Экономическая эффективность проектирования кофейни

Размещено на http://www.allbest.ru/

"Экономическая эффективность проектирования кофейни"

кофейня технический экономический план

1. Краткое изложение (резюме)

Цель проекта является создание кофейни в центральной части города Улан-Удэ для обслуживания жителей и гостей города.

Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного питания для людей со средним уровнем дохода.

Данный проект планируется реализовать без образования юридического лица для уменьшения налогообложения и упрощения финансовой отчетности.

Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 1,7 млн. рублей сроком на 3 года под 15 % годовых.

Основные требования к персоналу - наличие необходимой профессиональной квалификации. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - владельца свидетельства на частную предпринимательскую деятельность - 14 человек.

На сегодняшний день проблема общественного питания в центральных районах города достаточно актуальна. Особенно остро это ощущается в центре города, который является административным, деловым и культурным центром города. В нем расположено большинство государственных учреждений, банков, офисов крупных и средних фирм, крупных предприятий торговли, высшие учебные заведения, гостиницы, объекты культурного назначения.

Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять пустующую на сегодняшний день нишу на рынке общественного питания в данном районе.

Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять слабо развитую на сегодняшний день нишу на рынке общественного питания в данном районе.

Значительных сезонных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие дни основными потребителями будут люди работающие в близлежащих зданиях и студенты, а в вечернее время и выходные дни - люди приезжающие из других районов для культурного отдыха и гости города.

Ценовая политика ориентирована на потребителей со средним уровнем дохода (согласно статистических данных средняя заработная плата по городу Улан-Удэ составляет 14 тыс. рублей).

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели

№	Наименование показателей	Ед. измерения	Значение показателей	Значение показателей после реконструкции
1	2	3	4	5
	Количество мест в зале	место	30
	Площадь земельного участка	м2
	Площадь застройки	м2
	Строительный объем здания	м3
	Общая площадь	м2
	Число работников: всего работников производства административных работников	чел. чел. чел.	14 8 2
	Производственная мощность предприятия (количество блюд, полуфабрикатов, мучных и кондитерских изделий)	шт.(кг)	377 010
	Товарооборот предприятия	Тыс. руб.	25 951 740
	Оборот по продукции собственного производства	тыс. руб.	25 951 740
	Удельный вес оборота по продукции собственного производства	%	100
	Средняя выработка на одного работника предприятия	тыс. руб.	1 853 695.71
	Средняя выработка на одного работника производства	тыс. руб.	3 243 967.5
	Товарооборот на одно место: всего оборот по продукции собственного производства	руб. руб.	865 058 865 058
	Выпуск блюд в расчете на одно место	шт.	15 567
	Издержки производства и обращения	Тыс. руб.	8 359 548,05
	Удельный вес издержек производства и обращения	%	32,21
	Срок окупаемости предприятия	Год	0,16
	Прибыль	Тыс. руб.	10 543 733,35
	Рентабельность	%	37,89

2. Общее описание отрасли и предприятия

В условиях господства рыночных отношений планирование бизнеса теснейшим образом связано с предвидением возможностей сбыта предпринимательского продукта на рынке товаров и услуг. Чтобы прогнозные оценки предпринимателя наиболее соответствовали реальной ситуации будущего спроса и объема продаж, необходимо тщательно исследовать, изучить, проанализировать рынок сбыта предпринимательского продукта, т.е. людей, которые покупают товар предприятия или пользуются его услугами. Необходимо держать под контролем круг потребителей, тогда фирма всегда сможет решить: оставаться ей на рынке или покинуть его.

Появление на рынке или уход с него относится к числу наиболее важных стратегических решений и требует тщательного расчета.

Естественно, предприятие заинтересовано в потребителях, которые купят товар по цене, обеспечивающей получение прибыли в достаточном объеме, на протяжении длительного периода времени с тем, чтобы фирма могла существовать и развиваться.

Анализ будущего рынка сбыта - это один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов, была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.

В 2011

Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного питания для людей со средним уровнем дохода.

Отличием исследуемого кафе от других является наличие зоны wi-fi, а также предлагаемым ассортиментом блюд.

3. Характеристика выпускаемой продукции

Кофейня - предприятие, оказывающее услуги по организации питания и отдыха потребителей с предоставлением ограниченного по сравнению с рестораном ассортимента продукции. Реализует кондитерские изделия и напитки.

Услуга - это результат деятельности, направленный на удовлетворение потребностей потребителя. Услуги оказываются во всех предприятиях питания в соответствии с правилами оказания услуг общественного питания, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 15.08.97.

Услуги должны содержать: перечень услуг и условия их организации, цены, фирменное наименование предлагаемых услуг, сведения и весе (объеме) порций готовых блюд, сведения и сертификации услуг, подлинный сертификат, копию сертификата. Все предприятия должны иметь сертификат на табачные и алкогольные товары, лицензию на продажу данного вида товара.

Услуги, предоставляемые в кофейни:

1. Услуги общественного питания;

2. Услуги по организации потребления и обслуживания;

3. Услуги по организации музыкального обслуживания;

4. Парковка личных автомобилей потребителями;

5. Предоставление зоны wi-fi;

4. Маркетинг - план

Первичная цель маркетингового исследования рынка ресторанных услуг - спрогнозировать объемы сбыта, учитывая определенный сегмент рынка, на котором позиционируется ресторан.

Спрогнозировать развитие рынка ресторанных услуг достаточно сложно, так как необходимо учитывать множественную классификацию ресторанов.

Одним из доминирующих факторов, определяющим количество потенциальных потребителей ресторанных услуг является покупательная способность населения. Помимо этого существует масса факторов, которые также необходимо учитывать при составлении прогнозов.

Если говорить о российском ресторанном рынке, то к таким факторам можно отнести:

- динамика конкуренции;

- развитие модных тенденций;

- мотивация потенциальных потребителей ;

- сезонность;

- развитие туризма;

- законотворческая деятельность как федеральных так и региональных властей;

- развитие рынка недвижимости, рынка ресторанного оборудования, рынка рекламы и т.д.

Вопрос классификации предприятия питания - одна из составляющих позиционирования.

В отечественной литературе, посвященной ресторанному бизнесу, встречается самая разнообразная классификация. Причем, как правило, бывают нарушены сами принципы классификации (например, можно встретить музыкальный ресторан, русский ресторан, классический ресторан).

Было бы верным придерживаться принятой в ряде стран системы присвоения "звездности" предприятиям питания. Звездность можно рассматривать как некий агрегированный показатель, учитывающий такие характеристики предприятия, как его географическое расположение, качество обслуживания (знание этикета и квалифицированность персонала, сервировка столов, вкусовые качества качество блюд, размер порций и пр.), оформление интерьера, уровень цен, наличие стоянки для автотранспорта, наличие музыкальных программ, наличие дополнительных услуг (для детей, дополнительных помещений)

Соответственно, каждый ресторан или кафе может иметь свои отличительные черты (конкурентное преимущество), помогающие ему позиционироваться на рынке. Поэтому, при выработке стратегии позиционирования необходимо хорошо представлять себе направленность кафе или ресторана. Отличительные черты могут быть заложены как изначально в концепцию предприятия при его создании, так и вноситься позже, в процессе работы. Если их нет, их можно придумать. Самые обычные на первый взгляд вещи можно перевести в конкурентное преимущество и сделать объектом позиционирования.

Конкурентоспособность (или конкурентное преимущество) предприятия не является его уникальным качеством, поскольку предприятие функционирует в системе макро- и микросреды, сформировавшейся в рамках той или иной национальной экономики.

Таким образом, конкурентоспособность отдельного предприятия, с одной стороны, зависит от конкурентоспособности национальной экономики в целом, а с другой стороны определяет его персональную конкурентоспособность.

Маркетинговые исследования условий конкуренции в отрасли условно можно разбить на два этапа:

1. Оценка конкурентного преимущества отрасли производства или отрасли промышленности в целом;

2. Анализ условий конкуренции внутри отрасли.

Оценить конкурентное преимущество отрасли промышленности достаточно сложно. Связано это с несколькими моментами:

- само понятие отрасли и ее границы весьма неопределенны;

- конкурентное преимущество отрасли выявляется в сопоставлении с другими отраслями относительно соответствующей базы, которая, как было уже отмечено выше, должна обладать свойством идентичности по удовлетворяемой потребности, "профилю" потребителей, фазы жизненного цикла.

Однако определить полную идентичность отраслей невозможно. В этом случае речь может идти о сопоставлении уровня конкурентного преимущества достаточно крупных образований (кластеров) фирм, обладающих идентичными параметрами, о которых говорилось выше. Тогда уровень конкурентного преимущества одной группы таких фирм над другой может ориентировочно оцениваться отношением производительности труда, достигнутых в рамках этих кластеров за длительный период. Вместе с тем, подобный показатель может быть признан в той или иной степени корректным, если в дополнение к вышеназванным характеристикам отдельных фирм, станет возможным определить и качество удовлетворения потребностей покупателей продукции отрасли.

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента изделий. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа ресторана.

Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом эластичности спроса, установление цен будет осуществляться методом «спрос + предложение», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. Цены на продукцию будут рассчитываться исходя из уровня спроса и издержек и целевой прибыли.

На данный момент мы ставим перед собой следующие основные цели:

1. Максимально возможная прибыль является основной целью, ради которой создается предприятие. Под максимально возможной понимается прибыль, получаемую при полном использовании всех производственных и человеческих ресурсов.

2. Нанимая рабочих, мы берем на себя ответственность за их уровень жизни. Соответственно, чем выше этот уровень, тем значительнее, кажется организация. Следовательно, в наших интересах обеспечить своих рабочих, прежде всего конкурентно-способной зарплатой, а также другими возможными благами. Имидж преуспевающей фирмы внушает окружающим уверенность, а это значит, что у них появится желание посетить нашу закусочную или заключить контракт именно с такой фирмой.

3. Положение на рынке является второй по значимости из поставленных целей. В нее входит завоевание основной доли рынка общественного питания в г. Улан-Удэ. Постепенное установление монополистических прав.

4. Прибыль предприятия прямо пропорционально зависит от его производительности, следовательно, только при максимальной производительности и, кроме того, при использовании всех производственных ресурсов можно добиться максимальной прибыли.

5. Только лишь с внедрением новых современных технологий, постоянно улучшая качество изделий и расширяя список выпускаемой продукции, предприятие может добиться успеха.

Достижение этих целей возможно лишь при быстром развитии производства. Для этого имеется достаточный первоначальный капитал, а также благоприятствующие этому условия. Все остальное зависит от руководства предприятия, от умения правильно использовать имеющиеся у фирмы ресурсы, от четкого контролирования протекающих в фирме процессов.

У нас довольно доступные цены, что будет способствовать продвижению товара на рынок.

Перед предприятием стоит задача войти на рынок общественного питания г. Улан-Удэ. Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную кампанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее.

Радио рекламу, преимуществом является массовость аудитории, относительно низкая стоимость. Наружную рекламу, т.к. ее преимущество в высокой частоте повторных контактов. Также использует интернет рекламу, с изображением интерьера и фирменного блюда, их преимуществом является высокое качество воспроизведения. Для успешной интерпретации качеств товаров и услуг, способных удовлетворять запросы с точки зрения нужд и потребностей покупателей, рекламодатель должен располагать по возможности полным представлением о потребителе и самом товаре, а также о структуре рынка. Именно по этому исследования в рекламе следует проводить в следующих направлениях:

· Изучение потребителя - ставит своей целью выявить целевую аудиторию, на которую целесообразно направить рекламу. Целевой аудиторией исследуемого кафе являются люди со средним доходом, т.к. цена среднего чека составляет 170 рублей.

· Анализ рынка - помогает выделить основных конкурентов. В данном случае конкурентами могут являться аналогичные кофейни. Анализируя конкурентов с точки зрения предоставляемых услуг можно отметить, что предприятия не предоставляют потребителям зоны wi-fi

· Позиционирование - направлено на выявление тех достоинств и уникальность свойств предприятия или услуг, на которых реклама должна сконцентрировать внимание потенциальных клиентов. Для исследуемого кафе отличительным свойством будет проведение детских развлекательных программ.

Расходы на рекламу составляют 140000 руб.

Расходы на маркетинг планируется финансировать за счет фонда развития производства.

Конкурентным преимуществом создаваемого предприятия являются такие факторы как:

- сочетание вариантов базового меню и дополнительного меню;

- регулярная смена ассортимента;

- поддержание специальных цен и ценовых скидок (на завтраки в определённые часы, и т.д.);

- постоянным клиентам накопительные дисконтные карты;

- в определенные часы клиенту фирменный напиток бесплатно.

5. Производственный план

Для определения наилучшего месторасположения для бизнеса можно воспользоваться следующей таблицей, оценив приведенные факторы по 5-балльной шкале.

Таблица 2

№	Факторы	Варианты размещения бизнеса
		1	2	3	4	5
1	Покупательская активность в этом районе					+
2	Удобство подъезда					+
3	Оживленность движения транспортных средств					+
4	Оживленность движения пешеходов					+
5	Наличие мест парковки				+
6	Сообщение общественным транспортом					+
7	Расположение улицы				+
8	Ближайшие конкуренты		+
9	Место для рекламы				+
10	Удобство для входа и выхода					+
11	Доступ с тыльной стороны здания для доставки сырья			+
12	Необходимые коммунальные услуги					+
13	Состояние здания					+
14	Стоимость аренды	+
15	Срок аренды					+
16	Ограничения на деятельность в районе	+
	ИТОГО				+

Численность населения, пользующегося услугами предприятия общественного питания, может быть определена различными методами:

Метод. По оборачиваемости мест, исчисленных на основе выборочных обследований.

Для проектируемого предприятия алгоритм применения данного метода следующий:

- выявляются потенциальные конкуренты на рынке (2-3 предприятия) и проводятся выборочные обследования на данных предприятиях с целью определения количества посетителей в разное время работы предприятия в течении дня и в течении недели;

Отчет по данному методу может быть представлен в форме таблицы 3.

Таблица 3 Расчет количества посетителей

Часы работы	Оборачив. места за 1 час	Сред. процент загрузки зала	Число потребителей
10.00 - 11.00	3	50	45
11.00 - 12.00	2	50	30
12.00 - 13.00	2	60	54
13.00 - 14.00	2	60	36
14.00 - 15.00	2	60	36
15.00 - 16.00	2	60	36
16.00 - 17.00	2	60	36
17.00 - 18.00	3	30	27
18.00 - 19.00	3	50	45
19.00 - 20.00	3	60	54
20.00 - 21.00	3	30	27
Итого			426

Б= Ч*Н,

Где

Ч- численность посетителей

Б- среднесуточное число реализованных населению блюд

Н- среднее число блюд, потребляемых одним посетителем

Таблица 4. Нормативное значение среднего количества блюд, потребляемых одним посетителем

п/п	Тип предприятия общественного питания	Среднее число блюд, потребляемых одним посетителем
1	на общедоступных предприятиях	2,7
2	В столовых при промышленных предприятиях	3,3
3	В специализированных предприятиях	2,5
4	В кафе	2.8
5	В ресторанах	3,3

Число блюд 426х2,5=1065

Производственная программа - это план производства и реализации продукции в определенном объеме, ассортименте и качестве на планируемый период. В табл. необходимо представить данные, характеризующие план выпуска и реализации продукции в среднем за день.

Товарооборот кафе - оборот кафе, который подразделяется на оборот по реализации собственной продукции и оборот по реализации покупных товаров.

В состав розничного товарооборота входит:

- продажа за наличный расчет готовых изделий и полуфабрикатов собственной выработки и покупных товаров, включая отпуск обедов на дом, а также через магазины, отделы кулинарии, палатки, киоски, развозную, разносную и другую торговую сеть, принадлежащую данному предприятию;

- продажа по безналичному расчету готовых изделий и полуфабрикатов собственной выработки юридическим лицам социального назначения и их обособленным подразделениям;

- продажа готовых изделий и полуфабрикатов собственной выработки, покупных товаров рабочим и служащим с последующим удержанием их стоимости из заработной платы;

- продажа горячего питания работающим с последующим удержанием его стоимости из заработной платы;

- продажа цветов, сувениров и других непродовольственных товаров.

Валовой доход - сумма надбавок и наценок на реализуемую продукцию.

Уровень валового дохода = (сумма валового дохода/ товарооборот)*100,

Товарооборот рассчитывается отдельно по продукции собственного производства и по покупным товарам.

Товарооборот проектируемого предприятия определяется суммированием стоимости расходуемого сырья, товаров (в ценах поступления) и наценок. Одновременно рассчитывается валовой доход предприятия от реализации.

Для расчета товарооборота и валового дохода используются данные технологической части проекта о среднедневном расходе сырья.

Размер наценок на сырье и товары устанавливаются в зависимости от спроса и предложения и с учетом обеспечения рентабельной работы предприятия. Расчёт сводится в таблицу 7.

Таблица 5 - Расчетное меню кафе

Наименование блюда	Состав блюда	Выход граммов	Количество порций	Цена за 1 ед.
Кондитерский изделия
Булочки к кофе Молоко тёплое Дрожжи сухие Масло сливочное (или маргарин) Сахар Соль Мука пшеничная Яйцо Корица Изюм (немного) Мак (немного) Сливочное масло Ванилин	15 мл 0,8г. 1,5г. 15г. 0,05г. 50гр. 0,05шт. 0,05г. 5г. 0,1г. 1г. 0,5г.	90	178	4,26 0,6 0,38 0,37 0,45 0,7 0,23 0,08 0,43 0,02 0,25 0,75
Круассан Дрожжи сухие Яйцо куриное Сахар коричневый Цедра лимона Молоко Мука пшеничная	1г. 1/6 яйца 2,5г. 1/24шт. 18мл. 42г. 30г.	90г.	178	10,71 0,48 0,76 0,67 0,72 0,58 7,5
Тирамису Кофе молотый Сахар-песок Маскарпоне Сахарная пудра Какао-порошок Яичный желток Ром светлый Сливки 30-33% Бисквитное печенье	9г. 10г. 58г. 9г. 9г. 0,5 яйца 6.7 мл. 42 мл. 34г.	180г.	178	60,83 7,2 0,3 30,16 0,36 1,6 2,3 6,7 9,15 3,06
Чай в чайнике Чай	10г.	1000 мл.	266	13,6 13,6
Кофе экспресса Кофе Вода Сахар-рафинад	7г. 40г. 15г.	50мл.	133	7,53 7 0,53
Латте макиато Кофе экспресса Молоко	50 150	200	133	13,53 7,53 6

Таблица 6 -Сырьевая ведомость

Наименование сырья	Количество. Кг.	Цена за кг, руб.	Цена, руб.
Молоко	7,869л.	40	320
Дрожжи сухие	0,32	24 за 50гр.	168
Масло сливочное	5,785	50 за 200 гр.	1450
Сахар	4,45	30	133,5
Мука	16,376	14	231
Яйцо	129шт.	46 за 10шт.	598
Корица	0,009	62 за 35гр.	62
Изюм	0,89	87	77,43
Мак	0,018	20 за 10гр.	40
Ванилин	8,9 пакет.	15 за 10гр.	135
Сахар коричневый	0,445	135 за 500гр.	135
Цедра лимона	7,42 шт.
Кофе молотый	1,602	400 за 500гр.	280
Маскарпоне	10,324	260 за 500гр.	5460
Сахарная пудра	1,602	40	64
Какао-порошок	1,602	186	298
Ром светлый	1,193л.	700 за 0.7л.	1400
Сливки 30-33%	7,476л.	218	1744
Бисквитное печенье	6,052	90	540
Чай	2,66	136 за 100гр.	3672
Кофе	1,862	1000	2000
Сахар рафинад	3,99	36	144
Итого			18951,93

Таблица 7 - Объем товара оборота

Наименование	количество	Удельный вес %	Стоимость сырья на 1ед.	Стоимость сырья на объем	наценка	Оборот по продажной цене за 1 ед.	Оборот по продажной цене на объем
Булочки к кофе	178	16,7	4,26	758,28	586	25	4450
Круассан	178	16,7	10,71	1906,38	420	45	8010
Тирамису	178	16,7	60,83	10827,74	279	170	30260
Чай в чайнике	266	25	13,6	3617,6	367	50	13300
Кофе экспресса	133	12,5	7,53	1001,5	664	50	6650
Латте макиато	133	12,5	13,53	1799,49	591	80	10640
Итого	1065	100	110,46	19910,99	484,5	420	73310

Товарооборот = 73 310 руб. за месяц = 2 199 300 руб. за год = 25 951 740 руб.

Валовой доход = 53 399,1 руб. за месяц = 1 601 973 руб. за год =18 903 281,4 руб.

Кроме дохода от реализации необходимо определить доход, остающийся в распоряжении предприятия после уплаты налога на добавленную стоимость - НДС -18% от товарооборота за вычетом НДС уплаченного сторонними организациями за продукцию. Предприятие, которые уплачивают налоги по УСНО и ЕНВД НДС не выделяют.

Товарооборот и валовой доход за год определяется путем умножения дневных показателей на количество дней работы предприятия в течение года, рассчитанных с учетом специфики работы предприятия данного типа. Годовые показатели оформляются в виде таблицы 8

Таблица 8. Сводные показатели товарооборота и валового дохода за год

Показатели (за год)	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Товарооборот, всего	25951740	100
в том числе продукции собственного производства	25951740	100
Покупные товары	-	-
Валовой доход предприятия от реализации	18903281,4
Уровень валового дохода, %		72,84
Доход без НДС
Уровень дохода, %

Далее в этом разделе должен быть произведен расчет издержек производства и обращения. Действующая в настоящее время на предприятиях оптовой, розничной торговли и общественного питания номенклатура статей издержек определена Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету затрат и включает следующие статьи издержек производства и обращения:

Статья 1. Расходы по транспортировке товаров, продуктов и сырья

Отсутствуют из-за отсутствия транспортных средств на предприятии.

Статья 2. Расходы на оплату труда.

Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков производится на основе таблицы 9.

Таблица 9. Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков

Виды продукции	Количество продукции	Сдельная расценка за единицу продукции, руб	Фонд оплаты труда по сд. расценкам, тыс.руб
Всего

Основная заработная плата складывается из фонда оплаты труда по сдельным расценкам и доплат.

Доплаты могут быть приняты в размере 12% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам. К ним относятся: премии за производственные результаты, доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, за совмещение профессий, за работу в тяжелых и вредных условиях труда, доплата за профессиональное мастерство и т.д.

Дополнительная заработная плата (оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков и т.д.) может быть принята в расчетах в размере 8% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам.

Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, могут быть приняты в размере 20% от суммы тарифного фонда оплаты труда, доплат и дополнительной заработной платы.

Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Сибири составляет 30% от суммы тарифного фонда, доплат и дополнительной заработной платы.

Далее рассчитывается годовой фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков.

Данные расчетов представить в таблице 10.

Таблица 10. Расчет фонда оплаты труда рабочих сдельщиков

№	Вид оплаты	Сумма, тыс.руб
1.	Фонд оплаты труда по сдельным расценкам	-
2.	Доплаты	-
3.	Дополнительная заработная плата	-
4.	Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда	-
5.	Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Сибири	-
6.	Годовой фонд оплаты труда рабочих-сдел. (п.1+п.2 + п.3+ п.4 + п.5)	-

Расчет фонда оплаты труда других категорий ППП

Годовой фонд оплаты остальных работников (руководителей, рабочих-повременщиков, других категорий промышленно-производственного персонала) определяется на основе среднемесячной заработной платы, выплат по районным коэффициентам и надбавок за стаж работы. Уровень средней месячной заработной платы руководителей, рабочих-повременщиков и других категорий ППП студенты устанавливают самостоятельно, исходя из сложившегося уровня средней заработной платы в регионе, отраслевых особенностей и т.д.

Таблица 11 Расчет фонда оплаты труда рабочих

Должность	Время работы	З/п за месяц (руб)	Кол-во работ.	Фонд оплаты труда за месяц с учетом доплат и надбавок (руб)
Директор	10-20	30000	1	30000
Бармен	9-21	15000	4	60000
Повар	8-19	17000	4	68000
Посуда мойщица	9-21	7000	2	14000
Бухгалтер	10-18	16000	1	16000
Уборщица	9-21	7000	2	14000
Итого			14	202000

Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия за год (статья 2) определяется как сумма годового фонда оплаты рабочих-сдельщиков и годового фонда оплаты остальных работников предприятия

Таблица 12 Расходы оплаты труда работников кофейни

Виды оплаты	Сумма, тыс. руб.
Фонд оплаты труда	202000
Годовой фонд оплаты труда	2424000

Статья 3. Отчисления на социальные нужды

Наряду с фондом оплаты труда отчисления на социальные нужды обеспечивают возмещение затрат на воспроизводство живого труда.

В издержки производства и обращения по установленным государствам нормам включается единый социальный налог, предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Единый социальный налог рассчитывается исходя из размеров оплаты труда работников (таблица 12). В курсовой работе ставку по страховым выплатам принимаем равной 30%.

Таблица 13. Ставки единого социального налога

Налоговая база на каждого работника нарастающим итогом с начала года	Страховые выплаты, в % к налоговой базе
До 280 000 руб	30 %

Таблица 14. Расчет единого социального налога

Показатели	Зн., тыс.руб	Ставка ЕСН, %	Сумма ЕСН, тыс.руб
Фонд оплаты труда рабочих-сд.
Фонд оплаты труда других кат. ППП	2424000	30	727200
Итого			727200

Статья 4 Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудование и инвентаря

Аренда здания 80 кв.м.

Арендная плата в виде твердой фиксированной суммы 1 кв.м.=500 руб.

Стоимость 80 кв.м. в месяц 40000 руб. в год 480000 руб.

Стоимость электра энергии

Сэо=Но*Т*Тэ*S*Фв;

Но - норма потребления электра энергии на освещение (15-20 вт. На 1 кв.м.)

Т - средняя продолжительность освещения (12 часов)

Тэ - тариф электра энергии (4.8. руб. за КВт.)

S - площадь помещения

Фв - фонд времени, сутки

Сэо=0,015*12*80*354*4,8=24468,48 руб.

Расчет на горячее и холодное водоснабжение

Стоимость электроэнергии, потребленной на освещение рассчитывается на основе нормы потребления электроэнергии на освещение в расчете на 1 кв.м., средней продолжительности освещения, тарифа и размера площади помещения:

Сэо=Но*Т*Тэ*S*Фв, (1)

Где- Но - норма потребления электроэнергии на освещение (15-20Вт на 1 кв.м);

Т-средняя продолжительность освещения (можно принять в размере 12 часов в сутки от календарного фонда времени);

Тэ - тариф на энергоносители, руб

S - площадь помещения, кв.м

Фв-фонд времени, сутки

Расходы на водоснабжение и канализацию определяются исходя из норм расхода воды, характера водопотребления, наименования потребителей и действующих тарифов.

Таблица 15. Расчет расхода воды

Характер водопотребления и наименование потребителей	Единица измерения	Колич.	Норма расхода воды на единицу, л/ч	Расход воды, л/ч	Расход воды в месяц, л	Расход воды в год, л
			хол	гор	хол	гор	хол	гор	хол	гор
Производственные нужды
Приготовление пищи	блюдо	1065	10	2	10650	2130	319500	63900	3770100	754020
Хозяйственно-бытовые нужды персонала
Питьевые и санитарно-гигиенические нужды	работник	14	8	3	112	42	3360	1260	39648	14868
Санитарно-гигиенические нужды посетителей
Умывальники	Вод. точка	2	200	80	400	160	12000	4800	141600	56640
Смывные бочки унитазов	Бачок	2	215	-	430	-	12900	-	152220	-
ИТОГО									4103568	825528

Расчет расходов на водоснабжение и канализацию свести в таблицу 16:

Таблица 16. Расчет расходов на водоснабжение и канализацию

Характер водопотребления и наименование потребителей	Расход воды в год, л	Тариф	Расход воды в год, руб
	хол	гор	хол	гор
Производственные нужды
Приготовление пищи	3770100	754020	0,06	0,12	316 688,4
Хозяйственно-бытовые нужды персонала
Пит. и санитарно-гигиенич. нужды	39648	14868	0,06	0,12	41 432,16
Санитарно-гиг. нужды посетителей
Умывальники	141600	56640	0,06	0,12	15292,8
Смывные бочки унитазов	152220	-	0,06	0,12	9133,2
Холодильная установка
ИТОГО				382 546.56

Расходы на отопление рассчитываются по формуле:

Рот=Q* Тт, (2)

Где Q - годовой расход теплоты на отопление, Вт;

Тт - тариф на энергоносители, руб

Рот=(38703764,736/1000)*4,8=185 778,07 руб.

Годовой расход теплоты на отопление рассчитывается по формуле:

Q=q*V*(tв-tср)*24*n, (3)

Где q - удельная тепловая характеристика, принятая при tн=-30°C, Вт/мі°С

V-объем здания по наружным обмерам, мі

tв - расчетная температура внутреннего воздуха помещения, °C

tср - расчетная температура наружного воздуха для проектирования, °C

n - продолжительность отопительного периода.

Q=0,4*246,132*(20-(-25)*24*364=38 703 764,736 вт/ч.

Расходы на клеймение приборов, вывоз мусора и снега, уборка территории, противопожарные мероприятия принимаются согласно договорам с соответствующими организациями, размере 50000 руб. в год.

Статья 5. Амортизация основных средств.

Расчет капитальных затрат при проектировании нового предприятия

Все данные по технологическому оборудованию представлены в таблице 17

Таблица 17. Перечень технологического и торгового оборудования

№ п/п	Наименование оборудования	Колич. единиц	Цена 1 ед. оборуд., руб.	Общая стоимость, руб.
1.	Пароконвекционная кондитерская печь XBС 805	2	183 088	386176
2.	Соковыжималка HR-720	1	2 900	2 900
3.	Cпиральный тестомес 25/SN,Fimar(Италия)	2	43 260	86520
4.	Планетарный миксер IP 10F (Италия)	1	42 560	42560
5.	Конд. витрина ВХСв-0,9в Carboma (вентилируемая	1	38 900	38900
6.	Холодильный шкаф Carboma R560	1	26 106	26106
7.	Ванны моечные	1	9995	9995
8.	Стол	2	4550	9100
9.	Кофемашина Jura Impressa F50	1	53 190	53190
10.	Порционные весы Ohaus Valor 1000	1	4281	4281
11.	Посудомоечная машина Sammic SL-350	1	86 870	86870
12.	Стиральная машина Samsung WF9592GQB	1	18300	18300
13.	Утюг Tefal GV7250	1	7000	7000
14.	Cтул - Art. 205 А Idealsedia	30	7310	219300
15.	Стол 337, коньяк D.100(+40)xh77	8	16505	132040
Итого	54		1123238

Необходимо учесть расходы, связанные с доставкой и монтажом оборудования. Эти расходы можно взять укрупнено (10% от цены) или рассчитать конкретно применительно к конкретному предприятию-продавцу и предприятию поставщику.

Расчет капитальных вложений свести в таблицу 18

Таблица 18. Расчет капитальных вложений

Основные фонды	Стоимость,тыс.руб
Стоимость здания	240000
Стоимость технологического и торгового оборудования	1123238
Прочее	336971,4
Итого	1700209,4

К прочему можно отнести приобретение посуды, инвентаря и т.д. Принять 10 % от величины капитальных вложений.

Износ основных фондов возмещается путем постепенного включения их стоимости в издержки производства на протяжении срока функционирования основных фондов.

Амортизация - процесс перенесения по частям стоимости основных фондов на готовую продукцию.

Амортизационные отчисления - денежные средства, накапливаемые предприятием за срок службы основных фондов для их полного восстановления. Амортизационные отчисления используются строго по целевому назначению.

Амортизационные отчисления рассчитываются по группам основных фондов (здания и сооружения, машины и оборудование, другие фонды) путем перемножения среднегодовой стоимости фондов на соответствующую норму амортизации. Норму амортизационных отчислений можно рассчитать на основе линейного метода, при использовании которого норма амортизации определяется по формуле:

На=(1/п)*100, (4)

Где На - норма амортизации, %

п- срок полезного использования амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

В расчетах принять следующие группы и сроки полезного использования основных производственных фондов (таблица 19):

Таблица 19. Группы и сроки полезного использования ОПФ

Виды ОПФ	Группы	Сроки полезного использования
Здания и сооружения	Десятая	Свыше 30 лет
Машины и оборудование	Пятая	От 7 до 10 лет

Таблица 20. Определение нормы амортизационных отчислений

Виды ОПФ	Сроки амортизации, лет	Годовая норма амортизации, %
Машины и оборудование	7	14,3
	8	12,5
	9	11,1
	10	10,0
Здания и сооружения	30	3,3
	40	2,5
	50	2,0
	60	1,7
	70	1,4
	80

Подобные документы

• Разработка бизнес-плана кофейни "Кофе Терра"

  Основные показатели, характеризующие современное состояние предприятий в сфере общественного питания в Российской Федерации. Схема технологического процесса кофейни "Кофе Терра". Организационная структура предприятия. Оценка эффективности проекта.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 25.10.2012
  

• Организация кофейни "Arabica"

  Особенности бизнес-планирования на малом предприятии. Разработка проекта открытия кофейни "Arabica". Анализ конкурентоспособности и стратегия маркетинга. Составление производственного, организационного и финансового плана. Оценка риска и неопределенности.
  
  бизнес-план [553,5 K], добавлен 19.03.2012
  

• Создание кофейни-кондитерской "Женевьева"

  Разработка бизнес-плана для кофейни-кондитерской "Женевьева". Анализ внешней среды и внутренних возможностей предприятия с целью уяснения сегодняшнего положения и прогнозирования на ближайшие годы. Основные направления маркетинговой политики предприятия.
  
  курсовая работа [273,0 K], добавлен 12.07.2012
  

• Разработка бизнес-плана для открытия кофейни "Мармелад"

  Расчеты, требуемые для открытия кофейни "Мармелад". Анализ подобных заведений, сегмента потребителей, интерьера. Определение рекламного бюджета. Вычисление количества потребителей, ассортимента блюд, оборудования, персонала и фонда оплаты труда.
  
  курсовая работа [75,6 K], добавлен 19.05.2015
  

• Программы для составления бизнес-планов

  Экономические основы создания компании по разработке программного обеспечения в сфере бизнес-планирования. Описание отрасли программного обеспечения и рынка сбыта. Оценка экономической эффективности бизнес-плана. Маркетинговый и производственный планы.
  
  бизнес-план [222,8 K], добавлен 15.03.2015
  

• Исследование рынка недвижимости в старой части города Набережные Челны

  Определение средней стоимости 1м2 жилья в старой части города, его зависимость от расположения объекта недвижимости. Характеристика города Набережные Челны, его административное деление. Критерии сегментирования рынка недвижимости, его SWOT-анализ.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 13.04.2014
  

• Создание предприятия быстрого обслуживания

  Оценка рынка сбыта проектируемого предприятия общественного питания, описание конкурентов. Факторы конкурентоспособности кафе. Объем реализации услуг и уровня цен. Организационная схема управления кофейни. Определение величины начального капитала.
  
  курсовая работа [54,7 K], добавлен 21.10.2013
  

• Рынок офисной недвижимости города Кемерово

  Понятие и классификация рынка недвижимости. Основы формирования офисно-делового пространства. Бизнес-центр как новый тип общественного здания. Обзор рынка офисной недвижимости и бизнес-центров города Кемерово. Объем предложения и ценовые показатели.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 03.08.2014
  

• Планирование работы фирмы "Комп+" по установке, ремонту и модернизации компьютерной техники и периферийного оборудования

  Основные технико-экономические показатели фирмы "Комп+". Характеристика работ и услуг, анализ рынка сбыта. Определение ценовой политики. Разработка производственной программы, организационного и финансового планов, расчет фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [32,2 K], добавлен 19.02.2013
  

• Анализ современного состояния рынка труда города Сарова

  Теоретические аспекты сущности, структуры и механизма функционирования рынка труда, его особенности на современном этапе. Анализ ситуации на рынке труда города Сарова. Основные направления деятельности инновационных предприятий малого и среднего бизнеса.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 18.02.2014
  

• Кадровая стратегия малого предпринимательства

  Рассмотрение теоретических взглядов на кадровую политику как специфической части стратегии предпринимательства. Анализ структуры занятости населения города Богородицка. Знакомство с особенностями кадровой стратегии предпринимательской деятельности.
  
  реферат [49,7 K], добавлен 15.05.2014
  

• Транспортная отрасль города Набережные Челны

  Транспортный комплекс города Набережные Челны и его компоненты. Протяженность автомобильных дорог городского пользования. Координация взаимодействия автомобильного кластера. Социально-экономические показатели и стратегия экономического развития города.
  
  доклад [834,6 K], добавлен 13.12.2010
  

• Сфера материального производства города Набережные Челны

  Место и роль города в экономике Российской Федерации. Специфика города Набережные Челны. Итоги социально-экономического развития города. Экономические проблемы и перспективы развития города Набережные Челны. Пищевая и перерабатывающая отрасль.
  
  дипломная работа [57,9 K], добавлен 03.12.2008
  

• Бизнес–планирование: теория, методика и практика

  Сущность и принципы современного планирования в условиях рыночных отношений, значение и структура бизнес-плана, система планов организации. Основные разделы бизнес-плана: резюме, цели, описание товаров и услуг, оценка рынка сбыта и уровня конкуренции.
  
  курсовая работа [177,0 K], добавлен 05.10.2010
  

• Технико-экономические показатели работы предприятия

  Основы технико-экономического проектирования. Расчет технико-экономических показателей, статей расхода базового и проектного вариантов, калькуляция себестоимости продукции. Анализ и показатели использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [26,4 K], добавлен 11.12.2010
  

• Экономическая и организационная эффективность ремонта и технического обслуживания машино-тракторного парка

  Общая характеристика хозяйства, его производственные ресурсы, основные показатели развития, организационная и производственная структура. Состояние РТО машин, состав МПТ, ремонтно-техническая база, показатели развития и экономическая эффективность РТО.
  
  курсовая работа [70,9 K], добавлен 04.11.2009
  

• Бизнес-план предприятия

  Сущность бизнес-планирования, основные виды бизнес-планов. Организация производственного процесса. Производственная программа сбыта. Характеристика производителей аналогичной продукции. Риски и их анализ. Стратегия при участии в подрядных торгах.
  
  курсовая работа [198,9 K], добавлен 04.02.2012
  

• Бизнес-план развития фермерского хозяйства

  Проект бизнес-плана крестьянского хозяйства с целью увеличения производства продукции животноводства. Виды деятельности предприятия. Анализ рынка, конкурентов и организация сбыта. Разработка организационного, производственного, финансового планов; риски.
  
  бизнес-план [74,9 K], добавлен 01.03.2016
  

• Технико-экономические показатели потребления электроэнергии промышленным предприятием

  Определение сметной стоимости системы электроснабжения. Расчёт себестоимости потребления электроэнергии промышленным предприятием. Анализ факторов, влияющих на эффективность работы энергохозяйства предприятия. Итоговые технико-экономические показатели.
  
  курсовая работа [85,4 K], добавлен 13.01.2013
  

• Бизнес-план создания коммерческой организации "Грамотей"

  Сущность, содержание и принципы оформления бизнес-плана. Общая характеристика ИП "Грамотей": финансовое состояние, стратегическая оценка внутренней и внешней среды. Производственный план создания интернет-магазина, анализ рынка сбыта и конкурентов.
  
  дипломная работа [663,9 K], добавлен 28.03.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам