Таможенно-тарифное регулирование

2. Устный опрос: При совершении таможенных операций ДЛ ТО вправе проводить устный опрос ФЛ, их представителей, а также лиц, являющихся представителями организаций, обладающими полномочиями в отношении товаров, перемещаемых через т/границу, без оформления объяснений указанных лиц в письменной форме.

3. Получение объяснений - получение ДЛ ТО от перевозчиков, декларантов и иных лиц, располагающих сведениями об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления ТК, необходимой информации в сфере ТД. Объяснения оформляются в письменной форме. При необходимости вызова лица для получения объяснений ТО оформляет уведомление в письменной форме, которое вручается вызываемому лицу.

4. Таможенное наблюдение - гласное, целенаправленное, систематическое или разовое, непосредственное или опосредованное визуальное наблюдение, в т.ч. с применением ТС ТК. По результатам наблюдения ДЛ составляется акт, в котором фиксируются результаты наблюдения. В акте указывается дата и время начала и окончания наблюдения, операции, при которых осуществляется наблюдение, описание процесса наблюдения и его результаты. Акт подписывается ДЛ ТО.

5. Таможенный осмотр - внешний визуальный осмотр товаров, в т.ч. ТС, багажа ФЛ, а также грузовых емкостей, т/пломб, печатей и иных средств идентификации, без вскрытия транспортных средств, упаковки товаров, демонтажа и нарушения целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Т/осмотр осуществляется с целью получения подтверждения сведений о характере, происхождении, состоянии и количестве товаров, находящихся под ТК, о наличии на товарах, транспортных средствах и их грузовых помещениях таможенных пломб, печатей и других наложенных средств идентификации.

В ЗТК т/осмотр может производиться в отсутствие декларанта, иных лиц, за исключением случаев, когда указанные лица изъявляют желание присутствовать при т/осмотре.

Т/осмотр может проводиться с применением ТС ТК, которые обеспечивают визуализацию внутренней структуры осматриваемого объекта.

По результатам т/осмотра ДЛ ТО составляется акт, если результаты такого осмотра будут использованы в т/целях. По требованию лица, обладающего полномочиями в отношении товаров, ДЛ ТО обязаны составить акт либо поставить отметку о факте проведения т/осмотра на транспортном (перевозочном), коммерческом или т/документе. Второй экземпляр акта о проведении таможенного осмотра вручается лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров.

6. Таможенный досмотр - действия ДЛ ТО, связанные со вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары, с нарушением наложенных на них т/пломб или иных средств идентификации. ДЛ ТО, уполномоченное на проведение т/досмотра, уведомляет о месте и времени проведения т/досмотра декларанта.

Т/досмотр проводится в целях идентификации товаров, либо при наличии информации о нарушении т/законодательства. Решение о проведении т/досмотра может быть принято уполномоченным ДЛ только при выявлении риска, содержащегося в действующем профиле риска, предусматривающий проведение т/досмотра. Т/досмотр проводится как до так и после выпуска. Может быть либо полный, выборочный, с применением ТС ТК или без них. Если выборочный, то указывается объем (%) досмотра.

Решение о проведении т/досмотра может быть принято при совершении т/операций (прибытие, убытие, ВХ, декларирование, выпуск).

Для назначения досмотра ДЛ, который считает необходимым проведение досмотра сообщает об этом докладной запиской начальника т/поста, если начальник согласен формируется поручение на досмотр, в резолюции может быть указан объем и степень досмотра.

Поручение - документ по установленной форме, который заполняется ДЛ, уполномоченным на принятие решения. В нем указывается кому осуществить досмотр, срок, какие товары, по каким документам, место досмотра, цель и объем досмотра, подпись лица, которое его заполнило с указанием даты. ДЛ, которое получает фиксирует время получения поручения, в дальнейшем в поручении будет указано время получения акта (после проведения досмотра).

Досмотр осуществляется в ЗТК, если это необходимо она должна быть создана. Может быть направлено требование о предъявлении товаров в ЗТК.

ДЛ, который осуществляет т/досмотр проводит фактическую сверку (в сроки выпуска не позднее следующего рабочего дня), по результатам оформляется акт в 2-х экз., где указаны результаты досмотра. Один экз. - в ТО, 2-й - декларанту.

Т/досмотр может быть проведен в отсутствии декларанта при неявке, при угрозе национальной безопасности, при пересылке в МПО, в иных случаях).

7. Личный таможенный досмотр является исключительной формой ТК, который проводится по письменному решению начальника ТО. Решение о проведении личного т/досмотра принимается в письменной форме путем наложения резолюции на рапорте ДЛ ТО, либо оформляется отдельным документом.

Перед началом ФЛ предлагается добровольно выдать товары, ознакомиться с правами. Факт ознакомления фиксируется путем соответствующей надписи на решении о проведении такого досмотра. В случае отказа от совершения таких действий об этом делается отметка на решении о проведении личного т/досмотра, удостоверяемая подписью ДЛ ТО, объявившего решение о проведении такого досмотра. .

ФЛ, в отношении которого проводится личный т/досмотр, имеет право:

1) до начала проведения ознакомиться с решением и порядком проведения личного т/досмотра;

2) ознакомиться со своими правами и обязанностями;

3) давать объяснения и заявлять ходатайства;

4) добровольно выдать скрываемые при себе товары, перемещаемые через таможенную границу с нарушением т/законодательства ТС;

5) делать заявление с обязательным внесением его в акт о проведении личного т/досмотра ДЛ ТО;

6) пользоваться родным языком, а также пользоваться услугами переводчика;

7) знакомиться с актом о проведении личного т/досмотра по окончании его составления и делать заявления, подлежащие внесению в акт;

8) обжаловать действия ДЛ ТО.

Личный т/ досмотр проводится ДЛ ТО одного пола с досматриваемым в присутствии 2 понятых того же пола в изолированном помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям. Обследование тела досматриваемого должно проводиться только медицинским работником с использованием при необходимости специальной медицинской техники.

При личном т/досмотре несовершеннолетнего или недееспособного физического лица обязаны присутствовать его законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители) или лица, его сопровождающие.

О проведении личного т/досмотра составляется акт в 2 экземплярах. Этот акт должен быть составлен в ходе проведения личного т/досмотра либо непосредственно после его окончания.

Акт подписывается ДЛ ТО, проводившим личный т/досмотр, ФЛ, в отношении которого был проведен досмотр, либо его законным представителем или лицом, его сопровождающим, понятыми, а при обследовании - медицинским работником. 2-й экз - ФЛ, в отношении которого проводился личный т/досмотр или лицу, его сопровождающему

8. Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков: ТО проводят проверку наличия на товарах или на их упаковке специальных марок, идентификационных знаков или обозначений товаров иными способами, используемых для подтверждения легальности их ввоза на т/т ТС.

Отсутствие на товарах специальных марок, идентификационных знаков или обозначений товаров иными способами рассматривается как ввоз товаров на т/т ТС, осуществленный без совершения т/операций и выпуска товаров, если лицо, у которого такие товары обнаружены, декларант либо иное заинтересованное лицо не докажут обратное.

9. Таможенный осмотр помещений и территорий осуществляется на основании предписаний, в котором указывается наименование ТО, составившего предписание, ДЛ, которые будут осматривать помещение или территорию и адрес. Проводится в целях подтверждения наличия товаров, находящихся под ТК, в т.ч. условно выпущенных, в местах временного хранения, таможенных складах, в помещениях МБТ и иных местах

Такая форма ТК применяется:

- в местах перемещения товаров через т/границу;

- у лиц, осуществляющих оптовую или розничную торговлю товарами, хранящих товары в местах, не являющихся зонами таможенного контроля, при наличии информации, что там находятся товары, ввезенные с нарушениями.

- у лиц, в отношении которых проводится выездная таможенная проверка.

Максимальный срок - 3 дня, но, как правило, в течении 1 рабочего дня т/осмотр должен быть завершен.

Проведение т/осмотра жилых помещений не допускается. Предъявление документов не требуется при проведении т/осмотра помещений и территорий у лиц, в отношении которых проводится выездная таможенная проверка.

В случае отказа в доступе на территорию и в помещения ДЛ ТО вправе входить на территорию и в помещения с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений в присутствии 2 (двух) понятых. Обо всех случаях вхождения в помещения с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений таможенные органы уведомляют прокурора в течение 24 (двадцати четырех) часов.

По результатам т/осмотра помещений и территорий составляется акт В 2-х экз.. Второй экземпляр АТО подлежит вручению (направлению) лицу, чьи помещения или территории осматривались.

10. Учет товаров, находящихся под таможенным контролем - применяется к условно выпущенным товарам, находящимися под ТК и совершаемых с ними таможенных операций, в том числе с использованием информационных систем и технологий.

ДЛ ТО такой учет осуществляется с использованием штатных программных средств. Все необходимые сведения заносятся в электронный журнал. Указывается № ТД, заявленная процедура, сведения о декларанте, о товаре, причина и срок нахождения под ТК.

11. Проверка системы учета товаров и отчетности - проводится в отношении лиц, осуществляющих деятельность в области ТД, которые пользуются специальными упрощениями, а также пользуются и (или) владеют иностранными товарами а также в отношении товаров, помещенных под т/процедуры переработки, временного ввоза, свободной т/зоны, свободного склада и ВВП с предоставлением льгот по уплате платежей, которые сопряжены с ограничением по пользованию и распоряжению товаров. Такая проверка осуществляется 1 раз за один и тот же период.

Проверка системы учета товаров как форма ТК проводится:

1) при применении специальных упрощений;

3) в отношении лиц, осуществляющих деятельность в сфере ТД;

4) в отношении товаров, помещенных под т/процедуры.

12. Таможенная проверка проводится ТО в целях проверки соблюдения лицами требований, установленных т/законодательством ТС и законодательством государств - членов ТС. Т/проверка бывает камеральная - осуществляется по документам, и выездная - с выездом к проверяемому лицу.

Проверяемые лица:

· декларант;

· таможенный представитель;

· перевозчик, в том числе т/перевозчик;

· лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров после их выпуска, или его представитель;

· лицо, осуществляющее временное хранение товаров;

· владельцы МБТ, таможенных и иных складов;

· уполномоченный экономический оператор;

· иные лица, напрямую или косвенно участвовавшие в сделках с товарами, помещенными под соответствующую т/процедуру;

· лицо, по которым имеется информация, что в их ведении имеются незаконно перемещаемые товары.Т/проверка осуществляется ДЛ т/инспекции. Проводится по месту нахождения проверяемых товаров.При т/проверке ТО проверяются:

1) факт помещения товаров под т/процедуру;

2) достоверность заявленных сведений в ДТ и иных документах;

3) соблюдение ограничений по пользованию и распоряжению условно выпущенными товарами;

4) соответствие лицами требований для включения в реестр;

5) соответствие лиц условиям, необходимым для присвоения статуса уполномоченного экономического оператора;

Проведению т/проверки предшествует подготовительная работа, в процессе которой осуществляется сбор информации, подготовка и направление различных запросов, изучение и анализ документов, информации, сведений, уточнение вопросов, которые подлежат проверке, подбор и изучение нормативных актов и какие формы контроля применить.

Результаты подготовительной работы оформляются докладной запиской на имя начальника ТО, который принимает решение о проведении проверки или нецелесообразности проведения. Результаты проверки оформляются в 2 экз.

Выездная проверка может быть плановой и неплановой. Плановые осуществляются не чаще 1 раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица. По УЭО - 1 раз в 3 года.

Максимальный срок выездной проверки - 2 месяца (без учета срока, необходимого для запроса документов), может быть продлен по решению ТО на 1 месяц.

Зоны ТК: ЗТК являются места перемещения товаров через т/границу (пункты пропуска, гос. граница), территории СВХ, таможенных складов, МБТ, места осуществления т/операций, места разгрузки/перегрузки товаров, их т/осмотра и досмотра. ЗТК могут быть постоянными в случае регулярного нахождения в них товаров, подлежащих ТК, или временными в случае их создания на время проведения ТК, грузовых и иных операций.

ЗТК создаются приказом начальника таможни (если вдоль гос. границы, то по согласованию ФТС). В приказе о создании ЗТК указываются место нахождения, граница зоны и места ее пересечения товарами и ТС. Решение о создании временной ЗТК может принимать начальник т/поста, такое решение оформляется распоряжение с указанием цели создания ЗТК. Границы временной ЗТК могут обозначаться оградительной лентой, а также временно установленными знаками. Временная ЗТК ликвидируется по завершению мероприятий, для которых она была создана или по истечении срока ее действия.

ТК после выпуска: ТО проводят ТК после выпуска товаров в течение 3 лет со дня окончания нахождения товаров под ТК.

Законодательством государств - членов ТС может быть установлен более продолжительный срок проведения ТК после выпуска товаров, который не может превышать 5 лет.

Деятельность в области таможенного дела, реестры лиц, осуществляющих такую деятельность. Включение и исключение юридических лиц из реестров лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела

Для осуществления деятельности в области ТД одним из условий является - внесение в т/реестр для осуществления деятельности в области ТД.

Для того, чтобы быть включенным в реестр ЮЛ предоставляет в ТО заявление, к которому прилагается необходимые документы и сведения. ТО обязан рассмотреть заявление в 30-дневный срок. В случае, если отдельные документы не представлены ТО дополнительно запрашивает эти документы, срок может продляться до 40 дней.

По итогам рассмотрения ТО принимается решения о включении в т/реестр, что подтверждается выдачей заявителю Свидетельства о включении в реестр. Реестр ведется в электронном виде ФТС РФ и обеспечивают его периодическую публикацию не реже одного раза в квартал. В рамках ТС ведется общий реестр и обеспечивает его периодическую публикацию не реже одного раза в квартал на официальном сайте ЕЭК.

В случае невыполнения определенным законодательством условий ему может быть отказано во включении в реестр. В случае выявлении правонарушений ТО может принимать решение об исключении из реестра (без права заниматься этой деятельностью). Также деятельность в области ТД может приостанавливаться.

1. Таможенный представитель (разрешительный порядок) - может быть только российской ЮЛ. Для включения в т/реестр т/представителей он подает заявление в ТО, предоставляет сведения и документы о наличии в его штате не менее 2-х специалистов по таможенному оформлению, имеющих Квалификационный аттестат.

Специалист по т/оформлению обязан раз в 2 года пройти переподготовку в РТА.

- Также важным условием является наличие договора страхования риска гражданской ответственности. К договору прилагаются документы, подтверждающие страхование в сумме не менее 20 млн. рублей (компенсирует затраты участников ВЭД).

- ЮЛ не может быть казенным предприятием;

- должно быть ЮЛ, имеющее не более 2-х административных правонарушений и сумма штрафов не должна превышать 250 000 рублей;

- отсутствие задолженности по уплате платежей в размере более 500 000 рублей.

- внесение обеспечения уплаты ТП в сумме не менее 1 млн. евро.

Исключение: несоблюдение условий включения в реестр, ликвидация, реорганизация ЮЛ или по заявлению ЮЛ об исключении.

2. Владелец МБТ (подается декларация) - может быть российское лицо, включенное в реестр владельцев МБТ.

Условия включения: - должен предоставить заявление о включении его в реестр владельцев МБТ;

- подтверждает, что не привлекался в течении 1 года к административной ответственности, сумма штрафов не превышает 250 000 рублей;

- наличие регистрационных или разрешительных документов на розничную торговлю;

- нахождение в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении помещений, которые могут быть использованы для открытия МБТ, а также склады, которые недоступны для посторонних лиц. Помещения МБТ и склады должны быть оборудованы устройствами для нанесения средств идентификации (пломб);

- внесение обеспечения уплаты ТП в сумме не менее 2,5 млн. рублей.

Исключение: несоблюдение условий включения в реестр, несоблюдение обязанностей, ликвидация, реорганизация ЮЛ или по заявлению ЮЛ об исключении.

3. Владелец СВХ (осуществляет хранение товаров, находящихся под ТК) - может быть ЮЛ, включенное в реестр владельцев СВХ. Включение в реестр осуществляется на основании заявления, к нему прилагаются все необходимые документы и оно подается в ТО.

Условия включения: - обязательно наличие помещений или площадок, предназначенных для склада (в собственности, хоз. ведении или оперативном управлении);

- предоставление договора страхования риска гражданской ответственности (причинение вреда товарам других лиц, находящихся на хранении) - 3,5 тыс. рублей за мІ полезной площади, 1000 рублей за каждые мі полезного объема, но не менее 2 млн. рублей.

- отсутствие на день обращения неисполненной обязанности по уплате ТП и налогов;

- в течение года лицо не должно привлекаться к административной ответственности.

В случае, если одно из условий не будет соблюдаться, владелец СВХ исключается из реестра, также это происходит при ликвидации, реорганизации ЮЛ, либо по обращении лица об исключении из реестра.

4. Таможенный перевозчик (осуществляет перевозку товаров, находящихся под ТК) - ЮЛ, которое при определенных условиях включается в реестр, в подтверждение выдается Свидетельство.

Включение в реестр осуществляется на основании заявления, к нему прилагаются все необходимые документы и оно подается в ТО. Срок рассмотрения документов - 30 дней.

Условия включения: - осуществление перевозки грузов не менее 2-х лет;

- предоставление обеспечения уплаты ТП - 200 000 евро;

- наличие разрешительного документа на осуществление перевозок;

- наличие в собственности, хоз. ведении или аренде, используемых для перевозки ТС;

- отсутствие на день обращения в течение 1 года привлечения к административной ответственности и неисполненных обязательств по уплате ТП, пеней.

Исключение: несоблюдение условий включения в реестр, несоблюдение перевозчиком обязанностей, ликвидация, реорганизация ЮЛ или по заявлению ЮЛ об исключении.

5. Владелец таможенного склада (подается декларация) - ЮЛ после включения в реестр владельцев т/складов.

Условия включения: - обязательно наличие помещений или площадок, предназначенных для склада (в собственности, хоз. ведении или оперативном управлении);

- предоставление договора страхования риска гражданской ответственности (причинение вреда товарам других лиц, находящихся на хранении) - 3,5 тыс. рублей за мІ полезной площади, 1000 рублей за каждые мі полезного объема, но не менее 2 млн. рублей.

- отсутствие на день обращения неисполненной обязанности по уплате ТП и налогов;

- в течение года лицо не должно привлекаться к административной ответственности.

Исключение: несоблюдение условий включения в реестр, несоблюдение обязанностей, ликвидация, реорганизация ЮЛ или по заявлению ЮЛ об исключении.

Размер обеспечения - 2,5 млн. руб. для закрытого типа; 2,5 млн. руб. для открытого типа + 300 руб. за мі полезного объема помещения (1000 руб. за мІ полезного объема открытой площадки).

6. Уполномоченный экономический оператор - им становится лицо при определенных условиях для использования специальных упрощений. Статус подтверждается путем выдачи Свидетельства.

Условия включения: - предоставление обеспечения уплаты ТП в сумме 1 млн. евро;

- осуществление ВЭД не менее 1 года;

- отсутствие не исполненной обязанности по уплате ТП, в течении 1 года не должно привлекаться к административной ответственности в т/сфере;

- наличие системы учета, которая позволяет сопоставлять сведения о всех хоз. операциях с этими товарами.

Специальные упрощения: временное хранение на своих территориях; выпуск товаров до подачи ТД; проведение т/операций, связанных с выпуском (декларирование и выпуск) в помещениях УЭО; предварительное т/декларирование, в т.ч. с подачей неполной или периодической ТД; имеет право вскрывать средства идентификации и осуществлять разгрузку (в случае, если ТО не намерен проводить т/проверку).

Между УЭО и ТО заключается соглашение, в котором оговариваются порядок взаимодействия, права и обязанности сторон.

Исключение: несоблюдение условий включения в реестр, несоблюдение обязанностей, ликвидация, реорганизация ЮЛ или по заявлению ЮЛ об исключении.

Система управления рисками (цели ее применения, объекты анализа, порядок разработки профилей рисков и ориентировок)

ТО применяют СУР для определения товаров, транспортных средств международной перевозки, документов и лиц, подлежащих ТК, форм ТК, применяемых к таким товарам, а также степени проведения таможенного контроля.

ТО осуществляют взаимный обмен информацией, способствующей повышению эффективности проведения ТК.

КТС может определить область рисков, в отношении которых ТО в обязательном порядке разрабатывают и применяют меры по их минимизации.

Риск - степень вероятности не соблюдения т/законодательства ТС или гос-в-членов ТС.

Управление риском: систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков; по оценке эффективности их применения; по контролю за совершением т/операций, предусматривающих непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у ТО информации.

Ориентировка - информация о риске средней и низкой степени, для минимизации которого не целесообразна разработка профиля риска в виду недостаточности такой информации; она не содержит указаний о применении мер и форм ТК. Действует не более 3 мес.

Профиль риска - совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска.

Цели применения СУР:

1) обеспечение в пределах компетенции ТО мер по защите национальной (государственной) безопасности, жизни и здоровья человека, охране окружающей среды;

2) сосредоточение внимания на областях повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;

3) выявление, прогнозирование и предотвращение нарушений т/законодательства ТС и (или) законодательства государств - членов ТС:

- имеющих устойчивый характер;

- связанных с уклонением от уплаты ТП, налогов в значительных размерах;

- подрывающих конкурентоспособность товаров ТС;

- затрагивающих другие виды контроля, обеспечение соблюдения которых возложено на ТО;

4) ускорение проведения т/операций при перемещении товаров через т/границу.

К объектам анализа риска относятся:

1) товары, находящиеся под ТК, либо помещенные под т/процедуру ВВП;

2) транспортные средства международной перевозки;

3) сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли-продажи либо обмена, соглашениях либо иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;

4) сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;

5) деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под ТК;

6) результаты применения форм ТК.

7) деятельность таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных;

8) таможенные органы.

В зависимости от региона применения профиль риска может быть 3х видов:

1. Общероссийский - действует на всей т/т РФ и утверждаются руководителем ФТС или лицом им уполномоченным;

2. Региональный - действует в регионе деятельности одного РТУ, утверждает его зам. руководителя ФТС, курирующий главное управление организации ТК.

3. Зональный - действует в зоне деятельности одной таможни, утверждает его начальник ГУОТК или начальник иного ГУ по направлению которого выявлен риск.

В зависимости от срока действия профили риска делятся: краткосрочный - действует от 1 дня до 1 месяца; среднесрочный - от 1-3 мес., долгосрочный - от 3-6 мес., постоянный - более 6 мес.

Порядок разработки проектов профилей рисков должностными лицами таможенных органов

ДЛ ТО, осуществляющие выявление и анализ рисков, используют информацию из источников (различные базы данных, электронные справочники, реестры).

Анализ информации проводится по направлениям, определенным Перечнем критериев отнесения товаров, внешнеэкономических операций и лиц к группам риска, который доводится до ТО письмом ФТС России.

При выявлении риска уполномоченное ДЛ ТО определяет его уровень с применением целевой методики выявления рисков и (или) экспертным методом (например, исходя из рассчитанной потенциальной суммы недополученных таможенных платежей).

Уровень выявленного риска может быть высоким, средним или низким. Если уровень риска признается низким, то наблюдение за объектами анализа (анализ информации) продолжается до момента изменения уровня риска на средний или высокий. Если уровень риска признается средним, то уполномоченное ДЛ ТО подготавливает проект ориентировки. Если уровень риска признается высоким, то уполномоченное ДЛ ТО формирует ППР и пояснительную записку к нему с использованием специального программного средства.

Бумажные экземпляры проекта профиля риска (ППР) и пояснительной записки к нему, сформированные с использованием специального программного средства, подписываются начальником структурного подразделения ТО, выявившего риск. ППР и пояснительная записка к нему согласовывается с начальником координирующего подразделения и первым заместителем начальника ТО по ТК в части определения индикаторов риска, перечня и порядка применения мер по минимизации рисков.

В случае отнесения выявленной рисковой ситуации, послужившей основанием для издания ППР, проекта срочного профиля риска или проекта ориентировки к компетенции иного структурного подразделения ТО (использование индикаторов риска и мер по минимизации рисков, отнесенных к компетенции иного структурного подразделения), такие ППР, срочных профилей рисков или ориентировок совместно с пояснительными записками к ним согласовываются с соответствующим структурным подразделением ТО.

После подписания и согласования ППР и пояснительной записки к нему уполномоченное ДЛ координирующего подразделения ТО регистрирует ППР в журнале регистрации ППР реализованном в специальном программном средстве и присваивает ППР регистрационный номер. Нумерация ППР является сквозной и не обнуляется в начале календарного года.

Электронной копии ППР с использованием специального программного средства присваивается статус "Зарегистрирован".

Уполномоченное ДЛ координирующего подразделения ТО с момента присвоения ППР в журнале соответствующего регистрационного номера осуществляет его проставление на бумажном экземпляре проекта профиля риска.

Координирующее подразделение ТО не позднее одного рабочего дня, следующего за днем регистрации ППР, подготавливает информационное письмо за подписью начальника ТО (лица, его замещающего) о направлении ППР.

Указанное письмо (без приложения проекта профиля риска) в день его подписания направляется в соответствующее координирующее подразделение ФТС России с обязательным указанием и тексте информационного письма регистрационного номера, присвоенного ППР и его версии.

После подписания письма уполномоченное ДЛ координирующего подразделения ТО направляет ППР и пояснительную записку к нему в координирующее подразделение ФТС России в электронном виде с использованием специального программного средства. Электронной копии ППР с использованием специального программного средства присваивается статус "Направлен в ГУОТОиТК ФТС России" либо "Направлен в ГУФТДиТР ФТС России".

Подписанные и согласованные бумажные экземпляры ППР и пояснительной записки к нему, сформированные с использованием специального программного средства, а также информационное письмо хранятся в координирующем подразделении ТО в соответствии с установленным порядком организации делопроизводства.

Структурное подразделение ФТС России, самостоятельно разработавшее ППР, направляет его в соответствующее координирующее подразделение ФТС России служебной запиской после формирования его ППР профиля риска структурного подразделения ФТС России подписывается начальником структурного подразделения ФТС России или лицом, его замещающим. К ППР структурного подразделения ФТС России прилагается пояснительная записка.

Таможенные операции, предшествующие подаче таможенной декларации. Основные характеристики таких операций

Т/операции, предшествующие подаче ТД - прибытие, убытие, временное хранение.

Прибытие товаров на т/т ТС осуществляется в местах перемещения товаров через т/границу и во время работы ТО в этих местах. Товары могут прибывать на т/т ТС в иных местах, не являющихся местами прибытия.После пересечения т/границы ввезенные товары должны быть доставлены перевозчиком в места прибытия или иные места. При этом не допускаются изменение состояния товаров или нарушение их упаковки, а также изменение, удаление, уничтожение или повреждение наложенных пломб, печатей и иных средств идентификации.

В случаи аварии, действия непреодолимой силы перевозчик обязан принять все меры для обеспечения сохранности товаров, незамедлительно сообщить в ближайший ТО об этих обстоятельствах и о месте нахождения товаров, а также перевезти товары или обеспечить их перевозку (если их ТС международной перевозки повреждено) в ближайший ТО.

Перевозчик обязан уведомить ТО о прибытии на т/т ТС путем представления документов и сведений. От имени перевозчика документы могут быть представлены т/представителем либо иными лицами, действующими по поручению перевозчика. Перевозчик вправе представить ТО предварительную информацию о товарах до их фактического прибытия на т/т ТС. Перевозчик вправе представить документы в виде электронных документов.

В местах прибытия может осуществляться разгрузка и перегрузка (перевалка) товаров, а также замена транспортного средства, доставившего товар на т/т ТС, на другое транспортное средство, с разрешения ТО.

В местах прибытия допускается совершение т/операций, связанных с временным хранением товаров (в течении 3-х часов после предъявления товара ТО), их т/декларированием и выпуском в соответствии с заявленной т/процедурой.

При прибытии товаров на т/т ТС обязанность по уплате ввозных ТП, налогов возникает у перевозчика в момент пересечения товарами т/границы. Прекращается: при доставке товаров в место прибытия, размещении на временное хранение или помещении под т/процедуру в месте прибытия.

Ввозные ТП, налоги подлежат уплате в размерах как при процедуре ВВП.

Убытие товаров с т/т ТС осуществляется в местах перемещения товаров через т/границу и во время работы ТО в этих местах. ТО обязаны представлять информацию о местах убытия, об установленных ограничениях и о времени работы ТО, в том числе с использованием информационных технологий.

Для убытия товаров с т/т ТС перевозчик обязан представить ТО ТД либо иной документ, допускающий их вывоз с т/т ТС, а также документы и сведения, в зависимости от вида транспорта, на котором осуществляется перевозка товаров, также ТО предоставляются документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений.

ТД не представляется для убытия товаров с т/т ТС, если эти товары после прибытия на т/т ТС не покидали места перемещения товаров через т/границу.

Перевозчик вправе представить документы в виде электронных документов. От имени перевозчика документы могут быть представлены т/представителем либо иными лицами, действующими по поручению перевозчика.

Убытие товаров с т/т ТС допускается с разрешения ТО. Разрешение ТО на убытие товаров и оформляется путем проставления на ТД либо ином документе соответствующих отметок ТО.

Товары должны быть фактически вывезены с т/т ТС в том же количестве и состоянии, в котором они находились в момент их помещения под определенную т/процедуру (допускается изменение кол-ва, если это износ или естественная убыль).

Товары ТС могут быть вывезены с т/т ТС в меньшем количестве, чем количество, заявленное при их помещении под определенную т/процедуру, вне зависимости от причин, по которым произошло уменьшение количества товаров.

При аварии, действии непреодолимой силы перевозчик обязан принять все меры для обеспечения сохранности товаров, незамедлительно сообщить в ближайший ТО об этих обстоятельствах и о месте нахождения товаров, а также перевезти товары или обеспечить их перевозку (если их транспортное средство международной перевозки повреждено) в ближайший ТО .

При убытии иностранных товаров с т/т ТС обязанность по уплате ввозных ТП, налогов возникает у перевозчика с момента выдачи ТО разрешения на убытие товаров с т/т ТС.

Прекращается: при фактическом пересечении товарами т/границы. Ввозные таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размерах, как при процедуре ВВП.

Временное хранение. Места временного хранения. Типы складов временного хранения (СВХ) и требования к их обустройству. Сроки нахождения товаров на временном хранении. Операции с товарами, находящимися на временном хранении

Временное хранение - это т/операция, при которой хранение иностранных товаров под ТК в местах временного хранения осуществляется до их выпуска ТО в соответствии с заявленной ТП либо до совершения иных действий, предусмотренных т/законодательством, без уплаты ТП, налогов. На временное хранение могут помещаться только иностранные товары.

ВХ не применяется для трубопроводного транспорта и по линиям электропередач.

Места ВХ: 1. СВХ; 2. склад ТО (не включается в реестр, ведется параллельно реестру);

3. склад получателя (не включаются в реестр, товар хранится в ЗТК);

4. помещение, открытая площадка или иная территория уполномоченного экономического оператора);

5. место хранения не полученного или невостребованного багажа авиа и ж/д перевозки;

6. помещения в местах МПО;

7. места разгрузки и перегрузки в пределах морского порта;

8. ж/д пути и контейнерные площадки по согласованию с таможней, где товары хранятся без выгрузки;

9. место разгрузки и перегрузки в пределах территории аэропорта при условии, что для товаров это является местом ввоза/вывоза;

10. иные места.

Места временного хранения являются ЗТК, их обустройству и местонахождению применятся определенные требования. Товары, которые могут причинить вред другим товарам или требуют особых условий хранения, должны хранится в местах ВХ, специально приспособленных для хранения таких товаров.

Типы СВХ: СВХ могут быть открытого или закрытого типа. СВХ открытого типа доступны для использования любыми лицами. СВХ закрытого типа предназначены для хранения товаров владельца данного склада или для хранения определенных товаров, в том числе ограниченных в обороте или требующих особых условий хранения.

Требования к обустройству:

1. Складом может быть только неземное недвижимое сооружение;

2. Наличие подъездных путей;

3. Наличие погрузочно-разгрузочной площадки;

4. Наличие ограждения по периметру (непрерывного);

5. Весовое оборудование, весы точные и сертифицированные;

6. Наличие связи (телефонная, факс);

7. Специальная автоматизированная система учета товаров;

8. И другое.

9. Сроки ВХ: - два месяца, по письменному обращению ТО может продлить до 4 месяцев; - в отношении невостребованного багажа или МПО срок до 6 месяцев.

Срок ВХ исчисляется со дня, следующего за днем регистрации ТО документов, представленных для помещения товаров на ВХ. По истечении срока ВХ, если товары не помещены под процедуру, товары задерживаются.

Операции с товарами: операции, необходимые для обеспечения сохранности товаров в неизменном состоянии, в т.ч. осматривать, измерять товары, перемещать их в пределах места ВХ.

С разрешения ТО могут осуществляться отбор проб и образцов товаров, исправления поврежденной упаковки, а также операции, необходимые для подготовки товаров к последующей транспортировке. ТО отказывает в выдаче разрешения на проведение таких операций, если их осуществление повлечет за собой утрату или изменение их состояния.

Товары помещаются на ВХ перевозчиком или иным лицом на основании документов (транспортных, коммерческих, таможенных) в которых содержатся сведения о товарах, отправителе, стране происхождения и др)

Таможенные операции, связанные с помещением товаров под таможенную процедуру. Основные характеристики таких операций. Декларант, его права, обязанности и ответственность. Виды таможенных деклараций, их краткая характеристика. Формы декларирования. Удаленный выпуск. Сроки подачи таможенной декларации. Основания для выпуска товаров и порядок выпуска. Сроки выпуска. Условный выпуск товаров

Т/операции, связанные с помещением товаров под т/процедуру: декларирование и выпуск.

Декларирование - товары подлежат т/декларированию при помещении под т/процедуру, производится декларантом или иным лицом по его поручению. Предусматривается в двух формах - в письменном и электронном (с 2014 г. только электронное). При электронном декларировании применяется ЭД-1 и ЭД-2 - пути передачи информации.

Предусмотрены 4 вида ТД: декларация на товары, транзитная, пассажирская, на транспортное средство.

Допускается в качестве декларации использовать транспортные, коммерческие и иные документы с предоставлением заявления, если т/стоимость менее 200 евро, перемещение одним и тем же лицом по одному контракту, на одном ТС, предъявлены одному ТО.

В ДТ заявляются сведения, которые должны быть подтверждены соответствующими документами: сведения о лице, о самом товаре, о транспортных средствах, о внешнеэкономической сделке, о стране происхождения, о лице, которое составило декларацию.

После подачи декларации в течение 2-х часов ДЛ должно быть принято решение о регистрации декларации (присваивается справочный номер) или отказе в регистрации (письменно) с объяснением причин; сборы за оформление не уплачиваются.

После присвоения номера рассматривается: - обоснованность помещения товаров под т/процедуру;

- правильность классификационного кода;

- соблюдение валютного законодательства, контроль т/стоимости, т/платежей, страны происхождения;

- соблюдение запретов и ограничений;

- применение СУР;

- решение о назначении т/досмотра или иных форм ТК;

- решение о выпуске.

Сроки подачи ДТ: при ввозе - до истечении срока ВХ (2-4 мес.), при вывозе - до убытия.

В отношении товаров, которые являлись орудием, средством совершения или предметом АП или преступления и принято решение о возврате, то такие товары должны быть продекларированы в течении 30 дней со дня вступления в законную силу соответствующего решения.

Возможен отзыв ДТ: при ввозе - до выпуска, должна быть подана новая декларация, может быть помещение под эту же т/процедуру. При вывозе - как до, так и после выпуска, но до убытия товаров с т/т ТС. После отзыва при ввозе необходимо подать новую декларацию, при вывозе подача повторной декларации не предусматривается.

Т/законодательством предусмотрены особенности декларирования: предварительное, периодическое, временное периодическое, неполное, особенности декларирования товаров в несобранном виде, особенности декларирования товаров различных наименований, содержащихся в одной товарной партии с указанием одного кода ЕТН ВЭД.

Выпуск товаров - см. ниже (основание выпуска, сроки, приостановление, продление, отказ в выпуске, условный выпуск).

Выпуск до подачи ДТ (на всякий случай:) - помещаются товары, ввоз на т/т (за искл. транзита), которых необходимо для ликвидации последствий стихийных последствий, ЧС, ПВН, необходимого для поддержания мира или учений, подвергающихся быстрой порче, живые животные, радиоактивные материалы, МПО, экспресс-грузы, взрывчатые в-ва, гуманитарная помощь, материалы для СМИ, при применении специальных упрощений в отношении УОЭ при соблюдении условий:

- предоставлены документы, подтверждающие основные сведения об отправителе, получателе, стране отправления или назначения, код товаров, качество, вес, стоимость;

- обязательство в письменной форме о подаче декларации (не позднее 1-го числа следующего месяца за днем выпуска);

- предоставление документов, подтверждающих соблюдение запретов и ограничений.

В случае, если ТО принял решение о проведении экспертизы, то выпуск товаров может быть осуществлен до получения результаты экспертизы при условии обеспечения уплаты ТП.

Декларантами могут быть:

1) лицо государства - члена ТС:

- заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени которого эта сделка заключена;

- имеющее право владения, пользования или распоряжения товарами - при отсутствии внешнеэкономической сделки;

2) иностранные лица:

- ФЛ, перемещающее товары для личного пользования;

- лицо, пользующееся т/льготами;

- организация, имеющая представительство, созданное на территории государства - члена ТС в установленном порядке, - при заявлении т/процедур временного ввоза, реэкспорта, а также т/процедуры ВВП только в отношении товаров, ввозимых для собственных нужд таких представительств;

- лицо, имеющее право распоряжаться товарами не в рамках сделки, одной из сторон которой выступает лицо государства - члена ТС;

3) для заявления т/процедуры т/транзита

- перевозчик, в том числе т/перевозчик;

- экспедитор, если он является лицом государства - члена ТС.

Права декларанта: 1) осматривать, измерять и выполнять грузовые операции с товарами, находящимися под ТК;

2) брать пробы и образцы товаров, находящихся под ТК, с разрешения ТО;

3) присутствовать при проведении т/осмотра и т/досмотра товаров ДЛ ТО и при взятии этими лицами проб и образцов товаров;

4) знакомиться с имеющимися в ТО результатами исследований проб и образцов декларируемых им товаров;

5) представлять документы и сведения в виде электронных документов;

6) обжаловать решения ТО, действия (бездействие) ТО или их ДЛ;

7) привлекать экспертов для уточнения сведений о декларируемых им товарах;

8) пользоваться иными полномочиями и правами.

Обязанности декларанта: 1) произвести т/декларирование товаров;

2) представить в То документы, на основании которых заполнена ТД,;

3) предъявить декларируемые товары;

4) уплатить т/платежи и (или) обеспечить их уплату;

5) соблюдать требования и условия использования товаров в соответствующей т/процедуре;

6) выполнять иные требования.

Ответственность декларанта: Декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов ТС за неисполнение обязанностей, а также за заявление недостоверных сведений, указанных в ТД, в том числе при принятии ТО решения о выпуске товаров с использованием СУР.

Виды таможенных деклараций: декларация на товары; транзитная декларация; пассажирская; декларация на транспортное средство.

Декларации на товары: в одной ДТ декларируются сведения о товарах, содержащихся в одной товарной партии, которые помещаются под одну и ту же т/процедуру. В одной ДТ могут быть заявлены сведения о не более чем 999 товарах. ДТ состоит из основного (ДТ1) и добавочных (ДТ2) листов формата A4. Добавочные листы ДТ используются в дополнение к основному листу, если в одной ДТ декларируются сведения о двух и более товарах.

Транзитная декларация: предоставляется ТО в случае помещение товара под т/процедуру т/транзита. В качестве транзитной декларации могут представляться транспортные (перевозочные), коммерческие и иные документы, в том числе определенные международными договорами. Должна содержать сведения: об отправителе/получателе, стране отправления/назначения, декларанте, перевозчике, ТСМП, наименование, код, вес товара, кол-во грузовых мест, пункт назначения, планируемых перегрузках товаров.

Пассажирская таможенная декларация: Декларация составляется в двух экземплярах для целей т/декларирования:

- товаров, ввозимых на т/т ТС в сопровождаемом багаже, в случае, если перемещающее их ФЛ при пересечении т/границы имеет несопровождаемый багаж;

- товаров, перемещаемых через т/границу в несопровождаемом багаже;

- товаров, в отношении которых декларант изъявил желание произвести идентификацию;

- транспортных средств для личного пользования, временно ввозимых на т/т ТС.

Декларация на транспортное средство: ТДТС состоит из листа формата A4. Номера транспортных средств международной перевозки (ТСМП) указываются на языке оригинала, в том числе с использованием букв латинского алфавита.

ТДТС заполняется отдельно на самоходные и несамоходные ТСМП, в том числе контейнеры. Изменения и дополнения в ТДТС вносятся уполномоченным работником декларанта или т/ представителя с использованием печатающего устройства или от руки печатными буквами путем зачеркивания ошибочных сведений и внесения (надписывания) над ними верных сведений. ТДТС предоставляется в ТО в двух экземплярах: первый экземпляр - остается в ТО, которому декларируется ТСМП; второй экземпляр - возвращается декларанту. В качестве т/декларации могут быть использованы транспортные и коммерческие документы, содержащие сведения, необходимые для выпуска товаров.

Формы декларирования

Письменное декларирование - подача ТД или заявления в письменной форме; Электронное декларирование - подача ТД, товаротранспортных и иных документов и сведений в виде электронных документов (ЭД -1, ЭД-2).

Также существует устная (заявление сведений о товарах в устной форме путем использования системы двух коридоров) и письменная форма декларирования. Устная форма декларирования применяется исключительно ФЛ, перемещающими товары для личных (некоммерческих целей), при условии, если у них отсутствуют товары, подлежащие обязательному письменному декларированию.

Удаленный выпуск - это технология т/оформления товаров, при которой ТД подается в один ТО, в то время как товары находится в другом ТО. Таким образом, документальный контроль товаров и фактический осуществляют разные т/посты. Чаще всего это происходит так: по прибытию груза на границу РФ декларация подается во внутренний ТО, а фактический контроль (досмотр груза) при необходимости осуществляет приграничный пост.

Главное преимущество удаленного выпуска состоит в том, что декларант может подавать декларацию на своем посту, при этом груз выпускается в свободное обращение уже при въезде в РФ (на границе). Технологию удаленного выпуска можно совмещать с электронной формой подачи декларации, и в этом случае плюсы увеличиваются в несколько раз.

Сроки подачи ТД: ТД на товары, ввезенные на т/т ТС, подается до истечения срока временного хранения товаров. ТД на товары, вывозимые с т/т ТС, подается до их убытия с т/т ТС.

ТД в отношении товаров, являвшихся орудием, средством совершения или предметом административного правонарушения или преступления, в отношении которых было принято решение об их возврате и которые подлежат таможенному декларированию, подается в течение 30 дней со дня вступления в законную силу:

1) решения суда об освобождении от уголовной (административной) ответственности;

2) решения ТО об освобождении от административной ответственности;

3) решения суда или ТО о прекращении производства по делу;

4) решения суда или ТО о привлечении к административной или уголовной ответственности.

Основания для выпуска товаров и порядок выпуска: - ТО представлены лицензии, сертификаты, разрешения и иные документы, необходимые для выпуска товаров;

- лицами соблюдены необходимые требования и условия для помещения товаров под избранную т/процедуру;

- в отношении товаров уплачены ТП, налоги либо предоставлено обеспечение их уплаты;

Выпуск товаров производится ДЛ ТО путем внесения (проставления) соответствующих отметок в ТД и/или коммерческие, транспортные документы, а также соответствующих сведений - в информационные системы ТО.

Сроки выпуска товаров. Выпуск товаров должен быть завершен ТО не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем регистрации ДТ. Выпуск товаров, к которым не применяются вывозные ТП при экспорте и временном вывозе должен быть завершен ТО не позднее 4 (четырех) часов с момента регистрации ДТ.А в случае, если ДТ зарегистрирована менее чем за 4 часа до окончания времени работы ТО - не позднее 4 (четырех) часов с момента начала времени работы этого ТО. Указанные сроки включают время проведения ТК.

Сроки выпуска товаров могут быть продлены на время, необходимое для проведения или завершения форм ТК и не может превышать 10 (десяти) рабочих дней со дня, следующего за днем регистрации ДТ:

- при условии предоставления обеспечения уплаты ТП;

- до предоставления обеспечения;

- до предоставления разрешительных документов;

- при назначении дополнительной проверки;

- при письменном заявлении декларанта о продлении срока, связанного с уплатой ТП;

- если необходимо время для разделения товарной партии на отдельные товары.

...