Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Московский государственный университет путей сообщения (МИИТ)

Институт экономики и финансов

Кафедра «Бухгалтерский учет и статистика»

Курсовая работа

по дисциплине

«Комплексный экономический анализ финансовой деятельности»

На тему

«Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо»

Выполнила: ст-т гр. ЭТБ-413

Илык О.

Проверила: преп. Бессонова Д.С.

Москва 2010 г.

ВВЕДЕНИЕ

В локомотивных депо сосредоточены значительные трудовые и материальные ресурсы железнодорожного транспорта. Изыскание резервов улучшения качества использования имеющихся ресурсов и освоение этих резервов - важнейшая задача экономического анализа. Успешное решение этой задачи во многом зависит от глубины аналитических исследований, которая предопределяется применяемой методикой анализа.

В этих условиях особое внимание должно уделяться методологическому совершенствованию экономического анализа, его информационной базе. Глубокий анализ итогов хозяйственной деятельности должен стать важным средством повышения эффективности производства, основой объективной оценки деятельности трудовых коллективов, базой для планирования, построения действенной системы управления производством.

Разработка методики экономического анализа - сложная исследовательская работа, предполагающая наличие у разработчика глубоких знаний теории анализа, действующего порядка планирования, бухгалтерского учета, системы финансирования, хозяйственного расчета и экономического стимулирования.

В процессе исследования рекомендуется придерживаться следующей последовательности работ:

изучить организацию планирования-бюджетирования, учета, систему отчетной информации, данных бухгалтерского и управленческого учета по каждому разделу анализа;

сформулировать цель анализа и возможные направления использования его результатов;

- построить аналитические модели, описывающие анализируемое экономическое явление, определить круг необходимой информации и ее источники;

- выбрать способы элиминирования, построить схемы анализа, предусмотреть порядок контроля исходных данных и аналитических расчетов;

- разработать таблицы для оформления исходных данных, выполнения аналитических расчетов, выбрать форму представления результатов анализа (таблицы, схемы, диаграммы и т. п. );

- выполнить аналитические расчеты;

- составить пояснительную записку, определить резервы улучшения работы и разработать предложения по их мобилизации.

1. Анализ Объёмных и качественных показателей работы локомотивного депо

Исходные данные

Объемы работ локомотивного депо по перевозкам за 2 квартал 2010 года

Показатель	Базис1	Отчет6
1. Объем перевозок в границах участков работы бригад, млн тМкм брутто	6432	6440
Из них: 1.1. Объем перевозок в грузовом движении	4189	4192
В том числе выполнено: электровозами ОАО «РЖД»	3329	3342
тепловозами ОАО «РЖД»	860	850
1.2. Объем перевозок в пассажирском движении	2243	2248
В том числе выполнено: в дальнем следовании электровозами ОАО «РЖД»	1261	1312
в пригородном сообщении электропоездами ОАО «РЖД»	982	936
2. Маневровая работа тепловозов ОАО «РЖД», локомотиво-часы, всего	42748	43637
В том числе в грузовом движении	32191	33081
3. Работа тепловозов ОАО «РЖД» в хозяйственном движении, локомотиво -часы	4975	5042
4. Текущий ремонт (ТР) и техническое обслуживание (ТО) локомотивов ОАО «РЖД», количество приведенных ремонтов, ед.	590	585
5. Маневровая работа тепловозов, арендованных у ОАО «РЖД» (предоставление услуг локомотивной тяги), локомотиво-часы	2100	2900
6. ТРТО локомотивов сторонних организаций, количество приведенных ремонтов, ед.	83	85

Пробеги и парк электровозов в грузовом движении (в границах участков работы локомотивных бригад )

Показатель	Базис	Отчет
1.Пробег локомотивов в границах работы локомотивных бригад, тыс. локомотиво-км.:
во главе поездов	765,4000 765,3	762,4000 762,4
в одиночном следовании	108,2	109
в двойной тяге	27,9	28,2
2. Линейный пробег локомотивов в границах работы локомотивных бригад, тыс. локомотиво-км.	901,5000 901,4	899,6000 899,5
3. Общий пробег локомотивов, тыс.лок-км	921,1000 921,3	923,6000 923,4
4.Эксплуатируемый парк локомотивов,лок-сутки	1506,0000 1507	1487,0000 1487

Качественные показатели использования электровозов в грузовом движении

Показатель	Базис	Отчет
1.Масса поезда брутто, т.	4 350	4 384
2.Доля вспомогательного линейного пробега локомотивов в линейном пробеге, %	15,1	15,25
В том числе: одиночного следования	12	12,12
двойной тяги	3,1	3,13
3.Доля вспомогательного пробега локомотивов в общем пробеге, %	16,93	17,45
4.Скорость движения поезда, км/ч:
техническая	50,2	50,7
участковая	42,5	42,9
5. Среднесуточный пробег локомотива, км/сутки	598,1	605
6 .Среднесуточная производительность локомотива, тыс. тМкм брутто	2208,90 2208,9	2247,10 2247,8

ПРОВЕРКА ИСХОДНЫХ ДАННЫХ

1. Пробег локомотивов во главе поездов:

где УMS ? пробег локомотивов во главе поездов,тыс.локомотиво-км;

УPl b ? объем перевозок в границах участков работы бригад,

Q b ? масса поезда брутто.

УMS0 = (3329/4350)*1000= 765,3 тыс.локомотиво-км.

УMS1 = (3342/ 4384)*1000= 762,4 тыс.локомотиво-км.

2. Линейный пробег локомотивов:

где УmSlin ? линейный пробег локомотивов,

б lin ? доля вспомогательного линейного пробега локомотивов в линейном пробеге.

УmSlin 0 = 765,3 / (1-0,151) = 901,4тыс.локомотиво-км.

УmSlin 1 = 762,3/ (1-0,1525) = 899,5 тыс.локомотиво-км.

3. Общий пробег локомотивов

где б lok ? доля вспомогательного линейного пробега локомотивов в

линейном пробеге.

УmSlok 0 = 765,3 / (1-0,1693) = 921,3тыс.локомотиво-км.

УmSlok 1 = 762,3/ (1-0,1745) = 923,4тыс.локомотиво-км

3. Эксплуатируемый парк локомотивов:

где Уmt ? локомотиво-сутки эксплуатируемого парка локомотивов,

Slok ? среднесуточный пробег локомотива.

Уmt 0 = 901,4*103 / 598,1 = 1507 локомотиво-суток.

Уmt 1 = 899,5*103 / 605,0 = 1487 локомотиво-суток.

4. Среднесуточная производительность локомотивов:

Flok = Qb*(1-бlin)*Slok

где Flok ? среднесуточная производительность локомотива.

Flok 0 = 4350*(1-0,151)*598,1 = 2208,9 тыс.т-км брутто.

Flok 1 = 4384*(1-0,1525)*605,0 = 2247,8 тыс.т-км брутто.

В результате проверки исходных данных были выявлены незначительные отклонения в таких показателях как:

- Пробег локомотивов во главе поездов (значение заменено в базисном периоде на 765,3 тыс.локомотиво-км)

- Линейный пробег локомотивов (значения в базисном и отчетном периодах заменены на 901,4 и 899,5 тыс.локомотиво-км)

- Общий пробег локомотивов (значения заменены в базисном и отчетном периодах соответственно на 921,3 и 923,4 тыс.локомотиво-км)

- Эксплуатируемый парк локомотивов (значение заменено в базисном периоде на 1507 локомотиво-суток)

-Среднесуточная производительность локомотивов (значение заменено в отчетном периоде на 2247,8 тыс.т-км брутто)

1.1 Общая характеристика динамики работ по перевозкам

Таблица 1.1 Динамика и состав работ, выполняемых депо за I квартал

Вид работ	Базис1	Отчет6	Изменение объемов работ	Темп роста объемов работ, %
	Объем работ	В расчете на 1 млн. т. км брутто	Объем работ	В расчете на 1 млн. т. км брутто
Объем перервозок, млн. т. км брутто	6432	х	6440	х	8	100,1244
Из них: 1.1. Объем перевозок в грузовом движении	4189	0,651	4192	0,651	3	100,0716
В том числе выполнено: электровозами ОАО «РЖД»	3329	0,518	3342	0,519	13	100,3905
тепловозами ОАО «РЖД»	860	0,134	850	0,132	-10	98,8372
1.2. Объем перевозок в пассажирском движении	2243	0,349	2248	0,349	5	100,2229
В том числе выполнено: в дальнем следовании электровозами ОАО «РЖД»	1261	0,196	1312	0,204	51	104,0444
в пригородном сообщении электропоездами ОАО «РЖД»	982	0,153	936	0,145	-46	95,3157
Объем маневровой работы, лок.-ч.	42748	6,646	43637	6,776	889	102,0796
Объем хозяйственной работы, локомотиво-ч.	4975	0,773	5042	0,783	67	101,3467
Количество приведенных ремонтов локомотивов ОАО "РЖД", ед.	590	0,092	585	0,091	-5	99,1525
Предоставлени услуг тяги, лок-ч.	2100	0,326	2900	0,450	800	138,0952
Количество приведенных ремонтов локомотивов сторонних организаций, ед.	83	0,013	85	0,013	2	102,4096

ВЫВОД

Как показали расчеты в таблице 1.1, в целом за изучаемый период объем работ по перевозкам грузов увеличился на 0,1244%, что способствует повышению производительности труда и снижению себестоимости 10 приведенных ткм. брутто.

При этом грузовые перевозки увеличились на 0,0716%, а пассажирские перевозки росли и составили 100,2229%, что также должно привести к снижению себестоимости 10 приведенных ткм брутто.

Увеличение показателя по грузовому движению произошло исключительно из-за более быстрого роста объема грузовых перевозок, выполненного электровозами (0,3905%),чем снижение объёма грузовых перевозок, выполненного тепловозами (-1,1628%). Рост пассажирских перевозок на 0,2229% был обусловлен более быстрым ростом объемов пассажирских перевозок в дальнем следовании на 4,0444%,чем снижением объема пассажирских перевозок в пригородном следовании на 4,6843%. Количество технических ремонтов локомотивов ОАО «РЖД» в целом снизилось на 5 единиц (-0,8475%)/ Количество технических ремонтов локомотивов сторонних организаций увеличилось на 2 единицы (+2,4096%).

1.2 Оценка влияния на пробеги и парк электровозов качественных показателей их использования

Таблица 1.2

Пробеги и эксплуатируемый парк электровозов в грузовом движении

Показатель	Символ	Базис	Отчет	Темп роста, %
Объем перевозок грузов электровозами, млн т.км брутто	?pl	3329	3342	100,3905
Пробег электровозов во главе поездов, тыс. локомотиво-км.	?MS	765,3000	762,4000	99,6211
Линейный пробег электровозов, тыс. локомотиво-км.	?mSlin	901,4000	899,5000	99,7892
Эксплуатируемый парк электровозов, локомотиво-сутки	?mt	1507,0000	1487,0000	98,6729

Составим схему оценки влияния качественных факторов на пробеги и эксплуатируемый парк электровозов.

Показатели взаимосвязаны следующим образом:

;

;

100

Рисунок 1.1 Схема влияния качественных факторов на пробеги и эксплуатируемый парк электровозов

Рассчитаем влияние факторов на результативный показатель способом относительных величин (по первому свойству способа относительных величин



Оценка влияния качественных факторов на среднесуточную производительность локомотива.

Результаты расчетов влияния качественных факторов на пробеги и эксплуатируемый парк электровозов могут быть использованы для оценки влияния этих факторов на среднесуточную производительность локомотива. Применяется способ долевого распределения:

В абсолютном выражении влияние рассматриваемых факторов на производительность локомотива определяется путем перемножения темпа прироста производительности локомотива на базисную величину производительности локомотива.

Расчеты

1)/ относительное выражение

+1,7406

2)/абсолютное выражение (тыс.т-км брутто)

+38,448

или методом абсолютных разниц



абсолютное выражение (тыс.т-км брутто)

относительное выражение

тыс. ткм брутто/сутки

Таблица 1.3 Качественные показатели использования электровозов в грузовом движении

Показатель	Символ	Базис	Отчет	Изменение	Темп прироста, %
Масса поезда брутто по депо в целом, т.	Qб	4 350,0	4 384,0	34,0	-0,7816
Доля вспомо-гательного пробега локомотивов в линейном пробеге	бlin	0,1510	0,1525	0,0015	-0,9934
Среднесуточный пробег локомотива, км /сутки	Slok	598,1	605,0	6,9	-1,1537
Техническая скорость движения поезда, км/час	Vt	50,20	50,70	0,50	-0,9960
Участковая скорость движения поезда, км/час	Vu	42,50	42,90	0,40	-0,9412
Среднесуточная производительность локомотива, тыс. т·км брутто/сутки	Flok	2 208,9000	2 247,8000	38,9000	-1,7611

Результаты всех расчетов по оценке влияния качественных показателей приведены в таблице 1.4.

Таблица 1.4 Оценка влияния на пробеги и парк электровозов качественных показателей их использования

Показатель	Символ	Темп роста, %	Темпы прироста показателей под влиянием кач-ых факторов
			Всего по кач-м факторам	из них под влиянием изменений
				масса поезда брутто	коэф-т полезной работы	среднесуточный пробег лок
1. Объем перевозок грузов электровозами, млн. т. км брутто	УPlb	100,3905	х	х	х	х
2. Пробег электровоза воглаве поездов, тыс. лок. км	УMS	99,6211	-0,7694	-0,7694	х	х
3. Линейный пробег электровозов, тыс. лок. км	УmSlin	99,7892	-0,6013	-0,7694	0,1682	х
4. Эксплуатируемый парк электровозов, лок-сут	Уmt	98,6729	-1,7176	-0,7694	0,1682	-1,1164
5. Среднесуточная производительность локомотивов, тыс. т. км брутто	относительное выражение	mFlok	х	1,7407	0,7798	-0,1704	1,1314
	абсолютное выражение	ДFlok	х	38,4514	17,2248	-3,7643	24,9909

ВЫВОД

На основе вышеприведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

1) В целом под влиянием качественных факторов линейный пробег локомотивов сократился на 0,6013%

Уменьшение линейного пробега произошло за счет влияния следующих факторов:

- изменение массы поезда брутто сократило линейный пробег на 0,7694%

- изменение доли вспомогательного пробега, напротив, увеличило линейный пробег на 0,3631%

2) Пробег локомотива во главе поездов сократился на 0,7694%.Данное изменение произошло целиком под влиянием изменения масса поезда брутто.

3) Эксплуатируемый парк локомотивов за счет влияния всех качественных факторов сократился на 1,7176%, что оказало положительное влияние, так как уменьшение парка локомотивов ведет к уменьшению затрат.

Изменение произошло в большей степени под влиянием массы поезда брутто и среднесуточного пробега локомотивов, которые уменьшили эксплуатируемый парк соответственно на 0,7694% и 1,1164%.

Под влиянием изменения доли вспомогательного пробега локомотивов эксплуатируемый парк, напротив, увеличился на 0,1682% .

4) Так как эксплуатируемый парк и производительность локомотивов имеют прямую связь, то при анализе необходимо рассматривать это влияние.

В целом производительность увеличилась на 1,7407%, т.е. на 38,4514 тыс. т-км брутто.

Это изменение сложилось преимущественно под влиянием масса поезда брутто и среднесуточного пробега локомотивов, изменение которых увеличило производительность соответственно на 0,7798%(17,2248 тыс.т-км брутто) и 1,1314% (24,9909 тыс.т-км брутто).

Отрицательное влияние оказало изменение доли вспомогательного пробега, приведшее к уменьшению производительности на 0,1704% (3,7643 тыс.т-км брутто).

Соответственно, факторы, повлиявшие на снижение производительности, оказали влияние на увеличение парка локомотивов и наоборот.

электровоз бригада пробег перевозка

1.3 Анализ причин изменения среднесуточного пробега электровозов в грузовом движении

; Уmtr = Уmt * 24

Tlok = Tlokdv + Tlokst + Tlokdr

; ;

Tstlok= Tulok - Tdvlok

Tdrlok = Tlok - Tulok

Эксплуатационный парк локомотивов в движении:

Уmtrdv 0 = 901,4*103 / 50,2 = 17956,1753 лок-час.

Уmtrdv 1 = 899,5*103 / 50,7 = 17741,6174 лок-час.

Эксплуатационный парк локомотивов в работе и простое на участках:

;

Уmtru 0 = 901,4*103 / 42,5 = 21209,4118 лок-час.

Уmtru 1 = 899,5*103 / 42,9 = 20967,3660 лок-час.

Эксплуатационный парк локомотивов в работе и простое на станциях:

Уmtrst = Уmtru - Уmtrdv;

Уmtrst 0 = 21209,4118 - 17956,1753= 3253,2365 лок-час.

Уmtrst 1 = 20967,3660 - 17741,6174 = 3225,7486 лок-час.

Эксплуатационный парк локомотивов на остальных видах работ локомотивов:

Уmtrdr = Уmtr - (Уmtrdv + Уmtrst).

Уmtrdr 0 = 36168 - (17956,1753 + 3253,2365) = 14958,5882 лок-час.

Уmtrdr 1 = 35688- (17741,6174 + 3225,7486) = 14720,6340 лок-час.

Таблица 1.5

Затраты времени работы локомотивов по видам выполняемых работ

Виды работ локомотивов	Затраты времени на выполнение работ, лок-ч
	базис	отчет	изменение
1) Работа в движении по участку	17956,1753	17741,6174	-214,5579
2) Работа и простои на промежуточных станциях	3253,2365	3225,7486	-27,487
3) Остальные виды работ	14958,5882	14720,6340	-237,9542
ИТОГО	36168	35688	-480

Затраты времени на 1000 км. линейного пробега локомотивов:

Tlok 0 = 1507*24 / 901,4 = 40,1243 ч/1000 лок-км.

Tlok 1 = 1487*24 / 899,5= 39,6754 ч/1000 лок-км.

Затраты времени локомотивов в движении



Tdvlok 0 = 1000 / 50,2 = 19,9203 ч/1000 лок-км.

Tdvlok 1 = 1000 / 50,7 = 19,7239 ч/1000 лок-км.

Затраты времени работы и простоев локомотивов на участке:

Tloku 0 = 1000 / 42,5 = 23,5294 ч/1000 лок-км.

Tloku 1 = 1000 / 42,9 = 23,3100 ч/1000 лок-км

Затраты времени работы и простоев локомотивов на промежуточных станциях:

Tstlok= Tulok - Tdvlok

Tstlok 0 = 23,5294 -19,9203 = 3,6091 ч/1000 лок-км.

Tstlok 1 =23,3100 - 19,7239 = 3,5861 ч/1000 лок-км.

Затраты времени работы локомотивов на других видах работ:

Tdrlok = Tlok - Tulok

Tdrlok 0 =40,1243 - 23,5294 = 16,5949 ч/1000 лок-км.

Tdrlok 1 = 39,6754 -23,3100 = 16,3654 ч/1000 лок-км.

Таблица 1.6

Затраты времени работы локомотивов на 1000 км линейного пробега

Виды работ локомотивов	Затраты времени на 1000 км линейного пробега, лок-ч
	базис	отчет	изменение
1) Работа в движении по участку	19,9203	19,7239	-0,1964
2) Работа и простои на промежуточных станциях	3,6091	3,5861	-0,023
3) Остальные виды работ	16,5949	16,3654	-0,2295
ИТОГО	40,1243	39,6754	-0,4489

Среднесуточный пробег локомотивов:

Slok 0 = (24/40,1243)*1000 = 598,1413 км/сутки.

Slok 1 = (24/39,6754)*1000 = 604,9088 км/сутки.

Д Slok =604,9088-598,1413= 6,7675 км /сутки

Оценим причины изменения Slok

1) Д Slok(Tlok ) = - Д Tlok * () = 0,4489*(604,9088/40,1243)= 6,7675 км /сутки.

2) Д Slok(Tdvlok ) = - Д Tdvlok * () = 0,1964*(604,9088/40,1243)= 2,9609 км/сутки.

3) Д Slok(Tstlok ) = - Д Tstlok *() = 0,023*(604,9088/40,1243)= 0,3467 км/сутки.

4) Д Slok(Tdrlok ) = - Д Tdrlok * () =0,2295*(604,9088/40,1243)= 3,4599 км/сутки.

5) Д Slok(Tlok ) = Д Slok(Tdvlok ) + Д Slok(Tstlok ) + Д Slok(Tdrlok )

Д Slok(Tlok ) = 2,9609+0,3467+3,4599=6,7675 км /сутки.

Оценим влияние отдельных факторов Тi на локомотиво-часов эксплуатационного парка локомотивов (способ относительных величин):

1) 17741,6174 -17956,1753*0,997892=-176,7063 лок-час

2)

3225,7486 -3253,2365*0,997892=-20,6301лок-час

3)

14720,6340-14958,5882*0,997892=-206,4215 лок-час

4) Проверка

35688-36168*0,997892=-403,7579 лок-час

-176,7063-20,6301-206,4215=-403,7579 лок-час

Результаты анализа изменения эксплуатируемого парка локомотивов могут быть использованы для анализа изменения Д Flok (способ долевого распределения)



1)=176,7063 *2208,9/35688=10,9372 тыс. тМкм брутто

2)=20,6301 *2208,9/35688=1,2769тыс. тМкм брутто

3)=206,4215 *2208,9/35688=12,7764тыс. тМкм брутто

4) Проверка

=403,7579*2208,9/35688=24,9905 тыс. тМкм брутто Д Flok(Slok) = Д Flok(Tdvlok )+ Д Flok(Tstlok )+ Д Flok(Tdrlok ) =10,9372+1,2769+12,7764=24,9905 тыс. тМкм брутто

Таблица 1.7 Анализ причин изменения среднесуточного пробега электровозов в грузовом движении.

Элементы цикла оборота локомотивов	Эксплуатационный парк, лок-час	Затраты времени работы локомотивов на 1000 км лин. пробега, час	Оценка влияния и Tlok, тыс т-км бр/1000 км
	базис	отчет	базис	отчет	изменение	на Sлок	на Fлок
в движении на участке	17956,1753	17741,6174	19,9203	19,7239	-0,1965	2,9609	10,9372
простои в работе на промежуточных станциях	3253,2365	3225,7486	3,6091	3,5861	-0,0230	0,3467	1,2769
простои в основном и оборотном депо	14958,5882	14720,6340	16,5949	16,3654	-0,2295	3,4599	12,7764
всего	36168,0000	35688,0000	40,1243	39,6754	-0,4489	6,7675	24,9905

ВЫВОД

В результате увеличения технической скорости локомотива на 0,5 км/ч произошло уменьшение времени в движении, что привело к уменьшению эксплуатируемого парка локомотивов на 176,7063 лок-часов, а следовательно, и к увеличению среднесуточного пробега на 2,9609км/сут. и увеличению производительности локомотива на 10,9372тыс. т-км брутто.

Уменьшение времени простоя на промежуточных станциях повлекло за собой уменьшение потребности в парке локомотивов на -20,6301 лок-часов, а следовательно, и к увеличению среднесуточного пробега на 0,3467 км/сут. и увеличению производительности на 1,2769 тыс. т-км брутто.

Влияния простоя на станциях оборота вызвало уменьшение потребности в парке локомотивов на 206,4215 лок-часов, что привело к росту среднесуточного пробега локомотива на 3,4599 км/су. и росту производительности на 12,7764 тыс.т-км брутто.

В целом затраты времени на перемещение и простой локомотивов уменьшились, что привело к уменьшению эксплуатируемого парка на 403,7579 лок-час и росту среднесуточного пробега и производительности локомотивов соответственно на 6,7675 км/сут и 24,9905 тыс. т-км брутто.

Хотя в целом использование локомотивов улучшилось существуют дополнительные резервы их использования, в частности, возможны сокращения простоя на промежуточных станциях и на станциях оборота.

2. Анализ показателей по труду

2.1 Общая характеристика выполнения основных показателей по труду

Исходные данные

Таблица 2.1

Выполнение основных показателей по труду в локомотивном депо.

Показатель	Сим-вол	Базис 1	Отчет 6	Изменение показателя	Темп роста показателя, %
1.Объем перевозок(млн.т-км брутто)		6432,0	6440,0	8,0	100,1244
2. Среднесписочная численность работников, занятых на эксплуатационных работах, чел.		1261,0	1274,0	13,0	101,0309
- в том числе рабочие локомотивных бригад		673,0	681,0	8,0	101,1887
- рабочие, занятые на ТРТО локомотивов ОАО "РЖД"		323,0	324,0	1,0	100,3096
- условно-постоянный контингент работников депо		265,0	269,0	4,0	101,5094
Кроме того, основные производственные рабочие, занятые на ТРТО локомотивов других собственников		33,0	34,0	1,0	103,0303
3. Фонд оплаты труда работников депо, тыс. руб.		147747,0	147274,0	-473,0	99,6799
в том числе: - локомотивных бригад		96710	96430	-280	99,71
- рабочих, занятых на РТО локомотивов ОАО "РЖД"		28968	29023	55	100,1899
- условно-постоянного контингента работников		22069	21821	-248	98,8763
Кроме того, фонд оплаты труда рабочих, занятых на ТРТО локомотивов других собственников		2774	2781	7	100,2524
4. Среднемесячная заработная плата работников депо, руб.	Z	39056	38533	-523,0	98,6609
а) рабочих локомотивных бригад		47900	47200	-700	98,5386
б) рабочих, занятых на РТО локомотивов ОАО "РЖД"		29895	29859	-36	99,8796
в) условно-постоянного контингента работников		27760	27040	-720	97,4063
г) рабочих, занятых на РТО локомотивов сторонних организаций		28020	27267	-753	97,3126
5. Производительность труда работников депо, тыс.ткм брутто/чел.	B	5100,7137	5041,3160	-59,3977	98,8355
6. коэффициент индексации заработной платы	Kind		1,1

ВЫВОД

Потребность в контингенте работников определяется в зависимости от объёмов производства и уровня производительности труда работников.

При анализе оценивают абсолютные изменения численности работников и фонда оплаты труда, а так же эти изменения относительно выполненного объема работ, используя модель:

Если темп роста объемов перевозок, опережает темп роста численности работников и последний больше 100% , то необходимо определить долю работ d, освоенную за счет прироста производительности труда.

100,1244>101,0309>100



Данное условие не выполняется, следовательно доля не может быть рассчитана.

При сравнении стоимостных показателей нужно обеспечить их сопоставимость. для этого необходимо иметь информацию об индексации заработка , произведенной в соответствии с коллективным договором.

Сопоставимость стоимостных показателей обеспечивается путем пересчета средней заработной платы работников и фонда оплаты их труда отчетного периода на средние коэффициенты индексации заработка.

тыс.руб.

руб.

ВЫВОД

Доходы работников депо в виде заработной платы в отчетном периоде снизились на473 тыс. руб.

Изменение ФОТ относительно выполненного объема перевозок составил 177,2964 тыс.руб. На повышение заработка путем его индексации было направлено 13388,5454 тыс. руб. источником этих средств была экономия, полученная за счет улучшения качественных факторов, характеризующих использование трудовых ресурсов. К этим факторам относится изменение: производительности труда, уровня квалификации работников, систем оплаты труда и материального стимулирования. По данным факторам была достигнута экономия в 14038,8418 тыс. руб.

Себестоимость 10т-км брутто в части затрат на оплату труда снизилась на 650,2964 тыс.руб.

Условием обеспечения снижения себестоимости выполняемых работ в части затрат на оплату труда является опережение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы, исчисленной в сопоставимых условиях

В связи с тем , что темпы роста производительности труда больше темпов роста среднесписочной заработной платы работников, себестоимость в части затрат на единицу продукции уменьшилась.

ВЫВОД

Среднемесячная заработная плата работников депо уменьшилась на 523 руб.

Под влиянием качественных факторов средний заработок снизился на 4026 руб., но все равно это падение не было компенсировано индексацией заработной платы (+3503 руб.).

2.2 Оценка влияния на потребность в контингенте работников депо изменения трудоемкости работы

где - среднесписочная численность рабочих;

- время, отработанное рабочими за изучаемый период;

- время, отработанное в среднем одним рабочим за изучаемый период (фонд рабочего времени среднесписочного рабочего).

Исходные данные

Таблица 2.2 Среднесписочная численность рабочих, условно отнесенных к контингенту, зависящему от объемов работ, чел.

Группа работников, тип тяги, вид работ	Базис 1	Отчет 6	Изменение показателя	Темп роста показателя, %
1. Локомотивные бригады Электровозная тяга: пассажирское движение	120	126	6	105,0000
грузовое движение	154	155	1	100,6494
Итого электровозная тяга	274	281	7	102,5547
Моторвагонная тяга	173	166	-7	95,9538
Тепловозная тяга: грузовое движение	84	88	4	104,7619
хозяйственная работа	10	10	0	100,0000
маневровая работа	132	136	4	103,0303
Итого тепловозная тяга	226	234	8	103,5398
Всего по локомотивным бригадам	673	681	8	101,1887
2. Основные производственные рабочие, занятые на ТРТО локомотивов	323	324	1	100,3096
3. Контингент работников, зависящих от объема работ по перевозкам	996	1005	9	100,9036
Кроме того работа на локомотивах, арендованных у ОАО РЖД	7	7	0	100,0000
ТРТО локомотивов сторонних организаций	38	36	-2	94,7368
4. Всего занято на оказании услуг сторонним организациям (прочие виды деятельности)	45	43	-2	95,5556

Таблица 2.3

Затраты труда локомотивных бригад по видам работ, чел-часы.

Группа работников, тип тяги, вид работ	Базис 1	Отчет 6	Изменение показателя	Темп роста показателя, %
1. Локомотивные бригады Электровозная тяга: пассажирское движение	57 360	55 440	-1 920	96,6527
грузовое движение	75 460	66 650	-8 810	88,3249
ИТОГО	132 820	122 090	-10 730	91,9214
Электросекции	77128	70418	-6 710	91,3002
Тепловозная тяга: грузовое движение	47 120	42 153	-4 967	89,4588
хозяйственная работа	5408	4934	-474	91,2352
маневровая работа	63 360	59 658	-3 702	94,1572
ИТОГО	115 888	106 655	-9 233	92,0328
Всего по локомотивным бригадам	325 934	299 163	-26 771	91,7864
2. Основные рабочие, занятые на ТРТО локомотивов	153 425	157 140	3 715	102,4214
3. Контингент работников, зависящих от объема работ по перевозкам	479 359	456 303	-23 056	95,1902
Кроме того работа бригад на локомотивах, арендованных у ОАО РЖД	3354	3063	-291	91,3238
Рабочие, занятые на ТРТО локомотивов сторонних организаций	14938	15712	774	105,1814

Оценка влияния изменения трудоемкости на потребность в контингенте работников, зависящих от объема перевозок, приведена в таблица 2.4

Таблица 2.4 Оценка влияния на потребность в контингенте работников изменений трудоемкости работ и фонда рабочего времени

Группа работников, тип тяги, вид работ	Темп роста, %	численность рабочих, чел.	Влияние трудоемкости работ	Влияние изменения рабочего времени
	объема работ	затрат труда	Базис 1	базис, пересчитанный на фактор	Отчет 6	на потр-ть в кон. рабочих	на произв-ть труда (тыс т-км брутто на чел.)	на потр-ть в кон. рабочих	на произв-ть труда (тыс т-км брутто на чел.)
				объема работ	затрат труда
1.Локомотивные бригады электровозные пассажирское движение	104,0444	96,6527	120	124,8533	115,9833	126	-8,8700	35,6459	10,0167	40,2542
грузовое движение	100,3905	88,3249	154	154,6014	136,0204	155	-18,5810	74,6713	18,9796	76,2732
Итого электровозная тяга	х	х	274	279,4547	252,0037	281	-27,4510	110,3172	28,9963	116,5274
2.Моторвагонная тяга	95,3157	91,3002	173	164,8961	157,9493	166	-6,9468	27,9172	8,0507	32,3533
3.Тепловозная тяга грузовое дижение	98,8372	89,4588	84	83,0233	75,1454	88	-7,8778	31,6586	12,8546	51,6587
хозяйственное движение	101,3467	91,2352	10	10,1347	9,1235	10	-1,0112	4,0635	0,8765	3,5223
маневровая работа	102,0796	94,1572	132	134,7451	124,2875	136	-10,4576	42,0259	11,7125	47,0690
Итого тепловозная тяга	х	х	226	227,9030	208,5564	234	-19,3466	77,7481	25,4436	102,2499
Всего по локомотивным бригадам	х	х	673	672,2538	618,5094	681	-53,7444	215,9825	62,4906	251,1306
Всего по основным рабочим занятым на ТРТО локомотивов	99,1525	102,4214	323	320,2627	330,8211	324	10,5583	-42,4308	-6,8211	-27,4117
Контингент работников, зависящих от объема работ по перевозкам	х	х	996	992,5166	949,3305	1005	-43,1861	173,5517	55,6695	223,7189

ВЫВОД

За изучаемый период контингент работников, занятых на перевозках увеличился на 13 человека.

Главная причина увеличения численности работников - производительность труда. В связи со снижением производительности труда на 1,1645 %, потребность в контингенте возросла на 12 человек. За счет роста объема перевозок млн.ткм брутто на 0,1244% численность контингента потребовалось бы увеличить на 2 человека.

Производительность труда в свою очередь складывалась под действием состава выполняемых работ и изменения трудоемкости по фактору объема работ.

По условно-постоянному контингенту было относительное отклонение контингента при изменении объема перевозок, составившее 1 человек. Влияние на условно-постоянный контингент отклонения от норм штатного расписания составило 4 человека.

За счет изменившейся трудоемкости работ по локомотивным бригадам произошло существенное снижение численности контингента (-54 человека).

Снижение трудоемкости ремонтных работ увеличило контингент на 11 человек.

За счет изменения фонда рабочего времени численность локомотивных бригад существенно увеличилась (+63 человека).

На численность ремонтных рабочих изменение фонда отработанного времени оказало незначительное влияние (-7 человека).

2.3 Расчет численности рабочих локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами по видам выполняемых работ

Для анализа причин изменения численности рабочих локомотивных бригад рекомендуется в разрезе видов движения и типов тяги из общих затрат труда выделять время работы бригад на участке, в движении, в работе и простое на промежуточных станциях и остальные затраты труда, связанные с простоями и работой в пунктах приписки, оборота сменой бригад и др.

где К- средний состав локомотивной бригады

Эксплуатируемый парк локомотивов

Уmtrst = Уmtu - Уmtdv;

Уmtdr = Уmt - (Уmtdv + Уmtst).

Таблица 2.5 Эксплуатируемый парк локомотивов и затраты труда локомотивных бригад

Виды работ локомотивов	Эксплуатируемый парк лок-вов в границах работы лок.бригад, (лок-час)	Затраты труда локомотивных бригад (чел-час)
	базис	отчет	базис	отчет	изменение
4) Работа в движении по участку	17956,1753	17741,6174	35912,2922	35482,8283	-429,4640
5) Работа и простои на промеж.станциях	3253,2365	3225,7486	6506,4624	6451,4233	-55,0390
6) Остальные виды работ	14958,5882	14720,6340	33041,2454	24715,7484	-8325,4970
Всего	36168,0000	35688,0000	75460,0	66650,0	-8810,0000

Таблица 2.6 Результаты анализа изменений затрат труда лок. бригад по факторам, определяющим трудоемкость т-км брутто, выполненных электровозами в грузовом движении

Фактор	Порядок оценки влияния фактора на затраты труда	Оценка влияния фактора
		на затраты труда, лок-часы	на потребность рабочих локомотивных бригад, чел	На трудоемкость 1 млн. т-км брутто
А	Б	1	2	3
трудоемкость т-км брутто в части затрат труда локомотивных бригад	2	-9 104,6771	-18,7997	-2,7243
в том числе			0,0000
а) в движении по участку	2.1	-569,3554	-1,1756	-0,2533
из них влияние изменения:			0,0000
масса поезда брутто, доля полезного использования локомотивов	2.1.1	-215,9373	-0,4459	-0,2307
техническая скорость движения поезда	2.1.2	-353,4181	-0,7298	-0,0081
среднесписочный состав локомотивных бригад	2.1.3	-0,3	-0,0007	0,0
б) в простое и работе на промежуточных станциях	2.2	-80,4473	-0,1661	-0,0160
в) остальные простои и другие виды работ	2.3	-8454,5256	-17,4572	-14,4522
всего по факторам, определяющим трудоемкость перевозок		-9 104,6771	-18,7997	-2,7243

ВЫВОД

Решающее влияние на трудоемкость перевозок грузов электропоездами и потребность в локомотивных бригадах оказало увеличение затрат времени локомотивных бригад в движении по участку, которое произошло за счет изменения массы поезда брутто(-215,9373лок-ч.) и изменения технической скорости движения поездов(-353,4181лок-ч.) и составило -569,3554лок-часов. По этому фактору определилось уменьшение численности рабочих локомотивных бригад на 18 человек. Также произошло снижение затрат времени на выполнение прочих работ ( 8454,5256.), потребность в контингенте рабочих уменьшилась на 17.

Также уменьшились затраты времени в простое и работе на промежуточных станциях (80,4473лок-часа), что привело к уменьшению численности рабочих на 1 человека Совместное влияние всех факторов уменьшило затраты труда на 9104,6771 лок-ч., а численность рабочих локомотивных бригад на 19человек.

2.4 Анализ фонда рабочего времени локомотивных бригад

Анализ фонда рабочего времени, отработанного среднесписочным рабочим локомотивной бригады, выполняется исходя из следующей схемы взаимосвязи факторов, определяющих величину анализируемых показателей:

где - время, отработанное одним среднесписочным рабочим;

- календарный фонд рабочего времени;

- потери рабочего времени из-за невыходов на работу (очередной отпуск, болезни);

- простои;

- недоработки до нормы рабочих часов;

- сверхурочные работы (анализ выполняется в таблице 2.7)

Факторы, определяющие величину фонда рабочего времени непосредственно влияют на производительность труда и численность рабочих, привлекаемых для выполнения заданного объема работ.

N(x) = - Tr(x)KTrN ; KTrN = N1 / Tr0 =1,406

где KTrN - коэффициент влияния факторов, определяющих величину Tr на численность работников;

Tr(x) - изменение фонда рабочего времени под влиянием фактора «х»...