Валютный контроль как форма таможенного контроля
Понятие и история развития валютного контроля в Республики Казахстан, принципы и законодательное обоснование их осуществления, структура и компоненты, ответственность за нарушение. Деятельность таможенного поста "Кайрак" в области валютного контроля.
| Рубрика | Таможенная система |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.06.2015 |
| Размер файла | 83,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Другая проблема - это отсутствие согласованного и утверждённого порядка взаимодействия между уполномоченными банками и таможенными органами при осуществлении валютного контроля, как в целом, так и за обоснованностью оплаты резидентами и нерезидентами импортируемых товаров.
Ранее до вступления в силу Закона порядок контроля за обоснованностью оплаты резидентами и нерезидентами импортируемых товаров регламентировался совместной инструкцией Центрального банка РК и Государственного таможенного комитета РК от 4.10.2000 г. № 91И и № 0111/28644 (соответственно) «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров», согласно которой уполномоченный банк направлял информацию о произведенных платежах по импортным контрактам резидентов в ГТК Казахстане. В настоящее время ранее установленный порядок взаимодействия отменен.
В этой связи уполномоченные банки не предоставляют таможенным органам информацию об осуществляемых в соответствии с контрактами между резидентами и нерезидентами платежах в иностранной валюте и валюте РК для сопоставления их со сведениями в грузовых таможенных декларациях об общей фактурной стоимости импортированных по данным контрактам товаров.
Определённые трудности в работе таможенных органов создаёт проблема отсутствия электронной базы всех паспортов сделок, оформленных уполномоченными банками, которая раньше доводилась до таможенных органов централизованно из ГТК Казахстане. В настоящее время должностные лица подразделений валютного контроля самостоятельно формируют электронные копии представленных к таможенному оформлению паспортов сделок в регионе деятельности данного таможенного органа и направляют её по телекоммуникационным каналам связи в региональное таможенное управление для передачи в ГНИВЦ ТС Казахстане с целью формирования электронной базы данных паспортов сделок.
Другая проблема обеспечения соблюдения валютного законодательства связана с передачей в финнадзор протоколов об административных правонарушениях без подписи лиц, привлекаемых к ответственности. В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РК от 24.03.2005 г. № 5 допускается составление протокола в отсутствие лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, если этому лицу надлежащим образом сообщено о времени и месте его составления, но оно не явилось в назначенный срок и не уведомило о причинах неявки, или причины неявки признаны неуважительными. Штрафы по таким делам, как правило, остаются не взысканными.
В настоящее время в связи с различными подходами к трактовке валютного законодательства имеются случаи прекращения дел, передаваемых таможенными органами в финнадзор. Вместе с тем, именно таможенные органы обладают сложившейся практикой работы с нарушителями валютного законодательства, располагают информационной базой и квалифицированным персоналом. Как показывает практика предыдущих лет, таможенные органы имеют возможность «вести» участника внешнеэкономической деятельности с момента заключения контракта до момента завершения исполнения всех обязательств по нему, в том числе и при производстве по делам об административных правонарушениях. Однако, таможенная служба Казахстане лишена статуса органа валютного контроля, что отрицательно сказывается на работе таможенных органов при осуществлении контроля за соблюдением валютного законодательства.
В этой связи, для обеспечения эффективности работы в данном направлении необходимо вернуть таможенной службе Казахстане статус органа валютного контроля.
Следует отметить, что введение в эксплуатацию с 24.04.2006 г. программы «Агент валютного контроля» повлекло за собой резкое увеличение объема работы подразделений валютного контроля за счет поступления из ТС Казахстане поручений на проведение проверок по ГТД, оформленным в 2004- 2005 году, по которым истёк срок давности привлечения к ответственности, что снижает результативность проверочных мероприятий. В ходе проверок зачастую выясняется, что по основной массе учётных карточек валютная выручка уже поступила в полном объёме. Вместе с тем, несовершенство разработанной программы «Агент валютного контроля» замедляет процесс обработки информации, полученной в результате проведённых проверок.
3.2 Предложения по усовершенствованию валютного контроля
В целях единообразного проведения проверок подразделениями валютного контроля по фактам полноты зачисления в установленные сроки валютной выручки от экспорта товаров, в случае применения ст. 2.9 КоАП (вынесение устного замечания) необходимо на законодательном уровне определить критерии малозначительности.
Для упорядочивания осуществления контроля уполномоченными банками и таможенными органами, необходимо разработать порядок осуществления валютного контроля при таможенном оформлении экспортируемых или импортируемых товаров и порядок предоставления резидентом подтверждающих документов и информации в банк. Ранее такой порядок тоже был предусмотрен Инструкцией ЦБ РК от 13.10.1999 г. № 86И, а также от 04.10.2000 г. № 91И. В настоящее время вызывает большое затруднение предоставление участниками ВЭД документов, подтверждающих вывоз/ввоз товаров и получение подтверждения с пограничных таможен.
В целях обеспечения регулярности получения информации из Финансовой полиции о суммах взысканных штрафах, а также определения объема информации предоставляемой таможенными органами, необходимо подписать дополнительное соглашение об информационном обмене на уровне.
В целях упорядочения осуществления валютного контроля при проведении проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства в части зачисления валютной выручки в счет произведенного экспорта и по выполнению обязанности по возврату в РК денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенный на таможенную территорию РК товар, необходимо установить определенные сроки поступления валютной выручки, либо ввоза товаров, или на законодательном уровне установить определенные условия, которые должен содержать раздел «Расчеты» или «Поставка товара» внешнеэкономического договора.
Чтобы повысить результативность проводимых проверок участников ВЭД и избежать их уклонение от ответственности, целесообразно ввести в Инструкцию Банка Казахстане от 15.06.2004 г. № 117И «О порядке предоставления…» в форму паспорта сделки графу «Срок поступления валютной выручки» и обязать участников ВЭД в определенные сроки предоставлять в уполномоченные банки дополнительные соглашения к внешнеэкономическому договору, изменяющие сроки поступления валютной выручки.
В целях сокращения сроков проведения целевых проверок необходимо разработать и утвердить порядок взаимодействия отделов валютного контроля на внутренних и пограничных таможнях, получение информации о дате фактического вывоза товаров с таможенной территории РК, например, посредством электронной почты или иным способом.
С учетом положений КоАП и в целях единообразного проведения проверочной деятельности подразделениями валютного контроля, по фактам полноты зачисления в установленные сроки валютной выручки от экспорта товара необходимо разработать конкретную технологию, определяющую последовательность действий при проведении проверок, по результатам которой оформляется акт, далее в случае выявления нарушения, возбуждается дело об АП и оформляется определение или протокол (учитывая сроки, установленные для возбуждения дела, немедленно или 2 суток-ст.28.5 КоАП) и технологию передачи в Финансовую полицию информации (учитывая сроки для передачи, определенные ст. 28.8 - в течение суток). Во избежание ситуаций неоднозначного прочтения нормативных документов по валютному контролю, необходимо четко определить перечень лиц, на которых распространяется действие Инструкции Национального Банка Казахстана от 15.06.2004 г. № 117И «О порядке предоставления…» В соответствии с п.3.2 Инструкции ее действие не распространяется на сделки физических лиц-резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в тоже время п. 3.7 содержит условие подписания ПС физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
3.3 Перспективы развития системы валютного контроля
Совершенствование таможенного оформления в Республике Казахстан заключается в сокращении времени основного таможенного оформления в отделе таможенного оформления и улучшение условий работы других подразделений таможенного поста «Кайрак» и государственных органов, принимающих отношение при таможенном оформлении.
Для сокращения времени таможенного оформления и упрощения таможенных процедур необходимо наладить работу по взаимодействию с учреждениями Госстандарта на местах. Существуют проблемы, возникающие при таможенном оформлении товаров, подлежащих обязательной сертификации.
Так, выдачу сертификатов соответствия на безопасность продукции усложняет тот факт, что на определённые товары, которые подлежат обязательной сертификации, лабораторная экспертиза производится не во всех городах Республики Казахстан. При этом затрачиваются дополнительное время и расходы участников внешнеэкономической деятельности для получения необходимого сертификата. К примеру, в городе Семипалатинске нет лаборатории, в которой производится экспертиза топливного сырья и из-за данной проблемы некоторые участники ВЭД, которым удобно оформляться на таможенном посту «Кайрак» вынуждены получать сертификаты соответствия в городе Павлодаре или в любом другом городе Казахстана, где существует лаборатории, осуществляющие экспертизу топливного сырья. Вследствие этого, участник ВЭД будет оформляться в таможне города Павлодара для экономии средств и времени, а в свою очередь таможенный пост «Кайрак» теряет таможенные сборы за оформление, импортную пошлину, НДС и акциз.
Сроки проведения испытаний и выдача сертификатов необоснованно увеличены, имеются факты затягивания выдачи сертификатов соответствия на безопасность продукции.
Существует перечень продукции и услуг, подлежащих обязательной сертификации:
автотранспортные средства;
сельскохозяйственная техника;
оружие служебно-штатное, гражданское, спортивное;
электротехнические, радиотехнические, электронные изделия;
технические средства защиты сведений;
отопительная аппаратура, работающая на твёрдом, жидком и газообразном топливе;
товары бытовой химии;
товары народного потребления, контактирующие с кожей человека, пищей и водой;
строительные материалы;
лекарственные средства;
продукция парфюмерно-косметическая;
продукты сельскохозяйственного производства и пищевой промышленности;
топливное сырьё;
игрушки, и другое.
На некоторые товары, подлежащие обязательной сертификации необходимо сократить срок выдачи сертификатов соответствия, например на товары пищевой промышленности, сельскохозяйственного производства, парфюмерно-косметической продукции, лекарственных средств до одного рабочего дня.
При оформлении сертификатов на однородные товары различных получателей от одного и того же отправителя ускорения процедуры сертификации импортируемых товаров не практикуется.
Одним из проблемных вопросов является нежелание руководителей территориальных органов сертификации сотрудничать с таможенными органами, местными исполнительными органами и участниками ВЭД, что затрудняет таможенное оформление по принципу "день в день".
При таможенном оформлении на таможенных постах, декларанту необходимо предоставить сертификат соответствия на безопасность продукции на товары, для которых представление сертификата обязательно в соответствии с законодательством Республики Казахстан. В результате чего участники ВЭД вынуждены, ехать в город Костанай в Центр сертификации и стандартизации (ЦсиС) и везти на таможенный пост сотрудника ЦсиС для отбора образцов товара для проведения экспертизы. После проведения исследований товаров, которое продлится от двух дней до недели (в зависимости от количества товара), получают сертификат на безопасность продукции и производят таможенное оформление, это налагает на участника ВЭД дополнительные расходы, связанные с доставкой сотрудника ЦсиС на таможенный пост, простоем автотранспортных средств и т.п.
Для совершенствования формы работы таможенной системы необходимо:
Ш совершенствовать все ведомственные нормативные акты;
Ш наладить единую базу нормативных документов АТК РК и рассылку вновь принятых нормативных документов по территориальным органам с обязательным подтверждением в их получении.
При составлении справочников условных цен для определения таможенной стоимости резервным методом необходимо учитывать сорт, качество товара, технические характеристики и регион выпуска. На пример лесоматериалы 1,2,3 сорта, горелого используется в справочнике условных цен одна цена.
Проблемным остается вопрос взаимодействия с независимой экспертизой ТОО "ICS". Основным вопросом остаётся принятие результатов заключения независимых экспертов о занижении таможенной стоимости при наличии всех необходимых документов для применения первого метода. В соответствии со ст.320 Таможенного кодекса таможенный орган вправе самостоятельно определить таможенную стоимость при наличии достаточных основании полагать, что заявленные сведения является недостаточными или недостоверными.
Для улучшения качества учета таможенных платежей и налогов целесообразно ведение лицевых счетов участников ВЭД, прихода и расхода сумм таможенных платежей и налогов. На данный период ведение лицевых счетов разработан и осуществляется в программе АРМ универсальный, однако в связи с переходом в 2008 году работы по зачислению сумм таможенных платежей и налогов напрямую в бюджет в данную программу не были внесены изменения учитывающие данные обстоятельства. В связи с этим в программу лицевых счетов АРМ универсальный внести изменения такие как:
занесения прихода сумм таможенных платежей и налогов по видам бюджетных классификаций;
возможность получения сводных отчетов по видам кодов бюджетных классификаций и по участникам ВЭД за заданный период;
возможность получения отчетности по суммам остатков, переплаты, задолженности и недоимок по видам кодов бюджетных классификаций и участникам ВЭД.
В процессе введения таких операций в программу улучшится качество работы по учету сумм таможенных платежей и налогов и ускорится таможенное оформление.
Усовершенствовать взимание таможенных пошлин, налогов и сборов, сократить время по определению таможенной стоимости.
На этапе современного развития научно-технической сферы перед таможенными органами Республики Казахстан стоит задача оснащения техническими средствами таможенного контроля способных по своим техническим и качественным характеристикам осуществлять четкий, оперативный и качественный таможенный контроль на уровне международных стандартов.
Повышение профессионального уровня сотрудников таможенных органов, формирование и поддержание общих и профессиональных этических норм и ценностей в сфере таможенного обслуживания участников внешнеэкономической деятельности и внутри самой службы.
Необходимо полностью пересмотреть существующие процедуры таможенной обработки экспорта и импорта с целью их дальнейшего упрощения. При пересмотре следует руководствоваться Киотской Конвенцией Всемирной таможенной организации.
Обеспечить передачу детальной информации по импортной и экспортной деятельности на уровне отдельных операций. До тех пор пока передача информации не будет полностью осуществляться в электронной форме, следует предоставлять также копии всех импортных и экспортных таможенных деклараций.
Ввести в практику выборочный физический досмотр на основе оценок риска. Данная работа может быть начата без специального технического оснащения, на основе идентификации импортеров и экспортеров, характеризующихся низким уровнем риска недобросовестности, оцененного по длительности периода работы без выявленных нарушений правил ГТК.
Приступить к разработке более совершенной системы контроля цен на импорт и методов борьбы с предоставлением недостоверных данных о происхождении товаров.
Обеспечить передачу детальной информации по импортной и экспортной деятельности на уровне отдельных операций. До тех пор пока передача информации не будет полностью осуществляться в электронной форме, следует предоставлять также копии всех импортных и экспортных таможенных деклараций.
Ввести в практику выборочный физический досмотр на основе оценок риска. Данная работа может быть начата без специального технического оснащения, на основе идентификации импортеров и экспортеров, характеризующихся низким уровнем риска недобросовестности, оцененного по длительности периода работы без выявленных нарушений правил.
Приступить к разработке более совершенной системы контроля цен на импорт и методов борьбы с предоставлением недостоверных данных о происхождении товаров.
Приоритетной задачей является проведение проверки и оценки разрабатываемого в настоящее время прикладного программного обеспечения с точки зрения соответствия лучшим международным стандартам таможенных процедур.
Рассмотреть возможность использования готовых пакетов прикладных программ вместо незаконченных разработок программного обеспечения. Для финансирования приобретения и адаптации готового программного обеспечения рассмотреть возможность введения небольшого таможенного сбора (например, в сумме 10 долларов США, вместо сбора в размере 0,2 процента, который рекомендуется отменить).
В соответствии с требованиями ВТО сбор за таможенное оформление должен отражать действительные затраты на предоставление этой услуги, и не должен начисляться на адвалорной основе. Хотя Казахстан пока не является членом ВТО, его руководство заявило о своем стремлении возобновить переговоры о вступлении в эту организацию. Следовательно, существует вероятность, что встанет вопрос о правомерности этих таможенных сборов, и поэтому необходимо предпринять меры, направленные на замещение доходов из этого источника.
Все члены таможенного союза планируют перейти к сбору НДС по принципу назначения вместо используемого в настоящее время принципа происхождения. Настоящее время требует представления одних и тех же документов для оформления экспортно-импортных сделок как для операций в пределах территории таможенного союза, так и вне его. Таким образом, после осуществления этого перехода будет несложно осуществить проверку сбора НДС с импорта из стран-членов таможенного союза.
В общих чертах таможенный кодекс это очень детальный законодательный акт, и представляется, что многие его положения было бы лучше изложить в подзаконных нормативных актах. Тем не менее, кодекс содержит большинство принципов, которые должны содержаться в современном таможенном кодексе, в том числе:
Самоисчисление - импортер или экспортер обязан заполнить декларацию, и в статье 199 оговаривается, что после регистрации такая декларация приобретает юридическую силу. Это означает, что после регистрации против декларанта может быть возбужден иск, в том числе с наложением штрафных санкций. Кроме того, статья 200 запрещает сотрудникам таможни изменять какую-либо информацию в декларации.
Как в отношении проверки, так и аудита, проводимых после выпуска товара, существует некоторые проблемы, связанные с тем, что эти необходимые для проверки и обеспечения законности действия могут ограничиваться положением, согласно которому "прежде чем такие проверки могут быть проведены, должны иметься основания предполагать нарушение закона". Разумное толкование этого требования может заключаться в том, что основой для отбора деклараций для повторной проверки является оценка степени риска, и что от импортеров и экспортеров может потребоваться подтверждение сведений, представленных в декларации. При этом, если после проверки информации, содержащейся в декларации или дополнительной информации, представленной впоследствии, возникнет необходимость получения дополнительных сведений, то может быть проведен аудит. Однако при более узком толковании данных статей потребуется внесение поправок в законодательство. Есть также опасность того, что для начисления дополнительных таможенных платежей по результатам послетаможенной проверки может потребоваться судебное решение.
Упрощенные процедуры оформления - в статье 193 конкретно оговаривается возможность подачи деклараций в электронной форме. Статья 202 предусматривает при определенных обстоятельствах возможность периодической подачи и обработки деклараций.
Это положение пока не применяется, что предоставляется разумным, учитывая потребности государства в своевременном получении доходов. Отсутствие должного контроля за графиками периодичных платежей часто ведет к возникновению просрочек в платежах.
Заключение
Как внешнеэкономическая деятельность, так и внешняя торговля Республики Казахстан тесно связаны с перемещением через таможенную границу страны юридическими и физическими лицами товаров и транспортных средств.
Товары и транспортные средства подлежат обязательному таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке, предусмотренном Законами Республики Казахстан.
Таможенное оформление и таможенный контроль осуществляется таможенными подразделениями таможенных департаментов и таможен, уполномоченных совершать действия по таможенному оформлению в местах их расположения и иных местах, определяемых нормативными правовыми актами РК.
Таможенное оформление и таможенно - валютный контроль осуществляется соответствующими подразделениями таможенных департаментов и таможен, уполномоченными совершать действия по таможенному оформлению.
В целях повышения послетаможенного контроля можно было бы внедрить практику развитых стран по проверке достоверности представленных данных о тарифной классификации, стране происхождения, освобождении от таможенных платежей и стоимости товаров. Целесообразно было бы выделить дополнительные штатные единицы в таможне, в обязанности которых будет входить тщательный контроль выборочных таможенных деклараций на импортируемые товары после их выпуска. Если в ходе такой проверки выявляется недоплата таможенных пошлин и налогов, то производится взыскание недоплаченных сумм, а также пени или штрафов, согласно установленному порядку. Или же может быть принято решение о выездной проверке торговой фирмы, чтобы провести полный аудит и выяснить, является ли недоплата налога единичным случаем или, возможно, это часть систематических фальсификаций, за которыми скрывается гораздо больший объем неплатежей в бюджет. Такая послетаможенная проверка является частью общей стратегии контроля.
В городе Костанае валютно-таможенное оформление товаров и транспортных средств осуществляет отдел таможенного оформления таможенного поста «Кайрак». Отдел таможенного оформления имеет свои цели, задачи, права и обязанности, регламентированные нормативно правовыми актами Республики Казахстан.
Таможенное оформление товаров и транспортных средств начинается в момент представления таможенному органу документов в отношении товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, устного заявления либо совершения иных действий, свидетельствующих о намерении лица осуществить таможенное оформление. Таможенное оформление в отношении товаров, подлежащих ветеринарному, фитосанитарному и другим видам государственного контроля, может быть завершено только после согласования с соответствующими уполномоченными государственными органами, осуществляющими такой контроль.
Под основным таможенным оформлением понимаются действия по декларированию товаров и транспортных средств и помещению их под определённый таможенный режим. Таможенные операции по основному таможенному оформлению товаров совершается в месте нахождения таможенного органа и во время их работы. Декларирование производится с помощью подачи грузовой таможенной декларации.
В целях оптимизации таможенного оформления, введен трёхэтапный механизм таможенного оформления и таможенного контроля, который соответствует принципу разделения таможенного контроля на документальный и фактический и способствует сокращению длительности проведения таможенных процедур по методу "день в день".
Трехэтапное таможенное оформление включает в себя:
Этап приёма, регистрации и учета таможенных деклараций, а также контроля за правильностью помещения под определённый таможенный режим, соблюдением мер нетарифного регулирования, контроль за полнотой и достоверностью сведений, заявленных в таможенной декларации, для целей идентификации товара.
Этап контроля, за правильностью определения кода товара в соответствии с ТН ВЭД и страны происхождения, контроля таможенной стоимости.
Этап досмотра и выпуска.
Совершенствование таможенного оформления в Республике Казахстан заключается в сокращении времени основного таможенного оформления в отделе таможенного оформления и улучшение условий работы других подразделений таможни «Кайрак» и государственных органов, принимающих отношение при таможенном оформлении.
Главные направления дальнейшей разработки проблемы совершенствования таможенного оформления предусматривают:
Рассмотреть проблемные вопросы, касающиеся выдачи сертификатов соответствия.
Усовершенствовать исчисление и взимание таможенных платежей и налогов.
Усовершенствовать программу АРМ универсальный.
Улучшение материально технической базы.
Решение данных трудностей приведёт к сокращению времени таможенного оформления.
Итоги работы таможенных органов республики отличаются довольно высоким качеством.
Более эффективными становятся посттаможенные проверки, большая работа проводится по валютному контролю. Усиливается борьба с контрабандой, административными правонарушениями, с нелегальным оборотом наркотиков. Все это можно смело записывать в актив работы таможенных органов нашей республики.
Территория страны, ее внешнеторговый имидж, внешнеэкономическое лицо формируется в таможенных органах.
Основная задача прежде всего органов КТК МФ РК, потому что бюджет становится уже чрезвычайно чувствительным к поступлениям таможенных налогов и платежей.
Одной из важнейших задач в деятельности таможенных органов является совершенствование таможенного контроля и таможенного оформления.
В целях улучшения порядка таможенного оформления, сокращения длительности проведения таможенных процедур разработан и принят приказ Агентства от 10 октября 2002 года № 48 "Об утверждении Правил таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан", устанавливающий трехэтапную, вместо пятиэтапной, форму таможенного оформления и таможенного контроля.
Осуществляется переход на таможенное оформление по принципу "день в день". На современном этапе по этому принципу происходит таможенное оформление 84,5% товаров, пересекающих таможенную границу.
Разработаны методические пособия, отражающие основные принципы организации таможенного оформления и контроля, а также достигнутый опыт при осуществлении процедур таможенного контроля, методы и формы организации таможенного оформления и проведения контролирующих процедур (досмотр грузов, автотранспортных средств, физических лиц).
Если рассматривать с точки зрения государственного бюджета, то каждый пятый тенге, а с точки зрения республиканского бюджета поступление каждого третьего тенге в республиканский бюджет зависят от работы таможенных органов.
В заключении автор пришел к выводу о том, что в перспективе регулирование валютного рынка РК со стороны таможенного контроля будет в дальнейшем развиваться в русле основных закономерностей, проявляющихся в международной практике.
Список использованных источников
1. Указ Президента «О дальнейших мерах по реализации Стратегии развития Казахстана до 2030 года» 15 августа 2003 года N 1165;
2. Журнал Внешняя Экономическая деятельность в Республике Казахстан № 1 2006, стр.5 «Комитету таможенного контроля есть что сказать»;
3. Таможенный кодекс Республики Казахстан от5 апреля 2003г. (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2007г.);
4. Постановление Правительства Республики Казахстан от 10 июля 2003 года № 681;
5. Алибеков С.Т. Казахстанское таможенное право, уч. пособие, Алматы, 2003;
6. Н.Н. Косаренко «Таможенное право» для студентов ВУЗов, Ростов-на-Дону, 2005;
7. Сарсембаев М.А... Таможенное право РК, учебное пособие, Алматы 2002г.;
8. Головащапов Н.А. Таможенный словарь-справочник участников внешней экономической деятельности, Москва, 2000.;
9. Кодекса об административных правонарушениях, 30 января 2001 г. (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.05.2006 г.);
10. Таможенное право (сборник документов) 2-часть, Алматы, Данекер 2001г.;
11. Журнал Внешняя Экономическая деятельность в Республике Казахстан № 7 (253) 2006, стр.3 «Разъяснения некоторых статей Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»;
12. Приказ АТК РК от 17.05.2003 г. № 212 "Об утверждении структур электронных копий таможенных документов".
13. Перемещение товаров под таможенным контролем, Павлодар, 2003.;
14. Некрасов В.А.. Джандарбеков И.А.. Основы таможенного дела в РК. учебник, Астана 2002г.;
15. Диденко П.В. таможенное право Республики Казахстан, сборник документов, в 2 частях, Алматы, 2001.;
16. А.А. Таранов. Административное право Республики Казахстан, Академический курс, Алматы, 2003.;
17. Инструкцией о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения, которая утверждена приказом Таможенного комитета страны от 30 октября 1995 года, № 159-П
18. Уголовно-процессуальный кодекс от 13 декабря 1997 года (с изменениями и дополнениями по состоянию на 08.06.2005 г.);
19. Журнал Внешняя Экономическая деятельность в Республике Казахстан № 8 2006, стр.13 «Анализ современного состояния проблем»;
20. Уголовный кодекс Республики Казахстан 16 июля 1997 г. (с изменениями и дополнениями по состоянию на 08.06.2005 г.);
21. Постановления Правительства РК "О создании единой государственной системы контроля за автомобильными перевозками на территории Республики Казахстан" от 08.09.2000 г. за № 1358;
22. "Инструкция о порядке взаимодействия и размещения контролирующих органов при осуществлении контроля в пунктах пропуска через государственную границу Республики Казахстан" от. 10 октября 2003 г
23. Угаров Б., Международная борьба с контрабандой Москва, 1981;
24. Борисов К.Г. Международное таможенное право, Москва, 1997;
25. Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан, Алматы, 1998;
26. Закон Республики Казахстан от 13 января 1993 года «О государственной границе Республики Казахстан»;
27. Закон Республики Казахстан от 24 июня 1999 г. N 403-I О ратификации Договора о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве;
28. Инструкции об организации экспортно/импортного валютного контроля (Постановление правления НБ РК от 5 декабря 1998 г. №271, с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.10.2005 г.);
29. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 4 июля 2003 года № 225 Об утверждении Правил регистрации валютных операций, связанных с движением капитала, и открытия счетов за границей;
30. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 4 июля 2003 года № 225 «Об утверждении Правил регистрации валютных операций, связанных с движением капитала, и открытия счетов за границей»;
31. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 5 сентября 2001 года № 343 Об утверждении Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан (с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.10.2005 г.);
32. Приказ Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 13 мая 2004 года N 221 "Об утверждении Правил декларирования иностранной и национальной валют физическими лицами, следующими через таможенную границу Республики Казахстан";
33. Закон Республики Казахстан от 24 декабря 1996 года № 54-I О валютном регулировании (с изменениями и дополнениями по состоянию на 10.07.03 г.);
34. Журнал Внешняя Экономическая деятельность в Республике Казахстан № 11 (257) 2006, стр.8 «Порядок проведения внешнеэкономических валютных операций»;
35. Закон Республики Казахстан от 24 июня 1999 г. N 402-I О ратификации Соглашения о единых мерах нетарифного регулирования при формировании Таможенного союза;
36. Регулирование внешне экономической деятельности, Таможенный союз, Павлодар, 2001.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Деятельность пунктов таможенного досмотра. Понятие таможенного контроля как правового режима, его цели, объект, предмет, функции и формы таможенного контроля, а также ответственность за нарушение его правил. Сущность и структура Таможенного кодекса РФ.
реферат [27,5 K], добавлен 15.12.2009- Формы таможенного контроля в системе перемещения грузов на примере Махачкалинского таможенного поста
Формы таможенного контроля. Таможенный контроль осуществляется путём проверки документов и сведений. Учёт товаров и транспортных средств. Ответственность за нарушение правил таможенного контроля. Применение специальной техники для таможенного контроля.
курсовая работа [2,2 M], добавлен 12.02.2007 Исследование понятия, целей и правовой базы валютного контроля в России. Банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Права и обязанности органов валютного контроля. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 26.06.2012Понятие, цели, методы, виды и сущность таможенного валютного контроля. Таможенные органы как агенты валютного контроля. Понятие, сущность и нормативно-правовая база валютного контроля в неторговом обороте. Контроль за перемещением валюты и ценных бумаг.
курсовая работа [91,0 K], добавлен 09.10.2013Этапы развития и теоретические аспекты валютного контроля в Российской Федерации, ответственность за нарушение валютного законодательства. Анализ работы таможни по осуществлению валютного контроля, организация рабочего места инспектора таможенной службы.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 10.11.2010Положения валютного контроля. Органы контроля в Российской Федерации. Статус и полномочия таможенных органов Таможенного союза. Проблема применения норм об ответственности за нарушение требования о репатриации валютной выручки в качестве основной.
курсовая работа [38,1 K], добавлен 24.05.2014Сущность документального контроля как формы таможенного контроля. Документы для проведения операций таможенного контроля. Оценка операций документального контроля товаров. Организационная характеристика Белгородского восточного таможенного поста.
курсовая работа [36,1 K], добавлен 02.09.2010Принципы организации и осуществления валютного контроля. Личный досмотр. Виды контроля. Правовое регулирование порядка перемещения валюты через таможню. Таможенное оформление и контроль. Структура органов, осуществляющих валютный контроль. Полномочия ГТК.
курсовая работа [50,0 K], добавлен 17.01.2008Понятие, объект и предмет таможенного контроля. Принципы перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. Сроки проведения таможенного контроля в системе управления рисками. Ответственность за нарушение правил таможенного контроля.
курсовая работа [28,5 K], добавлен 21.10.2011Исследование особенностей таможенного контроля и механизма защиты интересов Российской Федерации. Ответственность за нарушение правил таможенного контроля при перемещении товаров через границу. Таможенные аспекты защиты интеллектуальной собственности.
курсовая работа [40,0 K], добавлен 10.02.2015Сущность и этапы проведения таможенного контроля в Республике Казахстан. Процедура таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств. Система послетаможенного контроля. Рекомендации по упрощению процедуры таможенного оформления.
дипломная работа [63,2 K], добавлен 23.07.2010Понятие таможенного контроля. Объект, предмет и принципы таможенного контроля. Формы таможенного контроля. Документы, необходимые для таможенного оформления. Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков.
контрольная работа [27,9 K], добавлен 17.11.2011Субъекты и объекты валютного регулирования, его агенты и органы. Порядок осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциями. Роль таможенных органов в реализации валютного контроля как составной части экономической безопасности страны.
курсовая работа [510,9 K], добавлен 30.03.2014Понятие, принципы и сроки проведения таможенного контроля. Формы таможенного контроля. Особенности таможенного осмотра товаров и транспортных средств. Основания для проведения личного досмотра. Современные требования к процедуре таможенного контроля.
курсовая работа [63,7 K], добавлен 01.07.2011Понятие, принципы и формы таможенного контроля. Ответственность за нарушение правил таможенного контроля. Особенности проведения контроля за перемещением товаров физическими лицами для личного пользования. Таможенный контроль железнодорожных перевозок.
курсовая работа [40,9 K], добавлен 02.10.2012Анализ статистической деятельности Департамента таможенного контроля по г. Астана по таможенному оформлению. Пути совершенствования основного таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан.
дипломная работа [284,6 K], добавлен 06.05.2012Понятие и формы таможенного контроля, порядок и принципы его осуществления, основные цели и задачи. Документы и сведения, которые необходимы для проведения таможенного контроля. Особенности и проблемы организации таможенного контроля ФТС г. Москвы.
дипломная работа [146,5 K], добавлен 11.12.2012Понятие и виды таможенного контроля, содержание и принципы данного процесса, история возникновения и развития. Товары, перемещаемые физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации, и ответственность за нарушение правил контроля.
дипломная работа [440,4 K], добавлен 06.11.2014История Усть-Кутского таможенного поста, его организационная структура управления, обязанности и полномочия сотрудников. Основные участники внешнеэкономической деятельности. Отдел таможенного оформления и таможенного контроля № 1, его задачи и функции.
отчет по практике [20,4 K], добавлен 27.10.2013Принципы и сроки проведения таможенного контроля в системе управления рискам. Объекты и зоны таможенного контроля. Таможенная ревизия, как форма таможенного контроля. Анализ нормативной правовой базы федеральной таможенной службы Российской Федерации.
дипломная работа [53,8 K], добавлен 06.10.2010
