Анализ имущественного состояния и источников формирования имущества ресторана

Положительная динамика коэффициента свидетельствует о поступа-тельном накоплении собственного капитала, отрицательная динамика (при неизменном уставном капитале) - о потере капитала в результате убыточной деятельности.

Таблица: Коэффициент накопления собственного капитала

Наблюдается незначительное сокращение коэффициента накопления собственного капитала.

За отчетный год по сравнению с предыдущим величина собственного капитала уменьшилась на 9508 тыс. руб. или на 0,2 % (5334251/5343759 х 100 - 100%). Сократилась доля резервного капитала с 5,5 до 4,6 %, в абсолютной сумме уменьшение составило 47927 тыс. руб. или 16,4 % (243788/291715 х 100 - 100 %) (табл. 2.5).

Выросла на конец отчетного года сумма нераспределенной прибыли, рост составил 38170 тыс. руб. или 1,4 % (2683849/2645679 х 100 - 100 %). Величина уставного и добавочного капитала за отчетный год не изменилась.

Таблица 2.5 Анализ структуры собственного капитала за 2011г. (тыс. руб.)

Выводы:

Уменьшение величины собственного капитала, снижение доли собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия и повышении зависимости предприятия от заемных и привлеченных средств. При этом наличие перераспределенной прибыли, которая увеличилась к концу отчетного периода, может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Заемный капитал - это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, коммерческие бумаги.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состав и структура заемных средств, т.е. доля долго - средне - и краткосрочных финансовых обязательств, что требует изучения их динамики, состава и структуры (табл. 2.6).

Как видно из таблицы 2.6, на конец отчетного периода по сравнению с началом уменьшилась величина долгосрочных кредитов на 63911 тыс. руб. или 3,1 %, увеличилась величина краткосрочных кредитов на 241650 тыс. руб. или на 10,7 %, сократилась доля кредиторской задолженности с 61,6 % до 54 % или на 153943 тыс. руб.

Таблица 2.6 Динамика заемного капитала ООО «Кристи»

Привлечение заемных средств в оборот предприятия - явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. Иначе может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, определить сумму выплаченных пеней за просрочку платежей.

Превышение собственных средств предприятия над заемными свидетельствует о достаточном запасе и относительной независимости от внешнего финансирования.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия. Для улучшения состояния кредиторской задолженности необходимо систематически следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности; контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям; своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности: просроченная задолженность поставщикам, бюджету, по претензиям. Анализ состава кредиторской задолженности ООО «Кристи» показал, что за отчетный период снизилась задолженность поставщикам на 33,1 % (66,9 - 100%), внебюджетным фондам 41,6 % (58,4 - 100), прочим кредиторам на 17,2 % (82,8 - 100), что может положительно характеризовать деятельность предприятия.

Однако рост задолженности персоналу по оплате труда на 48,7 % (148,7 - 100) и бюджету на 137 % (237 - 100) отрицательно характеризуют деятельность ООО «Кристи». Постоянное наличие кредиторской задолженности положительно сказывается на финансовом положении предприятия, т.к. в условиях инфляции она обесценивается, а главное уменьшается потребность в получении кредитов и займов. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской является важным фактором финансовой стабильности предприятия. Для оценки кредиторской задолженности ООО «Кристи» необходимо ее сравнить с дебиторской задолженностью.

Удельный вес кредиторской задолженности ООО «Кристи» сократился в пассиве баланса, но одновременно увеличилась и доля краткосрочных займов и кредитов, т.е. увеличилась финансовая зависимость предприятия от заемных средств.

Дебиторская задолженность по ее отдельным статьям на начало и конец отчетного периода отражается в бухгалтерском балансе (раздел II), а подробная расшифровка ее статей дается в форме № 5 (раздел II). В этой форме приводится просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше трех месяцев, а также перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности оформлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности по ООО «Кристи» на конец отчетного года, тыс. руб.

Кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 3758 тыс. руб. (1045451 - 1041693), что является важным фактором финансовой стабильности предприятия, уменьшается потребность в получении кредитов и займов при постоянном наличии кредиторской задолженности.

По результатам проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Кристи» за отчетный год можно сделать следующие выводы:

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов снизилась на 17,5 % и составила к величине текущих активов 31,7 %.

Сумма дебиторской задолженности, относящейся к быстро реализуемым активам, превышает сумму краткосрочных кредитов и займов на 762675 тыс. руб. в начале и на 279018 тыс. руб. в конце отчетного года, что показывает тенденцию к уменьшению текущей ликвидности в недалеком будущем.

Кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 3758 тыс. руб. (1045451 - 1041693), что является важным фактором финансовой стабильности предприятия, уменьшается потребность в получении кредитов и займов при постоянном наличии кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность в целом превысила дебиторскую задолженность на 3758 тыс. руб.

3. Направления совершенствования расчетов с дебиторами и кредиторами

3.1 Управление расчетами с дебиторами и кредиторами

Для управления дебиторской задолженности предприятия может использовать следующие приемы:

1. Исключение из числа партнеров предприятия дебиторов с высоким уровнем риска: собрать информацию о клиентах - дебиторах и проанализировать ее; принять решение о предоставлении или об отказе в кредите.

2. Периодический пересмотр предельной суммы кредита. Фиксированный максимальный предел суммы задолженности может быть дифференцирован по группам предстоящих дебиторов, исходя из финансового состояния отдельных клиентов.

3. Использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами.

4. Определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по кредиту, а также выданным авансам.

5. Формирование условий обеспечения взыскания дебиторской задолженности, определения системы мер, гарантирующих получение долга.

6. Формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательства контрагентами - дебиторами.

7. Использование современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

3.2 Рекомендации по оптимизации состояния расчетов с дебиторами и кредиторами

Для улучшения финансового положения организации необходимо:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью.

1. Необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям.

2. Установить определенные условия кредитования дебиторов, например:

- покупатель получает скидку 2 % в случае оплаты полученного товара в течение 10 дней с момента получения товара;

- покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается в период с 11-го по 30-й день кредитного периода;

- в случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого зависит от момента оплаты.

3. По возможности ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями.

4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности [7, с. 229].

Заключение

В курсовом работе рассмотрены все аспекты анализа имущества предприятия ООО «Кристи» и источников его формирования и теперь можем подвести итоги и сделать выводы по изучаемой теме.

В данной работе были изложены теоретические вопросы, связанные с формированием имущества, так же раскрывается методика анализа основных экономических показателей, используемые для анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ оценки динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Сделан анализ о движении капитала, анализ состава и структуры заемного капитала.

Общая сумма активов возросла за отчетный период на 14288 тыс. руб. или на 0,2 %.

Увеличилась доля внеоборотных активов на 7,7 % в структуре активов и снизилась доля оборотных активов на 7,7 %.

Ориентация организации на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия, о чем свидетельствует структура внеоборотных активов.

Снизилась доля дебиторской задолженности на 11,5 %, в результате чего возросла доля денежных средств организации на 1,36 %, что создает благоприятные возможности для погашения текущих обязательств.

Рост чистого оборотного капитала на 11,1 %.

Удовлетворительная структура оборотных активов, дающая возможность осуществлять нормальную производственную деятельность в дальнейшем. Однако снижение доли оборотных активов нельзя оценить в целом, как положительное.

Уменьшение величины собственного капитала, снижение доли собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия и повышении зависимости предприятия от заемных и привлеченных средств. При этом наличие перераспределенной прибыли, которая увеличилась к концу отчетного периода, может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов снизилась на 17,5 % и составила к величине текущих активов 31,7 %.

Сумма дебиторской задолженности, относящейся к быстро реализуемым активам, превышает сумму краткосрочных кредитов и займов на 762675 тыс. руб. в начале и на 279018 тыс. руб. в конце отчетного года, что показывает тенденцию к уменьшению текущей ликвидности в недалеком будущем.

Кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 3758 тыс. руб. (1045451 - 1041693), что является важным фактором финансовой стабильности предприятия, уменьшается потребность в получении кредитов и займов при постоянном наличии кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность в целом превысила дебиторскую задолженность на 3758 тыс. руб.

Список литературы

1. Вахрушина М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности: Учебник - М.: Вузовский учебник, 2007. - 367с.

2. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008. - 336с.

3. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 360с.

4. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670с.

5. Глухов С.Г. Менеджмент предприятия гостеприимства. М., 2008.

6. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: учебник. Практикум. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 336с.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ООО «ТК Велби», 2009. - 424 с.

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. 2-е издание. - М.: «Дело и Сервис». 2010. - 335с.

9. Кабушкин Н.И. Менеджмент гостиничного бизнеса. М., 2009.

10. Кабушкин Н.И., Бондаренко Г.А. Менеджмент гостиниц и ресторанов. М., 2008.

11. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для студентов вузов, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 464с.

12. Маллинз Л., Прис Д. Менеджмент и организационное управление. М., 2008.

13. Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организаций (предприятий): учеб. / под ред. И.В. Сергеева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008. - 560с.

Размещено на Allbest.ru