Теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческим банком

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческим банком

1.1 Основные принципы банковской деятельности

1.2 Основы управления коммерческим банком

1.3 Классификация органов управления коммерческим банком

1.4 Проблемы функционирования деятельности коммерческого банка

Глава 2. Характеристика системы управления коммерческим банком ООО «РЕНЕССАНС КРЕДИТ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика (ООО) «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ»

2.2 Финансовый результат функционирования «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ» (ООО)

2.3 Анализ эффективности кредитного функционирования «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ »» (ООО)

2.4 Оценка доходов и расходов «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ»» (ООО)

Глава 3. Актуальные вопросы совершенствования деятельности «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ»» (ООО)

3.1 Перспективные направления по совершенствованию банковских услуг в сфере кредитования

3.2 Пути совершенствования функционирования «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ» (ООО)

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

коммерческий банк кредитование

Темой, данной выпускной квалификационной работы, является «Совершенствование управления коммерческим банком» на материалах «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ»» (ООО).

Актуальность данной темы обусловлена тем, что управление коммерческим банком является важнейшим элементом функционирования банка.

Управление банком имеет многоуровневую структуру. Так как большинство современных коммерческих банков создаются в форме акционерных обществ, высшим органом управления в них является общее собрание акционеров.

Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение теоретических вопросов, связанных с организационной и управленческой ситуациями в коммерческом банке, а также о совершенствовании управления коммерческим банком.

Исходя из цели данной работы нами были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические основы управления коммерческим банком;

- изучение органов управления коммерческого банка;

- изучить направления по улучшению управления коммерческим банком;

- дать организационно-экономическую характеристику коммерческого банка «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ»» ООО;

- проанализировать деятельность управления коммерческим банком «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ»» ООО;

- предложить пути совершенствования управления коммерческим банком на примере «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ»» ООО.

Теоретическую базу дипломной работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации Центрального Банка РФ.

Теоретической основой исследования стали труды российских ученых и зарубежных авторов в области оценки анализа структур управления коммерческим банком:

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложения.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты управления коммерческим банком.

Во второй главе данной работы дается анализ по системе управления коммерческим банком «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ» ООО.

В третьей главе речь пойдет о совершенствовании управления коммерческим банком «КБ «РЕНЕССАНС КРЕДИТ»» ООО.

Глава 1. Теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческим банком

1.1 Основные принципы банковской деятельности

Свобода выбора коммерческой политики, которая предоставлена коммерческим банкам, имеет ряд ограниченных принципов, которые являются основополагающим в организации деятельности всех финансовых институтов вне зависимости от их специализации и величины собственных средств.

Основной принцип деятельности коммерческого банка заключается в деятельности с пределом реально имеющихся ресурсов.

В данных условиях банк осуществляет безналичные платежи в пользу других банков и своих потребителей, предоставляет кредитование и получает прибыль в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов имеет значение того, что в обязанности коммерческого банка входит обеспечение не только количественной зависимости между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и достижение соответствия структуры банковских активов в специфике мобилизованных им ресурсов. В первую очередь это относится к установлению сроков кредитования, которое зависит от длительности пользования вложенными в банк средствами [3, c. 356].

На основании этого можно сделать вывод: что основная цель банка как можно больше привлечь денежные средства на короткие сроки, и в дальнейшем вкладывать в долгосрочные займы, и его способность без каких - либо задержек выплачивать по своим обязательствам стоит под угрозой.

Если в активах баланса имеется достаточно немалое количество ссуд с высоким риском, то от банка требуется увеличение удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов [25, c. 445].

Значительная зависимость активов банка от характера его пассивов должна предусматриваться при оценке экономических нормативов функционирования банка и при регулировании его операций. Вероятность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и так далее) определена структурой пассивов банка.

Потому тогда, когда устанавливаются условия данных операций, непосредственно, в первую очередь, стоит сосредоточить внимание на разработке условий этих операций, необходимо первым делом ориентироваться на источники формирования соответствующих пассивов.

В пределах имеющихся ресурсов банк вправе сам определять порядок проведения своих активных . При условии соблюдения принятых Центральным Банком России экономических нормативов, структура и объем операций не могут быть ограничены административными методами.

Управленческое регламентирование государством функционирования банка может иметь разовый, чрезвычайный характер, его систематическое применение реально подрывает коммерческие основы деятельности банка, и потому являясь ведущим звеном в регулировании, в том числе, имеющем реструктивную направленность, должен быть отдан экономическим мерам.

Акцентируют следующие принципы деятельности банка:

1. Первый принцип, основывающий функционирование коммерческих банков, представляет собой работу в пределах реально привлеченных ресурсов, повышающую интерес банка в привлечении депозитов, которая способствует формированию конкурентной борьбы за пассивы и освобождает движение кредитных ресурсов от административных ограничений единого государственного банка.

Стимулируется поиск наиболее эффективных приложений банковских ресурсов, ведется напряженная борьба за пассивы, которая помогает в банковских ресурсах. Возникает реальное перемещение банковского капитала, который более рентабелен, а также в динамичные отрасли, как таковыми являются: торговля, биржевой бизнес, сфера обращения, поскольку в условиях инфляции приносят весомую прибыль, а банковский капитал побуждает рост спекулятивных действий и ряда операций. В подобных условиях кредитное планирование в банках происходит не на основе вложений, а анализа ресурсов.

Если банк владеет экономической свободой в соотношении с экономической ответственностью за результаты своей работы, то он вправе вести деятельность в пределах реально привлеченных средств, при этом, надлежащим образом, обеспечивая поддержание своей ликвидности.

Осуществлять деятельность в пределах реально привлеченных средств, обеспечивая поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может только обладая экономической свободой в сочетании с экономической ответственностью за результаты деятельности.

Вторым, немало важным, принципом является полная экономическая самостоятельность, которая характеризует экономическую ответственность банка за результаты деятельности.

Экономическая самостоятельность под собой подразумевает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, выбора потребителей и вкладчиков, распределения доходов, остающихся после уплаты налогов.

Тем не менее прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров, устанавливая нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям [10, c. 58].

Экономическая ответственность коммерческого банка не имеет ограничений его текущими доходами, как это имело место в условиях административной экономики, но также распространяется на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами, на которые в соответствии с действующим законодательством, может быть наложено взыскание. Весь риск от проводимых операций возлагается на коммерческий банк.

Третий принцип подразумевает организацию взаимоотношений коммерческого банка с потребителями в соответствии с рыночными условиями. Предоставляя ссуды, коммерческий банк руководствуется критериями прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими, а не административными методами. Государство определяет законодательно-нормативную базу функционирования коммерческих банков, но не вправе диктовать условия и направления деятельности.

Принцип экономической свободы определяется в ст. 8 и 34 Конституции Российской Федерации: «Каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности».

Принцип признания многообразия и юридического равенства частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности и равной их защиты. Согласно 8 статье Конституции РФ признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности.

Принцип единого экономического пространства. В соответствии со ст. 8 Конституции Российской Федерации в стране гарантируется свободное перемещение финансовых средств. Согласно данному принципу на территории Российской Федерации ни законодательно, ни в административном порядке никто не вправе устанавливать таможенные границы, вводить пошлины или создавать иные препятствия, нарушающие экономическое пространство Российской Федерации.

Принцип поддержания конкуренции и недопущения монополизации и недобросовестной конкуренции. Данный конституционный принцип получил дальнейшее развитие в Федеральном Законе Российской Федерации от 14.07.2017 № 205 - ФЗ «О защите конкуренции».

Принцип баланса частных интересов предпринимателей и публичных интересов государства и общества в целом.

Принцип законности лежит в основе построения правового государства. Данный принцип необходим как для кредитных организаций, так и для государственных органов, которые регулируют их деятельность. Законность дает гарантию на стабильность экономики, а особенно ее финансовой системы. Во исполнение данного принципа действуют правила регистрации ведомственных нормативных актов в Министерстве юстиции Российской Федерации до официального опубликования и вступления в правовую силу.

Принцип инициативности и добросовестности банкира считается основополагающим его подхода к делу и к отношениям с партнерами, конкурентами и клиентами, также этот принцип определяет качество этих отношений.

Принцип свободы договора значит, что участники банковских правоотношений свободны в выборе партнера при заключении договора, в определении вида и условий договора, в установке для регулирования своих взаимоотношений определенных правил.

Принцип информационной безопасности имеет представление наличия общего для предпринимателей информационного пространства, включающего установленные правила операций с информационными продуктами, единую информационную систему (сведения о добросовестных и недобросовестных кредиторах и заемщиках, а также сведения о некачественных услугах), наличие коммерческой тайны [11, c. 45].

Принцип защиты прав и интересов предпринимателя. Кредитная организация может использовать как юрисдикционные, так и не юрисдикционные способы защиты, причем можно обращаться в суд с иском о возмещении убытков к государственным и муниципальным органам, если незаконными действиями этих органов был причинен ущерб.

1.2 Основы управления коммерческим банком

Банковское дело на современном этапе представляет собой одну из самых динамических сфер экономики. Техническая революция, усиление конкурентной борьбы, стремительная инфляция, экономические кризисы привели к повышению рискованности банковской деятельности [26, c. 78].

На сегодняшний день, основная задача текущего формирования банковской системы заключена в поиске реальных путей снижения рисков и приобретение достаточного дохода, что влечет за собой сохранение средств вкладчиков банка и поддержание его жизнедеятельности.

Вследствие применения различных способов, методов, приемов, операций, систем и разработок новых подходов к управлению коммерческим банком, объединенных менеджментом, приведет к успешному решению этой трудной задачи.

Банковская деятельность в нынешнее время является одной из наиболее конкурентных, по этой причине успешность и жизнедеятельность банка существенным образом определена его менеджментом. Банковский менеджмент представляет особую специфику, которая обуславливается характером и особенностями реализации банковских операций.

Менеджмент акцентируется наукой о более аргументированных концепциях компании и управлении определенными видами функционирования. Стоит обосновать и тот факт, что единой мысли относительно определения термина «менеджмент» в экономической литературе не существует. Под менеджментом понимают концепцию управления экономическими и координационными сферами деятельности.

Всемирно менеджмент оценивают, как один из наиважнейших факторов эффективной работы [4, c. 26].

Формирование рыночной экономики, происходящее в условиях трудной конкурентной борьбы, необходимо регулярно совершенствовать системы и формы управления, быстро овладевать теоретическими и практическими аспектами в данной области, находить и осуществлять нестандартные решения в динамических условиях.

Пользуясь таким подходом к управлению, можно гарантировать победу в конкурентной среде, или же, в крайнем случае, хорошие условия формирования организации.

Следует выделить то, что банк, прежде всего, можно характеризовать как финансовое учреждение, аккумулирующее, хранящее денежные средства, проводящее финансовые операции и расчеты, ведущее контроль движения денежных средств, осуществляющее кредитование, выпускающее в обращение деньги и ценные бумаги.

Парируя данную ситуацию, следует отметить то, что банк представляет собой такое финансовое учреждение, которое осуществляет широкий круг финансово - кредитных функций и операций с денежными средствами и ценными бумагами.

Так же банк можно проанализировать, с одной стороны, банк, как и другое предприятие создается для интересов собственника банка, акционеров и интересов потребителей.

С другой стороны, под «банком» мы понимаем предприятие, организующее и осуществляющее движение ссудного капитала, при этом обеспечивая получение дохода собственникам банка.

В механизме деятельности кредитной системы наибольшая роль принадлежит именно коммерческим банкам [31, c. 567].

Коммерческим банком является финансовый институт, предлагающий обширный спектр услуг и возможностей по осуществлению кредитов, сбережению средств и проведению платежей. Банк выполняет различные финансовые функции относительно любого предприятия в экономике, а также считается проводником монетарной политики государства. Банки могут сохранять и брать в распоряжение общественный капитал, а соответственно, несут полную ответственность перед владельцами за сохранение финансовых средств.

Специфика банковской деятельности обусловлена тем, что банки, по сути, осуществляют деятельность с чужими финансовыми средствами, которые временно аккумулированы на их счетах. Опираясь на вышеизложенное, можно сказать о том, что надежность отдельного банка и банковской системы в целом анализируется как одно из наиважнейших условий их функционирования [20, c. 48].

Банки не будут являться благотворительной организацией. Особой целью выступает получение дохода от их функционирования, а также от предоставления денежных услуг и осуществления банковских операций. Тем не менее получение дохода является основным и особым показателем эффективности деятельности каждого банка, а степень надежности определена совокупным риском, с которым сталкивается конкретный банк в процессе своего функционирования. Потому, именно доход и риск являются основными индикаторами, за которыми необходимо оценивать уровень эффективности банковского менеджмента [16, c. 199].

Под банковским менеджментом следует понимать систему управленческих воздействий, производимых соответствующими организационными структурами, которые обеспечивают беспрерывность и своевременность движения кредитных ресурсов с целью достижения микро и макроэкономических преимуществ.

Микроэкономическая цель определена устойчивостью банковского учреждения, сохранностью и доходностью ресурсов банка и его потребителей.

Объектом управления - коммерческий банк, включающий в себя аспекты банковской деятельности во взаимосвязи с политико-правовой и социально - экономической средой. В понятие «коммерческий банк» вкладывается широкий смысл [33, c. 678].

Исходя из этого, объекты управления можно обосновать следующим образом:

Собственный капитал;

Привлеченное и заимствованное средства;

Активы;

Финансовый инструментарий;

Методология;

Организационные структуры;

Банковские продукты; персонал;

Информационные потоки;

Внутри банковские операции;

Материально - техническая база;

Учет и отчетность;

Финансовые результаты и налоги;

Безопасность;

Связи с общественностью.

Субъект управления представляет собой ответственное лицо или группа лиц, в полномочия которых входит принятие управленческих решений и несение ответственности за эффективное управление банком.

Субъектами управления в коммерческом банке являются члены Правления банка, члены Совета директоров данного банка, лица, занимающие руководящие должности, группа менеджеров, которые непосредственно связаны и осуществляют процесс управления.

. Всех являющихся субъектами управления часто объединяют под одним названием - менеджмент (руководящий состав) банка.

Банковский менеджмент, как и любая наука, основана на конкретных принципах и направлен во исполнение определенных функций с помощью инструментария для достижения поставленных целей.

Менеджмент характеризуется следующими принципами, общими для всех сфер функционирования:

Направленность действий субъекта управления на достижение определенных целей;

Единство цели, результата и средств его достижения;

Комплексность процесса управления, включающего в себя планирование, анализ, регулирование и контроль;

Единство стратегического, тактического и оперативного планирования для обеспечения непрерывности соответствующего процесса;

Контроль за принятыми управленческими решениями как важнейший фактор их осуществления;

Материальное и моральное стимулирование творческой активности, успехов и достижений всего коллектива и каждого его члена в частности;

Гибкость организационной структуры управления, которая дает возможность решать функциональные и управленческие задачи.

В соответствии с классической теорией управления можно выделять следующие основные функции менеджмента:

Планирование;

Анализ;

Организация;

Регулирование (руководство, координация);

Мотивация;

Контроль.

Планирование деятельности стоит рассматривать как приоритетность всего процесса управления банком, а также как особую функцию менеджмента.

Основополагающим планирования будет являться результативность всех совокупностей факторов, способных определить условия деятельности банка в настоящем и будущем периоде.

Анализ влияния факторов осуществляются посредством группировки их за средой возникновения на внешние относительно банка и внутри банковские. Конечный результат процесса планирования должен обуславливаться качественным планом, на основании которого будут реализовываться другие функции менеджмента.

Процесс установления и поддержания взаимосвязи отдельных элементов системы менеджмента организация.

Регулирование нужно понимать, как оперативное управление, то есть принятие текущих управленческих решений, которые направлены на осуществление плановых задач [19, c. 273].

Мотивация представляет собой совокупность внутренних и внешних движущих сил, побуждающих к осуществлению управленческих решений, предоставляющих деятельности целенаправленный характер, задающих ей формы и границы.

Функция контроля обусловлена проверкой выполнения принятых управленческих решений и обеспечением беспрерывной реализации процесса управления банком.

Условием эффективности, которое считается необходимым, является контролирующая функция, что есть целесообразное и оправданное объединение различных видов контроля.

Инструментарий банковского менеджмента является совокупностью методов, приемов, средств и форм достижения целей и выполнения задач, которые поставлены перед банковским учреждением.

Методы управления проявляют в себе средства влияния на объект управления для достижения конкретных целей. Методы управления разделяют на следующие категории:

экономические,

административные,

социально-психологические,

правовые.

В ходе управления банком приходят к разным средствам влияния на объект управления, выбор которых зависит от специфики той или иной сферы банковской деятельности.

Основным и главным инструментом управления являются процентные ставки (как по депозитам, так и по кредитам), а также: валютные курсы, уровень доходности ценных бумаг, способы выдачи и погашения кредитов, уровень обслуживания потребителей, маркетинг.

Применив определенные инструменты банковского менеджмента, происходит определение тех целей, которые функционируют в ходе управления.

Цели и задачи, которые стремится реализовать и достичь банк, предопределяют развитие стратегии, тактики и определяют эффективность менеджмента. Стратегическая цель деятельности банка не исключает существования множества других целей и задач в разных сферах управления банком.

Перед банковским менеджментом возникают конкретные задачи, нуждающиеся в эффективном решении. Выделяют следующий ряд основных задач, стоящих перед банком:

Обеспечение доходности;

Удовлетворение потребностей потребителей в структуре и качестве предлагаемых банком услуг;

Наличие адекватных и упорных систем контроля за уровнем банковских рисков;

Создание эффективной организационной структуры банка;

Организация деятельности систем контроля, аудиту, безопасности, информационных и других систем, обеспечивающих жизнедеятельность банка;

Формирование условий для набора квалифицированных специалистов и полного проявления их потенциальных возможностей;

Формирование систем подготовки, переподготовки и расстановки кадров;

Предоставление условий для реализации сильного и последовательного управления банком;

Создание условий для повышения культуры персонала, наличие общих ценностей, предоставление благоприятного морального климата в коллективе.

Одним из важнейших признаков хорошо управляемого банка считается соответствие его функционирования с нормативными требованиями органов банковского надзора и законодательству страны.

Но этого недостаточно. Качество банковского менеджмента определяется совокупностью таких факторов, как стиль руководства, методы преодоления конкуренции, размер и структура банка, эффективность применяемых методов управления, лидерство и компетентность в определении политики, стратегии и управленческих функций. Часто блестящие характеристики руководящего состава банка считаются признаками четкого, высокоэффективного управления. Присутствие высококвалифицированного руководства является одним из важнейших факторов, но он не может и не должен рассматриваться как единый критерий для определения качества управления.

Эффективность процесса управления находится в зависимости от возможности учитывать перспективу, мыслить о будущем и внимательно осуществлять контроль над рисками [7, c. 834].

Характеризующим аспектом также считается качество подготовки и уровень профессионализма и компетентности коллектива банка в целом. При отсутствии приоритета общечеловеческих ценностей в концепции ценностей банка благоприятный результат и успех был бы не возможен.

Исходя из вышеперечисленных признаков, следует сделать следующий вывод о том, что большая часть из них не подлежат количественному измерению и относятся к группе высококачественных характеристик менеджмента.

Банковский менеджмент довольно часто оценивают, как искусство, не подвергающееся точному определению, а воплощающееся в практике, подчиняясь собственным законам. Поскольку управленческие решения часто базируются на интуиции, восприятии, ожидании изменений параметров рынка, предусматриваются движения денежных показателей. Зная то, что банковская деятельность тесно взаимосвязана с состоянием финансовых рынков, а основной их характеристикой считается изменение, то результат управления банком значительным образом зависит от способности предусматривать эти изменения и, соответственно, реагировать и координировать деятельность.

На современном этапе активно переоцениваются ценности, и большой показатель людей приходит к выводу о том, что деньги представляют собой не единый и главный показатель в системе общечеловеческих ценностей. Интерес акционеров и потребителей банка, зачастую, стало вызывать то, в каких направлениях используются их финансовые средства. Они не могут равнодушно относится к тому, из каких источников и какими средствами был получен доход [22, c. 783].

Центральное звено занимают также банки, провозглашающие и реализующие программы по охране окружающей среды, жилищного строительства, социальные программы, осуществляющие кредит для малого бизнеса, пользуются все более широкой поддержкой населения.

1.3 Классификация органов управления коммерческим банком

Система управления коммерческим банком построена на основании долевого способа образования уставного фонда, то есть в виде паев или акций, а степень участия и реальное влияние учредителя банка на его деятельность определяется размерами пакета акций и их типом.

Учредителями банка на сегодняшний день выступают министерства, ведомства, другие органы государственного управления, банки, объединения, , организации, учреждения, а физические лица.

Доля каждого из учредителей, акционеров, являющихся участниками не должна превышать 35% размера уставного капитала. Минимальный состав учредителей банка должен быть не более 3 физических (юридических) лица.

Вступают в банк акционеры и учредители соответственно добровольно. Собрания пайщиков или акционеров проводят общее руководство деятельности коммерческим банком, а также и советы других банков, которые избираются из их представителей. Управляют текущей деятельностью правления, образуемые советами банков.

Уставами банков обычно предусматривается то, что члены правления не могут быть одновременно членами Совета. Все органы банковского управления имеют свои определенные права и возможности.

Основным органом управления коммерческим банком является собрание акционеров (пайщиков) банка. Оно осуществляет свои функции и задачи определенно через исполнительные, а также контрольные органы банка, которые целиком ему подотчетны.

Собрание акционеров (пайщиков) решает основные вопросы, которые определяют деятельность банка. Оно принимает решения об основании банка, численности его участников, размере уставного фонда, паевого взноса; осуществляет избирание совета банка и ревизионную комиссию; утверждает устав банка и Положение о совете, правлении банка, ревизионной комиссии и вносит в них изменения; рассматривает и утверждает годовой баланс банка, отчет о прибылях и убытках за истекший операционный год, заключение и отчет ревизионной комиссии, распределяет прибыль банка и тому подобное.

Совет банка в силах решать , касающиеся открытия филиалов и представительств банка, с и численности его структуры работников, расходов на содержание и развитие банка; основных условий кредитования. Он также вносит предложения собранию акционеров (пайщиков) об изменении уставного фонда, устава банка; утверждает постоянно действующие комитеты и избирает их членов; контролирует работу правления.

Правление организует и осуществляет руководство оперативной деятельностью банка и обеспечивает выполнение решений собрания акционеров (пайщиков) и совета банка; утверждает положения о структурных подразделениях, филиалах банка; решает вопросы подбора, подготовки и использования кадров [17, c. 558].

Председатель правления банка руководит функционированием банка в соответствии с полномочиями, которые предоставлены ему Советом банка, принимает участие в деятельности Совета с правом совещательного голоса.

При правлении коммерческого банка обычно подвергаются реализации различные комитеты: кредитный, ревизионный, стратегический и т.д. Кредитное управление выступает ведущим звеном в реализации интенсивных операций банка.

Банк предоставляет кредиты предприятиям, организациям и другим банкам, финансовым компаниям и населению. В рамках управления прогнозированием деятельности банка отделом организации хозрасчетной деятельности на основе анализа фактических и запланированных доходов, в том числе и от кредитных операций, намечаются конкретные меры по их повышению и ставятся в этой связи задачи кредитному управлению. Финансовые ресурсы банка осуществляются посредством собственных и привлеченных средств.

Собственный капитал банка обычно делят на:

собственный капитал - брутто;

собственный капитал - нетто (средства брутто минус сумма иммобилизации).

Средства брутто могут содержать:

Фонды - уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования, страховые резервы коммерческого риска.

Собственные средства для финансирования инвестиций.

Доход.

Собственные средства в расчетах.

Сумма иммобилизации - капитализированные собственные средства, отвлеченные средства за счет прибыли; собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность.

Привлеченные средства включают следующие статьи:

Срочные депозиты и депозиты до востребования.

Депозит (вклад) характеризует собой финансовые средства, которые их собственник (вкладчик) передает на хранение в банк. Банк начисляет проценты по депозиту. По вкладам до востребования начисляются низкие проценты. Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов владельца счета в разных формах - наличными деньгами, чеками, либо переводом.

Срочные вклады помещаются в банк на определенный срок (не менее одного месяца), по ним начисляются более высокие проценты.

Наиболее распространенной формой срочных вкладов среди физических лиц являются сберегательные вклады. Вкладчику выдается сберегательная книжка [30, c. 16].

Выпуск срочных ценных бумаг, например, облигаций, векселей, сертификатов.

Облигация представляет собой эмиссионную ценную бумагу, которая закрепляет право ее владельца на приобретение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигации могут быть предъявительскими, именными, свободно обращающимися или с ограниченным кругом обращения.

Вексель - это ценная бумага, которая удостоверяет безусловное финансовое обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную денежную сумму владельцу векселя.

Депозитный сертификат представляет документ, который является обязательством банка по выплате размещенных в нем депозитов и начисленных по ним процентов. Выдается, по обыкновению, юридическим лицам. Право требования по депозиту может быть передано его владельцем другому лицу.

Сберегательный сертификат является документом, который характеризуется обязательством банка по выплате размещенных в нем сберегательных вкладов и начисленных по ним процентов. Выдается физическим лицам.

Кредит Центрального Банка. Централизованный кредит предоставляется на какие-то цели, например, инвестиции. Размер платы за такие кредитные ресурсы определяется учетной ставкой Центрального Банка.

Межбанковские кредиты. В основном банки получают заемные ресурсы от других коммерческих банков. Обычно это кредиты краткосрочные.

Средства в расчетах - это расчеты банка с другими организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, межфилиальные обороты, средства на корреспондентских счетах. По всем привлеченным средствам банк несет расходы, поскольку начисляет проценты. Виды банковских активов [21, c. 302].

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре основные категории:

а) наличные деньги и приравниваемые к ним средства;

б) инвестиции в ценные бумаги;

в) ссуды;

г) здания и оборудование.

Кассовая наличность требуется для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов (оплату материалов и услуг, заработную плату и прочее). Эта статья содержит в себе средства на счетах в Центральном Банке и в других Коммерческих Банках, наличность в хранилище (банкноты и монеты), платежные документы в процессе инкассирования. Как правило, банк стремится удерживать эту статью на менее высоком уровне, по той причине, как запас наличных денег почти или вовсе не приносит дохода.

Эта статья для Коммерческих Банков более ликвидная, но менее прибыльная. Для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств никуда не обойтись без капиталовложения в ликвидные ценные бумаги: инвестиции в краткосрочные ценные бумаги (федеральные и муниципальные), ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги.

Данная статья гарантирует определенный доход, средства, которые вложены в нее можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность. Эта статья также содержит в себе и ценные бумаги, которые приносят прибыль (облигации и векселя).

Ссуды представляют собой крупнейшие активы банка, которые выдаются организациям. На них обычно приходится от 1/2 до 3/4 суммарной стоимости всех активов.

Уровень ликвидности находится в зависимости от сроков и целей, предоставленных ссуд, и от их заемщиков [37, c. 567].

Наибольшую ликвидность несут ссуды, выданные другим коммерческим банком, а также и ссуды, выданные первоклассным заемщикам.

Основная задача для руководства состоит в том, что при помещении средств в разнообразные кредитные операции будет приобретение достаточно высокой прибыли, в тоже время удовлетворение нужд потребителей в кредите, таким образом, степень ликвидности конкретной сделки не имеет первоочередного значения.

К последней статье активов следует отнести основные фонды банка: здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и так далее. Эти активы принято относить к низко ликвидным, поскольку они никак не дают прибыли и используются для внутренних потребностей банка.

Тем не менее, если их величина превысит 10% всех активов банка, то это будет говорить о нерациональном использовании привлеченных средств. Разные активы приносят банку разный доход и имеют различную степень риска. Банки выполняют систематизацию своих активов в зависимости от сроков вложения средств, их прибыльности и степени риска [39, c. 321].

Банк, как и любое другое предприятие, имеет определенную систему управления. На структуру банка и систему управления им проявляют воздействие цели коммерческого банка и выполняемые им функции. Организационная и управленческая структуры коммерческого банка регламентируются Уставным документом, который содержит в себе положения об органах управления банка, их структуре, порядке образования и функциях. Наиболее типичной организационно-правовой формой банка считается акционерная. Высшим органом управления коммерческого банка будет являться общее собрание акционеров, которое созывается для решения таких вопросов как:

Внесение изменений в устав и уставной капитал банка;

Формирование Совета банка;

Утверждение годовых результатов деятельности банка;

Распределение доходов банка;

Формирование и устранение дочерних предприятий, филиалов, подразделений.

С целью единого управления деятельностью банка собрание акционеров создает комитет директоров, который состоит из председателя, его заместителей и высокостоящих участников банка.

Совет директоров банка устанавливает стратегические вопросы функционирования банка (направления деловой активности, контроль за работой правления банка и др.). Из числа членов Совета банка производится выбор Президент банка, на которого будет возлагаться руководство Правлением банка.

Стоит отметить следующие функции, которые реализуют Президент и Правление банка:

реализация политики банка по кредитной, инвестиционной, валютной и другим видам деятельности;

координируют функционирование банка и его взаимосвязи в бизнесе;

занимаются решением важных вопросов по формированию кадров и другие. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка.

составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка, без заключения баланс банка не может быть утвержден общим собранием акционеров.

Система управления коммерческим банком (акционерным) может представляться в следующем виде: Собрание акционеров - совет банка - президент - правление банка - руководители отдельных управлений и служб банка.

1.4 Проблемы функционирования деятельности коммерческого банка

При решении проблем планирования работы банка следует ссылаться на глубокое исследование внешней среды, конъюнктуры финансовых рынков, а также всесторонний анализ финансового состояния самого банка для изучения его потенциальных способностей. Однако, в процесс планирования должны быть вовлечены все уровни управления, начиная с менеджеров отдельных функциональных подразделений, заканчивая высшими органами управления банком, включая совет директоров.

Организация, а именно распределение и координация трудовых функций, которые необходимы для достижения поставленных целей считается исключительно значимой функцией.

Эффективность функционирования банка находится в зависимости от того, какая у него организационная структура управления, каковы отношения между руководителем и подчиненным и как организован сам банк [8, c. 34].

Поскольку происходят постоянные изменения рыночных, усиление конкурентной борьбы, усложнение банковских технологий, расширение банковских учреждений требуются адаптивные организационные структуры, способные легче приспособиться к нестабильным условиям внешней среды.

Важной особенностью адаптивных организационных структур является то, что они основаны на разделении труда не по функциональному признаку, а в соответствии с видами банковских продуктов. Если банк организован данным образом, то он сосредотачивает свое внимание на определенных группах клиентуры, такими действиями ему дается возможность с максимальной эффективностью удовлетворять их целевые запросы.

По мере развития коммерческого банка, его укрупнения, увеличения количества предоставляемых банковских услуг для обеспечения управляемости банка необходимо решительно отказываться от строгой централизации в принятии управленческих решений путем делегирования прав и полномочий работникам низшего звена. Децентрализация управленческих функций способствует существенному росту их эффективности, вместе с тем, значительно повышает требования к организации самого процесса управления и особенно к усилению внутреннего контроля. Несмотря на то, что изменение организационной структуры любого банка, а тем более крупного - весьма сложный и болезненный процесс, данное обстоятельство не должно служить препятствием для перехода к новым, более прогрессивным организационным структурам.

Если происходит использование устаревших организационных моделей, то это неизбежно ведет к потере эффективности и в результате может привести к банкротству банка.

Решение задач по совершенствованию системы управления банком требует также особого концентрирования к повышению эффективности функционирования каждого объекта управления.

Это должно осуществляться за счет совершенствования управления финансами (капиталом банка, активами и пассивами, ликвидностью, банковскими рисками и прочее), персоналом банка, информационными потоками и так далее [14, c. 458].

В то же время здесь важно осознавать опасность одностороннего, несбалансированного подхода к управлению капиталом банка, операциями по привлечению и размещению ресурсов, в этой связи необходимо уделять особое внимание организации четкой координации действий на всех участках банковской деятельности.

Если банк не будет стремиться к расширению предоставляемых им банковских продуктов и услуг, которые позволяют повышать ресурсную базу, а также привлекать новых потребителей, сохранять прочную позицию в конкурентных отношениях.

Тем не менее, не стоит исключать то, что создание новых продуктов потребует глубокого изучения системной проработки экономической эффективности и организационно кадрового обеспечения.

Совершенствование управления банковской деятельностью, для которой характерен повышенный риск, невозможно без развития особых механизмов принятия решений, позволяющих управлять влиянием фактора риска. Таким механизмом является система управления банковскими рисками, позволяющая руководству банка выявлять банковские риски, оценивать их, соизмерять с ожидаемой доходностью, снижать их до оптимального уровня.

Особое внимание в управлении коллективом следует концентрировать на решении проблем по подбору квалифицированных кадров, оценке качества их деятельности, обеспечению необходимой мотивации их труда, подготовке и переподготовке менеджеров и служащих банка.

Важнейшим принципом управления коллективом состоит в том, что руководитель только тогда обеспечить успех в функционировании банка, когда сумеет привести своих работников к их личным успехам и достижениям через реализацию целей банка.

Одна из существенных проблем, которую банки должны решать своевременно, заключается в том, чтобы снимать отдельных менеджеров от занимаемой ими должности за непозволительное качество управления, либо нечестностью в связи с возникновением инцидента в интересах [32, c. 75].

Одна из причин провала банка заключается в нечестность персонала. Таким образом, в кредитной организации необходимо разработать политику в области конфликта интересов, которая сможет гарантировать эффективное регулирование взаимоотношений между банком, как юридическим лицом, и его служащими.

В рамках этой политики, зачастую, существует необходимость правильно обозначить процедуры получения потребительских кредитов сотрудниками банка, процедуры по работе с конфиденциальной информацией, запреты и ограничения на использование внутренней информации для реализации операций с ценными бумагами, ограничения на принятие подарков, услуг и других ценностей от потребителей или партнеров банка.

Политика в отношении этики и конфликта интересов должна четко устанавливать действия, которые необходимо предпринимать при нарушении этического кодекса. В контрактах по приему персонала должны быть четко сформулированы полномочия исполнительных органов банка, согласно которым им будет предоставляться законное право на отстранение от должности ответственных лиц в связи с возникновением конфликта интересов.

В банке необходимо разрабатывать эффективную систему повышения квалификации персонала, которая будет предоставлять его сотрудникам возможность карьерного роста. Программы профессионального роста персонала банка должны непременно должны содержать в себе теоретическое обучение в сочетании с практической деятельностью, возможность обучения с отрывом от деятельности и последующим возвращением в банк, периоды обязательной стажировки в качестве специалистов в различных службах банка, в его филиалах.

Серьезное внимание следует координировать на развитии информационных систем, которые обеспечивают процесс управления информацией, необходимой для эффективного управления банковской деятельностью.

Управленческие информационные системы должны на качественно новом интеллектуальном и техническом уровне решать задачу интеграции протекающих в банке разрозненных процессов в единую логически стройную систему, обеспечивающую комплексной информацией все звенья управленческого аппарата банка для более полной реализации всех управленческих функций, включая функцию внутри банковского контроля [12, c. 38].

Совершенствование системы управления банком должно осуществляться также через реализацию системы контроллинга, которая является, как показывает опыт экономически развитых стран, эффективным инструментом управления деятельностью предприятий, основывающейся на конкретных условиях рынка, учитывающей его неопределенность, стихийный характер, резкие изменения.

Контроллинг интегрирует учет, планирование, маркетинг в единую самоуправляемую систему, четко определяющую цели и принципы управления, способы их реализации.

Говоря о системе управления коммерческим банком, следует особо заострить внимание на том, что совершенствование управления должно происходить с позиций системного подхода. Согласно этому подходу, управление анализируется как взаимодействие множества взаимосвязанных и взаимозависимых элементов, которые обладают конкретными качествами. В особом случае, управление, как система изображает процесс взаимодействия субъекта и объекта управления, реализующий идеи субъекта управления.

Применительно к управлению коммерческим банком указанное взаимодействие есть не что иное, как совокупность и непрерывная последовательность целенаправленных и взаимосвязанных действий менеджеров по осуществлению управленческих функций, управлению активами и пассивами банка, его персоналом, ориентированного на достижение поставленных целей, и тому подобное.

Из этого следует то, что в условиях перехода России к рынку, который сопровождается тяжелыми финансовыми кризисами, формирование эффективной системы управления коммерческим банком, способной адекватно реагировать на стремительно меняющиеся условия внешней среды, является особым признаком актуальной задачи на современном этапе, как для собственников банка, его менеджеров, так и для государства в целом.

Без решения представленной задачи, банковская система нашей страны никак не сумеет вести эффективную деятельность, станет препятствовать формированию экономики, создавать потенциальную угрозу дестабилизации не только экономического, однако и социального формирования государства.

Сегодня, для большинства людей, которые не обладают профессиональными знаниями в сфере управления, контроль соотносился, в первую очередь, с теми его конфигурациями, которые имели широкое применение в период административно-командной системы управления нашим обществом. На тот период значительная часть людей проводила многочисленные проверки и ревизии, осуществляла контроль за ходом выполнения разнообразных планов.

Контроль считался одним из эффективных средств влияния на социум, часто исполнял усмирительные функции, что позволяло применять его, в принципе, целью которого считалось принятие авторитета власти.

Если затрагивать его социально-экономическую сторону, то он, должен быть, в первую очередь, эффективным инструментом управления организацией посредством выражения интереса к труду сотрудника, мотивации его деятельности.

Изучение места и значимости внутреннего контроля в системе управления коммерческим банком следует осуществлять, основываясь на научные подходы к его реализации на практике [38, c. 68].

Знаменитый эксперт в сфере менеджмента - Кнорринг В.И., объективно подметил, что «управление есть беспрерывный и целенаправленный процесс воздействия на объект управления, в качестве которого может выступать личность, коллектив, технологический процесс, предприятие или государство, чтобы добиться оптимальных результатов при минимальных затратах времени и ресурсов».

Анализирование вопросов управления последние 30 лет проводится учеными в самых различных направлениях: с позиции принципов управления, процесса управления, функций управления, организации управления, процесса принятия и осуществления управленческих решений, технологии управления, информационного обеспечения управления и тому подобное.

Контроль, который осуществляют сами банки в процессе управления, разделяется на внешний и внутренний. В связи с этим, прежде чем перейти к исследованию места и роли внутреннего контроля в системе управления коммерческим банком, ссылаясь на выше перечисленные подходы, следует осуществить грань между внешним и внутренним контролем.

Необходимость внешнего контроля обосновывается наличием государственного надзора за деятельностью коммерческих банков, который предполагает формулирование и применение специальных правил и инструкций по реализации банковской деятельности, включая контроль за соблюдением этих правил. Внешние независимые аудиторы, такие общественные саморегулируемые организации, как Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг, Национальная ассоциация участников фондового рынка и другие, помимо государственных контрольных органов, например, Центрального Банка Российской Федерации, Государственной налоговой инспекции, Государственного таможенного комитета и других, реализуют функции государственного надзора за деятельностью кредитных организаций.

Внешний аудит проводится аудиторской фирмой (или аудитором) на договорной основе с экономическим субъектом с целью предоставления независимой, квалифицированной оценки достоверности его бухгалтерского учета и отчетности, а также выдачи рекомендаций по укреплению финансового состояния экономического субъекта, повышению эффективности его деятельности.

Следует отметить то, что внешний контроль, как правило, реализуется лишь в форме последующего контроля, имеет эпизодический характер и ограничения в использовании внутренней информационной базы, а также проводится людьми, которые не связаны с объектом проверки.

Внутренний контроль должен осуществляться непрерывно, всеми работниками банка, для этого необходимо располагать доступом ко всей внутренней информации [29, c. 678].

Как правило, он должен иметь следующие направления: соблюдение определенных процедур и полномочий при осуществлении управленческих решений, которые затрагивают интересы банка, его акционеров и потребителей; выполнение банком требований, установленных федеральным законодательством, нормативными актами Банка России, иных государственных органов, а также стандартов профессиональной деятельности; реализация контроля за рисками, которые могут возникнуть в банковской деятельности; принятие своевременных и эффективных мер, способствующих устранению выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка.

Проводя исследование места и роли внутреннего контроля в системе управления банком нельзя отрываться от фундаментальных подходов к управлению, мы должны, в первую очередь, ориентироваться на принципах управления. Эксперты разделяют важные принципы управления на следующие категории: принцип делегирования полномочий, принцип целей, принцип иерархии, принцип рационализации управления, принцип обеспечения контроля.

...