Изучение сущности кредитных операций коммерческих банков на современном этапе

Размещено на http://www.allbest.ru/

48

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты кредитования субъектов хозяйствования

1.1 Необходимость, сущность и основные принципы кредитования

1.2 Характеристика кредитных операций коммерческого банка

1.3 Правовые основы кредитования хозяйствующих субъектов в Республике Беларусь

2. Анализ кредитных операций на примере ОАО «Приорбанк» ЗА 2014-2016 гг.

2.1 Анализ кредитного портфеля ОАО «Приорбанк» за 2014-2016 гг

3. Пути совершенствования кредитных операций на примере ОАО «Приорбанк»

3.1 Проблемы развития кредитования бизнеса в Республике Беларусь и пути их решения

3.2 Стратегия развития кредитования ОАО «Приорбанк» на 2016-2018 гг.

Заключение

Введение

кредитование коммерческий банк хозяйствующий

Экономическая политика Республики Беларусь направлена, с одной стороны, на повышение деловой активности, с другой - на достижение и сохранение макроэкономической и монетарной стабильности в стране.

Для банков Республики Беларусь, функционирующих в условиях неразвитости рынка корпоративных ценных бумаг, низкой привлекательности государственных ценных бумаг, размещение денежных средств в форме кредита является, по сути, единственным источником получения относительно высоких и стабильных доходов в виде процентов за кредит.

Организации могут использовать для финансирования инвестиционной деятельности, как собственные средства, так и привлеченные. В последнее время собственные источники финансирования инвестиций не достигают даже до половины всех источников, так как большую часть занимают кредиты, займы, эмиссия облигаций, векселей и другие внешние источники [25].

Кредитная система является одной из важнейших и неотъемлемых частей рыночной экономики. Развитие кредитного дела и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом, кредитуя хозяйство, банки способствуют повышению эффективности производства, росту производительности общественного труда.

У предприятий всех форм собственности всё чаще возникает потребность в привлечении заёмных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространённой формой привлечения средств является получение банковского кредита.

Большое значение при этом должно придаваться организации предварительного контроля над потенциальным заёмщиком, изучению не только его финансового состояния, но и репутации фирмы и его руководства в целом; оценке уровня кредитного риска на стадии принятия решения о выдаче кредита, оценке кредитоспособности клиента и осуществлению текущего контроля на протяжении всего периода кредитования.

Вместе с тем, при реализации кредитной политики банки Республики Беларусь сталкиваются со значительными трудностями, обусловленными как комплексом внешних причин, так и внутренними факторами. В связи с этим кредитование связано со значительным риском, проявляющимся в возможных потерях и убытках для банков в случае невозврата кредитов и неуплаты процентов по ним. Таким образом, определяющее значение имеет эффективная организация кредитных отношений банка с кредитополучателями, в результате чего достигается основная цель банковской деятельности - получение прибыли при минимизации кредитных рисков.

Проблемы кредитных отношений волнуют банковских работников и финансовых посредников, руководителей крупных предприятий и малого бизнеса, работников государственных учреждений и отдельных физических лиц. От умения (или неумения) проведения кредитных операций зависят многочисленные успехи (или упущение возможностей) деловых людей в разное время во всем мире.

Всё вышеизложенное является актуальным не только для каждого банка Республики Беларусь, но и для банков практически каждой страны, что и обусловило выбор темы курсовой работы.

Целью данной работы является изучение сущности кредитных операций коммерческих банков на современном этапе.

Для достижения поставленной цели в работе предусматривалось решение следующих задач:

- изучить роль кредитной политики во взаимоотношениях с юридическими лицами;

- раскрыть виды кредитования юридических лиц;

- рассмотреть договорные аспекты кредитных отношений;

- осуществить анализ процесса кредитоспособности предприятия;

- оценить качество кредитного портфеля;

- сделать выводы и разработать предложения по совершенствованию процесса кредитования.

Объект исследования - кредитные операции коммерческих банков.

Предметом исследования является сущность и особенности кредитования юридических лиц на современном этапе.

При написании данной курсовой работы были применены такие методы исследования как метод обобщения, сравнительного анализа, экономического анализа, систематизации, приемы логической увязки данных.

Курсовая работа была написана при использовании учебных пособий, нормативно-правовых актов Республики Беларусь, в том числе Банковского Кодекса Республики Беларусь, статей из периодических научно-практических и аналитических источников.

1. Теоретические аспекты кредитования субъектов хозяйствования

1.1 Необходимость, сущность и основные принципы кредитования

2. Анализ кредитных операций на примере ОАО «Приорбанк» ЗА 2014-2016 гг.

2.1 Анализ кредитного портфеля ОАО «Приорбанк» за 2014-2016 гг

Проведем анализ кредитных операций коммерческих банков Беларуси на примере «Приорбанк» ОАО.

Динамика основных показателей деятельности «Приорбанк» ОАО представлена в таблице 2.1 на основе приложений А - Г.

Таблица 2.1 - Анализ основных показателей финансовой деятельности «Приорбанк» ОАО за 2014-2016 гг.

Расходы банка в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличились на 200 720 тыс.р., а в 2016 г. снизились на 103 018 тыс. р. по сравнению с 2015 г.

Прибыль банка в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличилась на 18 684 тыс. р., в 2016 г. снизилась на 4 417 тыс. р. по сравнению с 2015 г.

В 2016 году банк обеспечил динамичное развитие бизнеса. Активы банка за год увеличились на 9,3 % до уровня 2 713 367 тыс. р., средства клиентов - на 219 970 тыс. р., или 13,1 %. Собственный капитал банка увеличился на 15,1 % и составил 517 427 тыс. р.

Рентабельность капитала составила 21,07 %, рентабельность активов 4,0 %. Однако, рентабельность активов и рентабельность капитала за анализируемый период снизилась соответственно на 0,6 п.п. и 4,1 п.п. По итогам 2016 года получена прибыль в размере 109 019 тыс. р. (2015 г. - 113 436 тыс. р.).

Для наглядности отразим динамику основных показателей за анализируемый период на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Динамика основных показателей финансовой деятельности «Приорбанк» ОАО за 2014-2016 гг.

Банком выполнялись нормативные требования Национального банка и международных стандартов в области ликвидности. Банк использовал стратегию сбалансированного управления ликвидностью посредством одновременного управления и активами, и пассивами банка.

В современных условиях экономической нестабильности в различных государствах сокращение доли проблемной задолженности в кредитном портфеле банков остается по-прежнему актуальным.

Одним из перспективных направлений деятельности банков на современном этапе является использование новых подходов для совершенствования управления кредитной деятельностью, в частности, изменение подходов к пониманию кредитного мониторинга.

На сегодняшний день банк предоставляет своим клиентам полный комплекс продуктов и услуг, наиболее востребованных частными лицами: кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, валютно-обменные операции, депозитные операции, операции с драгоценными металлами и камнями, выпуск и обслуживание банковских пластиковых карточек, осуществление денежных переводов, сдачу в аренду сейфов и депозитарных ячеек.

Значительный вклад в развитие розничного сегмента внесли элементы сети банка. Продукты и услуги розничного банковского бизнеса предлагаются в головном офисе, центрах банковских услуг и экспресс-представительствах.

Сегодня для каждого клиента белорусские банки готовы предложить оптимальный комплекс финансовых решений:

– кредиты краткосрочные;

– кредиты долгосрочные;

– микрокредиты;

– экспресс-кредиты;

– кредиты на покрытие овердрафта;

– финансовая аренда (лизинг);

– финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

– выдача векселя банка с отсрочкой оплаты;

– предоставление отсрочки оплаты при продаже векселя;

– продажа золота с отсрочкой оплаты;

– банковская гарантия (поручительство).

Наряду со стандартными займами появляются нетрадиционные, нецелевые, которые характеризуются такими показателями, как кратковременность и возможность неоднократной пролонгации. При этом необходимость повторного оформления договора отсутствует, - кредит продлевается автоматически.

Первое направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений по получателям, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредитов и характеру задолженности. Кредитные вложения банка отражаются в первом и втором классах «Плана счетов бухгалтерского учета в банках», расположенных на территории Республики Беларусь, которые называются Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции, и Кредитные операции с клиентами. Информационной базой являются остатки и обороты по счетам этих классов, в том числе по данным ежедневного баланса, а также отчетность, содержащая информацию о кредитных операциях и составе кредитного портфеля.

Многие специалисты считают, что основой эффективного управления кредитами является управление портфелем. Управление кредитным портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности.

Помимо проведения контроля за выдачей и целевым использованием отдельных кредитов, банку необходимо следить за кредитным портфелем в целом. Такой портфель призван ограничить риск, производимый сочетанием отдельных кредитов. Цели контроля портфеля следующие:

- не допускать превышения объемов кредитования над установленными лимитами;

- анализ основных тенденций в кредитном портфеле;

- обеспечение того, чтобы лимиты, установленные банком по отдельным критериям, минимизировали риск всего кредитного портфеля и гарантировали максимум прибыли.

Кредитный портфель банка включает в себя все виды ссуд клиентам (физическим и юридическим лицам) и аналогичные им операции.

Кредитный портфель коммерческого банка выражает экономические отношения, возникающие между банком как кредитором, и клиентами, являющимися ссудозаемщиками по поводу предоставления им ссужаемой стоимости на условиях срочности, возвратности и платности.

Кредитный портфель банка оказывает решающее влияние как на прибыльность коммерческих банков, так и на их ликвидность и платежеспособность. Он служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, и финансовый успех. Поэтому важное значение придается вопросам изучения состава и структуры кредитного портфеля, качества ссуд, находящихся в портфеле. Такое изучение позволяет своевременно выявить наметившиеся ухудшения в кредитном портфеле.

Существенным потенциалом увеличения объемов совокупного кредитного портфеля любого банка является кредитование физических лиц. При этом особое внимание следует уделить краткосрочному кредитованию, поскольку данный вид кредитования увеличивает оборачиваемость кредитных ресурсов банка и улучшает такой показатель как ликвидность.

Анализ кредитования банком субъектов хозяйствования представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ кредитования субъектов хозяйствования ОАО «Приорбанк» за 2014-2016 гг. В тысячах белорусских рублей

Для наглядности отобразим информацию по результатам анализа графически на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика кредитования субъектов хозяйствования ОАО «Приорбанк» за 2014-2016 гг

Следует отметить, что за анализируемый период суммы выданных кредитов имеют тенденцию к увеличению, кроме кредитов в виде других средств. Так, в 2015 г. по отношению к 2014 г. общая сумма кредитов возросла на 120 933 тыс. р., а в 2016г. по отношению к 2015г. - на 227 674 тыс. р. Наибольший темп роста за анализируемый период составил такой вид кредита как факторинг.

На 01.03.2016 г. концентрация кредитов, выданных шести крупнейшим заемщикам, составляла 3 374 227 млн р. (21,8 % совокупного кредитного портфеля). По этим кредитам был создан резерв в размере 226 031 млн р. На 01.03.2017 г. концентрация кредитов заемщикам составляет 530 784 тыс. р. (30,0 % совокупного кредитного портфеля банка. У банка появился еще один крупный заемщик. По этим кредитам создан резерв в 45 282 тыс. р. Кредиты клиентам включают коммерческое кредитование, кредитование предприятий малого бизнеса, потребительское кредитование, ипотечное кредитование.

С целью обеспечения качества кредитного портфеля и возможности управления качеством кредитного портфеля, определения чётких направлений развития кредитного портфеля в соответствии с текущей макроэкономической ситуацией, риск-менеджментом совместно с бизнес_подразделениями разработаны и утверждены кредитные политики на 2017 год по соответствующим направлениям бизнеса, устанавливающие в том числе цели развития кредитного портфеля по каждому бизнес направлению, лимиты по портфелю, ограничения концентрации портфеля, цели/индикаторы качества портфеля, критерии финансирования и т.д.

Риск-менеджментом обеспечено принятие мер по соблюдению требований кредитных политик, включая организацию контроля за использованием лимитов, подготовку соответствующих отчётов по отклонениям от требований кредитных политик. Максимальная сумма возможных кредитных потерь банка, в результате возникновения условных обязательств, представляет максимальную сумму, которую банку придется заплатить в случае невыполнения обязательств другой стороной, когда встречные требования, залог или обеспечение теряют свою стоимость. Управление кредитным риском коммерческого банка предполагает диверсификацию кредитных вложений по различным секторам экономики. Кредиты выдаются преимущественно клиентам в Республике Беларусь, осуществляющим деятельность в различных секторах экономики:

В таблице 2.3 отражена информация об анализе кредитования субъектов хозяйствования по секторам экономики.

48

Таблица 2.3- Анализ кредитования ОАО «Приорбанк» по секторам экономики за 2014-2016гг.

Из таблицы 2.3 видно, что банк охватывает многие сектора экономики республики. Однако, наибольшие объемы кредитных операций приходятся на материальную сферу, в частности в розничный портфель, обрабатывающую промышленность, торговлю, строительство. Немалую долю в кредитном портфеле занимают операции с недвижимым имуществом, аренда и услуги потребления, а также другие виды деятельности.

Наименьшие объемы выданных кредитов приходятся на сельское хозяйство. Существенным потенциалом увеличения объемов совокупного кредитного портфеля любого банка является кредитование физических лиц. При этом особое внимание следует уделить краткосрочному кредитованию, поскольку данный вид кредитования увеличивает оборачиваемость кредитных ресурсов банка и улучшает такой показатель как ликвидность.

Также следует обратить внимание на то, что финансирование таких секторов экономики как горнодобывающая промышленность, производство и распределение электроэнергии, газа и воды и строительство имеют высокий темп роста в 2016г. по отношению к 2015 г. Темп роста кредитования горнодобывающей отрасли составил 433,10 %, производства и распределения электроэнергии, газа и воды - 173,07 %, строительства - 153 %.

Важное значение для анализа кредитного портфеля имеют показатели срочности кредитования. Далее проведем анализ кредитов по срокам предоставления (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Анализ кредитного портфеля ОАО «Приорбанк» за 2014-2016 гг. по срокам предоставления

Наименьший удельный вес в портфеле кредитов по срокам кредитования занимают кредиты, выданные более, чем на 5 лет и просроченные кредиты, наибольший - кредиты, выданные на сроки от 3 месяцев до 1 года.

На рисунке 2.3 отображена структура кредитного портфеля банка.

Рисунок 2.3 - Структура кредитного портфеля «Приорбанка» ОАО по срокам предоставления за 2014-2016 гг.

ОАО «Приорбанк» осуществляет финансирование оборотного капитала предприятий. Финансирование оборотного капитала осуществляется как путем выдачи кредитов в оплату за кредитуемые ценности (приобретаемые сырье, материалы, полуфабрикаты, товары для последующей реализации, энергоносители и иные товарно-материальные ценности и услуги) непосредственно на счет поставщиков, так и путем перечисления кредитных средств на текущий счет клиента-кредитополучателя.

Банк осуществляет финансирование оборотного капитала предприятий, как правило, в виде возобновляемых кредитных линий. В рамках возобновляемой кредитной линии кредит предоставляется с соблюдением предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя.

При погашении кредитополучателем части ранее полученного кредита возможно получение нового кредита в рамках заключенного кредитного договора, для выдачи каждой части кредита не требуется оформление отдельного пакета документов.

Возможно предоставление кредита в виде невозобновляемой кредитной линии в пределах максимального размера (лимита) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредита).

Наряду с финансированием в рамках стандартных кредитных продуктов «Приорбанк» ОАО предлагает индивидуальные условия финансирования в соответствии со спецификой деятельности и потребностями корпоративных клиентов.

В таблице 2.5 и на рисунке 2.4 отражены данные анализа предоставляемых кредитов ОАО «Приорбанк» за период 2014-2016 гг. в разрезе клиентов.

Таблица 2.5 - Анализ кредитного портфеля ОАО «Приорбанк» за 2014-2016 гг. в разрезе клиентов

Наибольший объем в кредитном портфеле банка за анализируемый период занимают частные компании и розничный бизнес. Но темп роста объемов кредитования государственных компаний составил 277,44 % в 2016 году по отношению к 2014 году, а темп роста объемов кредитования частных компаний снизился за этот период на 3,36 %. Значительно снизился темп роста кредитования других средств бизнеса.

Рисунок 2.4 - Анализ кредитного портфеля в разрезе клиентов

Банк разработал процедуру проверки кредитного качества с тем, чтобы обеспечить раннее выявление возможных изменений в кредитоспособности контрагентов, включая периодический пересмотр размера обеспечения.

Лимиты по контрагентам определены с использованием системы классификации кредитного риска, которая присваивает каждому контрагенту кредитный рейтинг. Рейтинги регулярно пересматриваются.

Процедура проверки кредитного качества позволяет Банку оценить размер потенциальных убытков по рискам, которым он подвержен, и предпринять необходимые меры.

Анализируя кредитный портфель банка важно также провести анализ кредитного портфеля по видам экономической деятельности. Все выданные кредиты разделяются по виду экономической деятельности в соответствии с ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности» постановление № 85 от 5?декабря 2011 года «Об утверждении, введении в действия общегосударственного классификатора Республики Беларусь».

3. Пути совершенствования кредитных операций на примере ОАО «Приорбанк»

3.1 Проблемы развития кредитования бизнеса в Республике Беларусь и пути их решения

Республика Беларусь является страной с развивающейся экономикой и, следовательно, условия ведения деятельности и законодательно-правовая база в Республике Беларусь менее развиты, чем в странах с более развитой рыночной экономикой. Белорусская экономика продолжает демонстрировать характеристики свойственные экономике переходного периода. К таким характерным для переходного периода особенностям относятся низкий уровень ликвидности на рынках капитала, относительно высокие темпы инфляции, существование валютного контроля, не позволяющего национальной валюте стать ликвидным платежным средством за пределами Республики Беларусь. Стабильность белорусской экономики во многом зависит от эффективности предпринимаемых правительством мер и реформ в сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики.

В январе 2015 года Национальный банк продолжил политику в области стабилизации финансового рынка и с 9 января полностью отменил биржевой сбор при покупке валюты юридическими и физическими лицами и одновременно девальвировал белорусский рубль по отношению к основным иностранным валютам в среднем на 10,7 % (по отношению к доллару США на 16,1 %, к евро на 12,9 %, к российскому рублю на 3 %) по сравнению с официальным курсом по состоянию на 31 декабря 2014 года. Ставка рефинансирования была увеличена до 25,0 %.

По статистическим данным требования банков к экономике в рублях на 1 января 2017 г. составили 17 млрд р. и с начала 2016 года уменьшились на 3 %, в иностранной валюте они снизились на 8,5 % -- до 11,9 млрд долл. Об этом сообщается в декабрьском выпуске статбюллетеня Нацбанка.

Задолженность по кредитам, выданным банками секторам экономики в белорусских рублях и иностранной валюте, по сравнению с началом 2016 года уменьшилась на 5,1 %. На 1 января 2017 г. объем этой задолженности составил 35,9 млрд р.

Задолженность физических лиц в общем объеме задолженности по кредитам на 1 января составила 20 % (на 1 января 2016 г. - 18,2 %), или 7,2 млрд р.. Объем задолженности по кредитам секторам экономики в национальной валюте на 1 января составил 15,8 млрд р., или 44 % от общей суммы кредитных вложений (на 1 января 2016 г. - 42,8 %). Удельный вес долгосрочных кредитов в общем объеме задолженности по кредитам секторам экономики на 1 января был равен 74,9 % (на 1 января 2016 г. - 73,2 %).

Эксперты обращают внимание на то, что в Беларуси проблема не столько с объемом кредитного портфеля, сколько с его качеством. Доля проблемных активов банков росла большую часть года, прирост за год составил 85,8 %, достигнув 5,140 млрд р. С учетом заметного снижения проблемных активов в декабре, когда часть их была передана Агентству по управлению активами, а часть безнадежных долгов - традиционно списана, на 1 января доля такого долга составила 12,8 %. По оценке экспертов, пороговый уровень проблемных активов, превосходить который нежелательно, -- 15?20 %. Проблему видят не столько в высоких ставках по кредитам для бизнеса, сколько в неэффективности реального сектора.

По данным Национального банка 19 % кредитного портфеля банков находится под гарантиями правительства и местных органов власти.

Средняя процентная ставка по новым кредитам банков (без межбанковских кредитов) в национальной валюте в декабре 2016 г. сложилась на уровне 19 % годовых. Ставка по новым кредитам юридическим лицам в рублях в декабре составила 19,4 % годовых, по кредитам физическим лицам - 17,2 % годовых. Средняя ставка по валютным кредитам в декабре сложилась на уровне 8,2 % годовых.

За 9 месяцев 2017 года в Беларуси кредитный портфель банков (задолженность клиентов и банков по кредитам и иным активным операциям) составил на 1 октября 2017 г. 40,104 млрд бел р. (20,437 млрд долл по курсу Национального банка Беларуси (НББ), увеличившись по сравнению с 1 января 2017 г на 2,8 %. Такие данные содержатся в статистическом отчете НББ.

В том числе объем предоставленных банками рублевых ресурсов составил на 1 октября 2017 г. 17,868 млрд бел р. (9,106 млрд долл, 1 долл - 1,9623 бел р.), увеличившись по сравнению с 1 января 2017 г на 9,8 %. Объем валютной задолженности в кредитном портфеле банков снизился за тот же период на 1,7 % до эквивалента 22,236 млрд бел р. (11,332 млрд долл) на 1 октября.

Объем кредитов, выданных банками секторам экономики, (без учета факторинговых, лизинговых операций, а также операций с использованием векселей) увеличился за январь - сентябрь 2017 г. на 3,8 % до 36,91 млрд бел р. (18,81 млрд долл) на 1 октября 2017 г.

В том числе предприятиям государственной формы собственности на 1 октября 2017 г. были предоставлены кредиты на сумму 15,455 млрд бел р.; предприятиям частного сектора - 12,048 млрд бел р.; физическим лицам - 8,084 млрд бел р.; небанковским финансовым организациям - 1,324 млрд бел р.

Доля проблемной задолженности в кредитном портфеле белорусских банков составила 4,51 % на 1 октября 2017 г против 3,62 % на 1 января 2017 г и 4,46 % на 1 октября 2016 г.

Общая сумма проблемных кредитов (пролонгированных и просроченных) увеличилась на 1 октября 2017 г. на 26,7 % по сравнению с 1 января 2017 г.

Доля пролонгированной задолженности в общем объеме проблемной задолженности на 1 октября 2017 г. составила 84,2 % против 66,7 % на 1 января 2017 г. и 53,1 % на 1 октября 2016 г. Доля просроченной задолженности составила соответственно 15,8 %, 33,3 % и 46,9 %.

Рост внутреннего кредитования остается на низком уровне, несмотря на избыток ликвидности в национальной валюте в системе и низкие процентные ставки. Это является отражением факторов спроса и предложения: банки по-прежнему стремятся избегать рисков, учитывая увеличение объема НОК, наряду с этим происходит ухудшение финансового положения корпораций и домашних хозяйств, сопровождаемое п...