Прогноз годового плана производственно-финансовой деятельности сортировочной станции

Каждая статья расходов объединяет затраты, относящиеся к этой операции или к нескольким близким, однородным операциям.

Эксплуатационные расходы подразделяются на основные и общехозяйственные.

Основные - непосредственно вызываются процессом перевозок и в свою очередь подразделяются на две группы:

- прямые (специфические) для каждого места возникновения затрат или вида работ;

- общие для всех мест их возникновения.

Первую группу можно непосредственно (прямо) отнести на конкретный вид работ.

Во вторую группу включаются общие для всех хозяйств расходы, которые в связи с особенностью их учёта не могут быть отнесены к определённому хозяйству или виду работ.

Общехозяйственные расходы вызываются обслуживанием перевозок и управлением предприятием.

Они подразделяются на общехозяйственные без содержания аппарата управления и расходы на содержание аппарата управления.

Внутри статьи расходы планируют по элементам затрат:

- расходы на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных фондов;

- материалы;

- топливо;

- электроэнергия;

- прочие.



5.1 Расчёт основных прямых расходов станции

Расчёт основных прямых расходов станции, специфических для каждого места возникновения затрат или вида работ.

Статья 2034 «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях».

Прежде всего по данной статье планируют затраты на оплату труда работников станции, занятых на манёврах. Эти расходы запланированы в главе 4 данной курсовой работе.

ФОТман = 36 606 906 (руб)

В соответствии с новой Номенклатурой расходов, утверждённой в 2007 году отчисления на социальные нужды предусмотрено отражать на статьях расходов, по которым учитываются затраты на оплату труда.

Отчисления на социальные нужды в настоящее время осуществляются в размере 30 % от фонда оплаты труда работников.

Е₂₀₃₄^соц. = 36 606 906*0,3= 10 982 072 (руб)

Итого расходы по данной статье составят:

Е2034= ФОТман + Е₂₀₃₄^соц (руб)

Е2034= 36 606 906 + 10 982 072 = 47 588 978 (руб)

Статья 2030 «Приём и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».

Прежде всего, по данной статье планируют расходы на оплату труда технического штата станции.

ФОТтех = 30 812 673 (руб)

Отчисления на социальные нужды составят:

Е₂₀₃₀^соц. = 30 812 673*0,3 = 9 243 802 (руб)

Далее по данной статье планируют расходы на материалы для освещения территории станции и станционных сигналов планируют по формуле:

М2030= nл*kл*Сл (руб)

где nл - количество точек освещения станции (1 точка на 500 м²);

kл- средняя сменяемость лампочек в течение года (5 раз в год);

Сл- средняя цена одной лампочки (30 руб.).

nл = (275+140+7)* /500 = 844 (шт)

М2030= 844*5*30 = 126 600 (руб)

Расходы на электроэнергию для освещения территории станции и станционных сигналов планируется по формуле:

Э'2030 = ((N1*B1+N2*B2)*T*CкВт)/1000 (руб)

где N1 - средняя мощность одной электролампочки (200Вт);

N2 - мощностьпрожекторов, применяемых для освещения станции (3000Вт)

B1 - количестволампочек для освещения станции (В1 = nл =844);

Т - среднеевремя горения световых точек в течение года (3650 час.в год)

В2 - количество прожекторов (для двусторонней станции-10 шт).

СкВт - стоимость одного киловатт часа электроэнергии (4 руб).

Э'2030 = (200*844 + 3000*10)*3650*4/1000=2 902 480 (руб)

Расходы на электроэнергию для зарядки ручных фонарей составят:

Э''2030= Кф*nзар*Сзар, (руб)

где Кф - количество работников станции, пользующихся ручными фонарями.

Кф = (Чман + Чтех)/3, (чел)

где Чман - численность маневрового штата;

Чтех - численность технического штата.

Кф = (117 +88)/3 = 68 (чел)

где nзар - количество зарядов фонарей в год (180 раз в год);

Сзар - средняя стоимость электроэнергии на зарядку одного фонаря (30 руб).

Э''2030 = 68*180*30 = 367 200 (руб)

Итого расходы на электроэнергию по данной статье составят:

Э2030= Э'2030 + Э''2030 (руб)

Э2030 = 2 902 480+367 200 = 3 269 680 (руб)

Всего расходы по данной статье составят:

Е2030 = ФОТтех+Е₂₀₃₀^соц. + М2030+Э2030 (руб)

Е2030 = 30 812 673+9 243 802+126 600+3 269 680= 43 452 755 (руб)

Статья 2040 «Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок».

Затраты на заработную плату работников, планируемые по данной статье, составляют:

ФОТобсл = 2 017 247(руб)

Отчисления на социальные нужды составят:

Е₂₀₄₀^соц. = ФОТобсл*0,3 (руб)

Е₂₀₄₀^соц. = 2017247*0,3= 605 174 (руб)

Расходы на материалы для уборки служебно-технических помещений планируем по формуле:

М'2040 = (Sзд*С')/100 (руб)

Где Sзд - площадь служебно-технических помещений (2350м² )

С' - затраты на уборку 100мІ площади помещений (1500 руб).

М'2040 = 2350*1500/100 = 35 250 (руб)



Расходы на материалы для ремонта служебно-технических помещений составят:

М''2040 = (Sзд*С'')/100 (руб)

где С” - затраты на ремонт 100мІ площади в год (3800 руб)

М''2040= 2350*3800/100 = 89 300 (руб)

Расходы на материалы для содержания платформ и площадей станции составят:

М'''2040 = Sпл*С'''/100 (руб)

где Sпл - площадь убираемой территории станции (прочая территория)

С''' - расходы на уборку 100мІ площади станции (3000 руб)

М'''2040= 7000*3000/100 = 210 000 (руб)

Итого расходы на материалы составят:

М2040 = М'2040+М''2040+М'''2040 (руб)

М2040 = 35250+89300+210000 = 334550 (руб)

Расходы на отопление служебно-технических помещений планируем по формуле:

Т2040 = [(Sзд*b*H*(tв-tм)*Тот)/(1000*Nт)]*Цт, (руб)



где b - норма расхода условного топлива на отопление 1000мІ на 1^оС в сутки (0,015 кг);

Н - средняя высота здания (3,2 м);

tв - средняя температура воздуха внутри помещения (+18°С);

tм - средняя температура наружного воздуха в отопительный сезон (-10°С);

Тот - продолжительность отопительного сезона (210 суток);

Nт - топливный эквивалент для перевода условного топлива в натуральное, зависящий от калорийности топлива (0,8);

Цт - цена одной тонны условного топлива (5000 руб).

Т2040 = [2350*0,015*3,2*28*210/1000*0,8]*5000 = 4 145 400 (руб)

Расходы на электроэнергию для освещения служебно-технических помещений составят:

Э2040 = 0,005*Sзд*tгор*СкВт*365, (руб)

Где tгор-средняя продолжительность горения световой точки в течение суток (10 часов)

Э2040 = 0,005*2350*10*4*365 = 171550 (руб)

Итого расходы по данной статье составят:

Е2040 = ФОТобсл+ Е₂₀₄₀^соц. + М2040+Т2040+Э2040(руб)

Е2040 = 2017247+605174+334550+4145400+171550= 7273921 (руб)

Всего основные прямые расходы по станции составят:



Еосн = Е2034+Е2030+Е2040 (руб)

Еосн =47588978+43452755+7273921= 98315654 (руб)

5.2 Расчёт основных расходов общих для всех отраслей

Статья 757 «Оплата труда производственного персонала за не проработанное время».

Расходы по данной статье планируют в размере 7-10% от затрат на оплату труда работников, включённых в статьи основных прямых расходов.

ФОТн.в. = 0,1*(ФОТман+ ФОТтех+ ФОТобсл) (руб)

ФОТн.в. = 0,1*(36606906+30812673+2017247)= 6 943 683 (руб)

Отчисления на социальные нужды составят:

Е₇₅₇^соц= 2083105 (руб)

Всего отчисления по данной статье составят:

Е757= ФОТн. в. + Е₇₅₇^соц

Е757 = 6943683+2083105= 9 026 788 (руб)

Статья 758 «Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу».

Расходы по данной статье планируют по элементу «Прочие» на основании данных о численности работников, имеющих право на получение форменной одежды, норм выдачи, сроков носки, цены и установленного процента скидки для отдельных категорий работников.

Расходы можно запланировать в размере 0,8-1 % от затрат на заработную плату работников, включённых в основные прямые расходы:

Е758 = 0,01*(ФОТман+ФОТтех + ФОТобсл) (руб)

Е758 =0,01*(36606906+30812673+2017247)= 694 368 (руб)

Статья 761 «Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда».

Расходы планируют в размере 1,75 % от расходов на оплату труда производственного персонала:

Е761 = 0,0175*(ФОТман + ФОТтех + ФОТобсл) (руб)

Е761 = 0,0175*(36606906+30812673+2017247)= 1 215 144 (руб)

Статья 771 «Амортизация производственных основных средств».

Расходы планируют по величине среднегодовой стоимости ОПФ и норме амортизационных отчислений. Средневзвешенную норму амортизационных отчислений по всем видам ОПФ можно принять в размере 5 %.

Е771 = 19000* *0,05= 950* (руб)

Итого общие расходы составят:

Еобщ = Е757+Е758+Е761+Е771 (руб)

Еобщ=9026788+694368+1215144+950000 = 11 886 300 (руб)



5.3 Расчёт общехозяйственных расходов

5.3.1 Общехозяйственные расходы без содержания аппарата управления

Статья 2785 «Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления».

По данной статье, прежде всего, планируют расходы на оплату труда цехового персонала.

ФОТцех = 5 468 311 (руб)

Отчисления на социальные нужды составят:

Е₂₇₈₅^соц = 0,3 *ФОТцех (руб)

Е₂₇₈₅^соц = 1 640 493 (руб)

Итого расходы по данной статье составят:

Е2785=Е₂₇₈₅^соц +ФОТцех(руб)

Е2785 = 5468311+1640493 = 7 108 804 (руб)

Статья 2807 «Прочие затраты».

Расходы по данной статье принимаем равными 550000 рублей.

Итого общехозяйственные расходы без содержания аппарата управления составят:

Е'общ.хоз = Е2785+Е2807 (руб)

Е'общ.хоз = 7108804+550000 = 7 658 804 (руб)

5.3.2 Планирование общехозяйственных расходов на содержание аппарата управления

Статья 2830 «Оплата труда аппарата управления».

На данную статью, прежде всего, относят расходы на оплату труда аппарата управления.

ФОТадм = 5367706 (руб)

Отчисления на социальные нужды составят:

Е₂₈₃₀^соц =0,3*ФОТадм (руб)

Е₂₈₃₀^соц = 1 610 312 (руб)

Итого расходы по данной статье составят:

Е₂₈₃₀ = Е₂₈₃₀^соц + ФОТадм (руб)

Е₂₈₃₀ = 1610312+5367706= 6 978 018 (руб)

Статья 2831 «Командировки работников аппарата управления».

Расходы по данной статье планируют по элементу «Прочие» в размере 0,2-0,5 % от фонда оплаты труда аппарата управления.

Е2831 = 0,002*ФОТадм (руб)

Е2831 = 0,002*5367706= 10 735 (руб)

Итого общехозяйственные расходы на содержание аппарата управления составят:

Е''общ.хоз = Е2830+Е2831 (руб)

Е''общ.хоз = 6978018+10735 = 6 988 753 (руб)

Всего общехозяйственные расходы составят:

Еобщ.хоз = Е'общ.хоз + Е''общ.хоз (руб)

Еобщ.хоз = 7658804+6988753 =14 647 557 (руб)

Общие эксплуатационные расхода станции составят:

Е = Еосн+Еобщ+Еобщ.хоз (руб)

Е = 98315654+11886300+14647557= 124 849 511 (руб)

Е = 124 849 511 рублей

Все запланированные эксплуатационные расходы заносим в таблицу 8 по элементам затрат.

Таблица 8 - План эксплуатационных расходов

№п/п	Категория наименование расходов	Элементы затрат	Всего расходов
		Фонд оплаты труда	Отчисления на соц. нужды	Матери-алы	Топливо	Электроэнергия	Амортизационные отчислен.	Прочие расходы
	Основные прямые расходы
1	Ст. 2034 «Маневровая работа»	36606906	10982072						47588978
2	Ст. 2030 «Приём и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях»	30812673	9243802	126600		3269680			43452755
3	Ст. 2040 «Обслуживание зданий и сооружений»	2017247	605174	334550	4145400	171550			7273921
	Итого основных прямых расходов	69436826	20831048	461150	4145400	3441230			98315654
	Основные расходы, общие для всех отраслей
4	Ст. 757«Оплата труда за непроработанное время»	6943683	2083105						9026788
5	Ст. 758 «Скидка на форменную одежду»							694368	694368
6	Ст. 761 «Техника безопасности и охрана труда»							1215144	1215144
7	Ст. 771 «Амортизация основных производственных фондов»						950000		950000
	Итого основных расходов, общих для всех отраслей	6943683	2083105				950000	1909512	11886300
	Общехозяйственные расходы
8	Ст. 2785 «Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления»	5468311	1640493						7108804
9	Ст.2807 «Прочие затраты»							550000	550000
10	Ст. 2830 «Оплата труда аппарата управления»	5367706	1610312						6978018
11	Ст. 2831 «Командировки работников аппарата управления»							10735	10735
	Итого общехозяйственных расходов	10836017	3250805					560735	14647557
	Всего расходов по станции	87216526	26164958	461150	4145400	3441230	950000	2470247	124849511

ГЛАВА 6. РАСЧЁТ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ СТАНЦИИ

Себестоимость единицы продукции станции определяется делением запланированных эксплуатационных расходов станции на запланированный объём работы:

С = Е/Q (руб)

где: Е - запланированные эксплуатационные расходы станции;

Q - запланированный объём работы станции (прив.отпр.ваг.)

Калькуляция себестоимости продукции станции

Расчёт себестоимости единицы продукции станции приведён в таблице 9.

Таблица 9

№ п/п

Наименование работ

Объём работы станции

Планируемые расходы

Всего зарплата

Всего расходов

Себестоимость

Основные прямые

Основные общие

Общехозяйственные

Всего расходов

Зарплата

Всего расходов

Зарплата

Всего расходов

Зарплата

1

Техническая работа (прив. отпр. ваг)

1366600

98315654

69436826

11886300

6943683

14647557

10836017

87216526

124849511

92,1



ГЛАВА 7. ПРОГНОЗ ГОДОВОГО ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОГО ПЛАНА СОРТИРОВОЧНОЙ СТАНЦИИ НА 2013 ГОД

Годовой производственно-финансовый план станции - это документ, который составляется для каждого предприятия в начале года, где определяются все производственно-финансовые показатели действия предприятия в предстоящем году.

Прогноз производственно-финансового плана станции «А»

Таблица 10

№п/п	Показатели работы станции	Единицы измерения	Кол-во единиц измерения
1	Показатели работы станции: - транзитные с переработкой - транзитные без переработки - местные	Вагон Вагон Вагон	1350000 600000 5000
2	Грузовая работа: - погрузка - выгрузка	Вагон Вагон	420 230
3	Рабочий парк вагонов	Вагон	1024
4	Средний простой вагонов на станции	Час	5
5	Производительность маневрового локомотива	Ваг/лок час	27
6	Контингент работников станции	Чел	205
7	Производительность труда	Прив.отпр.ваг/чел	6666
8	Фонд оплаты труда	Руб.	87216526
9	Эксплуатационные расходы станции: - основные прямые - основные общие - общехозяйственные без содержания аппарата управления - общехозяйственные на содержание аппарата управления	Руб. Руб. Руб. Руб.	98315654 11886300 7658804 6988753
10	Себестоимость (один приведённый отправленный вагон)	Руб.	91,3



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Разработанный в данной курсовой работе прогноз годового плана производственно-финансовой деятельности сортировочной станции «А» обеспечивает выполнение показателей работы станции, а также экономное расходование материальных, трудовых и денежных ресурсов, положенных данной станции в соответствии с планируемым объёмом работы.

Согласно проведённым расчётам, штат станции составляет человек. Себестоимость одного приведённого отправленного вагона составляет 91,3 рубль.

Размещено на Allbest.ru

...