Напрями ефективності фінансово-економічної системи ТА "Малібу".

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ДОСЛІДЖЕННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ СИСТЕМИ ПІДПРИЄМСТВА

1.1Сутнісь фінансово-економічної системи підприємства

1.2 Структура фінансово-економічної системи підприємства

1.3 Управління фінансово-економічною системою підприємства

РОЗДІЛ 2. СУЧАСНИЙ СТАН ЕКОНОМІЧНОЇ СИСТЕМИ ТУРИСТИЧНОГО АГЕНСТВА «МАЛІБУ

2.1 Загальна характеристика ТА «Малібу»

2.2 Аналіз показників фінансового стану ТА «Малібу»

2.3 Оцінка ефективності функціонування фінансово-економічної

системи туристичного агентства «Малібу»

РОЗДІЛ 3. НАПРЯМКИ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ СИСТЕМИ ТУРИСТИЧНОГО АГЕНСТВА «МАЛІБУ

3.1 Зарубіжний досвід управління фінансово-економічною системою

підприємства

3.2 Шляхи вдосконалення фінансово-економічної системи ТА

«Малібу»

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ



ВСТУП

туристичний зарубіжний управління

Актуальність теми. В сучасних економічних умовах діяльність кожного підприємства, організації являється предметом уваги широкого кола учасників ринкових відносин, які зацікавленні в результатах його функціонування. На основі доступної їм звітно-облікової інформації вказані особи намагаються оцінити фінансове положення підприємства. Основним інструментом для цього слугує економічний аналіз, за допомогою якого можна об'єктивно оцінити внутрішні і зовнішні відносини об'єкта, охарактеризувати його платоспроможність, ефективність і прибутковість діяльності, перспективи розвитку, а потім по його результатам прийняти обґрунтовані рішення. Економічний аналіз являє собою процес, побудований на вивченні даних про фінансовий стан підприємства і результатах його діяльності в минулому з метою оцінки майбутніх умов і результатів діяльності. Таким чином, головною метою економічного аналізу є зниження неминучої невідомості, пов'язаної з прийняттям економічних рішень, орієнтованих на майбутнє.

Мета курсової роботи визначення напрямів ефективності фінансово-економічної системи ТА «Малібу».

Об'єкт дослідження фінансово-економічна система ТА «Малібу»

Для досягнення загальної мети в роботі були поставлені та вирішені такі завдання:

- визначити сутність фінансово-економічної системи підприємства;

- дослідити структуру фанансово-економічної системи підприємства;

- визначити сутність управління фінансово-економічною системою

туристичного підприємства;

- проаналізувати показники фінансвого стану ТА «Малібу»;

- провести оцінку ефективності функціонування фінансово-економічної

системи ТА «Малібу»;

- навести досвід зарубіжного управління фінансово-економічною системою підприємства;

- обгрунтувати позиції щодо вдосконалення фінансово-економічної системи ТА «Малібу».

Дана тема простежується у роботах таких вчених як: І. Алексєєва, Н. Бицьку, О. Бровкову, И. Бланк, О. Василик, М. Денисенко, О. Заруба, О. Захарчук, А, Н. Костін, А. Мороз, , А. Міщенко, В. Сладкевич та ін.

Під час написання роботи використовувались наступні методи дослідження: логічного, системного та комплексного підходів. У процесі дослідження застосовано методи економіко-статистичного аналізу, зокрема: аналізу і синтезу - для деталізації об'єкта дослідження внаслідок розчленування його на окремі складові; порівняння - для зіставлення фактичних даних звітного року з даними за попередні роки; рядів динаміки - для характеристики зміни у часі показників досліджуваного питання; монографічний - для вивчення стану діяльності на підприємстві; економіко-математичні - для побудови моделі розрахунку ефективності діяльності підприємства.Інформаційною базою роботи виступають законодавчі акти, наукові праці, в яких висвітлюються проблеми управління фінансово-економічною системою туристичного підприємства.

Курсова робота складається із вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерез з 25 найменувань.



РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ДОСЛІДЖЕННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ СИСТЕМИ ПІДПРИЄМСТВА

1.1Сутність фінансово-економічної системи підприємства

Фінанси підприємств як складова фінансової системи посідають визначне місце у структурі фінансових відносин суспільства. Вони функціонують матеріальній і нематеріальній сферах виробництва де створюється валовий внутрішній продукт і національний дохід -- основні джерела фінансових ресурсів. На макроекономічному рівні фінанси підприємств забезпечують формування фінансових ресурсів країни через бюджет і позабюджетні фонди. Саме тому від стану фінансів підприємств залежить можливість задоволення суспільних потреб та фінансова стійкість країни.

Фінанси підприємств функціонують на мікрорівні тому мають спільні ознаки та певні відмінності від фінансів держави в цілому. Загальною ознакою фінансів підприємств є те, що вони відображають сукупність економічних відносин, пов'язаних із розподілом ВВП. Специфічні ознаки виражають економічні відносини, що характеризують первинний розподіл вартості ВВП, формування та використання грошових доходів і децентралізованих фондів. Особливості фінансів підприємств зумовлені їх функціонуванням у різних галузях економіки, різноманітними організаційно-правовими формами господарювання. Господарська діяльність переважної більшості підприємств має комерційний характер з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку. Некомерційне господарювання -- самостійна систематична господарська діяльність, яку здійснюють суб'єкти господарювання, спрямована на досягнення економічних, соціальних та інших результатів без мети одержання прибутку. До некомерційних належать здебільшого доброчинні, освітянські, медичні, наукові й інші організації невиробничої сфери економіки. У процесі підприємницької діяльності виникають господарські відносини між підприємствами та їх контрагентами: постачальниками і покупцями, партнерами із суспільної діяльності, об'єднаннями й асоціаціями, фінансово-кредитною системою, в наслідок яких виникають фінансові відносини, пов'язані з організацією виробництва та реалізацією продукції, формуванням фінансових ресурсів, здійсненням інвестиційної діяльності, податкових платежів у бюджет і цільові фонди, внутрішньовиробничим розподілом доходів.

Фінансово-економічна система підприємства - сукупність взаємозалежних між собою сфер (фінансів підприємства, страхування і державних фінансів) і ланок (фінансових установ, структурних підрозділів податкової системи й ін.).

Фінансово-економічна система підприємства - це система використання різних форм і методів для фінансового забезпечення функціонування підприємств та досягнення ними поставлених цілей, тобто це та практична фінансова робота, що забезпечує життєдіяльність підприємства, поліпшення її результатів.

Отже, об'єктом фінансів підприємства є економічні відносини, пов'язані з рухом коштів, формуванням і використанням грошових фондів. Суб'єктами таких відносин можуть бути підприємства й організації, банківські установи та страхові компанії, позабюджетні фонди, інвестиційні фонди, аудиторські організації й інші суб'єкти господарювання, котрі є юридичними особами. Матеріальною основою фінансово-економічних відносин вважаються гроші. Вони створюють умови для появи фінансів як самостійної сфери грошових відносин.

Узагальнюючи, дамо таке визначення фінансів підприємств -- це економічні відносини, пов'язані з рухом грошових потоків, формуванням розподілом і використанням доходів та грошових фондів суб'єктів господарювання у процесі відтворення.



1.2 Структура фінансово-економічної системи підприємства

В даний час багато підприємств застосовують у своїй діяльності (практиці) управління за центрами фінансової відповідальності, оскільки стало ясно, що використання такого механізму є однією з найважливіших підсистем побудови внутрішньофірмового управління. Використання такого принципу управління дозволить підприємству, по-перше, мати системне та структурно-логічне уявлення про організацію та напрямки її розвитку. По-друге, це дозволить виділяти найбільш «слабкі і сильні» центри відповідальності на основі оціночних показників з метою виявлення найбільш ефективних підрозділів компанії, впливаючи на які можна досягти найбільшого ефекту.

У цілому, фінансово-економічна структура організації являє собою ієрархічну структуру центрів фінансової відповідальності, які виступають в якості цілісних сегментів і об'єктів управлінського обліку, що володіють власними цілями, завданнями та функціональними обов'язками, спрямованими на досягнення цілей компанії.

Головна мета формування системи центрів фінансової відповідальності полягає в підвищенні ефективності внутрішньофірмового управління на основі узагальнення інформації про результати діяльності кожного центру відповідальності. До основних завдань управління за центрами фінансової відповідальності можна віднести:

1) координація стратегічної і оперативної діяльності підрозділів;

2) створення ефективно діючої системи мотивації праці персоналу;

3) розподіл зон відповідальності за загальний результат;

4) оцінка і контроль за ефективністю бізнес-напрямків компанії;

5) зіставлення фінансових результатів з іншими підрозділами та компаніями-конкурентами. Таким чином фінансово-економічна структура компанії будується та формується за принципом відповідальності кожної фінансової одиниці тільки за результати діяльності, на які вона може впливати, тобто це витрати і доходи (якщо вони є) центру фінансової відповідальності. Як вже зазначалося фінансова структура - це впорядкована сукупність центрів фінансової відповідальності (ЦФВ), які можуть виступати в якості готельного структурного підрозділу або відділу, області або конкретної функції. Центральним ознакою центру фінансової відповідальності є наявність безпосереднього керівника, відповідального на результати діяльності центру фінансової відповідальності. Фінансово-економічна структура залежить від специфіки і сфери діяльності підприємства, її розмірів, організаційно-правової форми та форми власності та інших факторів.

1.3 Управління фінансово-економічною системою підприємства

В умовах ринкової економіки ефективне управління передбачає оптимізацію ресурсного потенціалу підприємства. У цій ситуації різко підвищується значущість ефективного управління фінансовими ресурсами. Від того, наскільки ефективно й доцільно вони трансформуються в основні та оборотні кошти, а також в засоби стимулювання робочої сили, залежить фінансове благополуччя підприємства у цілому, його власників і співробітників. У тій чи іншій мірі роль фінансових ресурсів важлива на всіх рівнях управління (стратегічний, тактичний, оперативний), проте особливого значення вона набуває в плані стратегії розвитку підприємства.

Управління фінансовою діяльністю підприємства включає:

* розробку і реалізацію фінансової політики підприємства із застосуванням різних фінансових інструментів;

* прийняття рішень з фінансових питань, їх конкретизацію і розробку методів реалізації;

* інформаційне забезпечення за допомогою складання і аналізу фінансової звітності підприємства;

* оцінку інвестиційних проектів і формування портфеля інвестицій, оцінку витрат на капітал та фінансове планування і контроль;

* організацію апарату управління фінансово-господарською діяльністю підприємства. Методи управління фінансовою діяльністю дозволяють оцінити:

* ризик і вигідність вкладення грошей у виробництво та реалізацію тих або інших товарів і послуг;

* ефективність роботи підприємства;

* швидкість оборотності капіталу і його продуктивність.

Завданням управління фінансовою діяльністю є вироблення і практичне застосування методів, коштів та інструментів для досягнення мети діяльності підприємства в цілому або його окремих виробничо-господарських ланок. Подібними цілями можуть бути: максимізація прибутку; досягнення стійкої норми прибутку в плановому періоді; збільшення доходів керівною складу і вкладників (або власників) підприємства; підвищення курсової вартості акцій підприємства тощо. Зрештою всі ці цілі орієнтовані на підвищення доходів вкладників (акціонерів) або власників (власників капіталу) підприємства [4,c.172]. У завдання управління фінансовою діяльністю входить знаходження оптимального співвідношення між короткостроковими і довгостроковими цілями розвитку підприємства і рішеннями, що приймаються в рамках фінансового управління.

Завданням управління фінансовою діяльністю підприємства також є визначення пріоритетів і пошук компромісів для оптимального поєднання інтересів різних господарських підрозділів у прийнятті інвестиційних проектів і виборі джерел їх фінансування. Зрештою головне в управлінні фінансовою діяльністю підприємства - прийняття рішень щодо забезпечення найбільш ефективного руху фінансових ресурсів між підприємством і джерелами його фінансування, як зовнішніми, так і внутрішніми. Управління потоком фінансових ресурсів, виражених в грошових коштах, є центральним питанням в управлінні фінансовою діяльністю. Потік фінансових ресурсів складають грошові кошти: одержані в результаті діяльності підприємства; інвестовані і реінвестовані в розвиток системи виробництва; направлені на сплату податкових платежів.

Функції й економічні методи управління фінансовою діяльністю підприємства можна поділити на два блоки: блок з управління зовнішніми фінансами і блок з внутрішнього обліку і фінансового контролю. Блок з управління зовнішніми фінансами передбачає реалізацію відносин підприємства з юридично і господарсько самостійними суб'єктами ринку, включаючи власні філії, або відокремлені підрозділи, які виступають як продавці, посередники і покупці товарів і послуг, а також з акціонерами і ринками товарів і послуг у фінансовому розрізі. Сюди входять: управління оборотними активами підприємства, рухом грошових коштів, розрахунками з клієнтами, управління матеріально-товарними запасами тощо; залучення короткострокових і довгострокових зовнішніх джерел фінансування. Блок з внутрішнього обліку і фінансового контролю включає: контроль за веденням обліку товарно-матеріальних ресурсів; складання кошторису витрат, контроль за виплатою заробітної плати і податків; збір і обробку даних бухгалтерського обліку для внутрішнього управління фінансами і для надання даних зовнішнім користувачам, складання і контроль правильності фінансової звітності: балансу, звіту про прибутки і збитки, звіту про рух грошових коштів та ін.; аналіз фінансової звітності і використання його результатів для внутрішнього і зовнішнього аудиту; оцінка фінансового стану підприємства на поточний період і її використання для прийняття оперативних управлінських рішень і в цілях планування.

Найважливіші рішення, що приймаються в області управління фінансовою діяльністю підприємства відносяться до питань інвестування і вибору джерел їх фінансування. Інвестиційні рішення приймаються з таких проблем, як: оптимізація структури активів, визначення потреб в їх заміні або ліквідації; розробка інвестиційної політики, методів і коштів її реалізації; визначення потреб у фінансових ресурсах; планування інвестицій по підприємству в цілому; розробка і затвердження інвестиційних проектів; управління портфелем цінних паперів. Інвестиційні рішення передбачають виділення в управлінні фінансовою діяльністю двох видів фінансового управління: короткострокового і довгострокового.

Таким чином, управління фінансовою діяльністю як одна з основних функцій апарату управління підприємством набуває ключової ролі в умовах ринкової економіки. Управління фінансовою діяльністю підприємства - це вид професійної діяльності, направленої на управління фінансово-господарським функціонуванням підприємства. Управління фінансовою діяльністю є одним з ключових елементів всієї системи сучасного управління підприємством.



РОЗДІЛ 2. СУЧАСНИЙ СТАН ЕКОНОМІЧНОЇ СИСТЕМИ ТУРИСТИЧНОГО АГЕНСТВА «МАЛІБУ»

2.1 Загальна характеристика ТА «Малібу»

Туристичне агентство «Малібу» засновано в 2006 році у формі товариства з обмеженою відповідальністю. Юридична адреса: Україна, м. Маріуполь, вул.Проспект Леніна 39. Підприємство діє на підставі Статуту і чинного законодавства. Воно підкоряється вимогам Госкомтуризма і має право на здійснення діяльності, пов'язаної з наданням туристичних послуг.

Підприємство може здійснювати наступні види діяльності :

- організація іноземного туризму;

- організація внутрішнього туризму;

- організація зарубіжного туризму;

- екскурсійна діяльність.

Предметом діяльності туристичного агентства «Малібу» зафіксованим в засновницьких документах, являється:

- виробництво товарів і послуг як приватним громадянам, так і колективним підприємствам України та ін. держав;

- комерційна, торгово-закупівельна, посередницька діяльність;

- маркетингових і рекламних послуги підприємствам, організаціям і приватним особам;

- здійснення туристичного і екскурсійного обслуговування як в Україні, так і в країнах СНД, а також за кордоном;

- організація виставок, аукціонів, торгів, ярмарків, симпозіумів, культурно-видовищних і благодійних заходів;

- здійснення експортних і імпортних заходів у сфері реалізацій новітніх технологій, устаткування, товарів, у встановленому законом порядку;

- здійснення іншої зовнішньоекономічної діяльності, керуючись при цьому чинним законодавством;

- інших видів діяльності, що не заборонені законодавством України і відповідають цілям Статуту підприємства.

Фірма є туристичним агентом, і може: купувати у певного туроператора певний тур в певній кількості і продавати його клієнту, тобто бути посередником між клієнтом і туроператором. За свої послуги агентство буде брати комісію в розмірі від 5 до 10% від проданого туру. Після продажу туру і перерахування агентством прибутку на рахунок туроператора, останнім виплачується комісія на розрахунковий рахунок агенства. Економічний аналіз підприємства проведений за даними звітності щорічної звітності. Це баланс, фінансовий звіт, про фінансові результати, звіт про прибутки та збитки, звіт про діяльність туристичної організації.

Копії оригіналів звітностей, що були надані керівництвом туристичного анегстства «Малібу» до відповідних контролюючих організацій в представлені в додатках. Контроль за роботою фірми здійснюється за допомогою бухгалтерського відділу, куди надходить інформація про наявність і рух коштів і здійсненні різних господарських операцій.

2.2 Аналіз показників фінансового стану ТА «Малібу»

Організаційна структура органів управління туристичного агентства «Малібу» є лінійно-функціональною структурою управління (рис. 2.1). Принцип розподілення повноважень і відповідальності за функціями та прийнятті рішень по вертикалі значно підвищує ефективність прийняття рішень. Лінійно-функціональна структура дозволяє організувати управління за лінійною схемою, а функціональні підрозділи допомагають лінійним керівникам у вирішенні відповідних управлінських функцій. Також, із схеми організаційної структури випливає, що функціональні керівники мають право безпосередньо впливати на виконавців.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1. Організаційна структура управління туристичного агентства «Малібу»

При цьому аби усунути можливість отримання виконавцями суперечливих вказівок:

1) або вводиться пріоритет вказівок лінійного керівника;

2) або функціональному керівнику передається лише певна частина повноважень;

3) або функціональному керівнику передається тільки право рекомендацій.

Фактичний розподіл функцій між органами управління компанії наведено в Додатку А.

Отже, виходячи з цього розподілу функцій можна зробити висновок, що основні повноваження щодо затвердження стратегічних рішень належать Загальними зборам засновників туристичного агентства «Малібу». При цьому розробкою, організацією та реалізацією цих рішень займаються керівники вищого рівня. Генеральний директор визначає, здійснює та координує всі види діяльності підприємства під наглядом Загальних зборів засновників Приватного підприємства. Також, генеральний директор керує всіма структурними підрозділами підприємства, організовує їх роботу, здійснює контроль за своєчасним та якісним виконанням посадових обов'язків працівників. Крім того, саме генеральний директор здійснює кадрову політику та контроль за наймом співробітників, забезпечує їх навчання. Генеральний директор виконує роль представника компанії перед державними органами, орендодавцями та постачальниками.

Основна задача генерального директора - забезпечити безперебійну роботу підприємства таким чином, щоб діяльність підприємства приносила прибутки. Керівники функціональних відділів здійснюють керівництво відповідними відділами, організовують їх роботу, контролюють виконання завдань своїми підлеглими. Організаційну структуру та менеджмент туристичного агентства «Малібу» оцінимо за наступною таблицею (табл. 2.1).

Таблиця 2.1

Оцінка організаційної структури та менеджменту туристичного агентства «Малібу»

№ з/п	Показник	Вага показника	Еталон	Підприємство значення / рейтинг
1	2	3	4	5	6
1	Ділові якості менеджерів, балів	0,20	10,0	7	0,14
2	Ефективність організаційної структури управління, балів	0,10	10,0	8	0,08
3	Віковий стан персоналу, % до 45 років	0,05	50,0	80,0	0,08
4	Рівень освіти, % з вищою освітою	0,05	90,0	90,0	0,05
5	Продуктивність праці, грн.	0,20	87,6	111,5	0,25
6	Середньомісячна оплата праці, грн.	0,20	958,0	1200,0	0,25
7	Виробіток, грн.	0,05	0,1	0,1	0,05
8	Рівень делегованості повноважень, %	0,05	50,0	30,0	0,03
9	Єдність напрямків інтересів, % до кількості осіб зі спільними інтересами	0,05	80,0	70,0	0,04
10	Рівень захворюваності, % до кількості працівників	0,05	30,0	12,0	0,02
Сума місць	1	х	х	1,03

Як ми бачимо з наведених у Додатку А у таблиці 2.1 даних, організаційну структуру управління туристичного агентства «Малібу» можна вважати позитивною, але вона має декілька недоліків, що негативно сказується на стратегічному управлінні підприємством:

1. Виникає неадекватність реакції системи управління на вимогу зовнішнього середовища. Положення посилюється втратою гнучкості в взаємовідносинах робітників апарату управління із-за застосування формальних правил і процедур. В результаті ускладнюється і уповільнюється передача інформації, що не може не відбиватися на швидкості і своєчасності прийняття управлінських рішень.

2. Необхідність погодження дій різних функціональних служб різко збільшує обсяг роботи керівника організації і його заступників, тобто. вищого ешелону управління.

Далі дамо оцінку основних техніко-економічних показників діяльності туристичного агентства «Малібу» (табл. 2.2.)



Таблиця 2.2

Основні техніко-економічні показники діяльності туристичного агентства «Малібу»

за 2009 - 2011 рр.

Показники	2009 р.	2010 р.	2011 р.	Зміна, за три роки, %
1	2	3	4	5
1. Обсяг наданих послуг, тис. грн.	30205,00	29515,00	35195,00	16,519,00
2. Чисельність працівників, осіб	48,00	48,00	49,00	2,08
3. Продуктивність праці, тис. грн.	62,28	61,23	71,68	15,10
4. Собівартість наданих послуг, тис. грн.	24014,50	24172,90	25171,00	4,82
5. Витрати на 1 грн. наданих послуг, коп.	79,50	81,90	71,52	-10,05
6. Прибуток від основної діяльності, тис. грн.	6190,60	5341,90	10023,70	61,92
7. Рентабельність основної діяльності, %	20,50	18,10	28,48	38,96
8. Середньорічна вартість ОФ, тис. руб.	15671,00	14612,95	11477,05	-26,76
9. Фондовіддача, грн./ грн.	1,93	2,02	3,07	59,10

Дані таблиці 2.2 свідчать про те, що підприємство на протязі останніх років підвищує обсяг продажу, тобто обсяг наданих послуг у 2011 році становить 35195 тис. грн., що на 16,52% більше, ніж у 2009 році. При цьому чисельність персоналу збільшується за цей же період з 48 осіб у 2009 році до 49 осіб у 2011 році. Все це позитивно впливає на такий якісний показник, як продуктивність праці, значення якого збільшилось у 2011 році по зрівнянню з 2009 роком на 14,14% і становить у 20011 році 718,26 тис. грн./ос.

Слід також відзначити і збільшення розміру собівартості наданих послуг, значення якої становить у 2011 році 25171 тис. грн., що на 4,82% більше, ніж у 2009 році. В той же час витрати на 1 грн. наданих послуг зменшились з 79,50 коп за 2009 рік до 71,52 коп. за 2011 рік. Це свідчить про поліпшення значення такого показника, як прибуток від основної діяльності, розмір якого збільшився з 6190,6 тис. грн. за 2011 рік до 10023,7 тис. грн. за 2011 рік. Дана зміна впливає на показник, що характеризує ефективність діяльності - рентабельність, яка склала у 2009 році 20,50%, а у 2011 році - 28,48%.Аналіз вартості й структури активів туристичного агентства «Малібу» за 2009-2011 рр. розглянемо у таблицях 2.3-2.5.

Таблиця 2.3

Аналіз вартості й структури активів туристичного агентства «Малібу» станом на 31.12.2009-31.12.2010 рр.

Групування активів (майна)	На 31.12.2009	На 31.12.2010	Зміна за рік
	Сума, тис. грн.	Питома вага,%	Сума, тис. грн.	Питома вага,%	Абсолютне відхи-лення, тис. грн.	В % стосовно початку періоду	В струк-турі,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Усього активів з них:	36246,4	100	34941,8	100	-1304,6	-3,60	-
1. Необоротні активи	21663,5	59,77	14853	42,51	-6810,5	-31,44	-17,26
2. Оборотні активи:	14525,6	40,07	19967,4	57,14	5441,8	37,46	17,07
- запаси	6150,5	16,97	5130,1	14,68	-1020,4	-16,59	-2,29
- дебітори	5260,4	14,51	5077,5	14,53	-182,9	-3,48	0,02
- кошти і їхні еквіваленти	3114,7	8,59	9759,8	27,93	6645,1	213,35	19,34
- поточні фінансові інвестиції	0	0	0	0	0	0	0
3. Витрати майбутніх періодів	57,3	0,16	121,4	0,35	64,1	111,87	0,19

У структурі активів туристичного агентства «Малібу» за 2009-2010 рр. відбулися наступні зрушення:

- необоротні активи зменшились на 31,44% і їх розмір становить станом на 31.12.2007 р. 14853,0 тис. грн.;

- оборотні активи за 2010 рік збільшились на 37,46% та становлять на 31.12.2010 р. 19967,4 тис. грн.

У цілому, активи підприємства зменшились на 1304,6 тис. грн. у 2010 році.

Таблиця 2.4

Аналіз вартості й структури активів туристичного агентства «Малібу»станом на 31.12.2010-31.12.2011 рр.

Групування активів (майна)	На 31.12.2010	На 31.12.2011	Зміна за рік
	Сума, тис. грн.	Питома вага,%	Сума, тис. грн.	Питома вага,%	Абсолютне відхи-лення, тис. грн.	В % стосовно початку періоду	В струк-турі,%
Усього активів з них:	34941,8	100	34317,3	100	-624,5	-1,79	-
1. Необоротні активи	14853	42,51	15587,8	45,42	734,8	4,95	2,91
2. Оборотні активи:	19967,4	57,14	18559,9	54,08	-1407,5	-7,05	-3,06
- запаси	5130,1	14,68	4781,4	13,93	-348,7	-6,80	-0,75
- дебітори	6313,7	18,07	8942,5	26,06	2628,8	41,64	7,99
- кошти і їхні еквіваленти	8523,5	24,39	4832,6	14,08	-3690,9	-43,30	-10,31
- поточні фінансові інвестиції	0	0	0	0	0	0	0
3. Витрати майбутніх періодів	121,4	0,35	169,6	0,49	48,2	39,70	0,15



У структурі активів підприємства, що є об'єктом дослідження даної роботи, за 2010-2011 рр. відбулися наступні зміни:

- необоротні активи збільшились на 4,95% і становлять на 31.12.2011 р. 15587,8 тис. грн.;

- оборотні активи зменшились на 7,05% та становлять на 31.12.2011 р. 18559,9 тис. грн.

У цілому, активи підприємства зменшились на 624,5 тис. грн. Вертикальний і горизонтальний аналіз пасивів туристичного агентства «Малібу» за 2009-2011 рр. наведено у табл. 2.5-2.7.

Таблиця 2.5

Аналіз капіталу туристичного агентства «Малібу»

станом на 31.12.2009-31.12.2010 рр.

Групування пасивів джерел фінансових ресурсів	На 31.12.2009	На 31.12.2010	Зміна за рік
	Сума, тис. грн.	Питома вага,%	Сума, тис. грн.	Питома вага,%	Абсолют-не відхи-лення, тис. грн.	В % віднос-но початку періоду	В структурі, %
Усього капіталу (валюта балансу)	36246,4	100	34 941,8	100	-1304,60	-3,60	-
1. Власний капітал	7 984,1	22,03	8086,8	23,14	102,70	1,29	1,12
2. Позиковий капітал	28262,3	77,97	26 855,0	76,86	-1407,30	-4,98	-1,12
- довгострокові зобов'язання	15042,2	41,50	11218,7	32,11	-3823,50	-25,42	-9,39
- поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість	13220,1	36,47	15 636,3	44,75	2416,20	18,28	8,28
3. Доходи майбутніх періодів	0	0	0	0	0	0	0



З наведеного в таблиці 2.5. аналізу капіталу туристичного агентства «Малібу» бачимо, що за 2010 рік на підприємстві зріс розмір власного капіталу на 102,70 тис. грн., а розмір позикового капіталу зменшився на 1407,3 тис. грн.

Однак дані зміни не привели до покращення стану фінансової незалежності підприємства у 2010 році, про що свідчить рівень питомої ваги власного капіталу станом на 31.12.2010 р., значення якого становить 23,14%.

Отже підприємство продовжує відчувати недостатність власних коштів для фінансування своєї діяльності і фінансує свою поточну діяльність за рахунок позичкового капіталу та залишається залежним від зовнішнього фінансування на кінець 2010 року.

Таблиця 2.6

Аналіз капіталу туристичного агентства «Малібу» станом на 31.12.2010-31.12.2011 рр.

Групування пасивів джерел фінансових ресурсів	На 31.12.2010	На 31.12.2011	Зміна за рік
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Абсолют-не відхи-лення, тис. грн.	В % віднос-но початку періоду	В структурі, %
Усього капіталу (валюта балансу)	34 941,8	100	34 317,30	100	-624,50	-1,79	-
1. Власний капітал	8 086,8	23,14	9490,40	27,65	1403,60	17,36	4,51
2. Позиковий капітал	26 855,0	76,86	24 826,90	72,35	-2028,10	-7,55	-4,51
- довгострокові зобов'язання	11 218,7	32,11	7401,50	21,57	-3817,20	-34,03	-10,54
- поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість	15 636,3	44,75	17 425,40	50,78	1789,10	11,44	6,03
3. Доходи майбутніх періодів	0	0	0	0	0	0	0

Як бачимо, за 2011 рік власний капітал підприємства збільшився на 1403,6 тис. грн., позиковий зменшився на 2028,10 тис. грн., але питома вага власного капіталу фірми становить на 31.12.2011 р. 27,65%, що недостатньо для фінансування діяльності підприємства. Це свідчить про фінансову залежність від зовнішніх джерел фінансування.

Наявність власного оборотного капіталу туристичного агентства «Малібу» за 2009-2011 рр. проаналізована в таблицях 2.7-2.8.

Таблиця 2.7

Розрахунок наявності власного оборотного капіталу туристичного агентства «Малібу» станом на 31.12.2009-31.12.2010 рр.

Показники	На 31.12.2009	На 31.12.2010	Зміна за рік
	Сума, тис. Грн.	Питома вага,%	Сума, тис. Грн.	Питома вага,%	Абсолют-не відхи-лення, тис. Грн.	В % віднос-но початку періоду	В структурі, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Власний капітал	7984,1	22,03	8086,8	23,14	102,7	1,29	1,12
2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів	0	0	0	0	0	0	0
3. Необоротні активи	21663,5	59,77	14853	42,51	-6810,5	-31,44	-17,26
4. Наявність власного оборотного капіталу	-13679,4	-37,74	-6766,2	-19,36	6913,2	-50,54	18,38
5. Валюта капіталу	36246,4	100,00	34941,8	100,00	-1304,6	-3,60	-



Таблиця 2.8

Розрахунок наявності власного оборотного капіталу туристичного агентства «Малібу» станом на 31.12.2010-31.12.2011 рр.

Показники	На 31.12.2010	На 31.12.2011	Зміна за рік
	Сума, тис. Грн.	Питома вага,%	Сума, тис. Грн.	Питома вага,%	Абсолют-не відхи-лення, тис. Грн.	В % віднос-но початку періоду	В структурі, %
1. Власний капітал	8086,8	23,14	9490,40	27,65	1403,60	17,36	4,51
2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів	0	0	0	0	0	0	0
3. Необоротні активи	14853,0	42,51	15587,80	45,42	734,80	4,95	2,91
4. Наявність власного оборотного капіталу	-6766,2	-19,36	-6097,40	-17,77	668,80	-9,88	1,60
5. Валюта капіталу	34941,8	100,00	34317,30	100,00	-624,50	-1,79	-

На підприємстві спостерігається нестача власного оборотного капіталу станом на 31.12.2011 р. У розмірі 6097,4 тис. грн., тобто його розмір зменшився зі значення станом на 31.12.2009 р. На 7582,00 тис. грн.

2.3 Оцінка ефективності функціонування фінансово-економічної системи туристичного агентства «Малібу»

Результативність і економічна доцільність функціонування підприємства оцінюється не тільки абсолютними, але і відносними показниками. Відносними показниками є система показників рентабельності. У широкому розумінні слова поняття рентабельності означає прибутковість, дохідність. Підприємство вважається рентабельним, якщо результати від реалізації продукції покривають витрати виробництва і утворюють суму прибутку, достатню для нормального функціонування підприємства. Економічна сутність рентабельності може бути розкрита тільки через характеристику системи показників. Загальний їхній зміст - визначення суми прибутку з однієї гривні вкладеного капіталу. І оскільки це відносні показники, то вони практично не підпадають під вплив інфляції.

Показник рентабельності виробництва знаходиться в прямій залежності від рентабельності продукції й оберненій залежності від зміни фондоємності продукції. Підвищення рентабельності продукції забезпечується переважно зниженням собівартості одиниці продукції. Чим краще використовуються основні виробничі фонди, тим нижче фондоємність, вище фондовіддача і внаслідок цього відбувається зростання показника рентабельності виробництва. При поліпшенні використання матеріальних обігових коштів знижується їхній розмір, що припадає на 1 гривню реалізованої продукції.

Отже, чинники прискорення обіговості матеріальних обігових коштів є одночасно чинниками росту рентабельності виробництва. Розрахунок показників рентабельності власного капіталу представлений у таблиці 2.9.

Таблиця 2.9

Показники рентабельності власного капіталу туристичного агентства «Малiбу» за 2009-2011 рр.

Показник	Умовне позначення	2009	2010	2011	Зміна за період,%
Капітал, тис. Грн., усього	А	36246,40	34941,80	34317,30	-5,32
Власний капітал, тис. Грн.	СК	7984,10	8086,80	9490,40	18,87
Чистий доход	ЧД	30 205,00	29 515,00	35 195,00	16,52
Чистий прибуток	ПЧ	999,00	104,00	1 404,00	40,49
Рентабельність чистого доходу, %	Рчд	3,31	0,35	3,99	20,57
Оборотність активів	Коб	0,83	0,84	1,03	23,07
Фінансовий леверідж	Кфл	4,54	4,32	3,62	-20,35
Рентабельність власного капіталу, %	Рск	12,52	1,28	14,79	18,19



Рентабельність чистого доходу туристичного агентства «Малiбу» становить у 2011 році 3,99%, що вище, ніж було у 2009 році на 0,68%. За цей же період має місце зменшення розміру фінансового лівериджу з 4,54 за 2009 рік до 3,62 за 2011 рік, тобто на 18,19%. На підприємстві за аналізований період також покращилось використання власного капіталу. Так у 2009 році підприємство мало рентабельність власного капіталу у розмірі 12,52%, а у 2010 році вже має рентабельність власного капіталу у розмірі 14,79%, тобто на 2,28% вище.Власний оборотний капітал використовується для фінансування оборотних коштів. Розрахунок його достатності або дефіциту представлений у таблиці 2.10.

Таблиця 2.10

Аналіз забезпеченості запасів і товарів власним оборотним капіталом туристичного агентства «Малiбу» за 2009-2011 рр., тис. Грн.

Показники	На 31.12.2009	На 31.12.2010	На 31.12.2011	Зміна за період, %
1. Наявність власного оборотного капіталу	-13679,40	-6766,20	-6097,40	-55,43
2. Запаси й товари	6150,50	5130,10	4781,40	-22,26
3. Забезпеченість власним оборотним капіталом запасів	-19829,90	-11896,30	-10878,80	-45,14

Отже можемо зробити висновок, що на підприємстві спостерігається дефіцит власного оборотного капіталу для формування запасів і товарів у розмірі 10878,8 тис. Грн. На кінець 2011 року. Відносно 2009 року дефіцит власного оборотного капіталу для формування запасів та товарів на туристичному агентстві «Малiбу» зменшився на 45,14%.

Далі проведемо аналіз ділової активності підприємства, яка оцінюється показниками оборотності оборотних коштів (табл. 2.11).



Таблиця 2.11

Аналіз оборотності активів туристичного агентства «Малiбу» за 2009-2011 рр.

Показники	Одиниця виміру	2009	2010	2011	Зміна за період, %
1	2	3	4	5	6
1. Чистий доход від реалізації	тис.грн.	30205,10	29514,80	35194,70	17
2. Середні залишки оборотних активів	тис.грн.	14309,45	17246,50	19263,65	35
3. Дебіторська заборгованість	тис.грн.	7590,10	5168,95	6937,30	-9
4. Кількість днів у періоді	днів	360	360	360	0
5. Коефіцієнт оборотності оборотних активів	частки одиниці	2,11	1,71	1,83	-13
6. Коефіцієнт оборотності дебіторів	частки одиниці	3,98	5,71	5,07	27
7. Тривалість одного обороту оборотних активів	днів	170,55	210,36	197,04	16
8. Період інкасації дебіторської заборгованості	днів	90,46	63,05	70,96	-22

За результатами проведеного аналізу можна зробити висновок про те, що коефіцієнт оборотності оборотних активів зменшився у 2011 році на 13% по зрівнянню з 2009 роком при зростанні тривалості одного обороту на 26,50 днів, що свідчить про нераціональне використання оборотних коштів. У той же час період інкасації дебіторської заборгованості на туристичному агентстві «Малiбу» зменшився на 19,50 днів. Аналіз поточної платоспроможності наведений у таблиці 2.12.



Таблиця 2.12

Аналіз поточної платоспроможності туристичного агентства «Малiбу» за 2009-2011 рр., тис. грн.

Показник	На 31.12.2009	На 31.12.2010	На 31.12.2011	Зміна за період,%
1	2	3	4	5
1. Кошти і їхні еквіваленти	3114,7	9759,8	4832,6	55,15
2. Короткострокові фінансові інвестиції	0	0	0	-
3. Дебітори	5260,4	5077,5	8942,5	70,00
4. Запаси	6150,5	5130,1	4781,4	-22,26
5. Витрати майбутніх періодів	57,3	121,4	169,6	195,99
6. Поточні зобов'язання	13220,10	15636,30	17425,40	31,81
7. Доходи майбутніх періодів	0,00	0,00	0,00	-
8. Робочий капітал	1362,80	4452,50	1300,70	-4,56
9. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,24	0,62	0,28	-
10. Коефіцієнт критичної ліквідності	0,63	0,95	0,79	-
11. Коефіцієнт загальної ліквідності	1,10	1,28	1,07	-

Як ми бачимо з розрахунку можна сказати, що туристичне агентство «Малiбу» як на 31.12.2009 р., так і на 31.12.2011 р. Не має змоги погасити свої поточні зобов'язання за рахунок грошових коштів, поточних фінансових інвестицій та за умов своєчасного розрахунку дебіторів, а також за умов реалізації всього обсягу оборотних активів. З усіх показників ліквідності тільки коефіцієнт загальної ліквідності має значення, що вище нормативних. Однак цього не достатньо для того, щоб туристичне агентство «Малiбу» визнати платоспроможним підприємством. У таблиці 2.13 представлений розрахунок показників фінансової стабільності туристичної фірми.



Таблиця 2.13

Розрахунок показників фінансової стабільності туристичного агентства «Малiбу»за 2009-2011 рр., тис. Грн.

Показник	Умовні позначення	На 31.12.2009	На 31.12.2010	На 31.12.2011	Зміна за період,%
1	2	3	4	5	6
Власний капітал	СК	7984,10	8086,80	9490,40	18,87
Забезпечення майбутніх витрат і платежів	БЗ	0	0	0	-
Необоротні активи	НА	21663,50	14853,00	15587,80	-28,05
Власний оборотний капітал	СОК	-13679,40	-6766,20	-6097,40	-55,43
Довгострокові зобов'язання	ДО	15042,20	11218,70	11218,70	-25,42
Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів	СОК + ДО	1362,80	4452,50	5121,30	275,79
Короткострокові кредити й позики	КК	0	0	0	-
Загальний розмір основних джерел покриття запасів	СОК + ДО + КК	1362,80	4452,50	5121,30	275,79
Запаси	З	6150,50	5130,10	4781,40	-22,26
Надлишок (+) або дефіцит (-) власного оборотного капіталу для покриття запасів	+СОК10-СОК10	-19829,90	-11896,30	-10878,80	-45,14
Надлишок (+) або дефіцит (-) власного оборотного капіталу, довгострокових зобов'язань	+СОК11-СОК11	-4787,70	-677,60	339,90	-107,10
Надлишок (+) або дефіцит (-) основних джерел покриття запасів	+СОК12-СОК12	-4787,7...

Подобные документы

• Інформаційно-аналітичне забезпечення фінансово-економічної безпеки діяльності підприємства (на прикладі ТОВ "Фірма Опорядрембуд")

  Характеристика інформаційної та аналітичної діяльності як складових системи економічної безпеки. Аналіз ключових загроз фінансово-економічній діяльності. Характеристики системи інформації безпеки підприємства, концепція та методи її забезпечення.
  
  дипломная работа [659,5 K], добавлен 08.03.2015
  

• Методи оцінки економічної ефективності організації управління підприємством

  Критерії і показники ефективності управління підприємством в умовах ринкової економіки. Оцінка якості управління. Методика оцінки економічної ефективності впровадження заходів з удосконалення системи управління. Концепція стратегічного управління.
  
  контрольная работа [41,0 K], добавлен 11.07.2010
  

• Аналіз діяльності підприємства

  Аналіз організаційно-правової форми та структури управління підприємством. Розгляд основ роботи з постачальниками та показників ліквідності. Рекомендації щодо підвищення ефективності організаційної структури та економічної діяльності підприємства.
  
  отчет по практике [56,8 K], добавлен 27.10.2014
  

• Розвиток і вдосконалення напрямів фінансово-економічної діяльності аграрних підприємств на прикладі СТОВ "Колос"

  Формування фінансово-економічного капіталу і дослідження особливостей фінансової діяльності аграрних підприємств. Комплексний аналіз фінансово-економічної діяльності СТОВ "Колос". Цілі і напрями вдосконалення економічної діяльності аграрних підприємств.
  
  дипломная работа [138,3 K], добавлен 28.07.2011
  

• Удосконалення системи управління прибутком як умова ефективного функціонування підприємств

  Сутність прибутку як економічної категорії, його значення у фінансово-господарській діяльності підприємства. Роль прибутку у розвитку підприємства в сучасних ринкових умовах. Принцип безперервності, системності, комплексності, динамічності управління.
  
  статья [202,6 K], добавлен 24.04.2018
  

• Управління продуктивністю праці на ПАТ "Янтар"

  Удосконалення системи планування і контролю продуктивності праці працівників ПАТ "Янтар". Діагностика фінансово-економічної діяльності підприємства. Організаційно-правова характеристика організації. Методика розрахунку обсягів господарської діяльності.
  
  дипломная работа [225,9 K], добавлен 26.02.2014
  

• Процес діагностики економічної безпеки підприємства

  Діагностика господарської діяльності на ПП "Енергозахист": організаційно-правова характеристика промислового підприємства, фінансово-економічний стан. Аналіз системи безпеки, стратегічне та інноваційне забезпечення процесу управління економічною безпекою.
  
  курсовая работа [533,5 K], добавлен 03.02.2014
  

• Шляхи підвищення ефективності використання основних виробничих фондів підприємства

  Основні напрямки підвищення ефективності використання основних виробничих фондів. Аналіз забезпеченості підприємства ОВФ і аналіз ефективності їх використання. Характеристика системи управління охороною праці, як підсистеми загальної системи управління.
  
  курсовая работа [116,5 K], добавлен 11.09.2010
  

• Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємства за допомогою інформаційної системи управління

  Розробка та впровадження сучасних інформаційно-управляючих систем і технологій як один з ефективних напрямків удосконалення управління підприємством. Знайомство з сучасними етапами розвитку економіки України. Характеристика завдань інформаційної системи.
  
  реферат [5,0 M], добавлен 23.05.2015
  

• Джерела формування основних засобів підприємства та шляхи їх оптимізації

  Основні засоби: сутність, формування; ремонт, управління, модернізація та їх заміна на прикладі ВАТ "Арселор Міттал Кривий Ріг": аналіз фінансово-господарської діяльності, розрахунок і оцінка економічної ефективності використання основних засобів.
  
  курсовая работа [109,4 K], добавлен 17.01.2011
  

• Аналіз та характеристика діяльності ВАТ "Львівхім"

  Оцінка інформаційної системи підприємства. Аналіз стану та визначення основних напрямів розвитку матеріально-технічної бази ВАТ "Львівхім". Цінова та збутова політика організації. Управління соціально-психологічною та фінансово-економічною підсистемою.
  
  отчет по практике [400,3 K], добавлен 25.11.2012
  

• Зовнішнє середовище діяльності підприємства

  Аналіз фінансово-економічних показників господарської діяльності підприємства. Ринкові особливості дії зовнішніх чинників на нього. Шляхи по оптимізації впливу факторів зовнішнього середовища на ефективність функціонування системи управління виробництвом.
  
  курсовая работа [48,6 K], добавлен 15.11.2015
  

• Підвищення ефективності діяльності та управління КП "Дворічна"

  Діагностика ефективності господарської діяльності підприємства, що вивчається, аналіз результативності. Розробка основних параметрів проекту та ресурсного забезпечення. Обґрунтування економічної доцільності та передумов реалізації розробленого проекту.
  
  дипломная работа [198,6 K], добавлен 08.07.2016
  

• Сучасні економічні системи

  Трактування змісту економічних систем. Характеристика ринкової моделі економічної системи. Основні характеристики змішаної та перехідної економічної системи. Загальні особливості формування та основні ознаки економічної системи України на сучасному етапі.
  
  реферат [56,1 K], добавлен 25.10.2011
  

• Аналіз господарської діяльності ВАТ "Дубномолоко"

  Загальна характеристика та аналіз господарської діяльності ВАТ "Дубномолоко". Ресурси підприємства і їх використання. Організація і оплата праці. Функціонування підприємства як економічної системи. Заходи щодо підвищення ефективності виробництва.
  
  курсовая работа [39,5 K], добавлен 19.04.2012
  

• Управління зовнішньоекономічною діяльністю ПАТ ПБК "Радомишль"

  Зміст та роль зовнішньоекономічної діяльності, характеристика її системи управління та показники ефективності. Організаційно-економічна характеристика підприємства. Аналіз фінансового стану організації. Шляхи підвищення рівня управління ЗЕД компанії.
  
  курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.09.2014
  

• Проведення аналізу умов господарювання та результатів фінансово-господарської діяльності підприємства

  Організаційний устрій та структура управління підприємства. Забезпеченість підприємства основними факторами виробництва. Характеристика системи управління зовнішньоекономічною діяльністю. Організація експортних операцій та міжнародного бізнесу.
  
  отчет по практике [73,4 K], добавлен 12.11.2011
  

• Оцінка економічної і соціальної ефективності господарчої діяльності підприємства

  Сутність, роль та основні показники оцінки економічної та соціальної ефективності господарчої діяльності підприємств. Аналіз основних показників ефективності діяльності підприємства. Оцінка впливу факторів на динаміку ефективності підприємства.
  
  курсовая работа [74,6 K], добавлен 17.01.2013
  

• Управління інноваційним проектом

  Сутність та етапи розробки інноваційного проекту на підприємстві, особливості організації системи управління нововведеннями. Критерії визначення його ефективності. Основні рекомендації щодо шляхів покращення управління проектом впровадження інновацій.
  
  курсовая работа [364,7 K], добавлен 09.07.2013
  

• Оцінка економічної ефективності підприємства готельно-ресторанного бізнесу

  Основи оцінки економічної ефективності підприємств готельно-ресторанного бізнесу. Рентабельність як економічна категорія. Методичні основи планування рентабельності. Розробка заходів із покращення фінансово-господарської діяльності підприємства.
  
  дипломная работа [186,6 K], добавлен 26.08.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам