Прогнозирование и планирование деятельности предприятия ООО "Бэст Групп"

В качестве показателей динамики развития организации были рассмотрены технико-экономические показатели за два последних отчетных года.

Таблица 1 - Технико-экономические показатели деятельности ООО "БЭСТ ГРУПП"

Выручка в 2012 г. возрастает на 8.73%, на эту же величину возрастают переменные затраты. Фонд заработной платы опережает рост выработки, однако причина этому - дополнительное стимулирование персонала. Рост чистой прибыли составляет 15,72%, себестоимость растет на 8,18%. Затраты на рубль не меняются.

Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.

Таблица 2 - Коэффициенты ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности на начало года и на конец соответствует рекомендуемым значениям. Коэффициент срочной ликвидности превышает норматив, так как уровень запасов в турагентстве невелик, то коэффициент текущей и срочной ликвидности близки по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет денежных средств.

Таблица 3 - Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

Ресурсоотдача растет в отчетном году, также растет коэффициент отдачи собственного капитала. Срок погашения дебиторской задолженности снижается, за счет роста коэффициента ее оборачиваемости. Также снижается срок погашения кредиторской задолженности.

Таблица 4. Коэффициенты финансовой устойчивости

Из таблицы видно, что все коэффициенты финансовой устойчивости на начало и конец года соответствуют нормативным значениям. То есть предприятие не подвержено риску банкротства.

Таблица 5. Показатели рентабельности

Из таблицы видно, что показатели рентабельности на конец года возрастают, то есть предприятие эффективно ведет свою работу.

3.2 Разработка финансового плана предприятия

Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.

План доходов и расходов

Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.6.

Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

Таблица 6 - План доходов и расходов ООО "Грант-тур"

Из таблицы № 6 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2013 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль.

3.3 План движения денежных средств

Таблица 7. Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества.

Оплата с покупателями составляет 73% по факту сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.

Таблица 8 - План движения денежных средств

Проанализировав данные из таблицы 10, можно сказать, что ООО "БЭСТ ГРУПП", как и любое турагентство зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности.

3.4 Прогнозный баланс

В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.

Таблица 9

Расчет активов предприятия:

1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.

2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.

3. Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.

4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице "Прогнозирование движения денежных средств" = 463,13 тыс. руб.

Таблица 10 - Прогнозирование капитала

Расчет капитала предприятия.

1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года

СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.

2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:

ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.

3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

Краткосрочный кредит на конец периода:

ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.

Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.

3.5 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде

Экспресс оценка финансового состояния предприятия

Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.

Таблица 11 - Коэффициенты ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги рекомендуется потратить на погашение задолженностей.

Таблица 12 - Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

Снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "БЭСТ ГРУПП", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.

Таблица 13 - Коэффициенты финансовой устойчивости

В прогнозном периоде коэффициенты финансовой устойчивости отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать.

Таблица 14 - Показатели рентабельности

Рентабельность продаж практически одинакова, так как вместе с ростом выручки выросли переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%.

Заключение

Цель курсовой работы - прогнозирование и планирование финансовой деятельности ООО "БЭСТ ГРУПП" на 2013 год - достигнута. Также решены и поставленные задачи, а именно: раскрыта сущность прогнозирования и планирования; рассмотрены основные принципы, виды планирования, методические основы прогнозирования и планирования на предприятиях в современных условиях; проанализированы технико-экономические показатели деятельности ООО "БЭСТ ГРУПП"; проведена оценка финансового состояния предприятия в отчётном году; спрогнозирована деятельность данной организации.

Первая глава работы посвящена подробному раскрытию сущности прогнозирования и планирования, характеристике их основных видов, прогнозированию стратегии и тактики развития предприятия.

Во второй главе рассмотрены основные принципы и виды планирования, методические основы прогнозирования и планирования на предприятиях в современных условиях.

В третьей главе детально проведен анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия ООО "БЭСТ ГРУПП"; рассмотрены вопросы организации финансовой деятельности, а также управление финансами в фирме.

В курсовой работе был проведен также экспресс-анализ финансового состояния "ООО БЭСТ ГРУПП". В результате анализа были рассмотрены ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость и рентабельность предприятия.

Необходимо отметить, что коэффициенты ликвидности на конец года превышали нормы, за исключением коэффициента текущей ликвидности. Коэффициенты оборачиваемости соответствовали финансовой политике фирмы, срок погашения дебиторской задолженности был ниже срока погашения кредиторской задолженности, т.е. предприятие получало деньги от клиентов, быстрее, чем ему необходимо было расплачиваться с поставщиками. Коэффициенты финансовой устойчивости отвечали нормативным значениям, что говорит об успешной работе фирмы.

Рентабельность продаж составляла 31%, деятельности 45,5%, активов 451%, собственного капитала 738%.

Затем, был составлен прогноз деятельности ООО "БЭСТ ГРУПП" на 2013 год. В котором были рассчитаны финансово-экономические показатели деятельности фирмы, разработан план движения доходов и расходов по месяцам, а также план движения денежных средств. В результате был составлен прогнозный баланс и произведена прогнозная экспресс-оценка деятельности фирмы на основе плановых показателей.

Коэффициент текущей ликвидности увеличился. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности также превышают нормативы.

Рост сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженностей обусловлен тем, что предприятие ввело рассрочку платежа для покупателей в размере 27%, и получило отсрочку платежей на 30 дней равную и 20% от поставщиков.

Уровень рентабельности деятельности и продаж выросли по сравнению с концом отчетного года. Рентабельность активов и собственного капитала снизилась, но осталась выше 100%, что нельзя принимать, как негативную тенденцию.

Финансовая устойчивость фирмы не снизилась, а сохранилась. Вырос коэффициент автономии, то есть предприятие стало больше использовать собственные средства для работы.

Можно сделать вывод о том, что ООО "БЭСТ ГРУПП" по прогнозам будет успешно работать в прогнозном 2013 году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например, на погашения кредиторской задолженности.

Список использованных источников

1. Бабич, Т.Н. Планирование на предприятии [Текст]: учебное пособие/ Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев. - КноРус, 2005. - 336 с.

2. Барнгольц С. Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта [Текст]: Учебник для ВУЗов/ С. Б. Барнгольц, М. В. Мельник - М., 2006.- 450 с.

3. Бокун И.А. Прогнозирование и планирование экономики [Текст]: учебник для ВУЗов/И.А. Бокун, А.М. Темичев - МН.- 2002г.- 326 с.

4. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование [Текст]: Учебник. - 2-е издание., испр. и доп./ М.И. Бухалков. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 285 с.

5. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст]: учебное пособие / Л.П. Владимирова. - М.: Дашков и Ко, 2001. - 308 с.

6. Волков О.И. Экономика предприятия (фирмы) [Текст]: Учебное пособие/ О.И. Волков, О.В. Девяткин. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 601 с.

7. Грузинов В.П. Экономика предприятия [Текст]: Учебное пособие/ В.П. Грузинов и др. - М.: "Финансы и статистика", 2005.-268 с.

8. Ильечева Т.Х. Планирование и прогнозирование в рыночной экономике [Текст]: Учебное пособие/ Т.Х. Ильечева. - Калининград, 2004г. - 290 с.

9. Ковалев А.И., В.П. Анализ финансового состояния предприятия [Текст]: Учебник. - Издание 2-е, переработанное и дополненное/ А.И. Ковалев, В.П. Привалов - М.: ЗАО "Центр экономики и маркетинга", 2010 г. - 412 с.

10. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту [Текст].- М.: "Финансы и статистика", 2002 г. - 112 с.

11. Крук Д.М. Организация, планирование и управление промышленным предприятием [Текст]: Учебник для вузов /Д.М. Крук - М.: Экономика, 1982. - 375 с.

12. Кузык Б.Н. Прогнозирование и стратегическое планирование социально-экономического развития [Текст]: Учебник / Б.Н. Кузык , В.И. Кушлин, Ю.В. Яковец - М.: Экономика, 2006. - 427 с.

13. Пелих А.С., Терехов Л.Л., Кизилов А.Н. Методы анализа, планирования и управления [Текст]: Учеб. пособие / А.С. Пелих, Л.Л. Терехов, А.Н. Кизилов. - Ростов н/Д: РГЭА, 2006г. - 340 с.

14. Раицкий, К.А. Экономика организации [Текст]: Учебник / К.А. Раицкий. - Изд. 4-е, перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2005. - 1012с.

15. Расулев А. Д. Планирование как фактор регулирования рыночной экономики [Текст] / А. Д. Расулев, Р.В. Рахимов // Общество и экономика. - 2007. - №12. - С. 113-118.

16. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия [Текст]: Учебник / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - М.: ИНФРА-М, - 2006. - 528 с.

17. Уткина Э.А. Стратегическое планирование: Учебник для ВУЗов / Э.А. Уткина.- М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". Издательство ЭКМОС, 2006г.- 212 с.

18. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник для ВУЗов/ под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 2-е изд, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г. - 440 с.

19.http://www.webkursovik.ru/kartgotrab.asp?id=-46296.

20.http://odiplom.ru/ekonomika/ekonomicheskaya-politika-predpriyatiya.

21.http://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=558838.

22.http://www.nnre.ru/delovaja_literatura/strategicheskoe_planirovanie_i_kontrolling/p3.php.

Приложение А

Рисунок 1 - Последовательность и взаимосвязь элементов прогнозирования и планирования

Приложение Б

Бухгалтерский баланс ООО "БЭСТ ГРУПП" 2012 г.

Размещено на Allbest.ru