Технико-экономический анализ деятельности ОАО "Егоршинский радиозавод"
Характеристика хозяйственной деятельности ОАО "Егоршинский радиозавод". Анализ использования основных фондов и оборудования предприятия. Труд, оборачиваемость фондов и себестоимость продукции. Ликвидность, рентабельность и эффективность производства.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.11.2012 |
| Размер файла | 398,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Анализ финансовой устойчивости
Таблица. Структура капитала
|
Капитал |
Алгоритм |
На начало года |
На конец года |
Темп роста, % |
|||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
|
Собственный |
СК = П4 |
140343 |
13,1 |
168776 |
14,7 |
20,3 |
|
|
Заемный |
ЗК = П1+П2 + П3 |
931922 |
86,9 |
978773 |
85,3 |
5,03 |
|
|
Долгосрочные займы и кредиты |
ДП = П3 |
565741 |
52,8 |
473934 |
41,3 |
-16,2 |
|
|
Авансированный капитал |
Бн |
1072265 |
100 |
1147549 |
100 |
107,0 |
|
|
Перманентный капитал |
ПК = СК + ДП |
706084 |
65,8 |
642710 |
56,0 |
-8,98 |
1. СОС = ТА - ТО = (A1 + А2+ А3) - (П1+ П2).
2. СОСнач = 848179 - 366181 = 481998;
3. СОСКОН = 923288 - 504839 = 418449.
4. Источники формирования запасов - СОС + Краткосрочные пассивы.
5. ИФЗнач = 724661;ИФЗК0н = 734554.
6. Запасы:
Знач = 354853;Зкон = 568622.
Поскольку запасы предприятия меньше источников формирования запасов и при этом предприятие не имеет большой просроченной дебиторской задолженности и непогашенных в срок задолженностей, то можно сделать вывод о том, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении (об этом также свидетельствует факт, что текущие активы больше, чем текущие обязательства).
Таблица. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
|
Показатель |
Алгоритм |
Начало года |
Конец года |
Изменения (+,-) |
|
|
1. Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости - автономии) |
ККС = СК БН |
13,1 |
14,7 |
1,6 |
|
|
2. Коэффициент концентрации заемного капитала |
ККЗ = ЗК БН |
86,9 |
85,3 |
-1,6 |
|
|
3.Коэф-т финансовой зависимости (индекс финансовой напряженности) |
КФЗ = БН СК |
764,03 |
679,9 |
-84,13 |
|
|
4. Коэф-т структуры долгосрочных вложений |
КСВ = ДП А4 |
252,4 |
211,3 |
-41,1 |
|
|
5.Коэффициент долгосрочного привлечения средств |
КДП = ДП (СК+ДП) |
80,1 |
73,7 |
-6,4 |
|
|
6.Коэффициент задолженности (финансового риска) |
КЗ = ЗК СК |
664,03 |
579,9 |
-84,13 |
|
|
7.Коэффициент структуры заемного капитала |
КСН = ДП ЗК |
60,7 |
48,4 |
-12,3 |
|
|
8.Коэффициент финансовой устойчивости |
КФУ = (СК+ДП) БН |
65,8 |
56,0 |
-9,8 |
Значение коэффициента концентрации собственного капитала показывает, что за счет собственных источников средств сформировано только 14,7% активов предприятия. Коэффициент концентрации заемного капитала составляет более 85%.
Коэффициент финансовой зависимости показывает, что на каждые 6,79 руб.. (на конец 2007г), вложенные в активы, находится 1 руб.. собственных средств и 5,79 руб.. - заемных.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что на конец 2007г. 56% активов баланса сформировано за счет устойчивых источников. Зависимости от внешних кредиторов нет, так как коэффициент долгосрочного привлечения средств уменьшился на 6,4%. Это свидетельствует о степени финансовой ненадежности предприятия и недоверии к ней со стороны кредиторов, а также неспособность находить кредиты и возвращать их.
Величина коэффициента задолженности (финансового риска) свидетельствует об очень высоком риске вложения капитала в ОАО «ЕРЗ».
10. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности
Расчет показателей рентабельности:
1.Рентабельность продукции:
Рентабельность продукции увеличилась на 3,8%.
2.Рентабельность производственных фондов (постоянного капитала):
Рентабельность производственных фондов увеличилась на 3,2%.
3.Рентабельность вложений в предприятие (прибыльность хозяйственной деятельности):
Рентабельность вложений по чистой прибыли:
Общая рентабельность вложений:
4.Рентабельность финансовых вложений:
5.Рентабельность перманентного капитала:
6.рентабельность собственного капитала:
Рентабельность всех рассмотренных видов вложений в предприятие, кроме финансовых вложений, в 2007г. увеличились по отношению к 2006г. Эффективность вложений в деятельность предприятий уменьшилась в 2 раза.
Доходность (рентабельность) предприятия:
Все показатели рентабельности представлены в таблице:
|
Показатель |
2006 г., % |
2007 г. % |
|
|
1. Рентабельность продукции |
1,8 |
5,6 |
|
|
2. Рентабельность производственных фондов |
6,1 |
12,6 |
|
|
3. Рентабельность вложений в предприятие |
|||
|
3.1. Рентабельность вложений по чистой прибыли |
1,4 |
2,6 |
|
|
3.2. Общая рентабельность вложений |
1,4 |
2,6 |
|
|
3.3. Рентабельность финансовых вложений |
24,6 |
12,6 |
|
|
3.4. Рентабельность перманентного капитала |
2,8 |
4,2 |
|
|
3.5. Рентабельность собственного капитала |
10,8 |
18,4 |
|
|
4. Доходность (рентабельность) предприятия |
3,5 |
4,7 |
11. Обобщающая оценка эффективности работы
Основные результаты анализа финансового состояния компании за 2006 - 2007 гг.:
Стоимость чистых активов общества имеет устойчивую тенденцию к росту. С 2006г. по 2007г. ее прирост составил 20,3%.
Скорость обращения совокупных активов увеличилась не значительно.
Скорость обращения текущих активов увеличилась не значительно (на 0,21 раза).
Скорость погашения кредиторской задолженности увеличилась на 51 день.
Срок хранения запасов в 2006г. составил 253 дня, в 2007г. - 272 дня.
Доля дебиторской задолженность в общем объеме текущих активов выросла на 3,4%
Темп снижения среднесписочной численности в 2007г. составил 96,5% по сравнению с 2006г. Снижение было достигнуто за счет мероприятий по оптимизации численности штата.
Затраты предприятия выросли на 209 207 тыс. руб.. или 40,1%. Основные причины:
- Увеличение амортизационных отчислений;
- Рост затрат на оплату труда.
Прибыль от продаж по профильным видам деятельности в 2007 году составила 147 млн. руб.., рост к 2006 году - 143%. Прибыль от продаж по непрофильным видам деятельности в 2006 году составила 152 руб.., увеличение к 2007 году на 198%. Общая прибыль от продаж в 2007 году составила 156 млн. руб.., ее рост к 2006 году - 146%.
Более 85% составляют доходы по обычным видам деятельности, которые в основном формируют чистую прибыль.
Рентабельность всех рассмотренных видов вложений в предприятие, кроме финансовых вложений, в 2007г. увеличились по отношению к 2006г. Эффективность вложений в деятельность предприятий уменьшилась в 2 раза.
За рассматриваемый период доля оборотных активов предприятия увеличилась, а доля внеоборотных активов уменьшилась (с 25 % в начале 2006 г. до 20 % в конце 2007 г.). Это произошло в основном из-за увеличения доли запасов в оборотных активах в связи с политикой компании по оптимизации запасов на складе. Таким образом, увеличение имущества происходит за счет увеличения основных средств. При этом оборачиваемость материальных запасов увеличилась, что свидетельствует об эффективности их использования.
Особо следует отметить резкое снижение краткосрочных финансовых вложений в
2007г. (в 9,7 раз!). Также в 2007 г. заметно увеличились темпы роста дебиторской задолженности (до 121 %), что при одновременном снижении запасов привело к тому, что в 2007 г. дебиторская задолженность стала занимать наибольший удельный вес в составе оборотных активов.
Заметно увеличились в 2007 г. темпы роста заемного капитала.
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет очень небольшое значение 0,07 (хотя наблюдается его снижение в течении рассматриваемого периода). Это означает, что предприятие не может погасить краткосрочные обязательства за счет имеющейся денежной наличности, т.е. гарантия погашения долгов маленькая. Для сохранения платежеспособности предприятия необходимо балансировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.
Коэффициент быстрой ликвидности имеет также недостаточную величину и наблюдается упадок значения этого коэффициента (почти на 50% относительно 2006г.).
За счет собственных источников средств сформировано только 14,7% активов предприятия. Коэффициент концентрации заемного капитала составляет более 85%.
На конец 2007г. 56% активов баланса сформировано за счет устойчивых источников. Зависимости от внешних кредиторов нет, так как коэффициент долгосрочного привлечения средств уменьшился на 6,4%. Это свидетельствует о степени финансовой ненадежности предприятия и недоверии к ней со стороны кредиторов, а также неспособность находить кредиты и возвращать их.
Величина коэффициента задолженности (финансового риска) свидетельствует об очень высоком риске вложения капитала в ОАО «ЕРЗ».
Таким образом, одна из основных проблема компании - недостаточность собственного капитала. Поскольку финансовая устойчивость зависит от оптимальности структуры источников капитала и от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку, то компании для достижения финансовой устойчивости необходимо достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
Библиографический список
1. Бухгалтерский баланс на 1.01.2007г. ОАО «Егоршинский радиозавод» форма №1.
2. Отчет о прибылях и убытках на 1.01.2007г. ОАО «Егоршинский радиозавод» форма №2.
3. Отчет об изменениях капитала за 2006г. ОАО «Егоршинский радиозавод» форма №3.
4. Отчет о движении денежных средств за 2006г. ОАО «Егоршинский радиозавод» форма №4.
5. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2006г. ОАО «Егоршинский радиозавод» форма №5.
6. Пояснительная записка к годовому отчету ОАО «Егоршинский радиозавод» за 2006г.
7. Бухгалтерский баланс за 2007г. ОАО «Егоршинский радиозавод» форма №1.
8. Отчет о прибылях и убытках за 2007г. ОАО «Егоршинский радиозавод» форма №2.
9. Отчет об изменениях капитала за 2007г. ОАО «Егоршинский радиозавод» форма №3.
10. Отчет о движении денежных средств за 2007г. ОАО «Егоршинский радиозавод» форма №4.
11. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2007г. ОАО «Егоршинский радиозавод» форма №5.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Организационно-техническая характеристика цеха. Анализ объема производства и качества продукции, использования основных производственных фондов, трудовых ресурсов и их оплаты. Себестоимость продукции, показатели прибыли и рентабельности производства.
курсовая работа [481,0 K], добавлен 24.04.2012Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012Задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основных производственных фондов предприятия. Состав и структура себестоимости продукции. Уровень и динамика показателей прибыли и рентабельности. Анализ финансовых результатов предприятия.
курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.01.2015Анализ эффективности использования производственных фондов и материальных ресурсов предприятия. Оценка динамики производства и реализации продукции. Влияние расходов на себестоимость продукции при изменении объема производства, уровень рентабельности.
курсовая работа [217,2 K], добавлен 27.09.2011Проведение анализа хозяйственной деятельности предприятия, занимающегося производством втулок: обоснование производственной мощности предприятия, расчет себестоимости продукции и показателей эффективности использования основных и оборотных фондов.
дипломная работа [296,1 K], добавлен 19.08.2010Расчет стоимости основного и вспомогательного оборудования, затрат на производство, себестоимости единицы продукции и выручки от ее реализации. Показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, использования его фондов.
курсовая работа [51,7 K], добавлен 26.03.2014Анализ производства и реализации продукции, трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости и прибыли. Оценка выполнения плана, динамики объема производства продукции. Анализ среднеквартальной выработки. Коэффициенты обновления, выбытия основных фондов.
курсовая работа [399,3 K], добавлен 04.08.2014Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов, себестоимости продукции, использования основных фондов, прибыли предприятия. Диагностирование причин возникновения негативных тенденций в деятельности предприятия.
курсовая работа [2,1 M], добавлен 02.06.2012Анализ грузооборота и сущность факторного анализа. Оценка влияния изменения расходов на себестоимость перегрузочных работ, прибыль, рентабельность, производительность, эффективность использования основных производственных фондов и оборотных средств.
контрольная работа [68,3 K], добавлен 02.12.2010Сущность и характеристики основного капитала. Эффективность использования основных производственных фондов, анализ работы технологического оборудования. Виды оценок, износ основных фондов и их амортизация. Экономический анализ деятельности ТОО "Вектор".
курсовая работа [24,7 K], добавлен 28.12.2011Роль и место основных фондов в системе предприятия, методика их анализа. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности и анализ использования основных фондов в ОАО "Ливгидромаш". Резервы повышения эффективности использования основных фондов.
курсовая работа [207,8 K], добавлен 21.08.2011Необходимость анализа экономической деятельности предприятия. Актуальность дисциплины для маркетолога. Анализ производства, реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости продукции и прибыли предприятия.
курсовая работа [593,3 K], добавлен 03.06.2014Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости предприятия, показателей деловой активности, эффективности использования основных фондов, вероятности наступления банкротства.
курсовая работа [36,8 K], добавлен 16.01.2011Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002Выпуск и реализация продукции. Анализ выполнения плана по номенклатуре и структуре продукции. Структура и движение основных фондов. Возрастной состав оборудования. Техническое состояние основных фондов. Анализ эффективности использования средств труда.
курсовая работа [139,7 K], добавлен 21.09.2013Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия на примере ГНИПИ "Химтехнология". Объем производства и реализации продукции, использование основных фондов, трудовых и материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции.
курсовая работа [218,1 K], добавлен 16.01.2013Анализ производства и реализации продукции, ее себестоимости. Оценка использования трудовых, материальных ресурсов предприятия, основных производственных фондов. Факторы увеличения объема выпуска продукции в результате более эффективного их использования.
курсовая работа [180,1 K], добавлен 02.12.2011Характеристика предприятия ООО "Иньвадеревопереработка", основные направления его деятельности, анализ внутренней и внешней среды организации. Оценка использования производственных фондов, себестоимости выпускаемой продукции, прибыли и рентабельности.
отчет по практике [111,8 K], добавлен 15.05.2012Анализ хозяйственных процессов коммерческих организаций. Выполнение производственной программы (производство и реализация). Расходы и себестоимость продукции. Использование трудовых ресурсов. Эффективность использования основных производственных фондов.
курсовая работа [241,7 K], добавлен 26.03.2016
