Размещено на http://www.allbest.ru

7

Содержание

• Введение 3
• Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования 5
• 1.1. Роль бизнес-планирования 5
• 1.2. Цели и задачи создания бизнес-планов 8
• 1.3. Классификация бизнес-планов 10
• 1.4. Этапы разработки и техника составления бизнес-плана 10
• 1.5. Содержание бизнес-плана 17
• Глава 2. Бизнес-план строительства цеха по изготовлению отделочных материалов 44
• 2.1. Резюме 44
• 2.2. Цели проекта 45
• 2.3. Характеристика бизнеса 45
• 2.4. Характеристика декоративных отделочных материалов 47
• 2.5. Потребители и прогноз продаж отделочных материалов 48
• 2.5.1. Рынки сбыта 48
• 2.5.2. Сроки поставок 49
• 2.6. Конкурентоспособность 50
• 2.7. План маркетинга 50
• 2.8. План действий по осуществлению проекта 51
• 2.9. Персонал предприятия 53
• 2.10. Риски и мероприятия по противодействию 53
• 2.11. Финансовый план 53
• Заключение 57
• Список использованной литературы 59

Введение

В последние годы в российскую хозяйственную жизнь стремительно внедряется понятие бизнес-плана. Этот документ почти всегда готовится для использования внешних источников финансирования инвестиций: заемных финансовых средств от кредитора (банковских и других кредитов, облигационных займов), привлеченных финансовых средств инвестора (от продажи акций, паевых и иных взносов), бюджетных инвестиционных ассигнований. Существует и другая функция бизнес-плана -- планирование всей хозяйственной деятельности фирмы. В идеале один и тот же бизнес-план должен выполнять обе названные функции, но на практике бизнес-план, ориентированный на получение внешнего финансирования, и бизнес-план для внутреннего пользования имеют существенные различия как по структуре, так и по содержанию.

Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но основными из них являются следующие:

· обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы;

· расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;

· определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т.е. способы концентрирования финансовых ресурсов;

· подбор работников, которые способны реализовать данный план.

Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес-плана - концентрирование финансовых ресурсов. Именно бизнес-план - важное средство для увеличения капитала компании. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности.

Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования

1.1 Роль бизнес-планирования

В условиях проведения крупных продолжительных взаимосвязанных бизнес-операций, а тем более при осуществлении масштабных хозяйственных бизнес-проектов, предполагающих получение прибыли в значительных объемах, предварительная разработка плана, программы действий становится обязательным условием обоснования замысла и подтверждения уверенности в получении желаемого результата Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: «Финансы и статистика», 2000..

Бизнес-планирование -- явление новое в экономике России, несмотря на то, что многие понятия рыночной экономики уже вошли в деловую жизнь и практику наших предприятий. Необходимость составления бизнес-планов осознана на государственном уровне. Первым шагом в этом направлении была разработка инвестиционных программ предприятиями, находящимися в процессе приватизации: 15% уставного капитала этих предприятий выставлялось на инвестиционный конкурс. Победитель инвестиционного конкурса обязывался реализовать инвестиционную программу, разработанную предприятием. Отдавая себе отчет в том, что эти инвестиционные программы далеко не тот бизнес-план, о котором мы говорим, тем не менее, составление этих программ заставило руководителей предприятий задуматься о том, какие инвестиции и под какие программы им необходимы для нормального функционирования предприятия, т. е. как привлечь инвестиционный капитал.

Согласно Федеральному закону № 6-ФЗ от 8.01.98 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» (действует в редакции с учетом вносимых изменений от 25.04.2002 № 41-ФЗ), составлением бизнес-планов занимается и антикризисный управляющий, так как во многих случаях его назначение осуществляется на основе конкурса бизнес-планов.

В целях развития инициативы частных инвесторов и более эффективного использования частных инвестиций президентом Российской Федерации издан указ «О частных инвестициях в Российской Федерации» № 70 от 20.01.96 (действует с изменениями в указе № 565 от 16.04.96), согласно которому ежегодно выделяются государственные инвестиции на финансирование высокоэффективных инвестиционных проектов, при условии размещения этих средств на конкурсных началах. Согласно этому указу конкурсный инвестиционный проект должен иметь бизнес-план, заключение государственной экологической экспертизы, государственной вневедомственной или независимой экспертизы.

Таким образом, значение бизнес-планирования резко возросло, и предпринимателям, всем без исключения, начиная от директоров крупных государственных предприятий, акционерных обществ и заканчивая представителями малого бизнеса необходимо знать и уметь составлять бизнес-план.

Бизнес-планирование в России имеет свои особенности:

· меняющиеся экономические отношения ставят руководителей перед необходимостью самим просчитывать свои будущие шаги и учиться вести борьбу с конкурентами;

· появляется новое поколение руководителей, которые не были руководителями коммерческих организаций, и они плохо представляют весь круг ожидающих их экономических проблем, особенно в рыночной экономике;

· российские предприниматели должны научиться обосновывать свои заявки, доказывая инвесторам, что они могут просчитать все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.

В современной экономической теории выделяются несколько функций бизнес-планирования.

Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для разработки общей концепции, генеральной стратегии развития предприятий.

Вторая функция -- функция планирования, которая дает возможность оценить и контролировать процесс развития основной деятельности предприятия.

Третья функция -- привлечение денежных средств (ссуды, кредиты) со стороны. Однако получить кредит становится все труднее из-за возрастающей невозвратности кредитов, инфляционных процессов. Банки принимают меры для защиты выданных ссуд, и важным фактором при решении вопроса о предоставлении кредита является наличие продуманного бизнес-плана.

Четвертая функция -- привлечение к реализации планов развития предприятия, осуществлению проектов потенциальных партнеров, которые могут вложить собственный капитал или технологию.

Бизнес-план -- это документ, который дает описание основных аспектов будущего проекта, анализирует все риски, с которыми оно может столкнуться, определяет способы решения этих проблем и отвечает, в конечном счете, на вопрос: «Стоит ли вообще вкладывать деньги в этот проект и принесет ли он доходы, которые окупят все затраты сил и средств?»

Бизнес-план -- документ, призванный определить курс предприятия, как правило, на ближайший год, в развитии его стратегии.

Большинство инвесторов не вкладывают деньги в бизнес, пока не составлен качественный бизнес-план. Инвесторы обращают внимание на 4Д предпринимателя: деловая репутация, денежный поток по обслуживанию долга, дополнительное обеспечение гарантий и доля собственного капитала, которая должна быть не менее 50%.

Каковы же общие требования, предъявляемые к бизнес-плану? Нужно помнить, что бизнес-план, с одной стороны, серьезный аналитический документ, а с другой -- средство рекламы, поэтому он должен быть написан деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу; информация должна быть четкой, емкой, но в то же время краткой. Следует учитывать, что банки, инвестиционные компании рассматривают множество предложений, поэтому бизнес-план должен быть подготовлен с учетом требований организаций и лиц, которым предполагается представить этот документ.

Итак, бизнес-план представляет собой подробный, четко структурированный, тщательно обоснованный, динамичный, перспективный план развития, который:

· позволяет оценить жизнеспособность предприятия в условиях конкуренции;

· содержит ориентиры для лучшей организации деятельности - прогноз развития, выработку стратегии;

· служит аргументом для переговоров с инвесторами;

· содержит обоснование предпринимательской идеи.

Бизнес-план можно рассматривать как форму представления инвестиционного проекта, как своеобразную «дорожную карту», как средство оценки ожидаемых результатов и привлечения профессионалов, как инструмент финансирования и оперативного управления Станиславчик Е. Основы инвестиционного анализа. Разработка и мониторинг бизнес-планов // Финансовая газета. - 2003. - №27, июль .

1.2 Цели и задачи создания бизнес-планов

Бизнес-план служит обоснованием, необходимым для привлечения инвестиций. Бизнес-планирование решает следующие задачи:

· оценивает жизнеспособность и устойчивость проекта, снижает риск предпринимательской деятельности;

· конкретизирует перспективы деятельности на основе системы количественных и качественных показателей развития;

· создает основу для привлечения внимания, интереса и поддержки со стороны потенциальных инвесторов;

· позволяет получить первоначальный опыт планирования нового вида деятельности и сформировать перспективные представления о нем.

Как правило, бизнес-план является основой для начала переговоров между предпринимателем и возможными инвесторами и кредиторами. Бизнес-план необходим при ведении переговоров с банками, органами государственной власти и управления, крупными фирмами, которые могут инвестировать или кредитовать деятельность, предусмотренную планом.

Бизнес-план включает не весь комплекс общих целей и задач фирмы, а только одну из них, для решения которой и создается новое подразделение.

Бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки, по истечении которых определенные задачи должны быть решены и поставленные планом цели достигнуты Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. - С.180. бизнес план проект продажа

Итак, целью составления бизнес-плана является получение полной картины и ответов на вопросы о целесообразности использования располагаемых ограниченных финансовых ресурсов для оказания услуг:

· определенным способом;

· определенными работниками;

· для определенных потребителей;

· при условии гибкости принятия решений.

При составлении бизнес-плана подробно отвечают на определенные вопросы, которые интересуют собственников и кредиторов или других заинтересованных лиц. Обоснованный бизнес-план служит основанием для принятия решения инициатором проекта (инвестором, предпринимателем, организатором-реципиентом), а также является документом для его внешней презентации перед потенциальными партнерами, кредиторами и государственными учреждениями, ответственными за создание и регистрацию предприятия Станиславчик Е. Основы инвестиционного анализа. Разработка и мониторинг бизнес-планов // Финансовая газета. - 2003. - №27, июль..

1.3 Классификация бизнес-планов

Бизнес-планы можно классифицировать по следующим признакам:

· по масштабу деятельности - малый бизнес, средние или крупные предприятия;

· по отраслевому признаку - производство, торговля, строительство, услуги и т.д.

· по организационно-правовой форме предприятия - ООО, ЗАО, ОАО;

· по виду инвестиций (по инвесторам) - прямые, финансовые, вещные и т.д.;

· по способу финансирования - традиционное и венчурное, внутреннее и иностранное;

· по назначению - план основания, развития, технического перевооружения, выхода на рынок и т.д.

Бизнес-планы разрабатываются применительно к отдельным крупным операциям.

1.4 Этапы разработки и техника составления бизнес-плана

В разработке бизнес-планов можно выделить шесть-семь этапов Блэквелл Э. Как составить бизнес-план. - М.: ИНФРА-М, 1996. С. 128-133..

Первый этап подготовки бизнес-плана включает сбор информации о требованиях к бизнес-планам в избранной отрасли и масштабах деятельности.

Вторым этапом является определение целей подготовки бизнес-плана. Цели определяются перечнем тех проблем, которые необходимо решить с помощью бизнес-плана. Эти цели имеют двоякую природу. С одной стороны, план должен содержать привлекательное для целевого рынка коммерческое предложение товаров или услуг. С другой стороны, план должен представлять собой привлекательное предложение для целевого рынка инвесторов.

Цели предприятия могут быть достигнуты, если создан план, соответствующий требованиям инвесторов. Бизнес-план по существу представляет собой коммерческое предложение инвесторам -- «товар», который могут «купить» инвесторы, стремящиеся получить доход от своих вложений. План должен им очень понравиться, так как «покупка» сопряжена с риском.

Предприниматель должен доказать, что будет эффективно использовать финансовые ресурсы и обеспечит отдачу по своему проекту с необходимыми процентами.

Определяя внутренние и внешние проблемы, решаемые с помощью бизнес-планов, следует проработать их взаимосвязи. Например, внешние цели -- привлечение инвесторов -- могут быть достигнуты проще, если предложить, финансовым организациям, банкам стать не кредиторами, а полноправными участниками предпринимательского проекта.

Для банков может быть более привлекательным не просто выделение кредитов под бизнес-план, а сочетание кредита с непосредственным участием в осуществлении плана -- совместная деятельность, долевое участие в акционерном капитале. Если учесть это обстоятельство в бизнес-плане, то получить необходимые финансовые ресурсы может быть легче.

Специалисты банков и других кредитных организаций, как правило, обладают необходимыми навыками в оценке инвестиционных проектов. В инвестиционных управлениях банков создают специальные подразделения, эксперты которых помогают предпринимателям разобраться в сложных проблемах оценки будущих перспектив бизнеса. Таким образом, неопытные предприниматели могут рассчитывать на серьезную помощь в решении внутренних проблем нового бизнеса.

Когда внутренние и внешние цели бизнес-плана определены, можно приступить к третьему этапу -- точному определению целевых инвесторов. Это могут быть отечественные кредитные организации, международные финансовые организации, занимающиеся финансированием развития, будущие партнеры или акционеры -- крупные предприятия и предприниматели, действующие в отрасли или регионе.

Необходимо иметь в виду, что в оценке возможных источников финансирования распространены два заблуждения, которые воспроизводятся даже в учебниках. Во-первых, обычно полагают, что круг инвесторов и кредиторов весьма ограничен. Во-вторых, считают, что внутренние возможности финансирования на предприятиях отсутствуют.

Существует множество источников привлечения капитала. Например, российские государственные инвестиционные институты: Министерство экономики России, Министерство внешних экономических связей России, Центральный банк России, Российская финансовая корпорация и др. Международные инвестиционные институты: Всемирный банк. Международный банк реконструкции и развития. Международная финансовая корпорация Всемирного банка, Тыс. руб.пейский банк реконструкции и развития и другие организации.

Предприятия располагают немалыми внутренними источниками инвестиционных ресурсов. Это непосредственно внутренние ресурсы предприятия из амортизационных фондов и прибыли, которыми необходимо эффективно управлять, и сбережения персонала предприятия, которые нужно умело привлекать.

Выбор круга инвесторов определяет специфику содержания бизнес-плана, необходимость выделить те или иные стороны деятельности фирмы, экономических показателей. Например, если бизнес-план ориентирован на финансирование в первую очередь за счет выпуска и размещения акций, то необходимо особое внимание уделить прогнозу их котировок и размеров дивиденда, определению порядка их выплаты. Если предприятие предполагает получение банковского кредита, в бизнес-плане нужно показать возможности эффективного страхового обеспечения возврата кредитов.

Четвертый этап подготовки бизнес-плана -- это установление общей структуры создаваемого документа - структура бизнес-плана.

Пятый этап подготовки бизнес-плана предполагает сбор информации, необходимой для разработки каждого раздела плана. На этом этапе может быть необходимо участие экспертов и консультантов. Это могут быть специалисты предприятия или специализированных организаций, таких, например, как Дирекция по консалтингу Союза малых предприятий России. Для сбора информации необходимо составить перечень сведений, необходимых для подготовки основных разделов плана.

Шестой этап подготовки -- это непосредственное составление бизнес-плана. Как правило, разработка бизнес-плана должна осуществляться под руководством того, кто будет управлять реализацией плана, или в случае небольшого проекта непосредственно руководителем, предпринимателем. Ему могут помогать консультанты, эксперты.

Седьмой этап может заключаться в проведении предварительной экспертизы плана, после чего план может быть представлен инвесторам или кредиторам Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. - С. 181-183..

Бизнес-план должен быть подготовлен учредителями или управляющим фирмой (предпринимателем). Но это не значит, что не надо привлекать штатных и внештатных профессионалов, таких, как юристы, экономисты и бухгалтеры. Включаясь в эту работу лично, предприниматель моделирует будущую деятельность фирмы, проверяя тем самым и идеи, и свои возможности. Предприниматель должен быть способным представить его, кратко рассказать о нем и ответить на вопросы по плану.

Бизнес-план разрабатывается по одному направлению деятельности фирмы, и, прежде всего, новому, для решения периодически возникающих проблем развития, а также в ходе разработки и технико-экономического обоснования инвестиционных проектов и программ фирмы. Фирма может иметь одновременно несколько бизнес-планов. В малом бизнесе этот план может разрабатываться по всем направлениям деятельности, то есть как стратегический план фирмы. А, учитывая тот факт, что при переходе в России к рыночным отношениям планирование оказалось практически полузабытым, разработка бизнес-плана по всем направлениям деятельности может стать для многих фирм первым опытом стратегического планирования в новых условиях.

Бизнес-план является документом не только внутреннего пользования, одновременно он - инструмент рекламы, поэтому должен выглядеть профессионально и эффективно воздействовать на соответствующих читателей. Представление бизнес-плана в виде заметок, написанных от руки, ни на кого не произведут впечатления. Напротив, его содержание и оформление следует тщательно продумать. О компетенции предпринимателя будут судить не только по содержанию, но и по внешнему виду плана.

Официальный бизнес-план следует отпечатать через два интервала между строками, он должен иметь поля для заметок, включать титульный лист, на котором указано название фирмы, срок действия плана, затем следует содержание и подробное изложение.

Составляют бизнес-план так, чтобы читатели легко могли отыскать интересующую их информацию, поскольку далеко не каждый из них имеет возможность читать весь бизнес-план. Поэтому его четко разделяют на главы и параграфы, а в начале плана помещают содержание.

Выводы и заключения в тексте плана особо выделяют, поскольку некоторые банкиры и инвесторы читают только их.

Стиль изложения плана деловой, убедительный, но не лишенный эмоциональной окраски, поскольку читать его будут живые люди. Текст должен продемонстрировать увлеченное отношение к бизнесу предпринимателя и тем самым заинтересовать потенциального читателя. Бизнес-план, вызвавший интерес, увеличивает его шансы во много раз.

Для того чтобы бизнес-план вызвал интерес, необходимо, чтобы он был ясным, кратким, логичным, реалистичным и подтверждался цифрами Блэквелл Э. Как составить бизнес-план. - М.: ИНФРА-М, 1996. С. 13..

Ясность. Люди, которые будут читать план, заняты, перед ними стоит множество проблем, и, сознательно или бессознательно, они судят о Вас по тому, как Вы излагаете свои мысли. В связи с этим:

· писать нужно просто, лаконично и ясно;

· избегать попыток высказать много идей в одной фразе;

· строить текст так, чтобы каждое последующее предложение логически было связано с предыдущим;

· использовать минимальное число специальных терминов и сложных формул;

· приводить таблицы, графики и диаграммы везде, где возможно. Это сделает план не только выразительным, но и будет способствовать более полному восприятию информации;

· не использовать сокращений при изложении фактов.

Краткость. Несмотря на большое количество информации, которую содержит бизнес-план, его объем не должен превышать 10-20 страниц. В противном случае банкиру или инвестору наскучит читать представленный текст, а излишек деталей утомит и тогда трудно рассчитывать на их симпатию и понимание. Так что следует сокращть в плане все второстепенное, оставляя только те важные сведения, которые непременно должны быть сообщены. Детальные расчеты и обоснования приводят обычно в приложениях к плану.

Логика. Мысли и факты, которые излагаются в бизнес-плане, воспринимаются легче и производят большее впечатление, если следуют друг за другом в логической последовательности.

Реалистичность. Особо следует обратить внимание на то, чтобы приводимая информация была точной, а результаты - реалистичными. Вполне возможно, что, завысив результаты, Вам удастся ввести в заблуждение банкиров, инвесторов и получить от них нужные денежные средства. Но в этом случае за Вами может закрепиться репутация низко квалифицированного предпринимателя и обманщика.

Цифры. Банкиры и инвесторы, читающие Ваш план, всегда оперируют цифрами. Слова на них не действуют, если они не подтверждены цифрами, поэтому следует представить максимально точные расчеты.

Бизнес-план содержит конфиденциальную информацию о Вашем бизнесе, поэтому необходимо тщательно контролировать его распространение и вручать только тем, кому он действительно нужен. Направлять его следует сразу всем возможным источникам финансирования. Если же его рассылать по очереди, то потребуются, возможно, годы на ожидание нужного результата.

Бизнес-план разрабатывают на период от 1 до 4 лет. Редко план охватывает период в 5 и более лет. Главное внимание в нем уделяется первому году, применительно к которому финансовые показатели и другие результаты приводят в помесячном разрезе, а в последующем году -- поквартально и далее в целом за год. Лучше, если процесс планирования носит непрерывный характер. В этом случае по окончании очередного года план корректируют с учетом полученных фактических результатов, расчеты на предстоящий год детализируют и представляют их помесячно, а горизонт плана при этом отодвигают еще на один год вперед.

1.5 Содержание бизнес-плана

Бизнес-план, как правило, включает следующие разделы:

1.Титульный лист;

2. Вводная часть или резюме проекта. Меморандум конфиденциальности.

3. Анализ положения дел в отрасли. Описание предприятия.

4. Производственный план;

5. План маркетинга;

6. Организационный план;

7. Инвестиционный план;

8. Финансовый план;

9. Оценка рисков;

10. Выводы.

Состав бизнес-плана предприятия и степень детализации содержащейся в нем информации определяются главным образом, значимостью для предприятия инвестиционного проекта, спецификой, масштабами предприятия и сферой его деятельности, а также размерами предполагаемого рынка, наличием конкурентов и перспективами роста предприятия.

Бизнес-план начинается с титульного листа, на котором указываются: наименование предприятия-инициатора проекта, его название, а также авторы проекта, время и место подготовки бизнес-плана.

Вводная часть или резюме

Данный раздел бизнес-плана готовится в самом конце работы по завершении и готовности всех остальных разделов, т.е. при достижении полной ясности всех аспектов разрабатываемого проекта.

Резюме представляет собой краткое изложение сути инвестиционного проекта. Оно должно быть кратким (1-2 страницы) и содержать описание ключевых моментов, которые должны позволить лицам, принимающих решение, сформировать свое отношение к предлагаемому проекту. С этой целью в резюме указываются следующие данные:

· полное название, адрес и телефон предприятия инициатора проекта;

· описание предприятия, его специфики;

· краткие сведения об управленческом персонале и его доли в капитале предприятия;

· цель составления бизнес-плана;

· цели предприятия;

· краткая характеристика конъюнктуры рынка;

· суть предлагаемого проекта (деятельность предприятия для осуществления цели);

· результаты реализации проекта;

· факторы риска проекта;

· совокупная стоимость проекта и потребность в финансировании с описанием условий кредитования, гарантии по возврату кредита;

· объем средств, которые инициатор инвестирует в проект.

Здесь же необходимо указать общественную значимости и общественную полезности инвестиционного проекта.

Это характеристика проекта, раскрывающая цель проекта и доказательство его выгоды (что делать, за счет чего), преимущества услуг в сравнении с лучшими отечественными и зарубежными аналогами. Резюме ставится, как правило, в начале проекта, но пишется после его разработки, т.к. содержит выводы по проекту. Резюме имеет своей целью произвести благоприятное впечатление на потенциального инвестора. Резюме должно быть написано с предельной простотой и лаконичностью изложения и содержать минимум специальных терминов. Указать объем спроса на услуги, потребность в инвестициях и срок возврата заемных средств. Доказать выгоду инвестора в случае реализации проекта и гарантию возврата средств. Краткие сведения о квалификации управленческого персонала, какими особенностями, применительно к настоящему проекту, обладает управленческий персонал, каковы доли участия управленческого персонала в капитале предприятия. Наличие лицензий, сертификатов, разрешений и т.д.

Меморандум конфиденциальности

Меморандум конфиденциальности (1 страница) составляется для предупреждения лиц, допускаемых к ознакомлению с бизнес-планом, о конфиденциальности содержащейся в нем информации. Часто бизнес-планы имеют грифы секретности, ограничивающие круг потенциальных читателей. В данном разделе указываются также разработчики проекта и их квалификация.

Анализ положения дел в отрасли. Описание предприятия

Описание предприятия и отрасли имеет целью формирование у лиц, принимающих инвестиционные решения, четкого представления о предприятии как объекте инвестирования или возможном партнере при реализации инвестиционного проекта.

Описание предприятия включает в себя следующие данные:

· название предприятия, его организационно-правовая форма;

· юридический и почтовый адрес;

· краткая экономико-географическая и историческая справка (место нахождения предприятия, занимаемая площадь, дата образования, первоначальные цели предприятия и сведения о развитии за прошедшее время);

· описание текущего финансового состояний предприятия, анализ баланса;

· специализация предприятия;

· доля рынка услуг, представляемых предприятием;

· потребители услуг предприятия, их местонахождение и объемы потребления;

· позиционный анализ (качество услуг, уровень технологии, уровень производственных издержек, квалификация персонала, местонахождение источников энергии и поставщиков материалов и комплектующих);

· при необходимости - согласие местных органов власти на реализацию проекта.

Описание и анализ состояния и перспектив развития отрасли в бизнес-плане решает две задачи:

· изучение состояния и тенденций развития отрасли как объекта инвестирования;

· получение исходной информации для прогноза объема производства и реализации услуг предприятия с учетом конкуренции.

Для решения первой задачи целесообразно провести ретроспективный анализ состояния отрасли и описать возможные тенденции ее развития. А также описать предприятия отрасли и развитие соответствующих предприятий в планируемом регионе сбыта услуг. При описании отрасли необходимо отразить следующее:

· перечень основных услуг отрасли;

· состояние основных фондов, материально-технической базы предприятий отрасли;

· инвестиционный климат;

· описание сегмента рынка, в котором будет работать предприятие;

· общий объем продаж по отрасли и объем продаж предприятия;

· перечень основных потребителей.

Для решения второй задачи необходимо проанализировать основных конкурентов на рынке по следующим позициям:

· номенклатуре и объемам оказываемых услуг;

· конкурентоспособности услуг;

· рынки, на которых работают конкуренты и их доли на этих рынках;

· состояние производственной базы конкурентов;

· сильные и слабые стороны конкурентов (их услуги и потребители, рекламный пакет, цены, объемы продаж, имидж, местонахождение и т.д.).

Назначением раздела является указание на характер отрасли - развивающаяся, стабильная, стагнирующая. Цель - раскрыть формирование потребности в услуге и объемах их предоставления в регионе.

Данная информация требует экспертное заключение Торгово-промышленной Палаты.

Анализ положения дел на предприятии:

· описание текущего финансового состояния за предыдущие 2 года, показатели финансовой эффективности предприятия (прибыль, рентабельность, показатели ликвидности и финансовой устойчивости);

· структура активов (основной и оборотный капитал), характеристика материальных ресурсов (зданий, сооружений, оборудования и степень их износа), материальных запасов;

· специализация предприятия, уровень технологии, объем предоставляемых услуг;

· доля рынка услуг, представляемых предприятием;

· потребители услуг предприятия, их местоположение и объемы потребления;

· анализ сильных и слабых сторон предприятия;

· динамика и объем продаж услуг за последние два года;

· прогнозы (не авторов проекта) на два - три предстоящих года. По данному сегменту рынка;

· какие и где появились аналоги услуг за последние 3 года;

· ожидаемая доля предприятия в общем объеме предоставления данных услуг в России, городе;

· потенциальные конкуренты (указать имена и адреса основных, их сильные и слабые стороны). Почему услуги конкурентов пользуются определенным спросом. Принципы ценообразования конкурентов.

Фирмы образуют в экономике сектор предприятий. В рыночной экономике он принимает форму сектора коммерческих организаций, или предпринимательского сектора.

Предприятия (фирмы), составляющие основу предпринимательского сектора, представляют собой самостоятельные хозяйственные единицы разных форм собственности, объединившие экономические ресурсы для осуществления коммерческой деятельности. Под коммерческой деятельностью понимается деятельность по производству товаров и оказанию услуг для третьих лиц, физических и юридических, которая должна приносить предприятию коммерческую выгоду, а именно прибыль.

Извлечение максимальной прибыли является конечной целью любой коммерческой деятельности. Вместе с тем ее достижение осуществляется через определение и реализацию набора целевых установок тактического и стратегического порядка, таких как:

· увеличение объема продаж;

· достижение более высоких темпов роста;

· увеличение доли рынка;

· увеличение прибыли по отношению к вложенному капиталу;

· увеличение дохода на акцию компании (если это акционерная компания);

· увеличение рыночной стоимости акций (если это открытое акционерное общество);

· изменение структуры капитала.

Характер целевых установок предприятия определяется состоянием экономики в целом, тенденциями развития конкретной отрасли, к которой относится его деятельность, а также стадией цикла жизни самого предприятия. Согласно теории жизненных циклов организации первую стадию цикла жизни предприятия характеризует активная экспансия, наращивание темпов роста. Накопление направлено на создание производственных мощностей, захват рынков. Второй стадии соответствует рост курсов акций и прибыли, увеличение доходов собственников капитала. Главное место занимает борьба за удержание своей доли рынка, рост производственных мощностей отходит на второй план по сравнению с сокращением издержек. На третьей стадии происходит снижение объемов продаж и вместе с ним сокращение прибыли, что стимулирует отток капитала из отрасли. На этой стадии единственной целью предприятия является выживание (сохранение жизнеспособности), т.е. продолжение его операций в течение определенного периода времени, часто не столько ради достижения определения уровня прибыли, сколько для минимизации убытков.

Минимизация убытков является оборотной стороной конечной цели деятельности предприятия, а именно максимизации прибыли. Эти два понятия неразрывно связанны между собой. Будучи ориентированно на высокий положительный результат, в краткосрочном плане предприятие может переживать менее успешные периоды своей деятельности. Речь идет о финансовых потерях, возникновение которых напрямую связано с рисками, сопровождающими предпринимательскую деятельность. Предпринимательский риск, собственно, и определяется как вероятность возникновения у фирмы финансовых потерь, к которым относится как недополучение прибыли по сравнению с прогнозируемой величиной, так и возникновение убытков.

Предпринимательский сектор национального хозяйства обычно насчитывает огромное количество предприятий, которые для целей экономического анализа группируются по ряду существенных признаков. Наиболее распространенными является классификация по формам собственности, размерам, характеру деятельности, отраслевой принадлежности, доминирующему фактору производства, правовому статусу.

По формам собственности предприятия подразделяются на:

· частные, которые могут существовать либо как полностью самостоятельные, независимые фирмы, либо в виде объединений и их составных частей. К частным можно отнести и те фирмы, на которых у государства есть доля капитала (но не преобладающая);

· государственные, под которыми понимаются как чисто государственные (в том числе муниципальные), где капитал и управление полностью принадлежат государству, так и смешанные, где государство обладает большей частью капитала или играет решающую роль в управлении.

По размерам предприятия подразделяются на малые, средние и крупные, исходя из двух основных параметров - численности занятых и объема производства (продаж).

В разных странах по-разному определяют малое предприятие. По закону «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14 июня 1995 г. в России к ним относятся те, где средняя численность работников не превышает в розничной торговле и бытовом обслуживании - 30 человек, в оптовой торговле - 50 человек, в научно-технической сфере, сельском хозяйстве - 60 человек, на транспорте, в строительстве и промышленности - 100 человек.

Классификация фирм по характеру деятельности (производственная и непроизводственная) предполагает их деление на производящие материальные блага (потребительские или инвестиционные товары) и услуги. Данная классификация близка к классификации предприятий по отраслевой принадлежности, которая подразделяет их на промышленные, сельскохозяйственные, торговые, транспортные, банковские, страховые и т.д.

Классификация предприятий по признаку доминирующего фактора производства предусматривает трудоемкие, капиталоемкие, материалоемкие, наукоемкие предприятия.

По правовому статусу (организационно-правовым формам) в Российской Федерации различают, прежде всего, на хозяйственные товарищества и общества; государственные и муниципальные унитарные предприятия; индивидуальных предпринимателей.

Финансовый и технико-экономический анализ предприятия, приводимый в бизнес-плане, показывает его устойчивое положение на рынке, возможности предприятия для дальнейшего развития, инвестиционную привлекательность.

Анализ финансового состояния является базовым инструментом исследования деятельности фирмы. Его информационную основу составляет публичные данные бухгалтерской отчетности.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется: обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

К основным пользователям получаемой аналитической информации, относятся самая заинтересованная группа - инвесторы. Известно, что информационные запросы инвесторов всегда наиболее обширны по сравнению с запросами других пользователей. Следовательно, если публичная отчетность, ее форма и содержание аналитических коэффициентов удовлетворяют, требованиям данной категории пользователей, то такое положение будет устраивать и другие менее заинтересованные категории.

Используя получаемые данные, инвестор может получить представление о:

· имущественном и финансовом положении предприятия;

· финансовых результатах деятельности;

· изменении в капитале предприятия;

· ликвидности предприятия (т.е. наличии у него достаточных свободных средств для ритмичной деятельности) и пр.

Практически в полном объеме данную информацию отражают следующие стандартизированные отчеты:

· Баланс предприятия за отчетный период (Форма №1)

· Отчет о прибылях и убытках (Форма №2)

· Приложения к бухгалтерскому балансу:

· Отчет об изменении капитала (Форма №3)

· Отчет о движении денежных средств (Форма №4)

· Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма №5)

· Отчет о целевом использовании полученных средств (Форма №6)

· Пояснительная записка.

· Итоговая часть аудиторского заключения.

Анализ данных содержащихся в указанных отчетах, при помощи определенных аналитических коэффициентов, на протяжении нескольких периодов, позволяет комплексно оценить деятельность предприятия и его экономическое положение.

Вообще, анализ результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование:

· изменений каждого показателя за текущий и анализируемый период;

· структуры соответствующих показателей и их изменений;

· динамики изменений показателей за ряд отчетных периодов.

Производственный план

Главная задача данного раздела бизнес-плана доказать потенциальным партнерам реальность предоставления нужного объема услуг.

Данные этого раздела приводятся в перспективе на 2-3 года вперед

Данный раздел должен состоять из следующих подразделов:

· программа предоставления услуг;

· производственные мощности (здания, оборудование, программное обеспечение);

· материально-техническое обеспечение;

· издержки обращения.

Программа предоставления услуг составляется на основании проведенных маркетинговых исследований и оформляется в виде таблицы.

Содержание подраздела «производственные мощности» зависит от того, объектом инвестирования является действующее предприятие или вновь создаваемое.

Так как предприятие действующее, то приводятся:

· анализ соответствия существующих производственных мощностей объемам производственной программы;

· обоснование потребности в дополнительных необходимых для выполнения производственной программы производственных мощностях на год и перспективу, способ их создания (покупка, аренда);

· обоснование объема средств, необходимых для подготовки производства;

· оценка обеспеченности имеющихся и создаваемых производственных площадей инженерными коммуникациями;

· перечень и обоснование требуемого оборудования и программного обеспечения с учетом достигнутого научного и технического уровня, требований международных стандартов качества и надежности, а также требуемого объема предоставления услуг и потребительских характеристик услуг;

· обоснование выбора поставщиков оборудования, основанное на сравнительных технических характеристиках оборудования ведущих производителей и условиях его поставки, условия послепродажного обслуживания, гарантий и цены;

· информация о наличии контрактных и предконтрактных договоров на поставку оборудования, об условиях и сроках поставки, монтажа и наладки оборудования.

В подразделе «материально-техническое обеспечение» производства излагаются перспективы обеспечения проекта требуемыми сырьем, материалами и теплоэнергетическими ресурсами.

В этом подразделе приводятся:

· перечень наиболее значимых для предприятия поставщиков сырьевых ресурсов;

· периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично и т.д., соответствие качественным характеристикам);

· требования поставщиков по форме оплаты (предоплата, бартер и т.д.);

· расчет потребности в сырьевых ресурсах;

· обоснование схемы материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов);

· обоснование и расчет потребности в теплоэнергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;

· риски ресурсного обеспечения.

В подразделе «издержки обращения» даются обоснования по каждой статье издержек (заработной плате, амортизации, общехозяйственным расходам), прогнозируются их изменения в перспективе.

Сводный расчет потребности в трудовых ресурсах и заработной плате оформляется в виде таблицы.

В обязательном порядке производится расчет амортизационных отчислений.

Полные издержки на реализуемую продукцию оформляются в виде таблицы.

При подготовке данной таблицы анализируются отдельные статьи издержек по отношению к суммарной себестоимости производственной программы и определяются те из них, которые имеют наибольший удельный вес. Вырабатываются меры по снижению издержек и управлению себестоимостью услуг.

План маркетинга

Раздел должен быть содержательным, полезным и убедительным. Основная задача - объяснить потенциальным партнерам и инвеститорам основные элементы своего плана маркетинга (этот документ используется и для своего внутреннего пользования).

Обоснование стратегии маркетинга приводится в отдельном подразделе, в котором отражаются:

· стратегия сбыта (нацеленная на увеличение доли рынка, расширение существующего, продвижение на новые рынки и т.д.);

· обоснование правильности выбора стратегии ценообразования (сравнение с ценой конкурентов, а также свойств услуг -- новизны, качества и т.д.);

· оценка изменения объемов предоставления услуг в перспективе.

К основным элементам плана маркетинга относятся следующие.

1. Общая характеристика рынков, на которых планируется сбыт услуг предприятия, оценка их размера.

Процесс исследования рынка включает в себя 4 этапа:

1. Определение данных, которые позволяют определить:

а) условия снабжения, предоставления услуг;

б) потенциал своих возможных конкурентов:

· их услуги;

· качество услуг;

· примерные цены;

· условия продаж.

2. Источник получения информации:

а) собственные исследования;

б) местные (региональные, территориальные) торговые палаты (ассоциации предпринимателей) своих отраслевых и торговых ассоциаций.

3. Анализ данных:

а) кто, почему, сколько, когда будет готов купить услугу в близлежащей и долгосрочной перспективе;

б) определение примерной реализационной цены собственной услуги в условиях конкуренции.

4. Реализация мероприятий, позволяющих использовать эти данные на пользу предприятию.

Конкуренция

Прежде всего, следует объективно ответить на вопросы:

1. Кто является крупнейшим производителем аналогичных услуг.

2. Как обстоят их дела:

а) с объектами продаж;

б) с доходами;

в) с внедрением новых услуг;

г) много ли внимания и средств уделяют они рекламе своих изделий;

3. Что собой представляет услуга конкурентов:

а) основные характеристики;

б) уровень качества;

в) мнение покупателей.

4. Каков уровень цен на продукцию конкурентов. В общих чертах (ориентировочно) их политика цен.

Однако следует оценивать конкурентов предельно трезво, в противном случае велик риск оказаться с репутацией плохого предпринимателя.

2. Ценообразование

а) методика определения цен на услуги;

б) ожидаемый уровень рентабельности на вложенные средства.

Как правильно установить цену на услуги? Вот основные принципы:

· Цена услуги должна быть выше ее себестоимости.

· Цена определяется возможностями рынка.

· Цена должна обеспечить максимальную прибыль (не за единицу услуги, а за какой-то период времени).

Ценообразование не сводится к простому выяснению вопроса о себестоимости услуги, чтобы потом просто добавить прибыль. Калькуляция издержек обращения это нечто само собой разумеющееся, а ценообразование - это вопрос политики. Чтобы привлечь покупателя, совсем не обязательно делать услуги дешевыми. Дешевизна услуги часто бывает основным мотивом покупки, но далеко не всегда. Если услуга стоит слишком дешево, это может очень негативно сказаться на объемах реализации. Цены можно легко сбросить, а поднять их затем будет гораздо труднее.

Методы ценообразования. «Издержки плюс прибыль». Применяют его только в том случае, если нет конкурентов. В противном случае у конкурента может оказаться уровень издержек ниже, чем у фирмы. Тогда ему не составит труда вытеснить ее с рынка.

Другой метод - «Глупое следование за конкурентом». Выбирается конкурент - лидер продаж по этой услуге и устанавливается такой же уровень цен, как у него. У него большие объемы, он тратится на маркетинг и ему виднее. И, тем не менее, в названии этого метода не зря присутствует слово «глупое». Дело в том, что фирма, таким образом, теряет самостоятельность и контроль над ситуацией. Конкурент-лидер может провести модернизацию и уменьшить цены. Фирма может оказаться к этому не готова Бизнес-план. Под редакцией проф. Р.Г.Маниловского, Москва, «Финансы и статистика», 1999. .

И, наконец, самым сложным, но и самым надежным является метод ценообразования, который можно назвать затратно-маркетинговым, так как он сочетает в себе анализ себестоимости и формирование цен с учетом избранной маркетинговой тактики. Этот метод невозможно свести к набору формул - он требует творчества, но зато и результаты может приносить исключительно высокие.

Этап установления окончательных цен реализуется уже в ходе конкретных переговоров с клиентами, но готовятся к этому заранее. Здесь нужно решить следующие задачи:

· создать собственную систему скидок и научиться ею пользоваться.

· определить механизм корректировки цен в будущем с учетом стадий жизни услуги и инфляционных процессов Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. -- М.: «Издательство ПРИОР», 2001..

Все скидки с цен предложения преследуют цель привлечь клиента.

Что касается корректировки цен во времени с учетом этапов жизни услуги, то здесь пользуются теорией жизненного цикла. Смысл ее в том, что любая услуга подобно человеку проживает на рынке свою жизнь, включающую молодость, зрелость, старение и смерть. И на каждом из этих этапов вопросы ценообразования решаются по-своему.

3. Реклама

а) методы организации рекламы;

б) величина средств, необходимых для реализации рекламы.

4. Методы стимулирования продаж

а) за счет расширения сбыта;

б) за счет новых форм привлечения покупателей.

Прежде чем планировать кампанию по стимулированию сбыта, необходимо четко определиться, какие средства будут выделены для этого. Самое лучшее в такой ситуации - проводить подобного рода расходы по статье «постоянные издержки». Хорошая реклама и стимулирование сбыта - это не издержки, а инвестиции, причем такие, которые приносят дивиденды в виде расширения производства.

Для давно и устойчиво работающего предприятия средства по стимулированию сбыта выделяются в виде доли от оборота. Если предприятие только открылось, то средства по продвижению услуг выделяются специально.

Исключительно важно определить на кого будут направлены мероприятия, и кто это будет выполнять: склонять потенциального покупателя воспользоваться услугами данного предприятия.

Особое внимание при планировании кампании по стимулированию сбыта уделяют четырем факторам:

· найти потенциальных клиентов;

· заинтересовать и стимулировать их;

· удовлетворить их потребности;

· продать Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000..

В разделе должно быть показано, что реализация услуг не вызовет серьезных проблем. Данная информация требует экспертное заключение ТПП города.

5. Формирование общественного мнения о фирме и услугах: разработка методик, позволяющих добиваться хорошей репутации своих услуг и самой фирмы в глазах общественности.

Организационный план

В этом разделе приводится и организационная структура предприятия, которая отражает:

· уставной капитал предприятия;

· учредители и распределение их долей в уставном капитале;

· организационная структура предприятия;

· взаимодействие всех служб предприятия друг с другом;

· дочерние предприятия;

· управленческий состав (сведения о руководителях: занимаемая должность, Ф.И.О., возраст, образование, опыт работы) и персонал предприятия и его структура;

· квалификация работников, кто и чем будет заниматься;

· координация и контроль их деятельности.

Целесообразно оговорить в этом разделе и вопросы оплаты труда руководящего персонала и его стимулирования.

Рекомендуемый объем раздела 2-3 стр. В разделе указываются законодательные, нормативные и другие документы, имеющие правовую силу и отношение к данному проекту, а также график реализации проекта:

· сведения об организации (статус, уставный капитал, состав организации, финансовое положение);

· расчеты коэффициентов оценки структуры баланса организации: текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и их отношения к величине заемных средств в составе средств финансирования проекта, восстановления (утраты) платежеспособности в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, №5, ст.490). Методика расчета коэффициентов изложена в приложении №1 к указанному постановлению Правительства Российской Федерации и Методических положениях по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденных Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) при Государственном комитете Российской Федерации по управлению государственным имуществом от 12 августа 1994 г. № 31-р;

...