Осуществление кредитных операций

- нет никаких сомнений о платежеспособности и желании покупателя купить товар.

- устойчивое состояние политической, экономической и законодательной баз импортирующей страны.

- международная расчетная система импортирующей страны не должна затрудняться и ограничиваться иностранным валютным регулированием.

1.10 Изучение порядка обслуживания расчетных операции с использованием различных видов платежных карт

Банковские карты - это удобное средство доступа к вашим деньгам, которые лежат в банке.

Банковская платежная карта является персонифицированным платежным инструментом, предоставляющий пользующемуся картой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах).

ПАО РОСБАНК обладает широким разнообразие кредитных карт с различными преимуществами:

Платежная карточка - это специальное платежное средство в виде эмитированной в установленном порядке пластиковой или другого вида карточки, которая используется для:

1) Инициирования перевода средств со счета плательщика или с соответствующего счета банка с целью оплаты стоимости товаров и услуг, перечисления средств со своих счетов на счета других лиц,

2) Получение наличных в кассах банков, у торговцев и в банкоматах, 3)осуществление других операций, предусмотренных договором между банком и клиентом.

Основная функция платежной карточки - обеспечение идентификации лица, которое ее использует, как субъекта платежной системы. Для этого на пластиковую карточку наносятся логотипы банка-эмитента и платежной системы, обслуживающей карточку, имя держателя карточки, номер его счета, срок действия карточки. Кроме этого, на карточке может быть фотография владельца и его подпись.

Классификация пластиковых карт:

1) По целевому назначению выделяют: банковские (иногда их называют платежными); идентификационные, которые предназначены для регулирования доступа сотрудников в отдельные помещения или доступа на осуществление определенных операций на оборудовании; клубные и дисконтные, что выпускаются отдельными организациями, ассоциациями, клубами и распространяются среди членов этих организаций.

2) В зависимости от типа платежной системы выделяют платежные карты: локальные, действующие на территории одной страны (внутригосударственные), одного региона или одного банка; карты международных платежных систем функционируют на территории двух и более стран;

3) По характеру владельца различают: индивидуальные (личные) платежные карты, эмитированные только на имя клиента - физического лица, не являющегося субъектом предпринимательской деятельности; корпоративные платежные карточки дают возможность ее держателю осуществлять операции по картсчету юридического лица или физического лица-предпринимателя;

4) По типу носителя идентификационной информации различают: платежные карты с магнитной полосой, что позволяет хранить информацию, предназначенную для идентификации карты и не содержит информации о сумме, которая находится на ней; платежные карточки с микросхемой, или смарт-карточки, на которых размещены интегральные микросхемы-чипы, которые являются носителями и обработчиками информации, в том числе о суммах, находящихся на них; совмещены платежные карты.

5) По методу нанесения идентификационных данных на карточку они делятся на: эмбоссированы, когда информация эмбосируется (выжимается) на карте специальным аппаратом (ембосером);

6) По степени льгот для пользователей (категорий клиентов): стандартные, предназначены для рядового клиента, в частности для получения заработной платы, оплаты товаров. К стандартным относят, в частности: Visa Elektron, МаsterСаrd т.п.; классические (бизнес) карты, держатели которых пользуются рядом дополнительных услуг, например, VISA Business; золотые (Gold) - элитные карты, поддерживающие элитный статус, в частности, МаsterСаrd Gold;

7) В зависимости от условий, по которым осуществляются расчеты по операциям с использованием платежных карточек, выделяют: дебетовые карты, с помощью которых их владелец может оплачивать приобретение товаров и услуг, а также получать наличные в банкоматах только в пределах суммы, находил на картсчете; кредитные карты, выдача которых сопровождается открытием их владельцам кредитной линии, за счет и в пределах которых осуществляются операции с помощью этих карточек.

Необходимо отметить, что держатели платежных карт могут оперативно получать информацию о состоянии картсчета.



2. ПМ.02. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1 Изучение оценки кредитоспособности клиентов

Банковская практика позволяет выделить следующие критерии оценки кредитоспособности клиента: характер клиента; способность заимствовать средства; способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности); капитал; обеспечение кредита; условия, в которых совершается кредитная операция; контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика - физического лица.

Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, прибыльностью деятельности заемщика, его денежными потоками.

Для такого критерия кредитоспособности клиента, как капитал, наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях.

Условия, в которых совершается кредитная операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы), определяют степень внешнего риска банка.

Последний критерий - контроль, т.е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

- оценка менеджмента;

- оценка финансовой устойчивости клиента;

- анализ денежного потока;

- сбор информации о клиенте;

- наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних или мелких клиентов и определяет комбинацию применяемых банками способов оценки.

2.2 Изучение порядка осуществления и оформления выдачи кредитов

После того как получено разрешение на предоставление ссуды, банк приступает к разработке кредитного договора. Этот этап называется структурированием ссуды. В процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды: вид кредита, сумму, срок, способ погашения, обеспечение, цену кредита, прочие условия.

Цель кредита. Первый вопрос, который интересует банк - для чего берется ссуда. Цель кредита служит важным индикатором степени риска. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли и проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях. Выдавая кредит акционерной компании, банк должен убедиться, что кредит берется для выполнения целей, предусмотренных уставом фирмы. Цель определяет и форму кредита.

Сумма кредита. Банк должен проверить обоснованность заявки в отношении суммы кредита. Важно с самого начала правильно определить требуемую сумму кредита, ибо в противном случае банк неизбежно столкнется с просьбой об увеличении кредита при наступлении кризисной ситуации. Опасность состоит в том, что банку придется выбирать между двумя одинаково неприятными альтернативами: предоставить дополнительный кредит или же потерять те деньги, которые были уже выданы заемщику. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся нужные коррективы.

Практика показывает, что в основу заявки на кредит заемщик кладет наиболее оптимистический вариант расчетов и занижает сумму кредита, полагая, что ее легче будет получить у банка. Иногда заемщик, наоборот, просит у банка завышенную сумму, рассчитывая, что, если его просьба не будет удовлетворена, он впоследствии снизит сумму заявки.

Погашение кредита. При выдаче кредита должен быть ясно определен его источник погашения. Есть два главных источника: за счет поступления доходов или от продажи активов. Банк должен проверить, соответствуют ли условия, предложенные клиентом, его реальным возможностям. Кредитоспособность предприятия в первую очередь зависит от величины и регулярности получения прибыли. Что касается реализации активов (недвижимости, ценных бумаг) как метода погашения ссуды, то основная опасность состоит в том, что выручка от продажи их может быть значительно меньше, чем необходимо для погашения долга. Банк всегда должен учитывать возможные ошибки и брать с клиента обязательство о погашении невозмешенной части долга за счет собственных средств.

Срок ссуды. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск, тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Коммерческий банк, исходя из характера привлеченных средств, должен ограничивать свою кредитную деятельность в сфере средне - и долгосрочных операций, чтобы обеспечить необходимую ликвидность баланса и удовлетворять требования вкладчиков.

Обеспечение. Важным элементом кредитной сделки является то, какие активы заемщик сможет заложить в качестве обеспечения, кто владелец обеспечения, место нахождения обеспечения, издержки на хранение, как оценено имущество, предлагаемое в качестве обеспечения. Это последняя линия обороны для банка, и решение предоставить ссуду всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Без обеспечения кредит может выдаваться лишь в тех случаях, когда заемщик высоконадежен.

Процентная ставка. Ставка определяется в процессе переговоров и складывается под влиянием спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала. Ставка варьирует также в зависимости от риска, присущего данной ссуде, не размера и срока погашения, состояния депозитного счета заемщика и обеспечения. Кроме того, на ставки влияют привычки и традиции, конкуренция между банками, установленный законом максимальный размер процентной ставки, а также оценка банкирами и заемщиками перспектив хозяйственного развития и ряд других моментов. Процентные ставки за пользование кредитом, порядок, формы и сроки их уплаты предусматриваются в кредитном договоре. При этом процентная ставка за кредит может пересматриваться банком в течение действия кредитного договора при изменении учетной ставки ЦБ РФ, а также при изменении уровня ставок на рынке кредитных ресурсов. Изменение процентной ставки оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору. Изменение ставки в одностороннем порядке возможно только при включении в кредитный договор пункта: «Банк вправе в одностороннем порядке увеличить размер платы за кредит в случае увеличения процентных ставок ЦБ РФ или повышения стоимости привлекаемых ресурсов».

Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается. Проценты начисляются на задолженность, возникающую в момент использования кредита и до даты погашения этой задолженности, и уплачиваются, как правило, ежемесячно или в сроки, оговоренные в кредитном договоре, но не реже одного раза в квартал. В случае возникновения просроченной задолженности заемщик уплачивает проценты на своевременно не погашенную задолженность по повышенной ставке, предусмотренной в кредитном договоре. Поступающие от заемщика денежные средства в первую очередь направляются на уплату процентов (включая просроченные).

Кредитный эксперт должен дать клиенту предложения по условиям будущего кредита, процентной ставке, обеспечению и т.д. Его предложения могут существенно отличаться от тех условий, которые содержались в заявке клиента. В процессе переговоров позиции сторон сближаются, и они приходят к компромиссу. После достижения согласия по основным вопросам сделки подготавливается документ, суммирующий условия кредита (кредитный договор).

Документация по ссуде имеет исключительно важное значение, так как отсутствие каких-либо материалов или их неправильное оформление могут привести к крупным потерям в случае непогашения кредита и других недобросовестных действий заемщика.

Кредитный договор представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий. Основные разделы кредитного договора:

Общие положения. Здесь указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора, вид кредита, его сумма, срок, цель, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту; порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит.

Права и обязанности заемщика.

Права и обязанности банка. Права и обязанности заемщика и кредитора вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

Ответственность сторон.

Порядок разрешения споров.

Срок действия договора.

Юридические адреса сторон.

После составления кредитного договора он должен быть завизирован юридической службой банка. Подписание кредитного договора и договора залога осуществляют: со стороны заемщика - лица, имеющие полномочия на право подписи, подтвержденные документально (директор и главный бухгалтер). Кредитный договор и договор залога составляются в двух экземплярах, если не требуется нотариальное удостоверение и регистрация договора залога, в четырех экземплярах, если необходимо нотариальное удостоверение и регистрация договора залога: один - для залогодателя, второй - для банка, третий остается у нотариуса, четвертый - в органе, регистрирующем сделку.



2.3 Изучение порядка осуществления сопровождения выданных кредитов

Сотрудник кредитного подразделения осуществляет постоянный контроль соблюдения исполнения основных и акцессорных обязательств заемщика, в том числе:

- контроль целевого использования кредитных ресурсов,

- контроль своевременного и полного погашения основного долга и процентов, комиссий.

Контроль исполнения заемщиком условий по развитию бизнеса: осуществляет сотрудник подразделения по развитию бизнеса, ответственный за данную кредитную сделку. Если условия развития бизнеса оговорены в кредитном договоре, то контроль осуществляется в рамках указанных условий.

Контроль кредитного риска: сотрудник кредитного подразделения, сопровождающий кредитную сделку, обязан запрашивать у заемщика официальную финансовую отчетность, документы, а также иную информацию, предусмотренную кредитным, которая необходима для анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика и может повлиять на обслуживание долга и его возврат.

Финансовая отчетность анализируется ежеквартально по состоянию на дату, следующую за отчетной, в течение всего срока действия кредитной сделки с использованием расчетного модуля. По результатам анализа составляется отчет, в котором так же отражаются результаты оценки уровня кредитного риска (с учетом качества обслуживания кредита) и расчет резерва. Отчет должен быть подписан сотрудником, который его составил, начальником кредитного подразделения и включен в кредитное досье.

Формирование и регулирование резерва на возможные потери по ссудам и резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера осуществляется в порядке, установленном действующими нормативными документами Банка России и внутренними документами Банка.

Сотрудник кредитного подразделения ежемесячно отслеживает объем средств, проходящих по счетам заемщика в Банке. При существенном уменьшении объема денежных средств в сравнении с объемом, который брался в расчет при определении кредитоспособности заемщика, сотрудник кредитного подразделения обязан установить причины падения объемов.

При получении информации о заемщике, которая в соответствии с кредитным договором может являться основанием для отказа Банка в исполнении обязательств по кредитному договору или требования досрочного погашения кредита, либо любой другой информации, которая может негативно повлиять на возврат кредитного продукта и уплату процентов, кредитный сотрудник обязан незамедлительно сообщить об этом в Головной Банк.

Контроль обеспечения: контроль наличия, сохранности и ликвидности имущества, принятого в залог, осуществляет сотрудник залоговой службы в соответствии с порядком, установленным отдельными нормативными документами Банка. Оценка стоимости залога в случаях, когда стоимость залога учитывается при формировании резерва на возможные потери по ссудам, производится сотрудником залоговой службы ежеквартально, отчет с результатами оценки включается в кредитное досье.

Контроль поручителя по кредитной сделке осуществляется сотрудником кредитного подразделения в соответствии с условиями договора поручительства.

При возникновении негативных факторов, связанных с состоянием предмета залога, финансовым состоянием залогодателя (поручителя, гаранта) сотрудник залоговой службы (сотрудник кредитного подразделения), незамедлительно уведомляет об этом своего руководителя, руководителя службы проблемных активов, кредитное подразделение филиала, службу безопасности и подразделение по контролю кредитных рисков Головного Банка для определения плана дальнейших действий.

Контроль предоставления и сопровождения кредитных продуктов кредитными подразделениями: подразделение по контролю кредитных рисков контролирует соответствие условий предоставленных кредитных продуктов принятым решениям, а также соответствие кредитной сделки и сопровождения кредитного продукта внутренним нормативным документам Банка и нормативным документам Банка России.

Кроме этого, контролируется появление задолженности с признаками повышенного кредитного риска.

2.4 Изучение проведения операций на рынке межбанковских кредитов

Рынок межбанковских кредитов (МБК) - наиболее ликвидная часть финансового рынка, выполняет задачу оперативного перераспределения ресурсов банковской системы, поддержания ее ликвидности и стабильности. Межбанковский кредитный рынок является индикатором кризисных ситуаций в банковской сфере и экономике в целом, быстро реагируя на возникающие проблемы. Именно поэтому устойчивость банковского сектора может быть достигнута при обеспечении условий для нормального функционирования данного рынка. Существенное влияние на развитие рынка МБК оказывают характер взаимодействия его участников, используемые формы кредитования, взаимосвязь процентных ставок, система возникающих рисков. Вместе с тем межбанковский кредитный рынок имеет специфические особенности, что вызывает необходимость более взвешенного подхода к выбору банков-контрагентов и создания особой системы управления рисками, присущими операциям межбанковского кредитования. Межбанковские кредитные операции включают операции кредитного характера, которые проводятся между коммерческими банками, а также между коммерческим банком и Национальным банком страны.

Кредитные операции между коммерческими банками предполагают отношения банков-резидентов и нерезидентов и включают следующие виды кредитов: краткосрочные и долгосрочные кредиты, краткосрочные и долгосрочные субординированные кредиты, лизинг, исполнение обязательств за банки, займы.

Краткосрочные межбанковские кредиты предоставляются на срок до одного года, долгосрочные - свыше одного года.

Назначение данных кредитов - привлечение средств для формирования ресурсной базы банка, прежде всего для поддержания его ликвидности. Краткосрочные кредиты привлекаются как на определенный срок, так и на один день - по усмотрению кредитодателя. Возможно условие на досрочное погашение, предоставление кредитных ресурсов может осуществляться в любой форме, которая может представлять обязательства по: кредитам; векселям; депозитам; финансовому лизингу; активным остаткам по корреспондентскому счету (овердрафт); исполненным гарантиям, выданным за другие банки.

Основные причины привлечения ресурсов на межбанковском рынке:

·- снижение остатка средств на корреспондентском счете, необходимость завершения межбанковских расчетов, оперативное регулирование ликвидности банка;

·- спекулятивные операции с целью извлечения доходов;

·- мобилизация ресурсов для кредитования крупных кредитных проектов (мобилизация ресурсов для кредитования на консорциальной основе не считается межбанковским кредитованием).

Коммерческие банки могут выступать на рынке МБК в роли кредиторов (при проведении активных операций по размещению ресурсов) и кредитополучателей (при проведении пассивных операций по привлечению ресурсов).

Получение межбанковского кредита не обусловлено предоставлением различных способов исполнения обязательств по возврату кредита, т.е. он может быть бланковым. Политика в области межбанковских кредитов и процедурные вопросы самостоятельно разрабатываются банками и фиксируются в локальных нормативных документах.

Филиалы банка, осуществляя межбанковское кредитование, имеют право действовать только в рамках предоставленных им головным банком полномочий.

Для межбанковских кредитов (при размещении) и для кредитов, предоставляемых клиентам, существуют общие требования:

·- ограничение максимального размера кредита, выдаваемого одному клиенту;

·- создание специального резерва на возможные потери по активам, подверженным кредитному риску;

·- необходимость анализа финансового положения потенциального кредитополучателя;

·- Возможность предоставления кредита, как в национальной, так и в иностранных валюте;

·- принцип отражения в бухгалтерском учете задолженности: срочная, пролонгированная, просроченная, сомнительная.

При неоднократном осуществлении между двумя банками кредитных операций на сходных условиях целесообразно заключение генерального, или рамочного, кредитного договора, который предусматривает:

·- общие условия для всех кредитных договоров, заключаемых между сторонами в течение срока его действия;

· обязательные для сторон требования к документам, обмен которыми осуществляется при заключении кредитных договоров;

·- каналы связи, которые используются при ведении переговоров, процедуру ведения переговоров;

·- порядок обмена и идентификации документов;

Существует и ряд особенностей (различий) при размещении МБК:

1 Особенности основы размещения: размещение средств может осуществляться не только на кредитной основе, но и на депозитной, а так же в виде блокировки неснижаемого остатка на прямых корреспондентских счетах или в виде овердрафта по ним;

2 Особенности условий размещения: банковское законодательство и практика допускают размещение МБК не только на конкретные сроки, но и на условиях «до востребования»;

3 Особенности документального оформления: при многократном размещении в одном банке средств может быть заключен генеральный договор (рамочное соглашение), в котором определяются общие условия, действующие в течение срока этого договора. При этом каждое предоставление средств не требует оформления отдельным кредитным (или другим) договором, но это не означает, что вообще отсутствуют какие-либо документы, подтверждающие движение средств по счетам;

4 Особенности определения целевого назначения: на МБК не распространяются требования конкретизации целевого назначения и целевого использования.

Особенности применения обеспечительных обязательств: условиями договоров по МБК может не предусматриваться необходимость предоставления залога, гарантий, поручительств в качестве обеспечения исполнения обязательств по возврату средств.

Для получения кредита в рамках генерального соглашения с применением электронной связи банк-кредитополучатель знакомится с предложениями и условиями различных банков-кредиторов, выбирая подходящие с точки зрения его возможностей, а также с позиций срока, суммы, процента и других параметров сделки. Письменного заключения на предоставление.

Средств не требуется, и в целом межбанковское кредитное соглашение отличают оперативность предоставления средств, а также дифференциация условий в зависимости от банка-партнера. Предоставляются кредиты на основании ранее заключенных генеральных соглашений и лимитов, установленных для каждого банка. При расчете лимита учитывается кредитный риск, определяемый кредитным рейтингом банка, его финансовым состоянием, эффективностью предыдущих сделок и другими факторами.

К операциям кредитного характера относятся также заключаемые между банками депозитные договоры. Их основное отличие от кредитных договоров состоит в том, что инициатива на размещение средств исходит от банка-кредитора, который имеет свободные средства, требующие надежного и доходного вложения. В случае с кредитным договором инициатором является кредитополучатель, который нуждается в дополнительных источниках. Депозитные договоры, носят, как правило, срочный характер.

Основная причина получения кредита коммерческим банком от Национального банка - потребность в дополнительных средствах для поддержания ликвидности, которые он получает на кредитной основе в виде депозитов и кредитов.

2.5 Изучение формирования и регулирования резервов

Формирование и регулирование резервов на возможные потери по кредитам.

Качественная и количественная оценка кредитного портфельного риска проводится одновременно с использованием следующих методов оценки риска кредитного портфеля: аналитический; статистический; коэффициентный.

Аналитический метод представляет собой оценку возможных потерь (уровня риска) банка и осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Данное Положение предусматривает, что классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков должны производиться банками на комплексной основе в зависимости от следующих критериев:

1 Финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике;

2 Возможности заемщика погасить основную сумму долга с причитающимися в пользу банка по кредитному договору процентов, комиссионных и иных платежей, характеризующих качество обслуживания долга;

3 Наличия у заемщика качественного и высоколиквидного обеспечения в объеме, достаточном для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

4 Наличия и длительности просроченных платежей по основному долгу и процентам по нему;

5 Количества переоформлений ссудной задолженности в ходе действия кредитного договора.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика (группы заемщиков), предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Банк формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой им методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Банк распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества.

Сущность статистического метода заключается в следующем:

1 Анализ статистики кредитных рисков относительно соглашений, составляющих кредитный портфель банка;

2 Характеристика меры распыленности кредитных рисков по ссудному портфелю;

3 Установление величины и частоты возникновения кредитного риска

Основными инструментами статистического метода расчета и оценки риска кредитного портфеля банка являются: дисперсия, вариация, стандартное отклонение, коэффициент вариации и асимметрии.

Сущность коэффициентного метода оценки кредитного риска заключается в расчете относительных показателей, позволяющих оценить кредитные риски, входящие в состав кредитного портфеля банка, расчетные значения которых сравниваются с нормативными критериями оценки, и на этой основе качественно и количественно определяется уровень совокупного кредитного риска банка.

2.6 Учет кредитных операций банка

Кредитные операции - это операции кредитора по размещению свободных кредитных ресурсов заемщику на условиях платности, срочности и возвратности.

Коммерческий банк заинтересован в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своих действий банк несет ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому он свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий и процентных ставок по кредитам. Особенности системы кредитования сводятся к следующему:

- клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами;

- клиенту предоставлено право открывать ссудные счета в нескольких банках, что создает условия для развития межбанковской конкуренции;

- кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребителей;

- объем выдаваемых кредитов зависит от объема привлеченных средств.

К особенностям кредитования относятся также нормативы, установленные ЦБ РФ:

- максимально допустимый размер привлеченных денежных средств, размер минимального резерва;

- сроки предоставления и погашения кредита.

В основе кредитования лежит договор, в котором предусмотрены определенные права и обязательства каждой из сторон.

Невыполнение обязательств договора отрицательно влияет на результаты деятельности, как заемщика, так и кредитора.

Кредитные операции по разновидности могут быть следующими:

1 Авальный кредит - банк берет на себя ответственность своего клиента. Ответственность принимает форму гарантии поручительства. Если клиент не может совершать платеж своему контрагенту, оплату данных обязательств как поручитель берет на себя банк. Используются различные формы поручительств и гарантий: гарантия платежа; гарантия предоставления (займа, товара); гарантия поставки.

2 Коммерческий кредит - это кредитование одним предприятием другого, при этом каждый из них не является кредитным учреждением.

3 Ломбардный кредит - это краткосрочная фиксированная по размерам ссуда, которая обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правами. При таком кредитовании залог оценивается не по полной стоимости на день заключения кредитного договора, а учитывается только часть его стоимости. Такая оценка связана с риском, возникающим при реализации залога.

Кредит предоставляется банкам в валюте Российской Федерации в целях поддержания и регулирования ликвидности банковской системы. Обеспечением кредитов Банка России является залог (блокировка) ценных бумаг, включенных в Ломбардный список. Ломбардные кредиты предоставляются на сроки, устанавливаемые Банком России, являются одной из форм рефинансирования коммерческих банков в Банке России на короткий срок.

Операции по кредитованию определены в Положении о порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, утвержденном Центральным банком РФ 4 августа 2003 г. №236-П.

4 Контокоррентный кредит - это кредит банка, который может использоваться клиентом в различном объеме, не превышающем в договоре максимальную сумму. Клиенту банк открывает контокоррентный счет (текущий). На этом счете фиксируются все поступления и списания средств клиента. Это делается в целях рационализации платежного оборота клиента. Банк берет на себя осуществление расчетов по текущим требованиям и обязательствам клиента. В случае, когда обязательства клиента временно превысили его требования и на счете нет средств для покрытия отрицательного сальдо, клиент запрашивает банк о предоставлении контокоррентного кредита.

Контокоррентный кредит предоставляется в следующих формах: наличных денег; перевода; покупки ценных бумаг; оплаты векселей.

5 Потребительский кредит - кредит с рассрочкой платежа для приобретения потребительских товаров.

Потребительскими называют ссуды, предоставляемые населению. Потребительский кредит может быть выдан в самых разных формах:

- при приобретении товаров длительного пользования;

- при жилищном кредите цель такого кредита - финансирование разных операций.

6 Лизинговый кредит - предоставление имущества в долгосрочную аренду. Лизинг - это долгосрочная аренда движимого и недвижимого имущества. Лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве кредитной организации. Таким образом, кредитная организация кредитует арендатора. При заключении договора лизинга арендатор может вернуть имущество или выкупить по цене, согласованной с арендодателем.



3. ПМ.03 ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ОДНОЙ ИЛИ НЕСКОЛЬКИМ ПРОФЕССИЯМ РАБОЧИХ, ДОЛЖНОСТЯМ СЛУЖАЩИХ (КОНТРОЛЕР СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА)

3.1 Изучение должностных обязанностей контролера банка и специалиста по банковским вкладам

Общие положения

1.1. Кассир-контролер относится к категории технических исполнителей.

1.2. Кассир-контролер банка назначается на должность и освобождается от нее приказом должность руководителя банка по представлению руководителя структурного подразделения; иного должностного лица.

1.3. На должность кассира-контролера банка назначается лицо, имеющее среднее (полное) общее образование и специальную подготовку по установленной программе по каждому виду расчетно-кассовых, валютно-обменных операций, операций с ценными бумагами, стаж работы в кредитной организации не менее значение.

1.4. Кассир-контролер банка руководствуется в своей трудовой деятельности законодательством РФ, нормативными документами, регулирующими банковскую деятельность в РФ, в том числе: Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом от 10.07.2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), Положением ЦБР от 24 апреля 2008 г. N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», Положением ЦБР от 03.10.2002 года N 2-П «О безналичных расчетах», Положением ЦБР от 05.01.1998 N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Р», Положением ЦБР от 26 марта 2007 года N 302-П «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», другими нормативно правовыми актами, инструкциями и методическими рекомендациями, касающимися деятельности кредитных организаций.

1.5. Кассир-контролер банка должен знать:

- формы банковских, в том числе кассовых документов;

- правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств, ценных бумаг и иных ценностей;

- порядок оформления приходных и расходных документов;

- порядок ведения кассового журнала, составления кассовой отчетности;

- правила эксплуатации электронно-вычислительной техники;

- основы организации труда;

- основы законодательства о труде;

- правила внутреннего трудового распорядка;

- правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты.

1.6. Кассир-контролер должен иметь навыки работы:

- со средствами механизации и автоматизации кассовых операций для определения подлинности ценных бумаг при выполнении операций по обработке денежной наличности, для определения подлинности банковских карт;

- с персональным компьютером;

- со специализированными программами, информационно-справочными системами.

1.7. Кассир-контролер должен обладать, наряду с профессиональными знаниями, навыками и умениями, следующими моральными качествами: чувством ответственности, дисциплинированностью, аккуратностью, вниманием. При работе с клиентами банка кассир-контролер обязан быть вежливым и тактичным.

1.8. Кассир-контролер банка подчиняется непосредственно руководителю структурного подразделения; иному должностному лицу.

1.9. Кассиру-контролеру подчиняются наименование должностей специалистов банка, например, кассир валютной кассы и т. д..

1.10. Кассиру-контролеру в процессе своей трудовой деятельности запрещается:

- выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, предусмотренной в пункте 2.6 Положения ЦБР от 24 апреля 2008 г. N 318-П;

- убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;

- хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;

- уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

1.11. Кассир-контролер относится к перечню должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утвержденному Постановлением Минтруда РФ от 31 декабря 2002 г. N 85.

1.12. Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассир-контролер обеспечивается индивидуальными средствами хранения (металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков).

1.13. На время отсутствия кассира-контролера банка (болезнь, отпуск, командировка и пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке, несущее полную ответственность за их надлежащее исполнение, в соответствии с настоящей инструкцией и действующим законодательством.

Должностные обязанности:

2.1. Для выполнения возложенных на него функций кассир-контролер обязан:

- при выполнении операций по вкладам и счетам, а также денежным переводам и расчетно-кассовому обслуживанию физических лиц: осуществлять проверку принятых от клиентов кассовых документов, проверку на подлинность принимаемых денежных средств, оформлять соответствующие кассовые приходные и расходные документы, вести кассовые журналы, в которых отражаются суммы по приходу и расходу; принимать или выдавать наличные денежные средства в валюте РФ и в иностранной валюте; отражать сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг в кассе с остатком в кассовом журнале; составлять кассовую отчетность в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации; передавать в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам;

- производить операции с использованием банковских карт: выдачу наличных денежных средств в валюте РФ и в иностранной валюте по банковским картам, составления расчетных и иных документов для отражения списания или зачисления сумм операций, совершаемых с использованием банковских карт;

- производить операции с ценными бумагами, лотерейными билетами с соблюдением требований нормативных актов Банка России, регулирующих данные вопросы;

- давать устные консультации клиентам по вопросам деятельности банка в пределах предоставленной компетенции;

- заполнять справки и составлять необходимые документы и отчеты по вопросам расчетно-кассовой деятельности банка, предусмотренные требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации;

- выполнять отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя;

- бережно относиться к вверенным ему ценностям, принимать все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств, ценных бумаг и других ценностей и предотвращения ущерба;

- своевременно сообщать (руководитель структурного подразделения, сотрудник службы охраны) обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей.

- не разглашать известные ему сведения об операциях по хранению ценностей банка, их перевозке, системе охраны банка, а также индивидуальные сведения о расчетно-кассовых операциях клиентов, состоянии их счетов.

3.2 Изучение порядка выполнения и оформления кассовых операций

Кассовые операции - операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств, банкнот, монет, осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приёме, хранении и выдаче наличных денег.

Кассовые операции ведутся в кассе кассиром - это работник, который определяется руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа своих работников с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира. Кассовые операции могут проводиться руководителем.

Кассовые операции оформляются такими кассовыми документами, как приходный кассовый ордер - форма КО-1, расходный кассовый ордер - форма КО-2.

Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и иных объектов налогообложения, либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

Кассовые документы оформляются: главным бухгалтером; бухгалтером или иным должностным лицом, в том числе кассиром, определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, руководителем при отсутствии главного бухгалтера или бухгалтера.

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером, при их отсутствии - руководителем, а также кассиром. Кассир снабжается печатью или штампом, содержащими реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств - форма КО-5 с указанием сумм передаваемых наличных денег.

Поступающие в кассу наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге - форма КО-4. Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег и проставляет подпись. Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются. Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер, при его отсутствии - руководитель.

Документы, предусмотренные настоящим Указанием, могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде. Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления. В документы, оформленные в электронном виде, внесение исправлений после подписания указанных документов не допускается.

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам КО-2, расчетно-платежным ведомостям Т-49, платежным ведомостям Т-53.

При получении расходного кассового ордера, расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера, бухгалтера, руководителя и ее соответствие образцу, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере. После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, при их отсутствии - руководителю, авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости проставляет оттиск печати, штампа или делает запись «депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости либо платежной ведомости, проставляет свою подпись и передает ее для подписания главному бухгалтеру, бухгалтеру или руководителю.

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости оформляется расходный кассовый ордер.

Хранить сколько угодно денег прямо на торговой точке разрешено не всем. Юридические лица обязаны устанавливать лимиты наличных остатков, превышать которые нельзя (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

Тем не менее наличность в магазине нужна для:

- выдачи сдачи покупателям;

- расчетов с поставщиками товара;

- выдачи заработной платы сотрудниками;

- покупки оборудования, основных средств;

- ремонта техники;

- текущих нужд: питьевой воды, кассовой ленты и так далее;

- прочих расходов.

На практике делается так: руководитель совместно с ответственными лицами (бухгалтер, экономист) решают, сколько денег нужно иметь в кассе для текущих расходов. Например, в кассе должно быть не меньше 50 тысяч рублей наличными. После этого директор издает приказ по организации об установлении лимита наличных остатков в размере 50 тысяч рублей. Это значит, что вся наличка, превышающая эту сумму, должна быть изъята из кассы и размещена на расчетном счете в банке.

Никаких ограничений по лимиту налички нет: каждая организация определяет эту цифру самостоятельно для себя. Бывает, что львиная доля расчетов идет как раз через наличные платежи. Живыми деньгами вы расплачиваетесь с контрагентами, платите зарплату работникам и так далее. А безналичными переводами пользуетесь мало. В этом случае можно установить любой комфортный лимит остатка, хоть миллион рублей.

Если основные расчеты идут по безналу, хранить много денег в сейфе не нужно. В таком случае лимит будет минимальным, буквально чтобы выдавать сдачу покупателям.

Кто может заниматься инкассацией кассовой выручки:

- самостоятельная инкассация. Это когда вы лично берете деньги из кассы, отвозите их в банк и размещаете на расчетном счете через кассу. Либо вносите наличные на корпоративную карту и они падают на расчетный счет. Плюсы - бесплатно, быстро. Минус - небезопасно;

- обратиться в организацию, занимающуюся инкассацией денежных средств. Они выступают в роли посредников между вами и банком. Фактически их функции сводятся к физическому перемещению денег из точки «А» (ваш розничный магазин в точку «Б» (банк)). Плюсы: быстро и безопасно, минус - это стоит денег;

...