Факторинг торгового предприятия на примере предприятия

Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Банк заключает договор с покупателем о гарантировании его платежей в случае возникновения финансовых трудностей или с продавцом и покупателем о переуступке не оплаченных в срок платежных документов факторинговому отделу банка. Взаимоотношения банка и продавца по факторингу регулируются договором. При его заключении банк проверяет кредитоспособность продавца и покупателя и с учетом этого определяет предельную сумму по операциям факторинга, в пределах которой поставка товаров может производиться без риска неполучения платежа. В рамках данной суммы банк автоматически оплачивает переуступаемые ему платежи. Договор может быть открытым и закрытым (конфиденциальным). При открытом договоре дебитор уведомляет об участии в факторинговой операции, при закрытом - дебиторы не ставятся в известность о наличии факторингового договора. В договоре также оговаривается, предусматривается или нет право регресса, т.е. обратной переуступки требований (возврата их к продавцу).

Сфера применения факторинга в России пока не очень велика, однако некоторые крупные компании уже осознали выгоды и удобства факторингового обслуживания. В частности, промышленные предприятия, производящие различные товары народного потребления и отдающие их на реализацию предприятиям розничной торговли, сталкиваются с такой ситуацией: товар отгружен, дебиторская задолженность велика, но средств на дальнейшую закупку сырья и его переработку не хватает. Им приходится ожидать поступления денег от заказчиков, а реализация крупной партии товара происходит достаточно долго. Именно такие предприятия и призван выручить факторинг Вадим ПОЛЕЩУК Факторинговые операции коммерческих банков//Хозяйство и право в Беларуси. Заключая договор на факторинговое обслуживание с банком, предприятия получают деньги немедленно и имеют возможность закупить сырье, расширить производство и т.д. Таким образом, дальнейшее распространение факторинговых отношений будет способствовать развитию производства в нашей стране.

Объектом исследования послужил ООО «БРВ-Волгоград», занимающееся реализацией мебели белорусского производства.

Динамика основных финансовых показателей за пять лет деятельности предприятия показала, что по итогам деятельности 2006 года была получена выручка (нетто) в 91,4 млн. тенге, то есть за год произошло увеличение объемов реализации на 3,3%, по сравнению с 2002 годом прирост составил 24,4%. Таким образом, динамика выручки-нетто ООО «БРВ-Волгоград» представляет собой постепенное наращивание объемов производства без каких-либо резких скачков. Пожалуй, исключение составляет 2005 год, когда объемы реализации по сравнению с 2004 годом снизились почти на 1 млн. тенге.

Себестоимость реализованной продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 1,7%, прирост за пять лет составил 7%.

То есть можно сделать вывод об увеличении экономической эффективности производственной деятельности предприятия, за счет чего валовая прибыль предприятия за пять лет возросла в 2 раза. В 2006 году валовая прибыль ООО «БРВ-Волгоград» составила 27,4 млн. тенге, что на 7% больше уровня 2005 года.

Не смотря на снижение себестоимости продукции, коммерческие расходы на предприятии имеют большую динамику роста: в 2006 году темп прироста коммерческие расходов составил 8,7% по сравнению с 2005 годом, что превышает не только темпы прироста реализации (3,3%), но даже валовой прибыли (7,1%).

Хотя если проанализировать удельный вес коммерческих расходов в общем объеме реализации, то видно, что в принципе в 2006 году данный показатель не превышал сложившийся уровень коммерческих расходов, который колеблется в интервале от 14,6% до 15,6%.

Чистая прибыль предприятия в 2006 году сложилась в 9,4 млн. тенге, что на 6,7% превышает уровень 2005 года и почти в 50 раз - 2002 года. Рентабельность производства равна 10,2%, что на 0,3% больше уровня 2005 года.

Налог на прибыль, подлежащий уплате по итогам 2006 года, уплачен в сумме 4 млн. тенге, в 2005 году - 3,75 млн. тенге.

Таким образом, ООО «БРВ-Волгоград» является прибыльным.

Наличие достаточно большой величины дебиторской задолженности в текущих активах предприятия указывает на существующие проблемы в организации расчетов предприятия с потребителями. Дебиторы ООО «БРВ-Волгоград» подразделяются на физические лица и юридические лица, число которых на конец 2006 года составило 8. Самое сложное положение - у АО «Энергетик-б», задолженность которого составляет на начало 2005 года 6,5 млн. тенге, что на 8,6% больше чем в 2005 году. Из года в год данная задолженность возрастает: в целом с 2002 года долги данного АО возросли в 2,7 раза. Данная задолженность составляет 28,9% от общей суммы дебиторской задолженности предприятия, что сопоставимо с цифрами прошлого года.

По ООО «Мирас» и ООО «СУВС» происходит постепенное погашение долгов прошлых лет согласно графика погашения. Так, ООО «Мирас» снизило свои долги перед ООО «БРВ-Волгоград» с 2,9 млн. тенге до 1,5 млн. тенге или почти в 2 раза, за 2006 год погашение составило только 1,5%.

Таким образом, анализ показал, что основной проблемой в управлении текущими активами предприятия является управление дебиторской задолженностью, которое требует более эффективных мер по своему сокращению.

Так как наибольшие резервы влияния на показатель рентабельности имеет уровень дебиторской задолженности, то основное внимание в курсовой работе было уделено проблемам управления дебиторской задолженностью.

В работе обоснована целесообразность и эффективность использования системы факторинговых отношений. Факторинг для ООО «БРВ-Волгоград» обладает новизной и на практике принесут прибыль предприятию.

банковский кредитный дебиторский финансирование

Список использованной литературы

1. Балесная А. Налогообложение факторинга. // «Финансовая газета», №45, ноябрь 1999 г.

2. Банковское дело: учебник./ Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2003, 672с.

3. Банковское дело/Под ред. Бабичевой Ю. А. М.: Экономика, 1993. С. 211-212

4. Галинская Ю. Договор факторинга как разновидность цессии // Журнал Юрист №7(61) 2006 г.

5. Гражданское право: Сб. ст. Общая часть: Учеб. пособие / Под ред. А.Г. Диденко. Алматы, 2003.

6. Камфер Ю.А. Договор факторинга или финансирование под уступку денежного требования. - М: «АКДИ Экономика и жизнь», 2000 г.

7. Полещук В. Факторинговые операции коммерческих банков//Хозяйство и право в Беларуси

8. Управление банковскими инновациями / Полищук А. И. Управление деятельностью кредитных организаций (банковский менеджмент). - М.: Юристъ, 2005.

9. Привман Л. Новация в гражданском законодательстве Республики Казахстан. Договор под уступку денежного требования (факторинг)//Предприниматель и право. 2004. № 15. С. 3.

10. Пятанова В. И. Современные аспекты международного факторинга. // «Финансы и Кредит», №5, май 2000 года.

11. Трейвиш М. Развитие факторинговой индустрии на постсоветском пространстве: проблемы и перспективы: Материалы IV Алматинской конференции банков стран СНГ и Балтии. 2003. 16- 18 сентября.

12. Трейвиш М. «Это странное слово - ФАКТОРИНГ»// Новое Поколение, №22(262).

Размещено на Allbest.ru