Методы управления кредитным риском в Российских коммерческих банках

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Методы управления кредитным риском в Российских коммерческих банках

Работа выполнена студентом:

3 курса ЭФЗ-20 группы

Воронцова Анна Юрьевна

Проверила:

Проректор по учебно-методической работе

Бабина Наталья Владимировна

г. Королев, 2022

ВВЕДЕНИЕ

Любая деятельность в наше время невозможна без риска. Риск - это оборотная сторона свободы предпринимательства. С развитием рыночных отношений в нашей стране усиливается конкуренция, расширяются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своем деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.

Тема данной курсовой работе: «Управление кредитным риском в коммерческом банке на примере ПАО Сбербанк России» - чрезвычайно актуальна.

Важность выбранной темы обуславливается тем, что банковскую деятельность невозможно представить без рисков. Коммерческие банки ведут успешную работу только тогда, когда возникающие риски оптимальны, регулируются и находятся в пределах их финансовых средств и полномочий. Фонды банка, в основном кредиты, должны быть непосредственно мобильны для того, чтобы восполнить недостаток денежных средств, издержки и потери при этом осуществить максимальный доход. Результат данной работы находится в основе деятельности банка по принятию рисков и управлению ими.

Урегулирование рисков в коммерческом банке - непростая задача, это многоуровневая работа определения, оценки (измерения) и контроля за рисками. Управление рисками при проведении финансовых операций банков имеет все большее значение.

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех участников рынка. Банковские риски могут отличатся друг от друга местом и временем возникновения, объединением внешних и внутренних причин, действующих на их степень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Из всех финансовых операций в банковском бизнесе, кредитные операции - являются самыми доходными. За счет данной деятельности создается большая часть доходности, эта прибыль идет на оплату дивидендов, а также перечисляется в резервные фонды.

Углубление экономических реформ, развитие рыночных отношений, рост конкуренции, малопрогнозируемая результативность, усиление негативных последствий, из-за ошибок в управлении, потребовали рациональных модификаций в банковской сфере. Формирование и рост коммерческих банков вызвало рассредоточение кредитных фондов, отделило эмиссионную деятельность от кредитной, что непосредственно изменило вид кредитных институтов. Формирование рыночных отношений сделало банковскую деятельность совмещенной с рисками, которые они несут индивидуально. При этом риску склонны абсолютно все виды банковских транзакций. Кредитный риск - неуплата кредитозаемщиком своих финансовых обязательств, риск процентных ставок и так далее.

К основными составляющими результативного управления рисками относятся: оптимально сформированная кредитная политика, углубленный анализ клиентов; эффективное руководство активами и регулярная проверка платежеспособности кредитозаемщика, и, что самое важное, обученные для работы в банковской деятельности сотрудники. Соблюдение выше перечисленных элементов делает возможным результативное осуществление одной из основной финансовой деятельности - выдача займов, то есть предоставление кредитов. Банковские активы, как правило это в основном кредиты, должны обладать высокой ликвидностью для того, чтобы перекрыть убывание средств, затраты и утраты, также эти активы должны давать прибыль для акционеров банка. Решение подобных задач находится в базисе политики банка по выявлению рисков и их урегулированию.

Кредитные средства выдаются банками юридическим и физическим лицам, из своих и кредитных средств. Банковские ресурсы базируются на клиентских денежных средствах на расчетных, текущих, срочных и других счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д. Также вышеуказанные транзакции сопряжены с кредитными рисками, которым подвержены финансовые институты. Предметом исследований данной дипломной работы является кредитный риск, который возникает в результате деятельности коммерческих банков. Объектом исследований дипломной работы являются коммерческие банки, на примере ПАО Сбербанк России г. Миасс.

Цель работы является управление кредитным риском.

Исходя из данной цели, были сформулированы следующие задачи:

-выявить причины возникновения банковских рисков;

-определить их сущность;

-дать характеристику кредитному риску;

-определить методы управления кредитным риском;

-разработать методологию по управлению и минимизации кредитного риска.

С целью подробного изложения поставленных задач, были использованы статьи и материалы, появившиеся в последнее время и отражающие суть данной проблемы на современном уровне. Сюда относятся: информация из всемирной сети интернет, а также справочная и учебная литература.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

кредитный риск банковский

1.1Понятие банковской системы и банковская система России

Банковская система это - совокупность финансовых институтов.

Ее формирование и развитие обусловлено тем, что возросшая банковская деятельность не может быть осуществлена по отдельности, то есть вне опоры на центр с его функциями, который объединяет деятельность системы, вне исполнения общих канонов проведения операций. Исходя из этого, банковская система начала развиваться и формироваться только при организации центральных банков. Они обособляются их из числа других финансовых институтов в виде основного регулирующего компонента и эмиссионных центров.

Строго определенная законом структура специализированных организаций особого рода, которые действуют в сфере финансов и денежно-кредитных отношений и имеют исключительные полномочия для осуществления банковской деятельности, понимается как банковская система. центральный банк, коммерческие банки и их филиалы, филиалы и представительства иностранных банков включены единую банковскую систему.

На сегодняшний день определение банковской системы увеличилось и в широком масштабе смысла этого слова. Она включает не только банки, но и также сопутствующие кредитные организации, позволяющие банкам более результативно и эффективно осуществлять свои функции, например, союзы и ассоциации банков, банковскую инфраструктуру и банковский рынок. В организационном плане банковская система может быть как двухуровневой или двухзвенной, так и одноуровневой или однозвенной:

При одноуровневой системе центральный банк и коммерческие банки находятся на одном уровне, выступая абсолютно равноправными агентами или отделениями центрального банка. Такая система характерна для стран со 12 слаборазвитой экономикой или стран с тоталитарным режимом. Она была приемлема для СССР, когда имеющиеся три банка (Центральный банк, Стройбанк и Внешторгбанк) и сберегательные кассы находились на одном уровне и отличались только целями и функциями.

Двухуровневая система представляет собой разделение всех банков на верхний и нижний уровни. На верхнем, первом уровне находится центральный банк, который играет роль организатора и контролера денежного обращения в стране, на втором -- самостоятельные, но подконтрольные центральному банку коммерческие банки. Необходимо отметить, что данная банковская система характерна для развитых стран с большим количеством коммерческих банков и обладающим отличающимся от остальных банков статусом центральным банком. В современной России сложилась двухуровневая банковская система:

верхний уровень занимает Центральный банк РФ;

нижний уровень соответственно кредитные организации, филиалы и представительства зарубежных банков. В данном подходе непосредственно на верхнем уровне банковской системы располагается центральный банк, а на нижнем -- банки, филиалы представители банков других стран. Подход последователен и актуален тогда, когда присутствие или отсутствие у его элементов полномочий выбрано как условие выделения уровней в банковской системе. Исходя из регламента и лицензирования банковскую систему принято различать на:

Универсальную систему, где каждый коммерческий банк имеет возможность реализовывать различные виды кредитно-финансовых услуг;

Специализированную систему, где коммерческие банки настроены на осуществление достаточно узкого круга транзакций. Чисто ни одной из систем не существует, потому, что обе системы обладают преимуществами и одновременно недоработками. Но есть страна, которая близко 13 схожа с универсальной системой - это Германия, а США со специализированной банковской системой.

Отмечено, что при существовании специализированной банковской системе достоинством является более эффективное осуществление одной определенной конкретной операции, например, клиенты, которые приходят в банк, обычно рассчитывают на получение непосредственно определенной услуги, соответственно, цена подобных услуг изначально ниже, чем в универсальном банке. Но специализированные банки сильнее подвержены риску, чем те же универсальные, так как не происходит диверсификации операций. Если произойдет кризис в такой определенной отрасли или при отраслевой специализации, то это может привести даже к банкротству банка.

1.2 Банковские риски. Кредитный риск

Исследование банковских рисков очень интересны и актуальны не только для наших современников. Еще ранее, в XVIII и XIX веках было отмечено, что значение этих рисков в управлении банковской деятельностью весьма велико. Министр финансов России, а также известный русский профессор Н. Х. Бунге в изучении кредита и банков заострял внимание на том, что «необходимо 27 соизмерять премию застрахования или учетный процент с величиной риска». Последнее обстоятельство очень редко принимается в расчет, однако, тогда возникает вопрос: как соизмерять премию страхования с надежностью гарантии и заставить заемщиков, нести издержки, соответственные с величиной тех потерь, которые могут возникнуть в связи с неуплатой кредита. Н.Х. Бунге отмечал, что, честность и аккуратность относительно выполнения кредитных обязательств имеют также большое влияние на уменьшение риска. В наши дни, когда обостряется конкуренция очень большое внимание и значение уделяется банковским рискам. Чтобы привлечь как можно больше клиентов и выручить от этого максимальную прибыль банки могут проводить очень рискованные операции и сделки.

Очень актуальны и востребованы методы по минимизации, предупреждению и управлению рисками в банковской сфере. Без понятия «регулирование риска» не обходится ни одна публикация или статья, относящаяся к управлению банковской деятельностью. И это закономерно, так как банковская деятельность это категория экономической деятельности, где, непосредственно, существует риск во взаимоотношениях между субъектами. Наряду с этим риск присущ не только банковской сфере деятельности, так как неблагоприятные события могут появиться при совершении самых различных экономических действий. Но сам риск и его последствия не являются обязательным атрибутом экономических отношений и конкретно банковского дела.

Определение и толкование банковских рисков в настоящее время вызывает некоторые споры. Очень часто сама суть банковского риска отождествляется с обстоятельствами, факторами, которые влекут негативные последствия. Так, по мнению И.В. Бернара и Ж.К. Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска -- это непредвиденные обстоятельства, могущие появиться до конца погашения суды . По Онгу, кредитный риск -- это риск подверженности потерям, если контрагент по сделке не исполняет своих обязательств в должный срок.

Под риском обычно понимается возможность опасности, неудачи; действие наудачу в надежде на счастливый исход. С чисто терминологической точки зрения «риск» -- от итальянского risico -- угроза; рисковать: буквально -- объезжать утес, скалу. По Далю, рисковать -- это пускаться наудачу, на неверное дело, отважиться, идти на авось, делать что-то без верного расчета, подвергаться случайности, действовать смело, предприимчиво, надеясь на счастье. В финансово-кредитном словаре банковский риск трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями».

Если заемщик не может в срок вернуть кредитные средства, то наступает кредитный риск. А в свою очередь валютный риск возникает в связи с резким колебанием курсов денежных единиц, например, если стоимость денег резко падает, то банк и клиенты несут определенные потери. Если меняется процентная ставка финансовых инструментов кредитной организации, то возникает процентный риск. В случае когда на рынке снижается стоимость ценных бумаг, курсов валют и драгоценных металлов определяется рыночный риск. На ровне с этим имеют место быть риски, которые сопряжены со вспомогательной деятельностью банков, и представляют собой следующие вероятности: потери по формированию депозитов, риски по новым видам деятельности, риски банковских злоупотреблений

Риск ненадлежащего исполнения или неисполнения дебитором своих кредитных обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, то есть риск возникновения дефолта дебитора, и есть кредитный риск. Руководствуясь данным определением, выделяются носители кредитного риска: сделки кредитования и купли - продажи активов без предоплаты

Можно на данное определение о кредитном риске посмотреть более широко, и охарактеризовать его как риск потерь или убытков, возникающих с плохим финансовым состоянием контрагента по сделке.

Здесь можно говорить не только об ухудшении финансового состояния, но и об ухудшении деловой репутации, невозможности успешно завершить какой-либо проект, таким образом, принимаются во внимание абсолютно все показатели дебитора. Потери могут быть прямыми и косвенными, например, непосредственные - неуплата ссуды, а косвенные - понижение цены ценных бумаг эмитента.

Ожидаемые и неожиданные потери остаются двумя значимыми оценками кредитного риска. Исходя из этого, следует, что ожидаемые потери покрываются посредством резервов, а неожиданные за счет собственных средств организации. Банковская деятельность не может быть представлена без кредитного риска, он подразумевает, что платежи могут быть задержаны на неопределенное время или вообще могут быть не выплачены, что, в свою очередь, может привести к трудностям в перемещении денежных средств и негативно сказаться на ликвидности коммерческого банка .

В настоящее время быстро развиваются инновации, но кредитный риск по-прежнему играет роль основополагающей причины проблем и трудностей в банковской сфере и наибольшее место в балансовых отчетах уделено именно этой задаче, то есть минимизации и урегулированию кредитного риска. Выделены три главных вида кредитного риска: личный или потребительский риск; корпоративный риск или риск компании; суверенный или страховой риск.

Результаты кредитных рисков очень опасны, в связи с этим в банках ведется тщательный и всесторонний анализ своих возможностей по оценке, выявлению, наблюдению, контролю, реализации и возвратности кредитов и других кредитных инструментов. Проводится обзор регулирования и управления кредитными рисками, который состоит из анализа политики и практики банка. Этот обзор и анализ должен выявить достоверность информации о финансовом состоянии заемщика, которую банк будет обрабатывать при решении выдачи кредитного займа. Рискам присуще свойство меняться, в связи с эти обязательно должна проводиться переоценка рисков по каждому кредиту.

Кредитный риск подразделяется на два основных вида: страховой риск (суверенный) - возникающий в случаях, когда действия государства приводят к невозможности выполнения контрагентами своих обязательств. Риск контрагента: до осуществления расчетов - возможность возникновения убытков из-за отказа дебитора от выполнения своих долговых обязательств в течение срока действия сделки пока по ней не наступили расчеты; риск расчетов - допустимость потери из-за отказа контрагента от выполнения своих обязательств в момент совершения расчета. По источнику проявления кредитный риск делится: внешний риск или риск контрагента, о котором было указано выше, и внутренний риск или риск кредитного продукта - вытекает из особенностей самого кредитного продукта и возможными потерями по нему. Внутренний риск состоит из следующих рисков: риск невыплаты основной суммы долга и процентов по нему; риск замещения заемщика - это риск потери части номинальной стоимости при осуществлении операций с обращающимися долговыми обязательствами; риск завершения операции - это риск потерь связанных с завершением операции не в срок; риск обеспечения кредита - связан с тем, какое обеспечение было у заемщика.

Финансовые институты в процессе управления и выявления рисков используют сравнительный анализ рыночных и кредитных рисков. Если сравнить размеры резервов против потерь от кредитных рисков и резерв против рыночного риска, то можно заметить, что первый резерв гораздо больше второго и это говорит о том, что кредитные риски для банков одни из самых актуальных и проблемных

Подвержены кредитному риску:

банки, которые выдают кредиты, финансовые организации, которые торгуют на финансовых ринках,

страховые компании, которые страхуют финансовые организации,

промышленные организации, которые выдают деньги в виде займов,

государственные структуры, которые выдают государственные кредиты . Итак, для финансовых учреждений непосредственным источником кредитного риска являются кредиты и дополнительные финансовые инструменты, облигации, акции, гарантии и поручительства, банковские акцепты, производные финансовые инструменты, расчеты по сделкам с предоплатой и предпоставкой. Чтобы оценить и анализировать кредитный риск ведется поэтапное изучение следующих параметров. Номинальная стоимость - первоначально кредитный риск оценивают номинальной стоимостью с использованием определенного коэффициента, характеризующего размер капитала резервируемого под кредитный риск.

Взвешенная по риску сумма актива. В 1988 г Базельский комитет по банковскому надзору предложил классификацию активов по степени кредитного риска, руководствуясь которой банки должны были рассчитать сумму актива с учетом риска путем умножения их номинальной стоимости на 33 соответствующий коэффициент риска и формировать резерв в размере не менее 8 % от полученной суммы. Кредитный рейтинг.

Кредитное событие - это изменение кредитоспособности заемщика и изменение кредитного качества финансового инструмента наступление, которого характеризуется определенными условиями. Наиболее полное определение кредитного события было дано Международной Ассоциацией дилеров по свопам и производным инструментам ISDА в 1999 и включало шесть основных кредитных событий: банкротство - понимается ликвидация предприятия за исключением слияния, несостоятельность, переуступка прав требований (цессия), назначение внешнего управляющего, наложение ареста на имущество третьей стороной. досрочное наступление срока исполнения обязательств - объявление о дефолте или вступление в силу оговорки о досрочном наступлении срока исполнения обязательств; дефолт по обязательствам - кроссдефолт - это объявление дефолта по любому другому обязательству. неплатежеспособность - не выплата определенной суммы в срок; отказ (мораторий) - отказ от платежа или оспаривание его юридической силы в суде; реструктуризация задолженности - изменение графика платежей. Помимо перечисленных кредитных событий в мировой практике ими признаются: понижение или отзыв рейтинговыми агентствами кредитного рейтинга; не конвертируемая валюта, вызванная государственными действиями; действия государственных органов, связанна с заявлением правительства и объявления военных действий.

2. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В ПАО СБЕРБАНК РОССИИ

2.1 Организационная структура и характеристика ПАО Сбербанк России

ПАО «Сбербанк» -- это самый крупный российский универсальный коммерческий банк на территории России, Центральной и Восточной Европы. Он контролируется Центральным банком Российской Федерации, которому принадлежат более 50 % акций.

ПАО Сбербанк оказывает весьма широкий спектр банковских услуг. Доля Сбербанка в общем объёме на рынке частных вкладов -- 45 %, кредитный портфель составил 39,7 % всех выданных кредитов населению, активы российского банковского сектора составили на 1 января 2021 года 28,7 %. Центральный офис находится в городе Москва. Согласно официальным данным на 1 мая 2022 года, число отделений Сбербанка составило 14 897, количество территориальных дочерних банков с 1 июля 2022 года составило .

Территориальные банки: Байкальский, Волго-Вятский, Дальневосточный, Западно-Сибирский, Московский, Поволжский, Северо-Западный, Сибирский, Среднерусский, Уральский, Центрально-Чернозёмный, Юго-Западный. Головной кредитной организацией банковской Группы ПАО Сбербанк (далее - Группа) является Публичное акционерное общество «Сбербанк России» (далее - Банк), основанное в 1841 году. Сокращенное фирменное наименование Банка: ПАО Сбербанк. Банк зарегистрирован по следующему адресу: ул. Вавилова, 19, Москва, Российская Федерация. По состоянию на 31 декабря 2016 года ПАО Сбербанк на территории Российской Федерации имеет 16 (31 декабря 2014 года: 16) территориальных банков, 78 (31 декабря 2021 года: 78) отделений и 16 400 (31 декабря 2021 года: 17 046) офисов банковского обслуживани.

Основным акционером Банка является Центральный банк Российской Федерации (далее «Банк России»), которому по состоянию на 31 декабря 2021 года принадлежит 52.3% обыкновенных акций Банка или 50.0% плюс 1 голосующая акция от 37 количества всех выпущенных акций Банка (31 декабря 2022 года: 52.3% обыкновенных акций Банка или 50.0% плюс 1 голосующая акция от количества всех выпущенных акций Банка). В состав Группы для целей консолидации по РПБУ включаются организации, находящиеся под контролем, либо значительным влиянием Банка и других участников Группы.

В соответствии с Учетной политикой банковской Группы ПАО Сбербанк в консолидированную отчетность Группы по состоянию на 01 января 2021 года включена отчетность 86 обществ, остальные 140 обществ и 4 закрытых паевых инвестиционных фонда оказывают несущественное влияние на финансовые показатели Группы, либо не подпадают под требования пункта 1.2 Указания Банка России от 25 октября 2022 года №3090- У «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп». Преддипломную практику я проходила в Уральском банке, Челябинское отделение, город Миасс, универсальный дополнительный офис 521, отдел по работе с физическими лицами в должности менеджер по продажам. В деятельность Универсального Дополнительного Офиса, где я проходила практику входит привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление расчетно-кассового обслуживания, кредитования физических и юридических лиц, совершения валютных операций с ценными бумагами, прием платежей, переводов выпуск банковских карт, в общем весь спектр банковских услуг.

В организационную структуру офиса входят следующие отделы:

кадры,

служба безопасности,

работа с юридическими лицами,

работа физическими лицами,

ипотечное кредитование,

техническая служба и поддержка,

работа с просроченной задолженностью,

служба инкассации.

1 - обеспечение; 2 - анализ счетов; 3 - менеджмент; 4 - финансовые отчеты; 5 - анализ рынка; 6 - прочие.

Рис. 1.1. Факторы, влияющие на решение вопроса о предоставлении кредита в российских банках.

Вся работа строится на общих методах и стандартах, которые приняты в ПАО Сбербанк. Сбербанк России играет очень важную роль в экономике и должен соблюдать баланс между интересами акционеров и клиентов. Поэтому банк обращает пристальное внимание: к источникам погашения кредитов и их надежности; к уровню текущей ликвидности клиентов; к уровню долговой нагрузки; к качеству и ликвидности обеспечения; к адекватности финансовых планов и действий заемщиков относительно резко изменившихся внешних условий; к консервативности подходов в прогнозах платежеспособности клиентов к мониторингу ссудной задолженности для ранней диагностики потенциальных проблем у заемщиков. Для физических лиц Сбербанк делает кредиты более доступными для населения, применяет индивидуальный подход к каждому клиенту и расширяет линейку кредитных продуктов исходя из потребностей граждан.

Пример 1.1. «Формирование и использование модели кредитного скоринга в зарубежной практике банковского кредитования».

Характеристики клиента	Баллы	Характеристики клиента	Баллы
1. Возраст клиента: менее 30 лет менее 50 лет более 50 лет	5 8 6	6. Профессия, место работы: управляющий квалифицированный рабочий неквалифицированный рабочий студент пенсионер безработный	9 7 5 4 6 2
2.Наличие иждивенцев: нет один менее 3 более 3	3 3 2 1	7.Продолжительность занятости на текущей работе: менее 1 года менее 3 лет менее 6 лет более 6 лет	3 4 7 9
3. Жилищные условия: собственная квартира арендует другое (живет с друзьями, семьей)	10 4 5	8. Наличие в банке: Текущего и сберегательного счетов текущего счета сберегательного счета нет счетов	6 3 2 0
4.Длительность проживания по текущему адресу: менее 6 месяцев менее 2 лет менее 5 лет более 5 лет	2 4 6 8	9. Наличие рекомендаций (в том числе других финансовых институтов): одна более двух нет	3 5 1
5. Доход клиента (в год): до 30000$ до 60000$ до 100000$ более 100000$	2 5 7 9

Пример 1.2. «Формирование и использование модели кредитного скоринга в российской практике банковского кредитования».

Количество баллов (кредитный скоринг клиента)	Принимаемое решение по кредиту
Менее 40 От 40 до 45 От 45 до 50 От 50 до 55 От 55 до 60 От 60 до 65 От 65 до 67	Отказать в выдаче кредита Выдать кредит в сумме до 500 $ Выдать кредит в сумме до 1000 $ Выдать кредит в сумме до 2500 $ Выдать кредит в сумме до 3500 $ Выдать кредит в сумме до 5000 $ Выдать кредит в сумме до 10000 $

Пример 1.3 Модель кредитного скоринга для оценки кредитоспособности частных лиц

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10	Наличие счета в банке Продолжительность кредита Кредитная история клиента Цель использования кредита Сумма кредита Сумма на счетах в банке Продолжительность работы на одном месте Частичная уплата от представленной суммы Семейное положение Возможности поручителей	11 12 13 14 15 1 1 1	Продолжительность проживания в одной квартире Финансовое состояние Возраст клиента Долги у клиента Характеристика квартиры Число прежних кредитов в банке Специальность Число лиц на содержании Наличие телефона Принадлежность к жителям или гостям

Система управления рисками является частью общей системы управления и направлена на обеспечение устойчивого развития Банка и участников Группы ПАО Сбербанк России в рамках реализации стратегии развития, утвержденной Наблюдательным советом Банка. Система управления рисками основывается непосредственно на стандартах и инструментах, рекомендуемых Базельским комитетом по банковскому надзору, и отвечает требованиям лучших мировых практик. Базовые принципы, в соответствии с которыми Банк и участники Группы формируют систему управления рисками и капиталом, определены в 39 «Стратегии управления рисками и капиталом Группы ПАО Сбербанк», утвержденной Наблюдательным советом Банка 15.09.2021. Итак, прежде всего, перед принятием мер по регулированию рисков, их, то есть кредитные риски нужно грамотно рассчитать. Кредитный риск в ПАО Сбербанк России рассчитывается согласно требованиям и методам Центрального Банка.

Применяются разные формулы и методы для расчета кредитного риска. Для каждой группы заемщиков разработаны специальные формулы, так как невозможно использовать одни и те же показатели для расчетов по корпоративным и розничным клиентам. Итак, кредитный риск рассчитывается согласно Положению Банка России от 6 августа 2022 года № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов». Теперь рассмотрим подробнее, как и на основании каких показателей рассчитывается кредитный риск.

Для начала приведем список используемых сокращений:

БПВР - базовый подход на основе внутренних рейтингов.

НКО - надзорные критерии отнесения (для операций специализированного кредитования).

ПВР - подход на основе внутренних рейтингов.

ППВ - "продвинутый" подход на основе внутренних рейтингов.

CCF - конверсионный коэффициент.

EAD - величина кредитного требования, подверженная риску дефолта.

EL - величина ожидаемых потерь или убытков.

LGD - уровень потерь при дефолте.

M - срок до погашения кредитного требования.

NIF - обязательства по выпуску векселей.

PD - вероятность дефолта.

RUF - возобновляемые обязательства по андеррайтингу.

SPV/SPE - юридическое лицо для специальных целей; юридическое лицо со специальной правоспособностью.

UL - величина непредвиденных или неожидаемых убытков. Для большинства классов активов введены два широких подхода к анализу кредитного риска: фундаментальный и продвинутый. Фундаментальный подход обуславливает предоставление банками, оценок PD и опираются на надзорные оценки для прочих составляющих кредитного риска. При реализации продвинутого подхода, банки должны предоставлять как можно больше собственных оценок PD, LGD и EAD, сохраняя условия соблюдения минимальных стандартов. Для осуществления обоих подходов банки обязаны применять функции, которые предусмотрены Центральным Банком России. Для расчета показателя кредитного риска на основе ПВР для кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам и финансовым организациям банк, который использует БПВР, должен сам оценивать вероятность дефолта и применять показатели степени убытков при дефолте и величины кредитного требования.

Для расчета значения кредитного риска для кредитных требований к розничным заемщикам банк применяет собственные показатели и оценки вероятности дефолта, уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта. Значение кредитного риска, которое подходит для всех кредитных требований, кроме приобретенной дебиторской задолженности, высчитывается путем умножения коэффициента риска, полученного на основе ПВР, на величину кредитного требования, склонную к риску дефолта.

В системе управления рисками существуют очень важные цели и задачи:

контроль над уровнем рисков, удержание риска на оптимальном, прогнозируемом уровне;

создание и поддержание резервов для возможности покрытия убытков;

выявление, оценка, агрегирование существенных рисков Группы и контроль за их уровнем;

обеспечение эффективного распределения ресурсов для оптимизации соотношения риска и доходности Группы; обеспечение единого понимания рисков на уровне Группы и стратегического планирования с учетом уровня принимаемого риска. Начиная с 2021 года реализуется проект по развитию риск-культуры.

Цель проекта:

Сформировать у сотрудников поведение, при котором они открыто обсуждают и реагируют на существующие и потенциальные риски;

Сформировать внутреннюю ментальную установку нетерпимости к игнорированию, замалчиванию рисков и рискового поведения окружающих. Риск-культура дополняет существующие в Банке формальные механизмы и является неотъемлемой частью системы управления рисками. Особое внимание уделяется поведению сотрудников, как практическому проявлению рисккультуры. Основываясь на данный, материал определены цель и стратегия управления рисками.

Эта цель представляет собой определение и обеспечение уровня риска необходимого для обеспечения устойчивого развития Сбербанка, а также участников Группы и определенного стратегией развития банковской Группы, а также макроэкономическими параметрами. Далее определены задачи для успешного регулирования кредитных рисков:

усиление и детальная разработка методов оценки принимаемых рисков;

при увеличении продуктовой линейки поддерживать прежнюю устойчивость, благодаря своевременной оценки прогнозируемых рисков. Реализуемая Группой политика по управлению кредитным риском осуществляется в рамках системы интегрированного управления рисками. Система управления кредитными рисками Группы организована не только на основании принципов интегрированного управления рисками, а также и других принципов. Расскажем о них подробнее. Применение системного подхода в управлении кредитным риском; объективность, конкретность и точность оценки кредитных рисков, использование достоверной фактической и статистической информации; совершенствовать существующие методы и по прогнозированию и устранению рисков и создавать новые подходы к этой проблеме; интеграция процесса управления кредитными рисками с организационной структурой Банка и участников Группы. Должна сохраняться независимость подразделений, осуществляющих оценку и контроль кредитных рисков от подразделений, инициирующих сделки, несущие кредитные риски.

Рис. 1.1 Графическая интерпретация вероятностей банкротства (LPB - малая вероятность банкротства; HPB - высокая вероятность банкротства; + компания выжила; - компания обанкротилась

Система управления кредитными рисками Группы удовлетворяет требованиям Банка России и локального регулятора (для кредитных организаций - участников Группы, осуществляющих свою деятельность за пределами РФ) и требованиям российского законодательства или законодательства государств, на территории которых участники Группы осуществляют свою деятельность.

Контроль и ограничение риска, а также контроль ожидаемых потерь Банка вследствие дефолта заемщика или группы связанных заемщиков осуществляются при помощи системы лимитов Банка; применение во всех участниках Группы единых правил распределения и разграничения полномочий по управлению кредитными рисками, основанных на сочетании централизованного и децентрализованного подходов.

Существуют основополагающие методы по оптимизации и управлению кредитными рисками: создание комплексной системы оценки и идентификации рисков; планирование уровня кредитного риска через оценку уровня ожидаемых потерь; предупреждение кредитного риска путем идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску; ограничение кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений риска; структурирование сделок; формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным кредитам; построение эффективного процесса работы с просроченной и проблемной задолженностью, в т.ч. направленного на предотвращение возникновения задолженности в будущем; мониторинг и контроль уровня кредитного риска; управление обеспечением сделок; применение системы полномочий принятия решений; аудит функционирования системы управления кредитными рисками.

Применяются методы для контроля концентрации крупных кредитных рисков и исполнение требований регулятора. К ним относятся: распределенный механизм идентификации критериев юридической и экономической связи заемщиков, с последующим централизованным ведением единого списка групп связанных заемщиков на уровне участника Группы; выделение групп заемщиков в разрезе отраслевой, страховой принадлежности; установление лимитов в разрезе заемщиков и групп связанных заемщиков; анализ портфеля в разрезе клиентских сегментов и кредитных продуктов.

2.2 Управление кредитным риском в ПАО Сбербанк России

Основные принципы, по которым ПАО Сбербанк России и участники Группы развивают систему управления регулирования рисками и капиталом, изложены в Стратегии управления рисками и капиталом Группы ПАО Сбербанк, которая утверждена Наблюдательным советом Сбербанка 15 сентября 2022 года.

Имеет место быть такое понятие, как осведомленность о риске, то есть прежде чем провести какую-либо транзакцию, необходимо обязательно спрогнозировать всевозможные риски, которые могут появиться. Исходя из этого разработано управление деятельностью с учетом принимаемого риска: в Группе осуществляется оценка достаточности имеющегося в распоряжении или доступного капитала с помощью реализации внутренних процедур оценки достаточности капитала, или сокращенно ВПОДК. Показатели выполнения ВПОДК применяются при принятии решений по развитию бизнеса (формировании Стратегии развития).

Приоритетные направления развития и распределения капитала определяются с использованием анализа скорректированных по риску показателей эффективности отдельных показателей и направлений бизнеса. Наблюдательный совет, Президент, Председатель Правления, Правление и другие коллегиальные органы Сбербанка, а также наблюдательные советы и исполнительные органы участников Группы на регулярной основе рассматривают отчеты об уровне принятых рисков и фактах нарушений установленных процедур управления рисками, лимитов и ограничений. Применяется ограничение рисков: в Группе действует сложная многоуровневая система лимитов и ограничений, позволяющая обеспечить приемлемый уровень рисков - иными словами аппетит к риску Группы.

В Сбербанке есть разделение ответственности за риск между несколькими подразделениями. Это дает избежать или минимизировать конфликт интересов между принятием рисков и выполнением контроля над его уровнем. Методы управления достаточностью капитала рисками постоянно совершенствуются, изменяются, модернизируются процедуры, технологии, методики и информационные системы, учитывая поставленные стратегические цели и задачи, изменений во внешней среде, нововведений в международной практике.

Существуют централизованный и децентрализованный подходы, которые используются в управлении кредитными рисками, также имеет значение достаточность капитала для обеспечения эффективной результативности. Тут находят свое применение информационные технологии, благодаря которым должна повыситься оперативность и качество процессов по принятию решений. Для решения поставленных задач по обеспечению устойчивой, качественной и эффективной деятельности всей системы управления рисками в банке осуществляется проект по развитию риск-культуры.

Что представляет собой риск-культура. Основной целью является формирование и развитие у сотрудников банка поведения, при котором они открыто обсуждают и реагируют на существующие и возможные, то есть потенциальные риски, и создание внутренней ментальной установки нетерпимости к игнорированию, замалчиванию рисков и рискового поведения других сотрудников. Риск-культура как нельзя лучше дополняет существующие формальные процессы и механизмы, а также является неотъемлемой частью системы интегрированного управления рисками.

Особое внимание уделяется поведению сотрудников как практическому проявлению риск-культуры. Что касается системы оплаты труда по группе в целом, то здесь практикуется и обеспечивается соответствие размера вознаграждения работников характеру и масштабу операций, которые они совершают каждый день, результатам трудовой деятельности, уровню и сочетанию принимаемых банковских рисков.

Подлежит раскрытию вся необходимая в соответствии с требованиями регуляторов информация по управлению рисками и достаточностью капитала. Состав и периодичность раскрытия информации по рискам соответствует требованиям Банка России, требованиям к управленческой отчетности и требованиям к раскрытию информации по рискам для всех заинтересованных сторон. Процесс интегрированного управления рисками состоит из пяти элементов: выявление и анализ рисков Группы для определения их влияния на деятельность группы; развитие систем и методик по управлению существующими рисками.

Целью структурного сегмента является актуализация функций по управлению и регулированию рисками Группы среди должностных лиц, и подразделений и коллегиальных органов Сбербанка и иных участников Группы и формирование методологической базы, которая регламентирует управление соответствующим риском; прогнозирование целевого уровня риска с помощью риск-метрик в бизнес-плане Группы; утверждение лимитов риска, которые банк готов принять и восполнить с помощью резервов; сохранение целевого значение риска и стремление к его уменьшению. Группа кредитных рисков состоит из кредитных рисков миграции, рисков концентрации, рисков контрагента по операциям на финансовых рынках, остаточного риска. Кредитный риск миграции - риск убытков, связанных с полной или частичной потерей стоимости: финансового актива, ценной бумаги.

Риск контрагента по операциям на финансовых рынках имеет два составляющих компонента - предрасчетный риск и расчетный. Риск концентрации, который взаимосвязан с обеспечением кредитов крупных размеров, сосредоточение задолженности по разным отраслям и сегментам, централизация вложений в ценные бумаги, существование обязательств, которые подвержены одним и тем же экономическим факторам. Остаточный риск - риск несрабатывания применяемых методов по минимизации возникновения риска.

Чтобы развитие группы проходило устойчиво и стабильно, которое определено стратегией и макроэкономическими параметрами, банку необходимо преследовать цель управления кредитными рисками, то есть определить и обеспечить оптимально низкий уровень риска и следить над его статичностью.

Итак, политика по управлению кредитными рисками представляет собой повышение конкурентных преимуществ за счет: расширения круга контрагентов; перечня предоставляемых кредитных продуктов и продуктовой линейки; продуктов финансовых рынков; реализации системного подхода к управлению кредитными рисками, в том числе обеспечивающего сохранение или снижение уровня реализованных кредитных рисков, оптимизации отраслевой, региональной и продуктовой структуры кредитных портфелей. Наряду с общеизвестными Группой применяются еще и такие методы управления кредитными рисками: предупреждение кредитного риска посредством применения идентификации, анализа и оценки прогнозируемых потенциально возможных рисков на стадии, которая предшествует проведению операций, склонных к кредитному риску; с помощью анализа прогнозируемых потерь планировать степень уровня кредитного риска; введение общих процедур выявления, прогноза и анализа рисков; локализация кредитного риска методом принятия ограничительных лимитов или ограничений риска; создание определенных резервов для перекрытия возникших потерь по выданным кредитам; управление обеспечением сделок; структурирование сделок; применение принятой системы полномочий при принятии решений по выдаваемым ссудам; отслеживать и контролировать уровень риска.

Таким образом, комплексная оценка кредитного риска производится в целом по Группе, Сбербанку и по выделенным портфелям активов, которые попадают под влияние кредитного риска, дополнительно, в разрезе индивидуальных кредитных рисков обособленных контрагентов и группы подобных контрагентов, видов экономической деятельности, стран, географических регионов. 49 В ПАО Сбербанк успешно действует система внутренних рейтингов, которая базируется на моделях оценки возможности дефолта сделок и контрагентов с помощью математически-экономических расчетов. Чтобы адекватно оценить прогнозируемые риски, принято делить контрагентов на типы: юридические лица, которые представляют собой корпоративных клиентов, кредитных организаций, финансовых компаний, субъектов малого бизнеса, стран, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, страховых и лизинговых компаний - их оценка и анализ производится на основании действующей системы кредитных рейтингов и путем построения экономических моделей прогнозных денежных потоков или других существенных показателей; физических лиц и субъектов микробизнеса, например, индивидуальные предприниматели - изучаются на основании оценки платежеспособности и экспресс-оценки на основе скоринговой системы.

Система и методы оценки кредитных рейтингов должны обеспечить дифференцированный анализ вероятности неисполнения, а также ненадлежащего исполнения заемщиками своих долговых обязательств перед банком. подобная система формируется на основе качественного анализа количественных и финансовых, качественных и рыночных факторов, также основывается на показателях внешнего влияния, которые показывают качество управления, оценку деловой репутации и на факторах кредитного риска, уровня их влияния на умение контрагента обслуживать и погашать принятые кредитные обязательства.

Для того, чтобы выявить макроэкономические факторы, которые очень существенно коррелируют с возможностью дефолта контрагентов Сбербанк проводит анализ восприимчивости степени кредитных рисков на уровне отдельно взятых контрагентов и всего кредитного портфеля банка в целом. Здесь уже банк руководствуется заранее сформированными макроэкономическими сценариями. Кредитный рейтинг может изменяться и в неожиданных стрессовых ситуациях, поэтому ПАО Сбербанк производит специальное стресс-тестирование 50 статистической информации о колебаниях и траекториях макроэкономических факторов и показателей. Действующая система мониторинга и контроля над уровнем кредитных рисков банка осуществляется с помощью принципов, которые непосредственно обеспечивают заранее заблаговременный, текущий и дальнейший контроль операций, попадающих под влияние кредитного риска, следования уже принятых Сбербанком установленных лимитов риска, быстрой и своевременной их актуализации и сверки. В ПАО Сбербанк для каждой выделенной линии бизнеса сформирована многоступенчатая система лимитов, развернута на ограничении кредитного риска по операциям кредитования и операциям на финансовых рынках. В Сбербанке реализована процедура мониторинга крупных кредитных рисков. Чтобы соблюсти установленные Банком России требования по нормативам максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков и максимального размера крупных кредитных рисков, используется сопровождение, анализ и мониторинг списка крупных и связанных заемщиков.

В соответствии с МСФО (международные стандарты финансовой отчетности) до вычета резерва под обесценение доля кредитов двадцати крупнейших групп связанных заемщиков за 2022 год увеличилась с 22,9 до 23,5 % от кредитного портфеля Сбербанка. Итак, кредитный риск достаточно диверсифицирован, так как наиболее крупные заемщики банка представитель разных отраслей в экономике.

Для улучшения качества кредитного портфеля в ПАО Сбербанк России разрабатываются и выстраиваются кредитные отраслевые стратегии, сокращенно КОС. Данные стратегии в 2022 году были приняты и утверждены по всем основным отраслям, также был проведен пилотный мониторинг выполнения КОС по портфелям. Среди множества инструментов по минимизации кредитного риска выделяют обеспечение.

Решение по принятию обеспечения по кредиту формируется исходя из рисков заемщика или сделки, и отображается в условиях кредитных продуктов и в кредитном договоре. Банком составлена и принята залоговая политика, она необходима для страхования от потерь, иными словами для хеджирования кредитных рисков. Формируется эта политика на основных принципах, сегментах и элементах осуществления работы с залоговым обеспечением при процессе кредитования.

При залоговом обеспечении крайне важно определить качество залога. Это нужно для того, чтобы проанализировать возможность получения денежных средств, которые будут соответствовать предполагаемой залоговой стоимости при ситуации взыскания залога или его продажи и реализации. Далее приведены факторы, которые оказывают влияние на качество залога и окольно характеризуются существенностью сопряженных с залогом рисков: ликвидность, достоверность определения стоимости, риск обесценения, подверженность рискам утраты и повреждения, риски, обусловленные причинами правового характера, и др. 53 Оценка стоимости залога рассчитывается исходя из внутренней экспертной оценки специалистов ПАО Сбербанк, оценки независимых оценщиков или на основании стоимости предмета залога, которая отражена в бухгалтерской отчетности заемщика с применением дисконта.

Если в качестве обеспечения используется поручительство платежеспособных корпоративных и частных клиентов и гарантии, то, чтобы увидеть полную картину возможных рисков требуется такой же подход оценки рисков поручителя или гаранта, как и заемщика. В банке осуществляется постоянный мониторинг залоговых активов для того, чтобы обеспечить контроль за количественными, качественными и стоимостными параметрами предметов залога, их правовой принадлежностью, условиями хранения и содержания. Принятие решения по каждой кредитной заявке возлагается не на одно структурное подразделение, а существует многомерная система полномочий, позволяющая определить уровень принятия решений. Каждому территориальному подразделению и банку - участнику Группы присваивается профиль риска, согласно которому определяются полномочия данного подразделения по принятию самостоятельных решений в зависимости от категории риска заявки.

Помимо этого категория риска заявки зависит еще и от совокупного лимита и категории риска заемщика или группы связанных заемщиков, а также от категории и вида конкретного кредитного продукта. Таким образом, функционирующие системы лимитов и полномочий дают шанс оптимизировать кредитный процесс и надлежащим образом управлять кредитным риском. Для хеджирования по активам, подверженным кредитному риску, ПАО Сбербанк создает резервы на возможные потери по ссудам и прочие прогнозируемые потери. Данные резервы формируются согласно требованиям Банка России, банковских регуляторов, МСФО. Главное условие - это соответствие и адекватность созданных резервов принятым рискам. Так за 2021 год резервы по кредитам изменились в большую сторону на 106,9 млрд рублей. 54 За взысканием проблемной и просроченной задолженности ведется особый контроль.

При обнаружении триггеров уменьшения степени эффективности сбора, большого роста проблемного портфеля в отдельных регионах, клиентских или продуктовых сегментах организуется оптимизация процесса взыскания просроченной задолженности и кредитования. В настоящее время процессы взыскания просроченной и проблемной задолженности в ПАО Сбербанк выстроены по принципу максимальной автоматизации и стандартизации, для того, чтобы исключить человеческий фактор на самых разных сегментах работы с проблемной задолженностью и позволяет осуществить единый подход к процессу взыскания. Использование различных инструментов обуславливается гибкой стратегией, исходя от степени уровня риска по кредиту и по клиенту. Эти инструменты также применяются и в мировой практике, они представляют собой: дистанционные коммуникации, выезды, реструктуризация задолженности, работа с коллекторскими агентствами, судебное и исполнительное производство и прочее. Самые лучшие международные и мировые практики находят свое отражение в постоянных исследованиях текущего процесса взыскания.

...