Национальное богатство и его эффективное использование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

• Введение
• Глава 1. Национальное богатство и его элементы. Методика оценки основные фондов
• Глава 2. Анализ структуры и динамика национального богатства. Основные фонды
• Глава 3. Проблемы перехода российской статистики национального богатства и основных фондов к составлению баланса активов и пассивов
• Заключение
• Список использованной литературы
• национальный богатство фонд статистика
• Введение
• Изучение статистики накопления национального богатства и его эффективного использования - одна из коренных проблем концепции стратегического ответа России на вызовы нового века. К настоящему времени уже имеются серьезные научные разработки и публикации о результатах проведенных исследований.
• В мировой практике под национальным богатством обычно понимается совокупность ресурсов страны, составляющих необходимое условие производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей.
• Главные составные части и движущие силы национального богатства - природные ресурсы, трудовой потенциал, аккумулированный капитал и накопленное имущество, интеллектуальное могущество нации и искусство управления, т.е. человеческий капитал.
• Богатство наций в разных сочетаниях составных элементов периодически оценивается, постепенно переходя от эпизодических оценок отдельных исследователей к регулярным расчетам официальной статистики в рамках сводных социально-экономических показателей на основе международных рекомендаций. Однако возможности регулярных оценок национального богатства ограничивались и продолжают ограничиваться по составу элементов основным и оборотным капиталом, а также домашним имуществом населения.
• В отечественной же статистике разработка системы показателей национального богатства началась в 1920-х годах в рамках методологических положений баланса народного хозяйства как накапливаемых в народном хозяйстве для поддержания непрерывности и расширения воспроизводства всего хозяйства.
• В официальных статистических публикациях в стоимость национального богатства России включаются - основные фонды (включая скот), материальные оборотные средства (в ценах приобретения соответствующих лет без учета переоценки) и накопленное домашнее имущество.
• Важнейшую часть национального богатства России составляют основные фонды, к которым относятся здания, сооружения, машины и оборудование (рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы, устройства, лабораторное оборудование, вычислительная техника) транспортные средства, рабочий и продуктивный скот и другие виды основных фондов. В состав этих фондов входят жилые дома, и основные фонды личного подсобного хозяйства (хозяйственные постройки, многолетние насаждения, скот и др.).
• В своей работе я бы хотел рассмотреть отечественную методику оценки национального богатства России и возможные перспективы перехода статистики национального богатства к составлению баланса пассивов и активов.
• Предметом данной работы является структурная и стоимостная оценка и анализ динамики национального богатства России и основных фондов.
• Глава 1. Национальное богатство и его элементы. Методика оценки основные фондов
• Национальное богатство - совокупность накопленных материальных благ и нематериальных активов (финансовых и нефинансовых), созданных трудом всех предшествующих поколений (национальное имущество), принадлежащих стране и ее резидентам на экономической территории страны и за ее пределами, а также разведанных и вовлеченных в экономический оборот природных ресурсов (не произведенных активов) Курс социально-экономической статистики: учебник / под ред. М.Г. Назарова. - М.: Омега-Л, 2007. - С. 350.
• Объективная и полная оценка национального богатства страны является важной задачей официальной статистики. Эти данные необходимы органам государственного управления для анализа состояния и развития экономики, разработки экономической политики, для принятия решений по вопросам повышения эффективности использования имеющихся ресурсов, для оценки экономического потенциала важнейших секторов экономики, для решения проблем, связанных с совершенствованием налогообложения. Данные о национальном богатстве необходимы научно-исследовательским организациям, занимающимся вопросами изучения макроэкономики, анализом факторов экономического роста, исследованием влияния на экономику экологических процессов, проведением альтернативных расчетов, расширяющих границы экономического анализа. Наконец, данные оценки национального богатства могут представлять интерес для инвесторов, и в частности иностранных инвесторов; в этой связи одним из требований к статистике национального богатства является обеспечение международной сопоставимости, что возможно только в том случае, если она опирается на общепринятую в мире методологию.
• В настоящее время официальная статистика национального богатства и других макроэкономических показателей, элементы которой разрабатываются статистическими органами стран СНГ, опирается на Систему национальных счетов 1993 г., которая подготовлена ООН и рядом других международных организаций (Международный валютный фонд, Всемирный банк, Евростат) в качестве международного стандарта в этой области. СНС 1993 г. содержит подробное описание концепции национального богатства, определения его важнейших элементов и методов оценки. Следует отметить, что показатель национального богатства в СНС четко согласован с другими важными макроэкономическими показателями, такими, как валовой внутренний продукт, национальный доход, национальное сбережение, капитальные трансферты, валовое накопление основных фондов, чистое кредитование/чистое заимствование и др. Поэтому следует иметь в виду, что изменения в методологии исчисления национального богатства, предлагаемые некоторыми участниками дискуссии, должны повлечь за собой изменения в методологии исчисления ВВП и других упомянутых выше показателей.
• Концепция национального богатства, рекомендованная в СНС 1993 году, может быть кратко представлена следующим образом. Национальное богатство - это сумма чистой стоимости капитала институциональных единиц-резидентов данной страны по состоянию на какую-либо дату (на начало или конец года) Иванов Ю.Н., Хоменко Т.А. Некоторые проблемы статистики национального богатства / Ю.Н. Иванов, Т.А. Хоменко // Вопросы статистики. - 2003. - №10. - С. 5. Чистая стоимость капитала представляет собой разницу между стоимостью всех экономических активов (нефинансовых и финансовых) институциональной единицы и величиной ее финансовых обязательств. В состав нефинансовых активов входят:

1. Материальные произведенные активы

1.1 Основные фонды

1.2 Материальные оборотные средства

1.3 Ценности

2. Нематериальные произведенные активы

2.1 Затраты на геологоразведку

2.2 Программное обеспечение ЭВМ

3. Материальные не произведенные активы

3.1 Земля

3.2 Другие природные активы

4. Нематериальные не произведенные активы

4.1 Патенты, гудвилл и др.

5. Финансовые активы

5.1 Монетарное золото

5.2 Наличные деньги и депозиты

5.3. Ценные бумаги, кроме акций

5.4 Ссуды

5.5 Акции и другие виды участия в капитале

5.6 Страховые технические резервы

5.7 Другие счета дебиторов и кредиторов.

Следует отметить, что в национальное богатство должны быть включены только те активы, на которые конкретные хозяйствующие субъекты могут предъявить права собственности (такие активы называются экономическими). Таким образом, к национальному богатству не относятся обнаруженные природные ископаемые, которые по тем или иным причинам не вовлечены в экономический процесс, не стали объектом собственности институциональных единиц. Все активы и обязательства должны быть оценены в рыночных ценах, существующих на момент, к которому относится оценка национального богатства Социально-экономическая статистика: учебник / под ред. Б.И. Башкатовой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - С. 168.

В соответствии с положениями СНС 1993 г. расчеты национального богатства должны осуществляться как для экономики в целом, так и для ее секторов (нефинансовые корпорации, финансовые корпорации, государственное управление, домашние хозяйства и некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства). Для экономики в целом национальное богатство равно стоимости нефинансовых активов плюс чистые финансовые требования к «остальному» миру. Национальное богатство может быть также определено как сумма чистой стоимости капитала секторов экономики, при определении которой должны быть приняты во внимание финансовые активы и обязательства секторов Курс социально-экономической статистики: учебник / под ред. М.Г. Назарова. - М.: Омега-Л, 2007. - С. 353.

К запасам материальных оборотных средств относятся сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция и товары на перепродажу, которые созданы в текущем или более раннем периоде и хранятся для последующей продажи, использования в производстве или в иных целях.

К сырью и материалам относятся товары, которые их владельцы намерены использовать в качестве промежуточных ресурсов в процессе собственного производства (топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали, запасные части, тара, используемая для упаковки и транспортировки продукции (товаров), строительные материалы, семена, посадочный материал, корма, минеральные удобрения, ядохимикаты, биопрепараты) Иванов Ю.Н., Хоменко Т.А. Некоторые проблемы статистики национального богатства / Ю.Н. Иванов, Т.А. Хоменко // Вопросы статистики. - 2003. - №10. - С. 6.

В состав незавершенного производства входят товары, частично обработанные, изготовленные, собранные, построенные или выращенные производителем, производство которых частично завершено, но которые обычно не передаются другим единицам без дальнейшей обработки либо не являются готовыми и процесс производства которых будет продолжен в последующий период тем же производителем.

К готовой продукции относятся товары, готовые для продажи или поставки производителем и хранящиеся у производителя до отправки их потребителям или торговым посредникам.

В товары на перепродажу включены товары, приобретаемые предприятиями с целью их перепродажи без дальнейшей обработки (за исключением представления их в привлекательном для покупателя виде). В запасы материальных оборотных средств не входит стоимость запасов полезных ископаемых и других природных ресурсов (не произведенных материальных активов).

Существующий российский статистический учет запасов материальных оборотных средств основан преимущественно на разрабатываемых статистикой данных бухгалтерских балансов.

В соответствии с порядком российского бухгалтерского учета в состав оборотных средств включаются предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев, независимо от их стоимости.

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости: при приобретении за плату -- по сумме затрат на приобретение, при изготовлении силами организации -- по затратам на производство, при безвозмездном получении -- по рыночной стоимости на дату принятия на учет.

Под ценностями понимаются дорогостоящие товары, не предназначенные для целей производства или потребления и хранимые как средства сохранения стоимости со временем. Экономические выгоды от ценностей обусловливаются предположением, что их стоимость не будет снижаться по отношению к общему уровню цен. К ценностям относятся: драгоценные металлы и камни, не используемые предприятиями в качестве ресурсов в процессах производства; антиквариат и произведения искусства (картины, скульптуры и т. п., признаваемые в качестве антиквариата или произведений искусства); ценности, не отнесенные к другим категориям, такие как коллекции и ювелирные изделия значительной стоимости, изготовленные из драгоценных камней и металлов Иванов Ю.Н., Хоменко Т.А. Некоторые проблемы статистики национального богатства / Ю.Н. Иванов, Т.А. Хоменко // Вопросы статистики. - 2003. - №10. - С. 5.

Для получения информации о стоимости имеющихся ценностей используются данные об их продажах за предшествующие годы, сведения ° Деятельности оценщиков, аукционистов, данные о страховании ценностей от пожара, кражи и т. д.

Российской статистикой определение стоимости всех имеющихся в стране ценностей пока не производится. Осуществляется лишь оценка стоимости ювелирных изделий, имеющихся у населения. Стоимость этих изделий в ценах приобретения определяется как сумма их продаж в розничной торговле за все годы, по которым имеются статистические данные. Пересчет в текущие цены может осуществляться на основе индексов цен.

Материальные не произведенные активы -- это экономические активы естественного происхождения, не возобновляемые или возобновляемые естественным путем (т. е. вне прямого контроля, ответственности и управления со стороны институциональных единиц).

К ним относятся земля (включая поверхностные воды, на которые распространяются права собственности), подземные водные ресурсы, богатства недр, некультивируемые (природные) биологические ресурсы, относящиеся к растительному и животному миру.

Земля в СНС определяется как грунт, включая почвенный покров, и любые связанные с ней водные поверхности, на которые установлены права владения. Земля состоит из земли под зданиями и сооружениями, возделываемой земли, земли для отдыха и связанных с ней водных поверхностей и прочей земли и связанных с ней водных поверхностей.

Богатства недр включают в себя достоверные запасы месторождений полезных ископаемых, расположенных на поверхности или в недрах земли, пригодных для эксплуатации с экономической точки зрения, учитывая существующую технологию и относительные цены.

Природные биологические ресурсы -- это естественные, некультивируемые растительные ресурсы (леса, кустарники и др.) и ресурсы животного мира (дикие звери, дикие птицы, рыбы и др.). К ним относятся растения и животные, дающие как однократно, так и неоднократно продукты, на которые установлены права владения, но естественный рост или возобновление которых происходит без прямого контроля и управления человека. Учету подлежат только те природные биологические ресурсы, которые эксплуатируются или в ближайшее время будут эксплуатироваться для экономических целей.

Подземные водные ресурсы состоят из водоносных пластов и прочих подземных вод, для которых необходимо установление прав владения или использования, рыночной оценки и экономического контроля за их использованием.

Материальные не произведенные активы состоят из природных ресурсов, но природные ресурсы -- более широкое понятие, включающее тела и силы природы, которые могут использоваться человеком для производства или потребления -- земля, вода, богатства недр (полезные ископаемые), растительный мир, животный мир, атмосферный воздух, энергия земных недр, ветра, приливов и волн, солнечная энергия Курс социально-экономической статистики: учебник / под ред. М.Г. Назарова. - М.: Омега-Л, 2007. - С. 366.

К материальным не произведенным активам не относятся те природные ресурсы, которые в принципе не отвечают определению экономических активов:

а) природные ресурсы, которые не могут быть собственностью, в том числе государственной -- воздушное пространство, океаны;

б) природные ресурсы, которые не включены и в ближайшее время не могут быть включены в хозяйственный оборот.

Например, при оценке богатств недр принимаются во внимание лишь те их запасы, по которым определена технико-экономическая информация, позволяющая сделать вывод об их пригодности для эксплуатации с экономической точки зрения, учитывая существующие уровни цен и технологий.

С другой стороны, не включаются в состав материальных непроизведенных активов культивируемые активы, возобновление которых осуществляется под прямым контролем институциональных единиц (например, выращиваемые леса и сельскохозяйственные культуры, разводимые животные и т. д.). Они должны учитываться в зависимости от характера их предстоящего использования, в составе основных фондов или запасов материальных оборотных средств.

В то же время к материальным не произведенным активам относятся такие возобновляемые активы, как некультивируемые леса, живущие на воле животные, птицы, рыбы, фактически находящиеся в собственности институциональных единиц и являющиеся источником выгоды для своих владельцев.

Нематериальные не произведенные активы представляют собой юридические формы, которые составляются в связи с процессом производства и периодически переходят от одних институциональных единиц к другим. Они являются теоретическими построениями, создаваемыми обществом и признанными путем совершения определенных юридических или учетных процедур. Некоторые из них дают их владельцам право заниматься теми или иными конкретными видами деятельности, исключая из такой деятельности другие институциональные единицы, кроме как с разрешения владельца. В состав нематериальных не произведенных активов включаются объекты патентования, договоры об аренде и другие контракты с правом передачи, приобретенный гудвилл и пр. Курс социально-экономической статистики: учебник / под ред. М.Г. Назарова. - М.: Омега-Л, 2007. - С. 368.

Объекты патентования -- это изобретения, характеризующиеся технической новизной, которым на основании закона или судебного решения может быть предоставлена патентная защита. В качестве примера можно привести состав веществ, процессы, механизмы, электрические и электронные цепи и устройства, фармацевтические рецептуры и новые разновидности живых организмов, выведенные искусственно.

Договоры об аренде и другие контракты с правом передачи -- это договоры об аренде земли, зданий и других сооружений, концессии или исключительные права на эксплуатацию месторождений полезных ископаемых или лов рыбы в определенных местах, контракты со спортсменами и авторами произведений, а также опционы на покупку еще не произведенных материальных активов, которые могут быть переданы другой стороне. Договоры об аренде машин не относятся к нематериальным не произведенным активам.

Приобретенный гудвилл -- это условная стоимость деловых связей и репутации, определяемая как разность между стоимостью, уплачиваемой за предприятие как за действующую фирму, и суммой всех его активов за вычетом суммы его пассивов. Поэтому в стоимость гудвилла включается все, что не было выделено как самостоятельный актив, но в долгосрочной перспективе приносит предприятию какие-то выгоды, также превышение эффекта от использования всего комплекса активов над суммой эффектов от каждого из них, используемого по отдельности.

Прочие нематериальные не произведенные активы -- это нематериальные не произведенные активы, отнесенные к другим категориям Курс социально-экономической статистики: учебник / под ред. М.Г. Назарова. - М.: Омега-Л, 2007. - С. 371.

Большинство финансовых активов представляет собой финансовые требования к другим институциональным единицам. Соответственно пассивы - это обязательства перед другими финансовыми единицами. Во многих случаях термин «финансовые активы» применяется в отношении совокупности финансовых активов и пассивов. Применяется следующая классификация финансовых активов:

1. финансовые активы;

2. монетарное золото и СДР (международные резервные активы, которые создаются МВФ и распределяются между его членами);

3. наличная валюта, ликвидные и другие депозиты;

4. ценные бумаги;

5. кредиты и займы;

6. акции и другие формы участия в капитале;

7. страховые технические резервы;

8. другая дебиторская, кредиторская задолженность;

9. прямые иностранные инвестиции.

Методика оценки основные фондов.

Основные фонды -- это произведенные активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода, не менее одного года, для производства товаров, оказания рыночных и нерыночных услуг Курс социально-экономической статистики: учебник / под ред. М.Г. Назарова. - М.: Омега-Л, 2007. - С. 365.

Отличительной чертой основных фондов является не их физическая долговечность, а тот факт, что они могут многократно или непрерывно использоваться в производстве на протяжении длительного времени. Некоторые товары могут быть чрезвычайно долговечны физически, но используются лишь один раз (например, уголь), поэтому не относятся к основным фондам. Аналогично не относятся к основным фондам растения и животные, дающие продукцию лишь однократно и не применяемые для многократного получения урожая, молока, шерсти и других продуктов.

Состав основных фондов определяется на основе Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ), введенного в действие с 1995 г., и включает в себя материальные основные фонды -- здания (кроме жилых), сооружения, жилища, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, продуктивный и племенной скот (кроме молодняка и скота для убоя), многолетние насаждения и материальные основные фонды, не включенные в другие группировки (фонды библиотек, животные зоопарков и др.), а также нематериальные основные фонды -- геологоразведочные работы, компьютерное программное обеспечение, оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства, наукоемкие промышленные технологии и прочие нематериальные основные фонды.

Нематериальные основные фонды, являющиеся нематериальными произведенными активами, представляют собой необщедоступную информацию, нанесенную на материальный носитель. Поскольку их стоимость определяется этой информацией, а не характеристиками носителя, они относятся к нематериальным активам.

В ОКОФ приводится подробный состав основных фондов с группировкой их по разделам, подразделам, классам, подклассам, видам. Имеется необходимость его совершенствования, например, выделения в составе машин и оборудования не только силовых и рабочих машин и оборудования, но и информационных машин и оборудования.

Некоторые виды основных фондов, наряду с определенными видами активов, не относящимися к основным фондам, входят в состав недвижимого имущества. К недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты, все объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения. В соответствии с законодательством к недвижимости могут быть отнесены и некоторые другие виды имущества, требующие государственной регистрации (воздушные, морские и речные суда, космические объекты).

Средством получения информации об основных фондах служит служат формы статистического наблюдения, основывающиеся на данных бухгалтерского, первичного и налогового учета.

Остаточная стоимость основных средств отражается в бухгалтерском балансе. Кроме того, данные о видовой структуре, изменении стоимости основных средств в течение года.

Определение стоимости основных фондов домашних хозяйств проводится расчетными методами. По ним не ведется бухгалтерский учет, и статистика располагает лишь некоторыми данными о наличии объектов, относящихся к основным фондам домашних хозяйств, как правило, в натуральном выражении -- о поголовье скота, количестве сельскохозяйственной техники, площади жилья, используемой предпринимателями торговой площади, количестве лицензии на транспортную деятельность и т.д. В расчетах используются данные выборочных обследований домашних хозяйств, сведения, получаемые от органов технической инвентаризации, материалы единовременного обследования строительства на дачных и садовых участках, данные статистики о количестве выделяемых садовых и дачных участков, индивидуальном жилищном строительстве, данные об объеме продукции промышленной деятельности индивидуальных предпринимателей. Во многих случаях для получения стоимостных показателей используются данные о ценах на аналогичные объекты основных фондов, находящиеся в собственности юридических лиц.

Расчетные методы применяются в ряде случаев и для получения данных об основных фондах юридических лиц. Так, для получения данных о возрастной структуре основных фондов, отсутствующих в статистикой отчетности, используется метод непрерывной инвентаризации. В других странах этот метод применяется вследствие отсутствия других данных для расчетов стоимости основных фондов. Этот метод основан вычислении стоимости основных фондов на определенную дату, исходя из данных о вводах основных фондов (или об инвестициях в основные фонды) за предшествующий период, равный средним срокам службы основных фондов. Простейшая модель расчета исходит из единовременного выбытия всех основных фондов после истечения среднего срока их службы, определяемого по видам основных фондов и отраслям экономики и промышленности. Более сложные модели учитывают в той или иной мере закономерности реального выбытия основных фондов. Остаточная стоимость основных фондов определяется путем учета износа -- по нормам и методам, либо используемым в бухгалтерском учете, либо принятым для данного расчета и более соответствующим реальному процессу износа основных фондов.

Все основные фонды Российской Федерации, принадлежащие юридическим и физическим лицам, учитываются в балансах основных фондов. Балансы основных фондов представляют собой статистические таблицы, данные которых характеризуют стоимость основных фондов на начало и конец отчетного года и ее изменение в течение года, в разрезе «чистых» отраслей экономики. Балансовый метод позволяет охарактеризовать процесс воспроизводства основных фондов в наиболее обобщенном виде. Балансы составляются на федеральном и региональном уровне.

Под износом основных фондов понимается частичная или полная утрата ими потребительских свойств и стоимости в процессе эксплуатации, под воздействием сил природы, технического прогресса, роста производительности труда. Начисление износа производится на основе установленных методов и норм начисления амортизации. Поскольку вновь вводимые основные фонды являются неизношенными, показатели ввода в действие новых основных фондов в балансах по полной учетной и остаточной балансовой стоимости совпадают.

Наряду с износом в статистике используется понятие «амортизация». Под амортизацией основных фондов понимается расчетная величина, полученная с помощью установленных методов и норм в целях распределения осуществляемых неравномерно, по мере необходимости, фактических затрат на приобретение основных фондов, по всему нормативному периоду их использования. Учет амортизации способствует упорядочиванию накопления средств на замену устаревших основных фондов и стимулированию этой замены, в том числе за счет налогообложения прибыли (при ее расчете из доходов вычитаются расходы, в том числе амортизация основных фондов).

Кроме перечисленных балансов, составляются также балансы основных фондов в постоянных ценах базового года и в среднегодовых ценах отчетного года.

Методология учета основных фондов совершенствуется в целях приспособления к условиям и потребностям рыночной экономики и обеспечения возможностей перехода к составлению баланса активов и пассивов.

Глава 2. Анализ структуры и динамика национального богатства. Основные фонды

Проследим динамику изменения национального богатства Российской Федерации за последние годы.

Рассчитаем показатели динамики национального богатства по имеющимся данным (трлн. руб.):

Показатель	2005	2006	2007	2008
Всего	39,3	45,9	52,8	59,9
Основные фонды (включая незавершенное строительство)	36,6	42,6	48,8	54,6
Материальные оборотные средства	2,6	3,2	3,9	5,2
Домашнее имущество	4,8	6,3	7,6	9,2

Рассчитаем абсолютный прирост, коэффициенты роста, темпы роста и темпы прироста национального богатства с переменной базой:

Д₂₀₀₆ = 6,6 К_р2006 = = 1, 17

Д₂₀₀₇ = 6,9 К_р2007= = 1, 15

Д₂₀₀₈ = 7,1 К_р2008 = = 1, 13

Т_р2006 = 1,17*100 = 117% Т_пр2006 = 17%

Т_р2007 = 1,15*100 = 115% Т_пр2007 = 15%

Т_р2008 = 1,13*100 = 113% Т_пр2008 = 13%

Абсолютное значение 1% прироста с переменной базой:

А₂₀₀₆ = = 0,39

А₂₀₀₇ = = 0,46

А₂₀₀₈ = = 0,55

Абсолютный прирост, коэффициенты роста, темпы роста и темпы прироста с постоянной базой:

Д₂₀₀₆ = 6,6 К_р2006 = = 1,17

Д₂₀₀₇ = 13,5 К_р2007 = = 1,34

Д₂₀₀₈ = 20,6 К_р2008 = = 1,5

Т_р2006 = 1,17*100 = 117% Т_пр2006 = 17%

Т_р2007 = 1,34*100 =134% Т_пр2007 = 34%

Т_р2008 = 1,5*100 = 150% Т_пр2008 = 50%

Абсолютное значение 1% прироста с постоянной базой:

А₂₀₀₆ = = 0,39

А₂₀₀₇ = = 0,39

А₂₀₀₈ = = 0,39

Анализируя показатели динамики национального богатства за последние 4 года, можно сделать вывод о ежегодном увеличении стоимости национального богатства РФ и всех его элементов. Однако темпы роста с каждым годом снижаются. Особенно это характерно для стоимости основных фондов (за 2006, 2007 и 2008 г. К_р основных фондов составили, 1,66; 1,32 и 1,11 соответственно). Несмотря на тенденцию снижения стоимости оборотных средств за предыдущие года К_р за 2008 год выше К_р 2007 г. на 0,76.

Построим диаграмму, отражающую структура национального богатства РФ в 2008 г.



При анализе структуры национального богатства РФ можно заметить, что большую его часть составляют основные фонды, однако доля их ежегодно падает. Так в 2004 г. они составляли 84,6%, в 2008 г. - 79,3%. Доля остальных двух показателей наоборот выросла. В 2004 г. доля оборотных средств составляла 6,4 % всего национального богатства, за 2008 г. - 8,8%. Доля накопленного домашнего имущества за 2004 г. - 10,5%, в 2008 г. - 15,4%.

Приведем данные Росстата о стоимости нефинансовых экономических активов с 2004 по 2008 годы (млн. руб.)

Годы	Всего	Основные фонды	Материальные оборотные средства	Накопленное домашнее имущество
2004	35854715	30329106	2307691	3773712
2005	39269071	32541444	2646930	4865565
2006	45876567	38366273	3278494	6323560
2007	52774365	43822840	3995162	7641582
2008	59914821	47489498	5278154	9232366

На основании этих данных построим диаграмму, отражающую изменение структуры национального богатства (млн. руб.).

По данным Госкомстата, стоимость национального богатства РФ по состоянию на начало 2009 г. составила около 59,9 трлн. руб. Национальное богатство страны увеличивалось и по сравнению с 2004 годом выросло почти в 1,7 раз.

Как уже говорилось, основу национального богатства России в 2008 г. составили основные фонды, доля которых хотя и сокращается все последние годы, в 2008 году превысила 79 % (для сравнения в 2004 году доля основных фондов составляла 84%).

Доля прочих активов (оборотных фондов и домашнего имущества) суммарно не превышает 25%.

При анализе динамики структурных элементов национального богатства обращает на себя внимание значительное увеличение стоимости домашнего имущества. За период с 2004 по 2009 г. этот показатель вырос более чем в 2 раза. Две другие составляющие - основные фонды и оборотные средства - увеличивались не так существенно, но все же весомо: их рост за этот период составил в стоимостном выражении соответственно 1,6 и 2,3 раз.

Диаграмма показывает рост структурных элементов национального богатства за 4 года (с 2004 по 2008).

Однако в методике Госкомстата при оценке стоимости домашнего имущества не берется в расчет инфляция (стоимость домашнего имущества определяется по ценам приобретения). С учетом растущей инфляции, рост стоимости домашнего имущества был бы существенно ниже.

Далее рассчитаем средние показатели динамики национального богатства.

К_ср = = 1,14 - национального богатства;

К_ср = = 1,3 - основных фондов;

К_ср = = 1,54 - оборотных средств;

К_ср = = 1, 47 - домашнего имущества.

Следовательно, средний темп роста национального богатства за 4 года составил 114%, основных фондов - 130%, оборотных средств - 154% и домашнего имущества 147%.

Рассчитаем прогноз стоимости национального богатства РФ методом аналитического выравнивания:

Годы	Стоимость нац. богатства (млрд. руб.), у	Первые разности	t	t2	yt
2003 2004 2005 2006 2007 2008	28856 35854 39269 45876 52774 59914	- 6998 3415 6607 6898 7140	-5 -3 -1 +1 +3 +5	25 9 1 1 9 25	-86568 -71708 -39269 45876 105548 179742
Итого	262543		0	70	133621

В виде модели тренда примем уравнение прямой, так как первые разности приблизительно равны.

Э_t = a₀ + a₁t

У y = n*a₀ + a₁ У t

У yt = a₀Уt + a₁Уt²

t = 0, тогда система будет иметь вид:

Уy = n*a₀

Уyt = a₁Уt²

Cледовательно,

a₀ = = 43757 млрд. руб.

а₁ = = 1908,9 млрд. руб.

тогда модель тренда:

э_t = 43757 + 1908,9t

Точечный прогноз на 2009 г.:

Э_t = 43757 + 1908,9 * 7 = 57119,3 млрд. руб.

На 2010 г.:

Э_t = 43757 + 1908,9 * 9 = 60937 млрд. руб.

На 2011 г.:

Э_t = 43757 + 1908,9 * 11 = 64754,9 млрд. руб.

По итогам прогноза стоимость национального богатства в 2011 году составил приблизительно 64, 8 трлн. руб.

Основные фонды.

По имеющимся данным Росстата составим балансы основных фондов РФ за 2007 г.

Баланс основных фондов по полной стоимости, млн. руб.

Наличие основных фондов на начало года	Поступило за отчетный год	Выбыло за отчетный год	Наличие основных фондов на конец года
	Всего	В том числе ввод в действие новых о.ф.	Поступило из прочих источников	Всего	В том числе ликвидировано о. ф.	Выбыло по прочим причинам
1	2	3	4	5	6	7	8=1+2-5
43822840	7284425	3252436	4031989	3617767	320797	3296970	47489498

Рассчитаем показатели, характеризующие движение основных фондов:

Коэффициент обновления:

К_обн = *100 = 6,8%

Коэффициент выбытия:

К_выб = *100 = 8,2%

Рассчитаем остаточную стоимость основных фондов на начало и на конец 2007 года:

ОФ_н^ост = ОФ_н - = 23915299 млн. руб.

Оф_к^ост = 25519867

На основании этих данных построим баланс по остаточной стоимости, млн. руб.:

Наличие основных фондов на начало года	Поступило за отчетный год	Выбыло за отчетный год	Наличие основных фондов на конец года
	Всего	В том числе ввод в действие новых о. ф.	Поступило из прочих источников	Всего	В том числе ликвидировано о. ф.	Выбыло о. ф. по прочим причинам	Износ основных фондов
23915299	5814464	3252436	2562028	2225387	72625	2152762	1984509	25519867

На основании данных этого баланса рассчитаем коэффициенты износа и годности:

Коэффициент износа на начало года:

К_изн = = 8,3%

Коэффициент годности на начало года:

К_годн = 91,7%

Коэффициент износа на конец года:

К_изн = *100 = 7,78%

Коэффициент годности на конец года:

К_годн = = 92,2%

Проследим динамику стоимости основных фондов РФ, не включая незавершенное строительство.

Основные фонды (на начало года, по полной учетной стоимости)

Годы	Млн. руб.	В процентах к предыдущему году (в сопоставимых ценах)
2004	30329106	101,3
2005	32541444	101,6
2006	38366273	101,9
2007	43822840	102,4
2008	47489498	-

Рассчитаем абсолютный прирост, коэффициенты роста, темпы роста, прироста и абсолютное значение прироста с переменной базой.

Д₂₀₀₅ = 32541444 - 30329106 = 2212338

Д₂₀₀₆ = 38366273 - 32541444 = 5824829

Д₂₀₀₇ = 43822840 - 38366273 = 5456567

Д₂₀₀₈ = 47489498 - 43822840 = 3666658

К_р05 = = 1,07 Т_р05 = 107%

К_р06 = = 1,18 Т_р06 = 118%

К_р07 = = 1,14 Т_р07 = 114%

К_р08 = = 1,08 Т_р08 = 108%

Т_пр05 = 7% А₂₀₀₅ = = 316048

Т_пр06 = 18% А₂₀₀₆ = = 32357

Т_пр07 = 14% А₂₀₀₇ = = 389754

Т_пр08 = 8% А₂₀₀₈ = = 458332

Рассчитаем абсолютный прирост, коэффициенты роста, темпы роста, темпы прироста и абсолютное значение прироста с постоянной базой.

Д₂₀₀₅ = 32541444 - 30329106 = 2212338

Д₂₀₀₆ = 38366273 - 30329106 = 8037167

Д₂₀₀₇ = 43822840 - 30329106 = 13493734

Д₂₀₀₈ = 47489498 - 30329106 = 17160392

К_р05 = = 1,07 Т_р05 = 107%

К_р06 = = 1,3 Т_р06 = 130%

К_р07 = = 1,4 Т_р07 = 140%

К_р08 = = 1,6 Т_р08 = 160%

Т_пр05 = 7% А₂₀₀₅ = = 303291

Т_пр06 = 30% А₂₀₀₆ = = 303291

Т_пр07 = 40% А₂₀₀₇ = = 303291

Т_пр08 = 60% А₂₀₀₈ = = 303291

За 5 лет стоимость основных фондов увеличилась более чем на 17 трлн. руб., т.е. практически на 64%. Самый высокий темп прироста наблюдается в 2006 г. - 18%.

Составим прогноз развития основных фондов на следующие 3 года с помощью аналитического выравнивания:

Годы	Основные фонды, млрд. руб.; у	Первые разности	t	t2	yt
2004 2005 2006 2007 2008	30329 32541 38366 43822 47489	- 2212 5825 5456 3667	-2 -1 0 +1 +2	4 1 0 1 4	-60658 -32541 0 43822 94978
Итого	192547		0	10	45601

В виде модели тренда принимаем уравнение прямой, поскольку первые разности приблизительно равны:

Э_t = a₀ + a₁t

У y = n*a₀ + a₁ У t

У yt = a₀Уt + a₁Уt²

t = 0, тогда система будет примет вид:

Уy = n*a₀

Уyt = a₁Уt²

Тогда,

a₀ = = 38509 млрд. руб.

а₁ = = 4560 млрд. руб.

модель тренда:

э_t = 38509 + 4560t

Точечный прогноз на 2009 г.:

Э_t = 38509 + 4560*3 = 52189 млрд. руб.

На 2010 г.:

Э_t = 38509 + 4560*4 = 56749 млрд. руб.

На 2011 г.:

Э_t = 38509 + 4560*5 = 61309 млрд. руб.

Следовательно, по итогам прогноза стоимость основных фондов РФ на 2011 год составит более 61 трлн. руб. В прогнозе не учитывалось влияние инфляции и других экономических факторов, поэтому реальная стоимость основных фондов в следующие годы может существенно отличаться от спрогнозированной. Однако прогноз показывает основную тенденцию развития.

Проанализируем основные фонды по формам собственности:

Основные фонды по формам собственности (на начало года; по полной учетной стоимости), млн. руб.

Годы	Все основные фонды	В том числе по формам собственности
		Государственная	Негосударственная
2004 2005 2006 2007 2008	30329106 32541444 38366273 43822840 47489498	9098732 7484532 8824243 10517482 10922585	21230374 25056912 29542030 33305358 36566913

Рассчитаем показатели структуры основных фондов за каждый год.

В 2004 году основные фонды в государственной собственности составляли 30% от всей стоимости основных фондов РФ, а в негосударственной соответственно 70%. В 2005 г. доля государственных основных фондов существенно уменьшилась и составила 23%, а негосударственных - 77%. В 2006 г. государственные также составляли 23%, а негосударственные 70%. В 2007 г. доля государственных основных фондов равнялась 24%, негосударственных - 76%. И в 2008 основные фонды в государственной собственности составили 23%, а в негосударственной собственности 77%.

Как можно заметить, процентное соотношение государственных и негосударственных основных фондов существенно за 5 лет не менялось и составляло в среднем 25% и 75% соответственно.

В 2005 году произошло довольно сильное снижение стоимости государственных основных фондов практически на 18%, что составляет в стоимостном выражении около 1,6 трлн. руб. В 2006 году их стоимость увеличилась на 18%, в 2007 на 19%, а в 2008 всего на 4%. Всего за 5 лет стоимость основных фондов в государственной собственности возросла на 20%, т.е. на 1,8 трлн. руб.

Негосударственные основные фонды ежегодно увеличивались: в 2005 г. на 18%, в 2006 г. на 17,8%, в 2007 г. на 13%, в 2008 г. на 9,8%. В целом за 5 лет их стоимость увеличилась на 72%, в стоимостном выражении на 15 трлн. руб.

Проанализируем распределение основных фондов по субъектам РФ с 2005 по 2007 гг.

На долю Центрального федерального округа приходилось в 2005 г. 26,6% стоимости всех основных фондов РФ, в 2006 г. - 27,6%, в 2007 г. - 27,8%.

В этом федеральном округе большая часть основных фондов распределена в г. Москва и Московской области (в 2007 г. 46% и 16% от основных фондов Центрального федерального округа соответственно).

На долю Северо-Западного федерального округа приходилось в 2005 г. 10,5%, в 2006 г. - 9,96%, в 2007 г. - 10,5%.

В этом федеральном округе наибольшая часть основных фондов приходится на г. Санкт-Петербург (в 2005 г. - 28%, в 2006 г. - 26,9%, в 2007 г. - 28,5% от основных фондов Центрального федерального округа).

На долю Южного федерального округа в 2005 г., 2006 г., 2007 г. приходилось соответственно 9,3%, 9,2%, 8,7%. В этом субъекте РФ наибольшее количество основных фондов приходится на Ростовскую область и Краснодарский край, а наименьшее на республику Ингушетию и Чеченскую республику.

На долю Приволжского федерального округа приходилось в 2005 г. 18,5%, в 2006 г. - 17,98%, в 2007 г. - 17,8%. Поэтому федеральному округу количество основных фондов распределено достаточно равномерно.

На долю Уральского федерального округа приходилось в 2005 г. 17,9% основных фондов РФ, в 2006 г. - 19,1%, в 2007 г. - 19,4%. Наибольшее количество основных фондов в Тюменской области (в 2007 г. - 70% от всего округа).

Сибирский федеральный округ владел в 2005 г. 11,4% основных фондов, в 2006 г. - 10,7%, в 2007 г. 10,6%. Основные фонды в этом округе распределены равномерно, однако самая маленькая их доля приходится на республику Тыва и республику Алтай (в 2007 г. около 0,44% и 0,5% соответственно).

И Дальневосточный федеральный округ владел в 2005 г. 5,7%, в 2006 г. - 5,3% и в 2007г. - 5,2% основных фондов РФ. В этом федеральном округе наиболее богатыми основными фондами являются республика Саха, Приморский край и Хабаровский край и Амурская область (в 2007 г. в среднем около 19% каждый).

Следовательно, в 2007 г. основные фонды были распределены по субъектам РФ следующим образом:

Первое место по количеству основных фондов занимает Центральный федеральный округ (27,8%), далее идут Уральский (19,4%) и Приволжский (17,8%) федеральные округа, далее Сибирский (10,6%), Северо-западный (10,5%) и Южный (8,7%) федеральные округа и наименьшее количество основных фондов РФ у Дальневосточного федерального округа (5,2%).

Тенденция к росту основных фондов наблюдается лишь у Центрального федерального округа (за 3 года на 42%). Количество основных фондов у других федеральных округов либо остается стабильным, либо уменьшается (Южный и Приволжский ф.о.).

На долю Москвы приходится 46% основных фондов от Центрального федерального округа и 12,9% от основных фондов всей Российской Федерации.

Далее исследуем структуру основных фондов РФ по видам экономической деятельности и ее изменение за период 2005- 2008 гг.

Наибольшая доля основных фондов приходится на транспорт и связь (в 2005 г. -28,6%, в 2006 г. - 32,6%, в 2007 г. - 33,%, в 2008 г. - 32,2%).

Вторая по величине часть основных фондов находится в операциях с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг (в 2005 г. - 24,9%, в 2006 г. - 23,2%, в 2007 г. - 22,4%, в 2008 г. 22%).

Доля основных фондов в обрабатывающих производствах с 2005г. по 2008г. составляла соответственно: 8,9%, 8,4%, 8,4% и 8,9%.

На добычу полезных ископаемых за этот период основных фондов приходилось: 7,1%, 7,7%, 8,3% и 8,6%.

На производство и распределение электроэнергии, газа и воды в 2005 г. приходилось 9% основных фондов, в 2006 г. - 8,5%, в 2006 г. - 8% и в 2007 г. - 7,6%.

На государственное управление, обеспечение военной безопасности и обязательное социальное обеспечение приходилось в 2005 г. - 3%, в 2006 г. 2,8%, в 2007 г. - 3,2%, в 2008 г. - 3,4% основных фондов.

На сельское хозяйство, охоту и лесное хозяйство основных приходилось в 2005 г. - 4,2%, в 2006 г. - 3,6%, в 2007 г. - 3,4%, в 2008 г. - 3,3%.

На предоставление коммунальных, социальных и персональных услуг приходилось в 2005 г. и в 2006г. по 2,5%,а в 2007г. и в 2008 г. по 2,6%.

На здравоохранение и предоставление социальных услуг в 2005 г. - 2,7%, в 2006 г. - 2,5%, в 2007 г. - 2,4%, и в 2008 г. также 2,4%.

На оптовую и розничную торговлю, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования приходилось в 2005 г. - 1,7%, в 2006 г. 1,6%, в 2007 г. 2%, в 2008 г. 2,4%.

На строительство приходится в 2005 г. 2%, в 2006 г. - 1,5%, в 2007 г. - 1,4%, в 2008 г. 1,5%.

В финансовой деятельности находится в 2005 г. - 1%, в 2006 г. - 1,2%, в 2007 г. - 1,2%, в 2008 г. - 1,4% основных фондов.

На гостиницы и рестораны приходится в 2005 г. и в 2006 г. - 0,7%, в 2007 г. и в 2008 г. - 0,6%.

И наименьшее количество основных фондов находится в рыболовстве и рыболовстве: в 2005 г. - 0,1%, в 2006 г. - 0,2%, а в 2007 и в 2008 гг. по 0,1%.

По итогам исследования, количество основных фондов за этот период уменьшилось в таких видах экономической деятельности как - сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; образование; здравоохранение и предоставление социальных услуг.

Существует тенденция к увеличению основных фондов в: добыча полезных ископаемых, оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования; финансовая деятельность и государственное управление и обеспечение военной безопасностью и обязательное социальное обеспечение.

Количество основных фондов в других видах экономической деятельности остается стабильным.

Если говорить о вводе в действие основных фондов по видам экономической деятельности, то наибольшее их количество введено в транспорт и связь (в 2005 г. - 22,6% к итогу, в 2006 г. и в 2007 г. 22,4%).

Также наибольшее количество основных фондов введено в обрабатывающие производства (в 2005 г. - 17,2%, в 2006 г. - 14,8%, в 2007 г. - 16,2%), в добычу полезных ископаемых (в 2005 г. - 14,7%, в 2006 г. 11,7%, в 2007 г. - 13,3%), в операции с недвижимым имуществом, аренду и предоставление услуг (в 2005 г. 13,9%, в 2006 г. - 11,6%, в 2007 г. - 13%).

Возросло введение основных фондов в государственное управление и обеспечение военной безопасности и обязательное социальное обеспечение и в финансовую деятельность.

Также рассмотрим расчет основных фондов на фирмах, на примере одной из них.

По двум промышленным предприятиям, входящим в одну фирму, имеются следующие данные:

№ предприятия	Объем промышленной продукции, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
	базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год
1. 2.	42300 58200	46500 67400	83900 210300	94100 239500
Итого:	100500	113900	294200	333600

1. Уровни фондоотдачи в базисном году руб. на рубль основных фондов:

(V₀ = Q₀/Ф₀),

где V₀ - уровень фондоотдачи в базисном году,

Q₀ - объем промышленной продукции в базисном году,

Ф₀ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

По первому предприятию: V₀ = = 0,5

По второму предприятию: V₀ = / = 0,28;

по фирме в целом V₀ = = 0,34

Уровни фондоотдачи в отчетном году (V₁ = Q₁/Ф₁), руб. на рубль основных фондов:

По первому предприятию: = 0,49;

По второму предприятию: = 0,28;

по фирме в целом: V₁ = = 0,34.

2. Динамику фондоотдачи по фирме в целом характеризуем с помощью индексов:

индекс фондоотдачи переменного состава:

I_v1 = V₁/V₀ = = 1

или 100% - следовательно, фондоотдача по фирме в отчетном году по сравнению с базисным не изменилась.

Индекс фондоотдачи постоянного состава:

I_v = = 1 или 100%

Следовательно, под влиянием изменения уровня фондоотдачи на каждом предприятии в отдельности фондоотдача по фирме в целом не изменилась.

Индекс средней фондоотдачи структурных сдвигов:

I_Vф.(V) = ((0,5*94100+0,28*239500)/(94100+239500))/((0,5*83900+0,28*210300)/ (83900+210300)) = 0,34/0,34= 1 или 100%.

В результате структурных изменений средняя фондоотдача в отчетном периоде не изменилась.

Глава 3. Проблемы перехода российской статистики национального богатства и основных фондов к составлению баланса активов и пассивов

Важнейшей задачей российской статистики национального богатства и основных фондов является переход к составлению баланса активов и пассивов.

Баланс активов и пассивов, как известно, представляет собой таблицу или систему таблиц, в обобщенной форме характеризующих экономическое положение страны и имеющихся в ее распоряжении ресурсов. Он отражает:

результаты всей предшествующей экономической деятельности по созданию, выявлению, сохранению ресурсов, образованию и выполнению ее финансовых обязательств;

изменение стоимости ресурсов и обязательств в течение отчетного периода (как правило, года) в целом и но причинам изменений;

наличие ресурсов для последующей экономической деятельности.

Наряду с другими обобщающими показателями системы национальных счетов, данные баланса могут быть использованы для комплексного анализа процессов накопления и использования экономического потенциала страны и их влияния на ее социально-экономическое развитие.

В настоящее время в российской статистике баланс активов и пассивов, в котором все экономические активы должны учитываться по методологии СНС, не составляется. Осуществляется стоимостный учет отдельных видов нефинансовых экономических активов: основных фондов, материальных оборотных средств, потребительских товаров длительного пользования, находящихся в собственности домашних хозяйств, данные о которых приводятся в качестве стоимости элементов национального богатства.

Поскольку из экономических активов в статистике наиболее подробно осуществляется статистическое наблюдение по основным фондам, проблемы перехода статистики национального богатства к методологии составления баланса активов и пассивов рассмотрены преимущественно на примере основных фондов.

Проблемы перехода от существующего учета основных фондов к их учету по методологии СНС связаны с различиями в:

составе основных фондов;

принципах оценки наличия основных фондов;

...