Проблемы совершенствования государственного регулирования нефтегазового комплекса России в условиях рынка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской федерации

Российский Государственный Университет нефти и газа

им. И.М. Губкина

Факультет Экономики и Управления

Кафедра Управления трудом и персоналом

Творческое эссе

Проблемы совершенствования государственного регулирования нефтегазового комплекса России в условиях рынка

Москва, 2012

1. Международные нефтяные компания на рынке

1.1 Право собственности. Нефтяные режимы, углеводородное законодательство

Права собственности различаются в зависимости от местонахождения нефтяной площади: относящейся к прибрежному морскому дну, находящемуся за пределами территориальных вод какой-либо страны, или к наземному месторождению, а также к прибрежному месторождению в пределах территориальных вод. По отношению к прибрежному месторождению прибрежное государство не обладает полными правами собственности на природные богатства, находящиеся на морском дне континентального шельфа, скорее оно имеет исключительные суверенные права для целей поиска, разведки и эксплуатации природных богатств континентального шельфа в соответствии с международным правом (Женевская конвенция по континентальному шельфу, 1958 г.).

На Западе какое-то время велась дискуссия относительно юридического статуса нефти "на месте". По мнению одних, она являлась "бесхозной вещью", в этом случае имеет место вещное право на нефть, которое с точки зрения защиты находится на более низком уровне, чем право собственности, но оно не допускает незаконного вторжения. В наотоящее время в Великобритании общепризнанно, что подход, основанный на вещном праве, наиболее приемлем. Он очень напоминает ограниченную собственность на нефтяные ресурсы в недрах земель, признанную юрисдикциями штатов Калифорния и Пенсильвания в США. Согласно этому мнению, характер прав, передаваемых лицензиату/арендатору, равнозначен британскому праву получения прибыли (т.е. право получения прибыли с земли, переданной землевладельцу, подлежит защите).

Относительно месторождений на суше существует несколько подходов к праву собственности. В 1952 г. Генеральная Ассамблея ООН приняла резолюцию, в которой говорится, что право народов свободно использовать и эксплуатировать свои природные богатства является неотъемлемой частью их суверенитета. В 1962 г. в резолюции Генеральной Ассамблеи ООН содержится положение: право народов и наций на постоянный суверенитет над их природными богатствами и реcурcами должно осуществляться в интересах национального развития и благосостояния народов и национальностей, населяющих данное государство. После нефтяного кризиcа Генеральная Ассамблея приняла резолюцию, так называемую Хартию Экономических Прав, где предусматривается, что каждое государство имеет право и будет свободно осуществлять целостный постоянный суверенитет, включая владение, пользование и распоряжение в отношении всех своих природных богатств, ресурсов и экономической деятельности.

Рассмотрим некоторые подходы к определению собственности на находящуюся в недрах сырую нефть, которые были приняты в разных странах. Например, в США преобладает частная земельная собственность и поэтому, а также из-за отсутствия какого-либо федерального или государственного законодательства в этой области, в начале XX века государственным судам приходилось принимать решения, касающиеся собственности на сырую нефть. При этом суды разных штатов по-разному подходили к вопросу о собственности на нефть, находящуюся в недрах. 3 данной области сформировалось две школы: собственности и несобственности. В теории собственности в свою очередь можно выделить два подхода: абсолютной собственности и квалифицированной собственности. Законодательство штатов Техас, Пенсильвания, Арканзас придерживается первого подхода: землевладелец владеет всем над и под границами своей земли. Данная теория в применении к собственности на сырую нефть, находящуюся в недрах, была затем модифицирована посредством введения "Права завладения". "Право завладения" можно определить как право нанесения ответственности за завладение нефтью и газом, которые добываются на участке, принадлежащем другому. Владелец участка земли приобретает правовой титул на нефть и газ, которые он добывает из скважин, пробуренных на его земле, хотя при этом возможно доказать, что часть нефти и газа мигрировала из прилегающих участков.

Теория квалифицированной собственности, разработанная в штатах Калифорния, Оклахома, Луизиана и Индиана, характеризует права по отношению к нефти скорее как право занять землю и взять часть ее или то, что она производит. Различие между этими двумя теориями очевидно: в соответствии с первой, вся нефть является собственностью землевладельца до тех пор, пока он не будет лишен ее в результате задействования "Права завладения"; согласно второй теории, землевладелец наделен правом собственности в отношении доступа к нефти, но собственность возникает только тогда, когда она сведена к обладанию посредством "завладения".

В настоящее время США остаются почти единственной страной, где практикуется такой уникальный подход к вопросам собственности. Во многих государствах, как, например, в Великобритании, действует "вотчинная система" (доманиальная), т.е. такая система, где государство обычно заявляет свои суверенные права на сырую нефть, находящуюся в недрах, а землевладельцы, давая разрешение на использование своей земли для добычи нефти, получают прибыль. В некоторых случаях корни этой системы уходят в эпоху феодализма, но обычно современные государства обеспечивают систему законодательной силой (например, закон о сырой нефти в Великобритании).

Существуют также так называемые "регалистические" системы, где нефть не является ничьей собственностью до ее обнаружения; здесь проблема заключается в методе отнесения собственности, который установило государство.

При исламском подходе, основанном на шариате, трактовка собственности зависит от юридической школы. Согласно подходу, принятому в школе Малика, все природные богатства являются государственной собственностью. Последователи Ханафязма утверждают иное: природные богатства, обнаруженные на частной земле, принадлежат ее владельцу, а природные богатства, обнаруженные на государственной земле, принадлежат государству. При этом в любом случае требуется разрешение государства на добычу нефти. Таким образом, согласно законам Ислама, природные богатства, находящиеся в недрах, в большинстве случаев принадлежат государству, выступающему в качестве хранителя неотчуждаемого общественного имущества. Залежи углеводородов не могут стать объектом частного приобретения, а согласие на их эксплуатацию третьей стороной предоставляется только по отношению к определенным участкам и на определенные периоды времени.

Таким образом, для значительного вмешательства государства в область разведки и эксплуатации месторождений сырой нефти требуется юридическое обоснование в виде права собственности.

Практически все страны, имеющие на своей территории месторождения нефти и газа, стоят перед следующей проблемой: должны ли правовые рамки действий нефтяных компаний определяться общим законодательством или же специальными соглашениями, по которым проводятся отдельные переговоры, или следует сочетать эти два метода.

Как показывает мировой опыт, число стран, продолжающих действовать на основе очень широких принципов, установленных общим законодательством, при заключении соглашения о предоставлении компаниям разрешений на ведение разведки и эксплуатации месторождений в Принимающей стране (например, в Саудовской Аравии) постоянно уменьшается. В большинстве стран ЕЭС, США, Канаде и Австралии существует конкретное законодательство в области углеводородов, где заранее определены положения и условия предоставления прав на разведку и эксплуатацию ресурсов сырой нефти согласно стандартным формам лицензий/аренд.

В некоторых странах практикуется смешанная система, т.е. правовые рамки установлены, но в них содержатся положения, благодаря которым можно путем переговоров прийти к соглашению по некоторым важным вопросам (например, обязательства по выполнению работ). В эту группу стран входят Великобритания, Норвегия и Нидерланды. Смешанный подход находит все больше сторонников, так как обеспечивает минимальную уверенность и последовательность, а также установленный статусный минимум, касающийся условий, но в то же время обеспечивает удовлетворительную степень свободы действий и переговоров, возможность соревноваться компаниям друг с другом при предложении условий лучших, чем минимальные. Правительство со своей стороны получает возможность предоставлять льготы в обмен на ценные уступки со стороны компаний.

Таким образом, главное преимущество подхода, основанного на общем законодательстве, заключается в том, что в разные периоды в него могут быть введены односторонние изменения (что особенно полезно по отношению к фискальным условиям). Индивидуальные соглашения определены контрактами, и по поводу их изменения должна быть достигнута договоренность. При смешанном подходе очень эффективно обыгрываются преимущества каждой системы.

Цель углеводородного законодательства - установить правовые рамки и правовые механизмы для реализации задач, поставленных Принимающей страной (увеличить до максимума выручку государства, его контроль над операциями, защитить окружающую среду). Согласно законодательству, право на сырую нефть принадлежит государству, которое обеспечивает полный диапазон государственных полномочий и свободу действий а области выдачи лицензий, создания государственных органов и государственных нефтяных компаний, установления как соответствующих прав и обязанностей, так и правил и норм, относящихся к лицензированию. Государство устанавливает условия и положения своего участия, ройялти, арендные платы, правовые режимы, относящиеся к прекращению деятельности, правам доступа, загрязнению окружающей среды, фискальным режимам, созданию требуемой инфраструктуры. В углеводородном законодательстве подробно излагаются правила и нормы, относящиеся к режимам контроля и управления, положениям и условиям, поставленным передкомпаниями в течение периода разведки, разработки и добычи, относительно маркетинга, государственного участия, фискальных вопросов и выгод для народного хозяйства, вытекающих из использования информации, трансферта технологии и "ноу-хау" и др.

1.2 Виды нефтяных соглашений и контрактов

Всегда должны рассматриваться в контексте правовых рамок Принимающей страны к учитывать интересы Принимающего правительства и нефтяных компаний. Ниже приводятся типичные цели договаривающихся сторон. Цели государства-хозяина следующие:

быстрая и тщательная разведка площади, на которую была выдана лицензия;

эффективная разработка любой обнаруженной нефти; получение реальной доли прибыли для правительства; развитие отечественной технологии и экспертных знаний; оптимизация разработки углеводородов с целью улучшения экономического развития одновременно с защитой окружающей среды;

реализация сырой нефти на отечественном и экспортном рынках по ценам, соответствующим национальной политике в области энергетики.

Нефтяные компании приследуют следующие цели: наличие соответствующих фискальных положений, включающих разумную норму прибыли, нормы амортизации, что позволяет возмещать капиталовложения и переводить прибыль за границу;

получение долгосрочных прав на сырую нефть и газ и возможности удержания компанией соответствующей доли продукции;

обеспечение фискальной и договорной стабильности в течение всего срока контракта;

обеспечение проведения операций на устойчивой и эффективной коммерческой основе;

соблюдение требований безопасности и охраны окружающей среды при проведении всех операций;

обеспечение соответствующего вознаграждения за риск, связанный с инвестициями, и справедливой нормы прибыли.

Очевидно, что существует определенная взаимность интересов, которая должна быть адекватно отражена при разработке нефтяного соглашения. Принимающая отрана при этом ведет конкурентную борьбу за получение иностранного капитала, инвестируемого в предприятие, что связано с риском, и поэтому ей следует создать стимулы для привлечения капвложений со стороны нефтяных компаний при одновременной защите долгосрочных интересов государства. Существует три основных типа нефтяных соглашений: налоговое и ройялти/концессия/лицензия/аренда; по долевому распределению продукции; по обслуживанию риска.

Налоговые соглашения и соглашения о роялти. Принимающая страна предоставляет определенные права на добычу цриробных богатств индивидуальному субъекту, уполномочив его вести разведку, а затем разработку обнаруженных природных ископаемых. В обмен на эти права субъект дает согласие выплачивать арендную плату, ройялти и налоги Принимающей стране. 3 США предоставляемые права включают собственность на резервы ископаемых, в то время как в Европе они являются неотчуждаемыми природными ресурсами, и концессионер/лицензиат приобретает в собственность сырую нефть, находящуюся в скважине. Б настоящее время в этой области отмечается важная тенденция, согласно которой предоставляемые права являются лишь разрешением на осуществление разведки и добычи, при этом сырая нефть остается собственностью государства до того этапа производства, на котором она становится собственностью лицензиата.

Принимающая страна (ПС) предоставляет Международной нефтяной компании (МНК) исключительную лицензию на разведку или эксплуатацию месторождения сырой нефти в указанных районах на ее риск и за ее счет.

Нефть, находящаяся в скважине, переходит в собственность нефтяной компании, которая может свободно распоряжаться этой нефтью, возможно, с условием снабжать местный рынок.

В течение всех этапов разведки и добычи нефти МНК дает согласие выплачивать арендную плату ПС в соответствии с заранее установленными ставками. Нефтяная компания выплачивает Принимающей стране ройялти наличными или в натуре, обычно по ее выбору. МНК платит налоги на прибыль, полученную в результате добычи нефти, в соответствии со ставками, установленными законодательством, или конкретными условиями, относящимися к данному месторождению. Оборудование и установки, используемые в нефтяных операциях, остаются собственностью МНК. Такие лицензии могут включать требование разрешить национальной нефтяной компании участвовать в операциях на условиях, подробно изложенных в лицензии. Могут также содержаться положения о передаче ПС информации, трансферте технологии или о подготовке и использовании местного персонала, а также требования об инфоржировании ПС. Часто содержатся требования о разрешении или о выполнении обязанностей, связанных с операциями. Решения, относящиеся к управлению нефтяными операциями, включая разведку и добычу, принимает МНК.

Самая привлекательная черта такого типа соглашения - его гибкость. Оно может быть составлено на основе свода законов или на основе проведения непосредственных переговоров. МНК обычно отдают ему предпочтение. Недостатки соглашения для МНК следующие:

тенденция к усиленному надзору за операциями, на проведение которых была получена лицензия;

возможность односторонних законодательных изменений, особенно фискальных, если они не были заранее оговорены.

Недостатками соглашения для Принимающей страны являются: невозможность участия в собственности на добытую нефть, что оставляет ПС лишь пассивную роль. Однако' в настоящее время это не составляет особой проблемы, так как в соглашение могут быть внесены положения, предусматривающие участие государства;

требование дополнительных статей о платежах для увеличения прибыли до максимального уровня, например, скидок при подписании контракта (при получении нефти или достижении стабильного уровня ее добычи), о налогах на прибыль от непредвиденных доходов или договоренности о ставках на возврат налогов.

Контракты по долевому распределению продукции. Международная нефтяная компания осуществляет свои операции, имея статус подрядчика по отношению к держателю прав на пригородные богатства. Доля продукции, получаемая МНК в соответствии с соглашением о распределении нефти (СРН), с юридической точки зрения является платежом за услуги, предоставляемые подрядчиком ПС.

Принимающая страна назначает МНК для осуществления разведки или добычи сырой нефти в определенном районе на риск компании и за ее счет, но под контролем ПС. Добытые углеводороды являются собственностью ПС, а МНК действует в роли подрядчика и получает платежи из будущей добычи. МНК имеет право возместить затраты на разведку и добнчу из сырья, добытого в районе, охваченном контрактом. После того, как нефть, являющаяся возмещением издержек, вычтена, остаток (прибыльная нефть) распределяется между МНК и ПС в соответствии с заранее установленной долей, выраженной в процентах.

МНК должна платить налоги за свою долю прибыли от нефти. Альтернативный вариант предусматривает, что ее доля в добыче может быть уменьшена, и ПС будет платить налоги от имени МНК. ПС получает в свою собственность оборудование и установки с самого начала или постепенно в соответствии с графиком амортизации.

Основные привлекательные черты данного соглашения для ПС заключаются в следующем: оно обеспечивает более выоокий уровень контроля над операциями МНК. Однако на практике СРН обычно действует под управлением МНК и компании, принявшей на себя риск. Другая привлекательная черта данного соглашения - правовой титул на нефть будет сохраняться за ПС вплоть до момента ее экспорта. Данное соглашение завоевало довольно значительную популярность среди нефтяных компаний в основном благодаря надежному контролю за их долей продукции; часто им также приходится распоряжаться нефтью ПС. Из-за колебаний цен на нефть в настоящее время СРН могут составляться с включением финансовых положений, позволяющих и МНК, и ПС разделить риск, которому они подвергаются, и использовать предоставленные возможности. Постепенно Принимающая страна приобретает знания и компетентность в проведении разведки и добычи сырой нефти, а также маркетинга.

Соглашения с распределением рисков похожи на контракты по долевому распределению продукции. Разница заключается в механизме возврата издержек и в оплате подрядчика, т.е. деньгами, а не нефтью. Этот тип соглашения имеет очень мало сторонников, поэтому в дальнейшем рассматриваться не будет.

Такие типы договоров чаще всего используют в странах Южной Америки, которые в настоящее время с трудом конкурируют с другими государствами по возможностям капвложения. В результате в этих странах значительно снизился объем работ по разведке, и договор на обслуживание потерял свое значение. В настоящее время многие страны пытаются пересмотреть свои законы и найти способы привлечения необходимых финансовых инвестиций, расширяющих технические возможности, а также для использования значительно большего, чем у национальных компаний, опыта разведки месторождений.

МНК принимают на себя огромный финансовый и технический риск в обмен на высокое вознаграждение в случае успеха. Работая во многих странах, они могут снизить риск. Технические возможности МНК выше, поскольку они обладают обширным опытом, приобретенным в различных условиях. Все это является преимуществом по сравнению с решением данных вопросов государством-хозяином на своей территории.

Независимо от формы контракта следующие положения являются общими для всех их типов, кроме особых случаев. Положения можно распределить на пять основных групп: права МНК; обязательства МНК;

права государства-хозяина на контроль; финансовые положения; общие положения.

Обычно МНК предоставляются исключительные права на разведку, разработку и добычу углеводородов. Район добычи отмечен на прилагаемой карте. Длительность периода добычи может иногда достигать сорока лет и зависит от таких факторов, как необходимость прокладки трубопровода и создания инфраструктуры экспорта; срока, требуемого для возмещения издержек и получения прибыли.

По концессионному договору МНК обычно владеет инфраструктурой, которую создала и которая может быть передана государству- хозяину по окончании срока. В,договоре на долевое распределение продукции право на активы обычно со временем передается государственным холдингам (ГХ) после возвращения издержек МНК.

МНК предоставляют право на добытую нефть, при этом определяется момент передачи права. Компания имеет право на пользование землей и водой, необходимой для добычи, на прокладку трубопровода, доступа к трубопроводу, контролируемому ГХ. В контрактах также указывается, что государство-хозяин обязуется предоставить любую возможную помощь для добычи, включая монтаж средств телекоммуникаций. В свою очередь МНК может переуступить свои права без ограничения и третьим лицам, имеющим необходимые технические и финансовые возможности. В том случае, если в законе отсутствуют гарантии в отношении изменения сроков передачи прав, МНК может указать в контракте, что Принимающая страна не должна проводить изменения прав МНК при финансовых условиях, которые могут неблагоприятно отразиться на ее деятельности. Оговариваются также положения о компенсации МНК в случае национализации или реквизиции.

Минимальные обязательства по выполнению работ (сейсмические и бурение скважин) определены на каждый период фазы разведки. Обычно это делают для сверхурочных работ, предназначенных для выполнения обязательств следующего периода. При проведении всех работ МНК обязана соблюдать определенные стандарты.

Компания представляет ежегодные рабочие программы и сметы, отражающие способы выполнения рабочих обязательств. Некоторые контракты предусматривают создание совместных групп, состоящих из представителей компании и государства-хозяина и действующих на консультативной основе. Могут даваться рекомендации на выполнение работ, однако техническая группа не может требовать выполнения работ или налагать финансовые обязательства на МНК помимо обязательств, обозначенных в контракте.

Государство-хозяин имеет право контролировать производственные мощности и следить за выполнением операций, например, испытанием скважины. Реализация этого права должна осуществляться без нарушения непрерывности работы.

Нефтяная компания обязана подробно вести бухгалтерский учет своих расходов, особенно подлежащих оплате по контракту на долевое распределение продукции.

Финансовые условия в значительной степени меняются в зависимости от типа контракта, будет ли он концессионным или с долевым распределением продукции. Эти условия предусматривают: подоходный налог; ройялти; меру и оценку нефти для выявления издержек для контракта с долевым распределением продукции.

Могут также затрагиваться следующие вопросы: получение налогового сертификата для заявки об освобождении от уплаты двойного налога в стране МНК; нефтяной промышленность законодательство контракт

освобождение МНК от уплаты налога на импорт и таможенной пошлины на материалы и оборудование, импортируемые для работы;

предоставление права на беспошлинную репатриацию денежных средств в размере инвестированного капитала;

наличие права на экспорт и импорт иностранной валюты; предоставление права открывать и пользоваться счетами в банках страны как в местной, так и в иностранной валюте.

Общий раздел предусматривает особождение от выполнения обязательств компанией при наступлении обстоятельств непреодолимой силы. Определяются обстоятельства, при которых может быть прекращено действие контракта со стороны компании и со стороны государства-хозяина.

Разрешение споров выносят для резолюции в арбитраж Международной Топливно-промышленной палаты или Унцитраль, а также в другие организации, действующие на международном уровне.

2. Организационные формы компаний в нефтяной и газовой промышленности за рубежом

2.1 Корпорация

Большинство юридических систем, считающих корпорацию юридическим лицом, признают предельную ответственность такого корпоративного юридического лица. Ответственность ограничивается размерами активов, которыми владеет компания, например, наличными средствами, землей, ценными бумагами. Держатели долей капитала не отвечают по обязательствам корпорации вне пределов, согласованных с каждым вкладом в совместный капитал. Отношения между членами корпорации и их соответствующие права и обязанности друг перед другом и по отношению к корпорации регулируются уставом.

3 юридических документах корпорации часто устанавливаются правила, предназначенные для защиты прав держателей малых долей капитала, правила относительно процента голосов, требуемого для принятия некоторых решений, и другие ограничения. Изменения взаимоотношений между партнерами регулируются уставом компании, а иногда члены корпорации даже могут потребовать ее перерегистрации.

Доходы от деятельности принадлежат корпорации, а ее члены получают дивиденды только в том случае, когда они декларированы корпорацией. Дивиденды декларируются только через фиксированные интервалы времени, как правило, один раз в год. Индивидуальные держатели долей капитала в некоторой степени оказываются во власти большинства держателей долей капитала, определяющих декларировать ли дивиденды и какова должна быть их величина.

Корпорация - юридическое лицо, отдельно облагаемое налогом. Как корпоративная структура она может стать неэффективной с точки зрения налогообложения для индивидуального держателя доли капитала.

Партнерство - это корпоративная форма предприятия, при которой его участники сохраняют свои индивидуальные и отдельные лица. При этом не создается дополнительное юридическое лицо, однако организуется отдельное партнерское дело. Суть партнерства согласно англо-американской юридической терминологии состоит в том, что партнеры по совместному предприятию производят совместную деятельность для совместного извлечения прибыли.

Обязанности по партнерской деятельности ограничиваются только объединением активов индивидуальных партнеров. Партнер, располагающий большими средствами, рискует больше всех, так как третья сторона будет склоняться к предъявлению претензий именно к нему.

Законодательство о партнерстве накладывает строгие права и обязанности на партнеров и ограничивает свободу участников предприятия. Все партнеры совместно владеют активами партнерства без разделения на доли в отличие от корпоративной структуры, когда активы принадлежат совместной компании, а не индивидуальным держателям долей капитала. Имеется опасность отдельного налогообложения на деятельность каждого партнера и компании. Это может привести к тому, что индивидуальному партнеру придется нести ответственность за налоговые платежи другого партнера.

Общее законодательство о партнерстве налагает ограничения на права и обязанности партнеров в отношении третьих сторон. Кроме того, права и обязанности определяются партнерским соглашением, которое гораздо легче адаптируется к изменяющимся обстоятельствам, чем устав корпорации.

Контрактная структура организации отличается от корпорации и партнерства тем, что не имеется отдельного предприятия, но при этом ведется совместная деятельность. Поскольку отдельная корпоративная единица не создается, каждый участник такого предприятия несет ответственность за свои действия в рамках предприятия в пределах своих собственных активов. Но при банкротстве другие виды деятельности индивидуальных участников предприятия не будут защищены.

Б отличие от партнерства при этой форме организации отсутствует ответственность за деятельность других участников предприятия. В большинстве случаев это наиболее эффективная структура с точки зрения налогообложения, так как цель совместной деятельности ограничивается исключительно получением совместной прибыли, причем отдельного налогообложения прибылей, полученных от совместной деятельности, не производится. Каждый участник такого предприятия платит налоги на доход, полученный им от его доли в совместной деятельности. Здесь по сравнению с корпоративной и партнерской структурами обеспечивается более быстрое расформирование существующих и создание новых предприятий. При использовании контрактной структуры отдельные участники данного предприятия могут получать доступ к результатам совместной деятельности в течение всего года. Это, вероятно, более привлекательная форма, чем обычное распределение наличной прибыли, осуществляемое через фиксированные интервалы времени при использовании корпоративной или партнерской структур. Имеющиеся в распоряжении фонды не беспредельны. Совместные предприятия позволяют МНК при имеющихся фондах участвовать в гораздо большем числе попыток разработок в различных странах в целях снижения опасности банкротства.

Самые крупные нефтяные компании, т.е. располагающие самыми большими фондами, являются интегрированными. Они вовлечены во все процессы, начиная от разведки и добычи и заканчивая транспортировкой, распределением и розничной торговлей. Их основная цель - получение источников поставок сырой нефти и доведения ее до конечных потребителей.

Взаимоотношения между участниками предприятия, основанного на контракте, регулируются договором, который может быть легко изменен для учета изменяющихся обстоятельств. Эта форма получила всемирное признание в качестве структуры предприятия нефтяной промышленности .

Международные нефтяные компании являются профессионалами в области рынка. Они ведут операции по разведке нефти и газа через

различные формы совместных предприятий для распределения этого риска табл. 2).

Таблица 2. Характеристика различных организационных форм предприятий в нефтяной и газовой промышленности за рубежом

Наименование	Организационная форма предприятия
	Акционерная	Контрактная	Партнерство
Ответственность	Ограниченная	Без ограничений ответственности	Совокупные и раздельные обязательства
Регулирование отношений	Уставом компании	Договором	Договор между партнерами и соответств законодательством
Вступление и выход	Ограниченные	Свободные	Ограниченные взаимными обязательствами партнеров и договором
Распределение прибыли	Дивиденды декларируются 1 раз в год	Доступ к прибыли возможен в течение всего года	Наличная прибыль распределяется через фиксированные промежутки времени
Восприимчивость к внешним воздействиям	Недостаточно гибкая	Большая приспосабливаемость к изменению ситуации	Партнерское соглашение легче адаптируется к изменяющимся обстоятельствам, чем устав компании
Налоговые ограничения	Жесткие	Льготные	Черезвычайно жесткие

Все крупные нефтяные компании начинали как нефтеперерабатывающие и сбытовые или изыскательские и производственные компании, однако развитие событий на рынке вынудило их специализироваться на производстве и продаже нефтехимических продуктов. Такая диверсификация имела смысл с точки зрения конкурентоспособности, так как технологии, используемые в различных секторах, имеют близкое сходство. Кроме того, в Европе и на ЮГО-ВОСТОКЕ быстро растущий нефтехимический рынок предоставлял большие возможности для продажи легких дистиллятов в период, когда спрос на тяжелую топливную нефть также быстро рос, вызывая быстрое расширение производства бензина на нефтеперерабатывающих заводах.

Шоковый скачок цен на нефть в 1970-х и 1980-х годах остановил рост спроса на топливную нефть. Легкие нефтепродукты продолжали пользоваться спросом, но рост их продаж значительно замедлился. Высокие цены обусловили высокие доходы, и в результате большинство главных нефтяных и газовых компаний использовали эти доходы для проникновения в другие сферы бизнеса, которые считались либо более выгодными, либо, по крайней мере, дополняющими в получении прибыли.

Среди энергетических и горнодобывающих отраслей самой популярной была угледобывающая отрасль. Компании "Экссон", "Шелл", "Бритиш петролеум", "АРКО" покупали уголь или расширяли его добычу. "Бритиш петролеум", купившая горнодобывающие предприятия, впоследствии продала их. Компания "Шелл" вошла в ядерную энергетику на пике лихорадки диверсификации, но быстро поняла свою дорогостоящую ошибку и вышла из игры.

Некоторые компании занялись совершенно непрофильным для них бизнесом. Например, "Экссон" купила компанию конторского оборудования, "Мобил" - фирму по продаже цемента. Сейчас обе компании отказались от этого бизнеса.

Некоторые компании признали, что высокие цены на нефть влияют на все отрасли отрицательно. Диверсификация давала слабую защиту от низких прибылей. Действительно, инвесторы могли сами лучше распорядиться своими собственными смешанными капиталами, чем руководства компаний. В результате большинство нефтяных и газовых компаний концентрируют свои усилия на первоначальных видах бизнеса, т.е. в нефтяной, газовой и нефтехимической отраслях. Только для самой крупной компании - "Шелл" характерна диверсификация, что объясняется ее огромными размерами и финансовой мощью. Нефтегазовая индустрия состоит, как известно, из четырех основных элементов:

изыскание и добыча нефти; трубопроводный транспорт или перевозки; нефтепереработка; сбыт, маркетинг.

Самые большие затраты капитала идут на финансирование неудач иных изыскательских работ и разработки перспективных месторождений на стадии изысканий и обустройства. В этой области риск и удача - наибольшие.

Наибольший спрос на рабочую силу имеется на стадии переработки и особенно сбыта сырых углеводородов. Причем капитал для создания службы сбыта требуется небольшой, поэтому многие занимаются бизнесом в этой области. Некоторые бизнесмены нажили здесь значительные состояния и создали компании, достаточно мощные для вступления в область дорогостоящих и полных риска изыскательских и производственных работ.

В международной нефтяной индустрии доминирует относительно небольшая груша крупных компаний, активная во всех сегментах рын ка и ориентирующаяся на крупных потребителей нефтепродуктов или на основные заменители нефти (уголь). После первоначального дорогостоящего набега компании "Шелл" в область ядерной энергетики ни одна нефтяная компания не заинтересована в ее получении, хотя горнодобывающие филиалы некоторых из них добывают урановую руду.

Большая часть капитала и рабочей силы используется в вертикально интегрированных компаниях, так как именно такая организация в рыночной экономике уменьшает риск, накладывая одни виды деятельности на другие. Результаты такого подхода можно наблюдать на примере США.

В американской нефтяной индустрии непосредственно занято около 1,5 млн.чел., их них в сбыте газа, очистке, маркетинге и сбыте нефти - около 66%. Несмотря на то, что сегодня в США функционирует около 10 тысяч извскательских и добывающих компаний, лишь на малую их часть (приблизительно 20) приходится почти вся добыча нефти и газа. Это отражается в структуре стоимости реализуемой продукции: на 20 компаний приходится более I млрд.долл/год, на 38 компаний - от 50 млн. до I млрд.долл/год, на более чем 9000 компаний - менее 50 млн.долл/год.

Аналогичная ситуация существует и в других секторах отрасли. В нефтеперерабатывающей промышленности имеется свыше 110 компаний

с общей мощностью 15,5 млн.баррель/день, причем 75% нефтепереработки контролируется всего 19 компаниями.

Среди 280 компаний, владеющих трубопроводами, и компаниями, которым принадлежат 112 тысяч бензоколонок, существует аналогичная картина (так называемое правило 80:20). Число компаний зависит от состояния бизнеса в их секторе. Так, при наиболее высоких ценах на нефть (до 1986 г.) в США существовало около 15 тысяч изыскательских и добывающих компаний. Падение цен вытеснило 5 тысяч фирм из этого бизнеса и заставило правительство США пересмотреть законы о налогообложении нефти для того, чтобы предотвратить еще больший отсев компаний из отрасли.

Любая компания создается в соответствии с законами страны, в которой она будет функционировать. Деятельность компании может охватить сферу от геолого-разведочных работ до полного спектра деятельности крупной интегрированной компании.

Первостепенной функцией головной конторы компании является разработка стратегии компании в целом, контроль за ее реализацией и за выполнением национальными и международными филиалами возложенных на них законом обязательств. К таким обязательствам относятся финансовые, налоговые мероприятия, в области охраны здоровья, техники безопасности и охраны окружающей среды. Акционеры и правительства спрашивают с головной конторы за эффективное осуществление управления.

Типичными примерами услуг, предоставляемых централизованно в крупной компании, являются: проектирование, техническая помощь (основанная главным образом на НИР и ОКР), исследования, подготовка персонала, компьютерные и телекоммуникационные системы. Эти основные организационные элементы являются общими для всех, но компании делают на них разный акцент. Это разнообразие рассмотрим на примере трех крупнейших международных компаний [53J.

2.2 Организационные структуры компаний: SHELL, EXXON, BP

Эта компания уникальна тем, что ею совместно владеют две компании, расположенные в двух различных суверенных государствах со своими особенными корпоративными и другими законами. Так, 60$ акций в этой группе владеет Royal Dutch

Petroleum Company i И 40% - Shell Transport and Trading.

Ни одна из этих компаний, которые расположены в Голландии и Англии, не ведет своих собственных операций. Их доходы поступают от деятельности двух функционирующих компаний - Shell Petroleum NV и Shell Petroleum Company Ltd (рис. 2). Эти две компании

владеют всеми акциями или другими формами собственности в группе прямо или косвенно в обслуживающих компаниях, через которые осуществляются деловые операции.

Обслуживающие компании находятся в Голландии и Англии (г.Лон дон). В одной из них предоставляются технические консультации (на пример, по геологии), а во второй - коммерческие (например, по до говорному праву). Отличная работа такой сложной организации, по мнению одного из ее управляющих директоров, обусловлена децентрализацией компании.

Exxon. В то время, как shell основывает всю свою деятельность на производственных региональных и национальных компаниях с акцентом на подотчетность местным органам компании, "Exxon"имеет три основных региональных подразделения с аналогичными, в основном функциональными структурами. Большинство полномочий, в том числе в области принятия решений, централизованно, а функциональное управление играет более серьезную роль, чем в _{( n} . Главным преимуществом является быстрота в принятии решений, главным недостатком - слабое понимание местных проблем (рис. 2.4).

Рис. 2.4. Организационная структура корпорации ^ЕXXON

British Petroleu(BP). В BP недавно проведены организационные изменения для обеспечения больших полномочий активной управленческой прослойке в группе. Региональные управляющие являются, таким образом, вторыми по власти и влиянию. Головная контора уменьшена в размерах, и все функции обслуживания, где это возможно, переданы тем службам, которые в этом нуждаются.Предполагается , что уменьшение масштабности, которое за этим следует, компенсируется соответствующей эффективностью (рис. 2.5). Вывод, который можно сделать на примере компаний Exxon и BP, заключается в том, что каждая организационная структура отражает уровень культуры работающих в компании людей и их представления о достижении успеха. Причем большинство акционеров прямо или косвенно являются служащими компаний. Как правило, крупные компании позволяют большому количеству людей участвовать в своих международных капиталах.

Любой бизнес нуждается в управлении, цель которого получение удовлетворительной прибыли для своих владельцев и служащих. В этих элементах управления много общего для рыночных и плановой систем.

Первая задача связана с определением направления, по которому должна развиваться компания, и способов достижения целей. Необходимо ответить на такие вопросы: каким должно быть соотношение между нефтью и газом, сырой нефтью и продуктами переработки и как распределять капиталы между географическими зонами с различным политическим риском. Решение этих проблем позволит определить цели.

Эти долгосрочные цели затем трансформируются в краткосрочные. Каждый год тактические цели определяются как часть годового оперативного плана. Готовятся материальные и денежные аспекты большинства элементов плана. Если средств недостаточно, руководство будет искать новые ресурсы для достижения поставленных целей за приемлемую цену. Ключевым моментом для успешного функционирования рыночной экономики является то, что, как правило, в системе есть дополнительные возможности, которые можно использовать при возникновении неожиданных препятствий.

3. Формы объединения акционированных предприятий

3.1 Концерн, холдинг, трест, акционерные общества

Потребности общества, особенности экономического уклада, мае штабы хозяйственной деятельности в значительной степени определяют формы объединения хозяйственных единиц. Объединение современных акционированных фирм (предприятий) сводится в основном к четырем типам: трест, концерн, акционерное общество (открытого и закрытого типа), холдинговая компания и их разнообразным комбинациям.

Предприятия (преимущественно отраслевые), входящие в трест, полностью теряют свою самостоятельность и в коммерческом, и в про изводственном отношении и подчиняются единому управлению. Управление осуществляет правление треста, а бывшие самостоятельные владельцы превращаются в пайщиков, получающих дивиденды по числу при надлежащих им паев или акций. В тресте незавершенность централиза ции капитала заключается в том, что общая прибыль распределяется в соответствии с долевым участием ранее независимых предприятий, что препятствует созданию общего фонда капвложений.

Концерн - форма объединения, которая так же, как и трест, характеризуется единством собственности и контроля. В него по принципу диверсификации наряду с предприятиями и целыми трестами из различных отраслей могут входить торговые организации, транспортные компании, банки и т.п. Акции всех предприятий, входящих в состав концерна, переходят в руки главенствующей группы. При передаче всего пакета акций ранее самостоятельные предприятия становятся производственными подразделениями. В других случаях предприятия остаются формально самостоятельными. Концерны могут создаваться как объединением предприятий отрасли (горизонтальная интеграция), так и по принципу объединения предприятий, связанных единым технологическим процессом, начиная с добычи сырья и кончая реализацией продукции через собственную сбытовую сеть (вертикальная интеграция). Концерн возглавляется правлением, в которое входят владельцы акций контролируемых компаний. Правление решает принципиальные вопросы деятельности объединения, осуществляя конт роль и общее руководство его делами.

Акционерное общество (в США называется корпорацией) образуется сохраняющими свою самостоятельность предприятиями. Его создание связано с необходимостью концентрации капитала достаточно большого числа учредителей. Поэтому к его недостаткам относят слабую управляемость участниками, так как они могут одновременно входить в другие подобные структуры, а также сложность реинвестирования прибыли. Понятно, что при объединении в АО предприятий с разной капиталоемкостью производства и уровнем рентабельности преимущества будут иметь те, кто располагает большим стартовым капиталом вне зависимости от результатов их деятельности в течение весьма длительного времени. Наибольшее распространение АО получили в торговле и торгово-промышленной сфере. Высшим органом АО является общее собрание акционеров, созываемое, как правило, один раз в год; текущими делами общества руководят правление, наблюдательный совет, совет директоров и другие органы, а также ревизионная комиссия.

Холдинговая (держательская) компания - производственно-финан совое объединение, при котором "центр" владеет контрольными пакетами акций* ряда компаний, сохраняющими хозяйственную самостоятельность. Различают два типа холдинговых компаний: чистый холдинг, создаваемый специально для выполнения этих функций, и смешанный, занимающийся также определенной предпринимательской деятельностью - промышленной, транспортной, кредитно-финансовой и др. Фактически функции холдинга осуществляет каждая крупная компания, каждый крупный банк, владеющий контрольными пакетами акций других компаний. Важное преимущество холдинга - возможность создания организационных структур с целью контроля и управления деятельностью входящих в объединение компаний (в том числе по какому-либо признаку деятельности, т.е. субхолдингов. Например, разведка и добыча нефти, производство нефтехимической продукции, транспорт и сбыт нефтепродуктов и т.п.), организации стратегического производственного управления и перелива капитала при реинвестировании прибыли между контролируемыми им структурами для оптимизации итоговых показателей деятельности, а также вторичный выпуск ценных бумаг (замещение фондов). Эти возможности холдинга с учетом его обычно весьма внушительных размеров, сочетающиеся с горизонтальной и вертикальной интеграцией участников, позволяют создать весьма устойчивую рыночную структуру. Таким образом, холдинг представляет собой как бы акционерное общество, имеющее достаточно жесткое централизованное .управление и контроль по типу концерна.

Холдинговая компания аккумулирует прибыль контролируемых компаний в виде дивидендов на их акции, а в отдельных случаях и путем заключения специальных соглашений, согласно которым эти дочерние структуры переводят определенную долю, а иногда и всю получаемую ими прибыль, холдингу. Финансово-экономические показатели холдинговой компании (объем продаж, активы, число занятых и др.) при водятся для подконтрольных обществ, однако, как правило, не всех. Помимо контрольных пакетов акций холдинговая компания имеет также паритетные (50$) и неконтрольные пакеты (так называемые пакеты участия) других обществ, прибыль которых переводится холдингу (как правило, соответственно доле его участия в капитале).

Довольно часто холдинговые компании используются для организации государственного сектора в промышленности и торговле. Однако здесь следует отметить, что большие размеры холдинга, обеспечивающие его рыночную устойчивость, часто приводят к сложности оперативного управления производственной деятельностью этой струк туры. С точки зрения фирмы приходится выбирать: рисковать ли на рынке самостоятельно с возможностью полного краха или выполнять указания "сверху" в менее динамичной, но весьма устойчивой структуре. Можно, конечно, и сочетать такие подходы при частичном вхождении в холдинг (т.е. когда он существует в форме акционерного общества).

В условиях развитого уровня рыночных отношений (договорно- правовая база, финансовая система, внешнеторговый обмен и т.д.) преимущества получают небольшие специализированные фирмы, которые могут более оперативно реагировать на изменения рыночной ситуации. Другими словами, организационная форма объединения фирм отражает в определенной степени его целевую задачу. Так, если требуется создать определенное производство при сохранении национальных интересов, обеспечить национальную экономику специфической продукцией, осуществить структурные сдвиги в экономике региона и (или) его частей определенной продукцией при отсутствии част ной заинтересованности (например, создание специфической или оборонной отрасли промышленности, восстановление послевоенного хозяйства и т.п.), государство использует свой собственный капитал для реализации данных целей.

При исчезновении объективных экономических предпосылок существования государственный холдинг трансформируется путем продажи акций входящих в его состав фирм и (или) образованием самостоятельных структур из отдельных производственных звеньев обычно о замкнутым на готовую продукцию циклом.

Холдинг имеет различные юридические формы: он может действовать как АО, общество с ограниченной ответственностью, единоличная компания и государственная организация. Примером такого типа объединения в топливно-энергетическом комплексе стран Западной Европы являются АО "Рургаз" (Германия), государственная холдинговая компания "ЭНИ" (Италия), фирма ОМ (Австрия). Б то же время управление нефтегазовой промышленностью Норвегии построено на совершенно других принципах, которые изложены в дальнейшем.

3.2 Государственная холдинговая компания "ЭНИ"

Образована парламентским декретом 10 февраля 1953 г. и управляется правлением, в состав которого входит председатель, его заместитель и 13 исполнительных директоров. Исполнительная дирекция состоит из 5 чел., включая председателя. Имеется специальная группа менеджмента из 7 чел. От имени государства действует наблюдательный совет (государственная аудиторская служба) из 8 чел., включая председателя. "ЭНИ" обеспечивает государственные интересы, планирует, координирует и оказывает финансовое содействие компаниям и группам компаний (субхолдингам) в стране и за рубежом, действующим в разведке и добыче нефти, газа и других энергоресурсов, производстве химической продукции и синтетических волокон, сбыте нефтепродуктов, строительстве промышленных объектов и трубопроводов, текстильном машиностроении. На начало 1987 г. правительство Италии вложило в "ЭНИ" 7747 млрд.лир (на конец марта 1992 г. 1256 лир = I долл. США). Основные финансовые показатели в 1987 г. следующие, млрд.лир: валовой доход - 31433; чистая прибыль - 700; капитальные вложения - 6195, в том числе расходы на научные исследования - 404 [49,54] . Основные технико-экономические показатели приведены в табл. 2.12-2.17. Данные по переработке нефти и использованию нефтепродуктов по группе "ЭНИ", млн.т приведены ниже:

Объем переработки в Италии 26,4

Использовано полуфабрикатов 2,94

Получено нефтепродуктов 26,88

Закупка нефтепродуктов 3,9

Итого наличие нефтепродуктов ... 30,78

Использование нефтепродуктов:

экспорт 1,6

нефтехимия и бункеровка 3,59

продажи 25,88

Статистическое расхождение 0,29

Итого ... 30,78

Объем переработки за пределами Италии 2,35

Использовано полуфабрикатов 0,28

Получено нефтепродуктов 2,48

Закупка нефтепродуктов и изменение

запасов 6,0Ь

Наличие нефтепродуктов 10,16

Использование нефтепродуктов:

прямые продажи 2,87

продажи через дочерние фирмы 7,29

Итого ... 10,16

2.12 Показатели по углеводородам в группе "ЭНИ"

Наименование : 1986 г. : 1987 г.

Запасы нефти, включая газоконденсат,

млн.т н.э 299,3 307,2

В том числе в Италии 59,3 57,7

Запасы природного газа, млн.т н.э 240,4 247,2

В том числе в Италии 214,1 216,8

Всего ... 539,7 554,4

...