Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Системно-матричный анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации. Анализ объема эксплуатации транспортных средств. Анализ использования персонала автотранспортной организации и использования фонда заработной платы.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 19.12.2013
Размер файла 547,2 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

77,24

662950

76,11

мат. затраты и ремонт ТС

324000

49,33

365000

41,91

прочие

118000

17,96

194000

22,27

амортизация ПС

65340

9,95

103950

11,93

Условно-постоянные затраты

80660

12,28

123050

14,13

Общехозяйственные расходы

80000

12,18

122000

14,01

Амортизация прочих фондов

660

0,10

1050

0,12

Всего:

656850

100

871050

100

Рассчитаем скорректированные значения показателей по формулам:

Зперск=Зi*ПLобщ/100,

ЗПск=ЗП*(1+((ПДпер-100)/100)*Кзп),

ОТЧск=(ЗПск*Потч)/100,

= (5.4)

= (5.5)

= (324000*127,75)/100 = 413910 тыс. руб.

= (118000*127,75)/100 = 150745 тыс. руб.

= (65340*127,75)/100 = 83471,85 тыс. руб.

= (51000*116,91)/100 = 59624,1 тыс. руб.

= (17850*116,91)/100 = 20868,44 тыс. руб.

= 80000 тыс. руб.

= 660 тыс. руб.

После корректировки базисных значений рассчитывают относительное и допустимое отклонения:

где Дз - допустимое отклонение по затратам;

Оз - относительное отклонение по затратам.

Соответствующие отклонения рассчитывают по каждой статье и группе расходов, причем расчеты выполняются следующим образом:

Расчет абсолютного, относительного и допустимого отклонения по всем статьям затрат приведен в таблице 5.2.

Таблица 5.2

Анализ общей суммы затрат

Показатели

Абсолютное отклонение

Относительное отклонение

Допустимое отклонение

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1. Затраты на труд работников

заработная плата

12000

1,83

3375,9

0,52

8624,1

1,31

отчисления на социальные нужды

4200

0,64

1181,56

0,18

3018,44

0,46

Итого

16200

2,47

4557,46

0,70

11642,54

1,77

2. Условно-переменные расходы

мат. затраты и ремонт ТС

41000

6,24

-48940

-7,45

89910

13,69

прочие

76000

11,57

43255

6,59

32745

4,99

амортизация ПС

38610

5,88

20478,15

3,12

18131,85

2,76

Итого

155610

23,69

14793,15

2,26

140786,85

21,43

3. Условно-постоянные расходы

общехозяйственные расходы

42000

6,39

42000

6,39

0

0

амортизация прочих фондов

390

0,06

390

0,06

0

0

Итого

42390

6,45

42390

6,45

0

0

Всего

214200

32,61

61740,61

9,41

152429,39

23,2

В соответствии с правилами приема выравнивания начальных точек анализа алгебраическая сумма относительного и допустимого отклонения равна величине абсолютного отклонения:

9,41 + 23,2 = 32,61 %

Результаты расчетов позволяют сделать следующие выводы:

Затраты на оплату труда увеличились и тем самым увеличили общую сумму затрат на 2,47 %. Допустимым было бы повышение затрат на 1,77 %, однако произошел перерасход в размере 0,70 %.

Отрицательное значение относительного отклонения по материальным затратам и ремонту транспортных средств говорит о том, что предприятие добилось экономии средств, которая в стоимостном выражении составила 48940 тыс. руб. (7,45%), несмотря на то что оправданным было бы увеличение затрат на 13,39 % (допустимое отклонение). Несмотря на экономию материальных затрат общая сумма переменных затрат увеличилась на 14793,15 тыс. руб. (2,26%)

По всем составляющим постоянных расходов произошел перерасход ресурсов, который составил 42390 тыс. руб. (6,45%).

Сокращение себестоимости за счет грузооборота определяется по формуле:

Себестоимость сократилась за счет грузооборота на 16,83%.

2. Анализ влияния отдельных групп затрат на изменение себестоимости перевозок производится по следующим формулам:

· за счет зарплаты и отчислений на социальные нужды

= (100/)* + (100/)* (5.7)

· за счет переменных расходов

= (100/)* + (100/)* (5.8)

· за счет постоянных расходов

= (100/)* + (100/)* (5.9)

= (100/120,24)*0,7 + (100/120,24)*1,77 = 2,05 %

= (100/120,24)*2,26 + (100/120,24)*21,43 = 19,7 %

= (100/120,24)*6,45 + (100/120,24)*0 = 5,36 %

Наибольшее влияние на рост себестоимости оказал рост переменных затрат (19,7 %), наименьшее - заработная плата работников и отчисления на социальные нужды (2,05 %).

3. Определение влияния на снижение (рост) себестоимости перевозок изменения технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава.

Влияние изменения технико-эксплуатационных показателей рассчитывается по формуле:

= (100/ - 1)*100, % (5.10)

Результаты расчетов представлены в таблице 5.3.

Таблица 5.3

Расчет влияния изменения технико-эксплуатационных показателей на себестоимость

Показатели

2010

2011

Пi, %

?ПS, %

Тн

7,69

7,66

99,61

0,39

Vt

63

64

101,59

-1,57

в

0,594

0,618

104,04

-3,88

q

25,633

25,644

100,04

-0,04

г

0,655

0,675

103,05

-2,96

Асс

4,25

5

117,65

-15

б вып

0,812

0,793

97,66

2,4

Дк

366

365

99,73

0,27

lе

739,8

781,9

105,69

-5,38

tпр

18,39

19,19

104,35

-4,35

Результаты вычислений демонстрируют влияние динамики каждого из технико-эксплуатационных показателей на итоговый размер себестоимости перевозок.

Наибольшее влияние на размер себестоимости оказали изменение среднесписочного количества автомобилей (-15 %), средней длины ездки (5,38%), времени на погрузку-разгрузку (-4,35 %), а также коэффициента использования грузоподъемности (- 3,88 %). Увеличение себестоимости перевозок за анализируемый период произошло за счет уменьшения времени в наряде (0,39 %), дней календарных (0,27 %) и коэффициента выпуска на линию (2,4 %).

6. Выводы и предложения

На основании анализа были получены результаты в ходе проведения расчетов производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

В 2009 году по сравнению с 2008 работа предприятия улучшилась по основным финансовым показателям. Суммарные доходы от всех видов деятельности увеличились на 140000 тыс. руб. (16,91 %), была увеличена производительность труда на 15556 тыс. руб./чел. (16,91 %).

Для того чтобы провести общую оценку эффективности работы предприятия был рассчитан обобщающий показатель уровня эффективности (I). Значение этого показателя составило 0,547<1, что свидетельствует об уменьшении эффективности работы предприятия за анализируемый период.

Анализ объёма перевозок и эксплуатации подвижного состава показывает, что предприятие повысило среднесписочное количество автомобилей с 4,25 до 5 (на 17,65 %), длину ездки с 739,8 до 781,9 (на 5,69%) и коэффициент использования пробега с 0,594 до 0,618 (на 4,04 %).

Отрицательное воздействие на объём перевозок и грузооборот оказало снижение времени в наряде с 7,69 до 7,66 ч. (на 0,39 %).

Положительное влияние на объём перевозок и грузооборот оказало повышение эксплуатационной скорости на 1,59 % и коэффициента использования грузоподъемности на 3,05 %. В целом объём перевозок увеличился на 648,165 тыс. тонн.

Так как увеличился грузооборот, выросли доходы от перевозок, работу данного АТП можно считать эффективной.

Что касается анализа себестоимости перевозок, то стоит отметить, что себестоимость снизилась на 16,83 % за счет грузооборота - на 7,21%.

Необходимо и дальше проводить мероприятия, способствующие снижению себестоимости. Важным мероприятием по снижению себестоимости перевозок является повышение коэффициента использования пробега, например, за счет оптимального планирования маршрутов. Повышение коэффициента приводит к росту производительности автомобилей без увеличения пробега, а следовательно, без увеличения переменных расходов. Остаются неизменными и постоянные расходы. Так же сокращение себестоимости можно осуществлять за счет сокращения численности персонала, и повышения квалификации работников, что сократит затраты на оплату труда.

Все вышеперечисленные мероприятия будут способствовать улучшению работы АТП и повышению его производительности, что окажет непосредственное влияние на увеличение эффективности работы организации.

Список использованной литературы

Боканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа», М.

Малеева А.В., Томаревская О.Г. «Анализ производственно-финансовой деятельности автотранспортных предприятий». - М.: Транспорт, 1990. - 319 с.

Стражев В.И. «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности». - Мн.: Выш. шк., 2005. - 480 с.

Аксенова З.И., Бачурин А.А. «Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий». - М.: Транспорт, 1990.

Конспект лекций

Размещено на Allbest.ru

...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены