Деятельность в Надымском филиале страховой компании ОАО "СОГАЗ"

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Отчет по практике в Надымском филиале страховой компании ОАО «СОГАЗ»

1. Организационная структура страховой организации

Страховая группа "СОГАЗ" была создана в 1993 г. дочерними компаниями "Газпрома" для обслуживания интересов концерна. По данным Росстрахнадзора, в 2003 г. премия ОАО "СОГАЗ" составила 6,595 млрд. руб., в 2004 г. - 9,945 млрд. руб. Компания учреждена: ОАО «Газпром», ООО «Газэкспорт», ЗАО «Газпромбанк», ОАО «ЛИРУС», ООО «Акцепт», ООО «ИК «АБРОС». Уставной капитал: 935100000 рублей.

Страховая группа «СОГАЗ» объединяет страховые компании ОАО «СОГАЗ», ОАО «Газпроммедстрах», ООО «СК СОГАЗ-Жизнь» и сервисную медицинскую компанию ООО «Газпроммедсервис». В настоящее время региональная сеть группы включает в себя 62 филиала и 47 отделений. Основные направления работы компании - это страхование имущества, ответственности и персонала.

Надежность страховой компании определяется ее способностью выполнить принятые обязательства. СОГАЗ постоянно заботится о своей финансовой устойчивости, благодаря чему получил статус одного из наиболее стабильных российских страховщиков. Одним из подтверждений этого является высший рейтинг надежности А++. Эта оценка, присвоенная рейтинговым агентством «Эксперт РА», является признанием независимыми аналитиками высокого профессионализма команды менеджеров СОГАЗа. Высокий рейтинг помогает компании успешно сотрудничать с иностранными партнерами (в частности, в области перестрахования), а также привлекать в качестве клиентов крупные российские и международные фирмы. Страховая Группа «СОГАЗ», представляющая интегрированный страховой бизнес системы ГАЗПРОМ, имеет более чем 12-летнюю историю работы на российском финансовом рынке.

На первичном этапе формирования Страховой Группы в ее состав вошли страховые компании «СОГАЗ» (основана в 1993 году) и «Газпроммедстрах» (работает с 1998 года), к тому моменту уже имеющие значительный опыт работы и достаточно широко известные на рынке. Позднее в процессе построения и развития объединенного бизнеса Группы, в ее рамках были созданы страховая компания «СК СОГАЗ-Жизнь» и сервисная медицинская компания «Газпроммедсервис».

Если более подробно говорить о специфике и опыте работы участников Группы, то стоит отметить, что страховая компания «СОГАЗ» в течение 12 лет в основном специализировалась на предоставлении предприятиям и организациям комплексной страховой защиты, включающей страхование имущества, ответственности и страхование персонала.

Газпроммедстрах, в свою очередь, активно работает на рынке медицинского страхования. За период своего существования компания добилась выдающихся успехов, став одним из основных федеральных страховщиков, предоставляющих услуги по обязательному медицинскому страхованию на территории большинства регионов Российской Федерации.

Масштабы и объем работы Страховой Группы в сфере медицинского страхования обусловили необходимость создания собственной сервисной компании «Газпроммедсервис», на которую были возложены функции контроля качества медицинского обслуживания, предоставляемого клиентам Группы по договорам медицинского страхования.

В конце 2003 года руководством Группы было принято решение об активизации деятельности в секторе страхования жизни и дополнительного пенсионного страхования, что в соответствии с действующим законодательством потребовало учреждения компании, получившей название «СК СОГАЗ-Жизнь».

В конце августа 2005 года Группа «СОГАЗ» приобрела контрольную долю в уставном капитале ООО «СК «Нефтеполис». Появление нового участника в составе Группы стало очередным шагом в рамках реализации стратегии, направленной на повышение рыночной капитализации СОГАЗа и дальнейшей интенсификации работы с крупными российскими и зарубежными предприятиями из различных отраслей экономики.

Таким образом, каждая из компаний-участниц Группы в соответствии со своей специализацией имеет определенные приоритеты работы, четко сформулированные в стратегии развития бизнеса Страховой Группы «СОГАЗ». При этом, благодаря слаженному труду команды профессионалов, Группа действует как единый механизм, совместными усилиями добиваясь поставленных целей.

Надежность страховой компании определяется ее способностью выполнить принятые обязательства. СОГАЗ постоянно заботится о своей финансовой устойчивости, благодаря чему получил статус одного из наиболее стабильных российских страховщиков. Одним из подтверждений этого является высший рейтинг надежности А++. Действие рейтинга распространяется на две компании Группы - ОАО "СОГАЗ" и ОАО "Газпроммедстрах". Эта оценка, присвоенная рейтинговым агентством «Эксперт РА», является признанием независимыми аналитиками высокого профессионализма команды менеджеров СОГАЗа. Высокий рейтинг помогает компании успешно сотрудничать с иностранными партнерами (в частности, в области перестрахования), а также привлекать в качестве клиентов крупные российские и международные фирмы.

Об экономической устойчивости компании и ее стабильном росте красноречиво свидетельствует интерес со стороны инвесторов. Летом 2004 года СОГАЗ первым из российских страховщиков вышел на фондовый рынок. По оценкам рынка, капитализация ОАО «СОГАЗ» составила на этот момент более 116 млн. долларов. Одновременно в структуре акционеров ОАО «СОГАЗ» произошли изменения. Одним из основных акционеров компании по-прежнему является Группа «Газпром» (ОАО «Газпром», АБ «Газпромбанк»(ЗАО) , ООО «Газэкспорт»). Кроме того, существенный пакет акций ОАО «СОГАЗ» принадлежит компаниям, не связанным с газовой отраслью.

30 декабря 2004 года состоялось внеочередное собрание акционеров ОАО «СОГАЗ», на котором был избран новый состав Совета директоров. Председателем Совета директоров переизбран Председатель Правления ОАО «Газпром» А.Б. Миллер.

Одна из составляющих финансовой стабильности - грамотная перестраховочная политика. Огромная ответственность по рискам, принимаемым Группой, заставляет с особым вниманием выбирать компании, с которыми эта ответственность будет разделена. СОГАЗ сотрудничает только с ведущими перестраховщиками, обладающими мировым признанием и безупречной репутацией, такими как Munich Re, Swiss Re, SCOR, Lloyds of London.

Стремясь быть как можно ближе к каждому клиенту, СОГАЗ постоянно усиливает свое присутствие в регионах. На сегодняшний день Группа имеет 332 региональных подразделения, причем их число продолжает расти.

В рамках активизации работы с частными клиентами в сентябре 2005 года СГ «СОГАЗ» открыла новый офис продаж в поселке Жуковка на Рублево-Успенском шоссе в Одинцовском районе Московской области. Работа нового офиса Группы организована таким образом, чтобы полностью удовлетворить интересы наиболее взыскательной аудитории, которая требует особого подхода к страхованию своих рисков. Специально для офиса в Жуковке специалистами СОГАЗа была разработана линейка эксклюзивных страховых продуктов класса «Премиум», рассчитанных на клиентов с высокими доходами.

 Компании СГ «СОГАЗ» являются участниками таких специализированных объединений, как:

- Всероссийский союз страховщиков

- Ассоциация страховщиков топливно-энергетического комплекса

- Союз Российских судовладельцев

- Российский пул по страхованию ответственности судовладельцев

- Российский союз автостраховщиков

- Пул по страхованию ответственности компаний, допущенных к управлению пенсионными накоплениями населения

- Российская ассоциация авиационных и космических страховщиков.

Одним из подразделений страховой группы является Надымский филиал страховая компания ОАО «СОГАЗ» находящийся по адресу 629730, Тюменская обл., г. Надым, ул. Зверева, д. 8.

2. Соответствие осуществляемой страховой деятельности учредительным документам и требованиям законодательства, полученной лицензии.

Устав страховой компании ОАО «СОГАЗ» зарегистрирована Администрацией Ленинского района г. Москвы 30.01.93. Свидетельство о государственной регистрации №539.

Последнее изменение в Устав общества внесено в 2002 году и зарегистрировано Управлением государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Страхование является одним из видов деятельности, заниматься которой можно лишь при наличии специального разрешения - лицензии. Лицензия на проведение страховой деятельности является документом, удостоверяющим право ее владельца заниматься этой деятельностью при соблюдении им условий и требований, оговоренных при выдаче лицензии. Лицензия может быть выдана для осуществления страховой деятельности, как на всей территории Российской Федерации, так и на определенной территории, заявленной страховщиком.

Страховая компания ОАО «СОГАЗ» имеет лицензию Министерства финансов на право ведения страховой деятельности № 2175 В от 27.10.99, № 2174 Д от 27.10.99 и № 2883 В от 13.07.2000 на 82 видов страхования.

Лицензия для осуществления страховой деятельности действует только на определенной части территории РФ, заявленной страховщиком. Лицензия не имеет ограничения по сроку действия, если это специально не оговорено.

Это все позволяет сделать вывод, что страховая деятельность компании соответствует учредительным документам и требованиям законодательства.

3. Правилами заключения и оформления договоров страхования

Договор страхования представляет собой соглашение между страховщиком и страхователем. Договор заключается в письменной форме. Несоблюдение данного требования влечет за собой недействительность договора страхования с момента его заключения (ст. 940 ПС РФ). Исключение составляют договоры обязательного государственного страхования.

Законодательством установлены два способа заключения договора страхования: путем составления одного документа, согласованного и подписанного сторонами, и путем обмена документами, которые бы свидетельствовали о желании сторон заключить данный договор (ст. 434 ГК РФ). Страховщик на основании письменного или устного заключения страхователя может вручить ему страховой полис (свидетельство, сертификат). Если страхователь принял подписанный и переданный ему страховщиком документ, договор считается заключенным на предложенных условиях.

Согласно ст. 16 закона РФ «О страховании» документ, свидетельствующий о заключении договора страхования, должен содержать следующие данные:

- наименование документа;

- наименование, юридический адрес и банковские реквизиты страховщика;

- фамилию, имя, отчество или наименование организации страхователя и его адрес;

- размер страховой суммы;

- размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения; « срок действия договора;

- другие (особые) условия по соглашению сторон, в том числе дополнения к правилам либо исключения из них;

- порядок изменения и прекращения договора и др.;

- подписи сторон.

Как известно, договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным его условиям.

Страховой договор вступает в силу с момента, когда страхователь уплатит страховую премию или ее первый взнос, если условиями договора не оговорены иные сроки начала действия договора.

Заключение договора страхования накладывает на страхователя и страховщика определенные обязательства. В соответствии со ст. 17 закона РФ «О страховании» страховщик обязан:

- ознакомить страхователя с правилами страхования;

- не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- при наступлении страхового случая своевременно произвести страховую выплату. Если сроки выплаты будут нарушены, страховщик обязан уплатить страхователю штраф в размере одного процента от суммы страховой выплаты за каждый день просрочки;

- возместить расходы, произведенные страхователем при страховом случае для предотвращения или уменьшения ущерба застрахованному имуществу, если возмещение этих расходов предусмотрено правилами страхования. При этом расходы в части, превышающей размер причиненного ущерба, не возмещаются;

- перезаключить по заявлению страхователя договор, если страхователь провел мероприятия, которые уменьшили риск наступления страхового случая и размер возможного ущерба застрахованному имуществу, либо если действительная стоимость имущества увеличилась.

Обязанности страхователя:

- при заключении договора страхования и в последующем сообщать страховщику об известных ему обстоятельствах, имеющих значение для опенки страхового риска, а также о всех заключенных или заключаемых договорах страхования в отношении данного объекта страхования;

- своевременно вносить страховые взносы;

- принимать необходимые меры при наступлении страхового случая по предотвращению и уменьшению ущерба застрахованному имуществу, сообщать страховщику о страховом случае в сроки, установленные договором страхования.

При наступлении страхового случая страховая выплата производится на основании письменного заявления страхователя и страхового акта.

В соответствии с законодательством страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения и страховой суммы, когда страховой случай наступил вследствие:

- воздействия ядерного взрыва или радиоактивного заражения;

- военных действий, маневров;

- гражданской войны, народных волнений или забастовок;

- сообщения страхователем страховщику заведомо ложных сведений об объектах страхования;

- умышленных действиях страхователя, застрахованного лица или выгодоприобретателя, направленных на наступление страхового случая;

- совершение страхователем или лицом, в пользу которого заключен договор страхования, преступления, находящегося в причинной связи со страховым случаем;

- получения страхователем соответствующего возмещения ущерба по имущественному страхованию от лица, виновного в причине этого ущерба.

Страховщик обязан письменно сообщить страхователю об отказе в страховой выплате и обосновать причины этого решения. Страхователь вправе обжаловать решение страховщика в суде.

При заключении договора страхования стороны должны уточнить, в каких случаях действие договора прекращается истечение срока действия; неуплата страхователем страховых взносов и т.п.).

При досрочном прекращении договора страхования страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование. Остальную часть премии он должен возвратить страхователю.

Страхователь вправе досрочно расторгнуть договор страхования, объясняя свое решение потерей страхового интереса. Если такое право предусмотрено условиями договора, то страховщик по требованию страхователя возвращает страховые взносы за истекший срок договора за вычетом понесенных расходов. Возврат всей суммы внесенного страхового
взноса возможен только в том случае, если страховщиком с нарушены правила страхования.

Соответствующие права на возврат своих средств имеет и страховщик. Если требование о досрочном расторжении договора страхования по инициативе страховщика основано на невыполнении страхователем условий страхования, то страховщик возвращает страхователю только страховые взносы за истекший срок договора за вычетом понесенных расходов. Если же условия договора страхователем не нарушены, то страховщик, пожелавший расторгнуть договор страхования досрочно, обязан вернуть страхователю внесенные им страховые взносы полностью.

Страховой договор может быть также расторгнут досрочно по соглашению сторон.

4. Обоснованность и своевременность страховых выплат, обоснованность отказов страхователям в страховых выплатах

Анализ заключенных страховых договоров и страховых случаев страховой компании позволяет сделать следующие выводы:

Страховщик не несет ответственности в случае, если:

увеличение расходов произошло в связи с расширением (обновлением) производства по сравнению с его состоянием непосредственно перед наступлением страхового события;

имели место задержки в восстановлении и возобновлении производства, не связанные непосредственно с производственной деятельностью (ведение дел в суде или арбитраже и т.п.);

Страхователь не смог, имея на то возможность, своевременно заменить (восстановить) имущество, утраченное (поврежденное) в результате страхового случая, и своевременно принять все необходимые меры по возобновлению производства;

убыток от перерыва увеличивается из-за того, что использование неповрежденной материальным убытком части имущества становится невозможным в результате уничтожения (утраты, повреждения) остальной части имущества.

восстановление имущества или возобновление производства задерживается в связи с тем, что административными органами или иными органами власти накладываются какие-либо ограничения в отношении восстановительных работ или хозяйственной деятельности Страхователя.

Условиями настоящих Правил не покрываются убытки, произошедшие вследствие:

умысла Страхователя;

наступления во время перерыва в хозяйственной деятельности чрезвычайных событий непреодолимой силы (форс-мажор), увеличивающих этот перерыв;

всякого рода военных действий, маневров или иных военных мероприятий, гражданской войны или их последствий, народных волнений, забастовок, локаутов, конфискации, реквизиции, ареста, уничтожения или повреждения имущества по распоряжению военных или гражданских властей;

воздействия ядерной энергии в любой форме.

Страховщик не выплачивает возмещение по любым косвенным убыткам, хотя они и были вызваны страховым случаем (ответственность по договорам с контрагентами и т.п.).

Страховщик обязан:

При признании им факта страхового случая в течение 10-ти банковских дней по истечении каждого месяца с момента страхового случая после получения от Страхователя Заявления о выплате страхового возмещения и исполнения им других обязанностей, проверять обоснованность запрашиваемого Страхователем страхового возмещения за отчетный месяц, подписать страховой Акт и после подписания страхового Акта в течение 10-ти банковских дней выплачивать страховое возмещение в размере фактически понесенных за этот период и документально подтвержденных Страхователем текущих и дополнительных расходов, а также неполученной Страхователем прибыли за этот период в результате страхового случая, в соответствии с условиями настоящих Правил;

Днем выплаты страхового возмещения считается дата списания денег с расчетного счета Страховщика. За задержку выплаты страхового возмещения по вине Страховщика Страхователю выплачивается неустойка в размере, предусмотренном Договором страхования;

Если имелись основания для отказа в выплате страхового возмещения, известить об этом Страхователя в письменной форме с обоснованием причин отказа.

Страховщик имеет право отсрочить выплату страхового возмещения в том случае, если:

По инициативе Страхователя производилась независимая экспертиза причин и обстоятельств наступления страхового случая и размера ущерба. При этом срок выплаты страхового возмещения увеличивается на период времени, в течение которого проводилась экспертиза;

Имеются обоснованные сомнения в правомочиях Страхователя на получение страхового возмещения. При этом возмещение не выплачивается до тех пор, пока не будут представлены необходимые доказательства;

Органами внутренних дел возбуждено уголовное дело по факту страхового случая против Страхователя или членов его семьи (для индивидуальных предпринимателей) - до окончания уголовного расследования.

Страховое возмещение не выплачивается, если:

Страхователь умышленно совершит или допустит действия, ведущие к наступлению страхового случая;

Страхователь умышленно введет Страховщика в заблуждение при определении причин и размера убытка;

Страхователь воспрепятствовал участию Страховщика или его представителя в определении обстоятельств, характера и размера убытка;

представители Страхователя совершат умышленное преступление, находящееся в прямой причинно-следственной связи со страховым случаем;

Страхователь не известил Страховщика о существенных изменениях в риске;

о наступлении страхового случая Страховщик не был извещен в сроки, установленные в договоре страхования.

Решение об отказе в страховой выплате или об уменьшении ее размера сообщается Страхователю в письменной форме с обоснованием причин отказа.

Это все позволяет судить об обоснованности и своевременности страховых выплат и отказов страхователям в страховых выплатах.

5. Финансовая политика, стратегия и техника страховых операций

Главная цель формирования страхового портфеля ОАО «СОГАЗ» состоит в достижении оптимального сочетания между риском и доходом для страховщика. Методом снижения риска потерь служит диверсификация т.е. формирование структуры страхового портфеля по определенному типу.

При рассмотрении структуры страхового портфеля необходимо учитывать такие факторы как отраслевая особенность, освобождение от налогов (обязательное страхование), формы страхования, краткосрочные и долгосрочные договора, тарифная политика, система перестрахования, страховые фонды и страховые резервы.

Рис. 1. Виды страхового портфеля по соотношения принятых на страхование рисков и страхового покрытия.

После описания функций страхового портфеля приступим к формированию задач, которые возникают из поставленных целей, исходящих из функций.

Отсюда задачи, вытекающие из поставленной цели, будут следующими:

Страховой портфель должен быть ориентирован на договора долгосрочного страхования жизни;

В поисках нестандартных решений и новых продуктов на рынке страхования;

В создании здоровой конкуренции среди страховых портфелей страховщиков, посредством не вмешательства государства в регулирование страховой деятельности вообще и влияния на уровень доходности и структуру страхового портфеля в частности (речь идет об обязательном страховании;

В увеличении объема страхового портфеля за счет диверсификации простых страховых продуктов не требующих специалистов посредства телефона, «банковских окошек», системы автоматов, интернета;

В применении комплексного жизнеобеспечения страхователей что в свою очередь качественно отразится на доходности страхового портфеля - это решение проблем посредством конвергенции;

6. Финансовые взаимоотношения с бюджетами, банками и другими финансовыми институтами

В составе обязательств ОАО «СОГАЗ» нет банковских кредитов, что позволяет косвенно судить о достаточности собственного капитала и сформированных страховых резервов.

Доход страховщика по страховым операциям и от инвестиционной деятельности подлежит налогообложению.

Объектом обложения налогом на прибыль является доход от страховой деятельности, уменьшенный на сумму затрат, включаемых в себестоимость страховых услуг и льгот.

Доход страховой организации образуется за счет:

- страховых взносов (премий) по договорам страхования и перестрахования;

- комиссионных вознаграждений по перестрахованию (тантьема);

- доли перестраховщиков в выплаченных страховых суммах и страховых возмещениях;

- суммы возврата специальных страховых резервов предыдущего периода;

- других доходов, связанных со страховой деятельностью, включая доходы от инвестирования временно свободных средств и размещения их на счетах в банках.

Доходы от реализации акций, облигаций и иных ценных бумаг, принадлежащих страховой организации, а также от долевого участия в разного рода предпринимательской деятельности подлежат налогообложению у источников этих доходов.

Налогооблагаемая база уменьшается на сумму следующих затрат (расходов):

- выплаченных страховых сумм;

- отчислений в страховые резервы;

- отчислений в резерв предупредительных мероприятий;

- комиссионных вознаграждений страховым агентам и брокерам;

- страховых платежей (премий), переданных в перестрахование;

- отчислений от страховых взносов (платежей) в специальные страховые фонды и резервы, образуемые в соответствии с законодательными актами;

- возврата перестраховщикам их доли специальных страховых резервов предыдущего года;

- сумм, вносимых в пенсионный фонд РФ, фонд соцстрахования РФ, фонд занятости населения РФ, фонд обязательного страхования, а также других обязательных платежей во внебюджетные фонды;

- сумм, причитающихся к уплате в бюджетную систему РФ в виде налога, на имущество предприятия, земельного налога и др.;

- расходов, включаемых в себестоимость страховых услуг (кроме расходов на оплату труда).

Непосредственным объектом налогообложения страховой организации является валовая (балансовая) прибыль.

По облагаемому налогу могут предоставлять определенные льготы (благотворительные цели, оздоровительные, экологические и другие цели). Ставка налога может изменяться при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год.

После уплаты налога на прибыль и во внебюджетные фонды образуется чистая прибыль, которая остается в распоряжении страховой организации и используется для формирования специальных фондов: развития производства, материального поощрения, социального развития и др.; на премирование своих работников, представительские расходы и т.д.

7. Использование денежных средств финансового рынка

Соответственно предоставленной в «СОГАЗе» информации, акционерный капитал компании, состоящий из 9,351 млн. акций, распределен следующим образом: 352,75 тыс. акций принадлежит ОАО «Газпром», примерно 1,78 млн. акций у АБ «Газпромбанк», 112,25 тыс. акций у «Газэкспорта», примерно 1,169 млн. акций у ОАО «Лирус», примерно 1,262 млн. акций у ООО «Акцепт», пакет примерно в 4,673 млн. акций находится у ИК «Аброс» и 1,96 тыс. акций принадлежит ОАО «РЕСО-Гарантия».

Об экономической устойчивости компании и ее стабильном росте красноречиво свидетельствует интерес со стороны инвесторов. Летом 2004 года СОГАЗ первым из российских страховщиков вышел на фондовый рынок. По оценкам рынка, капитализация ОАО «СОГАЗ» составила на этот момент более 116 млн. долларов. Ни одна другая страховая компания на российском фондовом рынке до сих пор не оценивалась так дорого.

В июле 2004 г. "Газпром" продал пакет акций в размере 49,98% уставного капитала ОАО "СОГАЗ" за 1,690 млрд. руб. В результате данной операции доля "Газпрома" в уставном капитале ОАО "СОГАЗ" сократилась с 53,75% до 3,77%.

8. Состав, структура и источники формирования оборотных средств

Мощность финансового потенциала страховой организации является предпосылкой ее успешной деятельности на рынке. Размеры финансового потенциала страховщика определяются объемом и катом финансовых ресурсов, находящихся в его распоряжении. Эти финансовые ресурсы представляют собой денежные доходы и поступления, используемые страховой организацией для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров страхования до выполнения обязательств по им в страховых выплат, а также для осуществления инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование и повышение качества страховых продуктов.

Лежащий в основе страховых операций риск объективно обуславливает требования к объемам и качеству финансовых ресурсов страховой организации, которые должны соответствовать величине и структуре принятых на страхование рисков.

Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух частей - собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено спецификой страховой деятельности. Страхование основано на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Эти средства не принадлежат страховщику, они лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой компании и предназначены для осуществления страховых выплат. При условии безубыточного прохождения договора они либо переходят в доходную базу, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора. Эту часть капитала неправомерно считать заемным капиталом, так как заемный капитал предоставляется под процент и должен быть возвращен кредитору в полном объеме. Возможность преобразования этих средств через некоторое время в доход страховщика обосновывает корректность определения «привлеченные средства» или «привлеченный капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком и только в качестве инвестиционного источника.

Рис. 30.2. Структура финансовых ресурсов

В составе привлеченного капитала страховщика есть элементы, которые с полной уверенностью можно назвать заемным капиталом. Это кредиторская задолженность, например задолженность по оплате труда, и собственно заемный капитал - банковский кредит. Этот элемент в схеме занимает чисто условное место. Страховые организации иногда прибегают к услугам банка в случае необходимости получения кредита для выплаты заработной платы и т. п. Однако происходит крайне редко, поэтому кредит - не столь значимый элемент привлеченного капитала.

Главная и определяющая особенность организации страхового бизнеса - наличие специфических финансовых резервов, имеющих строго целевое назначение. Образование подобных фондов отражает сугубо отраслевую специфику страхования. Страховая организация может использовать на расходы по ведению дела только ту часть собираемой по договорам страхования премии, которая образовалась за счет нагрузки. Основная часть премии, а именно рисковая премия (нетто), предназначается строго на выплату страхового возмещения. Она обеспечивает исполнение договорных обязательств страховщика и используется только в случае необходимости при наступлении страхового события. До тех пор нетто-премия собирается и резервируется, образуя страховой фонд компании. По своему содержанию этот фонд представляет собой отложенные выплаты страховщика. Сформированный за счет привлеченных средств, фонд противостоит обязательствам по возмещению ущерба. Его величина и структура зависят от того, какими видами страховой деятельности занимается страховая компания.

Структуру капитала, находящегося в распоряжении страховой организации, можно представить на примерной схеме баланса (табл. 30.1).

Таблица 30.1. Схема баланса страховой организации

Актив	Пассив
Вложения (имущество)	К А П И Т А Л	Собственный
		Привлеченный

Величина собственного капитала имеет существенное значение на начальном этапе функционирования страховой компании при получении лицензии на право заниматься страховой деятельностью, а также в последующем при проведении страховых операций, поскольку у начинающей страховой организации, как правило, еще не сформирован значительный страховой фонд, способный противостоять крупным ущербам. В этом случае страховщик может исполнить свои обязательства за счет собственного капитала, выполняющего функцию самострахования. Возможность утраты части собственного капитала для страховой организации означает предпринимательский риск, присущий данной отрасли.

Собственный капитал (ранее именуемый как собственные средства) складывается из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. К перечисленным элементам могут быть добавлены фонд социальной сферы и фонд накопления. Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителями и последующего пополнения из прибыли от страховой деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем дополнительной эмиссии акций.

Уставный капитал страховой организации формируется из вкладов в денежной форме его участников-учредителей.

Источниками образования добавочного капитала являются:

- средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;

- эмиссионный доход от размещения акций;

- средства, безвозмездно переданные другими организациями.

Резервный (запасный) капитал страховой организации не имеет отраслевой специфики и формируется за счет чистой прибыли в соответствии с законодательными и учредительными документами. Резервный капитал не противостоит никаким финансовым обязательствам и служит дополнением к уставному капиталу. В акционерных обществах величина резервного капитала должна составлять не менее 15% уставного капитала. Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь, убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций в случае отсутствия иных средств.

В западной практике резервный капитал страховых компаний имеет несколько форм. Их число, состав и правила использования обычно регулируются национальным законодательством. Так, в Германии собственный капитал акционерных обществ наряду с уставным акционерным капиталом представлен резервами капитала и резервами прибыли. Резервы капитала формируются за счет отчислений, соответствующих превышению продажной пены акции над ее номинальной стоимостью. Резервы капитала, в свою очередь, складываются из капитальных резервов и резервного капитала. Резервный капитал предназначен для поддержания курса акций. В неблагоприятные для акционерного общества периоды, при падении курса акций средства этого фонда используются для изъятия с фондового рынка необходимого количества акций. В периоды подъема курса акций фонд вновь пополняется. Тем самым резервный капитал обеспечивает стабильность курса акций страховой компании на фондовом рынке.

Капитальные резервы формируются за счет надбавок к курсу акций - ажио. Эти средства предназначены для покрытия расходов на начальном этапе деятельности акционерного общества, пока еще нет доходов от дела. Они составляют организационный фонд компании, прибыли по своему содержанию и выполняемым функциям идентичны резервному капиталу, формируемому отечественными страховыми компаниями, В соответствии с германским законодательством акционерное общество в течение первых 10 лет направляет отчисления из прибыли в этот фонд до тех пор, пока он не достигнет с уставного капитала.

Не увеличивая абсолютные размеры уставного капитала, резервы прибыли обеспечивают дополнительные гарантии сохранения платежеспособности страховой организации даже при благоприятной экономической конъюнктуре. Кроме того, средства резервов капитала и резервов прибыли используются для покрытия убытков в убыточные для страховой компании годы.

Финансовые ресурсы страховой организации постоянно находятся в движении и во временном аспекте представляют собой финансовые потоки. Финансовый поток - это динамический ряд разностей между вступлением и расходованием финансовых ресурсов за определенный период времени независимо от источников их образования. Вследствие разнообразия видов деятельности кругооборот средств страховой организации представляет собой взаимодействие нескольких относительно самостоятельных денежных потоков, которые схематично изображены на рис. 2 Движение денежных средств страховой организации разделено по сферам ее деятельности.



Рис. 2. Кругооборот средств страховой организации

9. Управление капиталом, вложенным в основные средства

Основные средства - это средства, вложенные в совокупность материально-вещественных ценностей, относящихся к средствам труда. Бизнес как система функционирует и развивается в результате предшествующих вложений капитала и, прежде всего, в основные средства. Получение прибыли сегодня это результат правильных решений о пропорциях вложения капитала в основные и текущие (оборотные) средства, принятых еще до начала операционной деятельности предприятия. Поэтому эффективное управление основным капиталом предполагает ясное представление о специфике их функционирования и воспроизводства.

При оценке эффективности вложений предприятия в основные средства, анализа их эксплуатации и воспроизводства необходимо исходить из следующих принципиальных положений:

функциональная полезность основных средств сохраняется в течение ряда лет, поэтому расходы по их приобретению и эксплуатации распределены во времени;

момент физической замены (обновления) основных средств не совпадает с моментом их стоимостного замещения, в результате чего могут возникнуть потери и убытки, занижающие финансовые результаты деятельности предприятия;

эффективность использования основных средств оценивается по-разному в зависимости от их вида, принадлежности, характера участия в производственном процессе, а также назначения. Поскольку основные средства обслуживают не только производственную сферу деятельности предприятия, но и социально-бытовую, эффективность их использования определяется не только экономическими, но и социальными, экологическими и другими факторами.

Основные средства и долгосрочные инвестиции в основные средства оказывают многоплановое и разностороннее влияние на финансовое состояние и результаты деятельности предприятия.

Финансовые показатели использования основных средств могут быть объединены в следующие группы:

1. Показатели объема, структуры и динамики основных средств;

2. Показатели воспроизводства и оборачиваемости основных средств;

3. Показатели эффективности использования основных средств;

4. Показатели эффективности затрат на содержание и эксплуатацию основных средств;

5. Показатели эффективности инвестиций в основные средства. Системообразующим принципом формирования финансовых показателей использования основных средств являются конкретные потребности управления и содержание принимаемых управленческих решений.

Полнота и достоверность расчета и анализа показателей использования основных средств зависит от степени совершенства бухгалтерского учета, отлаженности систем регистрации операций с объектами основных средств, полноты заполнения учетных документов, точности отнесения объектов к учетным классификационным группам, достоверности инвентаризационных описей, глубины разработки и ведения регистров аналитического учета.

10. Финансовые результаты хозяйственной деятельности страховщика

Различные стороны производственной и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в «Отчете о прибылях и убытках страховой организации» форма №2.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия, балансовая прибыль или убыток, представляет собой алгебраическую сумму результата (прибыли или убытка) от реализации продукции (работ, услуг), результат от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций.

При проведении проверки сделан ряд расчетов. В страховой организации результат от реализации услуг складывается из результатов от реализации услуг по видам страхования (см. Приложение №2, ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках страховой организации».

Показатели балансовой и чистой прибыли приведены в таблице 1.

Таблица 1

Показатель	За 2004 (в млн.руб.)	2003 (в млн.руб.)	В % к прошлому году
1. Результат от операций по страхованию жизни	297	(1457)	490,4
2. Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни	11633	9710	119,8
3. Прочие доходы и расходы не отнесенные в 1 и 2 разделы	(9858)	(7745)	127,3
4. Балансовая прибыль (до налогообложения)	2072	508	407,9
5. Налог на прибыль	(846)	(124)	682,3
6. Чистая прибыль	1226	384	319,3

По данным таблицы 1 видно, что балансовая прибыль фирмы за 2004 год выросла. Увеличение прибыли достигнуть в основном за счет роста результатов от операций по страхованию иного, чем страхование жизни.

По страхованию жизни результат от реализации услуг отражен по стр.070 и составляет 297 млн. руб., данная строка включает в себя и доход от инвестиции страховых резервов по страхованию жизни. Доход от инвестиции составляет 4650 млн. руб., таким образом, по страхованию жизни без учета инвестиции фирма получила убыток в сумме 4353 млн.руб. Однако выразить мнение о том, что страхование жизни в целом убыточно нельзя, так как при проведении страхования по долгосрочным накопительным видам фирма имеет свободные денежные средства, которые используются фирмой для текущих выплат, оплаты расходов страховой организации и вложений в инвестиции для получения дохода. Резервом для увеличения дохода по страхованию жизни является увеличение страховой премии, так как с увеличением объема удельный вес расходов к общей сумме платежей будет уменьшаться.

Так по результатам 2004 года удельный вес страховых выплат по страхованию жизни к поступившей премии составляет 84,9% (стр.030);резерв по страхованию жизни 70,1% (стр.040); расходы на ведение дела 19,8% (стр.050).

При увеличении объема страховой премии, т.е. при большем охвате услугами страхования населения, исходя из статистических данных нескольких лет вероятность наступления страхового события уменьшается, т.е. удельный вес страховых выплат к поступившим платежам уменьшается, резерв увеличивается пропорционально поступившим платежам, расходы же на ведение дела при увеличении объема увеличиваются только за счет выплачиваемого комиссионного вознаграждения и отчислений на него, остальные же расходы: компенсационные выплаты, заработная плата штатных работников, оплата труда работников не списочного состава, амортизационные фонды, хозяйственные и канцелярские расходы, аренда помещений, оплата коммунальных услуг, командировочные расходы, расходы на рекламу, операционные расходы практически постоянны или же зависят от объема незначительно, следовательно, удельный вес расходов на ведение дела на рубль поступивших платежей уменьшается.

Таким образом, делаем вывод, что с увеличением объема платежей по договорам страхования жизни этот вид деятельности фирмы может стать безубыточным.

По страхованию иному, чем страхование жизни (см. приложение №2, ф.№2 «отчет о прибылях и убытках страховой организации» р. II) в фирме получен доход в сумме 71633 млн. руб. (стр.170).

Удельный вес расходов по этим видам страхования к сумме поступивших платежей составляет:

страховые выплаты - 22,7% (стр.110);

страховые резервы - 0,9% (стр.120);

резерв предупредительных мероприятий - 6,0% (стр.140);

расходы на ведение дела - 31,8% (стр.160).

Увеличение объема платежей по этим видам также приведет к уменьшению удельного веса расходов на 1 рубль платежей.

Убыток по р.III «Отчета о прибылях и убытках страховой организации» ф.№2 (см. приложение №2) составляет 9858 млн. руб. или (-475,8% к общей сумме прибыли. Прибыль по р.I к общей сумме прибыли составляет 14,3% и р.II - 561,5%.

Таким образом, делаем вывод, что прибыль в фирме сложилась за счет правильно организованной инвестиционной политики, большая часть дохода получена за счет инвестиций.

Резервом фирмы по увеличению прибыли является увеличение объемов страховых услуг.

Сумма страховой премии по видам страхования иным, чем страхование жизни в фирме сложилась из суммы страховых премий по: сложным техническим рискам 5173 млн. руб.; массовым видам страхования 32695 млн. руб.

Рассмотрим портфель договоров страховой фирмы по добровольным видам страхования за 2004 год по рисунку 3.

Рис. 3. Портфель договоров ОАО «СОГАЗ»

Обозначения:

1 - страхование сложных технических рисков

2 - массовые виды страхования

3 - страхование жизни

Из рисунка видно, что портфель по добровольным видам сложился следующим образом:

по страхованию жизни - 13%;

по массовым видам страхования - 75%;

по страхованию сложных технических рисков - 12%.

Делаем вывод о несбалансированности портфеля договоров по добровольным видам страхования.

По итогам 2004 года: общая сумма платежей составила - 43680 млн. руб.; страховые выплаты - 13066 млн. руб.; расходы на ведение дела - 22524 млн. руб.

Удельный вес в общей сумме страховой премии составил:

страховые выплаты - 29,9%;

расходы на ведение дела - 51,6%;.

По итогам 2003 года:

общая сумма платежей - 34280 млн. руб.;

страховые выплаты - 11040 млн. руб.;

расходы на ведение дела - 17269 млн. руб.

Удельный вес в общей сумме страховых премий в 2001 году составлял соответственно:

страховые выплаты - 32,2%;

расходы на ведение дела - 50,4%.

Страховая премия в 2004 году увеличилась по сравнению с 2003 годом на 27,4%, страховые выплаты - на 18,4%, расходы на ведение дела - на 30,4%.

Прибыль в 2004 году увеличилась по сравнению с 2003 годом в 4 раза. Увеличение в основном произошло за счет инвестиции.

Исходя из выше изложенного, в современных условиях одним из путей увеличения прибыли страховой фирмы является значительное наращивание объемов страховой премии и соответственно инвестирование временно свободных денежных средств.

Под финансовым результатом страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат включает два элемента: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) резерва взносов. Прирост резервов взносов имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации может быть использован в качестве источника инвестиционных операций.

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу.

Как элемент тарифа прибыль играет важную роль в регулировании обществом спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку все остальные элементы тарифа имеют объективную основу.

Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием объективных причин может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто-ставку. Для того чтобы исключить возможность получения прибыли за счет нетто-ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме, в настоящее время используется порядок распределения фонда текущих платежей, согласно которому по каждому виду страхования в запасной фонд перечисляется разница между нормативным и фактическим объемом выплат. В связи с этим фактическая прибыль от страховых операций включает в себя прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела, в основном - экономию управленческих расходов.

Показатель уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежа по какому-либо виду страхования или страховым операциям в целом, называется рентабельностью страховых операций.

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиций - это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, но именно эта прибыль предоставляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других подразделений развития страхового дела.

Помимо страховых платежей и доходов от инвестиционной деятельности страховая организация может иметь также доходы от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с риск-менеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д. Это доходы так называемого второго плана.

11. Анализ финансового состояния страховой организации

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.

Непосредственно из баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния. Сравнительный аналитический баланс приведен в таблице 2.

Таблица 2

Показатель баланса	Абсолютные величины	Удельные веса	Изменения
	на начало периода	на конец периода	на начало перио-да	на конец перио-да	в абсолют-ных величинах	в удельных весах	в % к величине на начало периода	в % к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
1. Нематериаль-ные активы	48	4	0,1	-	-44	-0,1	-91,7	-0,6
2. Инвестиции	14244	16339	33,0	32,1	+2095	-0,9	+14,7	+26,9
3. Доля перест- раховщиков в резерве незара- ботанной пре- мии	545	903	1,3	1,8	+358	+0,5	+65,7	+4,6
4. Доля перест- раховщиков в резервах убыт- ков	68	113	0,2	0,2	+45	-	+66,2	+0,6
5. Дебиторская задолженность	2778	2569	6,4	5,1	-209	-1,3	-7,5	-2,7
6. Основные средства	6293	7333	14,6	14,4	+1040	-0,2	+16,5	+13,4
7. Незавершен- ное строитель- ство	-	20	-	-	+20	-	-	+0,3
8. Запасы	776	566	1,8	1,1	-210	-0,7	-27,1	-2,7
9. Денежные средства	18413	23106	42,6	45,3	+4693	+2,7	+25,5	+60,3
БАЛАНС	43165	50953	100	100	+7788	0	+18,0	100
ПАССИВ
10.Капитал и резервы	11917	12292	27,6	24,1	+375	-3,5	+3,1	+4,8
11.Страховые резервы	30112	36344	69,8	71,3	+6232	+1,5	+20,7	+80,0
12.Обязатель- ства	1136	2317	2,6	4,6	+1181	+2,0	+104,0	+15,2
БАЛАНС	43165	50953	100	100	+7788	0	+18,0	100

Из таблицы 2 видно, что стоимость имущества фирмы возросла на 7788 млн. руб., в том числе в результате увеличения на 26,9% инвестиций, на 13,4% основных средств и на 60,3% денежных средств.

При росте удельного веса в общей стоимости имущества инвестиций, а так же основных средств и денежных средств, снизилась доля запасов и дебиторской задолженности.

Главными факторами роста имущества фирмы являются увеличение инвестиций на 26,9% и денежных средств на 60,3%. Увеличение имущества фирмы на 80,0% было обеспечено за счет средств страховых резервов.

Общая стоимость имущества страховой компании по балансу на 01.01.05 равна валюте баланса на начало отчетного периода - 43165 млн. руб., на конец отчетного периода - 50953 млн. руб., то есть увеличилась за отчетный период на 7788 млн. руб. .

Стоимость внеоборотных активов равна сумме строк актива баланса, стр.110 «Нематериальные активы», стр.120 «Инвестиции», стр.230 «Основные средства», стр.240 «Незавершенное строительство»:

на начало отчетного года - 20585 млн. руб.;

на конец года - 23696 млн. руб.

Стоимость оборотных средств равна сумме строк актива баланса, стр.170 «Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии», стр.180 «Дол перестраховщиков в резервах убытков», стр.210 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты», стр.220 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты», стр.250 «Запасы», стр.270 «Денежные средства», стр.280 «Иные активы»:

на начало отчетного периода - 22580 млн. руб.;

на конец отчетного периода - 27257 млн. руб.

то есть увеличились на 4677 млн. руб.

Сумма свободных денежных средств равна строке 270 актива баланса «Денежные средства»:

на начало отчетного периода - 18413 млн. руб.;

на конец отчетного периода - 23106 млн.. руб.

то есть увеличилась на 4693 млн. руб. Увеличение произошло за счет средств на расчетных счетах фирмы.

Стоимость собственного капитала равна сумме строк пассива баланса, стр.490 итог по разделу капитал и резервы, стр.670 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов), стр.675 «Доходы будущих периодов», стр.680 Резервы предстоящих расходов»:

на начало отчетного периода - 11939 млн. руб.;

на конец периода - 12316 млн. руб.

то есть увеличилась на 377 млн. руб. Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения уставного капитала фирмы.

Понятие платежеспособность тесно связано с финансовым положением страховых организаций. Платежеспособность страховщика - это возможность покрытия его обязательств (по мере предъявления их страхователями, разного рода кредиторам и налоговыми органами) теми активами, которые представляют собой реальные ценности, а поэтому являются ликвидными.

...