Управление капиталом в коммерческом банке (на примере ПАО "ВТБ")

капитал банк ликвидность финансовый

2. Оценка системы управления капиталом ПАО «ВТБ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «ВТБ»

ПАО «ВТБ» - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. ПАО «ВТБ» входит в международную банковскую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Сеть банка формируют более 200 филиалов и дополнительных офисов в крупных российских городах.

Сеть банка формируют 1086 офисов в 75 регионах страны. ПАО «ВТБ» предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В числе предоставляемых услуг:

- выпуск банковских карт,

- ипотечное и потребительское кредитование,

- автокредитование,

- услуги дистанционного управления счетами,

- кредитные карты с льготным периодом,

- срочные вклады,

- аренда сейфовых ячеек,

- денежные переводы.

В таблице 2.1 представлены акции банка.

Таблица 2.1 - Акционерный капитал банка

Тип акций	Количество выпущенных акций	Номинальная стоимость одной акции
Обыкновенные акции	12 960 541 337 338	0,01 руб.
Привилегированные акции первого типа	21 403 797 025 000	0,01 руб.
Привилегированные акции второго типа	3 073 905 000 000	0,1 руб.

Акционерами ВТБ (ПАО) являются Банк ВТБ (публичное акционерное общество) - доля в уставном капитале 99,9329%, миноритарные акционеры - общая доля в уставном капитале - 0,0671%. Уставный капитал ВТБ (ПАО) составляет 113 382 854 347 рублей.

Организационная структура группы ВТБ представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Организационная структура группы ВТБ

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы - поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

Деятельность ВТБ (ПАО) осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2015 г.

На сегодняшний день ВТБ - второй по величине розничный банк в России.

Сеть банка на конец 2018 г. обеспечивает 78 % городского населения РФ.

Высшим органом является Общее собрание участников, которое проходит не реже одного раза в год. Совет Банка является органом управления, осуществляющим общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к Уставу Банка к исключительной компетенции Общего собрания Участников. Совет Банка действует на основании Положения о Совете Банка и Устава Банка. Членов Совета Банка избирает Общее собрание участников Банка. Возглавляет Совет Банка Председатель Совета Банка.

В таблице 2.2 представлены основные показатели работы ПАО «ВТБ».

Таблица 2.2 - Основные финансовые показатели ПАО «ВТБ» в 2015-2018 гг.

Показатели	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Темп роста, %
					2017/ 2016	2018/ 2017
1.Активы, млн.руб.	1472037	2029499	9631238	13642198,5	474,56	141,65
2.Капитал, млн.руб.	130885	138503	1420377,1	1568833,5	1025,52	110,45
3.Привлеченные средства, в т.ч. ,
млн.руб.	1341152	1890996	8210860,8	12073365	434,21	147,04
- вклады физ.лиц, млн.руб.	982659,4	1338778,4	624466,1	3890340,3	46,64	622,99
4. Чистая ссудная задолженность, млн.руб.	1265153,9	1683322,0	6541830,5	10249750,2	388,63	156,68
5. Прибыль до налогообложения, млн.руб.	47357,7	28791,8	72948,6	282185,3	253,37	386,83
6.Рентабелность						350,22
- капитала	36,18	20,79	5,14	17,99	24,70
- активов	3,22	1,42	0,76	2,07	53,34	273,10

Значительные изменения показателей в 2017 году связаны с укрупнением банка и его консолидации с ПАО «ВТБ24». В течение 2018 года активы банка увеличиваются на 41,65 %. Рост активов объясняется расширением сферы деятельности банка. В первую очередь с ростом чистой ссудной задолженности на 56,68 %. Банк увеличивает свой кредитный портфель, предлагая новые кредитные продукты, как для физических, так и юридических лиц.

Прибыль до налогообложения банка в 2017 году выросла в 2,5 раза, а в 2018 году - в 3,9 раза. Такой рост свидетельствует по повышении прибыльных операций банка. Изменение прибыли повлияло на рентабельность активов и капитала. В таблице 2.2 представлена структура активов банка «ВТБ» (ПАО).

Таблица 2.2 - Состав и структура активов ВТБ (ПАО) в 2016-2018 гг., в млн. руб.

№ п/п	Статья баланса	2016 г.	2017 г.	2018 г.
		млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%
1	Денежные средства	75391,4	3,71	269017,3	2,79	354864,8	2,60
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	60601,5	2,99	107043,5	1,11	337357,7	2,47
3	Средства в кредитных организациях	11230,2	0,55	176640,9	1,83	83100	0,61
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	18368,4	0,91	426672,4	4,43	646720,8	4,74
5	Чистая ссудная задолженность	1683322	82,94	6541830,5	67,92	10249750,2	75,13
6	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	79532,7	3,92	1347174,9	13,99	1002270,8	7,35
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	2830,7	0,14	0	0,00	0	0,00
8	ОС, НМА и МЗ	24250,9	1,19	384255,40	3,99	490901,70	3,60
9	Прочие активы	73971,2	3,64	378603,1	3,93	477232,5	3,50
10	Всего активов	2029498,9	100,0	9631238,00	100,0	13642198,50	100,0

Как видно из данных таблицы 2.2, наибольший вес активов приходится на чистую ссудную задолженность: 82.94 % активов в 2016 году, 67,92 % в 2017 году и 75,13 % в 2018 году. Рост ссудной задолженности объясняется расширением кредитования ПАО «ВТБ». Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 01.01.2019 составила 0,61 % от величины активов Банка, доля средств в Банке России - 2,47 %, чистых вложений в ценные бумаги - 7,35 %, основные средства и прочие активы - 3,6 % и 3,5 % соответственно.

2.2 Оценка эффективности управления капиталом ПАО «ВТБ»

Ресурсная база кредитных вложений Банка достаточно диверсифицирована. В ней представлены: собственные средства, срочные депозиты юридических лиц, средства, привлеченные через выпуск собственных векселей Банка, вклады населения, неснижаемые остатки на расчетных счетах клиентов, привлеченные межбанковские ресурсы.

В таблице 2.3 представлена структура пассивов ПАО «ВТБ».

Таблица 2.3 - Состав и структура пассивов ПАО «ВТБ

	2016 г.	2017 г.	2018 г.
	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%
1. Собственный капитал	138503	6,82	1420377,1	14,75	1568833,5	11,50
2. Привлеченные средства	1890996	93,18	8210860,8	85,25	12073365	88,50
3. Итого пассивов	2029498,9	100,0	9631238	100,0	13642198,5	100,0

Как видно из данных таблицы 2.3, в структуре пассивов банка доминируют привлеченные средства. На их долю приходится 93,18 % в 2016 году, 85,25 % в 2017 году и 88,50 % в 2018 году. В структуре привлеченных средств наибольшая доля приходится на средства клиентов (некредитных организаций). Рост привлеченных средств связан с тем, что для расширения своей деятельности по основному виду деятельности - кредитованию банк привлекает средства клиентов

Обязательства Банка по состоянию на 1 января 2019 года определяют 88,5 % пассивов, а его собственные средства по состоянию на 01.01.2019 составили 11,5 % от общего объема пассивов Банка. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

Собственные средства банка в 2017 году увеличились на 27,5 % за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, которая направлена на формирования резервов на возможные потери банка.

На основе методики анализа финансового состояния банка, утвержденной в Центральном Банке России и Указания от 16 января 2004 г. N 1379-У об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов представлены показатели в таблице.

Таблица 2.4 - Показатели ликвидности банка в 2016-2018 гг.

Наименование показателя	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Изменение
				2017 / 2016	2018/ 2017
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) (минимальное значение 15%)	34,54	137,19	108,54	102,65	-28,65
Норматив текущей ликвидности (Н3) (Минимальное значение 50%)	81,61	144,72	134.68	63,11	-10,04
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) (Максимальное значение 120%)	61,27	63,1	69.93	1,83	6,83
Уровень стабильности ресурсов (доля привлеченных средств до востребования в общем объеме привлеченных средств)	17,45	20,98	18,36	3,53	-2,62
Показатель соотношения заемных и собственных средств	773,19	752,01	740,05	-21,18	-11,96
Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов (отношение остатка к кредитовому обороту на счетах)	8,39	11,19	11,12	2,8	-0,07
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	4,6	10,0	9,17	5,4	-0,83
Показатель структуры привлеченных средств (доля обязательств до востребования)	27,14	22,32	26,86	-4,82	4,54
Показатель зависимости от межбанковского рынка (отношение МБК привлеченных за вычетом МБК размещенных к обязательствам)	6,25	9,75	4,64	3,5	-5,11
Показатель риска собственных вексельных обязательств (отношение собственных векселей к капиталу)	5,34	7,88	6,49	2,54	-1,39
Показатель небанковских ссуд (отношение небанковских ссуд к обязательствам)	109,66	99,38	98,78	-10,28	-0,6

Как видно из данных таблицы уровень мгновенной ликвидности является удовлетворительным, наблюдается отрицательная тенденция в 2018 году.

Уровень текущей ликвидности снижается в 2018 году, однако повышается показатель долгосрочной ликвидности.

Значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств ПАО «ВТБ» имеет низкое значение и снижается на протяжении всего исследуемого периода.

Высока доля обязательств до востребования, которая демонстрирует положительную динамику.

Доля собственных векселей к капиталу имеет положительную тенденцию. Проанализируем финансовую устойчивость банка по методике CAMELS.

Таблица 2.5 - Показатели достаточности капитала ПАО «ВТБ» по методике CAMELS в 2016-2018 гг.

Наименование показателя	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Изменение
				2017 / 2016	2018/ 2017
Коэффициент достаточности капитала К1	14,18	14,49	11,39	0,31	-3,1
Коэффициент достаточности капитала К2	17,24	17,78	13,58	0,54	-4,2
Коэффициент достаточности капитала КЗ	15,63	16,37	12,77	0,74	-3,6
Коэффициент достаточности капитала К4	47,97	45,86	40,92	-2,11	-4,94
Коэффициент достаточности капитала K5	254,07	233,03	41,54	-21,04	-191,49

Показатели, рассчитанные в таблице 2.5, свидетельствуют о снижении достаточности капитала ПАО «ВТБ» в 2018 году. На долю собственных средств в структуре всех пассивов приходилось 14,18 % в 2016 году, 14,49 % в 2017 году и 11,39 % в 2018 году.

Предельная сумма убытков, при которых оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков составляла 17,24 % в 2016 году и 13,58 % в 2018 году.

Коэффициент достаточности капитала КЗ свидетельствует о том, что предельная сумма убытков при которых оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков снижается в 2018 году и составляет 12,77 %, что является положительной тенденцией.

Снижается коэффициент достаточности капитала К4 и К5.

Ниже в таблице 2.6 представлены показатели, характеризующие качество активов по методике CAMELS.

Таблица 2.6 - Показатели, характеризующие качество активов ПАО «ВТБ» по методике CAMELS в 2016-2018 гг.

Наименование показателя	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Изменение
				2017 / 2016	2018/ 2017
Уровень доходных активов	89,04	86,48	86,91	-2,56	0,43
Коэффициент защищенности от риска	3,03	3,51	3,89	0,48	0,38
Уровень активов с повышенным риском	27,59	21,81	16,28	-5,78	-5,53
Уровень сомнительной задолженности	2,54	1,84	2,66	-0,7	0,82
Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход	9,56	9,77	15,61	-2,56	0,43

Доходность активов ПАО «ВТБ» снижается на 2,56 % в 2017 году и увеличивается на 0,43 % в 2018 году.

Коэффициент защищенности от риска характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов и растет с 3,03 % в 2016 году до 3,89 % в 2018 году, что является положительной тенденцией.

Ежегодно снижается доля активов с повышенным риском с 27,59 % в 2016 году до 16,28 % в 2018 году.

В 2016 году уровень сомнительной задолженности составлял 2,54 %, в 2017 году - 1,84 %, в 2018 году - 2,66 %.

В таблице 2.7 представлены показатели деловой активности ПАО «ВТБ» по методике CAMELS.

Таблица 2.7 - Показатели, характеризующие деловую активность (качество управления) ПАО «ВТБ» по методике CAMELS в 2016-2018 гг.

Наименование показателя	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Изменение
				2017 / 2016	2018/ 2017
Общая кредитная активность	62,41	65,52	72,54	3,11	7,02
Инвестиционная активность	28,23	25,62	15,27	-2,61	-10,35
Коэффициент использования привлеченных средств	77,33	82,25	88,70	4,92	6,45
Коэффициент рефинансирования	148,84	186,23	175,84	37,39	-10,39

Как видно из данных таблицы 2.7 банк повысил свою кредитную активность и привлечение средств. То есть руководство банка активно развивает кредитование и привлечение средств во вклады.

Ниже в таблице 2.8 представлены показатели, характеризующие финансовую стабильность банка по методике CAMELS.

Таблица 2.8 - Показатели, характеризующие деловую активность (качество управления) ПАО «ВТБ» по методике CAMELS в 2016-2018 гг.

Наименование показателя	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Изменение
				2017 / 2016	2018/ 2017
Коэффициент размещения средств	90,65	92,11	94,09	1,46	1,98
Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования	19,46	21,57	11,05	2,11	-10,52
Коэффициент дееспособности	99,50	98,90	98,47	-0,6	-0,43
Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования	21,44	22,88	11,80	1,44	-11,08

Как видно из данных таблицы 2.8 в 2018 году у банка ПАО «ВТБ» снижается финансовая стабильность. Положительную динамику имеет только коэффициент размещения средств.

В целом у банка наблюдается проблема лишь с показателем общей краткосрочной ликвидности, однако данный показатель является наиболее значимым, так как характеризует способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств и возможность продолжить свою деятельность в условиях нестабильности, обусловленной внешними и внутренними по 45 отношению к банку факторами, в течение ближайших 30 календарных дней.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за анализируемый период кредитной организации Банк ВТБ (публичное акционерное общество) свидетельствуют о наличии некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «хорошо».

Таким образом, проведенный анализ показал, что финансовая устойчивости банка в течение исследуемого периода снижается.

2.3 Направления совершенствования системы управления капиталом ПАО «ВТБ»

Для повышения качества и достаточности собственных средств (капитала) в научной литературе предлагается множество возможных процессов.

Рассмотрим наиболее используемые методы наращивания капитала в банковской практике:

1. Направление собственной прибыли в капитал банка. Капитализация прибыли может стать источником увеличения собственных средств банка, и размер ее зависит от масштабов деятельности и эффективности работы. Следовательно, требуется увеличение прибыли.

2. Использование средств, привлеченных на условиях субординированного долга. Оно может обеспечиваться путем размещения выпуска долговых ценных бумаг банка, открытия специальных депозитных счетов или получения долгосрочных кредитов. Их использование осуществляется с учетом того, что привлеченные таким образом средства имеют фиксированные сроки погашения и не могут направляться на покрытие убытков, кроме ситуации ликвидации банка.

3. Привлечение средств действующих или новых акционеров в уставной капитал или в иные инструменты кредитной организации. Главным достоинством данного решения является сохранение структуры собственников и возможность получения ими дополнительных доходов развития деятельности банка. Одним из распространенных способов привлечения ресурсов является эмиссия обыкновенных акций, которая определяется в выпуске новых акций.

4. Преимущество данного процесса состоит в том, что увеличение собственного капитала позволяет достигнуть целей ликвидности, что со временем дает возможность получать более крупные привлеченные средства.

5. Продажа части активов, аренда основных фондов, позволяющие создать резервы для переоценки собственности, проводить ускоренную амортизацию и капитализировать полученные суммы в уставной капитал.

6. Дивидендная политика банка является устойчивым инструментом увеличения собственного капитала. На практике определяется как прекращение или снижение выплат (дивидендов) акционерам.

7. Выход банка на IPO. IPO представляет собой первоначальное публичное предложение акций банка, который осуществляет вывод бумаги на биржу, широкому кругу лиц. Преимуществом данного процесса является большой объем привлекаемых средств, значительное количество инвесторов, справедлива цена, и повышение прозрачности бизнеса. Наряду с плюсами существуют и недостатки публичного размещения: затраты на организацию, предварительную подготовку, регистрацию и размещение ценных бумаг. После данной процедуры на первый план выходит работа по поддержанию рынка размещений акций.

Далее рассмотрим мероприятия по повышению ликвидности банка. В банковской практике предлагается решать проблемы ликвидности в двух направлениях: управление активами и пассивами. В данном случае разрабатывается грамотная политика в области активных и пассивных операций, с учетом конкретных условий денежного рынка и особенности выполняемых операций.

При этом в управлении активами банку следует уделить отдельное внимание. Во-первых, кредитным организациям рекомендуется более эффективно управлять денежными потоками. Для этого необходимо планировать притоки и оттоки, разрабатывать графики платежей, назначить ответственных за формирования баланса наличности. Необходимо отметить, что сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо повышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Во-вторых, банку требуется следить за повышением рентабельности работы в целом и доходности отдельных операций. Например, качественное управление кредитным портфелем. Для этого необходимо контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, формам обеспечения возврата ссуд, уровню доходности и анализировать их погашение путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств. Также следует проводить анализ предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов ближайшие тридцать дней по отдельным клиентам и видам ссуд. Основной задачей банка служит тщательное изучение кредитоспособности заемщиков, ограничение размера кредита, предоставляемого заемщику, тем временем выдача больше кредитов при сохранении общего объема кредитования, применение мер по взысканию просроченной ссудной задолженности.

В-третьих, кредитной организации следует оптимизировать структуру активов, то есть увеличить долю ликвидных активов, для этого необходимо достаточное погашение кредита, произвести расчистку баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличить долю собственных средств, получить займы у других банков.

В-четвертых, банк должен работать над снижением риска операций. Можно выделить следующие способы снижения риска: диверсификация, установление лимитов, создание резервных и страховых фондов за счет кредитной организации, перенесение части риска на страховую компанию, которая возмещает полностью или частично ущерб кредитору при возникновении страхового случая, хеджирование. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем.

В управлении пассивами банка требуется применять анализ размещения пассивов по их срокам, который позволит управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность. Также следует разработать политику управление капиталом и резервами, следить за соотношением собственного и привлеченного капитала, систематически анализировать депозитную политику.

На четвертом этапе определяются действия по обеспечению непрерывности выполнения мер, которые были выделены на третьем этапе. Для этого важно выявить стрессовые ситуации, которые могут помешать реализации плана самооздоровления, и описать последовательность и сочетание необходимых действий в случае их обнаружения. Также рекомендуется оценить эффективность, потенциальные риски и сроки каждого существенного аспекта действий по восстановлению финансовой устойчивости, включая потенциальное влияние на кредиторов, контрагентов и стабильность банковской системы.

В итоге в целях эффективности и своевременности осуществления мер по самооздоровлению необходимо описать подготовительные меры, необходимые для того, чтобы все задействованные механизмы продолжали безотказно функционировать. Для этого нужно наладить систему, позволяющую своевременно получать информацию, назначить ответственных лиц в процессе принятий решений.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что Банком России в тесном контакте с коммерческими банками, проводится большая работа по укреплению и оздоровлению банковской системы России, повышению надежности и стабильности коммерческих банков.

До 1 января 2018 года банки составляли международную отчетность по стандартам МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Основное отличие МСФО 9 от МСФО 39 -- в оценке убытков: если по МСФО 39 оцениваются только уже понесенные убытки, то по МСФО 9 необходимо будет оценивать и ожидаемые в будущем убытки, как минимум за следующие 12 месяцев. На практике это означает необходимость учета не просто самой актуальной информации, но и прогнозных значений с оглядкой на макроэкономическую ситуацию, говорит директор практики по оказанию услуг компаниям финансового сектора PwC в России Николай Белов. По МСФО 9 необходимо оценивать вероятность наступления дефолта даже для добросовестного на текущий момент заемщика, сумму возможных убытков и создавать под эти убытки резерв.

Как новый стандарт повлияет на капитал, первыми оценили три крупнейших российских банка -- Сбербанк, ВТБ и Альфа-банк. Переход на МСФО 9 снизит капитал Сбербанка на 90,9 млрд руб., говорится в консолидированной отчетности банка за 2017 год. «В целом, по нашим оценкам, использование девятого стандарта снизит достаточность капитала примерно на 25 б.п.», -- заявили в банке. По итогам 2017 года коэффициент достаточности капитала первого уровня Сбербанка составил 11,4%, а с учетом перехода на МСФО 9 этот показатель снизится до 11,2%.

С учетом того что Сбербанк получил разрешение ЦБ на применение внутренних рейтингов для самостоятельной оценки кредитных рисков, давление на капитал от внедрения МСФО 9 будет незначительным.

По оценке Альфа-банка, по состоянию на конец октября прошлого года отрицательное влияние МСФО 9 на капитал могло составить $80 млн, или всего около 1% собственных средств. Большая часть этой суммы связана с новыми требованиями по резервам, которые затронули в основном розничные кредиты банка -- на них на конец года приходилось всего 15% общего кредитного портфеля ($4,4 млн) Альфа-банка, поясняет эксперт.

У ВТБ основной капитал группы при переходе на МСФО 9 снизится не более чем на 95 млрд руб., говорится в отчетности банка за 2017 год. «Влияние на достаточность капитала, по оценке банка, составит менее 0,5 п.п.», -- говорит аналитик S&P Роман Рыбалкин. Этот показатель у банка достаточно высокий (13,1%), чтобы спокойно пережить одномоментное снижение.

В среднем внедрение нового стандарта может снизить капитал банков на величину до 100 базисных пунктов, и это не должно оказать существенного давления на их финансовую устойчивость. Однако для некоторых банков снижение может составить 300-400 б.п., и не исключено, что их собственникам придется докапитализировать банки для внедрения нового стандарта.

Вместе с тем 400 б.п. - очень серьезное снижение капитала банка, даже если оно и касается пока только МСФО. На отчетность по международным стандартам смотрят зарубежные рейтинговые агентства - такое ослабление капитала может повлиять на их оценки, добавляет он.

Сильное снижение капитала - причина, по которой из банка могут уйти некоторые крупные клиенты. «Если клиенты в качестве критерия работы с банком учитывают абсолютную величину капитала, то они могут прекратить дальнейшее сотрудничество.

Банкам, снижение капитала которых будет значительным, придется докапитализироваться. Однако найти источник пополнения капитала в текущей ситуации в банковском секторе будет непросто. В этом случае альтернативой докапитализации могут стать сокращение кредитных портфелей и пересмотр модели оценки рисков.

Банки могут переориентироваться на краткосрочные кредиты. Банки в целях оптимизации нагрузки на капитал могут сосредоточиться на более коротких кредитах, которые потребуют меньших резервов.

Что касается банков с иностранным участием, то у них не возникнет методологических сложностей c применением МСФО 9 по причине того, что материнские компании внедряют стандарты на год раньше.

Что касается ПАО «ВТБ», то работа с юридическими лицами занимает значительное место в банке. В общей структуре прибыли банка доходы от работы с юридическими лицами составляют 50%. На протяжении исследуемого периода наблюдался спад данного бизнеса ввиду общих сложностей банка в 2016-2018 гг. Тем не менее, следует отметить, что данное направление является прибыльным и, соответственно, целесообразно его развивать.

Одним из направлений развития бизнеса с корпоративными клиентами может стать создание департамента развития взаимоотношений с указанным сегментом, который будет сочетать в себе множество функций, оптимизировав при этом административные расходы на содержание персонала, работающего в данном направлении. По численному составу тяжело дать оценку, поскольку необходимо понимать тираж пилотного проекта. Условно будем считать, что численность в 130 человек будет достаточной (см. рисунок 2.2).



Рисунок 2.2 - Структура управления по развитию взаимоотношений с клиентами

Необходимо также выбрать территориальное размещение данного отдела с точки зрения экономии на оплате труда по регионам. К сожалению, ввиду отсутствия данных в разрезе прибыльности данного бизнеса по регионам нет возможности выбрать необходимую дирекцию для старта пилотного проекта. Однако очевидно, что эффективность открытия подразделения на базе головного отделения не велика, поскольку в данном случае будет велик фонд оплаты труда.

Есть статистические данные по результатам использования CRM-решений некоторыми банками:

– расходы, связанные с удержанием существующего клиента, в среднем в 5 раз меньше, чем на привлечение нового клиента;

– клиенты, удовлетворенные услугами банка, дают рекомендации своим контрагентам, что способствует приросту новых клиентов без каких-либо дополнительных затрат. Здесь следует учитывать, что неудовлетворенный обслуживанием клиент поделится негативным впечатлением минимум с 10 своими знакомыми, а удовлетворенный - в среднем с 5;

– большинство клиентов начинают приносить прибыль банку лишь через год обслуживания. Таким образом, если клиент принял решение о прекращении сотрудничества, то он принес убыток;

– около 50% клиентов не приносят дополнительной прибыли банку из-за отсутствия правильного взаимодействия.

Соответственно, на основании приведенных статистических данных, которые могут быть приняты за основу функционирования данного отдела, можно предположить, что в результате функционирования отдела чистый совокупный доход может возрасти на 0,5%. Исходя из предложенной структуры отдела следует определить затраты на его содержание.

Расходы на оплату труда представленных сотрудников будем условно выражать по рыночной ситуации специалистов данной категории в регионе.

Таблица 2.9 - Расходы, связанные с созданием и функционированием отдела по развитию взаимоотношений с клиентами

Статья затрат	Затраты на единицу, руб.	Кол-во	Итого за год, руб.
Расходы на заработную плату персонала (с учетом налогов)	378 000	129	48 762 000
Расходы на заработную плату руководителя (с учетом налогов)	880	800	1 880 800
Обучение персонала			1 300 000
Аренда	1 200 000	1	1 200 000
Мебель	11 800	130	1 534 000
Компьютеры	32 350	130	4 205 500
МФУ	30 000	100	3 000 000
Программное обеспечение	2 000	130	260 000
Телефон	1500	130	195000
Связь и коммуникации	2 000	130	260 000
Канцелярские принадлежности	1 000	3 322	3 322 000
Операционные издержки			301 000
Прочие расходы			850 000
Итого			66 070 300

Для расчета возможного дохода кредитной организации от проведения мероприятия определим чистый доход от работы с юридическими лицами, полученный ПАО «ВТБ» в 2018 г. (см. таблицу 2.10).

Таблица 2.10 - Чистые доходы кредитной организации от работы с юридическими лицами

Показатель	Сумма, млн руб.
Процентные доходы от обслуживания юридических лиц	101 625,55
Процентные расходы по депозитам юридических лиц	45 950,45
Чистые процентные доходы	55 675,10
Чистые комиссионные доходы от обслуживания юридических лиц	4 964,76
Чистый доход от работы с юридическими лицами	60 639,86

Как видно из таблицы 2.10 его значение составило 60 639,86 млн руб.

На основе полученного значения чистого дохода от работы с юридическими лицами, когда департамент еще не был создан, определим возможный доход от работы с юридическими лицами, полученный при реализации мероприятия:

Возможный доход = 60639,86*0,5% = 303,2 млн.руб.

Используя данные таблиц 2.9-2.10 и значение возможного дохода, рассчитаем экономический эффект от создания департамента по развитию взаимоотношений с клиентами - юридическими лицами по формуле:

Экономический эффект = 303,2-66,1 = 237,1 млн.руб.

Таким образом, в первый год работы создание данного департамента может принести банку приблизительно 237,1 млн руб.

Эффективность = 237,1/66,1*100 = 358,7 %

Таким образом, можно сделать вывод, что предлагаемое мероприятие, а именно создание департамента по развитию взаимоотношений с клиентами - юридическими лицами, является эффективным.

В результате реализации мероприятий в ПАО «ВТБ» ожидается улучшение, как отдельных показателей доходности, так и обобщающего результата по группе показателей оценки доходности.

Заключение

Собственный капитал банка является важным источником финансовых ресурсов и составляет основу деятельности банка.

Эффективность управления собственным капиталом коммерческого банка оказывает значительное позитивное воздействие на финансовые результаты его деятельности, на возможность увеличения объемов осуществляемых банком в экономику страны инвестиций и расширения спектра предоставляемых клиентам услуг, а также на увеличение объемов участия коммерческого банка в деле обеспечения стабильности и надежности банковской системы.

Таким образом, формирование эффективной политики управления собственным капиталом коммерческого банка является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.

Ужесточение требований к достаточности капитала банков повлечет за собой и повышение требований к качеству заемщиков, что может привести к увеличению стоимости кредитных ресурсов. Эти факторы суммарно должны замедлить темпы кредитования и существенно сузить круг предприятий, имеющих доступ к кредитным ресурсам финансовых учреждений, что может отрицательно скажется на темпах развития экономики в целом и особенно - проблемных отраслей. Таким образом, укрепление ресурсной базы кредитных организаций, интеграция банковской системы нашей страны в мировое сообщество в значительной степени будут зависеть от роста собственных капиталов банков.

Для повышения роли банков в социально-экономическом развитии России, необходимо обеспечить рост собственного капитала банковской системы. В этой связи представляется необходимым:

- Снизить нормы резервирования, ввести налоговые льготы на прибыль банков, а также на прибыль их акционеров и иных инвесторов, которая будет направляться на увеличение капитала.

- Ввести в действие механизм покупки акций коммерческих банков банками с государственным участием. Учитывая, что данная мера может привести к увеличению доли государства в банковской системе, необходимо предусмотреть, в дальнейшем, возможность уменьшения этой доли. Это может быть осуществлено путем последующих реализаций банковских акций государством.

- Упростить процесс регистрации Банком России эмиссии банковских акций.

- Шире применять практику рефинансирования коммерческих банков.

- Сократить объем вмененных непрофильных операций и связанных с этим накладных расходов;

- минимизировать отчетность региональных подразделений (так как она дублируется в консолидированной отчетности, составляемой головным офисом).

Капитализация банков является одним из факторов роста экономики. Требования к капиталу постоянно ужесточаются, это обусловлено нарастанием кризисных процессов в современной экономике. Из проведенного исследования видно, что в период кризиса недостаток капитала привел к банкротству многих банков, кроме того, на этот процесс повлияло повышенное внимание мегарегулятора к качеству банковских активов. На наш взгляд, достаточно капитализированные банки будут способствовать росту российской экономики. В работе исследуется Публичное акционерное общество «ВТБ» - российский крупнейший универсальный коммерческий банк с диверсифицированной структурой бизнеса, который входит в список системно значимых кредитных организаций, утвержденный Банком России.

На протяжении последних нескольких лет одной из основных целей ПАО «ВТБ» является поддержание высоких темпов роста бизнеса при сохранении его эффективности. Значительный накопленный опыт взаимодействия с корпоративными клиентами Банка, которые по-прежнему занимают подавляющую долю в структуре кредитного портфеля, позволяет Банку демонстрировать высокие темпы роста на протяжении последних нескольких лет. Воплощая в жизнь свою стратегию роста, Банк уделял и продолжает уделять особое внимание вопросам эффективности и качеству системы риск-менеджмента.

Таким образом, по итогам проведенного исследования в целях оптимизации и пополнения собственного капитала ПАО «ВТБ», повышения уровня его капитализации может быть рекомендовано:

- пополнение собственного капитала (основной и дополнительной части) за счет прибыли, минимизируя ее использование; в том числе путем увеличения непроцентных (комиссионных) доходов от некредитного бизнеса;

- повышение уровня собственного капитала и его достаточности для поддержания имиджа как устойчивого, консервативного банка, защиты интересов кредиторов и инвесторов. Одним из обоснованных, актуальных источников пополнения собственного капитала может быть оценен субординированный кредит, как источник, обеспечивающий стабильность управления, ограничение пополнения государством акционерного капитала.

На основе всестороннего анализа финансовой устойчивости кредитной организации по наиболее известным российским методикам была выявлена проблема значительного снижения процентных доходов кредитной организации по предоставленным кредитам юридическим лицам. Так как кредиты юридическим лицам - главный источник процентных доходов банка, в качестве мероприятия по повышению финансовой устойчивости кредитной организации было предложено создание департамента по развитию взаимоотношений с клиентами - юридическими лицами, рассчитаны экономический эффект и эффективность внедрения. В результате выявлена целесообразность предложенного мероприятия.

Отметим, что предложенное мероприятие по укреплению финансовой устойчивости кредитной организации является эффективным и пригодным для применения в современных экономических условиях.

Библиографический список

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ // КонсультантПлюс.

2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (в последней редакции) // КонсультантПлюс.

3. Аброкова Л.С. Стратегия управления собственным капиталом коммерческого банка // Экономика и социум. - 2016. - № 12-1 (31). - С. 62-65.

4. Азизов Г.С., Алесина Н.В., Азизов Э.Г. Содержательная и функциональная характеристика капитала банка // Экономика и управление: теория и практика. - 2018. - Т. 4. - № 4-1. - С. 20-28.

5. Айтбаева А.Ж. Источники и способы пополнения собственного капитала банков // Студенческий вестник. - 2017. - № 3-2 (3). - С. 25-29.

6. Багандов И.М. Нормативное регулирование учета капитала банка // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. - 2016. - № 5. - С. 244-247.

7. Багандов И.М., Омарова А.А., Омарова О.Ф. Теоретические основы формирования собственного капитала банка // Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право. - 2016. - № 2. - С. 59-63.

8. Байдукова Н.В., Макеев С.Н. Подходы к управлению капиталом коммерческих банков с учетом развития внутренних процедур оценки достаточности капитала // Ученые записки Международного банковского института. - 2017. - № 20. - С. 76-88.

9. Байдукова Н.В., Макеев С.Н. Теоретические аспекты понятия и сущности капитала коммерческого банка // Ученые записки Международного банковского института. - 2016. - № 17. - С. 48-55.

10. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин под ред., Н.И. Валенцева и др. - Москва: КноРус, 2016. - 800 с.

11. Банковские риски: учебник /под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2016. -- 292 с.

12. Байдукова Н.В., Макеев С.Н. Правовые основы оценки достаточности капитала при управлении капиталом коммерческого банка // Известия СПбГЭУ. - 2016. - №3 (99). - С.26-30.

13. Бейшембиева А.К. Капитал банка - первое условие надежности // Ежеквартальный научно-информационный журнал "Экономический вестник". - 2017. - № 4. - С. 36-38.

14. Бондарчук О.П., Овсянникова В.Г. Пути увеличения капитала коммерческого банка в современных условиях // Аллея науки. - 2017. - Т. 3. -№ 15. - С. 326-331.

15. Борзых О.А. Влияние норматива достаточности капитала банков на узкий кредитный канал денежной трансмиссии в России //Вопросы экономики. - 2017. - № 7. - С. 62-78.

16. Вихарева Е.В. Капитал банка в современных условиях: понятие и оценка // Современный научный вестник. - 2016. - Т. 10. - № 1. - С. 105-109.

17. Волкова А.И. Капитал коммерческого банка и способы его расчета // В сборнике: Наука сегодня: постулаты прошлого и современные теории Материалы VI международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Зарайский. - 2016. - С. 33-35.

18. Давлетшин Р.З., Чиликин Д.Ю. Собственный капитал банка // Наука среди нас. - 2018. - № 3 (7). - С. 140-142.

19. Даниловских Т.Е., Маковская Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель-III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. - 2014. - № 8-3. - С. 662-670.

20. Дорожкина Н.И., Федорова А.Ю. К вопросу о роли собственного капитала коммерческого банка как гаранта его стабильности // Социально- экономические явления и процессы. - 2017. - Т. 12. - № 3. - С. 28-33.

21. Игольницина В.Э., Платонова Ю.Ю. Точки роста капитала банковского сектора // Экономика и предпринимательство. - 2016. - № 8 (73). - С. 913-916.

22. Клопот А.С. Собственный капитал банка: оценка достаточности и качества // Научный альманах.- 2016. - № 10-1 (24). - С. 163-165.

23. Кожарина Д.В. Собственный капитал банка: оценка достаточности и качества // Научно-методический электронный журнал Концепт. - 2016. - Т. 6. - С. 66-70.

24. Кондратюк Д.О. Капитализация российских банков: проблемы и пути решения // Научно-методический электронный журнал Концепт. - 2016. - Т. 11. - С. 1991-1995.

25. Кузин Д.В. Основные тенденции изменения состояния банковского сектора российской федерации и собственного капитала банков // Экономика и современный менеджмент: теория и практика. - 2016. - № 58. - С. 5-15.

26. Лященко Н.А., Раганян М.С. Сущность и особенности формирования капитала в коммерческом банке // Управление и экономика в XXI веке. - 2017. - № 2. С. 14-19.

27. Макеев С.Н. Создание системы показателей экономической безопасности банка на основе внутренних процедур оценки достаточности капитала// Российское предпринимательство. - 2018. - Т. 19. - № 4. - С. 1151- 1162.

28. Меркулова Н.С. Ресурсная база отечественных коммерческих банков: современное состояние и пути оптимизации // Фундаментальные исследования. - 2018. - № 7. - С. 126-130.

29. Мирзагитова Р.Р. Основные варианты, принципы и этапы структурирования методик оценки достаточности капитала российских банков// Экономика и социум. - 2017. - № 5-1 (36). - С. 936-943.

30. Мухубуллина А.Н. Ключевые факторы конкурентного банковского сектора: достаточность капитала и рентабельность банков // Научно-аналитический экономический журнал. - 2017. - № 11 (22). - С. 13.

31. Павлюк Е. Современные подходы оценки достаточности капитала банка // Modern Science - Moderni Veda.- 2017. - Т. 4. - № 6. - С. 23-28.

32. Посная Е.А., Колесников А.М. Значение модели экономического капитала в оценке капитала банка // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. - 2018. - № 1. - С. 113-118.

33. Посная Е.А., Вовченко Н.Г. Методология, инструментарий, механизм оценки капитала банка // Финансовые исследования. - 2017. - № 1 (54). - С. 39-46.

34. Посная Е.А. Методологические и практические аспекты оценки капитала банка с применением селективного метода // Экономика и управление: теория и практика. - 2018. - Т. 4. - № 1. - С. 68-71.

35. Посная Е.А. Теоретические подходы к оценке капитала банка // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. - 2018. - № 3 (94). - С. 23-26.

36. Проскурин А.М. Управление капиталом банка в кризисной ситуации // Банковское дело. - 2016. - № 4. - С. 62-65.

37. Рабаданова С.А., Тагирова А.А. Оценка собственных средств коммерческого банка // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2018. - Т. 7. - № 8. - С. 53-57.

38. Романенко Е.В., Салимова М.Р. Анализ собственного капитала коммерческого банка // Форум молодых ученых. - 2017. - № 1 (5). - С. 510-513.

39. Семенова М.Р., Деникаева Р.Н. Собственный капитал коммерческого банка в его современном функционировании // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2016. - Т. 2. - № 11. - С. 205-208.

40. Хасянова С.Ю. Качество капитала российских банков: переход на стандарты Базеля III // Деньги и кредит. - 2016. - № 2. - С. 33-38.

41. Хасянова С.Ю. Совершенствование управления достаточностью капитала в коммерческих банках // Проблемы управления. - 2017. - № 4. - С. 37- 44.

42. Хорина И.В., Пенкина А.В., Бражников А.М., Бражникова А.М. Факторы собственного капитала банка // Вестник современных исследований. - 2018. - № 10. - С. 265-266.

43. Чалик А.В. Концентрация и централизация банковского капитала как фактор повышения устойчивости коммерческих банков в российском банковском секторе // Молодежный научный вестник. - 2017. № 6 (19). - С. 411- 420.

44. Чепурко В.В. Достаточность капитала в управлении банковским риском // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. - 2017. - № 1 (38). - С. 59-67.

45. Шайдоров М.Ю. Конкурентоспособность коммерческого банка и его капитал как фактор ее определяющий // Инновационная наука. - 2017. - № 5.

- С. 130-133.

46. Швецов Ю.Г., Корешков В.Г. Методические основы стоимости капитала коммерческого банка // Налоги и финансы. - 2017. - № 1 (33). - С. 32- 40.

47. Юдина Е.В. Норматив достаточности капитала коммерческого банка // Новая наука: Опыт, традиции, инновации. - 2017. - № 1-1 (123). - С. 318-321.

48. Яценко И.А. Нормативно-правовое регулирование собственного капитала банка // В сборнике: Экономика и управление: ключевые проблемы и перспективы развития Материалы VII международной научно-практической конференции . под общей ред. Е.В. Королюк . - 2018. - С. 224-227.

49. Центральный банк Российской Федерации. 2000-2018.

50. Официальный сайт РИА «Рейтинг»

Размещено на Allbest.ru

...