Анализ производительности труда состоит в сопоставлении производительности труда за рассматриваемые периоды и выявлении факторов, обусловивших ее изменение. Исходные данные, необходимые для анализа производительности труда, представлены в таблице 4.10.

Таблица 4.10 - Исходные данные для анализа производительности труда

На первом этапе анализа производительности труда, используя приём выравнивания начальных точек анализа, дадим общую оценку изменения производительности труда. Абсолютное и относительное изменение производительности труда рассчитываются по следующим формулам:

(4.37)

(4.38)

где АW и ПW - абсолютное и относительное изменение производительности труда соответственно;

W и W - величина производительности труда в стоимостном выражении соответственно в апреле и мае 2012 года.

Для вычисления допустимого и относительного отклонений производительности труда необходимо рассчитать скорректированное значение производительности труда, которое определяется по следующей формуле:

(4.39)

Где WСК - скорректированное значение производительности труда, руб.;

Д - сумма доходов за апрель 2012 года, тыс. руб.;

N - среднесписочная численность персонала в мае 2012 года, чел.

Допустимое и относительное отклонения в абсолютном выражении и в процентах определяются по следующим формулам:

(4.40)

(4.41)

(4.42)

(4.43)

где ДW и ОW - допустимое и относительное отклонения в абсолютном выражении, руб/чел.;

ПДw и ПOw - допустимое и относительное отклонение в процентах, %.

Дадим общую оценку изменения производительности труда, используя формулы (4.37) - (4.43):

Так как численность работников не изменилась, производительность труда также не должна была изменяться. Однако в результате эффективной работы предприятия она выросла на 2,43% (или на 233746 руб./чел).

Используя прием детализации общих результатов, определим влияние на изменение производительности труда двух групп факторов - суммы доходов и общей численности персонала, а также за счет изменения ТЭП.

Влияние на изменение производительности труда двух групп факторов суммы доходов и общей численности персонала. Расчет ведется по следующей формуле:

 (4.44)

Где ПN и ПД - процент изменения за анализируемый период численности персонала и доходов соответственно (100% и 102,43%).

Таким образом, за счет роста доходов произошло увеличение производительности труда на 2,43 %.

На следующем этапе рассчитаем влияние изменения объема транспортной работы и величины доходной ставки единицы транспортной работы.

Для этих целей доход от перевозок можно представить так:

(4.45)

Где Д - доход от перевозок, руб.;

Р - грузооборот за соответствующий период, ткм;

d1ПКМ - средняя доходная ставка за 1 ткм, руб.

Влияние этих факторов на изменение производительности труда определяется по формуле:

(4.46)

Где ПР и Пd - изменение соответственно грузооборота и средней доходной ставки, %;

СДпер - удельный вес доходов от перевозок в общей сумме доходов (СДпер=100%).

Большее влияние на изменение производительности труда оказало увеличение доходной ставки 1 тонно-километра на 2,66%. За счет изменения данного показателя производительность увеличилась на 2,65%. А снижение грузооборота на 0,22% привело к снижению производительности труда на 0,22%.

Итоговое увеличение производительности труда за счет доходов составило 2,43%.

На следующем этапе рассчитывается влияние ТЭП на изменение производительности труда. Расчёт производится методом цепных подстановок. Влияние на изменение производительности труда ТЭП определяется по формуле:

(4.47)

Где - изменение производительности труда за счет следующих технико-эксплуатационных показателей: среднего времени нахождения автомобиля в наряде, среднесписочного количества автомобилей, коэффициента выпуска автомобилей на линию, дней календарных, средней грузоподъемности и коэффициента использования грузоподъемности;

- относительное изменение выше перечисленных технико-эксплуатационных показателей, влияния которых определяется, %.

Изменение производительности труда за счет изменения средней технической скорости:

(4.48)

Аналогично рассчитывается влияние коэффициента использования пробега.

Влияние времени простоя под погрузку-разгрузку:

(4.49)

Произведем расчеты по формулам 4.47-4.49:

Очевидно, что помимо увеличения календарных дней наибольшее влияние на уровень производительности труда оказали снижение средней технической скорости (производительность выросла на 1,7%) и рост коэффициента выпуска автомобилей на линию (производительность выросла на 1,2%). Также высоко влияние снижения среднего времени нахождения автомобиля в наряде - производительность снизилась на 1,13%. А сокращение коэффициента использования пробега повлекло за собой снижение производительности труда на 1,06%. Суммарное влияние всех технико-эксплуатационных показателей составило 4,02%.

В данном случае существует взаимное влияние факторов. Образуется неразложенный остаток, равный:

2,65-4,02=-1,37%.

На следующем этапе рассчитывается влияние изменения структуры численности персонала на изменение ПТ:

(4.51)

Где СВ, СРР, СРС - соответственно удельный вес численности водителей, ремонтных рабочих, руководителей и специалистов в общей численности в апреле, %;

С'В, С'РР, С'РС - соответственно удельный вес численности водителей, ремонтных рабочих, руководителей и специалистов в общей численности в мае, %.

Так как численность и структура персонала не изменились, производительность за счет структуры персонала тоже не изменилась.

Результаты расчетов влияния различных факторов на уровень производительности труда работников предприятия сведены в итоговую таблицу 4.11 и представлены на рисунке 4.1

Рисунок 4.1 - Влияние различных факторов на изменение уровня производительности труда работников

Таблица 4.11 - Влияние факторов на уровень производительности труда работников

5 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ АВТОМОБИЛЬНЫХ ПЕРЕВОЗОК

Задачей анализа себестоимости автомобильных перевозок является определение направлений деятельности предприятия, обеспечивающих снижение ее себестоимости.

Практически анализ сводится к:

1) оценке изменения общей суммы затрат и себестоимости;

2) выявлению причин изменения затрат и себестоимости в целом и по отдельным статьям;

3) оценке влияния технико-эксплуатационных показателей на себестоимость;

4) разработке мероприятий по реализации выявленных резервов и снижению себестоимости.

Исходные данные для анализа себестоимости сведены в таблицу 5.1.

Таблица 5.1 - Исходные данные для анализа себестоимости перевозок

Структура себестоимости перевозок представлена в таблице 5.2.

Таблица 5.2 - Структура себестоимости перевозок

В мае в структуре общих затрат значительных изменений не произошло.

Несколько увеличился удельный вес следующих видов затрат: затрат на топливо и смазочные материалы, на восстановление износа и ремонт автомобильных шин, на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава, на амортизацию подвижного состава.

Соответственно произошло снижение удельных весов таких видов затрат, как заработная плата и отчисления на социальные нужды, общехозяйственные расходы.

Анализ себестоимости автобусных перевозок необходимо осуществлять в несколько этапов.

На первом этапе проводится анализ общей суммы затрат на эксплуатацию подвижного состава, который состоит в определении абсолютного, относительного и допустимого отклонений по всем статьям затрат и выявлении факторов, обусловивших эти отклонения. Для нахождения указанных отклонений рассчитывают скорректированную сумму затрат с учётом изменившихся условий. Пересчёт проводят по следующим группам затрат: заработная плата, отчисления и налоги из заработной платы, условно-переменные затраты (топливо, смазочные материалы, затраты на ТО и ТР, износ и восстановление шин, амортизация подвижного состава), условно-постоянные затраты (общехозяйственные расходы, амортизация прочих основных средств).

Корректировка отдельных групп затрат производится по следующим формулам:

, (5.1)

, (5.2)

, (5.3)

, (5.4)

Где - скорректированная общая сумма затрат;

- скорректированная группа переменных затрат;

- скорректированная заработная плата;

- скорректированные отчисления и налоги от заработной платы;

- базисная величина переменных затрат;

- норма отчислений и налогов от заработной платы (НОТН = 36,3%);

ПLобщ - процент изменения общего пробега, влияющего на величину скорректированных переменных затрат;

К - коэффициент непропорциональности между темпами прироста доходов и затрат на труд (К=0,8).

Скорректированная группа постоянных затрат принимается на уровне базисного периода.

Результаты расчетов по выравниванию начальных точек анализа отдельных групп затрат по автомобильным перевозкам приведены в таблице 5.3.

Таблица 5.3 - Результаты расчетов по выравниванию начальных точек анализа отдельных групп затрат по автомобильным перевозкам

Результаты расчётов показывают, что изменение различных групп затрат происходило неодинаково.

Затраты на зарплату работников увеличились на 0,19%. В результате чего общая сумма затрат выросла на 0,08%. Оправданным было изменение общей суммы затрат за счет заработной платы на 0,84% в связи с увеличением доходов организации. Затраты на отчисления с заработной платы также имели тенденцию к росту, и, как результат, увеличили общую сумму затрат на 0,06%. При этом из таблицы 5.3 также видно, что оправданный рост этой группы затрат - на 0,63%. То есть достигнута экономия фонда заработная платы.

Сумма условно-переменных затрат за анализируемый период выросла на 4,29 %, и как следствие, общая сумма затрат увеличилась на 2,39%. Причём оправданным изменением общих затрат за счет условно-переменных затрат в результате роста общего пробега автомобилей был их рост на 0,56%. Можно сделать вывод о снижении эффективности работы предприятии в данном отношении. Наибольшее влияние на изменение общей суммы затрат по группе «Условно-переменные затраты» оказало увеличение величины расходов на топливо (на 5%), которое привело к росту общей суммы затрат на 1,45%.

В результате снижения общехозяйственных расходов на 5,93% общая сумма затрат уменьшилась на 0,04%.

В целом по предприятию общая сумма затрат в мае 2012 года по сравнению с апрелем выросла на 8448251 руб. или на 2,43 % . Причём, в результате изменившихся условий работы предприятия (увеличения общего пробега автомобилей) общая сумма затрат должна была вырасти на 4891808 руб. (1,41%). То есть за счёт снижения эффективности работы предприятия в мае по сравнению с апрелем (снижения времени нахождения автомобиля в наряде, средней технической скорости, коэффициента использования пробега, увеличения времени простоя под погрузку-разгрузку) произошел относительный перерасход средств в 3556443 руб. (1,02%).

Анализ себестоимости единицы транспортной работы

На втором этапе производится анализ себестоимости единицы транспортной работы.

Сначала необходимо определить абсолютное, допустимое и относительное отклонения себестоимости. Для этого надо рассчитать скорректированное значение себестоимости. Выполняя расчеты, следует учесть, что скорректированная себестоимость характеризует возможный уровень себестоимости при майском объеме работ, но при условии соблюдения всех сложившихся апрельских норм затрат:

Sск = Зск / Р, (5.5)

Где Зск скорректированная сумма затрат, тыс. руб.

Аs = S - S, (5.6)

Дs = Sск - S, (5.7)

Оs = S Sск, (5.8)

Где Аs, Дs, Os - соответственно абсолютное, допустимое и относительное отклонения себестоимости, руб.;

S, S и Sск - соответственно базисное, конечное и скорректированное значения себестоимости, руб.

Таким образом, в результате изменившихся условий работы предприятия (изменение затрат и грузооборота) должно было произойти увеличение себестоимости 1 тонно-километра на 2,73 рубля (1,64%), но из-за снижения эффективности работы произошло увеличение себестоимости на 1,72 рубля (1,02%). Что привело к итоговому росту себестоимости 1 тонно-километра на 2,66% (4,45 руб.).

На следующем этапе анализа изменения себестоимости единицы транспортной работы рассчитывается влияние изменения общей суммы затрат и грузооборота на себестоимость:

(5.9)

где ПДз и ПОз - соответственно процент допустимого и относительного отклонения общей суммы затрат, %;

ПР - процент изменения по грузообороту;

- изменение себестоимости за счёт изменения общей суммы затрат и грузооборота соответственно, %.

Произведем расчет

Таким образом видно, что в результате увеличения общей суммы затрат в мае 2012 года себестоимость 1 ткм увеличилась на 2,44%. А за счёт снижения грузооборота в мае себестоимость 1 ткм выросла на 0,22%. Что и привело к общему росту себестоимости на 2,66%.

На третьем этапе осуществляется анализ влияния отдельных групп затрат на изменение себестоимости перевозок.

Для изучения степени влияния отдельных групп затрат на величину себестоимости необходимо иметь данные о допустимом и относительном отклонениях по данным группам затрат, а также информацию об изменении величины грузооборота. Расчёт влияния производится по следующей формуле

, (5.10)

Где - соответственно допустимое, относительное и абсолютное изменения i-ой группы затрат на общие автобусные перевозки, %.

Результаты расчётов по формуле 5.10 представлены в таблице 5.4.

Таблица 5.4 - Влияние на себестоимость отдельных статей и групп затрат

Относительные изменения характеризуют возможное изменение себестоимости при соблюдении апрельских норм затрат при майском объеме работ. Допустимые изменения свидетельствуют о том, насколько экономно расходовались средства на предприятии в майских условиях работы.

По данным таблицы 5.4 видно, что увеличение себестоимости 1 ткм на 2,66% под воздействием увеличения общей суммы затрат было вызвано следующими изменениями отдельных групп затрат:

· ростом затрат на оплату труда - себестоимость выросла на 0,09%;

· ростом затрат на топливо - на 1,45%;

· ростом затрат на смазочные материалы - на 0,25%;

· ростом затрат на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава - на 0,08%;

· ростом затрат на восстановление износа и ремонт автомобильных шин на 0,2%;

· ростом амортизации - на 0,41%.

А за счет снижения общехозяйственных расходов (условно постоянных затрат) себестоимость 1 тонно-километра снизилась на 0,05%.

Четвертый этап включает в себя определение влияния на изменение себестоимости перевозок динамики технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава.

Влияние изменения ТЭП на величину себестоимости определяется по ниже приведенным формулам.

Для расчета влияния среднего времени нахождения автомобиля в наряде, средней грузоподъемности, коэффициента использования грузоподъемности, среднесписочного количества автомобилей, дней календарных и коэффициента выпуска автомобилей на линию на изменение себестоимости 1 тонно-километра используется следующая формула:

, (5.11)

или в абсолютном выражении:

(5.12)

Где - относительное и абсолютное изменения себестоимости под воздействием i-ого технико-эксплуатационного показателя;

- процент изменения i-ого технико-эксплуатационного показателя.

Влияние средней технической скорости определяется по формуле

 (5.13)

Влияние времени простоя под погрузку-разгрузку определяется по формуле:

(5.14)

Влияние на изменение себестоимости перевозок динамики технико-эксплуатационных показателей представлены в таблице 5.5.

Таблица 5.5 - Влияние динамики технико-эксплуатационных показателей на изменение себестоимости перевозок

Подобные документы

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

  Общий анализ объема перевозок и грузооборота по клиентам и по номенклатуре грузов, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, фонда заработной платы. Анализ прибыли автотранспортной организации и рентабельности перевозок.
  
  курсовая работа [324,8 K], добавлен 20.11.2013
  

• Экономические результаты работы автотранспортной организации

  Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации. Эффективность использования производственных ресурсов для обеспечения рыночной устойчивости организации, оказывающей международные транспортные услуги.
  
  курсовая работа [172,6 K], добавлен 21.09.2012
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

  Выполнение плана по объему перевозок как одна из задач хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Анализ объема перевозок грузов и грузооборота, использования трудовых ресурсов. Себестоимость автомобильных перевозок, их рентабельность.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 13.06.2013
  

• Экономические показатели деятельности предприятия

  Изучение организационно-правового статуса предприятия. Количественная оценка эффективности и качества его работы с учетом специфики производственно-хозяйственной деятельности. Анализ фонда заработной платы. Прибыль организации, ее сущность и значение.
  
  реферат [39,7 K], добавлен 14.04.2012
  

• Планирование основных показателей работы предприятия

  Планирование товарной продукции и объема реализации, потребности в материалах, фонда заработной платы, себестоимости продукции. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Методика расчета фонда заработной платы персонала.
  
  практическая работа [54,2 K], добавлен 22.07.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производственных показателей работы предприятия. Показатели эффективности использования персонала и фонда заработной платы. Факторный анализ прибыли. Расчет себестоимости продукции. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [245,2 K], добавлен 23.12.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К"

  Основы методик оценки объема реализации и себестоимости продукции, основных фондов, труда и заработной платы. Анализ хозяйственной деятельности торгового предприятии ЗАО "Константин и К". Разработка мероприятий по повышению эффективности его работы.
  
  дипломная работа [232,9 K], добавлен 13.03.2010
  

• Анализ фонда заработной платы в ОАО "Купалинка"

  Сущность и значение фонда заработной платы в хозяйственной деятельности организации. Анализ показателей использования средств на оплату труда в ОАО "Купалинка": состав, структура, динамика, источники формирования, резервы экономии фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [134,4 K], добавлен 22.03.2013
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия "Техникс"

  Экономический анализ как наука, его сущность, взаимосвязь со статистикой и математикой. Анализ фондоотдачи, материалоотдачи, производительности труда, реализации, производства и фонда заработной платы предприятия "Техникс", рекомендации по их улучшению.
  
  курсовая работа [47,4 K], добавлен 23.03.2010
  

• Анализ использования фонда заработной платы на предприятии

  Теоретические аспекты формирования и использования фонда заработной платы предприятия. Определение состава фонда оплаты труда. Методы планирования фонда заработной платы. Разработка мероприятий и рекомендаций по оптимизации фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [731,3 K], добавлен 18.11.2022
  

• Производственно-хозяйственная деятельность и пути повышения ее эффективности

  Сущность и виды эффективности в зависимости от уровней управления. Анализ производственно-финансовой деятельности автотранспортной организации примере "Троллейбусного парка №3" г. Минск. Мероприятия по повышению эффективного работы городского транспорта.
  
  курсовая работа [62,1 K], добавлен 26.11.2013
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "Мечта"

  Анализ технико-экономических показателей работы предприятия, его финансового состояния, организационно-технического уровня производства, конкурентоспособности. Разработка мероприятий по совершенствованию хозяйственной деятельности и увеличению прибыли.
  
  курсовая работа [51,9 K], добавлен 06.02.2014
  

• Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП "Жилищно-коммунальное хозяйство г. Невьянска"

  Проблемы и перпективы развития жилищно-коммунального хозяйства. Анализ работы МУП. Анализ организации оплаты труда и средней заработной платы. Финансовый анализ. Разработка стратегии развития. Безопасность и экологичность проекта.
  
  дипломная работа [237,8 K], добавлен 14.08.2003
  

• Анализ хозяйственной деятельности

  Анализ калькуляции себестоимости товарной продукции. Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности. Анализ изменения фонда заработной платы рабочих основного производства. Выявление резервов роста прибыли.
  
  курсовая работа [71,8 K], добавлен 30.05.2014
  

• Анализ деятельности КУПП "Витебчанка"

  Характеристика производственно-хозяйственной и экономической деятельности, структуры управления, учетной, маркетинговой и сбытовой политики, конкурентоспособности предприятия. Анализ структуры фонда заработной платы, производственной себестоимости.
  
  отчет по практике [49,8 K], добавлен 20.10.2014
  

• Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности медицинской организации

  Основные принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ прибыли и рентабельности медицинских услуг, труда и заработной платы, использования оборотных средств. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению плана.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 10.12.2012
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

  Задачи анализа производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного производства. Сущность этапов анализа: подготовительного, диагностического, аналитического. Особенности производительности труда, себестоимости перевозок, плана перевозок.
  
  курсовая работа [447,0 K], добавлен 14.03.2012
  

• Анализ фонда заработной платы

  Бюджетные организации - субъекты производственных отношений при любой модели государственного устройства. Анализ на основе фактической информации трудовых ресурсов и фонда заработной платы ГУО "Быховский ЦТКиЭ". Резервы экономии фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [138,0 K], добавлен 27.12.2008
  

• Анализ хозяйственной деятельности

  Горизонтальный и вертикальный анализ результатов деятельности предприятия, фонда заработной платы. Анализ персонала, работающего на предприятии, по категориям работников. Размер влияния факторов на отклонение в количестве отработанных человеко-часов.
  
  практическая работа [27,1 K], добавлен 03.04.2009
  

• Статистическое изучение фонда заработной платы на предприятии на материалах ОАО "Ливгидромаш"

  Формы, состав, структура и системы оплаты труда в организации. Анализ состава и структуры фонда заработной платы ОАО "Автоагрегат". Корреляционно-регрессионный анализ как статистический метод изучения фонда заработной платы ОАО "Автоагрегат".
  
  курсовая работа [9,7 M], добавлен 10.08.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам