Анализ производственно-экономической деятельности железнодорожной станции

Р_мат. = 13,2 х 12 = 158,4 тыс. руб. в год.

Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах».

По этой статье планируются расходы на:

· оплату труда приемосдатчиков;

· отчисления на социальные нужды;

· материальные затраты.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости - итог статьи 1006;

Р_опл.1006 = 271 635 руб.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К = 1,9

ФОТ_. = Р_опл.1006 х К = 271 635* 1,9 = 516 106,5

Расходы на отчисления на социальные нужды

Р_{соц.отч.} = К*Р_опл.1006 х 0,34

Р_{соц.отч.} = 516 106,5 х 0,34 = 175 476,21 руб. в месяц.

Р_{соц.отч.} = 175 476,21 х 12 = 2 105,715 тыс. руб. в год.

Расходы на материалы

Р_мат. = Н_ден. х Ч₁₀₀₆ х Т

Р_мат. = 150 х 18 = 2 700 руб в месяц.

Р_мат. = 2,7 х 12 = 32,4 тыс.руб. в год.

Статья 2030. «Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях»

Расходы по этой статье определяем методом по элементам затрат.

По этой статье планируются расходы на:

· оплату труда дежурных по станции, дежурных по паркам приема и отправления, операторов при дежурных по станции, операторов по постам, операторов СПД, стрелочников;

· отчисления на социальные нужды;

· материальные затраты;

· материалы на содержание стрелочных переводов и др.

Расходы на оплату труда персонала берем из штатной ведомости - итог по статье 2030. Р_опл.2030 = 1 849 115,5 руб.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К = 1,9

ФОТ = Р_опл.2030 х К = 1 849 115,5* 1,9 = 3 513 319,45

Расходы на отчисления на социальные нужды определяем как:

Р_отч.= К*Р_опл.2030 х 0,34

Р_отч = 3 513 319,45 х 0,34 = 1 194 528,613 руб. месяц.

Расходы на материалы

Р_мат. = Н_ден х Ч₂₀₃₀ х Т

Р_мат. = 350 х 117 = 40 950 руб. в месяц.

Р_мат. = 40,95 х 12 = 491,4 тыс. руб. в год

Расходы на содержание стрелочных переводов

;

где - средняя норма средств на содержание стрелочного перевода, 200 руб. в месяц.

200 · 4· 8 = 6 400 руб. в месяц

6,4*12 = 76,8 тыс. руб. в год.

Статья 2034 «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях».

По этой статье планируются:

· оплата труда дежурных по сортировочным паркам, дежурных по сортировочным горкам, составительских бригад;

· отчисления на социальные нужды;

· материальные затраты;

· расходы на оплату счетов за эксплуатацию маневровых локомотивов.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости - итог по статье 2034. Р_{опл. 2034} = 1 658 407 руб.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К = 1,9

ФОТ = Р_опл.2034 х К = 1 658 407* 1,9 = 3 150 973,3

Расходы на отчисления на социальные нужды

Р_отч. = ФОТ ₂₀₃₄ х 0,34

Р_отч. = 3 150 973,3 х 0,34 = 1 071 330,922 руб. в месяц;

Р_отч. = 1 071 330,922 х 12 = 12 855,971 тыс. руб. в год.

Расходы на материалы

Р_мат. = Р_ден. х Ч₂₀₃₄ х Т



Р_мат. = 250 х 114 = 28 500 руб. в месяц;

Р_мат. = 28,5 х 12 = 342,0 тыс. руб. в год.

Расходы на эксплуатацию маневровых локомотивов

Р_{ман.лок.} = Ц_{1 лок.} х УМТ_манн

где Ц_{1 лок.} - стоимость одного локомотиво-часа маневровой работы

Р_{ман.лок.} = 358 х 23,5 = 8 413руб. в сутки.

Р_{ман.лок} = 8 413 х 30 = 252 390 руб. в месяц.

Р_{ман.лок} = 352,39 х 12 = 3 028,68 тыс. руб. в год.

Статья 2040 «Обслуживание зданий и сооружений и содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок».

Определяем расходы станции на материалы:

Исходя из нормы расходов для обслуживания 100 м² площади помещений в 6 000 руб., определяем расходы на обслуживание 720 м² производственных помещений:

720 х (6000/100) = 43 200 руб. = 43,2 тыс.руб. в месяц.

Расходы на топливо для отопления зданий

где - количество тонн топлива для отопления здания, т.;

- цена одной тонны топлива, 1 500 руб/т (средняя по России цена на уголь с НДС на 01.11.2012 г).

При этом, количество условного топлива для отопления здания определяется как

Q_отп. = V_пом. x q x T x ( )

где V_пом. - объем зданий по наружному объему, 23 000 м³;

q - норма удельного расхода топлива на отопление 1 м³ - для II климатического района для площадей станционных помещений от 15000 до 25000м³ - 0,00120 кг на 1 м³;

Т - продолжительность отопительного сезона - 242 дня.;

- температура внутри помещения, 18⁰ С;

- среднегодовая температура наружного воздуха, - 10⁰С.

Q_отп. = 23 000 х 0,00120 х 242 х 8 =53433,6 кг = 54,434 т. - условное топливо;

По переводному коэффициенту определяем количество натурального топлива:

54,434 / 0,415 = 131,166 т.

Цена топлива 1,5 тыс. руб. за тонну.

= 131,66 х 1,5= 196,75 тыс.руб. в год

= 196,75/12 = 16,4 тыс. руб в месяц (среднее)

Расходы на электроэнергию:

1. расходы на освещение:

Станция имеет общую площадь производственных и других помещений - 720 м² . средний удельный расход мощности на электроосвещение 1 м² площади помещений составляет 42 Вт, стоимость 1 кВт·ч равна 3,5 руб. Продолжительность освещения за год - 3660 ч. Расходы на электроэнергию для освещения производственных и др. зданий составит:

(720 х 3660) х 6 х 10^-3 х 3,5 = 55 339,2 руб. в год

55,3392/12 = 4,6 тыс. руб в месяц

2. расходы на установленные мощности:

принимаем установленную мощность 100 кВт ( 10 электродвигателей), продолжительность работы в год - 3080 ч.расход на электроэнергию:

100 х 3080 х 3,5 = 1 078 000 руб.в год

1 078/12 = 89,83 тыс. руб. в месяц

Общие расходы на электроэнергию:

55,339 + 1 078 = 1 133,339 тыс. руб. в год.

1 333,339/12 = 111,111 тыс. руб. в месяц

II. Общепроизводственные расходы (ст.ст. 0757 - 0784).

По этим статьям планируются расходы на:

· оплату труда производственного персонала за непроработанное время - 10,87% ФОТ - ст. 0757;

Р_{непрораб. вр.} = 0,1087*6 950 848,5 = 755 557,232 руб.

· скидки со стоимости форменной одежды - 40% от стоимости спец. одежды, (принимаем: 120 тыс. руб. в год, тогда на 296 человек: 120 х 296/100 = 355,2 тыс. руб.) . ст. 0758;

· отчисления в резерв на выплату вознаграждений - 6,2% ФОТ - ст.0760;

· охрану труда и производственную санитарию - 0,7% ФОТ - ст. 0761 и т. д.

· всего общепроизводственные расходы (ОПР) в нашем проекте принимаем в размере 5 - 10 % от эксплуатационных расходов.

ОПР = 0,08*8 614 486 = 689 158,9 руб.

III. Общехозяйственные расходы (ст.ст. 0875 - 0865).

1. Без расходов на содержание аппарата управления (ст.ст. 0,785 - 0821).

0785 Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.

0786 Скидка со стоимости форменной одежды, выданной персоналу производственных участков;

0787 Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления

0788 Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.

0789 Капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения.

0790 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения и т. д.

По этой статье планируются расходы на амортизационные отчисления основных средств. Эти расходы определяются как

А =

где - среднегодовая стоимость основных фондов, 118200 тыс. руб.;

(а) - норма амортизационных отчислений, исходя из структуры основных фондов средняя норма амортизации по ОАО «РЖД» определяется в размере 4,98%.

А = 118200 х 4,98/100 = 5 886,36тыс.руб.

Общехозяйственные расходы без содержания аппарата управления без амортизации (4 - 6 %) принимаем 5% эксплуатационных затрат.

2. Расходы по содержанию аппарата управления (ст.ст. 0830 - 0865). (5 - 6 %)

0830 Затраты по оплате труда работников аппарата управления.

0831 Командировки персонала управления и т.д.

Расходы на содержание аппарата управления станции определяются по штатному расписанию. В нашем проекте эти расходы принимаем в размере 5% ФОТ.

Итого общехозяйственные расходы

Р_общ = Р_б.у + Р_а.у

Прочие расходы станции ст.ст. 0866 - 0899).

В состав прочих расходов включаются, в частности:

· расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других выводов интеллектуальной собственности, кроме случаев, когда предоставление во временное пользование активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, является предметом деятельности организации;

· затраты по обслуживанию займов и кредитов , в том числе расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, и другие.

Определяем прочие расходы станции - они составляют 8 - 15% от эксплуатационных расходов. Принимаем для расчета - 10%.

Результаты расчетов заносим в бюджет затрат сортировочной станции.

4.4 Формирование бюджета затрат железнодорожной станции

1. «Бюджет затрат железнодорожной станции» приведен в таблице № . в документе выделено две части: постатейная и

2. Постатейная часть комплектуется работниками железнодорожной станции статьями затрат, относящихся к видам операций, предусмотренных бюджетом производства данной станции. По каждой операции делается расчет затрат.

Полученные результаты заносим в соответствующие графы бюджета затрат.

Общие затраты на производственную деятельность распределяем в бюджете по элементам затрат согласно расчетов и процентных соотношений, применяемых при разработке планов.



Таблица. 3

Группа затрат	Затраты, тыс. руб
		План на год	План на месяц	%
І. Прямые производственные специфические
Статья 2030»Прием и отправление грузовых поездов
Затраты на оплату труда		42 159,828	3 513,319
Отчисления на социальные нужды		14 334,348	1 194,529
Материальные затраты		491,4	40,9
Содержание стрелочных переводов		76,8	6,4
Топливо
Электроэнергия		10,775	0,896
Амортизация
Прочие затраты
Всего по статье 2030		57 073,152	4 756,096	35,07
Статья 2034 «Маневровая работа»
Затраты на оплату труда		37 811,676	3 150,973
Отчисления на социальные нужды		12 855,972	1 071,331
Материальные затраты		342,0	28,5
Топливо
Электроэнергия
Амортизация
Прочие затраты
Всего по статье 2034		50 667,648	4 222,304	31,13
Статья 1001 «Прием к отправлению и выдаче грузов»
Затраты на оплату труда		14 442,0	1 213,5
Отчисления на социальные нужды		4 951,2	412,6
Материальные затраты		158,4	13,2
Топливо
Электроэнергия
Амортизация
Прочие затраты
Всего по статье 1001		19 671,6	1 639,3	12,09
Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящем поезде»
Затраты на оплату труда		6 193,284	516,107
Отчисления на социальные нужды		2 105,712	175,476
Материальные затраты		32,4	2,7
Топливо
Электроэнергия
Амортизация
Прочие затраты
Всего по статье 1006		8 331,396	694,283	5,12
Статья 2040 «Обслуживание зданий и сооружений хозяйства перевозок
В том числе: Амортизационные отчисления
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Материальные затраты
В том числе
Материалы		518,4	43,2
Топливо		196,8	16,4
Электроэнергия		1 581,587	131,8
Прочие расходы
Всего по статье 2040		2 296,8	191,4	1,41
Итого расходы общехозяйственные		138 040,596	11 503,383	84,82
ІІ. Общепроизводственные затраты - 5 - 10 % от эксплуатационных (8 %)		10 984,512	915,376	6,74
Оплата труда производственного персонала за непроработанное время - 10.87%
Скидки со стоимости форменной одежды
Отчисления в резерв на выплату вознаграждений - 6,2%
Охрана труда и производственная санитария - 0,7%
ІІІ. Общехозяйственные
расходы без расходов на содержание аппарата управления - 5% от эксплуатационных		6 865,32	572,11	4,22
Расходы на содержание аппарата управления - 5 - 6% от эксплуатационных		6 865,32	572,11	4,22
Итого расходов станции		162 755,748	13 562,979	100 %
Затраты на оплату труда		100 726,788	8 393,899	61,88
Отчисления на социальные нужды		34 247,112	2 853,926	21,02
Материальные затраты		1 542,6	128,55	1,0
Топливо		196,8	16,4	0,12
Электроэнергия		1 592,352	132,696	0,98
Амортизация		10 636,2	886,36	6,5
Прочие затраты (8 - 15 %)		13 813,776	1 151,148	8,5



4.5 Расчет себестоимости продукции станции

Себестоимость продукции - это денежное выражение затрат предприятия

на производство продукции и ее реализацию. Продукцией железнодорожного транспорта является перевозка, а видами продукции с учетом признаков классификации расходов по видам деятельности - грузовые перевозки, пассажирские перевозки в дальнем следовании и пассажирские перевозки в пригородном сообщении - по укрупненным видам работ, а также категориям поездов, операциям перевозочного процесса, по типам вагонов, родам грузов и т.д. Себестоимость этих видов продукции различна. Она рассчитывается делением расходов, относящихся к определенному виду продукции, на количество единиц этого вида продукции. Себестоимость перевозок на железнодорожном транспорте официально рассчитывается в ОАО «РЖД» на трех уровнях: в структурных подразделениях (отделениях дорог), филиалах ОАО «РЖД» (дорогах) и в ОАО «РЖД» (по сети дорог в целом), руб./10 единиц продукции.

Себестоимость грузовых перевозок в отделениях железных дорог рассчитывается на 10 эксплуатационных тонно-километров, а на дорогах и сети дорог - на 10 тарифных тонно-километров. Средняя себестоимость железнодорожных перевозок определяется на 10 приведенных тонно-километров. Приведенные тонно-километры рассчитываются суммированием тонно-километров и пассажиро-километров.

В работе применим метод единичных расходных ставок.

Метод единичных расходных ставок наиболее часто используют в технико-экономических расчетах.

Расходные ставки - это зависящие расходы, приходящиеся на единицу калькуляционного (расчетного) измерителя. Их рассчитывают по среднедорож-ным данным.

Себестоимость продукции станции определяется величиной эксплуатационных расходов, приходящихся на единицу измерителя работы станции

(руб.)

где Э_i - общая сумма эксплуатационных расходов, приходящихся на I - ый измеритель работы

I - величина i-го измерителя работы.

Для станции измерителями работы являются: по хозяйству грузовой и коммерческой работы - одна тонна погруженного и выгруженного груза, по хозяйству перевозок - один отправленный вагон, в том числе транзитный без переработки, транзитный с переработкой и местный.

Себестоимость измерителей работы станции рассчитывается в следующей последовательности:

1. Непосредственно на измеритель “Погруженные и выгруженные тонны” относятся расходы по статье 1001, на измеритель “Отправленные вагоны” - расходы по статье 2030.

2. Непосредственно на измерители работы станции относятся зависящие расходы по статьям 2030 и 2034.

3. Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов непосредственно относятся на измеритель “отправленные вагоны”

4. Остальные расходы станции относятся к независящим и распределяются между измерителями “погруженные и выгруженные тонны” и “отправленные вагоны” пропорционально заработной плате в части основных зависящих расходов.

5. Расходы отнесённые на измеритель “отправленные вагоны”, распределяются между вагонами местными, транзитными с переработкой и без переработки пропорционально затрате вагоно-часов.

Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов распределяются между вагонами местными и транзитными с переработкой пропорционально затратам вагоно-часов.

Определяем себестоимость одного отправленного станцией вагона

= = = = 2,000 тыс. руб./вагон

= = = 3,837 тыс. руб/вагон

= = = 1,933 тыс. руб./вагон

= = = 2,133 тыс. руб./вагон

Себестоимость 1 тонны переработанного груза

= = = 27,322 руб./тонна

4.6 Определение классности станции

Для определения размера бюджетных расходов железнодорожной станции, в том числе по фонду заработной платы, в зависимости от объема и сложности грузовых, пассажирских и технических операций все железнодорожные станции подразделяются на шесть классов: внеклассные, l, ll, lll, lV, V классов.

Отнесение железнодорожных станций к тому или иному классу производится: внеклассных, l, ll, lll класса - начальниками железных дорог, lV и V классов - начальниками отделений железных дорог. Порядок расчета баллов, определяющих классность железнодорожной станции, устанавливается распоряжением ОАО «РЖД».

Классность станции рассчитывается в соответствии с распоряжением ОАО «РЖД» №312Р от 09. марта 2005 года.

Классность станции рассчитывается по следующим показателям:

· количество баллов за отправление поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов;

· количество баллов за отправление поездов без смены локомотивных бригад и локомотивов;

· количество баллов за переработку вагонов на станции;

· количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов.

Количество баллов за отправление поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов определяется по формуле

Б₁ =

где - количество вагонов без переработки за сутки;

k - коэффициент, учитывающий количество проходящих транзитных поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов ;

- количество баллов за единицу измерения показателя;

10 - единица измерения показателя на 10 поездов.

Б₁ = = 2,35.

количество баллов за отправление поездов без смены локомотивных бригад и локомотивов

Б₂ =

где 100 - единица измерения показателя на 100 поездов.

Б₂ = = 0,12.

количество баллов за переработку вагонов на станции

Б₃ =

где - количество вагонов с переработкой за сутки;

- количество местных вагонов за сутки;

Н_{пер. ваг.} - количество баллов за единицу измерения;

50 - единица измерения показателя на 50 вагонов.

Б₃ = = 82,22

количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов

Б₄ =

где n_{рем. ваг} - количество вагонов, находящихся в ремонте;

Н_{ман. раб.} - маневровая работа.

Б₄ = = 0,5.

Общее количество баллов определим по формуле

Б = Б₁ + Б₂ + Б₃ + Б₄

Б = 2,35 + 0,12 + 82,22 + 5 = 89,69 85

Классность определим по таблице классности для железнодорожных станций.



Таблица 4.

Класс	Баллы.
Внеклассная 1 класс 2 класс 3 класс 4 класс 5 класс	Свыше 85 35 - 85 25 - 35 до 25 баллов 1,5 - 8 До 1,5

Наша станция является станцией внеклассной.

4.7 Разработка организационно-технических мероприятий по повышению эффективности работы станции, расчет их экономического эффекта

План организационно-технических мероприятий представляет собой систему мероприятий по совершенствованию работы станции, увеличению объема переработки вагонов и грузов, повышению производительности труда, снижению себестоимости работ. В его основе лежит анализ работы станции, который позволяет выявить «слабые» места в работе, наметить меры по повышению эффективности использования технических средств, рабочего времени, внедрению новой техники, совершенствованию технологии. План организационно-технических мероприятий обосновывают технико-экономическими расчетами. Планируемые организационно-технические мероприятия группируют по следующим признакам:

· сокращение времени простоя вагонов,

· повышение производительности труда маневровых локомотивов,

· улучшение условий труда,

· повышение производительности труда и т. п.

Для сортировочных станций экономия эксплуатационных расходов от сокращения простоя вагонов рассчитывается как:



Э_в-ч = Дt*n + Ц_в-ч*365 (руб)

где Дt - сокращение простоя вагонов, ч;

n - число вагонов;

Ц_в-ч - цена вагоно-часа.

Сберегаемый парк вагонов определяется как

Дn = , вагонов

Экономический эффект рассчитывается по начально-конечным (н-к) операциям (погрузка, выгрузка) и за счет сокращения пробега вагонов

ДЭ_р.ст = ДЭ_н-к + ДЭ_пер

1. Экономия расходов по начально-конечным операциям

ДЭ_н-к = ДР*С*365

С - себестоимость погрузки-выгрузки одного вагона.

2. Экономия расходов по перевозке грузов образуется за счет экономии вагоно-километров

ДЭ_пер = ДР*S*е_в-ч * 365

S - среднесуточный пробег грузового вагона (принимается 340 км)

е_в-ч - стоимость вагоно-часа.

Экономия эксплуатационных расходов, полученная за счет совмещения профессий и сокращения численности штата работников, определяется фондом заработной платы сокращенных работников.

Технико-экономический расчет:

1. Сокращение времени нахождения вагона на станции ведет к ускорению их оборота. 80% времени оборота вагона приходится на простой на станции.

При уменьшении простоя вагонов экономятся вагоно-часы. Например: экономия 24 вагоно-часов в сутки равноценна высвобождению одного вагона, который можно использовать для дополнительных перевозок или поставить в резерв.

Улучшение использования грузовых вагонов по времени отражается на следующих экономических показателях:

- эксплуатационных расходах;

- плате за основные фонды;

- прибыли от перевозок.

Определение экономии вагоно-часов

где - сокращение простоя вагонов на станции, ч.

вагоно-часа.

Определение количества высвободившихся вагонов

ваг.

Определение экономии эксплуатационных расходов

Экономию эксплуатационных расходов определяют по формуле

где - укрупненная ставка 1 ваг-ч грузового вагона (25,858 руб.).

руб. = 5 574,655 тыс. руб в год

Эксплуатационные расходы станции с учетом экономии за счет сокращения простоя вагонов на станции составляет

тыс. руб. в год.

тыс. руб. месяц.

Или * 100 % = 3,425 %

Экономия расходов по начально-конечным операциям:

Первоначально начально-конечные операции составляют (1100 + 900) = 2000 вагонов при себестоимости С= 27,322 руб/тонна

Если увеличить переработку на 50 тонн (2,5 %), то уменьшится себестоимость начально-конечных операций до

С_Д = 1639,2/2050*30 = 0,026654 тыс. руб.

Тогда экономия расходов по начально-конечным операциям составит:

ДЭ_н-к = ДР*С*365 = 50*0,026654*365 = 486,429 тыс. руб. в год

486,429/12 = 40,536 тыс. руб. в месяц;

486,429/365 = 1,333 тыс. руб. в сутки

Расходы по начально-конечным операциям (ст. 1001) составят:

Э₁₀₀₁ - ДЭ_н-к = 19 671,6 - 486,429 = 19 185,171 тыс. руб в год

19 185,171/12 = 1 598,764 тысю руб. в месяц

Или * 100 % = 2,47 %



Оформим план организационно-технических мероприятий:

Предложения по улучшению работы станции	Ожидаемый эффект
1	2
1. Сокращение времени простоя вагона на 0,1 ч (6 мин)	1. Экономия вагоно-часов: 1418,28 вагоно-часа 2. Высвобождаются вагоны (в расчете - 59 вагонов) 3. Экономия эксплуатационных расходов в год: 5 574,655 тыс. руб в месяц: 464,555 тыс руб. в сутки: 15,273 тыс. руб 4. Эксплуатационные расходы сократятся на 4 %
2. Экономия расходов по начально-конечным операциям: (увеличение тоннажа на 50 т. в сутки - 2,5 %)	1. экономия расходов по начально-конечным операциям: ДЭн-к = 486,429 тыс. руб. в год 486,429/12 = 40,536 тыс. руб. в месяц; 486,429/365 = 1,333 тыс. руб. в сутки 2. общая экономия расходов: 2,47%



Заключение

В результате выполненных в проекте расчетов разработаны бюджет производства и бюджет затрат сортировочной станции. Бюджеты разрабатываются с целью прогнозирования финансовых результатов работы станции, они дают возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных подразделений станции, определить сферы хозяйственной деятельности для свертывания одних и развития других видов деятельности.

В конечном итоге бюджет затрат показывает объем затрат в соответствии с выполненными объемами работ станции.

Бюджет затрат нашей станции показывает, что наиболее затратной является работа по отправлению поездов с переработкой - 4755,2 тыс. руб. в месяц, маневровая работа - 4222,304 тыс. руб. в месяц, расходы по содержанию хозяйства станции - 170,711 тыс. руб. в месяц , амортизация - 886,36 тыс. руб. в месяц

Анализ расходов по элементам показывает, что 62 % затрат станции составляют затраты на оплату труда работников станции. Отчисления на социальные нужды повышенные с 1.01.11 г до 34% ФОТ составят - 2853,926 тыс. руб., амортизационные расходы равны 6,51 % всех расходов, материальные затраты составили 128,55 тыс. руб в месяц (1 %) и доля прочих затрат - 8,5 % от эксплуатационных. Прямые производственные специфические расходы составили - 11 442,198 тыс. руб. в месяц.



Литература

Нормативные документы

1. «Порядок ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным работам ОАО «РЖД». - Приказ Минтранса России от 17.08.2007., № 124.

2. «Положение о корпаративной системе оплаты труда работников подразделений ОАО «РЖД» - распоряжение ОАО «РЖД» от 31.01.2007., №135р.

3. «Положение о железнодорожной станции.» № ВМ - 12182 от 29.12.2006. ОАО «РЖД»

4. Инструкция «О составлении отчетов о численности и фонде заработной платы работников структурных подразделений ОАО «РЖД», 2006.

5. «Типовой технологический процесс работы сортировочной станции». - М.: Транспорт, 1998.

6. Нормативы численности приёмосдатчиков груза и приёмщиков поездов на станции. - М.: Транспорт, 1989. - 21 с.

7. Нормативы численности товарных кассиров в товарных конторах. - М.: Транспорт, 1989. - 24 с.

8. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог Российской Федерации. - М.: Транспорт, 1993. - 52 с.

Учебная литература:

1. Болотный В. Я. Проектирование железнодорожных узлов./ Пособие для курсового и дипломного проектирования . - М.: Транспорт, 1989.

2. Перепон В. П. Организация перевозок грузов./Учебник. - М.: Маршрут, 2003.

3. Терешина Н. П., Лапидус Б. М., Трикункова М. Ф. Экономика железнодорожного транспорта. - М.: УМК МПС России, 2006.

4. Шкурина Л. В. Экономика труда и система управления трудовыми ресурсами на Ж.Д. транспорте». - М.: ГОУ, 2007.

5. Рекомендации по организации хозяйственного расчёта сортировочной, грузовой и участковой железнодорожной станции в условиях рыночных отношений. - М.: Транспорт, 1991. - 16 с.

6. Планирование в предприятиях железнодорожного транспорта / Ю.Д.Петров, Н.В. Берндт и др.. - М.: Транспорт, 1989. - 294 с.

Размещено на Allbest.ru

...