Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "СтройКомСервис"

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «СТРОЙКОМСЕРВИС»

1.1 Краткая характеристика Общества

1.2 Характеристика внешней и внутренней среды ООО СтройКомСервис»

1.3 Характеристика организационной структуры ООО «СтройКомСервис»

ГЛАВА 2. ДИАГНОСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «СТРОЙКОМСЕРВИС»

2.1 Основные технико-экономические показатели ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

2.2 Формирование системы показателей для матрично-диагностического анализа ООО «СтройКомСервис»

2.3 Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды ООО «СтройКомСервис»

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ ПО ПРОИЗВОДСТВУ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС»

ГЛАВА 4. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ ПОКАЗТЕЛЕЙ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 гг.

4.1 Анализ численности, состава и движения кадров

4.2 Анализ использования рабочего времени

4.3 Анализ производительности труда

4.4 Анализ заработной платы

ГЛАВА 5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 ГГ.

5.1 Анализ структуры и движения основных фондов

5.2 Анализ эффективности использования и состояния ОФ

ГЛАВА 6. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ И ПРИБЫЛИ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 ГГ.

6.1 Анализ себестоимости

6.2 Анализ прибыли

ГЛАВА 7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 ГГ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЛИТЕРАТУРА

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики основной задачей проведения анализа хозяйственной деятельности предприятий является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Объективная необходимость отраслевого анализа хозяйственной деятельности обусловлена спецификой разных отраслей производства. Каждая отрасль общественного производства в силу разного характера труда имеет свои особенности, свою специфику и, как следствие, характерные экономические отношения.

Содержанием анализа финансово-хозяйственной деятельности организации является комплексное изучение его производственно-хозяйственной деятельности с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

В данной работе рассмотрены результаты производственно-хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис», основным видом деятельности которого являются строительно-монтажные работы.

Основанием для анализа финансово-хозяйственной деятельности Общества послужили такие документы, как Форма №1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», Форма №П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», Форма № 5-З «Сведения о затратах на производство и продажу продукции» и др.

Цель курсовой работы состоит в проведении комплексного анализа хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис».

Для достижения данной цели потребовалось решение следующих задач:

? Рассмотреть общую характеристику ООО «СтройКомСервис»;

? Провести системно-матричный диагностический анализ Общества;

? Произвести анализ выполнения заданий по производству СМР ООО «СтройКомСервис»;

? Проанализировать трудовые показатели Организации;

? Изучить эффективность использования основных средств Обществом;

? Ознакомиться с состоянием оборотных средств ООО «СтройКомСервис»;

? Выполнить анализ себестоимости и прибыли анализируемого предприятия;

? Осуществить анализ финансового состояния Общества.

Предметом исследования в работе выступает Общество с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис», а объектом исследования в работе является его производственно-хозяйственная деятельность.

Работа состоит из введения, заключения и семи глав. Для более наглядного изложения материала в работе имеются таблицы, иллюстрации и приложения.

матричный трудовой себестоимость финансовый

ГЛАВА 1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «СТРОЙКОМСЕРВИС»

1.1 Краткая характеристика ООО «СтройКомСервис»

Общество с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис» было организовано в июне 1998 года. Предприятие является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации. Права и обязанности юридического лица предприятие приобрело с момента его государственной регистрации. Общество зарегистрировано Территориальным управлением по Ленинскому Административному округу г.Тюмени 30.06.1998г. за регистрационным номером 1765.

ООО «СтройКомСервис» имеет свой фирменный знак (символику), штамп, круглую печать, которые исполнены на русском языке, и другие реквизиты, а также расчетный, валютный и другие счета в банковских учреждениях.

ООО «СтройКомСервис» имеет самостоятельный баланс в валюте России и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Основной целью функционирования Общества является получение прибыли, для чего общество осуществляет следующие виды деятельности (согласно Лицензии ГС-5-72-02-27-0-7203158589-004642-1 от 10.01.2006 г - Приложение №1):

-строительство зданий и сооружений;

- осуществление функций Генерального подрядчика;

- работы по устройству наружных инженерных сетей и коммуникаций;

- монтаж технологического оборудования;

- пусконаладочные работы.

На предприятии разработана и утверждена учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета, рабочий план счетов, налоговые регистры.

Бухгалтерский учет ведется на основе автоматизированной журнально-ордерной системы - Программы «1С:Бухгалтерия».

1.2 Характеристика внешней и внутренней среды ООО СтройКомСервис»

В общем виде внешнюю среду Общества можно представить в следующем виде (Рис. 1.1.).

Рис.1.1 - Внешняя среда строительной организации

Прямое воздействие из внешней среды на ООО «СтройКомСервис» оказывают такие факторы как поставщики ресурсов, потребители продукции Общества, конкуренты. Косвенное влияние внешней среды на исследуемую организацию оказывают технический прогресс (развитие науки, развитие техники), правовая база, а также политические, социальные и экономические ситуации как на государственном, так и на региональном уровнях.

Что касается внутренней среды ООО «СтройКомСервис» то ее можно определить как органичное сочетание таких составляющих, как структура, внутриорганизационные процессы, технология, кадры, организационная культура (Рис.1.2).

.

Рис.1.2. - Внутренняя среда ООО «СтройКомСервис»

Задача (или нормо-работа) - это предписанная работа, серия работ или часть работы, которая должна быть выполнена заранее установленным способом в заранее оговоренные сроки. Задачи предписываются должности, их выполнение обеспечивает достижение целей организации.

В ООО «СтройКомСервис» структура оформлена таким образом, что каждое подразделение и, в свою очередь, каждый работник специализируется на определенных областях деятельности.

Технология означает способ, который позволяет с помощью квалификационных навыков, оборудования, инструментов и соответствующих технических знаний преобразовывать исходные материалы в желаемый на выходе продукт.

1.3 Характеристика организационной структуры ООО «СтройКомСервис»

Общая численность ООО «СтройКомСервис» в 2007 г. составила 84 человека, в том числе 5 руководителей (Генеральный директор, Главный инженер, Заместитель Генерального директора по производству, Заместитель Генерального директора по экономической работе, Заместитель Генерального директора по материально-техническому снабжению), 19 человек - ИТР (работники отдела кадров - 2 чел., планово-экономического отдела - 3 чел.; отдела материально-технического снабжения - 2 чел.; отдела Главного механика - 4 чел; бухгалтерии - 3 чел.; сметно-договорного отдела - 2 чел. и производственно-технического отдела - 3 чел.) 60 человек - рабочие (работники Участка №1 и Участка №2).

ГЛАВА 2. ДИАГНОСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС»

2.1 Основные технико-экономические показатели ООО «СтройКомСервис»

В таблице 2.1. представлены основные технико-экономические показатели ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Таблица 2.1.

Технико-экономические показатели ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

№	Наименование показателя	2005 г.	2006 г.	2007 г.
		план	факт	%	план	факт	%	план	факт	%
1	Объем строительно-монтажных работ (тыс. руб.), в т.ч.	52 520	54 100	103	68 276	69 000	101	70 000	69 200	98
	- по участку №1	32 520	34 678	106,6	38 500	39 000	101,3	37 000	37 415	101,1
	- по участку №2	18 000	19 422	107,9	29 776	30 000	100,8	33 000	31 785	96
2	Объем строительно-монтажных работ (кв.м)	2 626	2 170	82,6	2 529	2 379	94	2 121	1 977	93
3	Среднесписочная численность (чел.)	80	78	98	82	80	97,6	85	84	98,8
	- служащие	25	25	100	25	25	100	25	24	96
	- рабочие	55	53	96	57	55	96,5	60	60	100
4	Выработка на 1 работника (руб.)	656 500	693 590	105,7	832 634	862 500	103,58	823 529	823 810	100,03
5	Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	19 200	18 720	0,98	25 920	26 000	100,3	30 000	30 100	100,3
6	Среднемесячная з/ плата (руб.)	20 000	20 000	100	26 340	27 080	102,8	29 400	29 860	101,6
7	Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.)	15 000	14 035	93,57	16 000	14300	89,4	16 000	15 000	93,7
	- основные	7 000	6 328	90,4	8 000	7 380	92,3	9 000	8 000	88,8
	- оборотные	8 000	4 707	58,84	8 000	6 920	86,5	7 000	7 000	100
8	Фондоотдача (тыс. руб.)	7,50	8,55	1,14	8,53	9,35	109,6	7,77	8,65	111,32
9	Себестоимость (тыс. руб.)	50 000	53 620	107,24	65 000	67 230	103,4	67 500	68 150	100,96
10	Прибыль (тыс. руб.)	2 520	480	19	3 276	1 680	54	1 500	1 050	70
11	Налог на прибыль (24%), тыс. руб.	604,8	115,2	19	786,24	403,2	54	360	252	70
12	Чистая прибыль(тыс. руб.)	1 915,2	364,8	19	2 489,76	1 276,8	54	1 140	798	70

2.2 Формирование системы показателей для матрично-диагностического анализа ООО «СтройКомСервис»

Для проведения системно-матричного диагностического анализа деятельности ООО «СтройКомСервис» использовались показатели за 2006-2007 гг.

В аналитической таблице 2.2 представим основные результаты деятельности ООО «СтройКомСервис» за 2006-2007 гг.

Таблица 2.2.

Основные показатели деятельности ООО «СтройКомСервис» за 2006-2007 гг.

Показатели	Ед.изм.	база	отчет	Абс. отклон.	Темпы роста
1. Чистая прибыль (Рч)	тыс.руб.	1 345,2	798	- 547,2	0,593
2. Прибыль от реализации (Рр)	тыс.руб.	1 770	1 050	- 720	0,593
3. Объем CMP(Q)	тыс.руб.	69 000	69 200	+200	1,002
4. Себестоимость СМР (Сб)	тыс.руб.	67 230	68 150	+920	1,0136
5. Основные фонды (ОФ)	тыс.руб.	7 380	8 000	+620	1,084
6. Собственные оборотные средства (СОС)	тыс.руб.	6 920	7 000	+80	1,0115
7. Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс.руб.	26 000	30 100	+4 100	1,16
8. Материальные затраты (МЗ)	тыс.руб.	24 888	26 988	+ 2 100	1,0803
9. Численность среднесписочная (Ч)	Чел.	80	84	+4	1,05

О снижении темпов эффективной работы ООО «СтройКомСервис» можно судить по динамике исходных параметров. В частности, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. четко просматривается снижение таких показателей, как чистая прибыль и прибыль от реализации. В то время как себестоимость за анализируемый период практически не изменилась. Более того, объем работ за анализируемый период вырос незначительно, в то время как среднесписочная численность персонала Организации возросла на 5%, чт послужило одной из причин увеличения фонда оплаты труда в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 16%.

Согласно данным, представленным в таблице 2.2 разделим показатели на три группы, в зависимости от их роли и значения в процессе производства: начальные (затратные) показатели, промежуточные показатели (промежуточные результаты), являющиеся связывающими производственный процесс и его результат и конечные (результатные) показатели, характеризующие результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции, а затем проранжируем их (наивысший темп роста оценим одним баллом, а самый низший - девятью баллами (по общему числу показателей)), эти ранги движения (или ускорения) показателей отразят, какие из показателей изменились за исследуемый период в наибольшей степени (см. табл.2.3.)

Таблица 2.3.

Ранги движения показателей ООО «СтройКомСервис»

	1 группа	2 группа	3 группа
	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч	Сб	Q	Pр	Рч
Темпы роста	2	6	1	3	4	5	7	9	8
Абсолютный прирост	4	6	1	2	X	3	5	8	7

Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).

В ООО «СтройКомСервис» наблюдается обратная ситуация: темпы роста конечных показателей не опережают темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные показатели не опережают начальные. Данное обстоятельство свидетельствует о нерентабельной работе Организации.

На основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Определим суммы баллов по трем выделенным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем - средний бал по каждой из групп.

Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Средний и относительный ранги движения показателей

	Темпы роста	Абсолютный прирост
	ранг	ранг
	средний	относительный	средний	относительный
I группа	3,2	3	3,25	3
II группа	6	2	4	2
III группа	8,5	1	7,5	1

Полученные данные, в очередной раз свидетельствуют о том, что ООО «СтройКомСервис» неэффективно использует свои ресурсы.

2.3 Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды ООО «СтройКомСервис»

В таблице 2.5 представлен расчет целевых элементов матрицы.

Формула расчета целевых элементов матрицы 2.1:

, (2.1)

где Cij - целевой элемент матрицы;

B_j - пассивный параметр;

Ai - активный параметр.

Таблица 2.5

Расчет целевых элементов матрицы по данным ООО «СтройКомСервис» за 2006 г. (базисный период)

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	1,000	1,316	51,293	49,978	5,486	5,144	19,328	23,127	0,059
(Рр)	2	0,760	1,000	38,983	37,983	4,169	3,910	14,689	17,576	0,045
(Q)	3	0,019	0,026	1,000	0,974	0,107	0,100	0,377	0,451	0,001
(Сб)	4	0,020	0,026	1,026	1,000	0,110	0,103	0,387	0,463	0,001
(ОФ)	5	0,182	0,240	9,350	9,110	1,000	0,938	3,523	4,215	0,011
(СОС)	6	0,194	0,256	9,971	9,715	1,066	1,000	3,757	4,496	0,012
(ФОТ)	7	0,052	0,068	2,654	2,586	0,284	0,266	1,000	1,197	0,003
(МЗ)	8	0,043	0,057	2,218	2,161	0,237	0,222	0,836	1,000	0,003
(Ч)	9	16,815	22,125	862,500	840,375	92,250	86,500	325,000	388,875	1,000

Целевые элементы матрицы (C_ij) дают оценку:

- эффективности использования трудовых ресурсов (С₉₃ - производительность труда; С₉₇ - средняя заработная плата; С_91,92 - рентабельность персонала);

- эффективность использования основных фондов (С₅₃ - фондоотдача и др.);

- эффективность использования материальных ресурсов (С₃₈ -материалоемкость и др.);

- эффективность производства (С₃₁, С₃₂, С₄₁, С_51,52 и т.п. - виды рентабельности) и пр.

Каждый элемент матрицы отражает ту или иную сторону детальности предприятия.

Элементы под главной диагональю отражают эффективность деятельности предприятия, поскольку числитель каждого элемента под главной диагональю по отношению к знаменателю является результатом.

В ООО «СтройКомСервис» в 2006 г. производительность труда составила 862,5 тыс.руб.; средняя заработная плата - 325 000, то есть за месяц средняя заработная плата составила около 27 080 руб. (325 тыс.руб./12 мес.).

Фондоотдача в 2006 г. в Организации составила 9,35 тыс.руб. , а материалоемкость - 0,451 тыс.руб.

Рентабельность работ С_31, характеризующая, какое количество чистой прибыли приходится на единицу произведенного объема, в 2006 г. в ООО «СтройКомСервис» на 2006 г. составила 1,9 %. Рентабельность затрат показывающая, сколько единиц прибыли приходится на единицу себестоимости произведенных работ, составила 2%.

Аналогичным образом, построим матрицу целевых элементов ООО «СтройКомСервис» за 2007 г.

Таблица 2.6

Расчет целевых элементов матрицы по данным ООО «СтройКомСервис» за 2007 г. (отчетный период)

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	1,000	1,316	86,717	85,401	10,025	8,772	37,719	42,118	0,105
(Рр)	2	0,760	1,000	65,905	64,905	7,619	6,667	28,667	32,010	0,080
(Q)	3	0,012	0,015	1,000	0,985	0,116	0,101	0,435	0,486	0,001
(Сб)	4	0,012	0,015	1,015	1,000	0,117	0,103	0,442	0,493	0,001
(ОФ)	5	0,100	0,131	8,650	8,519	1,000	0,875	3,763	4,201	0,011
(СОС)	6	0,114	0,150	9,886	9,736	1,143	1,000	4,300	4,801	0,012
(ФОТ)	7	0,027	0,027	2,299	2,264	0,266	0,233	1,000	1,117	0,003
(МЗ)	8	0,024	0,031	2,059	2,028	0,238	0,208	0,896	1,000	0,002
(Ч)	9	9,500	12,500	823,810	811,310	95,238	83,333	358,333	400,119	1,000

В ООО «СтройКомСервис» в 2007 г. производительность труда составила 823,8 тыс.руб.; средняя заработная плата - 358 333, то есть за месяц средняя заработная плата составила около 29 861 руб. (325 тыс.руб./12 мес.).

Фондоотдача в 2007 г. в Организации составила 8,65 тыс.руб. , а материалоемкость - 0,486 тыс.руб.

Рентабельность работ С_31, характеризующая, какое количество чистой прибыли приходится на единицу произведенного объема, в 2006 г. в ООО «СтройКомСервис» на 2006 г. составила 1,2 %. Рентабельность затрат показывающая, сколько единиц прибыли приходится на единицу себестоимости произведенных работ, составила 98,5%.

Далее произведем расчет абсолютных значений целевых элементов, по формуле

?Сij = С?ij - Сij,

Где С?ij; Сij - элементы матриц отчетного (табл.2.6) и базисного (табл.2.5) периодов соответственно.

Таблица 2.7.

Расчет абсолютного значений динамики целевых элементов в ООО «СтройКомСервис»

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	0,000	0,000	35,423	35,423	4,539	3,628	18,391	18,991	0,04579
(Рр)	2	0,000	0,000	26,922	26,922	3,450	2,757	13,977	14,433	0,03480
(Q)	3	-0,008	-0,010	0,000	0,010	0,009	0,001	0,058	0,035	0,00005
(Сб)	4	-0,008	-0,011	-0,011	0,000	0,008	0,000	0,055	0,030	0,00004
(ОФ)	5	-0,083	-0,109	-0,700	-0,591	0,000	-0,063	0,239	-0,014	-0,00034
(СОС)	6	-0,080	-0,106	-0,085	0,020	0,076	0,000	0,543	0,306	0,00044
(ФОТ)	7	-0,025	-0,042	-0,355	-0,322	-0,018	-0,034	0,000	-0,080	-0,00029
(МЗ)	8	-0,019	-0,026	-0,159	-0,133	0,001	-0,014	0,060	0,000	-0,00007
(Ч)	9	-7,315	-9,625	-38,690	-29,065	2,988	-3,167	33,333	11,244	0,00000

Из данных таблицы следует, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. производительность труда (С93) в ООО «СтройКомСервис» снизилась на 38,690 тыс.руб. Средняя заработная плата увеличилась на 33,3 тыс. руб. Рентабельность основных фондов снизилась на 83%.

Следующим этапом является построение индексной матрицы динамики целевых элементов.

Таблица 2.8.

Индексная матрица целевых элементов ООО «СтройКомСервис» за 2006-2007 гг.

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	1,000	1,000	1,691	1,709	1,827	1,705	1,952	1,821	1,770
(Рр)	2	1,000	1,000	1,691	1,709	1,827	1,705	1,952	1,821	1,770
(Q)	3	0,592	0,592	1,000	1,011	1,081	1,009	1,154	1,077	1,047
(Сб)	4	0,585	0,585	0,989	1,000	1,069	0,998	1,142	1,066	1,036
(ОФ)	5	0,547	0,547	0,925	0,935	1,000	0,933	1,068	0,997	0,969
(СОС)	6	0,586	0,586	0,991	1,002	1,072	1,000	1,144	1,068	1,038
(ФОТ)	7	0,512	0,389	0,866	0,876	0,936	0,874	1,000	0,933	0,907
(МЗ)	8	0,549	0,549	0,928	0,938	1,003	0,936	1,072	1,000	0,972
(Ч)	9	0,565	0,565	0,955	0,965	1,032	0,963	1,103	1,029	1,000

Динамика целевых элементов показывает относительное изменение.

Так, рентабельность основных фондов (С51) увеличилась в 2007 г. на 54, 7%, а доля материальных затрат в единице произведенного объема (С38) - на 107,7 %.

Изменение величины целевых элементов матриц происходят за счет изменения исходных показателей как в «активной» (), так и в «пассивной» () формах (как за счет числителя, так и за счет знаменателя элемента).

В таблице 2.9 представим расчет влияния пассивных параметров, рассчитываемый по формуле:

, (2.2)

где J_Ai, J_Bj - темпы роста показателей (табл. 2.2).

Таблица 2.9

Влияния пассивных факторов на изменение величины целевых элементов матриц

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	-68,634	-68,634	0,337	2,293	14,165	1,939	26,981	13,541	8,432
(Рр)	2	-68,63	-68,63	0,34	2,29	14,17	1,94	26,98	13,54	8,43
(Q)	3	-40,619	-40,619	0,200	1,357	8,383	1,148	15,968	8,014	4,990
(Сб)	4	-40,154	-35,827	0,176	1,197	7,394	1,012	14,085	7,069	4,401
(ОФ)	5	-37,546	-37,546	0,185	1,255	7,749	1,061	14,760	7,408	4,613
(СОС)	6	-40,237	-40,237	0,198	1,345	8,304	1,137	15,818	7,939	4,943
(ФОТ)	7	-35,086	-35,086	0,172	1,172	7,241	0,991	13,793	6,922	4,310
(МЗ)	8	-37,675	-37,675	0,185	1,259	7,776	1,065	14,811	7,433	4,628
(Ч)	9	-38,762	-38,762	0,190	1,295	8,000	1,095	15,238	7,648	4,762

В данной таблице, оценивается влияние пассивных факторов на изменение величины целевых элементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет изменения пассивного фактора. Так, например, за счет снижения темпа роста чистой прибыли в 2007 г. на 41% доля материальных затрат в единице произведенного объема (С38) увеличилась в 8 раз.

В таблице 2.10 представим расчет влияния активных параметров, рассчитываемый по формуле:

(2.3)

Таблица 2.10

Влияния активных факторов на изменение величины целевых элементов матриц

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634
(Рр)	2	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634
(Q)	3	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200
(Сб)	4	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342
(ОФ)	5	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749
(СОС)	6	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65
(ФОТ)	7	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793
(МЗ)	8	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433
(Ч)	9	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762

Из расчетов данной таблицы следует, что за счет изменения такого фактора как материальные затраты в 2007 г. на 108,03% доля материальных затрат в общем объеме производства (С38) снизилась на 20 %.

На основании вышеприведенных расчетов произведем общую оценку производственно-хозяйственной деятельности ООО «СтройКомСервис» за 2006-2007 гг., которая рассчитывается по формуле средней арифметической индексов целевых элементов:

(2.4)

где n - число показателей;

Jij - элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.

Если Jo<1, то показатели деятельности ухудшились по сравнению с базовым периодом.

В данном расчете индекс эффективности равен 1,32, что свидетельствует об улучшении показателей предприятия в целом по отчетному периоду и позволяет говорить об улучшении результатов деятельности фирмы в 2007 г. по сравнению с 2006 г..

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ ПО ПРОИЗВОДСТВУ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС»

В таблице 3.1. представлена динамика выручки ООО СтройКомСервис» от реализации строительно-монтажных работ (СМР) в действующих и сопоставимых ценах

Таблица 3.1

Динамика реализации СМР ООО «СтройКомСервис» за 2005 -2007 гг.

Показатель	Год	Темпы роста, %
	2005	2006	2007	06/05	07/06	07/05
Выручка от реализации СМР в действующих ценах, тыс.руб.	54 100	69 000	69 200	1,275	1,002	1,279
Индекс изменения цен СМР к предыдущему году, %	101,6	109,9	112,1	1,08	1,02	1,10
Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб.	53 248	62 784	56 169,8	1,18	0,94	1,05

Для расчета выручки в сопоставимых ценах фактическая выручка делится на индекс изменения цен, рассчитываемый по формуле:

В_с = В_ф / i_p, (2.5)

где В_с - выручка в сопоставимых ценах;

В_ф - выручка фактическая;

i_p - индекс изменения цен.

Для получения выручки от реализации в сопоставимых ценах, в 2006 году, разделим выручку 2006 г. на индекс изменения цен СМР к 2005 г.

Для расчета выручки от реализации в 2007 году разделим выручку 2007 г. на индекс изменения цен 2007 и 2006 г.

Наибольший прирост выручки (18% в сопоставимых ценах) в ООО «СтройКомСервис» пришелся на 2006 г. и составил 9 536 тыс.руб.

Учитывая сопоставимые цены, в 2007 г. произошло снижение выручки по сравнению с предыдущим годом на 6% или 6 614,2 тыс.руб.

Таким образом, реальное увеличение выручки с 2005 года по 2007 год составило 105% или 2 921,8 тыс.руб.

ГЛАВА 4. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ ПОКАЗТЕЛЕЙ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 гг.

Анализ численности, состава и движения кадров

С помощью таблицы 4.1 проанализируем состав работающих, согласно штатному расписанию ООО «СтройКомСервис».

Таблица 4.1

Анализ состава работников ООО «СтройКомСервис» по категориям персонала за 2005-2007 гг.

Категория персонала	2005	2006	2007
	человек	%	человек	%	человек	%
1	2	3	4	5	6	7
Среднесписочная численность работников, занятых на СМР и в подсобных производствах, всего	78	100	80	100	84	100
в том числе руководители	5	6	5	6	5	6
ИТР	20	26	20	25	19	23
рабочие	53	68	55	69	60	71

Как следует из таблицы 4.1 за 2005-2007 гг. количество руководителей оставалось неизменным, количество ИТР в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2006 гг. также было неизменно и составило 20 чел, а в 2007 г. количество ИТР снизилось на 1 человека. Что касается рабочих с 2005 г. по 2007 г. увеличилось на 7 человек.

На рисунке 4.1 представлен графический анализ структуры персонала ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.



Рис.4.1 - Графическое изображение структуры персонала ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Согласно рисунку, основная доля в структуре персонала ООО «СтройКомСервис» приходится на рабочих.

Одна из задач организации труда в строительной организации состоит в обеспечении постоянными квалифицированными рабочими кадрами и в ликвидации текучести рабочей силы. Движение рабочей силы определяется коэффициентом оборота, который показывает интенсивность её движения.

Коэффициент оборота по приёму рассчитывается по следующей формуле:

(4.1)

где Ч_п - численность принятых работников, чел.;

Ч_ср - среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент оборота по увольнению рассчитывается по следующей формуле:

(4.2)

где Ч_у - число уволенных работников, чел.

Коэффициент текучести рабочих кадров рассчитывается по следующей формуле:

(4.3)

где Ч_в - численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.

Коэффициент постоянства персонала рассчитывается по следующей формуле:

(4.4)

где Кр (год) - количество работников, проработавших весь год

В табл. 4.2. проведён анализ движения рабочей силы ООО «СтройКомСервис» за 3 года по данным формулам.

Таблица 4.2.

Анализ движения рабочей силы в ООО «СтройКомСервис» за 2005 - 2007 года

Показатели	годы
	2005	2006	2007
1. Состояло раб. на нач. года, чел.	77	78	81
2.Принято всего (чел), в т.ч.	1	3	6
а) переведено из др. организаций	-	-	-
б) принято предприятием самостоятельно	1	3	-
в) прочие	-	-	-
3. Выбыло всего (чел.), в т.ч.	-	-	1
а) переведено на др. предприятия	-	-	-
б) по собственному желанию	-	-	-
в) за прогулы	-	-	-
г) в связи с окончанием срока трудового контракта	-	-	-
д) прочие причины	-	-	1
4. Состояло работников на кон. года, чел.	78	81	86
5. Среднесписочная численность, чел.	78	80	84
6. Коэффициент оборота по приему, % (п.2 / п.5)*100	1,28	3,7	7,14
7. Коэффициент оборота по увольнению, % (п.3 / п.5)*100	-	-	1,19
8. Коэффициент текучести, % ((п.3б + п.3в) / п.5)*100	-	-	-
9. Коэффициент постоянства персонала, % ((п.4 - п.3 - п.2) / п.5)*100	98,70	97,5	94,04

По данным таблицы 4.2 можно проследить, что коэффициент оборота по приему принимает свое максимальное значение в 2007 г. (7,14%), в связи с тем, что в этом году было принято работников больше, чем в предыдущие два года (6 чел.). Минимальное значение данный коэффициент принимает в 2005 году (1,28 %) соответственно в связи с тем, что в этом году было принято наименьшее число работников (1 чел.), чем в два последующие.

Коэффициент оборота по увольнению имеет место быть только в 2007 году, однако его значение невелико (1,19%), объяснением выбытия работника является выход на пенсию.

Коэффициент постоянства персонала принимает максимальное значение в 2005 году (98,7%), минимальное значение данный коэффициент имеет в 2007 году (94,04%) в связи с тем, что именно в 207 году было принято на работу максимальное количество человек по сравнению с двумя предыдущими годами, более того, в этом году произошло сокращение штата ИТР ООО «СтройКомСервис» на 1 человека, в связи с выходом на пенсию работника.

На рисунке 4.2 представлено графическое изображение аналитических данных движения рабочей силы в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.



Рис.4.2 - Динамика коэффициентов движения работников ООО «СтройКомСервис» за 2005 - 2007 года

Как наглядно представлено на рисунке 4.2, коэффициент постоянства персонала с 2005 г. к 2007 году снижается, объяснением чему служит отсутствие выбытия персонала в 2005 г. а также прием на работу 1 человека. В 2007 году прием на работу составил 6 человек, более того имело место выбытие персонала (1 человек).

Данный факт объясняет рост коэффициентов оборота по приему и коэффициентов оборота по увольнению в ООО «СтройКомСервис» с 2005 по 2007 гг.

4.2 Анализ использования рабочего времени

Рост производительности труда любой организ...