Размещено на http://www.allbest.ru/

Институт финансов, экономики и управления

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА (БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА)

на тему Кредитование субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке

Обучающийся А.И. Эргашев

Руководитель к.э.н., доцент Н.А. Ярыгина



Аннотация

Бакалаврскую работу выполнил студент: Эргашев Адхам Ибрагимович Тема работы: Кредитование субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке.

Цель работы: изучение рынка кредитования малого и среднего бизнеса в банковском секторе России, выделение основных проблем и путей их решения, а также обозначение перспектив дальнейшего развития (на примере коммерческого банка ПАО Сбербанк).

Объект исследования: коммерческий банк ПАО Сбербанк.

Предмет исследования: экономические отношения, возникающие в процессе организации банковского кредитования предприятий малого и среднего бизнеса.

Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех разделов, заключения и списка использованных источников.

В первом разделе даны теоретические основы кредитования, рассмотрены сущность, основные виды и классификация банковского кредита для предприятий малого и среднего бизнеса.

Во втором разделе проведен анализ банковского кредитования малого и среднего предпринимательства на примере деятельности ПАО Сбербанк. Рассмотрена общая характеристика банка, его организационная структура и перечень осуществляемых операций на рынке. Проанализирован кредитный портфель ПАО Сбербанк с выделением места кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства в нем.

В третьем разделе особое внимание в работе уделено разработке мероприятий по совершенствованию процесса банковского кредитования малого и среднего бизнеса.

Общий объем работы без приложений - 70 страниц машинописного текста, в том числе таблиц - 17, рисунков - 10.



Содержание

Введение

1. Теоретические основы кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке

1.1 Сущность кредитования малого и среднего бизнеса

1.2 Формы кредитования малого и среднего бизнеса

1.3 Организация процесса кредитования малого и среднего бизнеса

2. Анализ процесса кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке ПАО Сбербанк

2.1 Технико-экономическая характеристика коммерческого банка ПАО Сбербанк

2.2 Оценка условий и тенденций кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке

3. Совершенствование кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке ПАО Сбербанк

3.1 Развитие политики кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке ПАО Сбербанк

3.2 Оценка экономической эффективности мероприятий

Заключение

Список используемой литературы

Приложение Отчетность ПАО Сбербанк



Введение

кредитование банк малый бизнес

Успешное функционирование и развитие как отечественной, так и мировой экономики неразрывно связано с кредитом, который способствует росту производства и товарооборота, трансформации денежных сбережений в капиталовложения. На сегодняшний день кредит в различных формах реализуется во всех сферах хозяйственной жизни общества. Подтверждением данного факта служит развитие такой деятельности, как банковская, преимущественно в области кредитования.

Одной из главных особенностей успешного функционирования современной банковской деятельности является ориентация на осуществление операций с широким кругом клиентов. Так, например, одним из основных банковских клиентов сегодня является такой сектор экономики, как малое и среднее предпринимательство. Корпоративное кредитование - это одна из наиболее перспективных форм сотрудничества коммерческих банков с клиентами, поскольку ее целью является как поддержка отечественного производителя товаров и услуг, так и развитие национальной экономики.

Актуальность данной работы определена значимостью малого и среднего предпринимательства в масштабах национальной экономики в целом и его значением в качестве потребителя банковских услуг. Предприятия малого и среднего бизнеса рассматриваются в качестве одного из перспективных секторов экономики, успешное развитие которого определяет условия роста ВВП страны и повышения уровня и качества жизни населения. Вместе с тем успешное функционирование малого и среднего предпринимательства связано с обеспеченностью предприятий финансовыми ресурсами как долгосрочного, так и краткосрочного характера.

Многие российские компании сталкиваются с проблемой недостаточного финансирования. Так, согласно оценкам экономистов, потребность бизнеса в кредитных ресурсах удовлетворена лишь на 20-30%. На сегодняшний момент банковское кредитование является наиболее распространенным способом получения необходимых финансовых ресурсов, поскольку имеет более низкие процентные ставки и широкий ассортимент кредитных продуктов.

Цель работы: изучение рынка кредитования малого и среднего бизнеса в банковском секторе России, выделение основных проблем и путей их решения, а также обозначение перспектив дальнейшего развития (на примере коммерческого банка ПАО Сбербанк).

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

– рассмотреть теоретические основы кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке;

– оценить условия и тенденции кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке ПАО Сбербанк;

– разработать мероприятия по развитию политики кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке ПАО Сбербанк.

Предмет исследования: экономические отношения, возникающие в процессе организации банковского кредитования предприятий малого и среднего бизнеса.

Объект исследования: коммерческий банк ПАО Сбербанк.

Теоретической основой исследования служат труды и исследования отечественных и зарубежных ученых в области финансовой теории и банковского кредитования, нормативно-правовые акты Российской Федерации, касающееся регулирования банковской деятельности.

Методы исследования заключаются в использовании элементов системного и логического подходов. Кроме того, применены методы экспертных оценок, системного, логико-структурного анализа, а также графического и текстового моделирования.

Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех разделов, заключения и списка использованных источников.

В первом разделе даны теоретические основы кредитования. Приведена научная дискуссия об экономической сущности кредита с выделением авторской позиции. Проанализированы основные принципы и функции данного понятия. Рассмотрены сущность, основные виды и классификация банковского кредита для предприятий малого и среднего бизнеса.

Во втором разделе проведен анализ банковского кредитования малого и среднего предпринимательства на примере деятельности ПАО Сбербанк. Рассмотрена общая характеристика банка, его организационная структура и перечень осуществляемых операций на рынке. Проанализирован кредитный портфель ПАО Сбербанк с выделением места кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства в нем. Кроме того, рассмотрены кредитные продукты, предлагаемые ПАО Сбербанк для малого и среднего предпринимательства.

В третьем разделе проанализированы основные проблемы, оказывающие негативное влияние на структуру, развитие и эффективность кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства в РФ. Особое внимание в работе уделено разработке мероприятий по совершенствованию процесса банковского кредитования малого и среднего бизнеса.

В заключении приведены выводы по результатам проведенного исследования.



1. Теоретические основы кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке

1.1 Сущность кредитования малого и среднего бизнеса

Малый и средний бизнес способствует совершенствованию экономики, а также повышению численности занятого населения страны. Также становится востребование немассовое гибкое производство, ориентированное на индивидуальные запросы населения. Поэтому каждый год роль малого и среднего предпринимательства в РФ возрастает и перед государством возникает задача развития данного сектора экономики.

Малый и средний бизнес (МСБ) - это совокупность специфических форм предпринимательства. Малый и средний бизнес создает товары и услуги при минимальном привлечении материальных, природных ресурсов и максимальном использовании человеческого капитала [7].

Федеральный закон Российской Федерации «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ гласит, что субъектом малого и среднего предпринимательства являются хозяйствующие субъекты (индивидуальные предприниматели, юридические лица), которые, в соответствии с данным законом, относятся к малым предприятиям (в т.ч. к микропредприятиям) и средним предприятиям по установленным критериям, описанным в статье 4 данного закона [39].

Критерии для отнесения к тому или иному предприятию:

Юридическая принадлежность к определенной организационно- правовой форме. К МСП относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ субъекты, такие как:

- «хозяйственные общества;

- хозяйственные товарищества;

- хозяйственные партнерства;

- производственные кооперативы;

- потребительские кооперативы;

- крестьянские (фермерские) хозяйства;

- индивидуальные предприниматели» [39].

Автономность. «Участие РФ, а также ее субъектов, муниципальных образований, благотворительных и иных фондов, общественных и религиозных организаций не должно превышать 25%. Для иностранных юридических лиц и юридических лиц, не являющихся субъектами МСП суммарно не более 49%» [39].

Численность работников.

- «микропредприятия: до 15 человек;

- малые предприятия: до 100 человек;

- средние предприятия: от 101 до 250 человек» [39].

Доходность. «Максимальные границы дохода, за предшествующий год, для субъектов МСП устанавливаются законодательством РФ и не должны превышать предельные значения для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

- микропредприятия: 120 млн. рублей;

- малые предприятия: 800 млн. рублей;

- средние: 2 млрд. Рублей» [39].

К источникам правового регулирования малого и среднего бизнеса относится ряд нормативных актов различного уровня. Основными из них являются: Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", указ Президента РФ от 05.06.2015 № 287 "О мерах по дальнейшему развитию малого и среднего предпринимательства", распоряжение Правительства Российской Федерации №1083-р от 02 июня 2016 года об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в РФ на период до 2030 года.

Предприятия малого и среднего бизнеса рассматриваются в качестве одного из перспективных секторов экономики, успешное развитие которого, определяет условия роста ВВП страны и повышения уровня и качества жизни населения [34].

В качестве преимуществ малого и среднего бизнеса можно выделить гибкость, мобильность, способность к быстрому отражению рыночной конъюнктуры, наличие минимальных трудовых ресурсов и материальных затрат [29]. Наличие значительного количества предприятий малого и среднего бизнеса создает возможности для развития добросовестной конкуренции как на уровне страны, так и отдельных регионов. Кроме того, к преимуществам малого и среднего бизнеса можно отнести стимулирование развития технологий и инноваций, применяемых на предприятиях, создание новых рабочих мест, что помогает поддерживать занятость населения в кризисное время [42].

Однако успешное функционирование малого и среднего бизнеса связано с обеспеченностью предприятий финансовыми ресурсами как долгосрочного, так и краткосрочного характера. Многие российские компании сталкиваются с проблемой недостаточного финансирования. Для развития и дальнейшего существования малого и среднего предпринимательства необходимо вложение в него денежных средств, которые предприниматели могут получить с помощью кредитования. Самым распространенным и известным способом финансирования деятельности является банковский кредит.

На сегодняшний момент именно банковское кредитование является наиболее распространенным способом получения необходимых финансовых ресурсов, поскольку имеет более низкие процентные ставки и широкий ассортимент кредитных продуктов [20]. В то же время успешное ведение бизнеса очень часто зависит от правильного выбора вида кредита. При этом необходимо понимать и учитывать главную цель кредитования. Каждый банк предлагает «индивидуальные» программы кредитования малого и среднего предпринимательства [27].

На сегодняшний день существует большое количество различных видов банковского кредита, предоставляемых субъектам малого и среднего предпринимательства.

Коммерческие банки выполняют роль посредника между субъектами, которые осуществляют сбережение своих денежных средств (вклады) и субъектами, которым банк выдает кредит. Поэтому одной из главных задач банков является перераспределение свободных денежных средств одних субъектов экономики и их предоставление другим экономическим субъектам [13].

Кредитование малого и среднего предпринимательства - это услуга, предоставляемая банками для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые являются, в соответствии с законодательством РФ, субъектом МСП, осуществляющие свою деятельность в сфере производства, торговли, предоставления услуг [1].

«Субъектами банковского кредитования малого и среднего бизнеса являются малые и средние организация различных форм собственности и организационно-правовых форм, нуждающихся в кредитных средствах; владельцы свободных денежных средств, которые банки привлекают во вклады; коммерческий банк, который является посредником» [6, с. 237].

«Объектом банковского кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства является цель кредита, которая выражает потребность организации в привлечении финансовых ресурсов необходимых для развития бизнеса» [9, с. 77].

При кредитовании субъектов МСП банки выполняют следующие функции:

- макроэкономическая: аккумулирование свободных денежных средств для кредитования в развитие экономики страны;

- микроэкономическая: на основе выданных кредитов банки получают основные доходы, которые способствуют доходности и надежности коммерческого банка [12].

Кредит для субъектов малого и среднего предпринимательства может предоставляться на такие цели, как: открытие и становление бизнеса, пополнение оборотных средств, приобретение оборудования, расширение ассортимента выпускаемой продукции, покупка движимого и недвижимого имущества, покупка транспорта и т.д. [25].

Часто предприниматели получают кредит на основании залога коммерческого недвижимого имущества или под залог недвижимого имущества третьих лиц. Оно остается приоритетным видом залогового имущества, потому что обладает высокой ликвидностью. Также банки предлагают воспользоваться поручительством других, более крупных предприятий. Может быть процедура и беззалогового кредитования, но такой кредит получить очень сложно. Данный процесс индивидуален и зависит от множества факторов. Например, суммы кредита, кредитной истории организации и т.д. [36].

Стоит отметить, что кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства является сложной процедурой получения кредита для бизнеса, потому что банк всегда стремится к минимизации рисков. Коммерческий банк запрашивает большое количество документов, но в зависимости от банка данный пакет документов может меняться. Как правило, в пакет документов входят: анкета-заявление, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, финансовая и налоговая отчетности, и т.д. [15].

Для государства кредитование субъектов малого и среднего бизнеса является важным моментом в развитии экономики страны. МСП усиливает конкуренцию, увеличивает налоговые поступления в бюджет государства и т.д. Именно поэтому государство должно принимать различные меры для поддержки становления малого и среднего предпринимательства.



1.2 Формы кредитования малого и среднего бизнеса

В современном мире темп развития малого и среднего бизнеса постоянно нарастает и по мере того, как развивается бизнес, потребность в денежных ресурсах, соответственно, увеличивается. Именно поэтому субъекты МСП обращаются за поддержкой в банк.

В связи с постоянной конкуренцией в банковском секторе кредитные организации уделяют большое внимание развитию обслуживания юридических лиц и постоянно расширяют спектр предоставляемых банковских продуктов и услуг.

В РФ, на сегодняшний день, применяют такие формы банковского кредитования, как кредит и кредитная линия. Кредит - «это выдача заемщику фиксированной суммы кредитных денежных средств с требованием погасить ее в установленный договором срок» [21, с. 14]. Кредитная линия предоставляет заемщику денежные средства в пределах согласованного кредитным договором лимита, в течение определенного периода времени [16].

Кредитные линии бывают:

– Кредитная линия с лимитом задолженности (возобновляемая кредитная линия). Кредитор предоставляет лимит задолженности, в рамках которого заемщик может пользовать кредитными денежными средствами. При погашении очередной части кредита (транша) лимит восстанавливается, и заемщик получает возможность воспользоваться этими средствами вновь.

«Данный вид кредитовая позволяет клиенту использовать одобренный лимит в течение всего срока кредитования, получать повторно и погашать кредит автоматически. Эта форма кредитования, на сегодняшний день, является самой востребованной у заемщиков» [3].

– Кредитная линия с лимитом выдачи (невозобновляемая кредитная линия). Кредитор устанавливает заемщику лимит выдачи кредитных денежных средств, в рамках которого заемщик может пользовать кредитными денежными средствами. При погашении очередной части кредита (транша) лимит не восстанавливается, и заемщик больше не может воспользоваться этими денежными средствами. Данный вид кредитования «позволяет воспользоваться заемными средствами в необходимом объеме и в любой момент времени, в определенных договором промежутках» [5].

Большинство российских банков предоставляют кредит на приобретение основных средств. Этот вид кредитования направлен на покупку необходимого оборудования, автотранспорта, специализированной техники. «Еще одним востребованным видом кредитования является кредит на пополнение оборотных средств. Он не требует залога и прост в оформлении» [14].

Автокредитование - относится к целевым кредитам. Заемные денежные средства выдаются на покупку транспорта или спецтехники и оформляется залог на приобретаемое имущество [2].

Инвестиционной кредит или проектное финансирования. Данный вид кредита выдается на длительный срок (свыше 3 лет). Целью является реализация заемщиком инвестиционных проектов, существенно расширить производственные мощности или же приступить к разработке нового направления хозяйственной деятельности.

Источниками погашения кредита зачастую являются будущие доходы заемщика от реализации инвестиционного проекта. Кредит предоставляется под конкретную инвестиционную программу (бизнес-план), которую заемщик должен представить банку для оценки возможности кредитования. Так же обязательным пунктом является вложения собственных средств данного проекта со стороны заемщика в размере до 30%. Плюсы данного кредитования длительный срок и большие суммы, которые можно использовать на различные цели, закрепленные в проекте [11].

Так же для субъектов малого и среднего предпринимательства доступен такой вид кредитования, как коммерческая ипотека. Предприятия в самом начале своего развития зачастую ограничены в средствах и вынуждены арендовать помещения. Но по мере того, как бизнес развивается, встает вопрос о покупки недвижимости. Поэтому многие банки предоставляют данный продукт. В настоящее время многие банки выдают бизнес-ипотеку как на приобретение коммерческой недвижимости (офисной, складской, производственной), так и на приобретение жилой недвижимости (квартиры, дома, коттеджи).

Смысл данного кредитования заключается в том, что кредитовать покупку коммерческой недвижимости под ее же залог. Бизнес-ипотека имеет не большой срок кредитования и высокие проценты, что отличает ее от жилищного кредитования.

Еще одним видом кредитования, который доступен для субъектов МСП является овердрафт. Овердрафт - это вид банковского кредитования организации для оплаты текущих расходов при отсутствии или недостатке необходимых денежных средств на расчетном счете заемщика. Отличие овердрафта от обычного кредита заключается в том, что все денежные средства, которые поступают на расчетный счет, идут на погашение задолженности.

Рассмотрим отличия овердрафта от обычного кредита:

– размер заемных денежных средств. При оформлении овердрафта кредит, как правило, не превышает ту сумму, которая каждый месяц поступает на счет клиента. Размер обычного кредита определяется с помощью анализа кредитоспособности заемщика и может быть выше ежемесячных поступлений;

– срок. При овердрафте срок погашения задолженности зачастую не превышает 30 дней, хотя есть исключения, когда срок увеличивается до 60 дней. Кредиты предоставляются на более длительный срок;

– процентная ставка. При овердрафте процентные выше, чем при обычном кредите;

– скорость получения. При овердрафте использовать заемные средства можно моментально, но и погашать задолженность нужно быстро, возврат будет производиться в момент зачисления денежных средств на расчетный счет. Получение кредита займет несколько дней и погашать его можно в течение срока действия кредитного договора;

– повторное получение займа. Погашение обычного кредита не дает гарантию, что следующий кредит будет одобрен. При использовании овердрафта кредит можно брать неограниченное количество раз, в пределах срока установленного лимита [10].

Также есть ряд преимуществ при использовании овердрафта:

– не целевое кредитование, поэтому заемные средства можно использовать на любые цели;

– проценты начисляются только на фактическую сумму, т.е. ту, которая была взята в долг, а не на весь лимит;

– если овердрафт не был использован, то проценты не начисляются;

– не нужен залог или поручительство и др. [4].

Для субъектов малого и среднего предпринимательства доступно рефинансирование - программа, которая позволяет оформить кредит для погашения ранее взятого кредита как в другом банке, так и внутри одной организации. Заемщик может объединить несколько кредитных договоров в один. При этом у данного кредита более гибкие условия: больше сумма и срок погашения, так же процентная ставка может быть ниже, чем у действующего кредита.

«Кредиты для субъектов малого и среднего бизнеса можно подразделить на две группы: краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет) кредиты» [19]. Краткосрочные кредиты чаще всего выдаются на закупку сырья для формирования оборотных средств. Долгосрочные кредиты выдаются заемщику на срок, превышающий один год. У данного вида кредита широкое применение. Он может выдаваться на открытие бизнеса, приобретение основных средств, расширение предприятия, строительство и др. [19].

Так же кредиты можно подразделить на кредиты с обеспечением и без обеспечения. При необеспеченном кредитовании не требуется какого-либо обеспечения при предоставлении кредитных денежных средств. При обеспеченном кредитовании необходимо обеспечение. Им может выступать:

- «поручительство юридического или физического лица. (ГК РФ Статья 361. Основания возникновения поручительства). По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или частично» [19];

- «залог имущества, как самого заёмщика, так и третьего лица (ГК РФ Статья 334. Понятие залога). Кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества (предмета залога) преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит заложенное имущество (залогодателя). (Статья 336. Предмет залога) Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права. Договором залога может быть предусмотрен залог имущества, которое залогодатель приобретёт в будущем» [8];

- «независимая гарантия (как правило, банковская гарантия) (ГК РФ Статья 368. Понятие и форма независимой гарантии). По независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определённую денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства» [8].

Можно отметить разнообразие кредитных продуктов, которые банки предоставляют субъектам малого и среднего бизнеса, что требует большого внимания банков к качеству и совершенствованию продажи продуктов для данного сегмента экономики.



1.3 Организация процесса кредитования малого и среднего бизнеса

Предоставление кредита заемщику в банке состоит из нескольких этапов. Их количество зависит от вида и суммы, технологии предоставлении кредита. Но неизменными остаются следующие пункты:

– «заполнение заявки на получение кредита по форме банка;

– предоставление комплекса документов, перечень которых определяет кредитная организация (банк);

– рассмотрение заявки специалистами банка;

– в случае одобрения - составление и подписание кредитного договора, выдача денежных средств;

– контроль за выполнением договора и своевременном погашении кредита» [19, с. 44].

Основные процедуры, проводимые банком, по предоставлению кредита для МСП, можно рассмотреть на рисунке 1.

В каждом банке разрабатывается специальная форма: заявление-анкета. В ней указывается вид и цель кредита, его сумма, срок кредитования, валюта, необходимое обеспечения, а также характеристика заемщика.

В кредитной заявке для субъектов малого и среднего предпринимательства, кроме основных пунктов дается краткая характеристика бизнеса и предоставляется информация о видах деятельности и деловых партнерах.

К заявлению-анкете прикладываются документы, которые требует банк от заемщика для получения кредита.

К таким документам относятся:

- «паспорта руководителя и главного бухгалтера;

- свидетельство о государственной регистрации;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- устав со всеми изменениями и дополнениями;

- квартальные отчеты за 2 последних отчетных периода;

- выписка о движении денежных средств по расчетным счетам за последние полгода;

- технико-экономическое обоснование;

- справка о действующих кредитах, заверенная печатью банка, по состоянию на дату подачи заявления и т.д.» [31, с. 132].

В зависимости от кредитной организации перечень необходимых документов может изменяться.

Следующим этапом является - анализ кредитной заявки заемщика. Данный этап включает в себя проверку информации, указанной в заявке, на достоверность, а также проверяется подлинность всех предоставленных документов.

На основании полученных документов проводится финансовый анализ заемщика т.е. оценка его кредитоспособности заемщика, который происходит в несколько этапов:

– «общая оценка финансового состояния на основе вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках;

– коэффициентный анализ показателей;

– диагностика вероятного банкротства» [30, с. 345].

На основании анализа бухгалтерского баланса банк делает «выводы об экономическом содержании хозяйственных процессов, отраженных в балансе. Данный этап особенно важен при оценке нового заемщика» [39], поскольку он помогает сформировать общее понимание о финансовой позиции потенциального заемщика и занимает сравнительно немного времени, поэтому если на данном этапе кредитные аналитики идентифицируют

«неустойчивое финансовое положение, то им не придется тратить много времени на проведение анализа более сложными методами» [28].

Следующий этап заключается в расчете финансовых коэффициентов.

«Набор коэффициентов детально характеризует финансовое состояние организации и предполагает расчет следующих показателей:

- платежеспособность;

- финансовая устойчивость;

- деловая активность;

- рентабельность» [40].

Платежеспособность - это «способность организации современно рассчитываться по своим обязательствам за счет собственных денежных средств и других ликвидных активов» [35, с. 114].

Финансовая устойчивость - это «способность предприятия поддерживать поток источников финансирования (собственный капитал, заемные средства, кредиторская задолженность) и сохранять баланс между активами и пассивами, что гарантирует его платежеспособность» [24, с. 80].

Деловая активность - «комплексная и динамичная характеристика предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов» [22, с. 451].

«Рентабельность показывает уровень доходности бизнеса и эффективность его работы» [39].

После проведенного анализа предоставленных документов и оценки кредитоспособности заемщика кредитный менеджер составляет заключение по кредитной заявке, в котором указываются сведения о финансовом состоянии заемщика и решение о целесообразности предоставлении кредита. Также определяются параметры кредита такие как срок, сумма, процентная ставка, условия по погашению и способы обеспечения возврата кредита. Заключение от кредитного менеджера со всеми документами направляются в кредитный комитет банка.

Кредитный комитет - «коллегиальный орган банка, который принимает окончательное решение об одобрении или отказе в выдаче кредита заемщику и утверждающий условия кредитования для него» [18, с. 263]. Процесс оценки заемщика кредитным комитетом состоит из следующих этапов:

– кредитный менеджер предоставляет на собрании комитета анализ кредитоспособности заемщика, а также прикладывает к нему заключение основных служб банка: юридический отдел, кредитный отдел, отдел по работе с залогами и пр.;

– «кредитный комитет оценивает кредитоспособность потенциального заемщика;

– проходит собрание комитета, после которого путем голосования принимается решение о возможности предоставлении или непредоставлении банком кредита, а также условия его предоставления» [23].

«Кредитным комитетом может быть принято положительное решение, но с изменением первоначальных условий, к примеру предоставление кредита на меньшую сумму, дополнительное обеспечение и т.п.» [39]. Также кредитный комитет оценивает риски и создает резерв на потенциального заемщика. «В целях определения размера расчётного резерва ссуды (за исключением ПОС) классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества» [39]:

- «Первая категория качества (стандартные ссуды). Отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь по ссуде равна нулю);

- Вторая категория качества (нестандартные ссуды). Умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь по ссуде от 1-20%);

- Третья категория качества (сомнительные ссуды). Значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь по ссуде 21-50%);

- Четвертая категория качества (проблемные ссуды). Высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь по ссуде 51-100%);

- Пятая категория качества (безнадёжные ссуды). Отсутствует вероятность возврата, что обусловливает полное (100%) обесценение ссуды» [17, с. 45].

«Ссуды, отнесённые ко 2-5 категориям качества, являются обесцененными» [39].

В зависимости от качества обслуживания заёмщиком долга, ссуды относятся в одну из трёх категорий:

Хорошее:

- платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объёме;

- имеется случай (случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, продолжительностью (общей продолжительностью) до 30 календарных дней включительно.

Среднее:

- ссуда реструктурирована (изменены существенные условия первоначального договора на более выгодные для заёмщика - срок погашения ссуды, размера % ставки);

- имеется случай (случаи) просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, продолжительностью (общей продолжительностью) до 60 календарных дней включительно.

Плохое (неудовлетворительное):

- имеются просроченные платежи в течение последних 180 календарных дней - свыше 60 календарных дней;

- ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи, а финансовое положение заёмщика оценивается как плохое» [26, с. 102].

Категория качества ссуды определяется исходя из анализа финансового положения заемщика и качества обслуживания долга (таблица 1).

Таблица 1

Категории качества ссуды [32]

Обслуживание долга Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные	Нестандартные	Сомнительные
Среднее	Нестандартные	Сомнительные	Проблемные
Плохое	Сомнительные	Проблемные	Безнадёжные

Размер расчётного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды (таблица 2).

Таблица 2

Размер резерва [37]

Категория качества	Наименование ссуд	Размер расчётного резерва от суммы основного долга по ссуде, в процентах
I категория качества	Стандартные	0
II категория качества	Нестандартные	от 1 до 20
III категория качества	Сомнительные	от 21 до 50
IV категория качества	Проблемные	от 51 до 100
V категория качества	Безнадёжные	100

После положительного решения кредитного комитета начинается этап подготовки кредитного договора. Договором банковского кредита является соглашение, в котором прописаны условия предоставления денежных средств в кредит одной стороной (кредитодателем), другой стороне (кредитополучатель) [38]. В договоре прописаны:

– «общие положения: сведения о кредиторе и заемщике, вид кредита, его сумма и срок, обеспечение, условия выдачи и возврата кредита и т.д.

– права и обязанности сторон;

– ответственность сторон в случае нарушения условий договора;

– порядок разрешения споров;

– юридические адреса сторон;

– дата и подписи сторон» [41, с. 171].

Юридически правильное оформление является важным элементом при составлении кредитного договора. Четко прописанные части в случае возникновения споров в судебном порядке позволят каждой из сторон отстоять свои права.

После завершения подготовки кредитного договора наступает этап его подписания. В тексте договора не допускается никаких исправлений, помарок, поэтому заемщик должен тщательно ознакомиться с текстом договора. При подписании кредитного договора кредитодатель и кредитополучатель ставят подписи на каждой странице и в конце ставят печать. После подписания банк предоставляет заемщику денежные средства и одновременно открывает ссудный счет, на который будут начисляться все платежи по кредиту [33].

Следующий этап - это контроль банка за использованием и погашением кредита. Для этого банком составляются специальная ведомость выполнения заемщиком условий договора. Контроль за исполнением требований по выплате кредита имеет большое значения для минимизации рисков банка. На каждого заемщика формируется кредитное досье.

«В кредитном досье указывается: документация по кредиту: копии актов договора, обязательств по долгу, гарантийных письменных материалов;

- информация финансово-экономического характера: финансовая и бухгалтерская отчетная документация, аналитика, декларации из налоговой службы;

- данные об уровне кредитоспособности заемщика: информация, полученная из других банковских учреждений, ответы на телефонные запросы, аналитические материалы других кредитных организаций;

- документация, направленная на обеспечение кредита: данные о залоге, документационная база по передаче прав» [26].

Взаимоотношения банка с клиентом по предоставленному кредиту заканчивается тогда, когда заемщик полностью выплатит кредит.

В данном разделе были рассмотрены теоретические аспекты кредитования малого и среднего бизнеса. Были описаны сущность кредитования субъектов МСП, виды предоставляемых кредитов, а также организация процесса кредитования для данного сектора экономики. Подводя итоги всему вышесказанному, можно сказать, что кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства является сложным процессом, но имеет большой потенциал.

Малые и средние предприятия создают условия для увеличения рабочих мест тем самым уменьшая уровень безработицы, также способствуют формированию рыночной структуры экономики и конкурентной среды. Поэтому предприятия из данного сектора играют важную роль в развитии экономики страны. Увеличение кредитования данного сектора поможет малому и среднему бизнесу активно развиваться и как следствие ускорить общий рост экономики страны.



2. Анализ процесса кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке ПАО Сбербанк

2.1 Технико-экономическая характеристика коммерческого банка ПАО Сбербанк

«ПАО Сбербанк является наиболее крупным и динамично развивающимся банком региона. Банк располагает разветвленной филиальной сетью, которая включает 94 банка, что обеспечивает максимальное удобство доступа к банковским услугам для каждого клиента.

В соответствии с решением Общего собрания акционеров от 29.05.2015 г. наименование Банка изменено на Публичное акционерное общество «Сбербанк России», ПАО Сбербанк.

По своей организационной структуре ПАО Сбербанк является публичным акционерным обществом (официальное изменение формы собственности произошло 4 августа 2015 г.).

Данное преобразование произошло на фоне изменений ГК РФ и обосновано увеличением контроля над всеми акционерными обществами финансово-кредитной системы. В частности, это касается обязательного проведения ежегодного аудита бухгалтерии компании» [39].

Полное фирменное наименование Банка на русском языке: Публичное акционерное общество «Сбербанк».

Сокращенное фирменное наименование Банка на русском языке: ПАО Сбербанк.

«Публичное акционерное общество «Сбербанк России» входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Банка России, а также Уставом» [39].

«Банк является юридическим лицом, имеет филиалы и другие обособленные подразделения.

ПАО Сбербанк имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием на русском языке и указанием на место нахождения, штампы, бланки со своим наименованием, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования, товарного знака, эмблемы (логотипа).

Банк имеет в собственности обособленно имущество, учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк является коммерческой организацией, основной целью которой является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при осуществлении банковских операций» [39].

Банковские операции ПАО Сбербанк осуществляет на основании соответствующих лицензий, выдаваемых Банком России в порядке, установленном федеральным законом.

К основным направлениям деятельности ПАО Сбербанк относятся:

- банковское обслуживание;

- коммерчески операции (банковские гарантии, лизинг; факторинг);

- торговое финансирование;

- кредитование;

- размещение денежных средств;

- финансово-правовые операции;

- торгово-закупочные операции и операции с недвижимостью;

- финансирование застройки;

- API-аккредитивы;

- активные операции с ценными бумагами;

- пассивные операции с ценными бумагами.

Публичное акционерное общество «Сбербанк» -- это крупнейший банк России, а также Центральной и Восточной Европы, на долю которого приходится более 30% всех банковских активов страны, почти половина операций по привлечению средств физических и юридических лиц во вклады и на депозиты; а также по кредитно-ссудным операциям и операциям по инвестированию в инструменты на рынке ценных бумаг (таблица 3).

Таблица 3

Доля ПАО Сбербанк на финансовом рынке Российской Федерации по состоянию на 01.10. 2019-2021 гг.

Доля Сбербанка на российском финансовом рынке %	На 01.10.2019	На 01.10.2020	На 01.10.2021	Изменение 2020/2019	Изменение 2021/2020
На рынке вкладов физических лиц	43,2%	43,8%	44,6%	+0,6%	+0,8%
На рынке частных инвесторов в ЦБ, вкл. посреднические операции	34,7%	58,7%	61,3%	+24%	+0,6%
На рынке привлечения средств юридических лиц	21,9%	22,0%	23,9%	+0,1%	+1,9%
На рынке коллективных инвесторов в ЦБ	40,1%	46,5%	48,1%	+6,4 %	1,6%
На рынке кредитования физических лиц		41,0%	41,4%		+0,4%
На рынке кредитования юридических лиц	31,2%	31,4%	32,3%	+0,2%	0,9%

Также в банке успешно функционирует система удаленных каналов обслуживания, таких как онлайн -- банкинг «Сбербанк Онлайн», мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов, SMS -- сервис «Мобильный банк». Количество активных ежемесячных пользователей (MAU) мобильного приложения Сбербанк Онлайн выросло за квартал на 3 млн человек до 63 млн человек, а количество ежедневных пользователей (DAU) увеличилось на 2,4 млн человек до 29,6 млн человек, DAU/MAU приблизился к 47%.

Обособленные подразделения Сбербанка, включая дополнительные офисы, должны оказывать клиентам те же услуги, что и в филиале Сбербанка и в головном Банке.

Организационная структура управления ПАО Сбербанк представлена на рисунке 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 Организационная структура управления ПАО Сбербанк Сбербанк уверенно сохраняет за собой позиции лидирующего кредитного института Российской Федерации

Далее по данным финансовой отчетности, предоставленной на сайте ПАО «Сбербанк», проведем анализ финансовых результатов деятельности анализируемого коммерческого банка.

Динамика основных экономических показателей деятельности ПАО Сбербанк представлена в таблице 4.

Таблица 4

Динамика основных экономических показателей деятельности ПАО Сбербанк за 2019-2021 гг.

Наименовани е показателя	2018 г., млн. руб.	2019 г., млн. руб.	2020 г., млн. руб.	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
				Абс. откл., млн. руб.	Темп роста, %	Абс. откл., млн. руб.	Темп роста, %
Активы	268999 29,9	275840 95,8	3297967 8,4	684165,9	102,54	5395583	119,56
Обязательств а	230996 33,9	231792 73	2825501 6,2	79639,1	100,34	5075743	121,90
Собственные средства	380029 6,1	440482 2,8	4724662 ,2	604526,7	115,91	319839,4	107,26
Процентные доходы	209345 7,7	224511 5,5	2219606 ,6	151657,8	107,24	-25508,9	98,86
Процентные расходы	727320 ,9	899637 ,2	708241	172316,3	123,69	-191396,2	78,73
Чистый процентный доход	136613 6,7	134547 8,3	1511365 ,6	-20658,4	98,49	165887,3	112,33
Прибыль до налогооблож ения	100227 1,1	109764 0,8	874968, 6	95369,7	109,52	-222672,2	79,71
Расход по налогам	220089 ,1	241395 ,7	165076, 8	21306,6	109,68	-76318,9	68,38
Прибыль за отчетный период	782182	856245 ,1	709891, 9	74063,1	109,47	-146353,2	82,91

За 2020 год совокупный объем активов ПАО «Сбербанк» увеличился на 5395583 млн. руб. и на конец года составил 32979678,4 млн. руб. (против 27584095,8 млн. руб. в 2019 г.). Обязательства банка также увеличились и составили на конец 2020 г. 28255016,2 млн. руб.

Процентные доходы сократились на 1,14% за счет роста объема работающих активов; процентные расходы сократились на 21,27% за счет оптимизации структуры средств клиентов в пользу более дешевых ресурсов, а также за счет снижения уровня процентных ставок относительно 2019 года. Чистый процентный доход банка в 2020 году увеличился на 12,33% и превысил 1511365 млн. руб.

Существенное влияние на объем расходов в декабре и за год в целом оказало укрепление курса рубля по отношению к основным иностранным валютам. Сбербанк формирует резервы на возможные потери в целях покрытия существующих кредитных рисков, опираясь на требования Банка России. Прибыль до уплаты налога на прибыль составила 874968,6 млн. руб., чистая прибыль составила 709891,9 млн. руб. В настоящее время ПАО

«Сбербанк» проводит переоценку имущества, результаты которой будут отражены в событиях после отчетной даты.

2.2 Оценка условий и тенденций кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческом банке

На сегодняшний день на рынке банковских услуг представлен широкий ассортимент кредитных продуктов для малого и среднего бизнеса. Рассмотрим кредитные продукты, предлагаемые ПАО Сбербанк для субъектов МСП.

Проанализируем особенности предоставления кредита «Оборотный» от ПАО Сбербанк для субъектов МСП в таблице 5.



Таблица 5

Особенности предоставления кредита «Оборотный»

Сумма	От 100 000 руб.
Ставка	От 13%
Срок	До 36 месяцев
Обеспечение	Без залога
Поручительство	Требуется для ООО при кредитовании от 700 000 руб.

Согласно данным, представленным в таблице 5, можно заметить, что данный кредит характеризуется сравнительно небольшими объемами заимствования и сроком кредитования. В свою очередь к преимуществам продукта можно отнести возможность оформления онлайн, отсутствие залога и поручительства, а также низкую процентную ставку.

Основными целями получения кредита «Оборотный» является потребность в пополнении оборотных средств предприятия, приобретение основных средств. Заемщику открывается кредитная линия с предоставлением заемных ресурсов частями на расчетный счет. Задолженность погашается ежемесячно.

Вместе с тем для получения кредита субъект МСП должен удовлетворять следующим требованиям: заемщик - действующий клиент ПАО Сбербанк, среднемесячные обороты по расчетному счету должны быть не ниже 30% от установленного лимита, срок осуществления предпринимательской деятельности от 6 мес., выручка за последние 12 мес. должна составлять до 500 млн. руб. без учета НДС.

Рассмотрим особенности предоставления кредита «Обеспечительный» от ПАО Сбербанк для субъектов малого и среднего предпринимательства в таблице 6.



Таблица 6

Особенности предоставления кредита «Инвестиционный»

Сумма	От 100 000 руб.
Ставка	От 13%
Срок	До 180 месяцев
Обеспечение	Без залога, с залогом - любое ликвидное имущество
Поручительство	Требуется

Данный продукт в наибольшей степени подходит для получения финансирования с целью участия в различных конкурсах и аукционах, для обеспечения обязательств по контракту. Характеризуется возможностью получения больших объемов заимствования. При предоставлении залога субъект МСП получает пониженную процентную ставку. Заемщику открывается кредитная линия с предоставлением заемных ресурсов частями на расчетный счет. Вместе с тем предоставление залога обязательно при получении заемных ресурсов на исполнение контракта в размере 50% от суммы финансирования. К субъекту МСП предъявляются следующие требования: срок осуществления предпринимательской деятельности от 12 мес., выручка за последние 12 мес. должна составлять до 1 млрд. руб. без учета НДС, а также отсутствие отрицательного опыта исполнения обязательств по контракту.

Перейдем к рассмотрению особенностей предоставления экспресс- кредита «Овердрафт» от ПАО Сбербанк в таблице 7.

Таблица 7

Особенности предоставления экспресс-кредита «Овердрафт»

Сумма	До 34 млн. руб.
Ставка	От 16%
Срок	До 36 месяцев
Обеспечение	Без залога, с залогом - любое ликвидное имущество
Поручительство	Требуется

В качестве целей получения экспресс-кредита «Овердрафт» можно выделить участие в различных конкурсах и аукционах, обеспечение обязательств по контракту. В сравнении с кредитом «Овердрафт» характеризуется возможностью получения меньших объемов заимствования - до 10 млн. руб. Имеется возможность оформления данного кредитного продукта как в офисе банка, так и дистанционно через онлайн-банк. Решение об одобрении кредита предоставляется за 3 дня. При предоставлении залога субъект МСП получает пониженную процентную ставку. Заемщику открывается кредитная линия с предоставлением заемных ресурсов частями на расчетный счет. Предоставление залога обязательно при получении заемных ресурсов на исполнение контракта в размере 50% от суммы финансирования или при наличии отрицательного опыта исполнения обязательств по контракту. К субъекту МСП предъявляются следующие требования: срок ведения бизнеса от 12 мес., выручка за последние 12 мес. должна составлять до 120 млн. руб. без учета НДС.

Проанализируем особенности предоставления кредитного продукта «Кредит на Проект» в таблице 8.

Таблица 8

Особенности предоставления кредита «Кредит на Проект»

Сумма	От 2,5 млн. руб.
Ставка	От 12,5%
Срок	До 120 месяцев
Обеспечение	Залог - ликвидное имущество
Поручительство	Требуется

Как видно по таблице 8, кредитный продукт «Кредит на Проект» характеризуется сравнительно большими объемами заимствования и длительным сроком кредитования. При сумме кредитование свыше 5 млн. руб. требуется залог, которым может выступать любое ликвидное имущество. Срок одобрения кредита составляет до 5 дней. Требуется поручительство. Целями кредита являются получение заемных ресурсов на финансирование проекта, пополнение оборотных средств или приобретение основных средств. Кредит предоставляется как в форме открытия кредитной линии с лимитом выдачи/задолженности, так и путем единоразового перечисления суммы финансирования на расчетный счет заемщика. Требования к субъекту МСП: срок осуществления предпринимательской деятельности от 12 мес., выручка за последние 12 мес. должна составлять до 1 млрд. руб. без учета НДС.

Таким образом, проанализировав кредитные предложения ПАО Сбербанк можно сказать, что банк предлагает клиентам широкий ассортимент продуктов. В зависимости от целей кредитования субъект МСП, выступающий заемщиком, может получить кредит с необходимой суммой финансирования, сравнительно быстрым сроком одобрения, гибким графиком платежей, а также возможностью подать заявку на кредит в формате онлайн.

В связи с тем, что кредитование юридических лиц является одной из наиболее привлекательных форм сотрудничества банка с потенциальными заемщиками, проанализируем кредитование юридических лиц в ПАО Сбербанк по основным видам кредитов на рисунке 3.

...