Виды бартерных операций

В российской промышленности практикуется, по меньшей мере, два вида бартера. Во-первых, условный бартер, то есть обмен товарами с перечислением определенных денежных сумм (как правило, безналичных). Эти перечисления могут покрывать стоимость сделки полностью или частично, они могут производиться через значительные промежутки времени и формально вообще быть не связанными с нею. Можно ли считать обменные операции такого вида бартерными?

Главным аргументом в пользу подобного вывода, пожалуй, является то, что сами руководители предприятий склонны относить такие операции к бартеру. Здесь важно, что оба партнера по сделке нацелены не на продажу, а на приобретение товаров. Ни один из них не может (или не хочет) выступить в роли чистого покупателя, ибо не имеет для итого финансовых Средств (или Делает вид, что Не имеет). Нехватку денег каждый из них компенсирует предложением собственного продукта. Кроме того, ни одному из партнеров невыгодно выступать в роли чистого продавца (скажем, ввиду налоговых соображений). В результате сделка может состояться только в том случае, когда товар одного партнера нужен другому, и наоборот. Потому и получается, что такая сделка - бартерная по своей сути или, если можно так выразиться, по технике своего осуществления: это действительно обмен товара на товар, а не товара на деньги.

Во-вторых, речь может идти о безусловном или о чистом бартере. Это - бартер в классическом понимании термина - в такую схему не включаются никакие сопутствующие денежные компенсации или дополнения.

Масштабы распространения двух видов бартера до последнего времени были сопоставимы. Однако с ростом общего объема бартерных операций наблюдается постепенное увеличение доли "чистой" составляющей. Так, в среднем по промышленным предприятиям-респондентам РЭБ доля чистого бартера (осуществляемого без движения средств на расчетных счетах предприятий) в общем объеме бартера изменялась следующим образом: январь 1995 г. - 53%; январь 1996 г. - 60; январь 1997 г. - 64%.

Тенденция к повышению доли "чистой" составляющей по мере роста масштабов бартера выявляется и при сопоставлении предприятий, в большей или меньшей степени практикующих бартерные расчеты. В наших обследованиях предприятия были разбиты на четыре группы в соответствии с долей бартера в общем объеме реализации продукции: 1) незначительная (0-5%); 2) ниже средней (5-20%); 3) средняя (от 20 до 40-50-60% в зависимости от года) и 4) высокая (выше 40-50-60%). Такая: классификация предусматривает, что численность групп сопоставима в течение всего исследуемого периода. Как свидетельствуют приведенные данные, указанная закономерность весьма отчетливо прослеживалась на протяжении трех лет. Если для предприятий с незначительной долей бартера вес его "чистой" составляющей сохранялся в пределах 36-48% от общего объема бартерных операций, то в группе с высокой долей - 73-54% (см. табл. 4).

Аналогичные тенденции характеризуют и отраслевую структуру чистого бартера. Наименьшая доля была зафиксирована (в январе 1997 г.) в секторе потребительских товаров - 54%. Второе место по данному показателю занимал инвестиционный сектор - 67%, а лидировал сектор промежуточных товаров- 72%. Напомним, что таким же соотношением характеризуются показатели доли бартера в общем объеме реализации продукции трех секторов обрабатывающей промышленности.

Таблица 4 Бартерные сделки, осуществленные без движения средств на расчетных счетах промышленных предприятий (в %)

Использование продукции, полученной по бартеру

По данным опросов РЭБ, проводившихся в течение трех последних лет, почти 2/3 продукции, полученной по бартеру, используется в процессе производства па данном предприятии, 1/10 расходуется на нужды потребления и в социальной сфере, около 1/7 предназначена для перепродажи и оставшаяся 1/10 - для повторного бартера (ребартера). Подобное соотношение оставалось довольно стабильным на протяжении 1995-1997 гг. несмотря на быстрый рост масштабов бартера,

Однако структура использования бартерной продукции существенно зависит от масштабов использования бартера. Предприятия первой группы (доля бартера - 5%) в наибольшей степени склонны использовать бартерную продукцию в производственных целях, в то время как предприятия четвертой группы (свыше 40-50-60%) -в целях повторного бартера (см. табл. 5). Стабильность структуры распределения бартера па предприятиях разных групп позволяет сформулировать обобщенную динамическую схему (модуль) поведения предприятия по мере его втягивания в бартерные операции.

На первой стадии, когда доля бартера незначительна, подавляющая его часть используется для производственных нужд. Сравнительно большая доля направляется на потребление и в социальную сферу, заметно меньшая - на перепродажу у столь же небольшая - на повторный бартер. В то же время доля чистого бартера минимальна, а основная часть бартерных сделок - условна, то есть, связана с движением средств на расчетных счетах предприятий.

На второй стадии, когда масштабы бартерной торговли увеличиваются, но остаются на невысоком уровне (ниже среднего), наблюдается резкое увеличение доли бартерной продукции, идущей на перепродажу, Одновременно снижается доля ее использования в производстве, а также в потреблении и в социальной сфере. Эти сдвиги никак не отражаются на доле повторного, бартера, которая по-прежнему минимальна, хотя и несколько увеличивается. Степень "чистоты" бартерных операций тоже растет, но этот показатель пока остается ниже 50%.

На третьей стадии (средняя доля бартера) наблюдаются обратные сдвиги, Предприятие словно убеждается в том, что продать чужую продукцию так же сложно, как и свою. Поэтому резко снижается вес перепродажи и столь же заметно повышается доля использования бартера в производстве. На этой стадии, кроме того, отмечается заметный прирост повторного бартера. Степень "чистоты" бартерных операций перешагивает 50-процелтямй рубеж.

И наконец, четвертая стадия (доля бартера выше средней) снова характеризуется снижением доли производственного использования бартерной продукции и существенным ростом повторного бартера. При этом чистый бартер явно преобладает в общем объеме бартерных операций.

Рассмотренная схема не завершена: она не отражает обратный процесс - свертывание бартерных операций. На сегодняшний день наши знания о бартерной экономике невелики, и можно лишь строить предположения, как именно (например, симметрично или нет) будет протекать этот процесс. Неясно даже, начнется ли он вообще в ближайшие годы.

Присутствует мотив ухода от налогов, хотя не доминирует Варшавский А. Неплатежи и бартер как проявление системных трансформаций - Вопросы экономики, 2000, № 6 Стр. 89. Несмотря на высокую стоимость бартерных трансакций (примерно 20-25% стоимости передаваемой продукции), российские фирмы прибегают к бартеру для ухода от уплаты налогов, причем не только убыточные предприятия с целью выживания, но и те, кто имеет прибыль (бартер и другие денежные суррогаты в ряде случаев дают возможность уменьшить риски, в частности, риск нецелевого расходования денежных средств, перечисляемых предприятию-подрядчику). Этому способствовало сохранение традиций, опыта хозяйствования и производственных связей, накопленных при плановой экономике и облегчающих деятельность предприятий при бартерных обменах.

Неэффективность бартерной экономики обусловлена следующими причинами: при бартерном обмене отсутствует общий измеритель объема и качества товаров и услуг, что приводит к необходимости использования множества измерителей, не позволяет отражать в бухгалтерском учете и адекватно оценивать прибыль и убытки; проведение бартерных операций и их учет чрезвычайно трудоемки; установление непосредственной связи между продавцом и покупателем затруднено, причем, как правило, требуется организация многозвенных "цепочек" с участием значительного числа посредников: составление фьючерсных контрактов осложнено из-за проблемы оценки качества товаров или услуг, риска изменения цены данного товара или стоимости услуг относительно других видов товаров и услуг в будущем; накопление ресурсов становится проблематичным, так как их цены могут повышаться или понижаться, а расходы на ид хранение - стать чрезмерными и т.д. Все эти факторы действуют и в нашей стране. Однако характер бартера в России существенно отличается от того, что имело место в других странах.

А для решения проблемы неплатежей и бартера необходимо: во-первых, повысить чувствительность экономики, в том числе субъектов инвестиционной деятельности, к изменению реальной процентной ставки; пересчитать старые пени и штрафы по фактической Ставке банковского процента, а также списать долги и штрафы, если они образовались по вине государства; во-вторых, снизить общую ставку налогообложения (с учетом отчислений в государственные внебюджетные фонды) при одновременном ужесточении контроля за собираемостью налогов; в-третьих, перейти к обращению реальных векселей взамен денежных суррогатов, что позволит восстановить связь между двумя секторами денежного обращения Зубов В. М. От неплатежей к развитию. М.: ОАО «НПО» Издательство «Экономика». 1999. Стр. 126.

В дальнейшем следует ликвидировать систему неплатежей на основе проведения соответствующих правовых мероприятий, расширения использования процедуры банкротства и т.п., а также жестко ограничить максимальное отношение бюджетного дефицита к ВВП с возможным переходом к профицитному бюджету; можно предположить, что при этом начнет возрастать и потребление.

Мероприятия по финансовому оздоровлению экономики, реструктуризации задолженности предприятий и организаций должны предусматривать восполнение и высвобождение их оборотных средств путем постепенного замещения денежными платежами бартера, векселей предприятий и товарных кредитов, сокращения издержек производства за счет последовательного снижения тарифов на продукцию и услуги естественных монополий, в первую очередь на электроэнергию и грузовые перевозки.

В настоящее время трудно прогнозировать реальный ход событий, так как отсутствуют не только четко разработанная программа действий, но я единое мнение о причинах бартера и неплатежей и путях снижения его масштабов. Можно предположить два гипотетических сценария ухода от бартера и неплатежей. В соответствии с первым будут значительно усилены федеральная исполнительная и законодательная ветви власти, разработана программа социально-экономического развития страны и начата ее реализация. Интересы естественных монополий и олигархов окажутся подчиненными интересам государства. За счет стимулирования внутреннего спроса финансовые ресурсы перераспределятся между первичным и вторичным, с одной стороны, и третичным секторами экономики. С другой потребность предприятий в бартере и неплатежах резко уменьшится, ведь иначе нельзя повысить эффективность производства. В соответствии со вторым сценарием при слабом федеральном правительстве его функций во многом перейдут к регионам, которым придется создать свои собственные, относительно независимые денежные системы, параллельные существующей рублевой. В этом случае центробежные тенденции в России усилятся. К какому из двух крайних сценариев будет ближе реальная динамика развития страны, покажет, по-видимому, ближайшее будущее.

Главной причиной бартеризации является стремление предприятий ускорить оборот своих средств поддержать процесс производства. Мотив ухода от налогов присутствует, но не доминирует. Чаще всего к бартеру прибегают предприятия, сохранившие связи со старыми (до 1992 г.) поставщиками.

До 2/3 бартерных сделок осуществляется в чистом виде - без движения средств на расчетных счетах предприятий. Причем доля чистого бартера на протяжении трех последних лет возрастала. Более 60% бартерной продукции использовалась предприятиями в производственных целях, а около 14% - для повторного бартера.

Масштабы бартера в российской промышленности существенно снижают действенность традиционных мер по стимулированию эффективного спроса. Он стал серьезной помехой не только для сбора налогов, но и для нормального управления экономикой.

Заключение

Бартер - натуральный товарообмен, при котором одна вещь меняется на другую без денежной оплаты, торговая сделка, осуществляется по схеме «товар за товар». Пропорция такого обмена устанавливается обменивающимися сторонами и фиксируется в договоре. Сделки, основанные на прямом обмене товаров называются бартерными.

Деньги - особый вид универсального товара, используемого в качестве всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров. Деньги представляют собой товар, выполняющий функции средства обмена, платежа, измерения стоимости, накопления богатства.

Алексеев А., Герцог И. Национальные особенности формирования оборотного капитала. - ЭКО, 1997, №10.

Аукуционек С. П. , Ббатлева А. Е. Российские предприятия в рыночной экономике: ожидание и действительность. М.: Наука, 2000

Аукуционек С. Бартер в российской промышленности, - Вопросы экономики, 1998, № 12

Вардабаш Криста. Бартер в современном мире. - Современная экономика. 2000, №3.

Варшавский А. Неплатежи и бартер как проявление системных трансформаций - Вопросы экономики, 2000, № 6

Добрынин А. И., Тарасевич Л. С. Экономическая теория, 3-е изд. - СПб: Изд. СПбГУЭФ, Изд. «Питер», 2002

Долгопятова Т. Адаптация промышленных предприятий к ужесточению финансовых ограничений. - Предпринимательство в России, 1996, №3

Зубов В. М. От неплатежей к развитию. М.: ОАО «НПО» Издательство «Экономика». 1999.

Карпов П. «Как восстановить платежеспособность российских предприятий?».

Ляско А. Особенности бартерных обменов в переходной экономике. - Вопросы экономики 1999, №4.

Макаров В., Клейнер Г. Бартер в российской экономике: особенности и тенденции переходного периода.

Пашку Ю.В. "Деньги: прошлое и современность" Л., 1990.

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: Инфра - М. 2001.

Размещено на Allbest.ru