Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» Филиал "Шахта "Осинниковская"

- компл. контр. движ. - 3 шт. - 375 тыс.руб.;

- станок бур."Старт" 1 шт .- 2428 тыс.руб.;

- перегружатель ленточный 1 шт.- 1442 тыс.руб.;

- клеть 1КН5- 3шт. - 3858 тыс.руб.;

- компакт. станция ЕН - 1 шт.- 2276 тыс. руб.;

- устройство управления плавным пуском - 1 шт.- 2582 тыс.руб.;

- конвейер Хальбах-Браун -1 шт. -151452 тыс.руб.;

- секции мех. крепи Глиник - 115 шт. - 469744 тыс. руб.;

- ячейки КРУВ уч.ЭМС - на 2046 тыс.руб.;

- аппаратура Девис Дерби уч.6 - 4945 тыс.руб.

Анализ затрат по элементу «Прочие расходы» приведен в таблице 23.

Таблица 23 - Затраты по элементу «Прочие расходы», тыс.руб.

Наименование показателя		12 месяцев		12 месяцев 2006 г.		+,- к
		2005 г.	план	факт	+,-	2005 г.
Добыча угля, тыс. тонн		1861,995	1730	1359,648	-370,352	-502,347
Затраты на 1 тонну, руб/т		92,69	104,99	104,62	-0,37	11,93
Прочие расходы- всего:		172589	181637	142247	-39390	-30342
Телефонные, телеграфные расходы	адм	3066	1961	3161	1200	95
т.ч. Электросвязь	адм	3051	1961	3161	1200	110
Канцелярские расходы	адм	27	124	262	138	235
Расходы по натур. выдачам	адм	350	315	448	133	98
Услуги ИВЦ	адм	-	-	-	0	0
Содержание ВГСЧ	стор	13436	12239	9388	-2851	-4048
Представительские расходы	адм	1004	84	697	613	-307
Расходы по подготовке кадров	адм	98	106	165	59	67
Расходы на геолог. топогр. и марк раб.	адм	153	6298	101	-6197	-52
Стоимость покупной воды	вода	1247	1228	1221	-7	-26
Содержание очистных сооружений	вода	2710	1796	1172	-624	-1538
Услуги автотранспорта	адм	12697	9845	12562	2717	-135
Подъёмные, командировочные	адм	801	187	248	61	-553
Содержание охраны	адм	7741	12060	9022	-3038	1281
Содержание столовой	адм	231	170	244	74	13
Регрессные иски	адм	-	-	-	0	0
Налог с владельцев ав/тр. средств	нал	-		-	0	0
Транспортный налог	нал	4	-	3	3	-1
Медсанмероприятия	адм	1997	1346	3335	1989	1338
Услуги ВГСЧ	стор				0	0
Прочие нерасшифрованные		127027	133878	100218	-33660	-26809
Страхование труд.от несч.случаев	нал	28725	17079	22072	4993	-6653
Оплата анализов	адм	104	338	395	57	291
Проектно-изыскательские расходы	адм	2937	-	7360	7360	4423
Аренда основных фондов	арен	9628		1124	1124	-8504
Аренда земли (карьер глин)		3687	14727	20312	5585	16625
РГТИ	стор				0	0
Экология	нал	2923	8371	4273	-4098	1350
Лицензия	стор	11	-	-	0	-11
Налог на добычу полезных ископаемых	нал	66596	45629	33487	-12142	-33109
Подписка	адм	45	44	33	-11	-12
Аудиторские услуги	стор	660	360	360	0	-300
Плата за землю	нал	2661	1419	1086	-333	-1575
Оплата консульт.услуг	стор			19	19	19
Выходное пособие	адм	11	43380	34	-43346	23
Больничные за счет средств предпр.	адм	914	-	822	822	-92
Содержание здравпункта	адм		1589		-1589	0
Страхование трудящихся	адм	7415	355	3565	3210	-3850
Страхование имущества	адм	58	59	122	63	64
Программное обеспечение	адм	137	-	229	229	92
Издание газеты	адм	15		9	9	-6
Расходы природоохр. значения	адм	226	300	464	164	238
Изготовление печатей, штампов	адм	-	-	3	3	3
Износ нематериальных активов	адм	-		4233	4233	4233
Лизинговые платежи	лиз	54	-	16	16	-38
Страхование обязат. автогр. ответств.	адм	220	228	200	-28	-20
Услуги сторонних организаций		14107	12599	9767	-2832	-4340
Лизинг		54	0	16	16	-38
Аренда		9628	0	1124	1124	-8504
Налоги		100909	72498	60921	-11577	-39988
Вода		3957	3024	2393	-631	-1564
Административные расходы		43934	93516	68026	-25490	24092

Экономия по прочим расходам к плану составила 39390 тыс. руб., при этом экономия на 1 тонну 0,37 руб/т, относительный экономия 503 тыс. руб.

Перерасход по телеграфным и телефонным расходам 1200 тыс. руб. сложился в связи с тем, что в плане закладывалось сокращение аппаратов за счет объединения участков.

Экономия на услуги ВГСЧ составила 2851 тыс. руб. согласно авизовкам с ЮКУ.

Не в полном объеме запланированы расходы по натурвыдаче (+133 тыс. руб.), представительским расходам (467 тыс. руб.), расходы на подготовку кадров (613 тыс. руб.), подъемные и командировочные расходы (61 тыс. руб.), услуги автотранспорта (2717 тыс. руб.), перевозка работников в спецодежде с 1-го района на 2-ой для проведения горных выработок 2 бригады, УМГШО, обеспечение доставочных работ, канцелярские расходы (138 тыс. р.), содержание столовой (244 тыс. руб.).

Затраты по содержанию здравпункта 1589 тыс. руб. фактические затраты учтены в строке медсанмероприятия в сумме 3335 тыс. руб., повышение тарифных ставок с 1 мая 2006 г.

В связи с невыполнением производственной программы не были произведены расходы на геологические, маркшейдерские работы на сумму 6197 тыс.руб. Проектные работы и экспертизы в плане заложены в услугах производственного характера, фактически учтены в прочих расходах.

Содержание охраны 3038 тыс. руб. согласно авизовок ОУК, подписан договор с ЧОП "Легион".

В связи с перерасходом по фонду заработной плате по статье "страхование от несчастных случаев" в размере 8,5% допущен перерасход 4993 тыс. руб.

Не были предусмотрены планом: приобретение программного обеспечения (229 тыс. руб.), страхование имущества (63 тыс. руб.).

По новому законодательству первые два дня больничного листа оплачивается предприятием, что дало перерасход 822 тыс. руб.

В плане заложено выходное пособие при сокращении, что дало экономию 43346 тыс. руб.

Экономия по налогу на добычу полезных ископаемых в связи с невыполнением плана по добыче угля экономия 9768 тыс. руб., изменения стоимости угля экономия 2374 тыс. руб.

К соответствующему периоду прошлого года по прочим расходам сложилась экономия 30342 тыс.руб., при этом на 1 тонну сложился перерасход 11,93 руб/т, относительный перерасход составил 16221 тыс. руб.

Увеличение затрат на содержание охраны +1817 тыс. руб. согласно договора.

Экономия по содержанию очистных сооружений 1538 тыс. руб. В связи с установкой счетчиков, изменения порядка учета воды.

Содержание ВГСЧ - 4048 тыс. руб. - за счет снижения объемов работ.

Экономия по налогу на добычу полезного ископаемого на 33482 тыс. руб. произошло в связи с уменьшением цена на 15142 тыс. руб., добычи на 17967 тыс. руб.

5. Труд и заработная плата

Среднесписочная численность трудящихся за 2006 г. филиала «Шахта «Осиниковская» приведена в таблице 24.

Таблица 24 - Среднесписочная численность трудящихся, человек

	12 месяцев 2005 г.	12 месяцев 2006 г.	+, -
	факт	%	план	факт	%	+, -	к 2005 г.
Рабочие по добыче	1602	83,5	849	1140	82,7	291	-462
в т.ч. подземные	1222	63,7	588	833	60,4	245	-389
из них : на очистных работах	288	15,0	127	176	12,8	49	-112
в т.ч. ГРОЗ	162	8,4	74	113	8,2	39	-49
на подготовительных работах	373	19,4	183	272	19,7	89	-101
в т.ч. проходчики	241	12,6	102	183	13,3	81	-58
прочие подземные	561	29,2	278	385	27,9	107	-176
поверхность	380	19,8	261	307	22,3	46	-73
ИТР	294	15,3	182	218	15,8	36	-76
Трудящиеся ППП	1896	98,8	1031	1358	98,5	327	-538
Непромышленная группа	23	1,2	20	21	1,5	1	-2
Всего трудящихся	1919	100,0	1051	1379	100,0	328	-540

Численность трудящихся ППП превысила план на 327 чел.

На очистных работах численность выше плана на 49 чел., так как в плане предусматривалась работа одного участка - №6.

На подготовительных работах перекомплект численности составил 89 чел. На 2006 год было запланировано 4,1 бригады. В связи со сложными горно-геологическими условиями, проходкой путевого уклона Е1 на перспективу, перевыполнением плана по проходке горных выработок (100,1%) фактически в работе было 5,8 бригад.

Несмотря на естественный отток трудящихся и приведение фактической численности к плану по категориям "Прочие подземные", "Поверхность", "Руководители, специалисты, служащие" перекомплект численности составил соответственно 107, 46, 36 человек.

К соответствующему периоду прошлого года численность ППП снизилась на 538 чел.

Движение работников за 12 месяцев 2006 г приведено в таблице 25.

Таблица 25 - Движение работников за 12 месяцев 2006 г.

Фактическая численность (с непромышленной группой)	Принято	Уволено за 12 месяцев 2006 года, в том числе по причинам
на 01.01.06г	на 01.01.07г	за 12 мес. 2006 год	всего	на пенсию	по сокращению, ликвидации	по переводу	по собственному желанию	за прогулы	прочее
1558	1250	37	345	53	0	42	226	3	21

Коэффициент оборота по приёму трудящихся (Кпр.):

Кпр.= 37/1250 = 0,03

Коэффициент оборота по выбытию (Кв.):

Кв.= 345/1250 = 0,3

Коэффициент текучести кадров: Кт.= (226+3)/1250 =0,18

Численность работников, принятых за 2007 год, ниже численности уволенных на 308 чел. Текучесть кадров по сравнению с 2005-ым годом уменьшилась (коэффициент текучести в 2005 году составил 0,24).

Причины увольнения работников в процентном соотношении представлены на рисунке 5.

Анализ заработной платы приведен в пункте 4.3 (таблица 21).

Рис. 5.

6. Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния организации позволяет сформировать представление об ее истинном финансовом положении и оценить финансовые риски, которые она несет. Для проведения финансового анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности предприятия, а так же система расчетных показателей, базирующаяся на этой отчетности.

Аналитический баланс за 12 месяцев 2006 г представлен в таблице 26.

Таблица 26 - Аналитический баланс за 12 месяцев 2006 г., тыс. руб.

АКТИВ	На начало года	На конец периода	ПАССИВ	На начало года	На конец периода
1. Иммобилизационные активы	633797	1096021	3. Капитал и резервы Добавочный капитал	8874	8796
2. Мобильные активы	65111	66776	5. Краткосрочные пассивы	690034	1154001
2.1. Запасы и затраты	1391	4228	5.1. Доходы будущих периодов	843	9178
2.2. НДС	7429	766
2.3. Дебиторская задолженность	53794	60623	5.2. Кредиторская задолженность	53822	28966
2.4. Наиболее ликвидные активы	1014	163	5.3. Краткосрочные обязательства	635369	1115857
2.5 Прочие оборотные активы	1483	996
Баланс	698908	1162797	Баланс	698908	1162797

Определяем коэффициент автономности (финансовой самостоятельности) предприятия - (Ка). Коэффициент должен быть не менее 0,5. По данным бухгалтерского баланса доля собственного капитала составляет:

Ка = (стр.бал.490 + стр.640 + стр.650 + стр.660) / Валюта баланса стр.300

Ка = (8796 + 9178+1115857) / 1162797 = 0,97, следовательно, автономность (финансовая самостоятельность) предприятия находится на необходимом для оптимального функционирования уровне.

Важнейшей частью хозяйственных средств являются активы, характеризующие производственные мощности.

В зависимости от срока обращения активы подразделяются на внеоборотные (долгосрочные) и оборотные (краткосрочные).

Анализ актива баланса представлен в таблице 27.

Таблица 27 - Структура и состав основных разделов актива баланса

№	Наименование	Показатели структуры актива
	статей	На начало	На конец	Прирост
		периода	периода
		тыс. руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
1.	Внеоборотные активы	633797	90,68	1096021	94,26	462224	72,93
1.1.	Нематериальные активы	-		-	-	-	-
1.2.	Основные средства	474381	67,87	994083	85,49	519702	109,55
1.3.	Незавершенное строительство	159416	22,81	101938	8,77	-57478	-36,06
1.4.	Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
1.5.	Прочие внеоборотные	-	-	-	-	-	-
2.	Оборотные активы	65111	9,32	66776	5,74	1665	2,56
2.1.	Запасы и затраты	1391	0,20	4228	0,36	2837	203,95
2.2.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	7429	1,06	766	0,07	-6663	-89,69
2.3.	Дебиторская задолженность	53794	7,70	60623	5,21	6829	12,69
2.4.	Краткосрочные фин. вложения	0	0,00	0	0,00	0	0,00
2.5.	Денежные средства	1014	0,15	163	0,01	-851	-83,93
2.6.	Прочие оборотные	1483	0,21	996	0,09	-487	-32,84
	Итого	698908	100,00	1162797	100	463889	66,37

Наибольший удельный вес в структуре актива баланса на конец периода занимает статья "Внеоборотные активы". За отчетный период она увеличилась с 90,68 % до 94,26 %.

В структуре внеоборотных активов большую часть (85,49 %) занимают основные средства ( ввод в эксплуатацию секций мех.крепи «Глиник» - 493998 тыс.руб.; конвейера ХБ - 151453 тыс.руб.).

Удельный вес оборотных активов уменьшился по сравнению с началом года и составил 5,74 %, при этом произошло уменьшение НДС на 6663, т.к. НДС по кап.вложениям был подан к возмещению, по прочим оборотным активам «Недостачи и потери от порчи ценностей» произошло списание на внереализационные расходы - 487 тыс.руб. по справке из милиции о приостановлении уголовного дела.

В таблице 28 приведены данные, характеризующие наличие, движение и структуру основных фондов предприятия за 12 месяцев 2006 года.

Таблица 28 - Наличие и структура основных производственных фондов

Вид основных фондов	Наличие на начало года, тыс. руб	Движение за отчетный период , тыс. руб	Наличие на конец года, тыс. руб	Структура, %
		Поступление	Выбытие		На начало	На конец
Основные средства	750496	754979	85048	1420427	100	100
В том числе:
- здания	3872	-	-	3872	0,52	0,27
- сооружения	60344	178	-	60522	8,03	4,26
- передаточные устройства	-	-	-	-	0,00	0,00
- транспортные средства	44293	7517	12049	33121	5,90	2,33
- машины и оборудование	634246	746677	72723	1169252	84,51	82,32
- инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	717	575	272	1038	0,10	0,07
Прочие ОФ	7024	32	4	7065	0,94	0,50

Из данных таблицы 28 видно, что за 12 месяцев 2006 год поступление основных фондов составило 754979 тыс. руб., а выбытие - 85048 тыс. руб. На 01.12.06г. основные средства составили 1420427 тыс. руб.

Движение основных фондов (ОФ) характеризуют коэффициенты ввода, выбытия и прироста ОФ, а достаточность их обновления определяется сравнением со средней нормой амортизации и коэффициентом покрытия выбывших ОФ.

Данные коэффициенты рассчитываются по формулам:

- коэффициент обновления основных фондов

% (18)

- коэффициент выбытия основных фондов

% (19)

- коэффициент покрытия выбывших основных фондов

раз (20)

где ОФв - стоимость основных производственных фондов, выбывших за

определенный период, тыс.руб.;

ОФнг - стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс.руб.;

ОФвв - стоимость введенных за год основных производственных фондов, тыс. руб.;

ОФкг - стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.;

А - амортизация, тыс. руб.

Показатели, характеризующие обновление основных производственных фондов, приведены в таблице 29.Таблица 29 - Достаточность обновления основных фондов

Вид основных фондов	Коэффициент ввода, %	Коэффициент выбытия, %	Коэффициент прироста, %
Всего основных фондов, том числе:	53	11	89
- здания	-	-	-
- сооружения	0,3	-	0,3
- передаточные устройства	-	-	-
- транспортные средства	23	27	-10
- машины и оборудование	64	11	106
- инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	55	38	0,4

Анализ состояния основных фондов приведен в таблице 30.

Приведенные расчеты свидетельствуют об улучшении состояния основных фондов, так как коэффициент годности составил 69,98 % в результате обновления активной и пассивной частей ОФ.

К числу обобщающих показателей уровня использования основного капитала относятся фондоотдача и фондоемкость. Фондоотдача выражает отношение стоимости продукции, изготовленной за год (или за другой период времени), к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Фондоемкость - величина обратная фондоотдаче, она выражает отношение стоимости основных фондов к объему продукции. Фондоотдача показывает, сколько продукции получено с каждого рубля действующего основного капитала; показатель фондоемкости отражает величину стоимости основных фондов, необходимую для получения данного объема продукции. Фондовооруженность - показатель оснащенности основными фондами (размер основных производственных фондов в расчете на одного работника или рабочего предприятия).

Таблица 30 - Показатели состояния основных фондов

Группы ОФ	Первоначальная стоимость,	Износ,	Амортизация,	Остаточная стоимость,	Коэффициент износа,	Коэффициент годности,
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	%	%
Всего основных фондов	1420427	240025	186319	994083	16,90	69,98
в т.ч. здания	3872	413	77	3382	10,67	87,35
- сооружения	60522	21344	10628	28550	35,27	47,17
- транспортные средства	39761	8108	5806	25847	20,39	65,01
- машины и оборудование	1308200	209050	168948	930202	15,98	71,11
Прочие основные фонды	8072	1110	860	6102	13,75	75,59

В таблице 31 приведены показатели использования основных производственных фондов.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года, в связи с ростом стоимости основных производственных фондов на 93,57% и снижением объемов добычи на 73,02%, показатель фондоотдачи уменьшился на 51,89%, фондоемкости - увеличился (ухудшился) на 192,71%.

Из-за роста стоимости основных производственных фондов и снижения численности ППП на 71,68% показатель фондовооруженности увеличился на 196,32%.

Таблица 31 -Анализ эффективности использования основных фондов

Показатели	12 месяцев 2006 года	12 месяцев 2005 года	Отклонения, +,-	Темпы роста, %
Себестоимость, тыс. руб.(произв.)	1136080	1214210	-78130	93,57
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	1093475	777067	316408	140,72
Среднесписочная численность ППП, чел.	1359	1896	-537	71,68
Добыча, тыс. тонн	1359,648	1861,995	-502,347	73,02
Фондоотдача, тонн./1000 руб. в мес.	0,10362	0,19968	-0,09606	51,89
Фондоёмкость, руб./т.	804,23	417,33	386,9	192,71
Фондовооружённость, тыс.руб./чел.	804,62	409,85	394,77	196,32

Оборотные активы - это часть имущества организации, предметы которой участвуют в одном цикле производства и обращения товара, последовательно переносят свою стоимость из одной стадии кругооборота в другую и возмещают её из выручки текущего периода.

Состав и структуру оборотных активов можно проанализировать по данным раздела № 2 баланса. Источники формирования оборотных активов подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

В таблице 32 приведена структура материальных оборотных средств.

Таблица 32 - Состав и структура материальных оборотных средств

Показатель	На начало года	На конец периода	Отклонение
	тыс. руб	%	тыс. руб	%	тыс. руб	%
Запасы	1391	100,00	4228	100,00	2837	203,95
в том числе:
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	445	31,99	3469	82,05	3024	679,55
- расходы будущих периодов	751	53,99	450	10,64	-301	-40,08
- затраты в незавершенном производстве	-	-	-	-	-	-
- готовая продукция и товары для перепродажи	195	14,02	309	7,31	114	58,46
Итого материальные оборотные средства	1391	100	4228	100	2837	203,95

Из таблицы 32 видно, что минимальный удельный вес в структуре материальных оборотных средств занимает статья "- расходы будущих периодов " - -301тыс. руб. Доля готовой продукции снизилась с 14,02 % до 7,31 %. Произошло увеличение по статье «Сырье и материалы» на 3024 т.р., т.к. в июле 2006г. на баланс филиала был передан склад № 25.

Расчет собственных оборотных средств предприятия приведен в таблице 33.

Таблица 33 - Расчет собственных оборотных средств (тыс. руб.)

Показатель	Наличие на	Наличие на	+ / -
	начало года	конец периода
1. Собственные источники средств с учетом приравненных к ним:	9717	17974	8257
1.1. Источники собственных средств	8874	8796	-78
1.2. Долгосрочные обязательства			0
1.3. Доходы будущих периодов	843	9178	8335
1.4. Резервы предстоящих расходов			-
2. Внеоборотные активы	633797	1096021	462224
3. Собственные оборотные средства	643514	1113995	470481

Результаты расчетов свидетельствуют, у предприятия есть собственные оборотные средства. Оборотные средства приобретены частично за счет собственных источников.

При наличии собственных оборотных средств, необходимо проанализировать какую часть запасов предприятие формирует за счет собственных источников.

Коэффициент обеспеченности запасами определяется по формуле:

Кс = Осс / М = 1113995 / 4228 = 263,48

Оценка состояния дебиторской задолженности начинается с анализа ее структуры (таблица 34).

Таблица 34 - Состав и структура дебиторской задолженности

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
	на начало года	на конец периода	отклонение	на начало года	на конец периода	отклонение
Дебиторская задолженность, всего	53794	60623	6829	100	100	0
в т.ч. покупатели и заказчики	51762	57826	6064	96,22	95,39	-0,84
авансы выданные	98	78	-20	0,18	0,13	-0,05
векселя к получению	-	-	-	-	-	-
прочие дебиторы	1934	2719	785	3,60	4,49	0,89

За 12 месяцев 2006 г произошло увеличение дебиторской задолженности на 6829 тыс. руб., за счет предъявления счетов ОАО ш. Капитальной (содержание горных выработок), по Федеральному агентству по энергетике (хранение угля для пенсионеров ш.Капитальная и ш.Высокая), УК «Казанковская» филиалу «Шахта «Тагарышская» (реализация материалов), вместе с тем авансы выданные снизились на 20 тыс. рублей.

Анализ структуры пассива приведен в таблице 35.

Таблица 35 - Структура и состав основных разделов пассива баланса

Наименование статьи	Показатель структуры пассива
	На начало года	На конец года	Прирост
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
III. Капитал и резервы	8874	1,27	8796	0,76	-78	-0,02
3.1. Уставный капитал	0	0,00	0	0,00	0	0,00
3.2. Добавочный капитал	8874	1,27	8796	0,76	-78	-0,02
3.3. Резервный капитал	0	0,00	0	0,00	0	0,00
3.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет	0	0,00	0	0,00	0	0
3.7. Непокрытый убыток прошлых лет	0	0,00	0	0,00	0	0
3.8. Нераспределенная прибыль отчетного года	0	0,00	0	0,00	0	0
3.9. Нераспределенная убыток отчетного года	0	0,00	0	0,00	0	0
IV. Долгосрочные пассивы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
V. Краткосрочные пассивы	690034	98,73	1154001	99,24	463967	100,02
5.1. Заемные средства	0	0,00	0	0,00	0	0
5.2. Кредиторская задолженность	53822	7,70	28966	2,49	-24856	-5,18
5.3. Задолженность учредителям по выплате доходов	0	0,00	0	0,00	0	0,00
5.4. Доходы будущих периодов	843	0,12	9178	0,79	8335	1,8
5.5. Резервы предстоящих расходов	0	0,00	0	0,00	0	0,00
5.6. Прочие краткосрочные обязательства	635369	90,91	1115857	95,96	480488	103,58
ИТОГО	698908	-	1162797	-	463889	-
ИТОГО БЕЗ УБЫТКОВ	698908	100	1162797	100	463889	100

Из таблицы 35 видно, что наибольший удельный вес в структуре пассива, как на начало, так и на конец года, занимает раздел "Краткосрочные обязательства". На конец года его доля составила 99,24 %. Среди краткосрочных пассивов большую часть занимают прочие краткосрочные обязательства, причем их доля и абсолютное значение увеличилось на 01.12.2006 года до 95,96 % (1115857 тыс. руб.).

Реальный собственный капитал и анализ структуры реального собственного капитала приведены в таблицах 36 и 37 соответственно.

Таблица 36 - Реальный собственный капитал

№	Показатель	На начало года	На конец периода	+ / -
п/п
1.	Капитал и резервы	8874	8796	-78
2.	Доходы будущих периодов	843	9178	8335
3.	Реальный собственный капитал	9717	17974	8257

Таблица 37 - Анализ структуры реального собственного капитала

Показатель	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %
	На начало года	На конец	На начало года	На конец
		периода		периода
Уставный капитал	-	-	0	0
Добавочный капитал	8874	8796	91,32	48,94
Резервный капитал	-	-	0	0
Фонд социальной сферы	-	-	0	0
Нераспределенная прибыль	-	-	0	0
Доходы будущих периодов	843	9178	8,68	51,06
Фонды потребления	-	-	0	0
Отрицательные корректировки	-	-	0	0
Убытки ( - )	-	-	0	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	0	0
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	-	-	0	0
Итого реальный собственный капитал	9717	17974	100	100

Произошло увеличение доходов будущих периодов на 8335 тыс.руб. из-за передачи на баланс филиала остаточной стоимости основных фондов, поступивших по бюджетному финансированию.

Изменение заемного капитала происходит за счет долгосрочных и краткосрочных заемных средств, изменения кредиторской задолженности.

Структура заемных средств приводится в виде таблице 38.

Таблица 38 - Структура заемных средств

Показатель	Абсолютные величины, тыс. руб	Удельные веса (%) в общей величине активов
	На начало года	На конец периода	На начало года	На конец периода
Долгосрочные заемные средства	-	-	-	-
Прочие долгосрочные пассивы	-	-	-	-
Краткосрочные заемные средства	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	53822	28966	7,70	2,49
Расчеты по дивидендам	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей	-	-	-	-
Прочие краткосрочные пассивы	635369	1115857	90,91	95,96
Целевые финансирование и поступления	-	-	-	-
Итого заемных средств	689191	1144823	98,61	98,45

Большой объем прочих краткосрочных пассивов говорит о финансовой зависимости шахты от заемных источников.

Анализ структуры кредиторской задолженности приведен в таблице 39.

В целом з...