Размещено на http://www.allbest.ru/

Белорусский национальный технический университет

Автотракторный факультет

Кафедра: «Экономика и логистика»

Курсовая работа

по дисциплине: «Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия»

Тема: «Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации»

Минск 2013

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей транспорта является своевременное, качественное и полное удовлетворение потребностей народного хозяйства и населения в перевозках. Результативность хозяйствования на автомобильном транспорте во многом зависит от умения управленцев грамотно и обоснованно принимать решения. Необходимым условием для этого является наличие информации.

Именно поэтому важно проводить анализ состояния деятельности автотранспортного предприятия, изучать влияние воздействующих на него факторов, выявлять взаимосвязи анализируемых показателей и давать им общую оценку

С помощью анализа вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль их выполнения, оцениваются результаты деятельности предприятия.

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система знаний, посредством которой изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования. Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы различных подразделений организации, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получивших соответствующее отражение в системе экономической информации.

Важнейшей задачей экономического анализа является объективная оценка эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, выявление неиспользованных резервов, обоснование оптимальности управленческих решений, а также всестороннее обеспечение разработки и контроля выполнения планов и прогнозов.

Как правило, предприятия оценку своей деятельности производят через систему экономических и технико-эксплуатационных показателей. Так, экономические показатели в денежном выражении измеряют затраты на производство, себестоимость продукции, расчеты за оказываемые транспортные услуги, а технические оценивают степень использования подвижного состава. Процесс познания требует всестороннего рассмотрения явлений в их изменении, с тем, чтобы в ходе исследования выявить основные причины, повлиявшие на результат показателей.

Целью данной курсовой работы является исследование экономических процессов и явлений, протекающих на предприятии - предприятие в апреле-мае 2012 года. А также определение причин, вызвавших изменение основных показателей его работы, и разработка организационно-технических мероприятий по использованию выявленных в процессе анализа резервов и устранению потерь.

Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:

1) исследовать систему показателей производственно-хозяйственной деятельности организации с помощью системно-матричного диагностического анализа;

2) проанализировать объем работ и эксплуатацию подвижного состава;

3) изучить использование трудовых ресурсов;

4) проанализировать себестоимость автомобильных перевозок;

5) разработать организационно-технические мероприятия по использованию выявленных в процессе анализа резервов, по устранению потерь, по улучшению качества перевозок и работы предприятия в целом.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

Предприятие является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, состоит на хозяйственном расчете, имеет самостоятельный баланс и создается на неопределенный срок.

Основными видами перевозимых грузов являются автомобильные запчасти, узлы, агрегаты. Предприятие перевозит более 5 000 наименований продукции, это автокомпоненты для шести систем автомобиля: тормозной, охлаждающей, системы подвески, а также трансмиссии, рулевого управления и электрической системы.

Поставки продукции осуществляются в 50 стран мира (СНГ, Европа, Азия и Америка), что способно удовлетворить основные потребности рынка в автокомпонентах. Поставки также осуществляются на конвейеры AUDI, VW, SKODA, SEAT, Peugeot, Renault, Citroen, УАЗ, СеАЗ, МАЗ - 20% продукции поставляется по заказам всемирно известных компаний;

Техническая база транспортного хозяйства определяется видом транспортных средств и их техническим состоянием, приспособленностью к конкретным условиям грузоперевозки, уровнем механизации транспортных работ.

Для осуществления хозяйственной деятельности «предприятия использует собственные офисные помещения, складские помещения, авторемонтные мастерские, стоянки для автомобилей.

Для выполнения курсовой работы необходимы финансовые данные, представленные в таблице 1.2, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Таблица 1.2 - Показатели производственно-хозяйственной деятельности

Показатели	январь	февраль
Прибыль от реализации, руб.	75513338	77349914
Чистая прибыль, руб.	51832355	49194546
Доходы, руб.	422874690	433159519
Объем перевозок , т	5223	4863
Грузооборот, ткм.	2077832	2073183
Основные средства, млн. Руб.	19550	19550
Фонд заработной платы, руб.	111917600	112133600
Численность работников	44	44
Расходы по отдельным статьям затрат, руб.	347361353	355809604

2. СИСТЕМНО-МАТРИЧНЫЙ ДИАГНОСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Для оперативного анализа конечных результатов хозяйственной деятельности предприятия необходима укрупненная оценка её эффективности. Любое предприятие независимо от размеров, сферы деятельности и рентабельности - это сложная социально-техническая и экономическая система, поэтому и эффективность хозяйствования - понятие комплексное. Её оценка по отдельным показателям будет неполной и односторонней. Поэтому необходимо основываться не на отдельных показателях, а на системе показателей, то есть матрице показателей. Под системно - матричным диагностическим анализом понимают одновременное согласованное исследование системы показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели. Целью анализа является оперативная оценка эффективности работы предприятия, выявление внутренних резервов и разработка комплексных мероприятий по их реализации.

Суть метода заключается в следующем: система важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия изображается в виде квадратной матрицы, элементами которой являются отношения выбранных элементов по столбцу матрицы (Bj) к исходному показателю по строке матрицы (Ai), то есть совокупность целевых элементов Cij: Cij=Bj/Ai. Они представляют собой взаимосвязанную систему характеристик хозяйственной деятельности предприятия.

При выборе состава показателей, используемых для построения матрицы, следует учитывать следующие методологические требования:

1. показатели, характеризующие различные процессы, должны быть сопоставимы;

2. показатели должны изменяться с изменением состояний как предприятия в целом, так и его структурных единиц;

3. показатели должны отражать как результаты деятельности, так и затраты и ресурсы, необходимые для их получения;

4. рекомендуется оценивать информативность показателей и исключать те из них, значение которых было рассчитано как частное от деления.

Исходные параметры матричной модели подразделяются на три группы: конечные, промежуточные и начальные.

Конечные параметры характеризуют результаты производственной деятельности предприятия - величину конечной продукции. К ним относятся прибыль, доходы, объём перевозок.

Промежуточные параметры являются связующим звеном между производственным процессом и его результатами: грузооборот, общий пробег, автомобиле-часы в наряде.

К начальным параметрам относятся показатели, которые характеризуют материальные, трудовые и финансовые ресурсы, потребляемые в производственном процессе: общая сумма затрат, стоимость основных фондов, оборотные средства, фонд оплаты труда, автомобиле-часы в хозяйстве, количество отработанных человеко-часов.

Об эффективности работы предприятия можно судить по динамике параметров. Работу автотранспортного предприятия можно считать эффективной, если темпы роста конечных показателей опережают темпы роста промежуточных и начальных параметров. Проанализируем результаты производственно-хозяйственной деятельности за апрель - май 2012 г.

Системно - матричный диагностический анализ включает в себя ряд этапов. На первом этапе проверяется достоверность исходной информации, включаемой в матричную модель. Исходными данными для проведения системно-матричного анализа выступают фактически сложившиеся показатели производственно-хозяйственной деятельности за апрель - май 2012 г. На втором этапе производится предварительная оценка результатов работы предприятия, для чего вычисляют индексы изменения и величину абсолютных изменений исходных показателей. Исходные данные для системно-матричного анализа представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Исходные данные для системно-матричного анализа

Показатели	Апрель	Май	Абсолютное изменение	Индекс изменения
Конечные показатели
Прибыль (П), руб.	75513338	77349914	1836576	1,0243
Доходы (Д), руб.	422874690	433159519	10284829	1,0243
Объём перевозок (Q), т	5223	4863	-360	0,9311
Промежуточные
Грузооборот (P), ткм	2077832	2073183	-4648	0,9978
Общий пробег (Loбщ), км	146895	148376	1481	1,0101
Автомобиле-часы в наряде (АЧН)	3305	3418	112	1,0340
Начальные
Затраты (З), руб.	347361353	355809604	8448251	1,0243
Стоимость основных средств (Сон.с), руб.	19550000000	19550000000	0	1
Стоимость оборотные средств (Соб.с), руб.	2316250000	2400000000	83750000	1,0362
Фонд заработной платы (ФЗП), руб.	111917600	112133600	216000	1,0019
Автомобиле-часы в хозяйстве (АЧХ)	3982,5	4068,75	86,25	1,0217
Отработано человеко-часов (ЧЧ)	8717	8581	-136	0,9844

Оценивая исходные данные, можно сделать вывод о том, что в мае по сравнению с апрелем снизились объем перевозок (на 6,89%), грузооборот (на 0,22%) и количество отработанных человеко-часов (на 1,56%). При этом возросли доходы (на 2,43%) и прибыль (на 2,43%). Также на 2,43% возросли затраты. Общий пробег автомобилей увеличился на 1,01%). А фонд заработной платы - на 0,19%.

Третий этап заключается в расчёте целевых элементов матрицы за базисный и конечный периоды. Расчёт представляет собой отношение значения показателя соответствующего столбца к значению показателя соответствующей строки. Элементы матрицы, расположенные под главной диагональю, должны увеличиваться с ростом эффективности производства, так как числитель получаемого отношения целенаправленно ближе к результирующему показателю деятельности предприятия, чем знаменатель.

Матрицы целевых элементов за апрель, май 2012 года представлены соответственно в таблицах 2.2 и 2.3.

Таблица 2.2 - Матрица целевых показателей за апрель 2012 г.

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сон.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	1	5,6	0,00007	0,02752	0,00195	0,00004	4,6	258,89466	30,67339	1,48209	0,00005	0,00012
Д	0,17857	1	0,00001	0,00491	0,00035	0,00001	0,82143	46,23119	5,47739	0,26466	0,00001	0,00002
Q	14459,17665	80971,38923	1	397,86	28,12725	0,63293	66512,2126	3743403,653	443511,955	21429,80832	0,76256	1,66911
Р	36,34237	203,51729	0,00251	1	0,0707	0,00159	167,17492	9408,84646	1114,74377	53,86269	0,00192	0,0042
Lобщ	514,06287	2878,75208	0,03555	14,145	1	0,0225	2364,6892	133088,1332	15768,0506	761,8877	0,02711	0,05934
АЧН	22844,92773	127931,59531	1,57996	628,60308	44,43995	1	105086,668	5914429,848	700731,362	33858,25033	1,20482	2,63712
З	0,21739	1,21739	0,00002	0,00598	0,00042	0,00001	1	56,28145	6,66813	0,32219	0,00001	0,00003
Сон.с	0,00386	0,02163	0,0000003	0,00011	0,00001	0,0000002	0,01777	1	0,11848	0,00572	0,0000002	0,0000004
Соб.с	0,0326	0,18257	0,0000023	0,0009	0,00006	0,0000014	0,14997	8,44037	1	0,04832	0,0000017	0,0000038
ФЗП	0,67472	3,77845	0,00005	0,01857	0,00131	0,00003	3,10372	174,68209	20,69603	1	0,00004	0,00008
АЧХ	18961,29002	106183,22411	1,31137	521,74055	36,88516	0,83000	87221,9341	4908976,773	581607,031	28102,34777	1	2,18881
ЧЧ	8662,82953	48511,84535	0,59912	238,36719	16,85169	0,37920	39849,0158	2242760,324	265718,343	12839,09733	0,45687	1

Таблица 2.3 - Матрица целевых показателей за май 2012 г.

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сон.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	1	5,6	0,00006	0,0268	0,00192	0,00004	4,6	252,74753	31,02783	1,44969	0,00005	0,00011
Д	0,17857	1	0,00001	0,00479	0,00034	0,00001	0,82143	45,13349	5,54068	0,25887	0,00001	0,00002
Q	15907,37677	89081,31025	1	426,36	30,51422	0,70288	73173,93322	4020550,259	493571,387	23060,80688	0,83676	1,76471
Р	37,30973	208,93449	0,00235	1	0,07157	0,00165	171,62476	9429,94244	1157,63999	54,08764	0,00196	0,00414
Lобщ	521,31021	2919,3372	0,03277	13,9725	1	0,02303	2398,02698	131759,87075	16175,1248	755,73957	0,02742	0,05783
АЧН	22631,82320	126738,21045	1,42273	606,59305	43,41335	1	104106,38688	5720137,517	702216,3704	32809,18733	1,19048	2,51069
З	0,21739	1,21739	0,00001	0,00583	0,00042	0,00001	1	54,94512	6,74518	0,31515	0,00001	0,00002
Сон.с	0,00396	0,02216	0,0000002	0,00011	0,00001	0,0000002	0,0182	1	0,12276	0,00574	0,0000002	0,0000004
Соб.с	0,03223	0,18048	0,000002	0,00086	0,00006	0,0000014	0,14825	8,14583	1	0,04672	0,0000017	0,0000036
ФЗП	0,6898	3,86289	0,00004	0,01849	0,00132	0,00003	3,17309	174,3456	21,40304	1	0,00004	0,00008
АЧХ	19010,73149	106460,09677	1,19509	509,53816	36,46721	0,84	87449,36498	4804915,515	589861,751	27559,71736	1	2,10898
ЧЧ	9014,17071	50479,35616	0,56667	241,60375	17,29138	0,3983	41465,18531	2278309,422	279690,1592	13067,77685	0,47416	1

Каждый элемент матрицы несёт смысловую экономическую нагруку и характеризует определенные производственно-хозяйственные процессы. Сущность отдельных целевых элементов матрицы приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Экономический смысл целевых элементов

Целевой элемент	Экономический смысл целевого элемента
Целевые элементы, дающие оценку эффективности использования трудовых ресурсов
С12.2	Производительность труда в стоимостном выражении
С12.4	Производительность труда в натуральном выражении
С3.12	Трудоемкость перевозки 1 тонны груза
С4.12	Трудоемкость выполнения 1 тонно-километра
С12.10	Средняя часовая заработная плата
С12.1	Рентабельность трудовых затрат
Целевые элементы, дающие оценку эффективности использования материальных ресурсов
С7.9	Доля оборотных средств в общей сумме затрат
С9.2	Доходы с одного рубля оборотных средств
С9.4	Грузооборот с одного рубля оборотных средств
Целевые элементы, дающие оценку эффективности использования финансовых ресурсов
С4.1	Рентабельность 1 тонно-километра
С6.1	Рентабельность 1 автомобиле-часа работы
С3.1	Рентабельность перевозки 1 тонны груза
С7.2	Доходы на каждый рубль затрат
С4.7	Себестоимость 1 ткм
С3.7	Себестоимость перевозки 1 тонны груза
С6.7	Себестоимость 1 автомобиле-часа работы
С4.2	Доходная ставка 1 ткм
С2.7	Затраты на рубль доходов
Целевые элементы, дающие оценку использованию производственных мощностей
С11.6	Коэффициент использования парка
С8.2	Фондоотдача в стоимостном выражении
С8.4	Фондоотдача в натуральном выражении (ткм)
С8.1	Рентабельность основных средств
С2.8	Фондоёмкость

Отдельные группы целевых элементов матрицы позволяют дать оценку эффективности использования трудовых, финансовых, материальных ресурсов, производственных мощностей. Динамика и значения элементов таких групп приведены в таблицах 2.5-2.8.

Таблица 2.5 - Эффективность использования трудовых ресурсов

Показатель	Апрель	Май	Индекс изменения	Абсолютное изменение
Часовая производительность труда, руб/чч	48511,85	50479,36	1,0406	1967,51
Часовая производительность труда, ткм/чч	238,37	241,61	1,0136	3,24
Трудоемкость перевезенной тонны, чч/т	1,67	1,76	1,0573	0,09
Трудоемкость выполненного ткм, чч/ткм	0,0042	0,0041	0,9866	-0,0001
Среднечасовая ЗП, руб/чч	12839,1	13067,78	1,0178	228,68
Рентабельность трудовых затрат, руб/чч	8662,83	9014,17	1,0406	351,34
Обобщающий индекс=1,0261

Из таблицы 2.5 видно, что увеличилась производительность труда в натуральном (на 1,36%) и стоимостном выражении (на 4,06%). Рост производительности труда в натуральном выражении связан со снижением на грузооборота (-0,22 %) в меньшей степени, чем снижение количества отработанных человеко-часов (-1,56%). Увеличение часовой производительности труда в стоимостном выражении вызвано ростом доходов (на 2,43%) и снижением количества отработанных человеко-часов.

Возросла трудоемкость перевозки 1 тонны груза (на 5,73%), однако снизилась трудоемкость выполнения 1 тонно-километра (на 1,34%). Это вызвано снижением количества отработанных человеко-часов и преобладающим снижением объема перевозок над снижением грузооборота (-6,89% и -0,22% соответственно).

Среднечасовая заработная плата выросла на 1,78% (с 12839,1 руб/чч до 13067,78 руб/чч). Это объясняется ростом фонда заработной платы (0,19%) и снижением количества отработанных человеко-часов (-1,56%).

Увеличилась и рентабельность трудовых затрат (на 4,06%).

Обобщающий индекс эффективности использования трудовых ресурсов больше единицы (равен 1,0261). Это еще раз подтверждает увеличение эффективности использования трудовых ресурсов.

Таблица 2.6 - Эффективность использования производственных мощностей

Показатель	Апрель	Май	Индекс изменения	Абсолютное изменение
Коэффициент использования парка подвижного состава	0,83	0,84	1,012	0,01
Фондоотдача, руб/руб.ос.с.	0,0216	0,0222	1,0243	0,0005
Фондоотдача, ткм/руб.ос.с.	0,0001063	0,000106	0,9978	-0,0000003
Фондоемкость, руб.ос.с./руб	46,23	45,13	0,9757	-1,1
Рентабельность основных средств, млн.руб/руб.ос.с.	0,0039	0,004	1,0243	0,0001
Обобщающий индекс=1,0069

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о росте коэффициента использования парка подвижного состава, увеличении фондоотдачи в стоимостном выражении и, соответственно, снижении фондоемкости; о повышении рентабельности основных средств.

Рост коэффициента использования парка на 1,2% вызван опережающим ростом автомобиле-часов в наряде над ростом автомобиле-часов в хозяйстве (3,4% и 2,17% соответственно).

Так как стоимость основных средств в мае по сравнению с апрелем не изменилась, то увеличение фондоотдачи в стоимостном выражении и снижение фондоемкости на 2,43% связаны с увеличением доходов на 2,43%. А снижение фондоотдачи в натуральном выражении на 0,22% обусловлено снижением грузооборота на 0,22%.

Рентабельность основных средств также возросла на 2,43% вслед за ростом прибыли на 2,43%.

Обобщающий индекс равен 1,0069>1. Это говорит о повышении эффективности использования производственных мощностей.

Таблица 2.7 - Эффективность использования материальных ресурсов

Показатель	Апрель	Май	Индекс изменения	Абсолютное изменение
Доля оборотных средств в общей сумме затрат, %	6,67	6,75	1,0116	0,08
Доходы с рубля оборотных средств, руб/руб.об.с.	0,183	0,181	0,9886	-0,002
Грузооборот с 1 рубля оборотных средств, ткм/1руб.об.с	0,0009	0,00086	0,9629	-0,00004
Обобщающий индекс=0,9877

В мае на 1,16% возросла доля оборотных средств в общей сумме затрат в связи с опережением темпа роста стоимости оборотных средств над темпом роста затрат (3,62% и 2,43% соответственно).

Снизился доход с одного рубля оборотных средств на 1,14%. Вызвано это более медленным ростом доходов по сравнению с ростом стоимости оборотных средств (2,43% и 3,62% соответственно).

Сократился и грузооборот с 1 рубля оборотных средств (на 3,71%), что вызвано ростом стоимости оборотных средств и снижением грузооборота (на 3,62% и 0,22% соответственно).

В данном случае обобщающий индекс равен 0,9877<1, то есть предприятие менее эффективно использовало свои материальные ресурсы в мае по сравнению с апрелем.

Таблица 2.8 - Эффективность использования финансовых ресурсов

Показатель	Апрель	Май	Индекс изменения	Абсолютное изменение
Рентабельность 1 ткм	36,34	37,31	1,0266	0,97
Рентабельность 1АЧН	22844,93	22631,82	0,9907	-213,11
Рентабельность перевозки одной тонны	14459,18	15907,38	1,1002	1448,2
Доходы на 1 рубль затрат	1,22	1,22	1	0
Себестоимость тонны, руб.	66512,21	73173,93	1,1002	6661,72
Себестоимость ткм, руб.	167,17	171,62	1,0266	4,45
Себестоимость АЧН, руб.	105086,67	104106,39	0,9907	-980,28
Доходная ставка, руб/ткм	203,52	208,94	1,0266	5,42
Затраты на рубль доходов	0,82	0,82	1	0
Обобщающий индекс=1,0291

Из таблицы 2.8 видно, что рентабельность выполнения 1 тонно километра и перевозки 1 тонны груза возросла на 2,66% и 10,02% соответственно. Это связано с ростом на 2,43% прибыли и снижением грузооборота (на 0,22%) и объема перевозок (на 6,89%). А рентабельность 1 автомобиле - часа в наряде снизилась, так как автомобиле - часы в наряде выросли в большей степени, чем прибыль (3,4% и 2,43% соответственно).

Выросла себестоимость выполнения 1 тонно-километра и перевозки 1 тонны груза (на 2,66% и 10,02% соответственно), так как общая сумма затрат возросла на 2,43%, а грузооборот и объем перевозок снизились. А себестоимость 1 автомобиле-часа в наряде сократилась на 0,93%.

На 2,66% увеличилась средняя доходная ставка 1 тонно-километра (с 203,52 руб/ткм до 208,94 руб/ткм) из-за снижения грузооборота и роста доходов.

Обобщающий индекс по данной группе показателей равен 1,0291>1. Что говорит о некотором повышении эффективности использования финансовых ресурсов в мае 2012 года по сравнению с апрелем.

На четвертом этапе рассчитываются индексы изменения целевых элементов матрицы и абсолютных значений динамики целевых элементов.

Iij=Cij/Cij=Ij/Ii, (2.1)

Aij=Cij-Cij=Cij*(Iij-1), (2.2)

где Cij и Cij - соответственно базисные и конечные целевые элементы;

Ii и Ij - индексы изменения соответственно i-го и j-го показателей.

Результаты вычислений сводятся в индексную матрицу динамики целевых элементов и матрицу абсолютных значений динамики целевых элементов. Все индексы, расположенные под главной диагональю, в идеале должны быть больше единицы, что свидетельствует о росте эффективности работы организации.

Матрица индексов динамики целевых элементов представлена в таблице 2.9, а матрица абсолютных значений в таблице 2.10.

Таблица 2.9 - Индексная матрица динамики целевых элементов

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сос.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	1	1	0,909	0,9741	0,9861	1,0094	1	0,9763	1,0116	0,9781	0,9974	0,961
Д	1	1	0,909	0,9741	0,9861	1,0094	1	0,9763	1,0116	0,9781	0,9974	0,961
Q	1,1002	1,1002	1	1,0716	1,0849	1,1105	1,1002	1,074	1,1129	1,0761	1,0973	1,0573
Р	1,0266	1,0266	0,9332	1	1,0123	1,0363	1,0266	1,0022	1,0385	1,0042	1,0239	0,9866
Lобщ	1,0141	1,0141	0,9218	0,9878	1	1,0236	1,0141	0,99	1,0258	0,9919	1,0115	0,9746
АЧН	0,9907	0,9907	0,9005	0,965	0,9769	1	0,9907	0,9671	1,0021	0,969	0,9881	0,9521
З	1	1	0,909	0,9741	0,9861	1,0094	1	0,9763	1,0116	0,9781	0,9974	0,961
Сос.с	1,0243	1,0243	0,9311	0,9978	1,0101	1,034	1,0243	1	1,0362	1,0019	1,0217	0,9844
Соб.с	0,9886	0,9886	0,8986	0,9629	0,9748	0,9979	0,9886	0,9651	1	0,967	0,986	0,95
ФЗП	1,0223	1,0223	0,9293	0,9958	1,0081	1,032	1,0223	0,9981	1,0342	1	1,0197	0,9825
АЧХ	1,0026	1,0026	0,9113	0,9766	0,9887	1,012	1,0026	0,9788	1,0142	0,9807	1	0,9635
ЧЧ	1,0406	1,0406	0,9458	1,0136	1,0261	1,0504	1,0406	1,0159	1,0526	1,0178	1,0379	1

Таблица 2.10 - Матрица абсолютных изменений целевых элементов

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сос.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	0	~0	-0,00001	-0,0007	-0,00003	~0	~0	-6,1471	0,3544	-0,0324	~0	~0
Д	~0	0	~0	-0,0001	-0,00001	~0	~0	-1,0977	0,0633	-0,0058	~0	~0
Q	1448,2	8109,92	0	28,5	2,387	0,0699	6661,72	277146,61	50059,43	1630,99	0,0742	0,0956
Р	0,9674	5,4172	-0,00017	0	0,0009	0,0001	4,4498	21,0959	42,8962	0,225	0,0001	-0,0001
Lобщ	7,2473	40,5851	-0,0028	-0,1725	0	0,0005	33,3378	-1328,262	407,07	-6,1481	0,0003	-0,0015
АЧН	-213,11	-1193,38	-0,1572	-22,01	-1,0266	0	-980,28	-194292,33	1485,01	-1049,06	-0,0143	-0,1264
З	~0	~0	~0	-0,0002	-0,00001	~0	0	-1,3363	0,0771	-0,007	~0	~0
Сос.с	0,0001	0,0005	~0	~0	~0	~0	0,0004	0	0,0043	0,00001	~0	~0
Соб.с	-0,0004	-0,0021	~0	-0,00003	~0	~0	-0,0017	-0,2945	0	-0,0016	~0	~0
ФЗП	0,0151	0,0844	~0	-0,0001	0,00001	~0	0,0694	-0,3365	0,707	0	~0	~0
АЧХ	49,4415	276,87	-0,1163	-12,2024	-0,4179	0,01	227,4309	-104061,26	8254,72	-542,63	0	-0,0798
ЧЧ	351,34	1967,51	-0,0325	3,2366	0,4397	0,0191	1616,169	35549,09	13971,82	228,68	0,0173	0

На название предприятия из 66 индексов, расположенных ниже диагонали, 34 имеют значения больше единицы. То есть в целом предприятие в мае работало менее эффективно, чем в апреле.

В матрице абсолютных изменений целевых показателей показателем позитивной динамики целевых элементов является наличие положительных значений соответствующих абсолютных отклонений, расположенных под главной диагональю. Эти сведения наглядно иллюстрируют динамику каждого конкретного целевого элемента.

Изменения 29 из 66 элементов, расположенных под главной диагональю, положительны.

Целью пятого этапа является изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов матрицы. Изменения могут произойти за счет изменения исходных параметров матрицы.

Изменение за счет Bj в абсолютных величинах:

(2.3)

или в относительных величинах :

(2.4)

Изменение за счет Ai абсолютных величинах:

(2.5)

или в относительных величинах:

(2.6)

где и - абсолютные отклонения целевых элементов за счет соответственно j-го и i-го факторов;

и - относительные отклонения целевых элементов за счет соответственно j-го и i-го факторов.

Значения относительных и абсолютных отклонений целевых элементов за счет влияния факторов, расположенных при расчёте в числителе отражены в таблицах 2.11-2.14. Изменение целевых элементов за счёт отдельных факторов представляет собой общие абсолютное и относительное отклонения этих показателей.

Таблица 2.11 - Матрица изменений целевых показателей за счёт Вj в относительных величинах (%)

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сос.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	2,3744	2,3744	-6,7296	-0,2184	0,9842	3,316	2,3744	0	3,5299	0,1884	2,1143	-1,5233
Д	2,3744	2,3744	-6,7296	-0,2184	0,9842	3,316	2,3744	0	3,5299	0,1884	2,1143	-1,5233
Q	2,6122	2,6122	-7,4036	-0,2403	1,0827	3,6481	2,6122	0	3,8835	0,2073	2,3261	-1,6758
Р	2,4376	2,4376	-6,9087	-0,2242	1,0104	3,4043	2,4376	0	3,6239	0,1934	2,1706	-1,5638
Lобщ	2,4078	2,4078	-6,8245	-0,2215	0,998	3,3627	2,4078	0	3,5797	0,1911	2,1441	-1,5448
АЧН	2,3522	2,3522	-6,6668	-0,2164	0,975	3,2851	2,3522	0	3,497	0,1867	2,0946	-1,5091
З	2,3744	2,3744	-6,7296	-0,2184	0,9842	3,316	2,3744	0	3,5299	0,1884	2,1143	-1,5233
Сос.с	2,4321	2,4321	-6,8933	-0,2237	1,0081	3,3966	2,4321	0	3,6158	0,193	2,1657	-1,5603
Соб.с	2,3473	2,3473	-6,6527	-0,2159	0,9729	3,2781	2,3473	0	3,4896	0,1863	2,0902	-1,5059
ФЗП	2,4274	2,4274	-6,88	-0,2233	1,0062	3,3901	2,4274	0	3,6088	0,1926	2,1616	-1,5573
АЧХ	2,3806	2,3806	-6,7471	-0,219	0,9867	3,3246	2,3806	0	3,5391	0,1889	2,1198	-1,5273
ЧЧ	2,4707	2,4707	-7,0025	-0,2273	1,0241	3,4505	2,4707	0	3,6731	0,1961	2,2001	-1,5851

Таблица 2.12 - Матрица изменений целевых показателей за счёт Аi в относительных величинах (%)

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сос.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744
Д	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744
Q	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036
Р	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242
Lобщ	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998
АЧН	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851
З	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744
Сос.с	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Соб.с	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896
ФЗП	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926
АЧХ	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198
ЧЧ	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851

Таблица 2.13 - Матрица изменений целевых показателей за счёт Вj в абсолютных величинах

Показатели	П	Д	Q <...

Подобные документы

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

  Общий анализ объема перевозок и грузооборота по клиентам и по номенклатуре грузов, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, фонда заработной платы. Анализ прибыли автотранспортной организации и рентабельности перевозок.
  
  курсовая работа [324,8 K], добавлен 20.11.2013
  

• Экономические результаты работы автотранспортной организации

  Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации. Эффективность использования производственных ресурсов для обеспечения рыночной устойчивости организации, оказывающей международные транспортные услуги.
  
  курсовая работа [172,6 K], добавлен 21.09.2012
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

  Выполнение плана по объему перевозок как одна из задач хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Анализ объема перевозок грузов и грузооборота, использования трудовых ресурсов. Себестоимость автомобильных перевозок, их рентабельность.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 13.06.2013
  

• Экономические показатели деятельности предприятия

  Изучение организационно-правового статуса предприятия. Количественная оценка эффективности и качества его работы с учетом специфики производственно-хозяйственной деятельности. Анализ фонда заработной платы. Прибыль организации, ее сущность и значение.
  
  реферат [39,7 K], добавлен 14.04.2012
  

• Планирование основных показателей работы предприятия

  Планирование товарной продукции и объема реализации, потребности в материалах, фонда заработной платы, себестоимости продукции. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Методика расчета фонда заработной платы персонала.
  
  практическая работа [54,2 K], добавлен 22.07.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производственных показателей работы предприятия. Показатели эффективности использования персонала и фонда заработной платы. Факторный анализ прибыли. Расчет себестоимости продукции. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [245,2 K], добавлен 23.12.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К"

  Основы методик оценки объема реализации и себестоимости продукции, основных фондов, труда и заработной платы. Анализ хозяйственной деятельности торгового предприятии ЗАО "Константин и К". Разработка мероприятий по повышению эффективности его работы.
  
  дипломная работа [232,9 K], добавлен 13.03.2010
  

• Анализ фонда заработной платы в ОАО "Купалинка"

  Сущность и значение фонда заработной платы в хозяйственной деятельности организации. Анализ показателей использования средств на оплату труда в ОАО "Купалинка": состав, структура, динамика, источники формирования, резервы экономии фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [134,4 K], добавлен 22.03.2013
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия "Техникс"

  Экономический анализ как наука, его сущность, взаимосвязь со статистикой и математикой. Анализ фондоотдачи, материалоотдачи, производительности труда, реализации, производства и фонда заработной платы предприятия "Техникс", рекомендации по их улучшению.
  
  курсовая работа [47,4 K], добавлен 23.03.2010
  

• Анализ использования фонда заработной платы на предприятии

  Теоретические аспекты формирования и использования фонда заработной платы предприятия. Определение состава фонда оплаты труда. Методы планирования фонда заработной платы. Разработка мероприятий и рекомендаций по оптимизации фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [731,3 K], добавлен 18.11.2022
  

• Производственно-хозяйственная деятельность и пути повышения ее эффективности

  Сущность и виды эффективности в зависимости от уровней управления. Анализ производственно-финансовой деятельности автотранспортной организации примере "Троллейбусного парка №3" г. Минск. Мероприятия по повышению эффективного работы городского транспорта.
  
  курсовая работа [62,1 K], добавлен 26.11.2013
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "Мечта"

  Анализ технико-экономических показателей работы предприятия, его финансового состояния, организационно-технического уровня производства, конкурентоспособности. Разработка мероприятий по совершенствованию хозяйственной деятельности и увеличению прибыли.
  
  курсовая работа [51,9 K], добавлен 06.02.2014
  

• Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП "Жилищно-коммунальное хозяйство г. Невьянска"

  Проблемы и перпективы развития жилищно-коммунального хозяйства. Анализ работы МУП. Анализ организации оплаты труда и средней заработной платы. Финансовый анализ. Разработка стратегии развития. Безопасность и экологичность проекта.
  
  дипломная работа [237,8 K], добавлен 14.08.2003
  

• Анализ хозяйственной деятельности

  Анализ калькуляции себестоимости товарной продукции. Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности. Анализ изменения фонда заработной платы рабочих основного производства. Выявление резервов роста прибыли.
  
  курсовая работа [71,8 K], добавлен 30.05.2014
  

• Анализ деятельности КУПП "Витебчанка"

  Характеристика производственно-хозяйственной и экономической деятельности, структуры управления, учетной, маркетинговой и сбытовой политики, конкурентоспособности предприятия. Анализ структуры фонда заработной платы, производственной себестоимости.
  
  отчет по практике [49,8 K], добавлен 20.10.2014
  

• Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности медицинской организации

  Основные принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ прибыли и рентабельности медицинских услуг, труда и заработной платы, использования оборотных средств. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению плана.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 10.12.2012
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

  Задачи анализа производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного производства. Сущность этапов анализа: подготовительного, диагностического, аналитического. Особенности производительности труда, себестоимости перевозок, плана перевозок.
  
  курсовая работа [447,0 K], добавлен 14.03.2012
  

• Анализ фонда заработной платы

  Бюджетные организации - субъекты производственных отношений при любой модели государственного устройства. Анализ на основе фактической информации трудовых ресурсов и фонда заработной платы ГУО "Быховский ЦТКиЭ". Резервы экономии фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [138,0 K], добавлен 27.12.2008
  

• Анализ хозяйственной деятельности

  Горизонтальный и вертикальный анализ результатов деятельности предприятия, фонда заработной платы. Анализ персонала, работающего на предприятии, по категориям работников. Размер влияния факторов на отклонение в количестве отработанных человеко-часов.
  
  практическая работа [27,1 K], добавлен 03.04.2009
  

• Статистическое изучение фонда заработной платы на предприятии на материалах ОАО "Ливгидромаш"

  Формы, состав, структура и системы оплаты труда в организации. Анализ состава и структуры фонда заработной платы ОАО "Автоагрегат". Корреляционно-регрессионный анализ как статистический метод изучения фонда заработной платы ОАО "Автоагрегат".
  
  курсовая работа [9,7 M], добавлен 10.08.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам