Планирование развития государственной телефонной сети

С_з.пр.пл = (54968 / 857101,7) · 100 = 6,4 тг.

Произведенные расчеты занесем в таблицу 5.2.

Таблица 5.2. Калькуляция себестоимости услуг связи

Наименование статей затрат	Себестоимость 100 тенге доходов	Изменение
	Ожидаемое	Прогнозируемое	Абсолютное	Относительное
1) Затраты на оплату труда	54,1	50,9	-3,2	-5,9 %
2) Отчисления на социальные нужды	6,0	5,6	-0,4	-6,7 %
3) Амортизационные отчисления	29,7	26,5	-3,2	-10,8 %
4) Затраты на материалы и запчасти	2,0	1,9	-0,1	-5,0 %
5) Затраты на электроэнергию	1,8	1,7	-0,1	-5,6 %
6) Прочие затраты	6,9	6,4	-0,5	-7,2 %
ИТОГО:	100,5	93,0	-7,5	-7,5 %

Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущем и плановом периоде по формуле (5.15):

З_м.пр.i = З_пр.i · УВ_пр. / 100, (5.15)

где З_пр.i - прочие затраты за определенный период, тыс. тг. (см. данные и формулу (5.13));

УВ_пр. - удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде, % (см. данные).

З_{м.пр.тек} = 49400 · 27 / 100 = 13338 тыс. тг.

З_м.пр.пл = 54968 · 27 / 100 = 14841,4 тыс. тг.

Определим затраты на материалы и электроэнергию по формуле (5.16):

З_м.э.i = З_м.i + З_э.i + З_м.пр.i, (5.16)

где З_м.i - затраты на материалы за определенный период, тыс. тг. (см. данные и формулу (5.7));

З_э.i - затраты на электроэнергию за определенный период, тыс. тг. (см. данные и формулу (5.9));

З_м.пр.i - прочие затраты за определенный период, тыс. тг. (см. данные и формулу (5.13)).

З_{м.э.тек.} = 14100 + 12750 + 13338 = 40188 тыс. тг.

З_м.э.пл. = 16087,2 + 14381 + 14841,4 = 45309,6 тыс. тг.

Расчёт налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запчастей, электроэнергии производится по формуле (5.17):

НДС_м.э.i = З_м.э.i · Н_ндс / 100, (5.17)

где З_м.э.i - затраты на материалы и электроэнергию за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (5.16));

Н_ндс - ставка НДС, % (см. данные).

НДС_{м.э.тек.} = 40188 · 12 / 100 = 4822,6 тыс. тг.

НДС_м.э.пл. = 45309,6 · 12 / 100 = 5437,2 тыс. тг.

Произведенные расчеты занесем в таблицу 5.3.

Таблица 5.3. Налог на добавленную стоимость

Наименование показателей	Ожидаемое	Прогнозируемое	Изменение
			Абсолютное	Относительное
1) НДС от реализации услуг связи, млн. тг	85,81	102,85	+17,04	+19,86 %
2) НДС по расходованию материалов и т.д., млн.тг.	4,82	5,44	+0,62	+12,86 %
3) Перечисляемые в бюджет НДС, млн.тг.	80,99	97,41	+16,42	+20,27 %

В данном разделе были рассчитаны затраты, как общие, так и по статьям. Общие затраты увеличились на 11 %. Себестоимость 100 тенге доходов изменилась со 100,5 до 93 то есть снизилась на 7,5 %. В результате увеличения объемов производства НДС по расходованию материалов увеличится на 12,86 %.

6. Прибыль и рентабельность

Основные результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

- прибыль от основной деятельности;

- прибыль валовая (балансовая);

- прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);

- резервный фонд (РФ);

- фонд потребления (ФП);

- фонд накопления (ФН);

- рентабельность общая (ресурсная);

- рентабельность затратная.

Прибыль - это разница между доходами и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого в основном и осуществляется предпринимательская деятельность.

Прибыль от основной деятельности - это разница между доходами от основной деятельности и затратами на производство и реализацию услуг. Рассчитаем прибыль от основной деятельности по формуле (6.1):

П_од.i = Д_од.i - З_общ.i, (6.1)

где Д_од.i - доходы от основной деятельности за определенный период, тыс. тг.

З_общ.i - затраты общие на производство и реализацию за определенный период, тыс. тг.

П_од.тек. = 715067,8-717998 = -2930,2 тыс. тг.

П_од.пл. = 857101,7-796637,9 = 60463,8 тыс. тг.

Далее рассчитаем налоги, относимые на финансовый результат.

К ним относятся налог на имущество и местные налоги. Налог на имущество определяется по формуле (6.2):

НИ_i = Ф_i · Н_и / 100, (6.2)

где Ф_i - среднегодовая стоимость ОПФ за определенный период, тыс. тг. (см. данные и формулу (4.6))

Н_и - ставка налога на имущество, % (см. данные).

НИ_тек. = 4200450 · 1,5 / 100 = 63006,8 тыс. тг.

НИ_пл. = 4456982,8 · 1,5 / 100 = 66854,7 тыс. тг.

Балансовая прибыль - это прибыль, в которой учитываются прибыль от основной деятельности, внереализационные доходы и налоги, относимые на финансовый результат. Определим балансовую прибыль по формуле (6.3):

П_б.i = П_од.i + Д_вн.i - НИ_i, (6.3)

где П_од.i - прибыль от основной деятельности за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (6.1));

Д_вн.i - внереализационные доходы текущего и планового периодов, тыс. тг. (см. данные и формулу (2.12));

НИ_i - налог на имущество за определенный период, тыс. тг. (см. формулу 6.2).

П_б.тек. = -2930,2 + 12300-63006,8 = -53637 тыс. тг.

П_б.пл. = 60463,8 + 13038-66854,7 = 6647,1 тыс. тг.

Налог на прибыль определим по формуле (6.4):

Н_бп.i = П_б.i · КПН / 100, (6.4)

где П_б.i - балансовая прибыль за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (6.3));

КПН - ставка корпоративного подоходного налога, % (см. данные).

Так как балансовая прибыль в текущем периоде получилась отрицательная, то налог на прибыль в текущем периоде не рассчитывается и равен нулю.

Н_бп.пл. = 6647,1 · 20 / 100 = 1329,4 тыс. тг.

Определим чистую прибыль, как балансовую прибыль за минусом налога на прибыль за соответствующий период:

Ч_п.i = П_б.i - Н_бп.i, (6.5)

где П_б.i - балансовая прибыль за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (6.3));

Н_бп.i - налог на прибыль за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (6.4)).

Ч_п.тек. = -53637-0 = -53637 тыс. тг.

Ч_п.пл. = 6647,1-1329,4 = 5317,7 тыс. тг.

Так как чистая прибыль в текущем периоде отрицательная, то соответственно распределить ее по фондам мы не можем.

Распределим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по фондам. Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений не менее 10 % от чистой прибыли. Определим резервный фонд текущего и планового периодов по формуле (6.6):

Ф_рез.i = Ч_п.i · 10/100, (6.6)

где Ч_п.i - чистая прибыль за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (6.5)).

Ф_рез.пл. = 5317,7 · 10/100 = 531,77 тыс. тг.

Фонд накопления согласно данным составляет 80 % от чистой прибыли. Определим фонд накопления по формуле (6.7):

Ф_нак.i = Ч_п.i · 80/100, (6.7)

где Ч_п.i - чистая прибыль за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (6.5)).

Ф_нак.пл. = 5317,7· 80/100 = 4254,16 тыс. тг.

Фонд потребления согласно данным составляет 10 % от чистой прибыли. Определим фонд потребления по формуле (6.8):

Ф_потр.i = Ч_п.i · 10/100, (6.8)

где Ч_п.i - чистая прибыль за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (6.5)).

Ф_{потр.тек.} = 5317,7· 10/100 = 531,77 тыс. тг.

Прибыль характеризует результативность хозяйственной деятельности предприятия в абсолютном выражении, т. е. она определяет эффект его работы как разницу между полученными доходами и средствами, израсходованными в процессе создания услуг.

Для того, чтобы определить эффективность производства, необходимо сопоставить полученный эффект с теми затратами или ресурсами, которые были использованы для получения данной прибыли. Такой относительный показатель называется рентабельностью и является обобщающим критерием экономической эффективности производства.

Определим ресурсную рентабельность, как частное чистой прибыли и средней стоимости активов за соответствующие периоды по формуле (6.9):

Р_р.i = Ч_п.i / А_i ·100, (6.9)

где Ч_п.i - чистая прибыль за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (6.5));

А_i - средняя стоимость активов за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (6.10)).

Для расчёта ресурсной рентабельности, сначала необходимо определить среднюю стоимость активов. Определим среднюю стоимость активов как сумму среднегодовой стоимости оборотных средств и среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Найдем ее по формуле (6.10):

А = О_ср.об.i + Ф_i, (6.10)

где О_ср.об.i - среднегодовая стоимость оборотных средств за определенный период, тыс. тг. (см. формулы (4.8) и (4.14));

Ф_i - среднегодовая стоимость ОПФ за определенный период, тыс. тг. (см. данные и формулу (4.6)).

А_тек = 126013,5 + 4200450 = 4326463,5 тыс. тг.

А_пл = 135293,1 + 4456982,8 = 4592275,9 тыс. тг.

Подставим наши значения в формулу (6.9) и определим ресурсную рентабельность:

Так как чистая прибыль в текущем периоде получилась отрицательная, то ресурсная рентабельность в текущем периоде не рассчитывается и равна нулю.

Р_р.пл. = 5317,7 / 4592275,9 · 100 = 0,1 %.

Определим затратную рентабельность по формуле (6.11):

Р_з.i = Ч_п.i / З_общ.i ·100, (6.11)

где Ч_п.i - чистая прибыль за определенный период, тыс. тг. (см. формулу (6.5));

З_общ.i - затраты на производство и реализацию услуг за определенный период, тыс. тг. (см. таблицу 5.1).

Затратная рентабельность в текущем периоде также не рассчитывается.

Р_з.пл = 5317,7 / 796637,9 · 100 = 0,7 %

Полученные результаты сведем в таблицу 6.1.

Таблица 6.1. Финансовые результаты деятельности предприятия связи

Показатели	Ожидаемое тыс. тг.	Прогнозируемое тыс. тг.	Изменение
			Абсолютное тыс. тг.	Относительное
1) Прибыль от основной деятельности	-2930,20	60463,80	+63394,00	+2163,5 %
2) Налоги, относимые на финансовый результат	63006,80	66854,70	+3847,90	+6,1 %
3) Прибыль балансовая	-53637,00	6647,10	+60284,10	+112,4 %
4) Налог на прибыль	0,00	1329,40	+1329,40
5) Прибыль чистая	-53637,00	5317,70	+58954,70	+109,9 %
6) Резервный фонд	0,00	531,77	+531,77
7) Фонд потребления	0,00	531,77	+531,77
8) Фонд накопления	0,00	4254,16	+4254,16

В данном разделе были рассчитаны основные показатели результатов деятельности предприятия. Прибыль от основной деятельности в планируемом периоде составит 60463,8 тысяч тенге, что соответствует увеличению на 63394 тысяч тенге или на 2163,5 %. Налог на имущество по сравнению с текущим периодом вырос на 6,1 % и составляет 66854,7 тысяч тенге. Также была рассчитана чистая прибыль, которая в плановом периоде равна 5317,7 тысяч тенге. Чистую прибыль мы распределили по фондам:

- резервный фонд - 10 %;

- фонд потребления - 10 %;

- фонд накопления - 80 %.

Все выше перечисленные данные занесены в таблицу 6.1.

7. Показатели эффективности производства и инвестиций

В данном разделе необходимо рассчитать основные показатели эффективности работы предприятия и дать экономическую оценку эффективности инвестиций.

Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:

- чистый дисконтированный доход.

- индекс доходности.

- срок окупаемости инвестиций.

При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчёта является квартал. Следовательно, разделим фонды по поступлению инвестиций по квартально.

- I квартал - 35 %;

- II квартал - 28 %;

- III квартал - 30 %;

- IV квартал - 7 %.

Рассчитаем ожидаемые денежные потоки в результате инвестиционного проекта развития сети связи. Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определятся как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и резервного фонда.

Фонд накопления в плановом периоде, рассчитанный в шестом разделе, распределим по кварталам по формуле (7.1):

Ф_{нак.пл.i} = Ф_нак.пл. · x_i / 100, (7.1)

где Ф_нак.пл. - фонд накопления в плановом периоде, тыс. тг. (см. формулу (6.7));

x_i - ввод емкости на сети за определенный квартал, % (см. данные).

Ф_{нак.пл.I} = 4254,16 · 35 / 100 = 1489 тыс. тг.

Ф_{нак.пл.II} = 4254,16 · 28 / 100 = 1191,2 тыс. тг.

Ф_{нак.пл.III} = 4254,16 · 30 / 100 = 1276,2 тыс. тг.

Ф_{нак.пл.IV} = 4254,16 · 7 / 100 = 297,8 тыс. тг.

Амортизационные отчисления в плановом году, которые составили 227306,1 тысяч тенге, распределим по кварталам:

А_пл.i = А_пл. · x_i / 100, (7.2)

где А_пл. - амортизационные отчисления в плановом периоде, тыс. тг. (см. формулу (5.4));

x_i - ввод емкости на сети за определенный квартал, % (см. данные).

А_пл.I = 227306,1 · 35 / 100 = 79557,1.

А_пл.II = 227306,1 · 28 / 100 = 63645,7.

А_пл.III = 227306,1 · 30 / 100 = 68191,8.

А_пл.IV = 227306,1 · 7 / 100 = 15911,4.

Резервный фонд планового периода, рассчитанный в шестом разделе, разделим по кварталам:

Ф_{рез.пл.i} = Ф_рез.пл. · x_i / 100, (7.3)

где Ф_рез.пл. - резервный фонд планового периода, тыс. тг. (см. формулу (6.6));

Ф_{рез.пл.I} = 531,77 · 35 / 100 = 186,1 тыс. тг.

Ф_{рез.пл.II} = 531,77 · 28 / 100 = 148,9 тыс. тг.

Ф_{рез.пл.III} = 531,77 · 30 / 100 = 159,5 тыс. тг.

Ф_{рез.пл.IV} = 531,77 · 7 / 100 = 37,2 тыс. тг.

Полученные данные занесем в таблицу 7.1.

Таблица 7.1. Поток чистых денежных поступлений (тысяч тенге)

Показатели	Номер шага расчета
	0	1	2	3
1) Фонд накопления	1489,0	1191,2	1276,2	297,8
2) Амортизационные отчисления	79557,1	63645,7	68191,8	15911,4
3) Резервный фонд	186,1	148,9	159,5	37,2
Итого: чистые денежные поступления(ДП)	81232,2	64985,8	69627,5	16246,4

Определим эффективность бизнес-плана путем расчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока окупаемости инвестиций.

Коэффициент дисконтирования определим по формуле (7.4):

К_дi = 1 / (1+i)ⁱ, (7.4)

где i - индекс дисконта, 1/100=0,01.

К_{д 0} = 1 / (1+0.01)⁰ = 1.

К_{д 1} = 1 / (1+0.01)¹ = 0,9901.

К_{д 2} = 1 / (1+0.01)² = 0,9803.

К_{д 3} = 1 / (1+0.01)³ = 0,9706.

Определим затраты на инвестиции по кварталам, с учетом коэффициента дисконтирования по кварталам, как произведение капитальных вложений и коэффициента дисконтирования за соответствующий квартал, по формуле (7.5):

S_i = S_к.в.i · К_{д i-1}, (7.5)

где S_к.в.i - капитальные вложения по кварталам, тыс. тг. (см. формулу (1.7));

К_{д i-1} - квартальный коэффициент дисконтирования (см. формулу (7.4)).

S₁ = 134730,2 · 1 = 134730,2 тыс. тг.

S₂ = 107784,6 · 0,9901 = 106717,5 тыс. тг.

S₃ = 115484,6 · 0,9803 = 113209,6 тыс. тг.

S₄ = 26945,6 · 0,9706 = 26153,4 тыс. тг.

Определим общие затраты на инвестиции по формуле (7.6), как сумму затрат на инвестиции по кварталам:

S_общ. = S₁ + S₂ + S₃ + S₄, (7.6)

где S₁, S₂, S₃, S₄ - затраты по инвестициям по кварталам, тыс. тг. (см. формулу (7.5)).

S_общ. = 134730,2+ 106717,5+ 113209,6+ 26153,4 = 380810,7 тыс. тг.

Определим капитал предприятия по кварталам, с учетом коэффициента дисконтирования, как произведение чистых денежных поступлений и коэффициента дисконтирования в соответствующем квартале по формуле (7.7):

К_i = ДП_i-1 · К_дi-1, (7.7)

где ДП_i-1 - чистые денежные поступления по кварталам, тыс. тг. (см. таблицу 7.1);

К_дi-1 - квартальный коэффициент дисконтирования (см. формулу (7.4)).

К ₁ = 81232,2 · 1 = 81232,2 тыс. тг.

К ₂ = 64985,8 · 0,9901 = 64342,4 тыс. тг.

К ₃ = 69627,5 · 0,9803 = 68255,8 тыс. тг.

К ₄ = 16246,4 · 0,9706 = 15768,8 тыс. тг.

Определим общий капитал по формуле (7.8):

К_общ. = К ₁+ К ₂+ К ₃+ К ₄, (7.8)

где К ₁, К ₂, К ₃, К ₄ - капитал по кварталам, тыс. тг. (см. формулу (7.7)).

Подставим наши ранее найденные значения в формулу (7.8) и рассчитаем общий капитал предприятия:

К_общ. = 81232,2+ 64342,4+ 68255,8+ 15768,8 = 229599,2 тыс. тг.

Определим чистый дисконтированный доход, как разность общих затрат на инвестиции и общего капитала, по формуле (7.9):

ЧДД = S_общ. - К_общ., (7.9)

где S_общ. - общие затраты на инвестиции, тыс. тг. (см. формулу (7.6));

К_общ. - общий капитал, тыс. тг. (см. формулу (7.8)).

ЧДД = 380810,7-229599,2 = 151211,5 тыс. тг.

Рассчитаем чистый дисконтированный доход по периодам по формуле (7.10):

ЧДД_i = S_i+1 - К_i+1, (7.10)

где S_i+1 - затраты по инвестициям за определенный квартал, тыс. тг. (см. формулу (7.5));

К_i+1 - капитал за определенный квартал, тыс. тг. (см. формулу (7.7)).

Подставим наши значения в формулу (7.10) и рассчитаем чистый дисконтированный доход по кварталам:

ЧДД ₀ = 134730,2-81232,2 = 53498 тыс. тг.

ЧДД ₁ = 106717,5-64342,4 = 42375,1 тыс. тг.

ЧДД ₂ = 113209,6-68255,8 = 44953,8 тыс. тг.

ЧДД ₃ = 26153,4-15768,8 = 10384,6 тыс. тг.

Определим индекс доходности по формуле (7.11):

ИД = S_общ. / К_общ., (7.11)

где S_общ. - общие затраты на инвестиции, тыс. тг. (см. формулу (7.6));

К_общ. - общий капитал, тыс. тг. (см. формулу (7.8)).

ИД = 380810,7 / 229599,2 = 1,659.

Определим индекс доходности поквартально по формуле (7.12):

ИД_i = S_i+1 / К_i+1, (7.12)

где S_i+1 - затраты по инвестициям за определенный квартал, тыс. тг. (см. формулу (7.5));

К_i+1 - капитал за определенный квартал, тыс. тг. (см. формулу (7.7)).

Подставим наши значения в формулу (7.12) и рассчитаем индекс доходности по кварталам:

ИД ₀ = 134730,2 / 81232,2 = 1,659.

ИД ₁ = 106717,5 / 64342,4 = 1,659.

ИД ₂ = 113209,6 / 68255,8 = 1,659.

ИД ₃ = 26153,4 / 15768,8 = 1,659.

Определим срок окупаемости инвестиций (Т_к), который показывает за какой период времени, в годах, эффект, полученный в результате капитальных вложений, может возместить сумму этих вложений, по формуле (7.13):

Т_к = 1 / Е_к, (7.13)

где E_к - коэффициент эффективности (см. формулу (7.14).

Коэффициент эффективности Е_к характеризует тот эффект, который может быть получен ежегодно с каждой тенге капитальных единовременных затрат, вложенных в развитие производства и определяется по формуле (7.14):

Е_к = DП / S_к.в., (7.14)

где DП - годовой прирост чистой прибыли, тыс. тг. (см. таблицу 6.1);

S_к.в. - капитальные вложения за год, тыс. тг. (см. формулу (1.6)).

Е_к = DП / S_к.в. = 58954,7 / 384945 = 0,15.

Подставим найденные значения в формулу (7.13) и определим срок окупаемости инвестиций:

Т_к = 1 / 0,15 = 6,7 г.

Полученные ранее данные занесем в таблицу 7.2

Таблица 7.2. Оценка эффективности инвестиционного проекта

Наименование показателей	Номер периода
	0	1	2	3
1. Коэффициент дисконта	1,00	0,9901	0,9803	0,9706
2. Чистый поток денег, млн. тг.	81,23	64,9858	69,6275	16,2464
3. Чистый дисконтный поток денег, млн. тг.	81,23	64,3424	68,2558	15,7688
4. Капитальные вложения, млн. тг.	134,73	107,7846	115,4846	26,9456
5.Дисконтированные капитальные вложения, млн. тг.	134,73	106,7175	113,2096	26,1534
6.ЧДД	53498,00	42375,1000	44953,8000	10384,6000
7. ИД	1,66	1,6590	1,6590	1,6590

Проведём общий анализ эффективности составленного бизнес - плана развития ГТС при помощи показателей эффективности использования труда.

Производительность труда определяет объём услуг, производимых одним работником за единицу времени и рассчитывается по формуле (7.15):

П_тр.од.i = Д_од.i / Ч_од.i, (7.15)

где Д_од.i - доходы от основной деятельности за определенный период, тыс. тг. (см. таблицу 2.3);

Ч_од.i - среднесписочная численность работников основной деятельности за определенный период (см. формулы (3.1) и (3.7)).

П_{тр.од.тек.} = 715067,8 / 833 = 858,4 тыс. тг./чел.

П_{тр.од.пл.} = 857101,7 / 885 = 968,5 тыс. тг./чел.

Трудоемкость - величина обратная производительности труда, характеризует количество человек для получения единицы дохода. Определим трудоемкость для текущего и планового периодов по формуле (7.16):

Т_р.i = 1 / П_тр.од.i, (7.16)

где П_тр.од.i - производительность труда работников основной деятельности за определенный период, тыс. тг./чел. (см. формулу (7.15)).

Подставим наши значения в формулу (7.16) и рассчитаем трудоемкость:

Т_р.тек. = 1 / П_{тр.од.тек} = 1 / 858,4 = 0,0012 чел.

Т_р.пл. = 1 / П_{тр.од.пл.} = 1 / 968,5 = 0,001 чел.

Фондоотдача показывает, сколько тенге доходов получено с каждой тенге, вложенной в ОПФ. Определим фондоотдачу по формуле(7.17):

К_и.i = Д_од.i / Ф_i, (7.17)

где Д_од.i - доходы от основной деятельности за определенный период, тыс. тг. (см. таблицу 2.3);

Ф_i - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. тг. (см. таблицу 4.1).

К_и.тек. = 715067,8 / 4200450 = 0,1702 тг.

К_и.пл. = 857101,7 / 4456982,8 = 0,1923 тг.

Фондоемкость показывает, какая стоимость основных производственных фондов затрачивается при получении единицы доходов связи. Определяется по формуле (7.18):

К_ф.i = 1 / К_и.i, (7.18)

где К_и.i - фондоотдача за определенный период (см. формулу (7.17)).

К_ф.тек. = 1 / 0,1702 = 5,88 тг.

К_ф.пл. = 1 / 0,1923 = 5,20 тг.

Фондовооруженность характеризует тот объём ОПФ в стоимостном выражении, который приходится на одного работника предприятия.

Определим ее по формуле (7.19):

В_ф.i = Ф_i / Ч_од.i, (7.19)

где Ф_i - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. тг. (см. таблицу 4.1);

Ч_од.i - среднесписочная численность работников основной деятельности за определенный период (см. формулы (3.1) и (3.7)).

В_ф.тек. = 4200450 / 833 = 5042,6 тыс. тг./чел.

В_ф.пл. = 4456982,8 / 885 = 5036,1 тыс. тг./чел.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует объём доходов от основной деятельности за конкретный период времени, полученный в расчёте на 1 тенге средней стоимости оборотных средств предприятия.

Определим его по формуле (7.20):

К_об.i = Д_од.i / О_ср.об.i, (7.20)

где Д_од.i - доходы от основной деятельности за определенный период, тыс. тг. (см. таблицу 2.3);

О_ср.об.i - среднегодовая стоимость остатков оборотных средств, тыс. тг. (см. таблицу 4.1).

К_об.тек. = 715067,8 / 126013,5 = 5,7.

К_об.пл. = 857101,7 / 135293,1 = 6,3.

Коэффициент загрузки средств в обороте, величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг, стоимостью в 1 тенге.

Определим коэффициент загрузки средств в обороте по формуле (7.21):

К_заг.i = 1 / К_об.i, (7.21)

где К_об.i - коэффициент оборачиваемости оборотных средств за определенный период (см. формулу (7.20)).

К_{заг.тек.} = 1 / 5,7 = 0,1754.

К_заг.пл. = 1 / 6,3 = 0,1587.

Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течении которого авансированные оборотные средства вернутся на предприятие в виде части стоимости созданных услуг. Определим длительность одного оборота по формуле (7.22):

К_д.i = О_ср.об.i · Ч_д. / Д_од.i, (7.22)

где О_ср.об.i - среднегодовая стоимость остатков оборотных средств, тыс. тг. (см. таблицу 4.1);

Ч_д. - число дней в периоде, в расчётах за год принимается равным 360 дням;

Д_од.i - доходы от основной деятельности за определенный период, тыс. тг. (см. таблицу 2.3).

К_д.тек. = 126013,5 · 360 / 715067,8 = 63,4 д.

К_д.пл. = 135293,1 · 360 / 857101,7 = 56,8 д.

Все полученные данные, рассчитанные по разделам, заносятся в сводную таблицу 7.3 для наглядного анализа экономических расчетов.

Таблица 7.3. Основные экономические показатели работы

Показатели	Ожидаемое	Прогнозируемое	Изменение
			Абсолютное	Относительное
1) Доходы от основной деятельности, тыс. тг.	715067,80	857101,70	142033,90	+19,86 %
2) Среднесписочная численность работников, ед.	992,00	1053,00	61,00	+6,15 %
3) Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. тг.	4200450,00	4456982,80	256532,80	+6,11 %
4) Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. тг.	126013,50	135293,10	9279,60	+7,36 %
5) Затраты на эксплуатацию, тыс. тг.	717998,00	796637,90	78639,90	+10,95 %
6) Фонд оплаты труда, тыс. тг.	386800,00	435942,00	49142,00	+12,70 %
7) Прибыль балансовая, тыс. тг.	-53637,00	6647,10	60284,10	+112,39 %
8) Прибыль чистая, тыс. тг.	-53637,00	5317,70	58954,70	+109,91 %
9) Производительность труда тыс. тг./чел.	720,80	814,00	93,20	+12,93 %
10) Себестоимость 100 тенге доходов, тг.	100,50	93,00	-7,50	-7,46 %
11) Фондоотдача, тг.	0,17	0,19	0,02	+11,76 %
12) Фондовооруженость, тыс. тг.	5042,60	5036,10	-6,50	-0,13 %
13) Оборачиваемость оборотных средств, оборот.	5,70	6,30	0,60	+10,53 %
14) Длительность одного оборота, дней	63,40	56,80	-6,60	-10,41 %
15) Рентабельность ресурсная, %	0,00	0,10	0,10
16) Рентабельность затратная, %	0,00	0,70	0,70

В данном разделе были рассчитаны показатели эффективности производства и инвестиций. Чистый дисконтированный доход в плановом периоде составил 151211,5 тысяч тенге. Индекс доходности в свою очередь равен 1,659. Срок окупаемости инвестиций составил 6,7 года.

Также наблюдаются положительные изменения среди показателей производительности труда. Например, производительность труда сотрудников основной деятельности в плановом периоде составит 968,5 тысяч тенге на человека, что на 110,1 тысяч больше по сравнению с текущим периодом. Фондоотдача в плановом периоде будет равна 0,1923 тенге, что соответствует увеличению на 0,0221 тенге.



Заключение

Запланировано расширение услуг связи за счёт увеличения количества телефонных аппаратов и таксофонов. Для этого привлекаются инвестиции в размере 384945 тысяч тенге. Доходы от основной деятельности увеличатся на 19,86 %, и составят 857101,7 тысяч тенге. Ввод дополнительной емкости на сети приведет к увеличению среднесписочной численности рабочих на 61 человека или на 6,15 %. При этом производительность труда всего персонала повысится на 12,93 %. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличится на 6,1 %, а среднегодовая стоимость оборотных средств - на 7,4 %. Затраты в планируемом периоде увеличатся на 10,95 %. Себестоимость 100 тенге доходов снизится со 100,5 до 93, то есть на 7,5 %.

Прибыль от основной деятельности в планируемом периоде составит 60463,8 тысяч тенге, что соответствует увеличению на 63394 тысяч тенге или на 2163,47 %. Налог на имущество по сравнению с текущим периодом вырос на 6,1 % и составляет 66854,7 тысяч тенге. Также была рассчитана чистая прибыль, которая в плановом периоде равна 5317,7 тысяч тенге. Ресурсная рентабельность в плановом периоде составит 0,1 %.

Чистый дисконтированный доход в плановом периоде составил 151211,5 тысяч тенге. Индекс доходности в свою очередь равен 1,659. Срок окупаемости инвестиций составил 6,7 года. Производительность труда сотрудников основной деятельности в плановом периоде составит 968,5 тысяч тенге на человека, что на 110,1 тысяч больше по сравнению с текущим периодом. Фондоотдача в плановом периоде будет равна 0,1923 тенге, что соответствует увеличению на 0,0221 тенге.

После всех расчетов можно сделать вывод что планируемые инвестиции являются не выгодными. Хоть и наблюдаются улучшения по всем показателям производительности и эффективности работы предприятия, но мы имеем длинный срок окупаемости капитальных вложений, равный 6,7 годам.

Список используемой литературы

1. Голубицкая Е.А., Клесарева Е.Ю., Кухаренко Е.Г., Методические указания к выполнению курсового проекта "Разработка бизнес-плана на предприятиях связи". - М; Радио и связь 1994.

2. Срапионов О.С. Экономика Связи - учебник для высших учебных заведений. - М; Радио и связь, 1992.

3. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М.; Экономика связи - учебник для вузов. - М; Радио и связь, 2000.

4. Гусаров В.М. Статистика. - М; Юнита, 2002.

5. Попов В.М., Ляпунов С. И. Бизнес планирование, Финансы и статистика - М; Юнита, 2002.

6. Общие требования к текстовым документам и расчетно-графическим работам - Караганда; КПТК, 2008.

7. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по дисциплине "Экономика отрасли связи и основы предпринимательской деятельности" - Караганда; КПТК, 2008.

Размещено на Allbest.ru

...