Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо

Размещено на http://www.allbest.ru

Московский государственный университет путей сообщения

Институт Экономики и Финансов

Кафедра «Бухгалтерский учет и статистика»

Курсовая работа

по дисциплине: «Комплексный экономический анализ

финансовой деятельности»

на тему: «Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо»

Выполнила:

студентка гр. ЭТБ-413 Болобонкина М.

Проверила:

ст. пр. Бессонова Д.С.

Москва 2010

Содержание

Введение

Раздел I. Анализ объемных и качественных показателей локомотивного депо

1.1 Общая характеристика динамики работ по перевозкам

1.2 Оценка влияния на пробег и парк электровозов качественных показателей их использования

1.3 Анализ причин изменения среднесуточного пробега электровозов в грузовом движении

Раздел II. Анализ показателей по труду

2.1 Общая характеристика выполнения основных показателей по труду

2.2 Оценка влияния на потребность в контингенте работников депо изменения трудоемкости работ

2.3 Расчет численности рабочих локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами по видам выполняемых работ

2.4 Анализ фонда рабочего времени локомотивных бригад

2.5 Результаты анализа численности рабочих и производительности их труда

Раздел III. Анализ расходов локомотивного депо

3.1 Общая характеристика изменения расходов локомотивного депо на перевозки

3.2 Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объема выполняемых работ

3.3 Анализ расходов по отдельным статьям затрат

3.4 Анализ расходов на отплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами

3.5 Анализ расходов на электроэнергию для тяги поездов

Раздел IV. Анализ финансовых результатов депо от прочей деятельности

4.1 Финансовый результат локомотивного депо от прочей деятельности

Заключение

Список литературы

Введение

хозяйственная депо расход рабочий

В локомотивных депо сосредоточены значительные трудовые и материальные ресурсы железнодорожного транспорта. Изыскание резервов улучшения качества использования имеющихся ресурсов и освоение этих резервов - важнейшая задача экономического анализа. Успешное решение этой задачи во многом зависит от глубины аналитических исследований, которая предопределяется применяемой методикой анализа.

В этих условиях особое внимание должно уделяться методологическому совершенствованию экономического анализа, его информационной базе. Глубокий анализ итогов хозяйственной деятельности должен стать важным средством повышения эффективности производства, основой объективной оценки деятельности трудовых коллективов, базой для планирования, построения действенной системы управления производством.

Разработка методики экономического анализа - сложная исследовательская работа, предполагающая наличие у разработчика глубоких знаний теории анализа, действующего порядка планирования, бухгалтерского учета, системы финансирования, хозяйственного расчета и экономического стимулирования.

В процессе исследования рекомендуется придерживаться следующей последовательности работ:

изучить организацию планирования-бюджетирования, учета, систему отчетной информации, данных бухгалтерского и управленческого учета по каждому разделу анализа;

сформулировать цель анализа и возможные направления использования его результатов;

- построить аналитические модели, описывающие анализируемое экономическое явление, определить круг необходимой информации и ее источники;

- выбрать способы элиминирования, построить схемы анализа, предусмотреть порядок контроля исходных данных и аналитических расчетов;

- разработать таблицы для оформления исходных данных, выполнения аналитических расчетов, выбрать форму представления результатов анализа (таблицы, схемы, диаграммы и т. п.);

- выполнить аналитические расчеты;

- составить пояснительную записку, определить резервы улучшения работы и разработать предложения по их мобилизации.

Раздел I. Анализ объемных и качественных показателей работы локомотивного депо

Деятельность локомотивного депо связана с предоставлением услуг локомотивной тяги (обеспечение перевозок локомотивами и локомотивными бригадами), текущим ремонтом и техническим обслуживанием локомотивов и мотор-вагонного подвижного состава. В рыночных условиях, с целью расширения конкурентного сектора в экономике железнодорожного транспорта, ремонтное производство в локомотивных депо может обособляться, например, путем разделения локомотивных депо на эксплуатационные и ремонтные. Это приводит, в частности, к значительному повышению доли контингента работников, имущества, расходов, прямо относимых к выделенным видам деятельности, и обеспечивает более объективную оценку итогов хозяйствования.

Анализ объемов работы локомотивов производится по данным формы ЦО-2 «О наличии, распределении и использовании локомотивов» и плановых расчетов. В локомотивных депо сосредоточены значительные трудовые, материальные и финансовые ресурсы железнодорожного транспорта. Изыскание резервов улучшения качества использования имеющихся ресурсов и освоение этих резервов - важнейшая задача экономического анализа. Успешное решение этой задачи во многом зависит от глубины аналитических исследований, которая предопределяется применяемой методикой анализа и наличием необходимого информационного обеспечения.

1.1 Общая характеристика динамики работ по перевозкам

Для проверки исходных данных и оценки влияния качественных факторов на пробежные и временные измерители работы локомотивов используются следующие формулы взаимосвязи показателей:

Пробег локомотивов во главе поездов, локомотиво-км

Линейный пробег локомотивов, локомотиво-км

Общий пробег локомотивов, локомотиво-км.

УmSlok 0 = 776,2399 / (1-0,1709) = 936,2440 УmSlok 1 = 718,5400/ (1-0,1766) = 872,6500

Эксплуатируемый парк локомотивов, локомотиво-сутки

Среднесуточная производительность локомотива в грузовом движении, тыс. т-км брутто

2206,3167

Среднесуточный пробег локомотива, км

При проверке исходных данных были обнаружены расхождения в следующих показателях, которые будут занесены в таблицу с исходными данными.

УMS0=776,2399 ( тыс.лок-км)

УmSlin0=921,3530 (тыс.лок-км)

УmSlok0 =936,2440 УmSlok 1=872,6500 (тыс.лок-км)

Flok 0=2206,3167 (тыс. т-км брутто)



Таблица 1.1

Динамика и состав работ, выполняемых депо

Вид работ	Базис	Отчет	Изменение объемов работ	Темп роста объемов работ, %
	Объем работ	В расчете на 1 млн. т. км брутто	Объем работ	В расчете на 1 млн. т. км брутто
Объем перервозок, млн. т. км брутто	6550	х	6589	х	39	100,5954
Из них: 1.1. Объем перевозок в грузовом движении	4236	0,647	4118	0,625	-118	97,2144
В том числе выполнено: электровозами ОАО «РЖД»	3365	0,514	3197	0,485	-168	95,0074
тепловозами ОАО «РЖД»	871	0,133	921	0,140	50	105,7405
1.2. Объем перевозок в пассажирском движении	2314	0,353	2471	0,375	157	106,7848
В том числе выполнено: в дальнем следовании электровозами ОАО «РЖД»	1350	0,206	1442	0,219	92	106,8148
в пригородном сообщении электропоездами ОАО «РЖД»	964	0,147	1029	0,156	65	106,7427
Объем маневровой работы, лок.-ч.	44959	6,864	42755	6,489	-2204	95,0978
Объем хозяйственной работы, локомотиво-ч.	5247	0,801	5124	0,778	-123	97,6558
Количество приведенных ремонтов локомотивов ОАО "РЖД", ед.	600	0,092	630	0,096	30	105,0000
Предоставлени услуг тяги, лок-ч.	2650	0,405	2780	0,422	130	104,9057
Количество приведенных ремонтов локомотивов сторонних организаций, ед.	88	0,013	89	0,014	1	101,1364

Вывод: как показали расчеты в таблице 1.1, в целом за изучаемый период объем работ по перевозкам грузов увеличился на 0,5954%, что способствует повышению производительности труда и снижению себестоимости 10 приведенных ткм.брутто. При этом грузовые перевозки снизились на 2,7856%, а пассажирские перевозки росли высокими темпами и составили 106,7848%, что также должно привести к снижению себестоимости 10 приведенных ткм.брутто. Уменьшение показателя по грузовому движению произошло исключительно из-за снижения объёма грузовых перевозок, выполненных электровозами (-4,9925%). Снижение грузовых перевозок обусловил рост себестоимости перевозок, так как рост объема перевозок тепловозной тягой (+5,7405%) компенсируется снижением объемов перевозок электровозами, то есть они -взаимозаменяемы.

Рост пассажирских перевозок на 6,7848% был обусловлен ростом пассажирских перевозок в дальнем следовании на 6,8148% и в пригородном сообщении на 6,7427%.

При анализе исчисляют показатели состава работ, как отношение отдельных видов работ и объема преобладаемого вида работ.

Лок-часы маневровых работ на 1 млн.ткм.брутто.

f0Уmtm = Уmtm0/ УPlb0 = 44959/6550 = 6,8640

f1Уmtm = Уmtm1/ УPlb1= 42755/6589 = 6,4888

Лок- часы хозяйственной работы на 1 млн.ткм.брутто.

f0Уmtn = Уmtn0/ УPlb0 = 5247/6550 = 0,8011

f1Уmtn = Уmtn1/ УPlb1 = 5124/6589 = 0,7777

Доля маневровых работ в лок-часах приходящиеся на 1 млн ткм.брутто снизилась на 0,3752 пункта (темп роста объема перевозок увеличился незначительно, а темп роста маневровой работы снизился на 4,9022%, а следовательно увеличение производительности труда приведет к уменьшению себестоимости).

Доля хозяйственной работы в лок-часах приходящиеся на 1 млн.ткм.брутто снизилась на 0,0234 пункта. Темп роста хозяйственной работы снизился на 2,3442%.

Количество ТР и ТО локомотивов ОАО «РЖД» увеличилось на 30 единиц (+5,0%), а количество ТР и ТО локомотивов сторонних организаций увеличилось незначительно ( на 1 ед. или 1,1364%).

1.2 Оценка влияния на пробеги и парк электровозов качественных показателей их использования

Таблица 1.2

Пробеги и эксплуатируемый парк электровозов в грузовом движении
Показатель	Символ	Базис	Отчет	Темп роста, %
Объем перевозок грузов электровозами, млн т.км брутто	?pl	3365	3197	95,0074
Пробег электровозов во главе поездов, тыс. локомотиво-км.	?MS	776,2399	718,5400	92,5667
Линейный пробег электровозов, тыс. локомотиво-км.	?mSlin	921,3530	872,6500	94,7140
Эксплуатируемый парк электровозов, локомотиво-сутки	?mt	1525,1664	1379,1692	90,4275

Таблица 1.3

Исходные данные

Показатель	Символ	Базис	Отчет	Изменение	Темп прироста, %
Масса поезда брутто по депо в целом, т.	Qб	4 335,0	4 449,3	114,3	-2,6367
Доля вспомогательного пробега локомотивов в линейном пробеге	бlin	0,1575	0,1556	-0,0019	1,2063
Среднесуточный пробег локомотива, км /сутки	Slok	604,1	617,0	12,9	-2,1354
Техническая скорость движения поезда, км/час	Vt	52,10	51,70	-0,40	0,7678
Участковая скорость движения поезда, км/час	Vu	42,70	43,70	1,00	-2,3419
Среднесуточная производительность локомотива, тыс. т·км брутто/сутки	Flok	2 206,3167	2 318,0622	111,7455	-5,0648

1)Пробег локомотивов во главе поездов, тыс.лок-км.

?MS(Qb) = УMS1-УMS*JУPlb

m УMS(Qb) = JУMS - JУPlb

Линейный пробег локомотивов, тыс.лок-км.

Общий пробег локомотивов, тыс.лок-км.

Локомотиво-сутки эксплуатируемого парка локомотивов, лок-сут.

Flok = Qb * вlin * Slok

вlin = 1 - бlin

Схема 1.1 Оценка влияния на изменение качества использования локомотивов

Способом относительных величин определим влияние на результативный показатель.

3

Первое свойство относительных величин.

На основе приведенных оценок влияния качественных факторов на измерители строится таблица.



Таблица 1.4

Оценка влияния на пробег парка электровозов качественных показателей их использования

Показатель	Символ	Темп роста, %	Темпы прироста показателей под влиянием кач-ых факторов
			Всего по кач-м факторам	из них под влиянием изменений
				масса поезда брутто	коэф-т полезной работы	Средне-суточный пробег лок
1. Объем перевозок грузов электровозами, млн. т. км брутто	УPlb	95,0074	х	х	х	х
2. Пробег электровоза во главе поездов, тыс. лок. км	УMS	92,5667	-2,4407	-2,4407	х	х
3. Линейный пробег электровозов, тыс. лок. км	УmSlin	92,3585	-2,6490	-2,4407	-0,2083	х
4. Эксплуатируемый парк электровозов, лок-сут	Уmt	90,4275	-4,5800	-2,4407	-0,2083	-1,9310
5. Среднесуточная производитель-ность локомотивов, тыс. т. км брутто	относительное выражение	mFlok	х	5,0648	2,6991	0,2303	2,1354
	абсолютное выражение	ДFlok	х	111,7455	59,5497	5,0819	47,1139

Результаты анализа изменения эксплуатируемого парка могут быть использованы для оценки их среднесуточной производительности

По этим формулам выполним расчеты в относительном и абсолютном выражении.

Под влиянием массы поезда брутто

Под влиянием коэффициента полезной работы

Под влиянием среднесуточного пробега

Всего по качественным факторам

= + + = 2,6991+0,2303+2,1354=5,0648

= + + = 59,5497+5,0819+47,1139=111,7455

Для проверки правильности расчетов выполним анализ способом разниц



Проверка:

= + + = 59,5497+5,0819+47,1139=111,7455

Следовательно расчеты выполнены верно

Вывод: в целом под влиянием качественных показателей линейный пробег локомотивов сократился на 2,6490%. Его снижение произошло за счет:

снижения массы поезда брутто на 2,4407%

снижения доли вспомогательного пробега на 0,2083%

снижения пробега во главе поездов на 2,4407%. Этот показатель зависит только от массы поезда брутто, а именно за счет увеличения массы поезда брутто он сократился на 2,4407%

Эксплуатируемый парк локомотивов за счет влияния всех факторов сократился на 4,5800%, это сокращение произошло за счет роста массы поезда брутто. За счет увеличения среднесуточного пробега, влияние которого составило 1,9310%. Под влиянием доли вспомогательного пробега эксплуатируемый парк сократился на 0,2083%. Сокращение парка локомотива ведет к снижению затрат.

Так как эксплуатируемый парк локомотивов и производительность находятся в прямой связи, то при анализе изменения производительности необходимо рассматривать ее влияние на эксплуатируемый парк. В целом производительность локомотивов увеличилась на 5,0648% т.е на 111,7455 тыс.ткм.брутто. Это изменение сложилось под влиянием массы поезда брутто, доли вспомогательного пробега и среднесуточного пробега локомотивов. На рост производительности повлиял рост массы поезда брутто на 2,6991% (59,5497тыс.ткм.брутто). Также положительное влияние оказало изменение доли вспомогательного пробега на 0,2303% (5,0819 тыс .ткм.брутто) и среднесуточный пробег локомотивов на 2,1354% (47,1139 тыс.ткм.брутто). Соответственно все факторы, повлиявшие на увеличение производительности локомотивов, оказали влияние на уменьшение эксплуатируемого парка локомотивов.

1.3 Анализ причин изменения среднесуточного пробега электровозов в грузовом движении

Основные формулы для расчетов:

затраты времени работы локомотивов.

, лок-часы на 1000 км линейного пробега.

Tlok = Tlokdv + Tlokst + Tlokdr лок-часы

, лок-часы

, лок-часы

= Tlok - (+)=Tlok - , лок-часы

затраты на эксплуатационный парк локомотивов.



= => =

= =>

= = =>

затраты времени работы локомотивов на единицу пробега.

, км/сутки

Для анализа причин изменения среднесуточного пробега электровозов в грузовом движении необходимо составить таблицу и по вышеперечисленным формулам сделать расчеты и заполнить таблицу.



Таблица 1.4

Анализ причин изменения среднесуточного пробега электровозов в грузовом движении

Вид электотяги	Эксплуатируемый парк локомотивов, лок-ч	Затраты времени работ локомотива на 1000 км линейного пробега	Оценка влияния Tlok
	Б	О	Б	О	Изменение	на Slok	на Flok
1. в движении (dv)	17684,3187	16459,3310	19,1939	19,3424	0,1485	-2,3063	-202,1551
2. в простое на промежуточных станциях (st)	3893,0350	3013,1498	4,2253	3,5409	-0,6844	10,6292	931,6860
3. в простое и работе локомотивное депо прип. и обор. (dr)	15026,6392	13627,5806	16,3093	16,0146	-0,2947	4,5771	401,2018
Всего	36603,9930	33100,0614	39,7285	38,8979	-0,8306	12,9000	1130,7327

Выполним анализ затрат времени работы локомотивов. Для целей анализа вводится показатель Tlok - затраты времени работы локомотивов на единицу пробега, лок-часы на 1000 км. линейного пробега.

Выполним расчёт времени затрат локомотивов по элементам:

- работа в движении по участку, локомотиво-часы

=

=

? = 19,3424-19,1939=0,1485

- работа и простои на промежуточных станциях, локомотиво-часы

=1000/42,7-1000/52,1=4,2253

= 1000/43,7-1000/51,7=3,54,09

?= 3,5409-4,2253= -0,6844

- другая работа, локомотиво-часы

= Tlok - (+)

= 39,7285 - (19,1939 + 4,2253)= 16,3093

= 38,8979 - (19,3424 + 3,5409 )= 16,0146

?=16,0146-16,3093 = -0,2947

?

Анализ среднесуточного пробега локомотива

=

=

=

, локомотиво-часы

, локомотиво-часы

, локомотиво-часы

, локомотиво-часы

Выполнив анализ причин изменения затрат времени работы локомотивов по видам выполненных работ, переходим к оценке влияния на среднесуточный пробег соответствующих факторов.

, км/сутки

Выполним анализ влияния Tlok на среднесуточный пробег локомотивов по элементам:

Проверка

Для определения влияние тех же факторов на производительность локомотивов, нам необходимо сначала оценить влияние отдельных факторов на локомотиво-сутки эксплуатационного парка локомотивов.

?У= 16459,3310-17684,3187*0,9236=126,3672

?У= 3013,1498-3893,0350*0,9236= -582,3972

?У= 13627,5806-15026,6392*0,9236= -250,7914

?У= 33100,0614-36603,9930*0,9236= -706,8214

Проверка:

?У= ?У+ ?У+ ?У

?У=126,3672+(-582,3972)+(-250,7914)= -706,8214

Результаты анализа изменения эксплуатируемого парка локомотивов используем при анализе изменения производительности локомотивов.

Проверка:

= ++

= (-202,1551)+931,6860+401,2018=1130,7327

Вывод: в результате уменьшения технической скорости локомотива на 0,4 км/час произошло увеличение времени в движении на 0,1485 лок-час, что привело к перерасходу эксплуатационного парка локомотивов на 126,3672 лок/сутки, а следовательно и к снижению среднесуточного пробега на 2,3063 км/сутки и снижению производительности труда на 202,1551тыс. ткм. брутто.

Уменьшение времени простоя на промежуточных станциях на 0,6844 лок-час, повлекло за собой уменьшение потребности в парке локомотивов на 582,3972 лок/сутки, а следовательно увеличение среднесуточного пробега на 10,6292 км/сутки и увеличение производительности локомотивов на 931,6860 тыс.ткм.брутто.

Снижение времени простоя на станциях оборота на 0,2947 лок-час, вызвало уменьшение потребности в парке локомотивов на 250,7914 лок/сутки, а это привело к увеличению среднесуточного пробега локомотивов на 4,5771 км/сутки и росту производительности локомотивов на 401,2018 тыс.ткм.брутто.

В целом затраты времени на перемещение и простои локомотива снизились на 0,8306 лок-час, что привело к экономии эксплуатационного парка локомотивов на 706,8214 лок/сутки, тогда как среднесуточный пробег локомотивов увеличился на 12,9 км/сутки и увеличилась производительность локомотивов на 1130,7327 тыс.ткм.брутто. Хотя в целом использование локомотивов улучшилось существуют дополнительные резервы их использования, в частности, возможны сокращения простоя на промежуточных станциях и на станциях оборота.



Раздел II. Анализ показателей по труду

2.1 Общая характеристика выполнения основных показателей по труду

Трудовые ресурсы - важнейший фактор, от которого зависит производительность труда и другие стоимостные показатели.

Объектами анализа данного раздела являются:

- численность работников ;

- фонд оплаты труда ;

- средний заработок работника ;

- производительность труда .

При анализе оценивают абсолютные изменения численности работников и фонда оплаты труда, а так же эти изменения относительно выполненного объема работ, используя модель:

Если темп роста объемов перевозок, опережает темп роста численности работников и последний больше 100% , то необходимо определить долю работ d, освоенную за счет прироста производительности труда.

При сравнении стоимостных показателей нужно обеспечить их сопоставимость. Для этого необходимо иметь информацию об индексации заработка работников, произведенной в соответствии с коллективным договором. Сопоставимость стоимостных показателей обеспечивается путем пересчета средний заработной платы работников и фонда оплаты их труда отчетного периода на средние коэффициенты индексации заработка :

В любой системе хозяйствования должно соблюдаться требование опережающего роста производительности труда над средним заработком в сопоставимых условиях. При таком соотношении темпов роста рассматриваемых показателей обеспечивается снижение себестоимости продукции (работ, услуг) в части затрат труда.

Таблица 2.1

Выполнение основных показателей по труду в локомотивном депо

Показатель	Символ	Базис	Отчет	Изменение	Темп роста, %
Обьем перевозок, млн.ткм брутто	УPlb	6550,0	6589,0	39,0	100,5954
Среднесписочная численность рабочего депо, чел	N	1278,0	1307,0	29,0	102,2692
- лок.бригад	Nbr	684,0	701,0	17,0	102,4854
- основные рабочие на ТРТО	Nrm	323,0	315,0	-8,0	97,5232
- условно-постоянный контингент кроме того	Nup	272,0	291,0	19,0	106,9853
- основные производственные рабочие ТРТО	Nds	35,0	33,0	-2,0	94,2857
Фонд оплаты труда работников депо, тыс.руб.	Ez	149492,0	152919,0	3427,0	102,2924
зависящий контингент	Evz	126853,0	128672,0	1819	101,4339
условно-постоянный контингент	Eupz	22639,0	24247,0	1608	107,1028
Среднемесячная ЗП, тыс.руб.	z	38991,0	39000,0	9,0	100,0231
-зависящая	zv	105280,0	104807,0	-473,0	99,5507
-условно-постоянная	zup	26120,0	26560,0	440,0	101,6845
Производительность труда рабочих, занятых на эксплуатационных работах, тыс.ткм брутто/чел.	B	5125,1956	5041,3160	-83,8796	98,3634
Коэффициент индексации ЗП	Kind		0,1

B1=6550/1278=5125,1956

В2=6589/1307=5041,3160

Прирост объемов перевозок полностью освоен за счет увеличения численности работников.

Проверка : N(Pl b) + N(В) = N= N1 + N0 = 7,6095+21,3905= 29 чел.

Вывод: Из расчетов на схеме 2.1 следует, что среднесписочная численность работников, занятых на эксплуатационных работах возросла на 29 человек. Это в большей степени произошло из-за снижения производительности труда. За счет этого показателя численность работников возросла на 21,3905 человек. А из-за увеличения объема перевозок среднесписочная численность возросла на 7,6095 человек.

Прирост объемов перевозок может быть освоен за счет увеличения численности работников или роста производительности их труда. Оба фактора могут действовать одновременно. Если соблюдается следующее соотношение темпов роста рассматриваемых показателей:



,

то может быть исчислена доля прироста объема перевозок, освоенного за счет роста производительности труда.

Сравним темпы роста:

100,5954 > 102,2692 >100

Данное условие не выполняется, следовательно доля не может быть рассчитана.

Для сравнения стоимостных показателей нужно обеспечить их сопоставимость. Необходимо иметь информацию об индексации заработка, произведенного в соответствии с коллективным договором. Сопоставимость стоимостных показателей обеспечивается путем пересчета средней зарплаты и ФОТ отчетного периода на средний коэффициент индексации заработка.

Коэффициент индексации зарплаты в отчетном периоде = 1.10. Должно соблюдаться требование опережения роста производительности труда над средним заработком в сопоставимых условиях. При таком соотношении темпов роста рассматриваемые показатели обеспечивают снижение себестоимости продукции в части затрат труда.

JeУPlb =

В связи с тем, что темп роста среднемесячной заработной платы работников превысил темп роста производительности труда, себестоимость в части затрат на единицу продукции увеличилась. Это в свою очередь привело в перерасходу эксплуатационных средств на 2536,895 тыс.руб.

2.2 Оценка влияния на потребность в контингенте работников депо изменения трудоемкости работы

Прежде чем начинать аналитические расчеты необходимо проверить исходную информацию о затратах труда используя следующую модель взаимосвязи факторов:

где - среднесписочная численность рабочих;

- время, отработанное рабочими за изучаемый период, ч.;

- время, отработанное в среднем одним рабочим за изучаемый период (фонд рабочего времени среднесписочного рабочего), ч.

Tr = УNtr / N

Т0br = 292734 / 684 = 427,9737

Т1br = 285004 / 701 = 406,5678

T0 ТРТО = 150195 / 323 = 465,0

Т1 ТРТО = 143325/315 = 455,0

ДТbr = 21,4059 ДТТРТО=10,0

После проверки исходных данных оценивают влияние на потребность в контингенте рабочих изменений трудоемкости отдельных видов работ в части затрат труда работников, зависящих от объема производства.

Оценка влияния изменения трудоемкости на потребность в контингенте рабочих, зависящих от объема перевозок приведена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Оценка влияния на потребность в контингенте работников изменения трудоемкости выполняемых работ
Вид работ		Темп роста, %	Среднесписочная численность рабочих, чел	Влияние трудоемкости работ	Влияние изменений рабочего времени
		обьема работ	затрат труда	Базис	Базис пересчитанный на	Отчет
					фактический обьем работ	фактические затраты труда		на потребность в контингенте рабочих	производительность труда	на потребность в контингенте рабочих	Производитель-ность труда
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Локомотивные бригады	1
Электровозная тяга:
пассажирское движение		106,8148	103,7791	128	136,7230	132,8372	136	-3,8858	15,0001	3,1628	12,2093
грузовое движение	2	95,0074	97,2214	154	146,3114	149,7209	148	3,4095	-13,1616	-1,7209	-6,6433
Итого электровозная тяга	3	х	х	282	283,0344	282,5581	284	-0,4763	1,8385	1,4419	5,5660
Моторвагонная тяга	4	106,7427	94,0273	169	180,3952	158,9062	180	-21,4891	82,9538	21,0938	81,4282
Тепловозная тяга:	5
грузовое движение		105,7405	102,6044	83	87,7646	85,1617	94	-2,6030	10,0482	8,8383	34,1184
хозяйственная работа	6	97,6558	94,0016	11	10,7421	10,3402	11	-0,4020	1,5517	0,6598	2,5471
маневровая работа	7	95,0978	92,2762	138	131,2349	127,3412	132	-3,8937	15,0309	4,6588	17,9844
Итого тепловозная тяга	8	х	х	232	229,7417	222,8430	237	-6,8987	26,6307	14,1570	54,6499
Всего по локомотивным бригадам Nbr	9	х	х	683	693,1713	664,3073	701	-28,8640	111,4231	36,6927	141,6440
Всего по основным рабочим, занятым на ТРТО локомотивов N rm	10	105,0000	95,4259	323	339,1500	308,2258	315	-30,9242	119,3761	6,7742	26,1503
Контингент работников, зависящих от объема работ по перевозкам	11	х	х	1006	1032,3213	972,5331	1016	-59,7882	230,7992	43,4669	167,7943

- влияние факторов на производительность труда

- коэффициент влияния факторов N на производительность труда

N' = 272 * 1,005954 + 693,1713 + 339,15 = 1305,9409

KBN = 5041,30 / 1305,9409 = 3,8602

Например: электровозная тяга пассажирское движение ДВ (t) = -(136 -123) * 3,8602 = -30,8823

Вывод: за изучаемый период контингент работников занятых на перевозках увеличился на 29 человек. Главная причина увеличения численности работников - производительность труда. В связи со снижением производительности труда на 1,6370 %, потребность в контингенте возросла на 21 человек. За счет роста объема перевозок млн.ткм брутто на 0,5954% численность контингента потребовалось бы увеличить на 8 человек.

Производительность труда складывалась под действием состава выполненных работ и изменением трудоемкости по фактору «Объем работ», они являются внешними факторами для работников депо. Фактор, вызвавший увеличение потребности в контингенте работников - изменение состава выполняемых работ. За счет него численность увеличилась на 21 человек.

По условно-постоянному контингенту при изменении объема перевозок была относительная экономия, она составила 2 человека. Влияние на условно-постоянный контингент отклонения от штатного расписания составило 19 человек.

За счет изменения трудоемкости работ по локомотивным бригадам произошло снижение численности контингента на 29 человек, а также произошло снижение численности работников по ремонтным работам на 31 человек.

За счет изменения фонда рабочего времени произошло увеличение численности локомотивных бригад на 37 человек, и увеличение численности работников, занятых на ТРТО на 7 человек.

2.3 Расчет численности рабочих локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электропоездами по видам выполняемых работ

Для анализа причин изменения численности рабочих локомотивных бригад рекомендуется в разрезе видов движения и типов тяги из общих затрат труда выделять время работы бригад на участке УNtu, время работы бригад в движенииУNtdv, в работе и простое на промежуточных станцияхУNtst и остальные затраты труда, связанные с простоями и работой в пунктах приписки, оборотаУNtdr.

Эксплуатационный парк локомотивов:



Таблица 2.3

Эксплуатационный парк локомотивов и затраты труда локомотивных бригад

Вид работы	Эксплуатационный парк локомотивов Уmt, лок-ч	Затраты труда локомотивных бригад УNt, чел-ч
	базисный	отчетный	базисный	отчетный	Изменение
1. В движении по участку	17684,3187	16459,3310	35368,6375	32918,6620	-2449,9755
2. Работа и простои на промежуточных станциях	3893,0350	3013,1498	7786,0701	6026,2997	-1759,7704
3. Другие виды работ и простоев	15026,6392	13627,5806	23065,2924	25435,0383	2369,7459
Всего:	36603,9930	33100,0614	66220,0	64380,0	-1840,0

Таблица 2.4

Результаты анализа изменения затрат труда локомотивных бригад по факторам, определяющим трудоемкость ткм брутто, выполненных электровозами в грузовом движении

Фактор	Порядок оценки влияния факторов на затраты труда	Оценка влияния
		на затраты труда	на потребность в контингенте рабочих	на трудоемкость 1 млн ткм брутто
1. Трудоемкость перевозок грузов	2	1 466,0802	3,4206	0,4586
в т.ч:			0,0000
1.1 в движении по участку	2,1	-684,1713	-1,5963	-0,2769
из них влияние изменения			0,0000
Qb,alin	2,2,1	-936,9057	-2,1860	-0,9105
Vt	2,1,2	252,7344	0,5897	0,0059
среднего состава лок бригад	2,1,3	0,0	0,0	0,0
1.2 в простое и работе на промежуточных станциях	2,2	-1371,0454	-3,1989	-0,2676
1.3. остальные простои и другие виды работ	2,2	3521,2969	8,2158	5,5894

Вывод: решающее влияние на трудоемкость перевозок грузов электровозами и потребность в локомотивных бригадах оказало увеличение затрат времени на выполнение прочих работ. По этому фактору определился рост численности рабочих локомотивных бригад на 7 человек. Как положительный момент следует отметить снижение затрат времени локомотивных бригад на работу и простои на промежуточных станциях. По этой причине высвобождено 3 человека. Одновременно, из-за снижения технической скорости потребность в контингенте рабочих возросла на 1 человек, а из-за изменения массы поезда и доли вспомогательного линейного пробега потребность в контингенте снизилась на 2 человека. Средний состав локомотивных бригад не оказал никакого влияния на потребность в контингенте рабочих и трудоемкость.

2.4 Анализ фонда рабочего времени локомотивных бригад

Анализ фонда рабочего времени, отработанного среднесписочными рабочими локомотивных бригад обозначается Тr, выполняется исходя из следующей схемы взаимосвязи факторов, определяющих величину анализируемого показателя.

где - время, отработанное одним среднесписочным рабочим;

- календарный фонд рабочего времени, ч;

- потеря рабочего времени из-за невыхода на работу;

- простои;

- недоработки до нормы рабочих часов;

- работа сверхурочно.

Таблица 2.5

Баланс рабочего времени среднесписочного рабочего локомотивной бригады, ч.
Фактор	Базис	Отчет
1. Календарный фонд рабочего времени	520	517
2. Неявки на работу	86,2	99,8
в том числе по причине:
очередного отпуска	60,5	69,8
болезни	23,3	27,1
прочие	2,4	2,9
3. Простои	22,1	25,6
4. Недоработки до нормы рабочих часов	3,2	3,9
5. Сверхурочные работы	20,1	18,8
6. Отработанное время	428,6	406,5

Факторы, определяющие величину фонда рабочего времени непосредственно влияют на производительность труда и численность рабочих, привлекаемых для выполнения заданного объема работ. Оценку действия этих факторов на численность рабочих локомотивных бригад рекомендуется определять в следующей таблице по формуле:

ДT(x) - изменение фонда рабочего времени под влиянием фактора х

N1 / Tr0 - коэффициент влияния факторов, определяющих величину фонда рабочего времени на численность

KNTr = 701 / 428,6 = 1,6356



Таблица 2.6

Оценка влияния факторов, определяющих влияние фонда рабочего времени локомотивных бригад на численность рабочих и производительность их труда

Фактор	Сим-вол	Фонд рабочего времени	Оценка влияния факторов на
		Базис	Отчет	Измене-ние фактора	фонд рабочего времени, ч	потребность в работниках, чел	Производи-тельность труда
1. Календарный фонд рабочего времени	Tk	520	517	-3	-3	4,9	-18,9
2. Неявки	Tn	86,2	99,8	13,6	-13,6	22,2	-85,9
в том числе по причине: очередного отпуска	Tnp	60,5	69,8	9,3	-9,3	15,2	-58,7
болезни	Tnp	23,3	27,1	3,8	-3,8	6,2	-24,0
прочие неявки	Tnp	2,4	2,9	0,5	-0,5	0,8	-3,2
3. Простои	Tpr	22,1	25,6	3,5	-3,5	5,7	-22,1
4. Недоработки до нормы рабочих часов	Tnd	3,2	3,9	0,7	-0,7	1,1	-4,4
5. Сверхурочные работы	Tsu	20,1	18,8	-1,3	-1,3	2,1	-8,2
6. Отработанное время	Tr	428,6	406,5	-22,1	-22,1	36,1	-139,5

Вывод: В отчетном периоде основной причиной уменьшения фонда рабочего времени локомотивных бригад было увеличение неявок на работу по причине очередного отпуска. Этот фактор относится к отражающим условиям производства. По факторам, зависящим от качества работы (неявки на работу по причине очередного отпуска и по болезни) численность возросла на 14 человек (9,3+3,8). Положительным моментом является то, что были разработаны меры по сокращению сверхурочных работ.

2.5 Результаты анализа численности рабочих и производительности труда

Методика анализа производительности труда строится с учетом того, что численность работников и производительность их труда формируется под действием одного и того де круга факторов. Это дает возможность оценить причины изменения производительности труда по результатам анализа численности рабочих.

И любого из остальных факторов (х) вызвавших изменение производительности труда

- влияние факторов на производительность труда

Где КBN - коэффициент влияния фактора (х) на производительность труда, показывающий на сколько тыс. ткм брутто изменится производительность труда одного работника депо, если под влиянием фактора (х) численность работников возрастет или снизится на 1 чел.

ДВfVi = -20,3314 * 5125,20 / 1305,9409 = -79,7911

KBN = 5041,30 / 1305,9409 = 3,8602



Таблица 2.7

Результат анализа численности работников и производительности их труда в тоннах

Фактор	Оценка влияния на
	N	B
I. Внешине факторы
1. объем перевозок в части влияния этого фактора на В	-1,6195	6,2519
2. Состав выполняемых работ	20,3314	-79,7911
3. Внешние факторы, определяющие ФРВ лок. бригад	8,3413	-32,1999
3.1 по болезни	6,2151	-23,9921
3.2 свурхурочно	2,1262	-8,2078
Итого	27,0532	-105,7391
II. Регулируемые факторы
1. Трудоемкость работ	-28,8640	111,4231
2. Трудоемкость ТРТО локомотивов	-30,9242	119,3761
3. Регулируемые факторы, определяющие ФРВ лок.бригад	27,8045	-107,3331
3.1 по причине отпуска	15,2107	-58,7175
3.2 недоработки до норм рабочих часов	1,1449	-4,4196
3.3 прочие неявки	0,8178	-3,1569
3.4 простои	5,7245	-22,0980
3.5 календарный ФРВ	4,9067	-18,9411
4. ФРВ занятых на ТРТО	6,7742	-26,1503
5. Численность работников	19	-73,3454
Итого	-6,2095	23,9704
Итого по факторам, определяющим производительность труда	21,3905	-82,5734

Вывод: в данном локомотивном депо уровень производительности труда составил 82,5734 тыс. ткм брутто/чел, из них 105,7391 тыс. ткм брутто/чел составили влияние внешине факторы и 23,9704 тыс. ткм брутто/чел - регулирующие факторы. Под влиянием изменения состава выполняемых работ численность рабочих возросла на 21 человек, а производительность сократилась на 79,7911 тыс.ткм брутто/чел. В целом под влиянием внешних факторов численность возросла на 28 человек, а производительность сократилась на 105,7391 тыс.ткм брутто/чел. Наибольшее влияние из внешних факторов оказали внешние факторы, определяющие состав выполняемых работ. Под влиянием регулирующих факторов численность сократилась на 7 человек, что привело к росту производительности на 23,9704 тыс.ткм брутто/чел. Из них наибольшее влияние оказала трудоемкость ТРТО локомотивов, которая сократила численность на 31 человек и увеличила производительность на 119,3761 тыс.ткм брутто/чел. А регулирующие факторы, определяющие ФРВ, наоборот увеличили численность работников на 28 человек, что за собой повлекло снижение производительности на 107,3331 тыс.ткм брутто/чел. Это и стало решающим фактором в снижении производительности труда.



Раздел III. Анализ расходов локомотивного депо

3.1 Общая характеристика изменения расходов локомотивного депо на перевозки

Объектом анализа являются расходы и себестоимость работ, выполняемых в локомотивном депо. Расходы локомотивного хозяйства превышают 25% затрат ОАО «РЖД» на перевозки. Поэтому, важно обеспечить постоянный мониторинг расходов и совершенствовать методы их планирования. Методика анализа предусматривает группировку расходов по признаку их зависимости от объема выполняемых работ. Наиболее общим показателем, отражающим эффективность расходования эксплуатационных средств локомотивного депо является себестоимость 10 ткм брутто. Он может быть исчислен по видам перевозок. Величина этих показателей должна определяться разделением в части условно-постоянных и переменных расходов.

Таблица 3.1

Структура и динамика р...