Современное состояние видов ответственности за уголовные преступления в сфере таможенного дела

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансово-экономический факультет

Кафедра таможенного дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Таможенное право»

Виды ответственности в таможенном праве

Аннотация

В данной работе изложены понятие, принципы и виды ответственности в таможенном праве; проанализирована правоохранительная деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008-2010 года, определены проблемы установления ответственности в рамках создания Таможенного союза и возможные пути их решения.

Структура данной курсовой работы выглядит следующим образом.

Первой главе отражает теоретические основы и особенности юридической ответственности за таможенные правонарушения, раскрывает принципы и виды ответственности в таможенном праве.

Во второй главе проведен анализ правоохранительной деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008 - 2010 гг.

В третьей главе сформулированы проблемы установления ответственности в рамках создания Таможенного союза и возможные пути их решения.

Работа выполнена печатным способом на 52 страницах с использованием 22 источников, содержит 8 таблиц, 6 рисунков и 4 приложения.

Содержание

Введение

1. Ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела

1.1 Понятие и основные принципы юридической ответственности за таможенные правонарушения

1.2 Виды ответственности в таможенном праве

1.2.1 Уголовная ответственность за нарушение таможенных правил

1.2.2 Административная ответственность за нарушение таможенных правил

2. Анализ правоохранительной деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008-2010 года

2.1 Административные правонарушения и ответственность за эти нарушения в регионе деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008 - 2010 года

2.2 Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела и ответственность за эти преступления в регионе деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008 - 2010 года

3. Проблемы установления ответственности в рамках создания Таможенного союза и пути их решения

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

В современных условиях возрастает роль и значение российской таможенной службы не только как органа исполнительной власти, регулирующего важные вопросы внешнеэкономической деятельности государства, но также как правоохранительного и контролирующего органа. В связи с созданием Таможенного союза значительно увеличивается число административных правонарушений и уголовных преступлений в таможенной сфере, изменяется содержание и характер девиантного поведения в этой области общественных отношений. Поэтому в правоприменительной деятельности органов административной и уголовной юрисдикции особую актуальность приобретают вопросы квалификации уголовных преступлений и административных правонарушений, посягающих на нормальную деятельность таможенных органов, проблемы законности привлечения лиц к административной и уголовной ответственности.

В то же время в действующем таможенном законодательстве таможенного союза недостаточно четкой остается правовая регламентация административных правонарушений и уголовных преступлений в таможенной сфере, так как законодательство государств-членов таможенного союза до сих пор полностью не приведено к единому, производства по делам о них, а также отсутствует научно-обоснованная систематизация названных видов административных и уголовных правонарушений, позволяющая единообразное толкование и применение соответствующих норм материального и процессуального права.

Объектом данной работы выступают правоотношения, возникающие в связи с совершением административных проступков и уголовных преступлений в таможенной сфере, а так же применение ответственности за их совершение. Предметом изучения являются правовая форма и содержание административных и уголовных аспектов осуществления таможенного дела на таможенной территории таможенного союза. Для проведения исследования была поставлена цель - определить современное состояние видов ответственности за административные проступки и уголовные преступления в сфере таможенного дела, проблемы установления ответственности в связи с созданием Таможенного союза.

Поэтому задачами исследования выделены:

- изучить понятие, основные принципы юридической ответственности за таможенные правонарушения, а также виды ответственности в таможенном праве;

- провести анализ деятельности Приволжского регионального таможенного управления в сфере уголовного и административного законодательства за период 2008-2010года;

- определить проблемы установления ответственности в рамках создания Таможенного союза и найти пути их решения.

Российская таможенная служба играет важную роль в регулировании внешней торговли страны. Ее основной задачей является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также создание условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу. Действие современного Таможенного кодекса таможенного союза, значительные изменения во внешней торговле, усложнение задач, возлагаемых Президентом РФ и Правительством РФ на таможенную службу, глобализация экономики, возможность применения современных информационных технологий побуждают российскую таможенную службу изменять свои процедуры и правила проведения таможенного контроля с учетом происходящих перемен и определять стратегию таможенного контроля и правоохранительной деятельности таможенных органов исходя из системы мер оценки рисков.

При написании работы использованы современные информационные материалы из официальных источников: сайт ФТС РФ, информационная система «Консультант +», статьи из журнала «Таможня».

Таким образом, в работе отражаются проблемные вопросы и современные требования ко всей таможенной системе России в условиях создания Таможенного союза.

1. Ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела

1.1 Понятие и основные принципы юридической ответственности за таможенные правонарушения

Понятие «ответственность» с точки зрения науки рассматривается в двух ключах: позитивном и негативном. Реальное содержание позитивной ответственности есть осознание того, что именно и зачем делается и каковы могут быть последствия этой деятельности. Ее еще можно рассматривать как внутренний регулятор человеческого поведения, теснейшим образом сливающийся с долгом, обязанностью, как ответственность за будущее. А негативная ответственность характеризуется как отрицательная оценка уже содеянного коллективом, государством и обществом, как реакция общества на нарушение его интересов и норм, как применение всевозможных санкций за нарушение общественных правил.

С точки зрения этимологии, ответственность - это обязанность, необходимость давать отчет о своих действиях и поступках, а также отвечать за их возможные последствия, а юридическая ответственность - это вид социальной ответственности, всегда связанный с возможностью применения принудительной силы государства и выраженный в санкциях правовых норм. При этом в зависимости от отраслевой принадлежности правовых норм, закрепляющих такую ответственность, в юриспруденции принято различать: уголовную, административную, гражданско-правовую и дисциплинарную ответственность.

Понятие ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела носит сложный комплексный характер, обусловленный комплексным характером самого таможенного дела. Некоторые авторы даже высказывают мнение о наличии самостоятельного института таможенно-правовой ответственности, представляющим собой внутренне взаимосвязанную совокупность юридических норм, среди прочих аргументов в пользу этого утверждения ссылаясь также и на утверждения ряда ученых-правоведов о существовании самостоятельных институтов ответственности в других комплексных правовых отраслях (например, экологическом, финансовом праве и др.). Такая точка зрения, безусловно, имеет право на существование, но она является весьма спорной. Поэтому следует все же говорить не о таможенно-правовой ответственности как самостоятельном правовом институте, а об ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела [9].

Юридическую ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела следует характеризовать как предусмотренную нормами таможенного права обязанность субъекта таможенного правонарушения претерпевать определенные неблагоприятные последствия. Ей присуще следующие основные признаки. Привлечение к ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела осуществляется в соответствии с общими принципами, присущими юридической ответственности вообще.

1) Ответственность наступает только за противоправное поведение, а не за мысли. Это означает, что лицо, привлекаемое к ответственности за совершение правонарушения в сфере таможенного дела, может быть наказано за мысли лишь в том случае, если они получили внешнее выражение едиными словами, основанием для привлечения лица к ответственности могут служить только его противоправные действия (в ряде случаев -- бездействие).

2) Ответственность наступает лишь при наличии вины в действиях (бездействии) правонарушителя. Это означает, что без нее (вины) вообще беспредметно говорить о правонарушении, а, следовательно, и об ответственности за него. Исключение составляют лишь случаи, когда субъектами ответственности за нарушения таможенных правил являются юридические лица (т. е. предприятия, учреждения и организации), а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

3) Следующий важный принцип - принцип законности привлечения к ответственности. Он означает, что ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела наступает лишь в случаях, прямо предусмотренных предписаниями соответствующих таможенно-правовых норм.

4) Ответственность должна носить справедливый характер. Справедливость как принцип ответственности выражается в том, что мера ответственности должна быть соразмерна с тяжестью совершенного правонарушения. При привлечении лица к ответственности за совершение правонарушения в сфере таможенного дела правоприменитель должен учесть все обстоятельства совершенного правонарушения (время, место, способ совершения правонарушения, наличие или отсутствие в деле обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность, и др.) и с учетом всех этих обстоятельств определить меру ответственности в пределах санкции соответствующей правовой нормы. Причем наличие в таможенном праве законодательно закрепленной возможности органа, рассматривающего дело о нарушении таможенных правил, назначать более мягкую меру воздействия на правонарушителя, чем это предусмотрено законом, лишь подчеркивает справедливость как принцип юридической ответственности в сфере таможенного дела.

5) Индивидуализация наказания -- это непременное условие его результативности. Индивидуализация ответственности является частью принципа ее справедливости и означает, что каждый правонарушитель должен быть подвергнут принудительному воздействию со стороны государства лишь за те противоправные деяния, которые он непосредственно совершил (с учетом всех вышеперечисленных обстоятельств). Иными словами, если правонарушение в сфере таможенного дела совершено в соучастии, то при назначении наказания (взыскания) правоприменителем должны быть учтены степень и характер каждого из соучастников в совершении правонарушения.

6) Целесообразность как принцип ответственности - это соответствие избираемой в отношении правонарушителя меры государственного принуждения его социальным качествам. Так, исходя из личности правонарушителя, его осознанного отношения к совершенному им противоправному деянию, ряда иных обстоятельств органы дознания и предварительного следствия имеют право применять в отношении лиц, подозреваемых или обвиняемых в совершении преступлений в сфере таможенного дела, такие меры, как содержание под стражей, подписка о невыезде, залог и ряд других.

Применительно к лицам, привлекаемым к ответственности за нарушения таможенных правил, таможенными органами могут быть использованы такие меры обеспечения производства по делу, как доставление, административное задержание, в ряде случаев -- изъятие товаров и транспортных средств для обеспечения уплаты возможных штрафных санкций и др. Выбор правоприменителем соответствующей меры принуждения должен быть обоснован исходя из целесообразности ее применения.

7) Еще одним важнейшим принципом юридической ответственности является принцип ее неотвратимости. Он означает, что в априори ни одно таможенное правонарушение не должно оставаться безнаказанным. А четкое и неуклонное стремление таможенных органов и их должностных лиц к соблюдению этого принципа должно способствовать повышению эффективности их правоохранительной деятельности, укреплению правопорядка в стране и, в конечном итоге, ее экономической безопасности [8].

Таким образом, изучив понятие и основные принципы юридической ответственности за таможенные правонарушения необходимо рассмотреть виды ответственности в таможенном праве.

1.2 Виды ответственности в таможенном праве

В теории права принято выделять четыре вида юридической ответственности: уголовную, административную, дисциплинарную, и материальную (гражданскую). Основанием любого вида ответственности является правонарушение (таблица 1):

Таблица 1 - Основные виды юридической ответственности и основания их наступления.

Вид юридической ответственности	Основанием наступления юридической ответственности является:
Уголовная ответственность	Преступление
Административная ответственность	Административное правонарушение
Дисциплинарная ответственность	Проступок
Материальная ответственность	Деликт

Преступления, административное правонарушение, проступок, и деликт рассматриваются как разновидности родового понятия «правонарушение».

Следует отметить, что во-первых, не все из указанных правонарушений по своему содержанию являются правонарушениями в области таможенного дела; во-вторых ответственность за правонарушения в области таможенного дела регулируется в области таможенного дела [11].

Правонарушения в сфере таможенного дела (их еще называют таможенными правонарушениями) делятся на преступления и проступки. Последние, в свою очередь, подразделяются на нарушения таможенных правил и на административные правонарушения, посягающие на нормальную деятельность таможенных органов. В этой связи, ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела следует подразделять на уголовную и административную. Предусмотренная нормами таможенного права гражданско-правовая ответственность таможенных органов, а также дисциплинарная и материальная ответственность должностных лиц таможенных органов не являются видами ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела.

Уголовная ответственность -- вид юридической ответственности, предусмотренной за совершение преступлений в сфере таможенного дела. Привлечение к уголовной ответственности означает возбуждение уголовного дела, проведение расследования и судебное разбирательство. Правовое последствие совершения преступления заключается в применении к виновному в этом лицу государственного принуждения в форме уголовного наказания. Уголовная ответственность наступает также за приготовление к преступлению, за покушение на преступление и за соучастие в нем.

Административная ответственность -- вид юридической ответственности, предусмотренной нормами таможенного законодательства за совершение административных проступков в сфере таможенного дела. Она выражается в применении к виновным в совершении правонарушения в сфере таможенного дела лицам мер административного взыскания, если совершенные этими лицами правонарушения по своему характеру не влекут за собой уголовной ответственности [10].

Таким образом определив, что уголовная и административная ответственность являются основными видами ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела рассмотрим их подробнее.

1.2.1 Уголовная ответственность за нарушение таможенных правил

Борьба с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела является неотъемлемым элементом компетенции таможенных органов в сфере правоохранительной деятельности.

Понятие преступления содержится в ст. 14 Уголовного Кодекса Российской Федерации, согласно которой преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания. Не является преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного Уголовным кодексом РФ, но в силу малозначительности не представляющее общественной опасности, т. е. не причинившее вреда и не создавшее угрозы причинения вреда личности, обществу или государству. И хотя данная законодательная формулировка не совсем корректна, но она очень важна. Все правонарушения общественно вредны, но только часть из них общественно опасна. Вред, причиненный конкретным противоправным деянием, его степень и характер являются одним из основных критериев разграничения преступлений и административных правонарушений.

Исходя из определения понятия «преступление» и описанного ранее предмета таможенно-правового регулирования, можно сформулировать и понятие «преступление в сфере таможенного дела», именуемого еще таможенным преступлением.

Преступление в сфере таможенного дела -- это предусмотренное уголовным законом общественно опасное виновное деяние (действие или бездействие), посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу таможенного союза, порядок их таможенного декларирования и таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей [9].

В разных учебниках по таможенному праву это понятие трактуется по-своему, однозначного определения нет. Но вот обязательное наличие в нем фразы «предусмотренное уголовным законом» является обязательным и принципиально важным.

Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает следующие пять видов таможенных преступлений (содержатся в разделе экономических преступлений) (рисунок 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Виды таможенных преступлений, предусмотрены УК РФ.

Основной особенностью преступлений в сфере таможенного дела является то, что для уяснения их содержания и правильной квалификации того или иного деяния по признакам конкретного состава таможенного преступления правоприменителю помимо Уголовного кодекса РФ необходимо использовать также целый ряд иных законов.

Наиболее распространенным и общественно опасным преступлением в сфере таможенного дела является контрабанда. Контрабандой (от итальянского соntro -- против и bando- правительственное постановление) практически во всех странах принято считать незаконное перемещение через таможенную границу государства товаров или иных предметов, признаваемое преступлением.

Согласно ст. 188 УК РФ под контрабандой понимается перемещение через таможенную границу таможенного союза товаров и иных предметов в крупном размере, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Указанное преступное деяние наказывается лишением свободы на срок до пяти лет [7].

Контрабандой признается противоправное перемещение через таможенную границу товаров и иных предметов в крупных размерах, то есть когда стоимость таких товаров и иных предметов превышает 500 установленных законом минимальных размеров оплаты труда.

Здесь уместно вернуться к вопросу о вреде как одном из основных критериев разграничения преступлений и административных правонарушений. Так вот, аналогичные действия по противоправному перемещению товаров и иных предметов через таможенную границу, но не в крупных размерах, квалифицируются уже не как преступление, а как административное правонарушение в сфере таможенного дела (нарушение таможенных правил).

Более опасным видом контрабанды является аналогичное противоправное перемещение через таможенную границу товаров, в отношении которых установлены специальные правила их ввоза на таможенную территорию таможенного союза и вывоза из нее. Так, лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой наказывается контрабанда, предметом которой являются: наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие и боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, а также стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности.

При наличии обстоятельств, отягчающих ответственность, а именно: совершение контрабанды неоднократно, либо совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо -- с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, контрабанда наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

Неоднократность означает совершение лицом единолично или совместно с другими лицами противоправных действий два раза или более, если за ранее совершенное преступление это лицо не было в установленном законом порядке освобождено от уголовной ответственности, либо судимость за ранее совершенное этим лицом аналогичное преступление не была погашена или снята.

Совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения означает, что исполнителями преступления могут быть служащие государственного или муниципального органа (предприятия, учреждения, организации), являющиеся представителями власти, либо выполняющие исполнительно-распорядительные или административно-хозяйственные функции постоянно, временно или по специальному поручению и в обязанности которых входит осуществление контрольных функций и иных требований таможенного законодательства таможенного союза. Прежде всего, это должностные лица таможенных органов, контрольно-пропускных пунктов пограничной службы; должностные лица, деятельность которых связана с постоянным перемещением товаров и транспортных средств и иных предметов через таможенную границу (капитаны морских судов, начальники железнодорожных поездов, командиры экипажей самолетов, директора международных выставок и т. п.), а также должностные лица -- представители высших органов государственной власти (федеральных и субъектов федерации) и Правительства РФ, пересекающие границу в связи с исполнением служебных обязанностей. Использование своего служебного положения при контрабанде означает, что какое-либо лицо из числа названных должностное вопреки интересам службы совершает вытекающие из его полномочий действия по незаконному перемещению через таможенную границу предметов контрабанды либо по устранению препятствий на пути совершения данного преступления другими лицами.

Насилие как отягчающее обстоятельство при совершении контрабанды проявляется в виде применения физического или психического насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Физическое насилие различается по степени его проявления и может заключаться в причинении легкого, средней тяжести или тяжкого вреда здоровью лица, осуществляющего таможенный контроль, путем нанесения ему побоев или иным образом. Психическое же насилие заключается в угрозе причинения физического насилия независимо от степени его тяжести.

И наконец, наиболее опасной формой контрабанды считается контрабанда, совершенная организованной группой лиц, то есть устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений и распределивших между собой преступные функции (ст. 35 УК РФ). Такая форма контрабанды наказывается лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества.

Рассмотрим подробнее остальные виды таможенных преступлений, предусмотренных УК РФ и ответственность, возникающую в случае их нарушения.

1) Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

Незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль, -наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, - наказываются лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Деяния, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль, - наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

2) Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, - наказывается лишением свободы на срок до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

3) Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, - наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

4) Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.

То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового [7].

1.2.2 Административная ответственность за нарушение таможенных правил

Нарушение таможенных правил является наиболее распространенным видом противоправного посягательства на урегулированные нормами таможенного права общественные отношения.

Понятие «нарушение таможенных правил» является законодательно определенным понятием. Таковыми нарушениями согласно ст.4 ТК ТС являются - административные правонарушения, по которым в соответствии с законодательством государств-членов таможенного союза таможенные органы ведут административный процесс (осуществляют производство), и преступления, производство по которым отнесено к ведению таможенных органов в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза [1].

Нарушение таможенных правил является разновидностью административных правонарушений в сфере таможенного дела.

Состав нарушения таможенных правил как и любого другого вида правонарушений образуют признаки указанные на рисунке 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Признаки состава нарушений таможенных правил

Объектом нарушения таможенных правил являются охраняемые государством общественные отношения:

- имущественного характера, возникающие по поводу перемещения через таможенную таможенного союза материальных благ (товаров и транспортных средств);

- неимущественного характера, возникающие в сфере управления таможенным делом.

Помимо понятия «объекта нарушения таможенных правил», в таможенном праве существует еще и понятие «непосредственного объекта нарушения таможенных правил». Такими объектами выступают товары и транспортные средства, в отношении которых не были соблюдены те или иные таможенные правила.

Объективная сторона нарушения таможенных правил в каждом конкретном случае определяется диспозицией той или иной статьи Таможенного кодекса ТС, предусматривающей ответственность за противоправное деяние, являющееся нарушением таможенных правил. Она может выражаться как в совершении определенных действий, так и в бездействии.

Наличие объективной стороны законодатель во многих случаях ставит в зависимость от времени, места, способа, характера совершения деяния, наступивших его вредных последствий, совершения противоправного деяния в прошлом, его систематичности (неоднократность, повторность, длящееся правонарушение).

В качестве субъекта нарушения таможенных правил может рассматриваться любое лицо (физическое или юридическое), которое подлежит ответственности за предусмотренные таможенным законодательством деяния (действия либо бездействия), связанные с нарушением правил, соблюдение которых входит в его установленные законом или иным нормативно-правовым актом обязанности в сфере таможенного дела. При этом формулировка «подлежит ответственности» является обязательной и весьма важной. В соответствии с таможенным законодательством, субъектами нарушений таможенных правил могут быть как российские, так и иностранные:

а) предприятия, учреждения, организации, т. е. субъекты, объединяемые родовым понятием «юридическое лицо», а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

б) вменяемые физические лица по достижении ими к моменту совершения правонарушения шестнадцатилетнего возраста;

в) должностные лица, если в их служебные обязанности в момент совершения ими правонарушения входило обеспечение выполнения требований актов таможенного законодательства таможенного союза и международных договоров государств-членов таможенного союза, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы.

Еще раз подчеркнем, что субъектом нарушения таможенных правил может быть только то лицо, на которое возложена обязанность по выполнению тех или иных таможенных правил. При этом, как свидетельствует таможенная практика, при совершении нарушений таможенных правил может иметь место соучастие, т. е. участие в совершении правонарушения двух и более физических и юридических лиц. Соучастниками нарушения таможенных правил признаются: исполнитель, организатор, подстрекатель и пособник.

Исполнителем признается лицо, непосредственно совершившее нарушение таможенных правил либо непосредственно участвовавшее в его совершении совместно с другими лицами, а также совершившее правонарушение посредством использования других лиц, в силу закона не подлежащих ответственности за нарушение таможенных правил (например, лиц, не достигших 16-летнего возраста; дипломатических представителей иностранных государств и т. п.). Организатором признается лицо, организовавшее совершение нарушения таможенных правил или руководившее его совершением, подстрекателем -- лицо, склонившее кого-либо к совершению нарушения таможенных правил, а пособником -- лицо, содействовавшее совершению нарушения таможенных правил своими советами, указаниями, предоставлением средств или устранением препятствий, а также лицо, заранее обещавшее скрыть следы правонарушения либо предметы, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил. При наложении взыскания на совершенное нарушение таможенных правил должны учитываться степень и характер участия каждого из соучастников в совершении правонарушения [12].

Субъективная сторона нарушения таможенных правил зависит от того, кто выступает в качестве субъекта правонарушения: физическое или юридическое лицо.

Умысел предполагает, что лицо, совершившее нарушение таможенных правил, предвидит и желает наступления общественно-вредных последствий своего деяния (прямой умысел) или сознательно допускает наступление этих

последствий (косвенный умысел). К нарушениям таможенных правил, которые могут быть совершены только умышленно, относятся прежде всего таможенные правонарушения так называемой «контрабандной» группы (сокрытие от таможенного контроля товаров; перемещение товаров и транспортных средств с обманным использованием документов или средств идентификации; недекларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств). К умышленным относятся также действия, направленные на неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение; действия, направленные на возврат уплаченных таможенных платежей, получение выплат или иных возмещений либо их невозвращение без надлежащих оснований и др. Неосторожность может проявляться:

- как самонадеянность, когда лицо предвидит общественно-опасные последствия своего деяния, но легкомысленно рассчитывает на возможность избежать их;

- как небрежность, когда лицо не предвидит общественно-опасные последствия своего деяния, но могло и должно было их предвидеть.

По небрежности могут быть совершены нарушения таможенных правил, связанные с нарушением установленного порядка производства таможенного декларирования и таможенного контроля.

Наряду с обязательными признаками субъективной стороны, каковыми являются умысел и неосторожность, могут быть и факультативные: мотив и цель. Мотив поведения лица (побудительная причина совершения правонарушения) и тесно связанная с ним цель (результат, на достижение которого направлено противоправное деяние) оказывают большое влияние на правильную квалификацию таможенного правонарушения.

Привлечения к ответственности за нарушение таможенных правил юридических лиц, а также лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица достаточно наличия в их действиях (бездействии) признаков объективной стороны таможенного правонарушения. Субъективная сторона здесь роли не играет и доказыванию в процессе производства по делу не подлежит [2].

Общими принципами привлечения к ответственности за нарушение таможенных правил являются:

1) Ответственность за нарушения таможенных правил наступает в случае, если эти нарушения по своему характеру не влекут за собой уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2) Лицо, совершившее нарушение таможенных правил, несет ответственность на основании законодательства, действующего во время совершения правонарушения.

3) Иностранные лица несут ответственность за нарушения таможенных правил на общих основаниях с российскими лицами.

4) Военнослужащие, сотрудники органов внутренних дел, органов внешней разведки, органов федеральной службы безопасности, сотрудники иных военизированных организаций, а также призванные на военные сборы граждане несут ответственность за нарушения таможенных правил на общих основаниях. На общих основаниях несут ответственность также воинские части и другие имеющие статус юридического лица воинские формирования, органы внутренних дел, органы внешней разведки и иные подобного рода субъекты.

5) Привлечение юридических лиц, а также лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, к ответственности за нарушение таможенных правил не освобождает от ответственности их должностных лиц и иных работников за нарушение ими таможенных правил. Кроме того, привлечение должностных лиц и иных работников к уголовной ответственности за контрабанду и за совершение иных преступлений в сфере таможенного дела не освобождает юридическое лицо, а также лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, от ответственности за нарушение таможенных правил. Этот принцип носит название принципа двусубъектности ответственности.

6) Акты, смягчающие или отменяющие ответственность за нарушение таможенных правил, имеют обратную силу, т. е. распространяются и на правонарушения, совершенные до издания этих актов. А акты, устанавливающие или усиливающие ответственность - обратной силы не имеют.

7) Применение мер воздействия за нарушение таможенных правил не освобождает лиц, привлекаемых к ответственности, от обязанности уплаты таможенных платежей и выполнения других предусмотренных Таможенным кодексом ТС требований.

8) При совершении одним лицом двух или более нарушений таможенных правил взыскание налагается за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгого более строгим.

9) При определении меры взыскания за совершенное нарушение таможенных правил допускается возможность (с учетом всех обстоятельств дела, существенно снижающих степень общественной опасности деяния) назначения более мягкой меры воздействия на правонарушителя, а при малозначительности совершенного нарушения таможенных правил -- и возможность полного освобождения правонарушителя от ответственности.

Таким образом, наличие ответственности за совершение различных деяний является гарантией правовой защиты и действенным средством обеспечения правопорядка на таможенной территории таможенного союза. В то же время, практика показывает, что количество административных правонарушений и преступлений и соответственно ответственность за данные деяния с каждым годом возрастает (особенно в рамках создания таможенного союза). Подробнее попробуем исследовать эту проблему, рассмотрев деятельность Приволжского регионального таможенного управления в сфере уголовного и административного законодательства.

2. Анализ правоохранительной деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008-2010 года

2.1 Административные правонарушения и ответственность за эти нарушения в регионе деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008 - 2010 года

Защита экономической безопасности государства, борьба с контрабандой, незаконным перемещением наркотиков, оружия, культурных ценностей - важнейшие задачи таможенной службы, поэтому правоохранительная составляющая является неотъемлемой частью таможенной системы любого государства.

Сегодня российская таможня на деле подтверждает свою готовность поддержать законопослушных и «открытых» участников внешнеэкономической деятельности, помочь бизнес-сообществу в формирующихся новых условиях внешней торговли, учитывая предстоящее вступление России в ВТО. Для многих представителей бизнеса работа в рамках закона стала принципом деятельности. Те же, кому удобнее находиться в «теневой зоне» российского и международного экономического пространства, по-своему трактуют либерализацию законодательства, поняв ее как дополнительную возможность для получения криминальных доходов. Предотвратить преступление, привлечь виновных к ответственности и возместить причиненный ущерб государству - задача правоохранительных подразделений таможенных органов.

Подробнее остановимся на правоохранительной деятельности Приволжского таможенного управления за период 2008-2010 года.

Правоохранительная деятельность таможен Приволжского региона за 2008 - 2010 года была направлена на дальнейшее усиление борьбы с недостоверным декларированием, занижением таможенной стоимости, с контрабандой наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, а также прекурсоров, используемых для их нелегального изготовления; на противодействие контрабанде оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств.

В 2008 году таможенными органами Приволжского региона было возбуждено 8 709 дел об административных правонарушениях, что на 7,2% больше, чем в 2007 году (8 124). Судами и таможенными органами за указанный период рассмотрено 7 548 дел об административных правонарушениях, по которым вынесены постановления о наложении взысканий на общую сумму 7 245,5 тысяч рублей , взыскано 1505,56 тысяч рублей.

Рассмотрим правоохранительную деятельность Башкортостанской, Ульяновской и Оренбургской таможен, так как данные таможни входят в состав Приволжского таможенного управления, а именно нарушение таможенных правил за период 2008- 2010 гг.

Так административная практика Башкортостанской таможни показывает рост выявленных нарушений. За 2008 год было зарегистрировано 570 нарушений, рост составил (предварительно) 9%. Вынесены постановления о наложении взысканий на общую сумму более 4 миллионов рублей, взыскано 1 миллион 200 тысяч рублей.

По Башкортостанской таможне рост дел об АП, прежде всего, связан с увеличением выявленных случаев ввоза с превышением установленного объема табачного изделия (насвай), задерживаемого на таможенном посту Аэропорт Уфа, а также недекларированием холодного оружия - кастетов и дубинок. Не исключены попытки организации ввоза насвай автомобильным и железнодорожным транспортом в больших объемах для распространения в национальных диаспорах.

В 2009 году таможенными органами Приволжского региона возбуждено 9 097 дел об административных правонарушениях (АП), что на 4,5% больше показателя 2008 года (8 709 дел об АП). Сумма наложенных штрафов по делам об АП составила 7 135,3 млн.руб., стоимость конфискованного товара - 57 414,2 тыс.руб. Взыскано 1 235,2 млн.руб.

Основные виды выявленных правонарушений представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Основные виды выявленных правонарушений в регионе деятельности Приволжского регионального таможенного управления за 2009 год.

Вид правонарушения в соответствии с КоАП РФ	Количество дел об административном правонарушении в 2009 году.
Недекларирование либо недостоверное декларирование по установленной форме товаров и транспортных средств (ч. 1 ст. 16.2. КоАП РФ).	1938
Нарушение режима зоны таможенного контроля (ст.16.5 КоАП РФ).	1307
Недекларирование или недостоверное декларирование физическими лицами российской или иностранной валюты (ст. 16.4 КоАП РФ).	933

В Ульяновской таможне в 2009 году зарегистрировано 209 административных правонарушений. За АППГ выявлено 190 правонарушений (из них 46 дел об АП по нарушению валютного законодательства).

Анализ статистических данных о количестве выявленных должностными лицами Ульяновской таможни правонарушений по итогам 2009 года свидетельствует о его небольшом снижении по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 27 %. Причина уменьшения количества возбужденных дел об АП заключается в том, что в АППГ было возбуждено значительное количество однотипных дел (в отношении ООО «Вымпел» - 24 дела об АП, в отношении ООО «Диагем» - 22 дела об АП по ст. 15.25 ч.5 КоАП РФ - Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования).

В отчетном периоде находилось в производстве сотрудников отдела административных расследований таможни 78 дел об АП (без учета 29 переходящих с 2008 года дел об АП), 66 дел об АП были возбуждены структурными подразделениями таможни без проведения административного расследования.

Общая картина выявляемости административных правонарушений показывает, что работа по регистрации правонарушений в сфере валютного законодательства изменилась, так в АППГ дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.25 ч.5 КоАП РФ - Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, возбуждались по каждому факту проведенной валютной операции участником ВЭД. Однако, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области дела об АП, возбужденные в отношении ООО «Вымпел» были прекращены в связи с отсутствием события и состава административного правонарушения, в отношении ООО «Диагем» в связи с истечением срока давности. Такая ситуация привела к значительному снижению количества возбужденных дел об АП данной категории.

В 1 полугодии 2009 года дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 5 ст.15.25 КоАП РФ - Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, возбуждались в отношении одного субъекта уже по количеству оформленных внешнеторговых контрактов и паспортов сделок, а не по количеству проведенных валютных операций в рамках исполнения внешнеторгового контракта. Однако, протоколы с материалами дел об АП по ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ, находящиеся на рассмотрении в ТУ Росфиннадзора Ульяновской области неоднократно возвращаются в таможню для устранения недостатков по надуманным основаниям, либо прекращаются за истечением сроков давности.

Работа по выявлению нарушений законодательства о валютном регулировании и валютном контроле изменилась. Так, таможней в 2009 году выявлено 45 АП, за АППГ 85 АП. Снижение количества выявленных дел об АП связано с указанными выше причинами о возбуждении в 2008 году дел по ч.5 ст. 15.25 КоАП России по каждой валютной операции, а в 2009 году, исходя из позиции ТУ ФБН РФ в Ульяновской области, по одному внешнеторговому контракту. Работу по данному направлению следует признать удовлетворительной.

Работа по выявлению иных, не указанных выше АП, в таможне улучшилась. В 2009 году выявлено 20 АП, за АППГ 19 АП. По данному направлению необходимо отметить наличие не разрешенных из года в год проблем, связанных с привлечением лиц к ответственности по ч.1 ст. 20.25 КоАП РФ - Неуплата административного штрафа либо самовольное оставление места отбывания административного ареста.

В результате оперативно-розыскных мероприятий за 2009 год заведено 17 - дел об АП (за АППГ - 8 дел об АП).

Наиболее характерными в регионе деятельности Ульяновской таможни были нарушения валютного законодательства (ст.15.25 КоАП России), не декларирование либо недостоверное декларирование товаров и транспортных средств (ст. 16.2 КоАП России), уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации (ст. 16.11 КоАП РФ), непредставление в таможенный орган отчетности (ст. 16.15 КоАП РФ), недоставка, выдача без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них (ст. 16.9 ч.1 КоАП РФ) [20].

За 2010 год таможенными органами Приволжского региона возбуждено 5902 дела об административных правонарушениях, общая сумма наложенных по этим делам санкций составила порядка 5 592 ,4 тыс.руб. Взыскано 2 534,7 тыс.руб.

Проанализировав основные правонарушения, совершаемые в соответствии со статьями КоАП РФ в 2010 году и изучив рисунок 3 можно сделать вывод, что большинство административных правонарушений, а это 33,9% совершаются в соответствии со статьей 16.2. КоАП РФ - Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств [14].

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3 - Распределение дел об административных правонарушениях, возбужденных за 2010 год по статьям КоАП РФ

В отчетном периоде должностными лицами Оренбургской таможни выявлено 1386 административных правонарушений в области таможенного дела, что несколько больше аналогичного периода прошлого года (было возбуждено 1374 дел об АП) из них:

- с проведением административного расследования 869 дел об АП;

- без проведения административного расследования 517 дела об АП.

Основную долю дел (50%) составляют правонарушения, связанные с недекларированием товаров, перемещаемых физическими лицами, гражданами Казахстана (до 01.07.2010), Киргизии, Узбекистана и юридическими лицами через таможенную границу РФ (ч. 1 ст.16.2 КоАП - 693 правонарушения).

Наиболее криминогенными категориями товаров являются: плодоовощная продукция, семена, корни растений, продукты питания, алкогольная продукция, насвай, одежда, обувь, изделия из металла, пластмассы, керамики, БАД, ветеринарные препараты, парфюмерная продукция, запасные части к автомобилям, печатная продукция, упаковка бумажная, пленка полиэтиленовая, CD-DVD диски, бытовая техника и др. [17].

Назначено наказаний по 1337 делам об АП на сумму 4,3 млн.руб., из них таможенными органами по 603 делам об АП на сумму 1,7 млн.руб., судом и органом исполнительной власти по 734 делам об АП на сумму 2,6 млн.руб., взыскано 1 миллион рублей.

Наибольшее количество правонарушений возбуждается на таможенных постах - 506 (Таблица 3).

Таблица 3 - Количество правонарушений совершаемых на таможенных постах.

Адамовский	-
Аэропорт Оренбург	14
Бузулукский	3
ДАПП Комсомольский	6
ДАПП Светлый	9
ЖДПП Илецк-1	315
ЖДПП Орск	1
Илекский	64
МАПП Орск	26
Оренбургский	24
Орский	8
Сагарчинский	33
Светлинский	-
Всего	506

По приведенной выше таблице можно сделать вывод, что большинство правонарушений совершаются на таможенных постах ЖДПП Илецк-1 и Илекский. Вследствие этого я рекомендую усилить контроль на данных пунктах пропуска, а также обеспечить необходимыми техническими средствами и квалифицированным персоналом.

Основную долю дел составляют правонарушения, связанные с недекларированием товаров, перемещаемых физическими лицами (Казахстана, Киргизии, РФ, Узбекистана) и юридическими лицами через таможенную границу РФ (ч. 1 ст.16.2 КоАП - 311 правонарушения). Наиболее криминогенными категориями товаров являются: плодоовощная продукция, семена, корни растений, продукты питания, алкогольная продукция, насвай, одежда, обувь, изделия из металла, пластмассы, керамики, ветеринарные препараты, запасные части к автомобилям, печатная продукция, упаковка бумажная, пленка полиэтиленовая и др. [21].

...