Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

теневой предпринимательство доход экономика

Экономическая теория XVIII-XIX вв. игнорировала теневые стороны экономической жизни, считая их маловажными. Но к ХХ в. изучение теневой экономики стало развиваться.

Еще в 1939 г. американский криминолог Э. Сатерленд сформулировал концепцию «преступности среди людей в белых воротничках», согласно которой скрытая, противоправная деятельность является неотъемлемым компонентом повседневной деловой практики бизнеса.

Вряд ли можно найти страну на Земле, где бы ни присутствовала теневая экономика, и, более того, она распространилась на все сферы общества. Сегодня теневые процессы вышли за рамки экономики и широко распространились в неэкономических, социальных сферах: в политике, в законодательстве, в армии, в милиции, в судах и прокуратуре, в здравоохранении, образовании, культуре, науке - везде, где живут и работают люди.

До настоящего времени даже не существует единого понятия «теневая экономика», поэтому данный термин трактуется по-разному как в разных странах, так и разными авторами.

Но теневая экономика разных стран отличается удельным весом теневой в реальной экономике, т.е. по ее масштабам относительно официальной экономики. Теневая экономика сводит на нет нормальное существование и функционирование страны в целом и большей части ее жителей.

Необходимо заметить, что теневые процессы в любой сфере сходны в одном: их «прародительница» - теневая экономика.

Целью данной работы является изучение теневого сектора современной экономики России. Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты и экономическую сущность теневой экономики;

- изучить теневой сектор экономики России;

- изучить проблемы теневого сектора экономики и легализации доходов от незаконной предпринимательской деятельности в России и регионах.

Структура работы состоит из введения, основной части, заключения и списка литературы.

Теоретической и методологической базой данной работы послужили труды российских и зарубежных авторов в области экономической теории, материалы периодических изданий и сети Интернет.

1. Теоретические аспекты изучения теневой экономики

1.1 Понятие, сущность теневой экономики

«Прорыв» в изучении экономики преступности связан с именем знаменитого американца Г. Беккера. В 1968 г. он опубликовал статью «Преступление и наказание: экономический подход», где анализировал преступность как деятельность рационального индивида, пытающегося максимизировать свою выгоду. С этих пор началось развитие в изучении понятия теневой экономики.

К определению сущности «теневой экономики» имеется большое число подходов.

Рассматривают её как деятельность или скрываемую от прямого статистического учета, или уводимую из-под налогообложения.

Так, Дж. Блэк определяет теневую экономику как «экономическую деятельность, о которой не сообщается в органы государственного обеспечения, налоговые и прочие государственные учреждения…».

Рис. 1.1 - Виды теневой экономики

В экономической литературе выделяют три основных вида теневой экономики, которые очень различаются. У разных авторов они получили неодинаковое название, см., например:

«Серая» теневая экономика - разрешенная законом, но нерегистрируемая экономическая деятельность по производству обычных товаров и услуг. В этом секторе теневой экономики производители уклоняются от официального учета, не желая нести расходы.

Серая теневая экономика является самым большим сектором теневой экономики. Неформальная экономическая деятельность пронизывает буквально все структуры и слои общества, в результате чего «уловить» этот неформальный сектор оказывается очень сложно.

Данный вид экономики многофункционален. С одной стороны, она играет роль своеобразной «свалки» отживающих институтов, обеспечивая временное выживание городских и сельских маргиналов. С другой стороны, неформалы производят обычные товары и услуги, потребляемые субъектами официальной экономики, причем заказы для серой экономики часто исходят от «формального» бизнеса.

«Вторая» теневая экономика - это запрещенная законом экономическая деятельность работников «белой» экономики, непосредственно связанная с их официальной профессиональной деятельностью, которая ведет к скрытому перераспределению национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»). Необходимо заметить, что во «второй» теневой экономике не производится никаких новых товаров или услуг. Но основными и чаще всего используемыми видами беловоротничковой теневой экономики является коррупция и уклонение от налогов.

«Черная» теневая экономика, в отличие от часто одобряемой гражданами «серой» экономической деятельности, всегда осуждается. «Черной» теневой экономикой можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, несовместимые с нею: основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), а также производство «вредных благ» - товаров и услуг, оказывающих разрушительное воздействие на физическое и духовное состояние общества (наркобизнес, порнобизнес, торговля людьми).

Можно сказать, что черный рынок организован по принципу пирамиды. На ее вершине стоят криминальные авторитеты, а в основании - «рабочая сила»: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты, грабители, наемные убийцы, сутенеры, а между ними - представители органов власти и управления.

Рис. 1.2 - Пирамида экономики

Следует, отметить, что многие представители теневой экономики могут войти в нормальную белую экономику. Они уходят в тень только потому, что их деятельность часто оказывается убыточной.

Многогранность «теневой» экономики подразумевает и разнообразие методов измерения её проявлений, выработку соответствующих способов организации статистических и социологических обследований.

1.2 Методы расчеты теневой экономики

Методы оценки размеров «теневой» экономики можно условно разбить на две группы, которые выделяют многие авторы.

Рис. 1.3 Методы расчета теневой экономики

Прямые методы. Предполагают применение информации специальных обследований, опросов, проверок и их анализа для выявления расхождений между доходами и расходами отдельных групп налогоплательщиков, а также для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной группе экономических единиц. Важное место среди прямых методов занимают традиционно широко применяемые опросы и обследования.

Косвенные методы. Основаны преимущественно на информации систем сводных макроэкономических показателей официальной статистики, данных финансовых и налоговых органов. Косвенные методы широко применяются при невозможности непосредственной прямой фиксации исследуемых параметров. В этой группе методов выделяются метод расхождений, итальянский метод, монетарный метод.

Макрометоды дают обычно завышенную оценку, а микрометоды имеют тенденцию недооценивать размеры «теневой» экономики. Чтобы этого не происходило, их результаты подвергают коррекции и редактированию. Одним из существенных недостатков микрометодов является сложность сбора данных и преднамеренное искажение информации респондентами.

Представив понимание теневых экономических отношений, остановимся на особенностях их в России.

Понятие теневая экономика у граждан России ассоциируется с 2 периодами:

1. До начала 1990 года.

2. После 90-х 20 века («лихие 90-е» и наше время).

Во второй половине 20 века в России теневая экономика существовала, но о ней было запрещено вести какие-либо разговоры, поскольку это совершенно не входило в концепцию социалистического строя.

Примечателен следующий пример. «В 20 веке состоялось крупное дело львовских трикотажников, окончившееся худшим исходом, но огласку оно получило весьма ограниченную. В Львовской области в начале шестидесятых годов в артели «Трудовик», состоящей из 19 человек и занимающейся пошивом одежды для населения и изготовлением галантереи, произошел инцидент: эту артель заподозрили в подпольном производстве. Артельщики скрывали от государства объемы своего успешного производства, получая неплохую прибыль. В 1961 году вся группа из 19 человек была арестована. Для такого правонарушения не было соответствующего закона и их осудили за хищение государственного имущества на сумму почти в два миллиона рублей. В результате таких «особо крупных размеров» 8 человек были расстреляны.

Теневая экономика давала возможность советскому народу покупать не однотипные вещи, которые шились в СССР, а качественную одежду из-за границы. Но это считалось спекуляцией и преследовалось по закону.

Сегодня теневая экономика охватывает почти все сферы жизнедеятельности россиян. Сейчас, несмотря на строжайший запрет государственным чиновникам заниматься предпринимательской деятельностью, нередко можно увидеть обратную картину.

Необходимо заметить, что теневая экономика в наше время тесно соседствует с теневой политикой, но многие считают, что эти явления существуют независимо друг от друга. Более того, именно власти приписывают коренную заинтересованность в борьбе с «тенью» в экономике.

Именно по этой причине люди перестали доверять власти, у них возникло стремление полностью исключить какие либо контакты с государством и чиновниками. Население стремится вступать с чиновниками в неформальные отношения, как с частными лицами, а с государством иметь дело как с множеством частных лиц, каждое из которых обладает определенной властью и может оказать частные услуги. Эта атмосфера, в свою очередь, благоприятствовала развитию теневой экономики. Выделим важнейшие предпосылки формирования теневой экономики.

Возникновение делового тандема чиновника и предпринимателя. После 90-х гг. предприниматели попали в зависимость от чиновников, что позволило последним чувствовать свою власть и фактическую беззащитность предпринимателей, ведь когда мелкий бизнесмен обращается к государству за защитой своих интересов, он её от органов власти не получает.

1.3 Роль государства в теневой экономике

Чрезмерно большая роль государства в экономике. Безусловно, государство в экономике занимает немаловажное место, ведь оно в большинстве случаев финансирует такие сектора экономики как промышленность и военно-промышленный комплекс, энергетику и топливно-энергетический комплекс. Поэтому и государству необходимо финансирование, которое они и получают из налогов. Можно сказать, что вмешательство государственных органов в экономику почти всегда ведет к искусственному неравенству в положении различных частных фирм.

Репрессивный характер и высокий уровень изъятия налогов. При такой системе, по различным оценкам, изымается более 50% прибыли, а частная фирма не имеет правовой защиты перед государственной налоговой инспекцией. В результате в стране становится вполне нормальным уклоняться от уплаты налогов и переводить значительной доли деловой активности в «тень».

Внеправовой характер экономических преобразований. Такие преобразования обусловлены тем, что реальное поведение населения и властей в период реформ лишь в малой степени регулируется формальными законами. В эффективной работе правоохранительной системы не заинтересованы, прежде всего, правящие группировки.

Ведь если вспомнить период нахождения у власти Б. Ельцина, то можно сказать, что теневые отношения стали важнейшей чертой политической системы. Достаточно назвать теневые взаимодействия политических структур с криминальными банками и другими бизнес-структурами, теневые взаимодействия политиков с силовыми структурами, с судами, прокурорскими службами, другими правоохранительными органами.

Кроме того, бытует мнение, что существует чрезмерное государственное регулирование, которое часто толкает население удовлетворять свои потребности за пределами формальной экономики.

Каковы же масштабы и сферы распространения неформальной занятости в России? По опросам специалистов выявлено, что невозможно количественно определить масштабы неформальной занятости не только по России в целом, но даже в каждом регионе. Их оценки варьируют в широких пределах: от 3-5 до 40-50% и даже 80% занятого населения. При этом чаще встречается оценка 25-30% экономически активного населения, что составляет от 18 до 22 миллионов человек.

Среди неформально занятых больше всего местных жителей, на долю которых, по оценкам специалистов, приходится примерно половина численности данного контингента. За ними идут граждане стран ближнего зарубежья, а последнее место - жители других регионов России.

В настоящее время продолжается отток работающих из формального сектора в неформальный. Больше всего неформальная занятость распространена в городах федерального значения и городах-миллионниках.

Как бы парадоксально это не звучало, но в России законодательно установленная минимальная зарплата в несколько раз ниже реально прожиточного минимума, поэтому значительная часть работающих в государственном секторе и становятся участниками дополнительного, неофициального заработка. По последним данным, озвученным главой Росстата, теневая экономика РФ оценивается в 16% ВВП, а количество задействованных в ней людей - 13 млн., что составляет 18% активного работоспособного населения. Основываясь на статистических данных «Росстата», предпринята попытка определить масштабы теневой экономики при помощи итальянского макрометода, поскольку он считается наиболее приближенным к реальной действительности.

ВВПв= (Тч / Тз) * Тз * W, где:

ВВПв - валовый внутренний продукт (вычисленный);

(Тч / Тз) - общее число отработанных за год часов в расчете на одного занятого (по выборке); Тз - официально зарегистрированная численность занятых; W - производительность труда по народному хозяйству, исчисленная по ВВП.

На рис 1.4 представлена динамика теневой экономики с 2003 по 2011 год. Максимальное значение (62%) ненаблюдаемая экономика принимала в 2009 и 2011 годах

Также можно отметить, что за последние 4 года уровень теневой экономики почти не изменился. Главное, чтобы масштабы в скором времени пошли на спад.

Рис. 1.4 Масштабы теневой экономики России

Рис. 1.5 - Соотношение теневой экономики и ВВП¹⁰

Разработанная диаграмма дает наглядное представление о соотношении уровня теневой экономики с уровнем ВВП. Россия должна стремиться к уменьшению соотношения уровня ВВП и теневой экономики. Это позволит экономическим показателям страны значительно увеличиться.

2. Теневая экономика в России

2.1 Роль теневых доходов в современной экономике России

Теневые финансовые потоки существовали во всех без исключения странах на протяжении многих лет. Их трактовки и определения различны. Наряду с понятием «теневые доходы» часто употребляется понятие «преступные деньги». Следует отметить, что указанные понятия не являются тождественными. Источником получения преступных денег является финансовый результат от совершения преступления. Преступные деньги можно рассматривать как подмножество теневых. Тогда под теневыми доходами можно понимать денежные средства или материальные ценности, полученные физическими или юридическими лицами в результате осуществления неформальной деятельности, которая не учитывается официальной статистикой и не контролируется государством. К основным признакам идентичности различных определений теневых финансовых потоков отнесены их неконтролируемость, отсутствие статистики, нелегальное происхождение, в большинстве случаев, неуплата налогов с получаемого дохода. Разделение понятий позволило выявить существенный пробел в действующем законодательстве, который предписывает банкам противодействовать отмыванию преступных денег, в то время как банки не имеют возможности дифференцировать преступные и теневые деньги. Выявление преступных денег производится по вторичным признакам, а именно попыткам легализации. В этой связи представляется целесообразным вменить банкам обязанность противодействия теневым деньгам, что отвечает интересам мирового сообщества. Величина денежных потоков теневого сегмента финансового рынка неблагоприятно влияет на процесс прогнозирования макроэкономических показателей, искажая их, поскольку теневые деньги не входят в официальные статистические отчеты. При расчете экономического дохода статистика обычно ограничивается учетом расходов населения страны на приобретение легально произведенных товаров и услуг за определенный период времени. Если же при расчете совокупного экономического дохода учитывать и теневые доходы, то к декларируемому доходу следует добавить «совокупный незарегистрированный доход», который состоит из трех элементов: 1) дохода, получаемого от запрещенной экономической деятельности, называемой «нелегальной»; 2) дохода, получаемого от нерыночной (бартерной) легальной деятельности; 3) дохода, получаемого от легальной рыночной (денежной) деятельности, которая не учтена в официальной статистике.

По оценкам Федеральной службы государственной статистики, в 2012 году теневая экономика в России составляет 16% от ВВП, и занято там примерно 13 млн. человек, доход от незадекларированной деятельности составляет 7 трлн. рублей. Такая доля теневой экономики является неплохим показателем даже по сравнению с развитыми странами мира. Средний объем теневых экономик на основе анализа данных из 37 развитых стран мира в 2012 году составил 20% ВВП. Если оценки Росстата реалистичны, то Россия по объему теневой экономики выглядит лучше Италии (22% ВВП), Греции (25% ВВП), и значительно лучше прибалтийских стран, таких как Эстония (40% ВВП) и Латвия (42% ВВП).

Таблица 2.1. Доля теневой экономики в 2012 г. в ряде стран ОЭСР (прогноз), % от ВВП

Страна	Доля теневой экономики, % от ВВП
США	7,0
Швейцария	7,9
Австрия	8,0
Япония	9,0
Нидерланды	9,8
Великобритания	10,5
Франция	11,0
Канада	11,9
Германия	13,7
Финляндия	13,7
Швеция	14,7
Норвегия	14,8
Испания	19,2
Португалия	19,4
Италия	21,6
Греция	25,8

Однако необходимо учитывать, что цифра Росстата не учитывает доходы от незаконной деятельности (проституции, порнографии, торговли наркотиками и контрафактным товаром; «подработки» в нескольких местах без уплаты налогов; уход от налогов с помощью страховых компаний; взятки и последующая их легализации через инвестиции, депозиты, ценные бумаги; манипулирование котировками и офсайд на рынке ценных бумаг; массовая торговля краденым, в том числе сдача в пункты приема ворованного металла и т.д.). Кроме того, ее обоснованность ставят под сомнение эксперты.

В 2010 были названы другие цифры - по расчетам Росстата объем теневой экономики в России колебался в пределах 20-25%, то есть каждый пятый экономический активный россиян трудился на производствах, которые можно назвать «территорией нуля».

Некоторые эксперты оценивают объемы теневого сектора экономики в России на уровне 50% ВВП и даже выше. Так, например Всемирный Банк даёт пессимистичную оценку по доходам от теневого сектора экономики России на уровне 40-50% ВВП.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что объёмы теневой экономики и, соответственно, теневых доходов в нашей стране существенны, и это влияет на экономическую ситуацию и экономическое развитие страны в целом.

Негативные последствия теневой и в том числе криминальной экономической деятельности проявляются в различных социально-экономических деформациях.

Деформация налоговой сферы влияет на распределение налоговой нагрузки и, как следствие, ведёт к сокращению бюджетных расходов и деформации ее структуры. Сокрытие экономической деятельности от контроля и уклонение от уплаты налогов приводит к возрастанию налогообложения доходов, получаемых законопослушными налогоплательщиками. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности. Последствием нелегальной занятости является вытеснение из сферы общественно-полезного труда легальных работников. Общий объем производства не увеличивается, а официальная его часть становится меньше, что приводит к снижению налоговых поступлений. Таким образом, сокрытие даже разрешенной законом экономической деятельности вызывает перераспределение доходов и собственности путем деформации налоговой политики и налоговых отношений.

Деформация бюджетной сферы проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформация его структуры. Сокращение доходов бюджета является причиной недофинансирования государственных институтов регулирования экономики (контролирующих, правоохранительных органов), их ослабление и деградация в тот период, когда наиболее сильна потребность в обеспечении прав и законных интересов участников экономических отношений.

Влияние на эффективность макроэкономической политики проявляется, прежде всего, в возрастании ошибок макроэкономического регулирования. Они связаны, как правило, с отсутствием достоверных данных о масштабах, структуре и динамике скрытой части производительной деятельности в легальном и нелегальном секторе.

Если нелегальная экономика растет более быстрыми темпами, чем легальная, и этот факт не отражается в статистике, то правительство может продолжать политику стимулирования экономического роста посредством расширения денежной массы и воздействия на спрос (рост государственных расходов, смягчение кредитно-финансовой политики) в то время, как в этом нет необходимости. Результатом подобной политики может стать «перегрев» экономики, сопровождающийся повышением темпов инфляции.

Влияние на кредитно-денежную сферу проявляется в деформации структуры платежного оборота, стимулировании инфляции, деформации кредитных отношений и увеличении инвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам, обществу в целом.

Существенным инфляционным фактором стала криминальная экономическая деятельность в России. Эта деятельность оказала негативное воздействие и на валютный рынок за счет массовой конвертации преступных доходов в иностранную валюты и вывоз ее за рубеж. Криминальные структуры при посредничестве некоторых коммерческих банков скупали валюту по самому высокому курсу на похищенные деньги.

Один из наиболее значимых результатов влияния криминальной экономической деятельности на экономическое развитие - это влияние на инвестиционный процесс, и оно и может быть весьма различным в зависимости от вида, формы криминальной активности, а также социально-экономических условий.

Сокрытие нормальной экономической деятельности от контроля, как правило, ограничивает возможности привлечения инвестиционных ресурсов со стороны, особенно иностранных. Оценка воздействия организованной преступности на инвестиционный процесс неоднозначна. С одной стороны, существует точка зрения, согласно которой организованная преступность представляет собой транснациональное явление в период накопления капитала. Лидеры преступных группировок важны для развития экономики. Для экономического развития в целом это может иметь и положительные последствия поскольку несмотря на преступной происхождение средств ускоряется процесс концентрации капитала и не ослабляется инвестиционный процесс.

Преступная экономическая деятельность организации может нанести серьезный экологический вред, особенно слаборазвитым странам. Субъекты преступной экономической деятельности не заботятся об окружающей среде. Деятельность организованной преступности уже привела к уменьшению численности осетровых рыб в Каспийском море вследствие браконьерской ловли с целью добычи икры и оптовым заготовкам леса без мероприятий по восстановлению.

Деформация структуры потребления является закономерным следствием криминальных форм перераспределения доходов и собственности и расширения рынков нелегальных товаров и услуг. Имеет место перераспределение ВВП в пользу паразитического потребления. Деформация структуры потребления порождает деформацию отраслевой структуры экономики, стимулируя развитие секторов, обслуживающих обладателей криминальных сверхдоходов. Результатом криминальной экономической деятельности является увеличение расходов узкого круга лиц на предметы роскоши в условиях, когда существует острая необходимость в более широком распределении ресурсов в рамках общества. Отрасли, обеспечивающие удовлетворение потребностей большинства населения не развиваются и приходят в упадок.

Важной тенденцией в изменении структуры потребления является увеличение объема товаров и услуг, направленных на удовлетворение и эксплуатацию деструктивных потребностей и влечений. К таковым можно отнести наркорынок, эксплуатацию проституции, нелегальный игорный бизнес и другие.

Результаты влияния на режим конкуренции нелегальной экономики зависят от взаимоотношений нелегальных и легальных предприятий, от того, являются ли они конкурирующими.

Предприятия конкурирующей части нелегального сектора экономики наносят ущерб сравнительно более эффективным предприятиям легального сектора и снижают из за своей относительной неэффективности общее производство и потребление в стране. По этим же причинам деятельность нелегального сектора ведет к повышению потребительских цен и снижению качества потребления.

Последствия подпольной работы негативны для работников. Это связано с отсутствием гарантий, касающихся занятости, оплаты труда и социального страхования. Система подпольной работы позволяет бесконтрольно эксплуатировать рабочую силу методами, характерными для периода становления капитализма XIX века. Ряд исследователей рассматривают нелегальную экономику как особый метод получения сверхприбылей в условиях кризиса.

В промышленно развитых странах развивается система субподряда, малых фирм, надомного труда и происходит отказ от замещения рабочей силы капиталом. Благодаря НТП появилась возможность расчленить производственный процесс настолько, что необходимость в высокой квалификации работников во многих случаях отпадает даже при изготовлении очень сложной продукции.

Сокрытие нормальной экономической деятельности деформирует систему разделения труда, повышает издержки производства и осуществления рыночных сделок, негативно отражается на качестве товаров и услуг. В нелегальном секторе опасность разоблачения играет решающую роль. Во многих случаях работающие нелегально предпочитают работать в одиночку, несмотря на то, что могли бы получить большую выгоду при организации совместного труда. Опасность разоблачения также мешает росту предприятий и использованию преимуществ крупного производства и современной технологии. Нелегальный сектор не может пользоваться рекламой в газетах или другими легальными каналами маркетинга.

Крупные незаконные суммы, проникая в мировую экономику, дестабилизируют финансово-кредитную систему, деформируют структуру платежного баланса государств, деформируют цены и негативно влияют на доходы частных фирм.

Вместе с тем, теневые доходы оказывают в ряде случаев и положительное воздействие на экономические процессы. Это присуще, прежде всего, не криминализированной ее части. Например, это может относиться к позитивной экономической деятельности, скрываемой от учета и налогообложения и вносящей вклад в производство ВВП.

К числу положительных сторон скрытой экономической деятельности можно отнести возможность предотвращения банкротства частного лица или предприятия и обеспечение занятости части населения.

Сокрытие разрешенной законом хозяйственной деятельности от государственного контроля, несмотря на сокращение налоговых поступлений, в ряде случаев оказывает положительное воздействие на экономический рост. Это происходит в условиях необоснованной жесткости государственного регулирования, консервативности и неэффективности официальных институтов. Любая подпольная работа порождает легальную экономическую деятельность (путем использования доходов от нелегальной экономической деятельности на приобретение товаров и услуг, созданных легально), то ВВП увеличивается.

Некоторые социологи рассматривают нелегальный сектор как реакцию на безразличие и враждебность к человеку в современном обществе. Этому сектору, в отличие от легального свойственна меньшая отчужденность, а сделки носят более личностный характер. Покупатель и продавец сами ищут контакты, поскольку опасность разоблачения не позволяет продавцу предложить свои услуги обычным способом. Деловые отношения, кроме того, требуют личного доверия. Работающий нелегально всегда должен быть уверен, что работодатель не сообщит контрольные сведения властям. А тот, кто платит без квитанции, вряд ли сможет обратиться в суд, если товар или качество труда окажутся не на уровне.

В заключении можно отметить, что все же большая часть исследователей считают подпольную работу в основном негативным феноменом. Нелегальная деятельность может дать некоторые преимущества практикующим ее предприятиям (увеличение прибыли), работникам (получение возможности трудиться) или потребителям (возможность получить товары и услуги по более низким ценам). Нелегальная деятельность не вносит усовершенствований в систему регулирования экономики, а лишь приводит к усилению борьбы за раздел существующих рынков. Развитие нелегального сектора наносит ущерб государственному бюджету и косвенно - другим экономическим агентам, действующим в рамках закона.

Практически все признают необходимость борьбы с развитием теневой экономики, однако есть расхождения в определении целей и инструментов этой борьбы. Прежде всего, обыденное представление о желательности достижения цели полной ликвидации теневой экономики является заведомо ошибочным. Как мы уже показали, последствия теневой экономической деятельности нельзя оценивать однозначно. Что касается методов борьбы с теневой экономикой, то по этому поводу мнения специалистов расходятся в зависимости от того, какие именно причины развития теневой экономики считать более важными. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) объясняются во многом недостатками государственного регулирования - бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т.д. Даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее.

Снижению масштабов теневой экономики, легализации теневого сектора экономики на наш взгляд, должно способствовать улучшение общей экономической ситуации; существенное снижение налогов и обязательных платежей, справедливые условия приватизации; совершенствование системы регулирования внутрихозяйственной и внешнеэкономической деятельности; повышение надежности банковской системы; строгое соблюдение законов самим государством и политическая стабильность в обществе; разработка эффективной программы репатриации капиталов и превращения их в инвестиционные ресурсы России.

2.2 Система национальных счетов и теневая экономика

Система национальных счетов показывает свершение экономических сделок, отраженных в отчетной документации, но наряду с этим существует теневая деятельность - различные виды экономических потоков, не отраженных официальной статистикой. Если говорить об истории происхождения теневизации национального хозяйства как экономического явления, то можно отметить, что она существовала еще и в командной системе. Однако за последнее десятилетие можно увидеть, что ее масштабы резко возросли, а функции теневого сектора кардинально изменились. В настоящее время теневиза - ция национального хозяйства, по оценкам Росстата, составляет около 16% ВВП, что соответствует 7 трлн руб. в год. Занято в теневом бизнесе примерно 13 млн человек или 17-18% экономически активного населения.

Некоторые авторы, к примеру, такие, как В.В. Радаев, в своих работах выделяют следующие «классические» причины роста теневой экономики:

1. осложнение ситуации на рынке труда в условиях структурного и экономического кризиса, что порождает всплеск малого предпринимательства и самостоятельной занятости, становящихся питательной средой для теневых отношений;

2. массовая иммиграция из стран третьего мира, дополняемая вынужденной внутренней миграцией из депрессивных регионов и «горячих точек»;

3. характер государственного вмешательства в экономику. Доля экономики, уходящая «в тень», находится в прямой зависимости от трех параметров - степени регулятивного вмешательства, уровня налогообложения и масштабов коррупции;

4. открытие внешних рынков с последующим обострением конкурентной борьбы, побуждающее снижать издержки любыми - легальными и нелегальными способами;

5. сдвиг в сфере трудовых отношений в сторону большей неформальности и гибкости как реакция на их чрезмерную регламентацию в предшествующие десятилетия.

Для того чтобы понять степень влияния теневого сектора на экономическое положение страны, назовем некоторые отрицательные и положительные ее стороны. Во-первых, из-за сокрытия от официальной статистики величины своих доходов нелегальными предприятиями возрастает уровень уплачиваемых законопослушными налогоплательщиками налогов, а во-вторых, теневая экономика не позволяет достаточно эффективно осуществлять макроэкономическую политику. Это объясняется тем, что такая экономическая деятельность сокрыта от официальной статистики, данные которой являются основой для принятия экономических решений на макроуровне.

Следующий минус состоит в том, что последствия функционирования теневых предприятий также негде не отражаются. Поэтому не учитываются и вредные последствия для окружающей среды, и, тем более, нетрудно догадаться, что никаких мер по защите экологии, включая платежи за пользование природными ресурсами и загрязнение окружающей среды, предприятия, работающие в теневом секторе не предпринимают. Таким образом, теневая деятельность представляет серьезную угрозу для экологии.

Кроме того, теневая экономика действует в сферах, официально запрещенных законодательством. Например, таких как наркобизнес, незаконный оборот оружия, продажа краденого имущества и других. Такая деятельность причиняет не только экономический ущерб, но и существенный нравственный вред обществу.

При этом теневизация национального хозяйства не оценивается однозначно негативно, она имеет и плюсы, например, ее положительная роль в решении проблем занятости и доходов населения. Предприятия, занятые в теневом бизнесе, обеспечивают безработных рабочими местами с неплохим, а порой и высоким заработком. Некоторые нелегальные предприятия выпускают продукцию, высокого качества, но по низкой цене, так как они не облагаются соответствующими налогами и сборами. Эти товары пользуются большим спросом среди населения с невысоким доходом.

Если говорить об основных сферах, в которых распространена теневая экономика, то можно их классифицируют следующим образом:

- чисто криминальная (нарко-, порнобизнес, торговля оружием, фальшивомонетничество, контрабанда, проституция, выбивание долгов, заказные убийства, рэкет, похищение людей с целью выкупа и др.);

- финансово-кредитная;

- внешнеэкономическая;

- фондовый рынок;

- естественные монополии;

- автомобилестроение;

- потребительский рынок, в частности незаконное производство и продажа алкогольной продукции, незаконное производство интеллектуальной продукции.

Как мы уже говорили, теневизация национального хозяйства способствует росту преступности и коррупции. Меры борьбы разработаны и осуществляются государством. В 2011 году зафиксировано снижение уровня теневизации. Способов анализировать и оценивать теневой сектор у статистиков много, один из них - простое сравнение произведенных ресурсов с их потреблением.

В первой половине 2009 года МВД раскрыло почти 150 тыс. экономических преступлений, ущерб от которых составил свыше 24,5 млрд руб. В первой половине 2010 года количество преступлений выросло незначительно - до 155 тыс., однако объем ущерба увеличился почти вдвое, до 44,5 млрд рублей.

А связано это с тем, что начинающие бизнесмены предпочитают не проходить сложные административные процедуры, а работать без соответствующих лицензий и документов. Таким образом, теневая экономика как общественное явление объективна, искоренить ее полностью не представляется возможным. Поэтому необходимо определить предполагаемый размер естественной теневизации. Мировые стандарты предполагают его равным 5% посредством легализации, причем так, чтобы это пошло на пользу отечественному производству.

В 2011 году преступлений экономической направленности было зафиксировано на 26,76% меньше, чем в 2010-м. Вместе с тем, динамика отдельных видов преступлений не всегда была пропорциональна этому тренду.

Так, значительное снижение общего числа выявленных противоправных деяний (значительно сильнее, чем целом по всем категориям преступлений) было отмечено по таким их видам, как отмывание денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (-60,05%), незаконное предпринимательство (-38,56%) и фальшивомонетничество (-30,14%).

Наименьшее (менее, чем в целом по всем категориям преступлений) снижение было отмечено по следующим видам экономических преступлений:

- взяточничество (-8,82%);

- коммерческий подкуп (-10,96%);

- контрабанда (-10,47%, несмотря на то что в декабре эта статья была признана утратившей силу);

- мошенничество (-12,48%);

- присвоение и растрата (-13,78%);

3. Проблема теневой экономики и легализации доходов от незаконной предпринимательской деятельности в России и ее регионах

Проблемам теневой экономики и легализации доходов от незаконной предпринимательской деятельности посвящено немалое количество работ. В наибольшей мере, на наш взгляд, исследованы способы вывода денежных ресурсов из официальной экономики в теневой оборот, в том числе путем их обналичивания, а также уклонения от уплаты налогов и легализации незаконных доходов за счет вывода активов за рубеж, преимущественно в оффшорные зоны. В данной статье акцент сделан на исследовании отмывания (а не обналичивания) денег в региональном разрезе национальной экономики на основании данных Росстата о денежных доходах и расходах населения.

Под отмыванием денег понимается легализация незаконно полученных денежных средств («грязных» денег) для придания им законного вида. Когда «грязные» деньги легализованы, определить их преступное происхождение практически невозможно, а значит, ими можно свободно распоряжаться, не опасаясь уголовного преследования со стороны органов государственной власти.

Согласно оценкам экспертов Международной комиссии по борьбе с легализацией преступных доходов (FATF), объемы отмывания составляют 1,5 трлн дол. в год. Наряду с «наркодолларами» по всему миру отмываются миллиарды долларов от незаконной торговли контрабандной и фальсифицированной продукцией: алкоголем, программными продуктами, а также современными технологиями, оружием и др.

В 2008 г. в России вступил в силу федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Тогда же был организован Комитет по финансовому мониторингу, позднее переименованный в Федеральную службу по финансовому мониторингу (ФСФМ). В настоящее время в соответствии с действующим законодательством все банки обязаны уведомлять ФСФМ о любой подозрительной денежной операции любого своего клиента, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 тыс. руб. Перечень подозрительных операций определен законом. Финансовый контроль за своими клиентами обязаны осуществлять также страховые и лизинговые компании, профессиональные участники рынка ценных бумаг, организации федеральной почтовой связи, адвокаты, нотариусы, агентства недвижимости, ломбарды и др. Риелторы обязаны уведомлять ФСФМ обо всех сделках с недвижимостью на сумму от 3 млн руб. Указанным организациям дано право отправлять в ФСФМ сведения о любых сделках, если они покажутся им подозрительными.

ФСФМ по полученным сообщениям в 2012 г. проведено 8 тыс. финансовых расследований, в правоохранительные органы было направлено 4277 материалов о подозрительных операциях на сумму 770 млрд руб., из которых более чем по половине заведены уголовные дела. Только за первые четыре месяца 2007 г. ФСФМ получила более 2 млн сообщений о трансакциях, подлежащих обязательному отчету перед службой, почти 1,5 млн из которых были признаны подозрительными.

Отметим, что количество лиц, получающих в регионах наличные деньги из теневых источников, нам не известно. Об этом можно судить лишь по косвенным данным. Например, за отмывание 289 млрд руб. в 2012 г. в России привлечено к уголовной ответственности 532 чел.

Незаконная предпринимательская деятельность основывается преимущественно на обороте наличных денег и формировании теневых капиталов в наличной форме. По данным Банка России, количество обращающихся наличных денег в России превышает сегодня 4 трлн руб. Около 60-70% наличных денег сосредоточено на руках у населения.

Темпы роста наличности в России опережают темпы роста и ВВП, и промышленного производства. Причиной тому, по мнению ФСФМ, является то, что колоссальный объем наличности выгоден для коррупции, взяточничества и организованной преступности. Часть теневых капиталов отмывается и направляется в легальную экономику, а другая часть вкладывается в теневой бизнес, используется для подкупа государственных чиновников и на иные противоправные действия. Спе циалисты считают, что при любой схеме отмывания обнаружение «грязного следа» реально возможно лишь на этапе поступления наличных денег в банковскую систему и их документального оформления Сосредоточим внимание на этом этапе.

Подозрительный денежный доход - это такой доход, источник которого Росстату неизвестен. Размер подозрительного дохода должен удовлетворять определенному критерию, который будет дан ниже.

Обратимся к структуре использования денежных доходов населения, в разрезе которой Росстат предоставляет отчетные статистические данные по регионам России.

Для целей нашего исследования основное балансовое соотношение имеет вид:

I - (E+ DSO) = DSM,

где денежные доходы (I) за вычетом денежных расходов (E) и прироста организованных сбережений (DSO) равняются приросту наличных денег на руках у населения (DSM).

Прирост денег у населения рассчитывается Росстатом как разность между выдачей и поступлением наличных денег из касс банков с учетом данных об изменении остатка в кассах предприятий, организаций и в пути, а также данных Банка России о переходящей торговой выручке на территории других республик, краев, областей.

В случае, если DSM> 0, то эти деньги выданы населению в наличной форме, но не вернулись в банковскую систему региона. При этом денежные доходы населения превышают сумму использованных им средств (I > E + DSO). Повторение такой ситуации в регионе длительное время означает: либо население тратит деньги легально за пределами данного региона, либо направляет их нелегально на какие-то незаконные цели - вложения в теневой бизнес, взятки чиновникам, покупку наркотиков и т.п.

Если DSM< 0, то сумма использованных населением средств (E + DSO) превышает его денежные доходы (I < E + DSO). В кассы банков региона поступают деньги в объемах, превышающих сумму их выдач населению. Объем наличных денег на руках у населения сокращается. Если подобная ситуация наблюдается в течение длительного времени, то либо население имеет какие-то теневые источники денежных доходов в наличной форме, либо на территории данного региона расходуются доходы в наличной форме, полученные в других республиках, краях и областях. Видимо, поэтому до 2006 г. Росстат не пользовался термином «прирост наличных денег у населения», а называл этот показатель превышением доходов над расходами населения, подчеркивая тем самым, что источники притока наличных денег ему неизвестны.

При длительном положительном высоком приросте денег у населения эти деньги в наличной форме постоянно вытекают из банков региона в больших объемах в неизвестном направлении. Это может свидетельствовать о хорошо налаженном в регионе механизме обналичивания денег и направлении их в теневой сектор экономики.

Между понятиями «обналичивание» и «отмывание» денег есть принципиальная разница. Во-первых, при обналичивании деньги переводятся из безналичной формы в наличную, а при отмывании - наоборот. Во-вторых, в результате обналичивания заказчики получают на руки «черный нал» без документов, подтверждающих законность этих денег, то есть отмывания наличных денег не происходит.

При постоянно высоком отрицательном приросте денег у населения в банки региона регулярно поступают в больших объемах наличные деньги, которые населению через банковскую систему данного региона официально не выдавались. Это может свидетельствовать о наличии в регионе хорошо налаженного механизма отмывания денег, поступающих из теневой экономики. Ситуация по формальным признакам удовлетворяет начальному этапу отмывания незаконных доходов: в банк приходят наличные деньги, полученные населением из неизвестных Росстату (теневых) источников.

Две группы регионов, из которых в одной постоянно DSM > 0, а в другой DSM< 0, могут обеспечивать непрерывный кругооборот денег между официальной и теневой экономикой.

Можно считать, что население региона имеет подозрительные денежные доходы, если за длительный период времени суммарный чистый прирост наличных денег у населения имеет отрицательное значение. Длительным будем считать период продолжительностью не менее пяти лет.

Проанализируем региональную структуру чистого прироста наличных денег у населения России, накопленных за 2006-2012 гг. (рисунок). Выделяются две группы субъектов РФ: с накопленными большими отрицательными и большими положительными приростами денег у населения. Первая группа - это субъекты, в которых, вероятно, отмываются большие объемы незаконных доходов. Такие доходы вливаются в банки этих субъектов в форме наличных денег из теневой экономики. Во второй группе субъектов, вероятно, происходит масштабное обналичивание легальных доходов с вливанием «черного нала» в теневой общероссийский оборот. Заметим, что в каждой из этих групп могут осуществляться процессы и обналичивания и отмывания денег, но доминирует тот или иной вид финансовых преступлений.

Лишь у 14 регионов из 78 (без Чеченской республики и выделения автономных округов) сумма чистого прироста наличности за анализируемый период была отрицательной. Поскольку именно в этих регионах население покрывало свои расходы и увеличивало организованные сбережения за счет притока наличных денег из неизвестных источников, постольку эта группа регионов и исследуется в данной работе.

Регионы, имевшие большие положительные объемы накопления наличных денег, хотя они и представляют значительный интерес, нами рассматриваться не будут. Отметим только, что лидерами по накоплению наличных денег населением за 2006-2012 гг. явились Тюменская (660,5 млрд руб.) и Кемеровская (213,6 млрд руб.) области. Распределение субъектов Федерации по чистому приросту наличных денег у населения в 2006-2012 гг. показано в табл. 3.1.¹²

теневой предпринимательство доход экономика

Рис. 3.1 - Распределение субъектов РФ по величине накопленного чистого прироста наличных денег у населения за 2006-2012 гг., млрд руб.

Таблица 3.1. Динамика отрицательного чистого прироста наличных денег у населения РФ в 2006-2012 гг., млрд руб.

Субъект РФ	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	Итого
								Млрд руб.	Доля, %
г. Москва	-1 59,7	-201,2	-237,8	-125,9	-104,3	-102,5	-171,1	-1102,5	54,5
Новосибирская область	-18,0	-22,0	-27,4	-28,6	-32,8	-45,4	-35,5	-209,7	10,4
Московская область	-5,5	-2,1	5,1	-20,7	-53,2	-78,8	-36,4	-191,6	9,5
Краснодарский край	-5,6	-9,1	-14,2	-22,7	-38,6	-54,5	-45,4	-190,1	9,4
Ставропольский край	-4,4	-7,5	-12,4	-17,7	-23,2	-26,5	-16,4	-108,1	5,3
Приморский край	-3,0	-5,5	-9,3	-11,1	-15,8	-22,9	-21,5	-89,1	4,4
Самарская область	-16,2	-18,1	-20,8	-11,0	-5,0	-1,1	19,9	-52,3	2,6
г. Санкт-Петербург	-13,3	-16,6	-20,2	-1,9	9,6	24,3	-6,0	-24,1	1,2
Ростовская область	0,3	-1,4	-4,3	-2,3	-3,2	-2,6	-9,4	-22,9	1,1
Пензенская область	1,0	0,7	0,1	-1,2	-4,1	-5,3	-0,3	-9,1	0,4
Калужская область	0,5	0,6	0,8	-1,7	-4,0	-4,3	0,3	-7,8	0,4
Ивановская область	0,9	0,5	-0,2	-1,6	-1,6	-3,6	-1,8	-7,4	0,4
Амурская область	1,3	0,2	-1,4	-0,7	-1,0	-1,0	-2,9	-5,5	0,3
Калининградская область	-1,3	-1,4	-1,3	-1,1	-1,8	-1,4	5,2	-3,1	0,2
Итого	-223,1	-282,8	-343,5	-248,1	-278,9	-325,5	-321,2	-2023,1	100,0

Как видим, суммарный отрицательный чистый прирост денег у населения указанных субъектов за 2006-2012 гг. составил 2023,1 млрд руб. Из них более 80% приходится на г. Москву (54,5%), Новосибирскую (10,4%), Московскую (9,5%) области и Краснодарский край (9,4%). По объемам подозрительных денежных доходов населения эти четыре субъекта занимают лидирующие позиции. У других субъектов из приведенного списка размеры подозрительных денежных доходов не столь значительны, но существенно больше, чем у не попавших в данный список российских регионов, где такие доходы существуют, но не просматриваются с макроэкономического уровня.

Рассмотрим показатели теневых источников прироста наличности в разрезе указанных 14 субъектов (табл. 3.2). Наибольшую абсолютную и относительную мощность демонстрируют теневые источники притока наличных денег в г. Москве, Новосибирской, Московской областях и Краснодарском крае. Причем, по относительной мощности теневые источники денег в Московской области превосходили таковые в Новосибирской области. Самая низкая мощность теневых источников притока наличности в ряду названных субъектов отмечается в Амурской и Калининградской областях.

По показателям частоты использования теневых источников наличности субъекты РФ делятся на три группы. В первой относительная частота использования теневых источников составляет 100%: г. Москва, Новосибирская область, Краснодарский, Ставропольский и Приморский края. Вторая группа - территории с относительной частотой 85,7 и 71,4%: г. Санкт-Петербург, Московская, Самарская, Ростовская, Ивановская, Амурская и Калининградская области. В третью группу вошли Пензенская (57,1%) и Калужская (42,9%) области.

В первой группе объединены субъекты с постоянно действующими на протяжении всего анализируемого периода механизмами извлечения населением теневой наличности. Во второй и третьей группах эти механизмы в части субъектов начали действовать не с первого года анализируемого периода (см. табл. 3.1). Это Ростовская (с 2007 г.), Ивановская и Амурская (с 2008 г.), Пензенская и Калужская (с 2009 г.) области. В других субъектах второй и третьей групп теневые механизмы извлечения наличности в отдельные годы не действовали, возможно, в результате успешных действий правоохранительных органов и финансовой разведки. Это г. Санкт-Петербург, Московская, Самарская и Калининградская области.

...