, депозиты, конвертация, валютные операции, ценные бумаги);

ѕ проверка управления рисками;

ѕ проверка формирования резервов;

ѕ проверка гарантий;

ѕ проверка обоснованности и законности формирования доходов;

ѕ изучение договоров и причин потерь по отдельным видам деятельности;

ѕ выявление фактов искажения доходов и расходов, обнаружение возможных непроизводительных потерь, в том числе связанных с результатами применения санкций за нарушение и несоблюдение договорных обязательств;

ѕ выявление причин, мотивов и обстоятельств, способствовавших банковским нарушениям;

ѕ выяснение целей нарушения нормативных актов ЦБ РФ, выяснение причин искажения отчетных показателей, экономических нормативов,

ѕ выяснение причин и целей проведения банком убыточных, неэффективных банковских операций и сделок, прежде всего создающих повышенный риск и повлекших нарушение экономических нормативов;

ѕ проверка соблюдения кредитной организацией предписаний Банка России.

ѕ изучение юридических вопросов деятельности банка и соблюдение им устава и лицензии;

ѕ изучение динамики отдельных показателей банковской деятельности и перспектив развития банка;

ѕ анализ договорных отношений кредитной организации с клиентами, вкладчиками, дебиторами и кредиторами. Центральный Банк Российской Федерации / URL: http://www.cbr.ru (дата обращения 15.04.2018). Банк России в свою очередь является регулятором, который осуществляет надзор за кредитными организациями, призван обеспечить достаточными условиями для поддержания стабильности банковскую систему в целом. Но в его обязанности не входит вмешательство в текущую деятельность финансовых посредников.

В свою очередь банковский надзор включает в себя два элемента по регулированию деятельности кредитных организаций, такие как лицензирование и контроль за изменением структуры кредитной организации, и также контроль за деятельностью кредитных организаций в отношении обычных операций банка. «Банковский надзор: каким ему быть?: банковский надзор и его роль в обеспечении финансовой стабильности» / Журнал «Деньги и кредит» 4/2007 С.7-19.

Из приведенного выше анализа понятий банковского надзора, нельзя также сделать однозначный вывод на счет форм и методов банковского надзора в России. Наиболее часто встречается мнение авторов, согласно которому банковский надзор осуществляется в таких формах, как:

ѕ дистанционный надзор;

ѕ контактный надзор (инспектирование). Братко А.Г./ Банковское право России: учебное пособие // М.: Изд-во Юрайт, 2015

Дистанционный надзор, как уже говорили ранее, это и есть мониторинг финансового состояния кредитных организаций, соблюдение ими законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России. Инспекционная деятельность Банка России - составная часть банковского регулирования и банковского надзора, которая включает в себя непосредственное (с выходом на место) проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) и их организационное, информационное, методическое и иное обеспечение. Инструкция Банка России от 01.12.2003 №108-И (ред. от 14.03.2013) «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» / «Вестник Банка России», №67, 09.12.2003

Таким образом, Банк России является контролирующим органом, который осуществляет контроль за правилами проведения кредитными организациями банковских операций, проверку ведения бухгалтерского учета, составление и предоставление бухгалтерской и статистической отчетности. Исходя из целей обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России определяет для них обязательные экономические нормативы: минимальный размер уставного капитала, проводит оценку качества систем управления рисками и капиталом.

Надзор и регулирование банковской деятельности являются ключевым условием и фактором залога финансовой стабильности в государстве. Необходимость банковского надзора возникла в итоге особой социальной важности и ответственности банков перед обществом. Недоверие к банкам, происходит вследствие их неспособности и некачественного выполнения взятых на себя обязательств, что приводит к росту социальной напряженности.

1.3 Кредитные организации как объект банковского надзора

Объект банковского надзора -- это та часть банковской системы и банковской деятельности, которая в соответствии с требованиями законов и в установленном им порядке должна контролироваться Банком России. Братко А.Г./ Банковское право России: учебное пособие // М.: Изд-во Юрайт

Верное выявление объектов в банковском надзоре имеет важную роль среди определения полномочий Банка России за деятельностью кредитных организаций. Также достоверное определение объектов, позволит верно и качественно распределить расходы Банка России на банковский надзор.

Кредитная организация -- это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» «Российская газета», №27, 10.02.1996

К банковским операциям в соответствии со статьей 5Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» относятся:

ѕ привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

ѕ размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

ѕ открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

ѕ осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

ѕ инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

ѕ купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

ѕ привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

ѕ выдача банковских гарантий;

ѕ осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Банковская система в свою очередь, включает в себя Банк России, кредитные организации. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» // «Российская газета», №27, 10.02.1996 Такую систему называют двухуровневой. Банковский надзор на сегодняшний день, в соответствии с законодательством, предусматривает контроль только лишь за деятельностью кредитных организаций и банковских групп, что является нижним уровнем банковской системы.

Кредитные организации на сегодняшний день делятся на:

1. Банк -- это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

ѕ привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

ѕ размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

ѕ открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

2. Небанковская кредитная организация -- кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» // «Российская газета», №27, 10.02.1996

Банк России в свою очередь, осуществляет постоянный надзор за правильным соблюдением кредитными организациями банковского законодательства и установленных им нормативных правил. Основными направлениями деятельности банковского регулирования и надзора является совершенствование и укрепление банковской системы, что приводит к стабильности.

Также в соответствии с вышесказанным в системе банковского надзора можно выделить предмет регулирования в банковской системе. Исходя из положений Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» первым рассматриваемым предметом будет - соблюдение кредитными организациями законодательства Российской Федерации.

В законодательстве нет перечня нормативных-правовых актов, которые кредитные организации обязаны соблюдать. Конечно, речь идет прежде всего о Конституции Российской Федерации, о федеральных законах «О банках и банковской деятельности», «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)». Данный перечень законов относится к сугубо банковскому законодательству, кроме того, банковская деятельность регулируется нормативными актами многих других отраслей российского права.

Вторым предметом банковского надзора, который тоже имеет ряд своих особенностей, является исполнение кредитными организациями нормативных актов Банка России.

Нормативы -- это технические нормы банковского дела, технология управления кредитной организацией, правильное построение которой исключает риск не ликвидности и неплатежеспособности по отношению к кредитным и банковским клиентам.

Третьим предметом в объекте банковского надзора является проверка правильности проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, правила составления и представления бухгалтерской (финансовой) статистической отчетности.

Данный вопрос является основным в процессе банковского надзора. Проверке бухгалтерского учета и отчетности уделяется наибольший контроль со стороны Центрального Банка.

Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Регулирующие и надзорные полномочия Банк России выполняет как непосредственно, так и через действующий на постоянной основе орган - Комитет банковского надзора, объединяющий руководителей структурных подразделений Банка России, обеспечивающих выполнение его надзорных функций.

В соответствии с п. 1 Положения «О комитете Банковского надзора Банка России», Комитет банковского надзора Банка России является действующим на постоянной основе органом, через который Банк России осуществляет регулирующие и надзорные функции, установленные законодательством Российской Федерации. Положения «О комитете Банковского надзора Банка России» от 18 июля 2017 г.

№КБН-2017 / Утверждено Решением совета директоров Банка России (протокол от 29 июня 2017 года №14) // «Вестник Банка России», №58, 21.07.2017

Комитетом руководит председатель Комитета, назначаемый Председателем Банка России из числа членов Совета директоров Банка России.

Комитет структурно состоит из руководителей Банка России, к функциям которых относятся банковское регулирование и банковский надзор, и руководителей структурных подразделений Банка России участвующих в реализации функций Банка России по осуществлению банковского регулирования и банковского надзора.

Надзорные и регулятивные права Банка России являются неотъемлемым средством обеспечения законности в банковской системе. В соответствии со статьей 73 Закона о Центральном банке, Центральный банк РФ имеет право проводить проверки кредитных организаций. В случае выявления нарушения законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ, а также его индивидуальных предписаний, Банк России имеет право применить санкции, прописанные в статье 74 Закона о Центральном банке РФ. Федеральный закон от 10. 07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» / «Российская газета», №127, 13.07.2002

Кредитная организация не несет ответственности по обязательствам Банка России. Банк России в свою очередь, не несет ответственности по обязательствам кредитной организации, за исключением случаев, когда Банк России принял на себя такие обязательства.

Таким образом можно подвести итог, одной из основных функций Центрального Банка, является надзор за деятельностью кредитных организаций. Кредитные организации, относятся к неотъемлемой части банковской системы Российской Федерации и непосредственным объектом банковского надзора, которые имеют исключительное право на проведение банковских операций. Главными функциями по надзору за деятельностью кредитных организаций обладает Центральный Банк, который осуществляет контроль за исполнением и соблюдением банковского законодательства, а также применяет санкции за его нарушение.



Глава 2. Особенности банковского надзора в современной России

2.1 Источники правового регулирования банковского надзора

Неотъемлемой составной частью банковской системы любой страны является кредитная организация. Банки в свою очередь регулируют обращение финансовых ресурсов между различными субъектами экономических отношений, следят за управлением денежными потоками и преобразовывают скорость их обращения, вместе с тем экономическая природа в которой осуществляется эта деятельность, также непосредственно оказывает большое влияние на процессы усовершенствования банковской системы. Поэтому, стабильность банковской системы неотъемлемо связана с интересами общества и выступает одной из основных функций государства, выполнение которой тесно взаимосвязано с решением задач по урегулированию банковского сектора. Из этого следует, что для решения этой задачи необходимо эффективное осуществление банковского регулирования и надзора в стране.

Государственное регулирование и надзор в банковской деятельности основывается на источниках права, под которыми понимают способ выражения юридических правил поведения.

Конституция РФ содержит нормы, устанавливающие конституционно правовой статус Центрального Банка, такие как: п. п. «ж», «з» ст. 71; ст. 75; п. «г» ст. 83; п. «в» ст. 106; п. «б» ч. 1 ст. 114. В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ, в ведении Российской Федерации находится установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки.

В соответствии с п.1 и п.2 ст. 75 Конституции РФ денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти.

Также Конституция РФ закрепляет и правовой статус кредитных организаций:

в соответствии с п. 1 ст. 8 в Российской Федерации гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности;

в соответствии со ст. 34 каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Не допускается экономическая деятельность, направленная на монополизацию и недобросовестную конкуренцию.

Следующими основными источниками правового регулирования банковской деятельности являются федеральные законы:

ѕ Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон о Банке России), который закрепляет основные положения о Центральном Банке и его деятельности, а именно в соответствии со статьей 1 Закона о Банке России, статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка России) определяются Конституцией Российской Федерации, названным Федеральным законом и другими федеральными законами. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и настоящим Федеральным законом, Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Также, согласно статье 56, Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Он осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов и (или) установленных Банком России индивидуальных предельных значений обязательных нормативов, благодаря анализу деятельности банковских холдингов и использует полученную информацию для целей банковского надзора за кредитными организациями и банковскими группами, входящими в банковские холдинги;

ѕ Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» закрепляет:

- понятия и виды кредитной организации;

- раскрывает понятие банковской системы и порядок регулирования;

- виды банковских операций и другие сделки с кредитной организацией;

- особенности, связанные с управленческой структурой кредитных организаций;

- особенности лицензирования деятельности кредитных организаций;

- требования о приобретении крупных долей капитала кредитных организаций;

- требования, вытекающие из необходимости надзора за деятельностью кредитных организаций;

- требования о раскрытии информации о деятельности кредитной организации для надзорного органа и третьих лиц;

- содержит положения о защите информации, составляющей банковскую тайну;

- требования к системе управления рисками и капиталом кредитной организации;

- минимальный размер собственных средств;

- порядок регистрации кредитных организаций и лицензирование банковских операций.

Данный Федеральный закон закрепляет основные составляющие банковской деятельности Российской Федерации. Также регулирует отношения: между кредитными организациями, клиентом и государством. Кроме того, в нем прописаны причины для отзыва лицензии кредитной организации на осуществление банковских операций, сформулированы принципы обеспечения стабильности деятельности кредитных организаций.

ѕ Федеральный закон от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов Российской Федерации)» (далее - Закон о банкротстве).

Данный закон устанавливает порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, а также особенности оснований и порядка признания кредитных организаций несостоятельными (банкротами) и их ликвидации в порядке конкурсного производства. Отношения, связанные с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций и не урегулированные вышеназванным Федеральным законом, регулируются другими федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

В соответствии с п. 1 ст. 189.8, кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение четырнадцати дней после наступления даты их исполнения и (или) стоимость имущества (активов) кредитной организации недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Также в Законе прописаны меры до дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций по предупреждению банкротства кредитных организаций:

1) финансовое оздоровление кредитной организации.

2) назначение временной администрации по управлению кредитной организацией, за исключением случая назначения временной администрации в связи с отзывом лицензии на осуществление банковских операций;

3) реорганизация кредитной организации.

ѕ Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Сфера деятельности применения данного закона - контроль за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц.

Также закон содержит меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю, обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах, права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

ѕ Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее также - Закон о страховании вкладов).

Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, порядок выплаты возмещения по вкладам, регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Центральным банком Российской Федерации (Банком России) и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.

Особое место в нормативно правовом регулировании банковской системы занимают нормативно правовые акты Банка России. В соответствии со ст. 7 Закона о Банке России, Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции федеральным законодательством, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Изучив нормативно правовые акты Банка России, хотелось бы выделить основные документы, регулирующие надзорную функцию Банка России, а именно:

ѕ Инструкция Банка России от 25.02.2014 №149-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)». Проверки могут осуществляться уполномоченными представителями (служащими) Банка России в порядке, установленном Советом директоров, или по поручению Совета директоров аудиторскими организациями. Уполномоченные представители (служащие) Банка России имеют право получать и проверять отчетность и другие документы кредитных организаций (их филиалов), при необходимости снимать копии с соответствующих документов для приобщения к материалам проверки.

Порядок проведения проверок регламентируется нормативно правовыми актами Банка России, в частности Инструкцией Банка России от 05.12.2013 №147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» и Инструкцией №149-И. В соответствии с Инструкцией №147-И проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся Банком России для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора.

Основной целью проведения Банком России проверок кредитных организаций (их филиалов) является оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений (вопросов) ее деятельности, в том числе:

- оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;

- оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала);

- определение размера рисков, активов, пассивов;

- оценка качества активов кредитной организации (ее филиала) (в том числе активов кредитной организации (ее филиала);

...