Понятие и виды преступлений в сфере таможенного дела

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Понятие таможенного преступления, проблемы определения

2. Виды таможенных преступлений и их уголовно-правовая квалификация в странах Таможенного союза

Заключение

Список использованных источников

Введение

Учреждение Таможенного союза и Единого экономического простран-ства Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации создает новые возможности для совершения таможенных преступлений за пределами национальных границ указанных государств.

Таможенные органы являются органами дознания по делам о контра-банде (ст. 228 УК), о незаконном экспорте объектов экспортного контроля (ст. 229 УК), о невозвращении на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей (ст. 230 УК) и об уклонении от уплаты таможенных платежей (ст. 231 УК). Дознание по указанным делам ведется таможенными органами Республики Беларусь в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом (ст. 220 ТК).

При наличии признаков преступления орган дознания возбуждает уго-ловное дело и, руководствуясь правилами уголовно-процессуального закона, производит неотложные следственные и другие процессуальные действия по установлению и закреплению следов преступления: осмотр, обыск, выемку, наложение ареста на почтово-телеграфные и иные отправления, прослушива-ние и запись переговоров, предъявление для опознания, освидетельствование, задержание и допрос подозреваемых, допрос потерпевших и свидетелей, назна-чение экспертиз.

По выполнении неотложных следственных действий орган дознания, не ожидая указаний прокурора и окончания 10-дневного срока, предусмотренного ч. 3 ст. 186 УК Республики Беларусь, обязан передать дело следователю. В соответствии со ст. 187 УПК порядок дознания по уголовным делам, по которым производство предварительного следствия необязательно (ч. 1 ст. 231 УК), определяется общими правилами, Уголовно-процессуальным кодексом Республики Беларусь. Дознание по таким делам должно быть закончено не позднее 1 месяца со дня возбуждения дела (ст. 188 УПК).

Уголовное дело может быть возбуждено только при наличии указанных в уголовно-процессуальном законе условий. Ими являются: повод к возбуждению дела, основания к возбуждению и отсутствие обстоятельств, исключающих производство по делу.

Поводами к возбуждению уголовного дела в соответствии со ст. 166 УПК являются:

1) заявления граждан;

2) явка с повинной;

3) сообщение должностных лиц государственных органов, предприятий, учреждений, организаций, объединений;

4) сообщение о преступлении в средствах массовой информации;

5) непосредственное обнаружение органом уголовного преследования сведений, указывающих на признаки преступления.

1. Понятие таможенного преступления, проблемы определения

Таможенные преступления - это общественно опасные, виновные, нака-зуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком перемещения и возврата на территорию Таможенного союза товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 4 Таможенного кодекса Тамо-женного союза, под преступлениями, совершаемыми в сфере таможенных отношений, понимаются преступления, производство по которым отнесено к ведению таможенных органов в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза. В пункте 1 статьи 3 Договора об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства Таможенного союза и государств - членов Таможенного союза от 05.07.2010, вступившего в силу с 30.12.2011, предусмотрено, что виды преступлений, а также порядок и принципы привлечения лиц к уголовной ответственности определяются законодательством этих государств с особен-ностями, установленными Договором об особенностях ответственности за нарушения таможенного законодательства [2]. Между тем названный Договор не устанавливает каких-либо особенностей, связанных с криминализацией нарушений таможенного законодательства Таможенного союза и государств - членов Таможенного союза. В нем имеются лишь отдельные особенности про-цедур привлечения к уголовной ответственности за преступные нарушения этого законодательства, отличающиеся от аналогичных национальных про-цедур [2].

Иными словами, таможенное законодательство Таможенного союза не затрагивает вопросов установления признаков составов таких преступлений. Согласно Уголовным кодексам названных государств определение преступ-ности общественно опасных деяний (признаков преступления) относится к исключительному ведению национального законодателя и осуществляется только в национальном уголовном законе [11, c. 37].

В соответствии со ст. 167 УПК основаниями к возбуждению уголовного дела являются:

1) наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступле-ния, при отсутствии обстоятельств, исключающих производство по уголовному делу;

2) исчезновение лица.

Решая вопрос о возбуждении уголовного дела, уполномоченные органы и должностные лица должны иметь достаточные данные, указывающие на на-личие признаков преступления, т.е. располагать фактическими сведениями, позволяющими сделать вывод о существовании самого события и о наличии в нем юридических признаков состава преступления [6].

Единое таможенное и экономическое пространство обязывает государ-ства - члены Таможенного союза и ЕЭП к унификации уголовной ответст-венности не только за таможенные, но и за иные экономические преступления, за преступления, связанные с оборотом объектов интеллектуальной соб-ственности, историко-культурных ценностей, за преступления, связанные с незаконным оборотом наркотиков, психотропных веществ, оружия и других вещей, запрещенных или ограниченных к обороту или перемещению через таможенную границу, а также за другие преступления, прежде всего носящие трансграничный характер. Такой подход должен обеспечить единообразное формулирование указанными государствами признаков составов этих преступ-лений не только в национальном уголовном законе, но и в нормах националь-ного законодательства, определяющих признаки преступлений, предусмотрен-ных уголовно-правовыми нормами с бланкетной диспозицией [12, c. 21].

В пункте 2 статьи 3 Договора об особенностях уголовной и админист-ративной ответственности за нарушения таможенного законодательства при-менительно к криминализации нарушений таможенного законодательства закреплена норма, согласно которой стороны этого Договора обязались принять меры по внесению изменений в свое законодательство, предусматривающее уголовную ответственность за нарушения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства сторон, и приведению к единообраз-ному определению противоправности таких деяний [2].

Однако на сегодняшний день отсутствует должная скоординированная уголовная политика Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации в части криминализации общественно опасных деяний.

2. Виды таможенных преступлений и их уголовно-правовая квалифи-кация в странах Таможенного союза

Рассмотрим конкретные составы преступлений в сфере таможенного дела.

Норма ст. 228 УК предусматривает такой состав преступления, как конт-рабанда.

Таможенный кодекс Таможенного союза не определяя термина «тамо-женная граница Республики Беларусь», отсылает к национальному законода-тельству.

Пунктом 2 ст. 3 Таможенного кодекса Республики Беларусь установлено, что таможенная граница Республики Беларусь совпадает с Государственной границей Республики Беларусь. Однако Указом Президента Республики Беларусь от 18 июля 2011 г. N 319 «О некоторых вопросах таможенного регу-лирования, об осуществлении деятельности в сфере таможенного дела и уполномоченных экономических операторах», таможенная граница Республики Беларусь определена как таможенная граница ТС в значении, принятом в Таможенном кодексе Таможенного союза. Кроме того, п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 30 мая 1995 г. N 208 «Об отмене таможенного конт-роля на границе Республики Беларусь с Российской Федерацией» на границе Республики Беларусь с Российской Федерацией отменен таможенный контроль, ряд нарушений процедуры прохождения которого образуют способ совершения контрабанды [16, c. 111].

Следовательно, уголовно наказуемый в Республике Беларусь состав контрабанды образует незаконное перемещение предметов контрабанды только через Государственную границу Республики Беларусь с Латвийской Респуб-ликой, Литовской Республикой, Республикой Польша и Украиной, но не с Рос-сийской Федерацией [20, c. 118].

В то же время в соответствии со ст. 226.1 и 229.1 УК России, ст. 250 УК Казахстана состав контрабанды образует незаконное перемещение указанных в названных нормах предметов как через таможенную границу ТС, так и через государственные границы Российской Федерации, Республики Казахстан с государствами - членами ТС, т.е. с Республикой Беларусь и друг с другом.

УК Сторон по-разному определяют перечни предметов контрабанды. УК Казахстана, в отличие от УК Беларуси и УК России, в ст. 209 предусматривает уголовную ответственность за экономическую контрабанду, т.е. за незаконное перемещение через таможенную границу иных, кроме запрещенных или ограниченных к перемещению, товаров и ценностей в крупном размере. УК России до 8 декабря 2011 г. также предусматривал уголовную ответственность за экономическую контрабанду (ст. 188), однако эта статья была отменена (Федеральный закон от 07.12.2011 N 420-ФЗ) [17, c. 122].

Таким образом, в государствах - членах Таможенного союза и ЕЭП не унифицированы нормы об ответственности за контрабанду. Посредством приз-нания утратившей силу статьи 188 УК Российской Федерации в этом госу-дарстве декриминализирована товарная контрабанда. Однако в статье 228 УК Республики Беларусь и статье 209 УК Республики Казахстан товарная конт-рабанда признается преступлением.

Не согласованы между собой нормы национального законодательства указанных государств в сфере незаконного оборота наркотических средств, сильнодействующих, ядовитых и психотропных веществ, прекурсоров. Как следствие, возможно вполне легальное согласно белорусскому законодатель-ству перемещение через таможенную границу Республики Беларусь (она же является и белорусской частью таможенной границы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС) с последующей доставкой в Российскую Федерацию средств (веществ), не включенных в республиканский перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих государственному конт-ролю в Республике Беларусь, установленный постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 28.05.2003 N 26, при том что такие средства, вещества, прекурсоры относятся к категории наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров в Российской Федерации, Республике Казахстан. Выявленные при таможенном досмотре на таможенной границе Республики Беларусь такие средства, вещества, прекурсоры не могут быть изъ-яты, а изъятые подлежат возврату [20, c. 144].

Не может быть возбуждено и уголовное дело в целях пресечения таких действий и привлечения лица к уголовной ответственности (эти действия не являются преступлением в Республике Беларусь). Тем самым создаются объ-ективные препятствия для уголовного преследования этих действий в Россий-ской Федерации, Республике Казахстан, в которых они являются преступными и подлежат уголовной ответственности. Белорусская часть таможенной границы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и Государственная граница Республики Беларусь с Российской Федерацией становятся широким кори-дором для безнаказанного проникновения на территорию Российской Федера-ции и Республики Казахстан веществ, не признанных в Республике Беларусь наркотиками, психотропными веществами, прекурсорами, незаконный оборот которых признан преступлением в этих государствах [17, c. 123].

Согласно указанной статье контрабанда - это перемещение в крупном раз-мере через таможенную границу Республики Беларусь товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к такому перемещению, за исключением указанных в ч. 2 этой статьи, совершенное помимо или с сокрытием от тамо-женного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недосто-верным декларированием [19, c. 322]. таможенный преступление контрабанда уголовный

В соответствии с ч. 2 ст. 228 УК контрабандой является также переме-щение через таможенную границу Республики Беларусь наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радио-активных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огне-стрельного оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным деклариро-ванием.

Состав контрабанды образуют также действия, предусмотренные ч. 1 или ч. 2 ст. 228 УК, совершенные по предварительному сговору группой лиц, либо лицом, ранее судимым за контрабанду, либо должностным лицом с исполь-зованием служебного положения, либо совершенное с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, а также действия, предусмот-ренные ч. 1, 2 и 3 ст. 228 УК, совершенные организованной группой.

Действия, предусмотренные ч. 1 ст. 228 УК, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость перемещаемых одним лицом или группой лиц товаров и ценностей превышает две тысячи минимальных заработных плат на момент совершения преступления [11, c. 323].

Объект данного преступления - установленный порядок таможенного регулирования, а также основы общественной безопасности и здоровья насе-ления.

В ст. 228 УК предусмотрен исчерпывающий перечень предметов конт--рабанды, которые можно подразделить на две группы.

Первую группу составляют товары и ценности, запрещенные или огра-ниченные к перемещению, в крупном размере.

Контрабанда вещей и ценностей первой группы влечет уголовную ответ-ственность лишь в тех случаях, если незаконно перемещается один или несколько товаров и ценностей, общая стоимость которых составляет крупный размер, запрещенных или ограниченных к такому перемещению.

Перечень товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к перемещению, устанавливается Советом Министром Республики Беларусь.

Ко второй группе относятся наркотические средства, психотропные силь-нодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие или боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массо-вого поражения [13, c. 233].

Уголовная ответственность за контрабанду предметов, отнесенных ко второй группе, наступает независимо от их количества и стоимости.

Наркотические вещества - это природные и синтетические вещества, оказывающие одурманивающее действие или вызывающие эйфорию.

Психотропные вещества - это лекарственные средства, оказывающие преимущественное влияние на психические функции человека: антидепрес-санты, нейролептические, психостимулирующие и седативные средства, транк-вилизаторы.

Сильнодействующие вещества - это вещества (кислоты, едкие щелочи и т.п.), способные вызывать ожоги и другие повреждения организма, а также лекарственные средства, употребление которых в дозах, превышающих реко-мендуемые, либо недозволенным путем может причинить вред здоровью чело-века и даже смерть (снотворное, обезболивающие и другие).

Ядовитые вещества - это природные и синтетические вещества, чуждые организму человека (мышьяк, цианистый калий, сулема, стрихнин и др.), которые при попадании в организм человека даже в сравнительно малых дозах способны вызвать отравление или смерть.

К отравляющим веществам относятся высокотоксичные органические и неорганические соединения, воздействующие на органы чувств человека. По характеру действия на организм они условно подразделяются на: а) общеядо-витые, б) нервно-паралитические, в) кожно-нарывные, г) удушающие, д) раз-дражающие, е) психотомиметические. Различают нестойкие, стойкие и ядовитые дымообразующие вещества. Отравляющие вещества являются оружием массового поражения.

Радиоактивные вещества - это химические элементы, все изотопы которых радиоактивны, и иные природные и синтетические вещества, обла-дающие способностью к ионизирующему распаду, ведущему к электромагнит-ному или корпускулярному излучению в дозах, опасных для живых организ-мов.

К взрывчатым веществам относятся различные пороха, пироксилин, нитроглицерин, динамит, тротил и т.п. химические соединения и смеси, спо-собные под воздействием внешнего импульса (удара, детонации, тепла и т.п.) к самораспространяющейся с большой скоростью химической реакции (взрыву) с образованием газообразных продуктов и выделением тепла [20, c. 55].

Вооружение - различные виды оружия, а также совокупность различных видов технических средств, обеспечивающих его применение, составная часть военной техники. Оно включает: оружие (средства доставки и боеприпасы), системы его пуска, наведения, управления и другие технические средства подразделений, частей, кораблей, соединений различных видов вооруженных сил. Взрывные устройства - это технические средства возбуждения детона-ционного процесса заряда промышленных взрывчатых веществ или боепри-пасов, а также его передачи на расстояние с помощью детонирующих шнуров или других устройств. К взрывным устройствам относятся: капсюли-детонато-ры, запалы, огнепроводный шнур и средства его воспламенения, электродето-наторы, провода, источники тока (взрывные машинки), пиротехнические замедлители и т.п.

Огнестрельное оружие - все виды оружия, поражающие свойства кото-рого производятся снарядом, получающим ускорение энергией химического разложения взрывчатых веществ. Огнестрельное оружие подразделяется на ракетное, артиллерийское и стрелковое. К стрелковому огнестрельному ору-жию относятся: винтовки, пистолеты, карабины, автоматы, пулеметы, нарезные охотничьи ружья и т.д.)

Боеприпасы к огнестрельному оружию - это артиллерийские выстрелы, реактивные снаряды, боевые части ракет и торпед, авиационные бомбы, наземные и морские мины, фугасы, ядерные боеприпасы, патроны стрелкового оружия, ручные и винтовочные гранаты и т.п.

Ядерное оружие - совокупность ядерных боеприпасов, средств их достав-ки к цели и средств управления. Относится к оружию массового поражения.

Химическое оружие - отравляющие вещества и средства их применения: ракеты, снаряды, мины, авиационные бомбы и т.п. с зарядом отравляющих веществ. Относится к оружию массового поражения [12, c. 456].

Биологическое (бактериологическое) оружие - оружие массового пора-жения, действие которого основано на использовании болезнетворных свойств боевых биологических средств.

Под другими видами оружия массового поражения следует понимать, в частности, ракетное оружие и отравляющие вещества.

Под материалами и оборудованием, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установ-лены специальные правила перемещения через таможенную границу Респуб-лики Беларусь, понимаются материалы и оборудование так называемого двой-ного применения, т.е. такие, которые имеют мирное назначение, но могут быть использованы для создания ракетного, ядерного, химического и других видов оружия массового поражения. Перечни таких товаров утверждаются Прави-тельством Республики Беларусь [13, c. 460].

Содержание признаков контрабанды раскрыто непосредственно в дис-позиции ст. 228 УК. Это - перемещение, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или не-достоверным декларированием [см. приложения].

Квалификация действий по перемещению предметов через таможенную границу как контрабанды зависит от характера применяемого способа такого перемещения, а не наличия у физического лица, перемещающего предметы (товары), абстрактного права на перемещение товара или предмета.

Перемещение помимо таможенного контроля - перемещение вне опре-деленых мест или вне установленного времени таможенного оформления.

При этом нарушаются основные принципы перемещения товаров и ценностей. Согласно ст. 26 ТК товары и ценности подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, предусмотренных Таможенным кодексом. Пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы Республики Беларусь допускается в местах, определяемых таможенными органами Республики Беларусь, во время их работы, т.е. под контролем последних (ст. 27 ТК). В соответствии со ст. 191 ТК таможенному контролю подлежат все товары и ценности, перемещаемые через таможенную границу [14, c. 12].

Перемещение с сокрытием от таможенного контроля, т.е. с использо-ванием тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров и ценностей, или придание одним товарам и ценностям вида других.

Под сокрытием товаров способом, затрудняющим их обнаружение, следует понимать тайное хранение и перемещение:

а) с использованием тайников, которыми являются места специально:

- изготовленные (функциональным предназначением которых является только незаконное перемещение товаров);

- оборудованные и приспособленные (т.е. подвергшиеся конструктивным изменениям, разборке, монтажу и т.п.);

б) с приданием сокрытым товарам вида других товаров;

в) с использованием других способов, при которых визуальное обна-ружение товаров и ценностей во время таможенного контроля затруднено (т.е. с использованием других ухищренных способов утаивания товара).

Критерием оценки способа перемещения товара как относящегося либо не относящегося к категории «затрудняющего обнаружение» могут быть сле-дующие обстоятельства:

- насколько «трудоемким» был процесс выявления (обнаружения) пе-ремещаемого товара, когда должностное лицо таможенного органа при досмотре ручной клади, багажа, транспортного средства не могло обнаружить предметы путем обычного визуального осмотра и (или) без применения тех-нических средств контроля, насколько затруднен был доступ в место транспор-тировки товара;

- предполагает ли вид товара, ценностей его перемещение (расположе-ние) в том месте, где он был выявлен [33, c. 361].

Обманное использование документов или средств идентификации имеет место при перемещении товаров и ценностей и других предметов с пред-ставлением таможенному органу Республики Беларусь в качестве документов, необходимых для таможенных целей:

1) поддельных документов;

2) недействительных документов;

3) документов, полученных незаконным путем;

4) документов, содержащих недостоверные сведения;

5) документов, относящихся к другим товарам, ценностям и предметам, а также при использовании поддельного средства идентификации либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам, ценностям и предметам [55, c. 22].

Под поддельными документами следует понимать содержащие достовер-ные сведения о перемещаемых товарах, ценностях документы, полностью изготовленные в нарушение установленного порядка, либо выполненные на бланках, изготовленных указанным образом, либо имеющие поддельные под-писи должностных и иных лиц, а также документы с искаженными сведения-ми, полученными в результате внесения в подлинные документы дополнитель-ных данных, уничтожения части текста, подчисток, исправлений, других изме-нений и дополнений или в результате совершения неправомерных действий, изменяющих первоначальное содержание подлинного документа.

Недействительные документы -- документы, означающие, что их офи-циальное предназначение иное. Они свидетельствуют о фактах, лишь сов-падающих с рассматриваемыми, или не имеют надлежащего официального статуса (например, просроченная, исчерпавшая себя лицензия).

Под документами, полученными незаконным путем, следует понимать подлинные документы, полученные заинтересованным лицом в результате представления в качестве оснований для выдачи этих документов уполномоченному на то лицу заведомо ложных сведений или поддельных документов; похищенные, либо неправомерно присвоенные или выданные лицом, не имеющим на то полномочий, или уполномоченным лицом в нарушение установленного порядка; полученные в результате злоупотребления дол-жностным лицом служебным положением или совершения им халатных действий при выдаче этого документа, или полученные в результате соверше-ния правонарушения, либо находящиеся в неправомерном владении.

Документы, содержащие недостоверные сведения - документы, которые фактически являются подлинными, но в которые внесены сведения, не соответствующие действительности. При этом документ сохраняет признаки и реквизиты настоящего документа (изготавливается на официальном бланке, содержит фамилии и должности лиц, которые должны его подписывать т.п.), однако вносимые в него данные (текст, цифровые материалы) являются лож-ными.

Предъявление относящихся к другим товарам документов находится в причинно-следственной связи с незаконным перемещением товаров и способ-ствует такому перемещению.

К средствам идентификации относятся пломбы, замки разового дейст-вия, контрольные ленты, печати, нанесенная на транспортные средства, упаковку и товары цифровая, буквенная и иная маркировка, идентификационные знаки и штампы.

Под перемещением товаров и иных предметов через таможенную границу Республики Беларусь с обманным использованием средств таможенной идеен-тификации следует понимать такое перемещение, которое осуществляется с использованием поддельного средства идентификации, относящегося к другим товарам или предметам [36, c. 82].

Недекларирование или недостоверное декларирование - незаявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений либо заявление недостоверных сведений о товарах и ценностях, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Чтобы действие лица можно было отнести к декларированию, досто-верному декларированию, оно должно удовлетворять следующим трем усло-виям:

1) сведения должны быть заявлены;

2) сведения о товарах и ценностях (перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь, либо таможенный режим которых изменяется, либо в иных случаях, указанных в ст. 168 ТК Республики Беларусь), их тамо-женном режиме, должны быть необходимыми и достаточными для таможенных целей;

3) сведения должны быть точными. Невыполнение первого и второго условия означает, что декларирование отсутствовало, т.е. имело место недекларирование, которое может выражаться как в форме бездействия (первое условие), так и форме действия (второе условие). Невыполнение третьего условия означает, что декларирование имело место, но заявленные сведения не обладают достоверностью, т.е. имеет место недостоверное декларирование [5].

Недекларирование товаров в определенном смысле является специи-фической пассивной формой сокрытия товаров от таможенного контроля, а недостоверное декларирование товаров - это по существу обманное использование правонарушителем специфического таможенного документа - деклара-ции, выделенное в КоАП в самостоятельный состав административного право-нарушения.

Сведениями, необходимыми для таможенных целей, являются сведения, необходимые и достаточные для принятия таможенным органом решения о возможности помещения подлежащих декларированию товаров и ценностей под избранный таможенный режим либо о возможности выпуска таких товаров и ценностей. Перечень сведений, необходимых для таможенных целей, определяется ГТК Республики Беларусь.

Для отграничения недекларирования товара, выраженного в форме действия, от недостоверного декларирования следует руководствоваться тем, что в таможенной декларации указываются, во-первых, наименование и вид товара, перемещаемого через таможенную границу, во-вторых, сведения о характеристиках этого товара (качественных, количественных, стоимостных). Следовательно, указание в декларации наименования иного товара, чем тот, который в действительности перемещается, подпадает под определение недекларирования товара, даже если такие показатели, как количество, вес совпадают. Указание же в таможенной декларации верных сведений о самом товаре, но неверных сведений о его стоимости, количестве (весе), стране происхождения и т.п., является заявлением недостоверных сведений о товаре, т.е. недостоверным декларированием.

Установление вины в форме прямого умысла еще недостаточно для квалификации упомянутых действий в качестве преступления, предусмотрен-ного ст. 228 УК, по признакам недекларирования или недостоверного декла-рирования. Для этого необходимо наличие такого обязательного признака объективной стороны состава преступления, как причинная связь между про-тивоправным деянием и наступившими общественно опасными (вредными) последствиями последних [18, c. 113].

Применительно к объективной стороне преступления, предусмотренного ст. 228 УК, этим обязательным признаком является причинная связь между недекларированием или недостоверным декларированием и самим перемеще-нием товаров через таможенную границу.

Таким образом, если такое противоправное деяние (недекларирование или недостоверное декларирование) находилось или могло находиться в причинной связи с решением таможенных органов о пропуске товаров через таможенную границу, либо сделало или могло сделать возможным их бес-препятственное перемещение через таможенную границу, то только в таких случаях можно говорить о том, что в действиях правонарушителей усматри-ваются признаки объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 228 УК.

Недекларирование товаров, подлежащих декларированию, либо заявле-ние правонарушителем в декларации о товарах недостоверных сведений, которые не влияли или не могли повлиять на принятие таможенным органом решения об их пропуске через таможенную границу, состава преступления, предусмотренного ст. 228 УК, не образует [14, c. 19].

Из этого следует, что умышленное недекларирование или недостоверное декларирование во внутренних таможнях физическими и должностными лицами или иными работниками юридических лиц ввезенных ими ранее в Республику Беларусь товаров, предъявленных в установленном порядке при пере-мещении их через таможенную границу пограничной таможне для таможен-ного контроля, т.е. перемещенных через таможенную границу Республики Беларусь с соблюдением таможенных правил, не образует состава преступления, предусмотренного ст. 228 УК.

В зависимости от обстоятельств правонарушения, совершенного уже после ввоза на таможенную территорию Республики Беларусь товаров, такие противоправные действия могут квалифицироваться по ст. 231 УК как укло-нение от уплаты таможенных платежей в крупном размере, если неде-кларирование товаров или недостоверное декларирование преследовало именно такие цели, а при отсутствии признаков указанного преступления - по КоАП [20, c. 2].

Не могут квалифицироваться по ст. 228 УК действия правонарушителя, которые по своей объективной стороне совпадают с признаками админист-ративного таможенного правонарушения, предусмотренного КоАП (заявление недостоверных сведений, которые не влияют на принятие таможенным органом Республики Беларусь решения о перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Беларусь, помещении их под запра-шиваемый таможенный режим, размере таможенных платежей).

Однако данное положение нельзя распространять на случаи, когда лицо, заявившее таможенному контролю недостоверные сведения о перемещаемом им товаре, имеющие значение для принятия решения о его пропуске через таможенную границу, было во время прохождения таможенного контроля уличено в таком обмане, однако после этого предъявило таможенному конт-ролю документы, дающие право на перемещение (пропуск) товаров (ввозную декларацию, разрешение банка на вывоз валюты).

В случаях перемещения (вывоза) в крупных размерах через таможенную границу Республики Беларусь иностранной валюты, если такое перемещение совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обман-ным использованием документов или средств идентификации, либо сопряжено с недекларированием либо недостоверным декларированием, такие противоправные действия, при наличии доказанности прямого умысла, подлежат квалификации по ст. 228 УК.

Квалификация действий по перемещению предметов через таможенную границу как контрабанды зависит от характера применяемого способа такого перемещения (противоправный или нет).

Таможенная граница определяется не только пределами территории Республики Беларусь, но и пределами свободных таможенных зон и свободных складов (ст. 3 ТК) [16, c. 227].

Контрабанда считается оконченным преступлением с момента фактиче-ского незаконного перемещения предметов контрабанды через таможенную границу. Действия лица, пытавшегося переместить товары и ценности и другие предметы контрабандным путем за пределы Республики Беларусь, следует квалифицировать как покушение на контрабанду.

С субъективной стороны контрабанда - умышленное преступление, причем умысел в данном случае только прямой: лицо осознает, что оно неза-конно перемещает через таможенную границу Республики Беларусь запрещен-ные или ограниченные к перемещению предметы и вещи, и желает совершения таких действий.

Неосторожная форма вины при перемещении товаров через таможен-ную границу Республики Беларусь помимо таможенного контроля, а также недекларирование или недостоверное декларирование товаров, если оно было совершено лицом по неосторожности, не образует состава преступления, предусмотренного ст. 228 УК. Такие противоправные деяния для лиц, их совершивших, в зависимости от обстоятельств правонарушения подлежат квали-фикации как административные таможенные правонарушения.

Контрабандой, совершенной по предварительному сговору группой лиц, считается контрабанда, в которой участвовали двое или более лиц, заранее договорившихся о совместном совершении преступления.

Под лицом, ранее судимым за контрабанду, понимается как лицо, ранее осуждавшееся за контрабанду, если судимость за это преступление не погашена и не снята, так и лицо, ранее совершившее контрабанду, но не привлекавшееся за него к уголовной ответственности, если не истекли сроки давности прив-лечения к уголовной ответственности.

Совершение контрабанды должностным лицом с использованием слу-жебного положения предполагает действия со стороны должностного лица, злоупотребляющего властью или служебным положением, в целях совершения контрабанды.

К насильственным действиям относятся действия, повлекшие причи-нение должностному лицу таможенного органа тяжких, менее тяжких и легких телесных повреждений, а также нанесение побоев.

Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено двумя или более лицами, предварительно организовавшимися в устойчивую управляемую группу для совершения преступлении, а равно участником организованной группы во исполнение ее задания.

Субъектом, контрабанды является физическое вменяемое лицо, достиг-шее 16-летнего возраста [17, c. 3].

Согласно ст. 229 УК Республики Беларусь предусмотрена уголовная ответственность за незаконный экспорт товаров, технологий, услуг и иных объектов экспортного контроля, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники. Аналогичный состав преступления предусмотрен и статьей 189 УК РФ - незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сы-рья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть ис-пользованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники. Однако в УК Республики Казахстан отсутствует уголовная ответ-ственность за незаконный экспорт товаров экспортного контроля.

Норма ст. 229 УК предусматривает такой состав преступления, как неза-конный экспорт объектов экспортного контроля. Данный состав охватывает незаконный экспорт товаров, технологий, услуг и иных объектов экспортного контроля, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.

Положения ст. 229 УК направлены на обеспечение национальной безо-пасности и защиты экономических интересов Республики Беларусь, выпол-нения обязательств Республики Беларусь по международным договорам и поддержания международных усилий по нераспространению оружия массового поражения и обычных средств вооружений [15, c. 487].

Объективная сторона преступления заключается в незаконном экспорте, т.е. вывозе за пределы Республики Беларусь в одно или несколько иностранных государств с целью постоянного нахождения на этой территории (свободного обращения) товаров, технологий, услуг и иных объектов экспортного контроля, на базе которых там могут быть разработаны и созданы как аналоги существующих видов оружия массового поражения, средств его доставки, обыч-ного вооружения или военной техники, так и принципиально новые средства ведения войны.

Обязательное условие уголовной ответственности по ст. 229 УК - наличие экспортного контроля в отношении предмета рассматриваемого преступления. Такой контроль состоит в установлении и осуществлении раз-решительного порядка ввоза на таможенную территорию Республики Беларусь, использования, транзита и вывоза за ее пределы объектов экспортного конт-роля.

Перечни объектов экспортного контроля утверждаются Советом Минист-ров Республики Беларусь. Они являются открытыми и после их утверждения подлежат публикации.

Предметом преступления являются объекты экспортного контроля, под которыми понимаются:

- товары, технологии и услуги, предусмотренные международными договорами и обязательствами Республики Беларусь, касающиеся международ-ной и национальной безопасности;

- химические субстанции (токсины), микроорганизмы (вирусы, бактерии), устройства, технологии и услуги, которые могут быть использованы для создания и производства химического и бактериологического (биологического) оружия;

- товары, технологии и услуги, связанные с ядерным топливным циклом и производством ядерных материалов, которые могут быть использованы для создания ядерного оружия и ядерных взрывных устройств;

- товары, технологии и услуги, которые могут быть использованы при создании средств доставки оружия массового поражения;

- оружие массового поражения и средства его доставки;

- товары, технологии и услуги военного назначения;

- товары двойного применения;

- результаты научно-технической деятельности, включая информацию, документацию, средства программного обеспечения, материализованные лю-бым способом, которые могут быть использованы при создании и производстве вооружения, военной техники и боеприпасов [46, c. 460].

Под технологией понимается как определенная технологическая доку-ментация, так и оборудование, которое позволяет воссоздать производственный процесс в целом либо какие-то его этапы (циклы) на базе выявленных законно-мерностей.

Научно-техническая информация включает в себя сведения о физии-ческих, химических и иных явлениях и процессах, которые зафиксированы на разного рода материальных носителях.

Под экспортируемыми услугами в данном случае понимается оказание организационной, научно-технической, методической и иной помощи заинтере-сованным зарубежным военно-экономическим партнерам в проведении соот-ветствующих исследовательских работ. Такими услугами могут быть: участие в подготовке зарубежных специалистов, их консультирование, наладка оборудо-вания, проведение технических экспертиз, предоставление средств доставки др.

Под материалами понимаются сплавы, композиты, химические продукты и другие предметы производственного или опытно-конструкторского назначе-ния.

Оборудование - это механизмы, приспособления, контрольно-измери-тельная аппаратура и другие средства, используемые при создании оружия, т.е. для его разработки, производства и испытания.

Преступление считается оконченным с момента фактического переме-щения через таможенную границу Республики Беларусь товаров, технологий и иных объектов экспортного контроля либо с момента оказания услуги соответствующего характера за рубежом.

Данное преступление характеризуется виной в виде прямого умысла, т.е. лицо сознает, что осуществляет незаконный экспорт, понимает, что делает это в обход установленных требований экспортного контроля, и желает такое деяние совершить.

Субъектами преступления, предусмотренного ст. 229 УК, могут быть должностные лица и представители предприятий, учреждений и организаций (независимо от форм собственности), уполномоченные на ведение внешне-экономической деятельности [14, c. 36].

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 228 УК, не поглощает состав преступления, предусмотренный ст. 229 УК. Диспозиция последней наряду с незаконным экспортом товаров предусматривает незакон-ный экспорт неовеществленной научно-технической информации и услуг (например, с использованием факсимильной связи и т.п.), которые не отнесены к предметам контрабанды.

Кроме того, ст. 229 УК в отличие от ст. 228 УК не требует для ква-лификации действий как незаконного экспорта товаров наличия таких приз-наков контрабанды, как их перемещение через границу помимо или с сокры-тием от таможенного контроля.

Иногда предметы контрабанды и предметы незаконного экспорта могут совпадать. Ситуация в данном случае должна разрешаться по обыкновению уголовного права: при конкуренции составов противоправные действия ква-лифицируются по ст. 228 УК, предусматривающей более строгие меры нака-зания.

Из этого следует, что перемещение товаров, используемых при создании оружия массового поражения через границу помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием, должно квалифицироваться по ст. 228 УК, а незаконное перемещение через границу тех же товаров, однако без выше-упомянутых признаков контрабанды - по ст. 229 УК. Последнее может иметь место при недобросовестном отношении должностных лиц таможенных органов, осуществлявших пропуск оборудования через таможенную границу, к своим служебным обязанностям (халатность, соучастие таможенника в неза-конном экспорте и т.д.) [18, c. 19].

При неустановлении в действиях правонарушителей прямого умысла на незаконный экспорт такие действия состава преступления, предусмотренного ст. 229 УК, не образуют.

Еще одним видом таможенного преступления согласно ст. 230 УК Республики Беларусь является умышленное невозвращение в установленный срок на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Схожая статья предусмотрена и в УК РФ - невозвращение в установленный срок на терри-торию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязатель-ным в соответствии с законодательством Российской Федерации. Однако, как и в предыдущем случае, в УК Республики Казахстан такой состав преступления отсутствует [19, c. 23].

В ст. 230 УК установлен такой состав преступления, как невозвращение на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей.

Состав этого преступления предусматривает умышленное невозвращение в установленный срок на территорию Республики Беларусь историко-куль-турных ценностей, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Объективная сторона преступления выражается в невозвращении на территорию Республики Беларусь без уважительных причин, т.е. при реальной возможности их возврата, ранее вывезенных законным путем историко-куль-турных ценностей, если их возвращение к установленному сроку являлось обя-зательным.

Таким образом, в норме ст. 230 УК предусмотрена криминализация случаев неисполнения таможенного законодательства, связанных с нарушением таможенного режима временного вывоза товаров.

Под историко-культурными ценностями, являющимися объектом дан-ного состава преступления, понимаются наиболее отличительные материаль-ные объекты и нематериальные проявления человеческого творчества, которые имеют выдающиеся духовные, эстетические и документальные достоинства и взяты под охрану государства в порядке, определенном Законом Республики Беларусь «Об охране историко-культурного наследия», не подлежащие вывозу из Республики Беларусь для свободного обращения за пределами ее государ-ственной территории [18, c. 333].

Ценности делятся на следующие виды:

- движимые предметы, представляющие историческую, художественную, научную или иную культурную ценность и включенные в соответствии с действующим законодательством в Государственный список историко-культур-ных ценностей Республики Беларусь, либо представленные для включения в этот список;

- культурные ценности, составляющие музейный, библиотечный или архивный фонды Республики Беларусь.

Статус историко-культурной ценности Республики Беларусь придается Комитетом по охране историко-культурного наследия при Министерстве культуры Республики Беларусь наиболее отличительным итогам и свиде-тельствам исторического и духовного развития народа Беларуси.

Материальные объекты и нематериальные проявления человеческого творчества, которым в соответствии с Законом «Об охране историко-куль-турного наследия» придан статус ценности, вносятся в Государственный, спи-сок историко-культурных ценностей Республики Беларусь [20, c. 122].

Установление принадлежности обнаруженных таможенными органами культурных ценностей к историко-культурным ценностям Республики Беларусь осуществляется специалистами Комитета по охране историко-культурного наследия.

Вывоз материальных движимых ценностей за пределы Республики Беларусь на постоянное хранение запрещается. Вывоз иных отличительных итогов и свидетельств исторического и духовного развития народа Беларуси, не получивших статус ценностей, регулируется соответствующим таможенным законодательством Республики Беларусь.

Временный вывоз за пределы Республики Беларусь материальных дви-жимых ценностей в целях развития международного культурного обмена проводится с письменного разрешения Комитета по охране историко-культур-ного наследия при выполнении правил и условий, специально установленных им для каждого случая, и в соответствии с правилами таможенного законно-дательства Республики Беларусь.

Под уважительными причинами невозвращения историко-культурных ценностей понимается наличие обстоятельств, не зависящих от воли лица, взявшего на себя обязательство об обратном ввозе в Беларусь в установленные сроки историко-культурных ценностей, которые лишили данное лицо воз-можности реально исполнить его. В качестве причин можно назвать, например, заболевание или увечье, требующее оставление для госпитализации за пределами Беларуси, стихийное бедствие, катастрофу, похищение историко-культурных ценностей у лица, принявшего на себя обязательство об их обратном ввозе в Беларусь и т.п.

Данное преступление может быть совершено только с прямым умыслом. Виновный сознает, что умышленно не возвращает в установленный срок на территорию Республики Беларусь доверенные ему художественные ценности, и желает так поступать [23, c. 10].

Если в процессе расследования будет установлено, что лицо, не вернув-шее в указанный срок на территорию Республики Беларусь предметы, указанные в ст. 230 УК, стоимость которых составляет крупный размер, в момент вывоза этих предметов уже имело умысел оставить их за рубежом, а обязательство об обратном ввозе таких предметов на территорию Беларуси им было представлено в таможенные органы без намерения его исполнить, то такие противоправные действия подлежат квалификации по ст. 228 УК по приз-накам перемещения товаров через таможенную границу Республики Беларусь с обманным использованием документов. При таких обстоятельствах допол-нительной квалификации по ст. 230 УК не требуется.

Доказательством намерений вывоза предметов культурного достояния за рубеж с целью их оставления там могут служить обнаруженные в ходе расследования: экземпляр контракта о продаже подозреваемым (обвиняемым) таких предметов зарубежному покупателю, датированного до их вывоза за пределы Республики Беларусь, переписка правонарушителя с зарубежным партнером-покупателем или показания свидетелей, которые подтверждают то обстоятельство, что лицо в момент перемещения предметов культурного достояния и дачи таможенному органу Беларуси обязательства (в письменной декларации) об их обратном ввозе к установленному сроку уже имело умысел оставить такие предметы за рубежом.

За невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте преду-смотрена уголовная ответственность в уголовном законодательстве трех стран:

- ст.225 УК Республики Беларусь устанавливает уголовную ответст-венность за невозвращение из-за границы индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица валюты в особо крупном размере, подлежащей в соответствии с законодательством Республики Беларусь обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Республики Беларусь;

- ст.213 УК Республики Казахстан устанавливает уголовную ответ-ственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации или индивидуальным предпринимателем средств в национальной и иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Рес-публики Казахстан обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Республики Казахстан;

- ст.193 УК Российской Федерации устанавливает уголовную ответ-ственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации [19, c. 199].

...