Пути стимулирования различных категорий персонала РУП "Гомсельмаш"

2. оборота по приему - отношение числа принятых за отчетный период к среднесписочной численности работников за тот же период;

г) средняя месячная выработка работающих:

, (1.6)

где - среднесписочная численность работников.

Увеличение показателей производительности труда рассматривается как положительная тенденция.

Обратным показателем производительности труда является трудоемкость t, которая определяется затратами труда на производство единицы продукции:

. (1.7)

Фонд заработной платы (ФЗП) - сумма выплат в денежной и натуральной форме за произведенный объем продукции (работ, услуг), отработанное время, а также за неотработанное время, подлежащее оплате в соответствии с трудовым законодательством.

Различают следующие виды фондов оплаты труда:

1. часовой фонд оплаты труда - сумма выплат за фактически отработанное время, учтенное в человеко-часах. Включает: выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам по прямой и сдельно-премиальной системе или по среднему заработку; оплату по аккордным и аккордно-премиальным нарядам; доплаты сдельщикам за отклонения от нормальных условий труда; премии по действующей системе премирования; доплаты бригадирам за руководство бригадой; оплату сверхурочной работы по установленным расценкам; оплату работ по исправлению брака, допущенного не по вине рабочего.

2. дневной фонд оплаты труда включает часовой фонд и доплату за неотработанное время, учтенное в человеко-часах, подлежащее оплате в соответствии с законодательством, а именно: доплату за сверхурочные часы работы; оплату внутрисменных простоев не по вине рабочего; доплату за работу в ночное время; оплату льготных часов подросткам.

3. месячный фонд оплаты труда состоит из дневного фонда, оплаты целодневных простоев не по вине рабочего, оплаты основных и дополнительных отпусков и оплаты неявок, связанных с выполнением общественных и государственных обязанностей, учтенных в человеко-днях.

При анализе оплаты труда важен анализ соотношения производительности труда и средней заработной платы. Ведь рост производительности труда ведёт к повышению заработной платы, а правильная организация оплаты труда работников - один из факторов роста производительности труда. Для получения прибыли и увеличения рентабельности нужно, чтобы на предприятии темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Иначе происходит перерасход ФЗП, необоснованное повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли, что сопровождается рядом негативных моментов в деятельности предприятия.

Проследить динамику взаимосвязи производительности труда с величиной заработной платы можно с помощью нескольких показателей:

1. коэффициента опережения показывает, на сколько темп роста производительности труда опережает темп роста заработной платы:

(1.8)

2. коэффициента эластичности показывает, на сколько процентов увеличилась (уменьшилась) средняя заработная плата с изменением производительности труда на 1%:

(1.9)

3. относительной экономии (перерасхода) фонда заработной платы рассчитывается исходя из изменения соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты:

(1.10)

где Ф1 - фонд заработной платы ППП за отчётный период.

Итак, исходя из всего вышеизложенного, можно сделать вывод: труд - присущая человеку сфера полезной деятельности по превращению различных ресурсов в продукт, необходимый для личного и общественного потребления. Исторически сложилось, что каждый работник за проделанную работу (труд) должен получать от работодателя заработную плату, величина которой зависит от характера, содержания труда и других факторов. Заработную плату работники Беларуси получают по сдельной, повременной либо смешанной форме оплаты труда, которые имеют свои разновидности.

Центральным звеном государственного воздействия на оплату труда является республиканская тарифная система, представленная совокупностью нормативных актов, регулирующих размер заработной платы различных групп и категорий работников в зависимости от тяжести, сложности, интенсивности труда и уровня квалификации работника.

Анализ показателей по труду и заработной плате проводятся для определения основных направлений экономической работы по выявлению резервов экономии труда, заработной платы и возможностей дополнительного выпуска продукции за счет роста производительности труда. При этом обычно анализируют такие показатели, как обеспеченность персоналом, квалификационный состав работников, движение персонала, использование рабочего времени, образование и использование фонда заработной платы, производительность труда, трудоемкость продукции. Анализ показателей по труду и заработной плате сводится в основном к анализу отклонений значений показателей за определённый период времени (в данном случае за 3 года). Он дает возможность определить направления дальнейшей деятельности там, где произошло отклонение соответствующих показателей.

ГЛАВА 2. Экономический анализ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ платЕ работников РУП «Гомсельмаш»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности организации РУП «Гомсельмаш» и ее влияние на основные показатели по труду и заработной плате

оплата труд потенциал производительность

Республиканское унитарное предприятие «Гомсельмаш» - многопрофильный производитель, выпускающий сельскохозяйственную технику для возделывания и уборки основных сельскохозяйственных культур, потребителями которой являются сельхозпредприятия Беларуси, России, Украины.

Предмет деятельности РУП «Гомсельмаш» - производство и сбыт зерно- и кормоуборочных комбайнов, специализированных емкостей и других сельскохозяйственных машин, запасных частей; осуществление внешнеэкономической, торгово-закупочной деятельности, оказание платных услуг.

В настоящее время в состав РУП входят:

1) РУП «Гомсельмаш» - головное предприятие (филиалы «Гомельский завод сельскохозяйственного машиностроения» и «Гомельский завод зерноуборочных комбайнов»); 2) РУП «Гомельский завод литья и нормалей» (РУП «ГЗЛиН»); 3) РУП «Гомельский завод специнструмента и технологической оснастки» (РУП «ГЗСИиТО»); 4) РУП «Светлогорский завод сельскохозяйственного машиностроения» (РУП «СЗСХМ Светлогорсккорммаш»); 5) Республиканское производственное унитарное предприятие «Топаз»; 6) Республиканское конструкторское унитарное предприятие «ГСКБ по зерноуборочной и кормоуборочной технике»; 7) СП «Сосновый бор»; 8) РУП общественного питания «Звездочка».

РУП «Гомсельмаш» основано на государственной форме собственности, входит в состав производственного объединения «Гомсельмаш» и находится в ведении Министерства промышленности Республики Беларусь. РУП «Гомсельмаш» обладает правами юридического лица и осуществляет свою деятельность в соответствии с уставом предприятия. Руководитель предприятия и объединения - Валерий Алексеевич Жмайлик.

РУП «Гомсельмаш» пользуется авторитетом как надежный деловой партнер, выделяющийся на мировом рынке высоким качеством и надежностью. Это достигнуто за счет результата работы предприятия по техническому перевооружению производства, принятию прогрессивных конструкторских решений, совершенствованию технологии производства, внедрению прогрессивного технологического оборудования, повышению квалификации персонала.

Организационная структура управления предприятия «Гомсельмаш» представлена в Приложении 2.

Значения основных финансово-экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность РУП «Гомсельмаш» за период 2006-2008 гг. представлены в Приложении 3. Согласно представленным данным, в деятельности предприятия за 2006-2008 гг. наблюдается тенденция постоянного увеличения темпов роста выручки от реализации и себестоимости реализованных товаров, продукции, работ и услуг. За 2007 год эти показатели увеличились почти на 30%, а за 2008 год - более чем на 40%. К сожалению, темпы роста себестоимости прерывают темпы роста выручки от реализации, что является отрицательной тенденцией. Также за период 2006-2008 гг. наблюдается постоянный рост объёмов производства продукции как в действующих, так и в сопоставимых ценах. В общем, за 3 года, темпы роста выручки от реализации продукции, работ, услуг превысили темпы роста объёмов производства, что является положительной тенденцией.

Среднесписочная численность ППП имеет постоянную тенденцию к росту, к тому же рост объёма производства опережает рост численности рабочих. Естественно, этот факт опережения ведёт к ежегодному увеличению показателей выработки на одного рабочего, что также является положительной тенденцией. За рассматриваемый период наблюдается и ежегодное увеличение среднемесячной заработной платы работников, что говорит об увеличении фонда заработной платы и росте доходов работников предприятия.

Об эффективном использовании основных средств свидетельствует постоянный рост фондоотдачи, который произошёл за счёт роста выручки от реализации на единицу стоимости средств.

К сожалению, в течение всего анализируемого периода вместе с абсолютным ростом себестоимости продукции наблюдалось и увеличение затрат на 1 рубль продукции, хотя и в меньших темпах.

Превышение темпов роста выручки от реализации над темпами роста среднегодовой величины оборотных средств привело к увеличению количества оборотов оборотных средств, что является положительной тенденцией. За 3 года оборачиваемость оборотных средств возросла почти на 13%. При этом, естественно, сократилась длительность одного оборота, что также является положительной тенденцией.

Превышение темпов роста выручки от реализации над темпами роста прибыли от реализации повлияло на рентабельность продаж. На протяжении рассматриваемого периода данный показатель постоянно уменьшался: с 9,3% в 2006 году до 6,8% в 2008 году. Это является отрицательной тенденцией. К тому же уменьшается и рентабельность продаж из-за превышения темпов роста себестоимости реализованной продукции над темпами роста прибыли от её реализации, что также расценивается отрицательно.

Коэффициент автономии (более 0,5) свидетельствует о том, что предприятие независимо от заёмных средств и финансово устойчиво весь исследуемый период, так как собственные средства составляли более 60% имущества предприятия. Но снижение данного показателя в 2008 году является отрицательной тенденцией.

Коэффициент собственности (более 2) отражает долю собственного капитала в структуре капитала предприятия. Значение этого показателя на РУП «Гомсельмаш» выше нормативного, что свидетельствует о достаточно стабильном финансовом положении предприятия. В наиболее стабильном положении предприятие находилось в 2007 году, когда коэффициент собственности составил 3,09 при нормативе более 2.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость предприятия от внешних займов. Чем выше этот показатель, тем рискованнее ситуация, которая может привести к банкротству предприятия, и тем выше потенциальная опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств. Высокая зависимость от внешних займов может существенно ухудшить положение предприятия в случае замедления темпов реализации, поскольку расходы по выплате процента на заемный капитал при прочих равных условиях предприятие не сможет уменьшить пропорционально уменьшению объема реализации. Кроме того, высокий коэффициент финансовой зависимости может привести к затруднениям с получением новых кредитов. Считается, что данный показатель в условиях рыночной экономики не должен превышать единицу. Поэтому значение коэффициента финансовой зависимости на РУП «Гомсельмаш», не превышающее 0,38, можно рассматривать положительно.

Плечо финансового рычага представляет собой соотношение между заемными и собственными средствами. Оптимальным соотношением считается показатель равный менее 0,5. На предприятии он не превышает 0,38, что рассматривается положительно и говорит о превышении собственного капитала над заёмным, а, значит, говорит и об устойчивом финансовом положении на предприятии.

2.2 Оценка трудового потенциала РУП «Гомсельмаш»

Работников предприятия РУП «Гомсельмаш» делят на промышленно-производственный персонал ППП (персонал основной деятельности) и персонал неосновного вида деятельности. В свою очередь, ППП подразделяется на рабочих и служащих. К рабочим относятся лица, непосредственно занятые созданием материальных ценностей, ремонтом, оказанием материальных услуг и т.д. А к группе служащих относятся руководители (работники, занимающие должности руководителей учреждений, структурных подразделений) и специалисты (персонал, занятый инженерно-техническими, экономическими и иными работами). Данные анализа состава и структуры трудовых ресурсов предприятия приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ состава и структуры трудового персонала

Из табл. 2.1 видно, что в общем численность работников РУП «Гомсельмаш» за 3 года увеличилась, как и число ППП. А число персонала неосновной деятельности ежегодно уменьшалось, что говорит о ежегодной нужде предприятие в кадрах, которые были бы заняты в основной деятельности предприятия. Также видно, что за 3 года на предприятии больше прибавилось рабочих, чем служащих. Это говорит о том, что ежегодно для выполнения работ, непосредственно связанных с производственным процессом по изготовлению основной продукции и обслуживанием рабочих мест по технологическому процессу основного производства предприятие нуждается в новых кадрах. Естественно, это ведёт к увеличению объёмов производства. Особых изменений в структуре среднесписочной численности за 2006-2008 гг. не происходило. Численность ППП занимает более 90% от общей численности работников РУП «Гомсельмаш».

От обеспеченности учреждения персоналом и эффективности его использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и, как результат, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Достаточная обеспеченность предприятия работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. Поэтому важно провести анализ возрастной структуры, образовательного уровня и профессионального обучения работников. Исходя из данных «Отчёта о численности, составе и профессиональном обучении кадров» за 2006-2008 гг., можно сделать вывод о том, что основную массу работников на предприятии составляют люди в возрасте 40-49 и 50-54 лет. Об омоложении рабочего состава говорит факт ежегодного увеличения количества работников в возрасте 18-24 и 25-29 лет.

Ежегодно увеличивается число работников с высшим образованием, которые в основном занимают должности руководителей и специалистов. Большая доля работников имеет общее среднее образование (в основном рабочие), среднее специальное (в основном рабочие и специалисты) и профессионально-техническое (в основном рабочие).

Ежегодно увеличивается количество работников, прошедших профессиональное обучение, в основном за счёт увеличения переподготовленных кадров. В основном обучение проходят рабочие в целях повышения квалификации. Ежегодно более 20 человек повышают квалификацию за границей.

Численность работников предприятия обычно не остаётся постоянной - она регулярно изменяется. Поэтому целесообразно исследовать движение работников, которое характеризуется показателями оборота кадров (табл. 2.2) и показателем постоянства кадров. Интенсивность оборота кадров характеризуется коэффициентами общего оборота, оборота по приему, оборота по выбытию, коэффициентом текучести.

Таблица 2.2 - Движение рабочей силы

Из данных таблицы 2.2 видно, что на предприятии «Гомсельмаш» коэффициенты оборота имеют отрицательную тенденцию к увеличению. Коэффициент текучести рабочей силы за период 2006-2008 гг. увеличился на 34,1%, что рассматривается отрицательно и говорит о недостаточно эффективной и стабильной работе предприятия. А это отрицательно сказывается на технико-экономических показателях деятельности РУП «Гомсельмаш». Вследствие повышения коэффициента текучести рабочей силы возрастает потребность предприятия к привлечению новых работников, а соответственно возрастает потребность затрачивать дополнительные денежные средства на их профессиональное обучение и подготовку кадров. Так за 2008 год на работу было принято более 2000 человек, что привело к увеличению коэффициента оборота по приёму более чем в 3 раза, а коэффициента общего оборота - более чем в 2 раза по сравнению с аналогичными показателями за 2007 год.

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по учреждению.

В табл. 2.3 изложен анализ использования рабочего времени на РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг.

Таблица 2.3 - Показатели использования рабочего времени

По данным табл. 2.3 видно, что в 2006-2008 гг. происходило увеличение фактически отработанного времени. Превышение темпов роста фактически отработанного времени над темпами роста среднесписочной численности работников привело к увеличению среднего числа дней работы. Данный показатель на 1 работника увеличился в 2007 году на 1% и на 2,4% в 2008 году, что составило в итоге 217 дней.

За период 2006-2007 гг. произошло незначительное уменьшение числа часов работы на 1 работника, что рассматривается отрицательно. К 2008 году число часов работы на 1 работника увеличилось на 3,5%, что было связано с превышением темпов роста фактически отработанного времени над темпами роста среднесписочной численности.

Аналогичный скачкообразный характер имеет и средняя полная продолжительность рабочего дня работника: в 2006-2007 гг. наблюдается незначительное снижение показателя, а в 2007-2008 гг. - его незначительное увеличение. Превышение темпов роста фактически отработанных человеко-часов в 2007-2008 гг. над темпами роста фактически отработанных человеко-дней рассматривается положительно и оказывает влияние на увеличение средней полной продолжительности рабочего дня работника.

Данные показателей использования времени говорят о том, что каждый работник в среднем отрабатывает в день не менее 8 часов.

Для более полного анализа использования рабочего времени в табл. 2.4 предложена динамика явочного фонда рабочего времени.

Таблица 2.4 - Динамика явочного фонда рабочего времени

Расчёт явочного фонда рабочего времени показал, что в период с 2006 году наблюдается постепенное увеличение явочного фонда времени, что, естественно, рассматривается как положительная тенденция использования календарного фонда рабочего времени.

В структуре календарного фонда рабочего времени праздничные и выходные дни занимают почти 30%, неявки по уважительным причинам - более 10%, а потери рабочего времени - около 1%. Положительной тенденцией является уменьшение доли неявок по уважительным причинам и потерь рабочего времени.

Исходя из данных табл. 2.4, почти 60% календарного фонда времени используется как рабочее время (отработанное время).

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии рассчитывают показатель рентабельности персонала (формула 2.1):

(2.1)

В табл. 2.5 представлены показатели рентабельности персонала на РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг.

Таблица 2.5 - Рентабельность персонала на РУП «Гомсельмаш» за 2006-2008 гг.

В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдалось снижение рентабельности персонала. Произошло это из-за превышения темпов роста среднесписочной численности производственного персонала по сравнению с темпами роста прибыли от реализации.

Превышение темпов роста прибыли от реализации над темпами роста среднесписочной численности производственного персонала в 2008 г. по сравнению с 2007 г. привело к увеличению показателя рентабельности персонала.

В итоге за 3 года показатель рентабельности смог увеличится почти на 22%.

2.3 Анализ производительности труда и факторов, влияющих на нее

Производительность труда характеризует эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, либо затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненных работ.

Выработка -- основной показатель производительности труда, характеризующий количество (в натуральных показателях) или стоимость произведенной продукции, приходящиеся на единицу времени (час, смена, квартал, год) или одного среднесписочного работника.

Обратным показателем производительности труда является трудоемкость, которая определяется затратами труда на производство единицы продукции.

В Приложении 4 рассчитаны показатели трудоёмкости, среднечасовой, среднедневной, среднегодовой выработки, а также показатели выработки на одного работника и рабочего РУП «Гомсельмаш» за период 2006-2008 гг.

Исходя из данных Приложения 4, можно говорить о том, что темпы роста объёма производства превышают темпы роста фактически отработанных человеко-часов, что привело к увеличению среднечасовой выработки более чем на 50% за период с 2006 по 2008 гг. Количество фактически отработанных человеко-часов также возрастало меньшими темпами, чем объём производства. Это повлияло положительно на рост среднедневной выработки, которая за 3 года увеличилась на 53%. Среднегодовая выработка на одного рабочего за рассматриваемый период возросла на 52,3%, а на одного работника - на 54,4%. Данные увеличения показателей рассматриваются положительно, как и уменьшение показателя трудоёмкости.

На общее изменение показателя выработки на одного работающего оказывают влияние доля рабочих в общей численности работников, а также выработка на одного рабочего. Влияние данных факторов (табл. 1 Приложение 5) на показатель среднегодовой выработки на одного работника представлен с помощью факторного анализа в табл. 2 Приложения 5.

Факторный анализ показал, что за период 2006-2007 гг. выработка на одного работника увеличилась на 9,247 млн. руб. Данное увеличение произошло за счёт роста выработки одного рабочего на 9,440 млн. руб. и за счёт уменьшения доли рабочих в составе работников на 0,193 млн. руб.

За период 2207-2008 гг. общее изменение выработки на одного работника составило 20,922 млн. руб. При этом увеличение показателя произошло благодаря увеличению как выработки на одного рабочего (на 19,529 млн. руб.), так и доли рабочих в составе работников (на 1,393 млн. руб.).

Из данных факторов наибольшее влияние оказывает изменение выработки на одного рабочего.

2.4 Анализ образования и использования фонда заработной платы работников РУП «Гомсельмаш»

Фонд заработной платы (ФЗП) - сумма выплат в денежной и натуральной форме за произведенный объем продукции (работ, услуг), отработанное время, а также за неотработанное время, подлежащее оплате в соответствии с трудовым законодательством.

ФЗП формируется за счёт двух источников. Во-первых, затраты на оплату труда учитываются в себестоимости продукции, а во-вторых, формируются за счёт чистой прибыли. В Приложении 6 представлены источники формирования ФЗП.

Исходя из данных Приложения 6, видно, что бульшая часть ФЗП формируется за счет выплат, включаемых в себестоимость продукции. К тому же эта часть фонда постоянно увеличивается: за 2007 год затраты на оплату труда, включаемые в себестоимость, возросли на 16,8%, а за 2008 год - на 44,6%, что привело к росту себестоимости продукции за 2006-2008 гг. на 83,6% (Приложение 3) и рассматривается отрицательно.

Меньшая часть выплат осуществляется за счет чистой прибыли предприятия. Доля выплат за счёт чистой прибыли составляет в среднем чуть более 5% от общего фонда ФЗП. За период 2006-2008 гг. особых изменений в структуре источников формирования ФЗП не происходило.

Также за счёт чистой прибыли осуществляются прочие выплаты и расходы, не учитываемые в составе ФЗП (Приложение 7). Данные Приложения 7 свидетельствует о том, что увеличение чистой прибыли предприятия за 2007 год на 50,8% (Приложение 3) позволило РУП «Гомсельмаш» увеличить выплаты, не учитываемые в составе ФЗП и выплачиваемые за счёт прибыли, на 24,8%. При этом фонд заработной платы, формируемый за счёт чистой прибыли, был уменьшен всего на 0,2%.

К 2008 году ФЗП, формируемый за счёт прибыли, увеличился на 44,1%, а выплаты и расходы, учитываемые в составе ФЗП и выплачиваемые за счёт прибыли, уменьшились на 72,2%. Такое резкое уменьшение показателя выплат и расходов было вызвано не столь значительным увеличением суммы чистой прибыли за 2007-2008 гг., что не позволило предприятию одновременного оказать материальную помощь, социальные и трудовые льготы, выплатить выходные пособия, компенсации, различные вознаграждения, премии и т.д. в размере периода 2006-2007 гг.

Как видно из Приложений 6 и 7, показатели прочих выплат и расходов, а также меньшая часть ФЗП (т.е. формируемая за счёт чистой прибыли) напрямую зависит от величины полученной предприятием чистой прибыли.

ФЗП состоит из переменной и постоянной частей. Постоянная часть не изменяется при увеличении (уменьшении) объёма производства. К ней относятся зарплата рабочих по тарифным ставкам, служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств ...