Технико-экономические показатели ОАО "Белшина"

В настоящее время чисто сдельная или повременная оплата труда используется крайне редко. Существующие методы оплаты труда основаны на использовании различных систем премирования. При этом показатели премирования, как правило, являются достижения или перевыполнение дневной нормы выработки, обслуживания, совмещение различных видов деятельности, уровень квалификации, а также условия труда.

В условиях перехода к рыночным отношениям для решения задачи повышения эффективности производства, конкурентоспособности выпускаемой продукции основной формой оплаты труда руководителей, специалистов должна быть контрактная система. Поэтому вырастает роль коллективного договора. В нем необходимо четко сформулировать принципы, порядок оплаты труда всех категорий работающих, установить прямую зависимость размера оплаты труда от достигнутых конечных результатов. Система оплаты пруда должна быть в постоянном развитии. Администрации предприятия совместно с профсоюзной организацией целесообразно систематически оценивать эффективность средств на оплату труда.

При заключении контрактов необходимо четко определить цель развития - конечный народнохозяйственный результат труда коллектива. Конечный народнохозяйственный результат труда может быть измерен вкладом в удовлетворение общественных потребностей и уровнем эффективности использования ресурсов.

На предприятии применяются сдельная и повременная формы оплаты труда, причем подавляющей является сдельная, удельный вес которой составляет 63,4%. При сдельной форме оплаты заработная плата работникам начисляется по заранее установленным расценкам за количество и качество произведенной продукции или выполненной работы с учетом выработки. Такая форма оплаты труда стимулирует улучшение объемных, количественных показателей работы.

Повременная оплата предусматривает оплату за отработанное время с учетом квалификации работника и условий труда независимо от выработки.

На ОАО «Белшина» используются следующие системы оплаты труда: повременно-премиальная, сдельно-премиальная, косвенно-сдельная, основанные на использовании разных систем премирования. При этом показателями премирования, как правило, являются достижение или перевыполнение норм выработки, совмещение различных видов деятельности, уровень квалификации и др. Рабочим кроме заработной платы по прямым сдельным расценкам выплачивается премия за выполнение и перевыполнение установленных количественных и качественных показателей.

Положением о премировании работников предприятия установлен ряд условий и показателей премирования работников: снижение трудоемкости изготовления продукции; выполнение и перевыполнение производственных заданий по выпуску продукции и повышению производительности труда; работа по технически обоснованным нормам выработки; снижение брака и повышение качества продукции; сдача продукции с первого предъявления и др.

Кадровая политика Общества, как составная часть управления организацией, направлена на улучшение кадрового потенциала предприятия и, соответственно, оптимизацию численного и качественного состава персонала, повышение квалификации и переквалификацию рабочей силы, обеспечение условий для ее наиболее полного использования, усиление роли и значения, как работников Общества, так и существующей системы управления персоналом для достижения организацией своих целей.

Основными направлениями кадровой политики являются:

· формирование современных требований к кадрам в разных сферах деятельности;

· подбор кадров по их профессиональным и нравственным качествам;

· формирование действенного резерва руководящих кадров и организация планомерной работы с ним;

· совершенствование форм и методов оценки деятельности кадров;

· мотивация эффективного труда, рациональное использование кадров;

· создание благоприятных условий для работы и профессиональной карьеры;

· подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров.

Приоритеты кадровой политики

Приоритетным направлением кадровой политики в условиях решения задач по повышению конкурентоспособности выпускаемой продукции, сохранения и расширения сегмента рынка является решение вопросов подбора, подготовки и обучения кадров, обеспечения оптимального баланса процессов обновления и сохранения численного и качественного состава кадров, рационального использования персонала на производстве, его развития, формирования резерва руководящих кадров.

Механизм реализации кадровой политики:

1. Анализ обеспечения трудовыми ресурсами и их использования.

2. Планирование перспективной потребности персонала всех категорий.

3. Осуществление подбора, подготовки и рационального использования персонала в соответствии с требованиями действующих стандартов предприятия «Управление человеческими ресурсами» и установленным порядком организации работы с персоналом.

4. Организация непрерывного профессионального обучения персонала в виде:

· организованного обучения в организации;

· повышения квалификации и переподготовки в учреждениях образования;

· стажировки, в том числе на предприятиях отрасли;

· подготовки, переподготовки, обучения вторым профессиям.

5. Активное внедрение современных персональных технологий:

· формирование действенного резерва кадров всех категорий;

· аттестация руководителей и специалистов всех служб Общества.

6. Оптимизация состава и численности управленческого персонала, приведение её в соответствие с потребностями и перспективами развития, техническим перевооружением и технологическим совершенствованием производства на 2010 год.

7. Совершенствование существующей организационной структуры управления.

8. Действенное участие в реализации государственных программ занятости социально незащищенных категорий населения.

9. Поддержание престижа работы в ОАО «Белшина», укрепление трудовой, производственной и исполнительской дисциплины персонала, формирование и поддержание здорового морально-психологического климата в коллективе.

3.6 Мотивация труда на предприятии

Труд - это целенаправленная деятельность человека. У каждого работника есть свой интерес, стимул или побудительный мотив к труду. Мотивация труда - это побуждение к труду себя и других. Стимулирование - это совокупность различных способов приведения в действие интересов.

Основные направления стимулирования труда:

- экономическое (оплата труда и мотивация собственностью). На предприятии действует Положение «О премировании руководителей, специалистов и служащих ОАО «Белшина» по результатам финансово-хозяйственной деятельности»;

- моральное (поощрение и порицание, формирование и поддержание здорового морально-психологического климата в коллективе);

- социальное (помощь в организации отдыха и быта);

- организационно-техническое (участие в управлении, осуществляется организация непрерывного профессионального обучения персонала в виде организованного обучения в организации, повышения квалификации и переподготовки в учреждениях образования, стажировки на других предприятиях, подготовка и переподготовка вторым профессиям).

3.7 Планирование и анализ себестоимости, прибыли и рентабельности

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработать корректирующие меры по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;

затраты на рубль продукции;

себестоимость отдельных изделий;

отдельные статьи затрат;

затраты по центрам ответственности.

Источники информации: «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», плановые и отчётные калькуляции себестоимости продукции, данные синтетического и аналитического учёта затрат по основным и вспомогательным производствам и т.д.

Планирование и учет себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.

Элементы затрат: материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и электроэнергия, теплоэнергия и т.д.), затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.).

Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат. Если доля заработной платы уменьшается, а доля амортизации увеличивается, то это свидетельствует о повышении технического уровня предприятия, о росте производительности труда. Удельный вес зарплаты сокращается и в том случае, если увеличивается доля покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, что говорит о повышении уровня кооперации и специализации.

Группировка затрат по назначению, т.е. по статьям калькуляции, указывает, куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы. Она необходима для исчисления себестоимости отдельных видов изделий в многономенклатурном производстве, установления центров сосредоточения затрат и поиска резервов их сокращения.

Основные статьи калькуляции: сырье и материалы, возвратные отходы (вычитаются), покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические цели, основная и дополнительная зарплата производственных рабочих, отчисления на социальное и медицинское страхование производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы, потери от брака, прочие производственные расходы, коммерческие расходы.

Различают также затраты прямые и косвенные. Прямые затраты связаны с производством определенных видов продукции (сырье, материалы, зарплата производственных рабочих и пр.). Они прямо относятся на тот или другой объект калькуляции. Косвенные расходы связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются по объектам калькуляции пропорционально соответствующей базе (основной и дополнительной зарплате рабочих или всем прямым расходам, производственной площади и т.д.). Примером косвенных расходов являются общепроизводственные и общехозяйственные расходы, затраты на содержание основных средств и др.

Издержки классифицируют также на явные и неявные (имплицитные). К явным относятся издержки, принимающие форму прямых платежей поставщикам факторов производства и промежуточных изделий. В число явных издержек входит зарплата рабочих, менеджеров, служащих, комиссионные выплаты торговым фирмам, выплаты банкам и другим поставщикам финансовых и материальных услуг, оплата транспортных расходов и многое другое.

Неявные (имплицитные) издержки - это альтернативные издержки использования ресурсов, принадлежащих владельцам фирмы или находящихся в собственности фирмы как юридического лица. Такие издержки не предусмотрены контрактами, обязательными для явных платежей, и не отражаются в бухгалтерской отчетности, но от этого они не становятся менее реальными. Например, фирма использует помещение, принадлежащее ее владельцу, и ничего за это не платит. Следовательно, имплицитные издержки будут равны возможности получения денежных платежей за сдачу этого здания кому-либо в аренду.

В целях обеспечения выпуска конкурентоспособной продукции и улучшения своего финансового состояния ОАО «Белшина» проводит гибкую ценовую политику и принимает меры по снижению издержек производства, постоянно проводит маркетинговую работу, направленную на комплексное изучение и анализ качественных и потребительских характеристик продукции, ее продвижение и распределение на рынке.

Анализ себестоимости товарной продукции за 2009 год.

Фактическая себестоимость производства товарной продукции ОАО «Белшина» за 2009 год допущен перерасход в сумме 2941,4 млн. рублей

в том числе:

по ЗКГШ - перерасход за 2009 год - 5959,3 млн. рублей, по ЗСКГШ - за 2009 год - экономия 8495,5 млн. рублей,

по ЗМШ - перерасход за 2009 год -5597,0 млн. рублей.

Отклонения фактических затрат от плана по элементам затрат

1. По элементу «сырье и материалы» за 2009 год по Обществу получена экономия в сумме 6566,4 млн. рублей,

Таблица 9. Анализ использования основных видов сырья и материалов по Обществу в натуральном и стоимостном выражении за 2009 г.

Наименование сырья	План на факт. выпуск	По фактической себестоимости	Отклонение	В том числе
	кол-во	Сумма, млн. руб.	Кол-во	Сумма, млн. руб.	кол-во	Сумма, млн. руб.	За счет норм	За счет цен
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Каучук, т - всего	91117	404149,1	91176	406945,5	59	2796,3	1703,8	1092,5
в т.ч. НК	33533	167816,9	34269	171792,6	736	3975,7	3688,7	286,9
СК	57584	236332,3	56907	235152,9	-677	-1179,4	-1984,9	805,6
Технический углерод, т	49856	84821,4	49945	85997,7	89	1176,4	159,7	1016,6
Регенерат, т	1207	1281,3	952	1004,7	-255	-276,6	-269,4	-7,2
Корд, тыс. кв. м	40831	154631,3	40165	151842,9	-666	-2788,4	-2979,5	191,0
в т. ч. капроновый	16747	39112,5	16558	38969	-189	-143,6	-457,6	313,9
вискозный	2125	10477,8	1999	9963,1	-126	-514,7	-626,9	112,1
анидный	21565	103483,6	21199	101261,2	-367	-2222,4	-1958,7	-263,7
полиэфирный	393	1557,5	409	1649,7	16	92,3	63,5	28,7
Металлокорд, т	6324	25825,7	6328	25837,8	5	12,2	10,3	1,9
Проволока, т	6405	11972,3	6354	11782,4	-51	-189,9	-135,1	-54,8
Белила цинковые, т	3455	28432,8	3468	27599,8	12	-833	98,0	-931
Итого основн. сырье		712467,6		712068,4		-399,2	-1517,7	1118,3
Прочие материалы		76041,6		69874,4		-6167,2
Итого		788509,2		781942,8		-6566,4

Фактические затраты на 1000 руб. ТП и материалоемкость

Таблица 10. Затраты на производство продукции по Обществу за 2008-2009 г.г.

	2008 г.	2009 г.	Отклонение
	Сумма	%	Затраты на 1000 руб. ТП	Сумма	%	Затраты на 1000 руб. ТП	Сумма	Затраты на 1000 руб. ТП
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сырье и материалы	568864	63,93	484,7	785237	64,45	521,4	216373	36,7
Услуги производствен. характера	7993	0,90	6,8	5988	0,49	4,0	-2005	-2,8
Вспомогательные матер.	19953	2,24	17,0	23833	1,96	15,8	3880	-1,2
Топливо	9158	1,03	7,8	8854	0,73	5,9	-304	-1,9
Энергия	47297	5,32	40,3	90155	7,4	59,9	42858	19,6
Экологический налог	1093	0,12	0,9	1210	0,10	0,8	117	-0,1
Итого материальных затрат	654358	73,54	557,6	915277	75,13	607,8	260919	50,2
Заработная плата	112717	12,67	96,1	135008	11,08	89,7	22291	-6,4
Отчисления от зарплаты	54241	6,1	46,2	56887	4,67	37,8	2646	-8,4
Амортизация	20784	2,34	17,7	27390	2,24	18,0	6606	0,3
Прочие	43152	4,85	36,8	75115	6,17	49,9	31963	13,1
Коммерческие расходы	4435	0,50	3,8	8702	0,71	5,8	4267	2,0
Полная себестоимость	889687	100,0	758,1	1218379	100,0	809,0	328692	50,9
в т. ч. условно-переменные затраты	695371	78,74	592,5	975487	80,06	647,7	280116	55,2
условно-постоянные затраты	194316	21,26	165,6	242892	19,94	161,3	48576	-4,3
Товарная продукция	1173501			1505944			332443

Фактические затраты на 1000 рублей товарной продукции по ОАО «Белшина» за 2009 год затраты на 1000 рублей товарной продукции сложились на уровне 809,0 рублей, рост к прошлому году (758,1 рубля) 50,9 рубля или 6,7%.

На изменение затрат на 1000 рублей товарной продукции за 2009 год по сравнению с соответствующим периодом прошлого года оказали влияние следующие факторы:

1. Рост объемов производства привел к снижению затрат на 1000 руб. ТП за 2009 год на 8,1 руб. или 1,1%,

2. изменение структуры выпускаемой продукции снизило затраты на 1000 руб. ТП за 2009 год - на 12,8 руб. или 1,7%,

3. рост себестоимости продукции увеличил затраты на 1000 руб. ТП

за 2009 год на 134,8 руб. или 17,8%,

в т.ч. влияние условно-переменных затрат

за 2009 год +100,0 руб., или 13,2%

влияние условно-постоянных затрат

за 2009 год +34,8 руб., или 4,6%.

4. изменение цен на готовую продукцию в 2009 году привело к снижению затрат на 1000 руб. ТП на 63,0 руб., или 8,3%.

Материальные затраты за 2009 год увеличили затраты на 1000 рублей ТП на 93,5 руб., или 16,8%.

Изменение затрат по другим элементам себестоимости продукции в сравнении с аналогичным периодом прошлого года вызвано следующими причинами:

1. ростом затрат на заработную плату с начислениями по сравнению с 2009 годом рост составил 14914,5 млн. руб., что привело к росту затрат на 1000 руб. ТП на 10,6 руб., или 1,4%.

Среднемесячная зарплата одного работника ОАО «Белшина».

За 2009 год среднемесячная зарплата одного работника составила 1115,1тыс. рублей против 1000,9 тыс. рублей за 2008г. (рост на 11,4%).

2. ростом затрат по амортизации

за 2009 год - на 6606,1 млн. руб., что увеличило затраты на 1000 руб. ТП на 4,7 руб., или 0,6%.

3. ростом затрат по прочим расходам по сравнению с прошлым годом:

за 2009 год - рост на 36230,5 млн. рублей, что увеличило затраты на 1000 рублей ТП на 26,0 рублей, или 3,4%.

Основное влияние на изменение затрат на 1000 рублей товарной продукции оказало изменение материалоемкости продукции.

Изменение материалоемкости по Обществу

за 2009 год рост материалоемкости составил 50,2 рубля, или 9,0%, с 557,6 рубля до 607,8 рубля,

Изменение материалоемкости по заводам следующее:

по ЗКГШ - рост за 2009 год - на 15,3%,

по ЗСКГШ - рост за 2009 год - на 1,0%,

по ЗМШ - за 2009 год - рост на 2,7%,

по МЗ (по ВП) - снижение за 2009 год - на 10,6%,

по РП (по ВП) - рост за 2009 год - на 51,9%.

На изменение материалоемкости продукции по Обществу за 2009 год в сравнении с аналогичным периодом прошлого года повлияли следующие факторы:

1. В результате изменения объемов и структуры производства материалоемкость за 2009 год - увеличилась на 4,0 руб., или 0,7%, в том числе

- рост объемов производства снизил материалоемкость за 2009 год - на 7,0 руб., или 1,3%,

-изменение структуры производства повлияло следующим образом: за 2009 год увеличило материалоемкость на 11,0 руб., или 2,0%.

2. Увеличение материальных затрат привело к росту материалоемкости в за 2009 год - на 93,5 рубля, или 16,7%.

Из них:

-рост затрат на сырье и материалы за счет роста цен увеличил затраты

за 2009 год - на 69843,8 млн. рублей, материалоемкость - на 50,0 рублей или 9,0%, затраты на 1000 рублей ТП на - 6,6%.

-изменение рецептуры на сырье и материалы привело к росту затрат

за 2009 год - на 33305,7 млн. рублей, материалоемкость на 23,8 рублей или 4,3%, затрат на 1000 рублей ТП на 3,1%.

-затраты на услуги, запчасти и прочие вспомогательные материалы за 2009 год увеличили себестоимость на 1875,7 млн. рублей, материалоемкость на 1,4 руб. или 0,2%, затраты на 1000 рублей ТП на 0,2%.

-изменение цен на топливо и снижение расхода технологического топлива (в связи с переходом на пропитанные корда производства ОАО «Химволокно» г. Гродно, г. Чернигов) привели к снижению затрат за 2009 год - снижение составило 1985,6 млн. рублей, материалоемкости на 1,4 рубля или 0,3%. затрат на 1000 рублей ТП - на 0,2%.

-рост тарифов на энергоносители и изменение удельных норм расхода привели к росту энергозатрат за 2009 год - рост на 27430,0 млн. рублей, материалоемкость на 19,6 рубля или 3,5%, затрат на 1000 рублей ТП на 2,6%.

Изменение энергоемкости по Обществу за 2009 год: энергоемкость возросла на 19,6 рубля, или 48,6%,- с 40,3 рубля до 59,9 рубля

Изменение цен на готовую продукцию изменило материалоемкость следующим образом:

за 2009 год - рост цен на готовую продукцию снизил материалоемкость на 47,3 рубля, или 8,5%.

Затраты на объем производства определяются на основе плана производства и калькуляции на каждый вид выпускаемой продукции.

Калькуляция себестоимости единицы продукции составляется на основании норм расхода сырья, материалов, энергии и цен на эти виды ресурсов, а также на основании норм амортизационных отчислений на восстановление основных фондов и нормативов расходов трудоемкости по видам работ по всему ассортименту изделий.

Прибыль и рентабельность

Обобщающая оценка финансового состояния организации производится на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность. Они четко отражают эффективность деятельности организации, рациональность использования собственных ресурсов, доходность направлений деятельности. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство продукции и ее реализацию. Прибыль и рентабельность - понятия, тесно взаимосвязанные, но не тождественные по своим аналитическим возможностям.

Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей, имущественных прав определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой, полученной от их реализации, и затратами по производству и реализации этих товаров (работ, услуг).

Прибыль к распределению определяется как разность между прибылью за отчетный период и налогами из прибыли за этот период.

Для оценки эффективности работы недостаточно наличия показателя прибыли, поскольку это еще не свидетельствует об успешной работе организации. Поэтому для определения эффективности произведенных затрат необходимо использовать относительный показатель - уровень рентабельности.

Рентабельность - синтетический показатель, отражающий многие стороны деятельности организации за определенный период. Он, как правило, оценивается в процентах, реже - как коэффициент.

В экономической литературе приводится несколько определений категорий рентабельности:

· прибыльность;

· отношение полезного результата торговой деятельности в виде прибыли к стоимости совокупных затрат на ее получение;

· сопоставление результатов хозяйственной деятельности с затратами или ресурсами;

· интегральный показатель, обобщающий другие показатели эффективности.

В любом определении рентабельность означает отношение суммы полученной (ожидаемой) прибыли к одному из показателей: объему товарооборота, расходам на реализацию, средней стоимости основных и оборотных средств, фонду оплаты труда и др.

Для определения направлений поиска резервов увеличения прибыли факторы, влияющие на ее получение, классифицируют по различным признакам. К внешним факторам относятся природные условия, государственное регулирование цен, тарифов, процентных ставок, налоговых ставок и льгот, штрафных санкций и др. Эти факторы не зависят от деятельности предприятия, но могут оказывать значительное влияние на величину прибыли. Внутренние факторы делятся на производственные и непроизводственные. Производственные факторы характеризуют наличие и использование средств и предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов и, в свою очередь, могут подразделяться на экстенсивные и интенсивные.

Экстенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через количественные изменения (объемов средств и предметов труда, финансовых ресурсов, времени работы оборудования, численности персонала, фонда рабочего времени и т.д.). Интенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через «качественные» изменения (повышение производительности оборудования и его качества, использование прогрессивных видов материалов и совершенствование технологий их обработки, снижение трудоемкости и материалоемкости продукции, совершенствование организации труда и более эффективное использование финансовых ресурсов и др.). К внепроизводственным факторам относятся снабженческо-сбытовая и природоохранная деятельность, социальные условия труда и быта и т.д.

С начала года по шинному производству получена прибыль от реализации продукции в сумме 244843 млн. руб. при рентабельности 20,8 %, по управлению торговли и общественного питания - 10,3 млн. руб., по филиалу «Белшина-агро» убыток от реализации - 178,0 млн. руб.

В целом по Обществу прибыль от реализации продукции равна 244675 млн. руб., рентабельность - 20,7 % при установленном целевом показателе 29,5 %. Рентабельность реализованной продукции со 2 полугодия 2009 года снижалась и в 4 квартале составила 10,5%. Это связано с понижением цен на шины СКГШ на рынке ДЗ, так цена шины 40.00-57 в январе составляла 68 тыс. долл. - в декабре 35 тыс. долл., соответственно по 33.00-51 мод. ФТ - 116 АМ цена снижена с 18 до 11 тыс. долл., и по 27.00-49 цена с 7,5 до 5,2 тыс. долл.

Показатели рентабельности

Используя ресурсы на производство и реализацию продукции, Общество получает доход. Именно прибыль и рентабельность являются основными показателями успешной деятельности организации, что создает возможность для наращивания капитала, увеличения объема производства, продаж по рынкам сбыта, увеличения налоговых поступлений в бюджет.

Показатели рентабельности определяют относительную доходность (Таблица 13).



Таблица 13. Показатели рентабельности

Показатели	1.01.10
Рентабельность собственного капитала (эффективность использования источников собственных средств)	20,1 %
Рентабельность оборотного капитала (эффективность использования совокупных (оборотных) активов)	42,2 %
Рентабельность основного капитала (эффективность использования внеоборотных активов)	24,7 %
Рентабельность реализованной продукции	20,7 %
Рентабельность общества показывает, сколько чистой прибыли приходится на итог баланса	10,2 %
Рентабельность по балансовой	18,3 %

Общество отработало с чистой прибылью в сумме 141 715 млн. руб.

На основании Методических рекомендаций по определению конечного финансового результата деятельности предприятий концерна, утвержденных приказом концерна «Белнефтехим» «О контроле за финансированием расходов» изменился порядок формирования и использования чистой прибыли в 2008 году.

Чистая (нераспределенная) прибыль в 2010 году используется:

1. на формирование резервного фонда заработной платы;

2. на аккумулирование средств на выплату дивидендов;

3. на отчисление в специальный фонд финансовой поддержки организаций концерна «Белнефтехим»;

4. на финансирование прочих расходов в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

1. Использовать прибыль после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты в следующем порядке:

1.1. на создание резервного фонда заработной платы в порядке, определенном Положением о резервном фонде заработной платы, утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.04.2000 № 605;

1.2. на аккумулирование средств на выплату дивидендов в размерах и порядке, установленном Указом Президента Республики Беларусь от 28.12.2005 №637 для хозяйственных обществ. Выплату дивидендов осуществлять по итогам работы за год;

1.3. оставшуюся часть чистой прибыли использовать по направлениям, определенным Методическими рекомендациями по определению конечного финансового результата деятельности организаций концерна «Белнефтехим», порядку его распределения и отражения в бухгалтерском учете.

2. Установить, что на период до утверждения общим собранием акционеров направлений использования прибыли на 2011 год, использование прибыли и финансирование расходов на потребление осуществляется по указанным выше направлениям в тех же размерах и в том же порядке.

Показатели оценки финансового состояния

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Так, если структура “собственный капитал - заемные средства” имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, если несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно в “неудобное” время. В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счёт заёмных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.

Финансовая устойчивость - это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Финансовая устойчивость достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, высокой деловой активности, достаточном уровне рентабельности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Показатели финансовой структуры капитала

Для оценки степени финансовой устойчивости и финансового риска используются следующие коэффициенты. Показатели финансовой структуры предприятия приведены в таблице 14.

Таблица 14. показатели финансовой структуры предприятия

Показатель	Уровень показателя
	01.01.2009г.	01.01.2010г.	изменение
Коэффициент финансовой независимости	0,87	0,78	-0,09
Коэффициент финансовой зависимости	0,13	0,22	0,09
Коэффициент текущей задолженности	0,09	0,18	0,09
Коэффициент устойчивого финансирования	0,91	0,82	-0,09
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом	6,98	3,49	-3,49
Коэффициент финансового левериджа	0,14	0,29	0,15

· коэффициент финансовой независимости (коэффициент концентрации собственного капитала) - удельный вес собственного капитала в общей валюте нетто-баланса. По состоянию на 01.01.10г. составил 0,78 и уменьшился на 0,09 пункта;

· коэффициент финансовой зависимости (обратное значение коэффициента финансовой независимости) - удельный вес заемных средств в общей валюте нетто-баланса. На 01.01.10г. равен 0,22 и по сравнению с началом 2009 года увеличился на 0,09 пункта;

· коэффициент текущей задолженности - показывает, какая часть активов сформирована за счет заемных ресурсов краткосрочного характера. На 01.01.10г коэффициент составил 0,18;

· коэффициент устойчивого финансирования - удельный вес собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей валюте нетто-баланса. На 01.01.10г. равен 0,82 и по сравнению с началом 2009 года уменьшился на 0,09 пункта;

· коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) - отношение собственного капитала к заемному капиталу. Данный коэффициент за отчетный период уменьшился в 2 раза и составил 3,49;

· коэффициент финансового левериджа (коэффициент финансового риска) - отношение заемного капитала к собственному. По состоянию на 01.01.10г. коэффициент финансового левериджа вырос на 0,15 пункта по сравнению с 01.01.09г. и равен 0,29.

Показатели ликвидности баланса

Важнейшей характеристикой текущего финансового положения организации является ее способность своевременно оплачивать свои разнообразные обязательства. Эта способность, или ликвидность, зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных ресурсов величине краткосрочных долговых обязательств.

При этом в качестве платежных ресурсов могут рассматриваться в первую очередь денежные средства и финансовые вложения. Это самые мобильные активы организации. Денежные средства готовы к осуществлению немедленных платежей.

При недостатке денежных средств и финансовых вложений для погашения текущих долгов предприятие может обращать в платежную наличность дебиторскую задолженность, и далее запасы и затраты. Анализ ликвидности баланса позволяет установить степень реализуемости его актива, то есть превращение имущества в наличные деньги и погашаемость пассива баланса путем оплаты срочных обязательств. Если реализуемые активы дают суммы, достаточные для погашения обязательств, то баланс будет ликвидным, предприятие - платежеспособным. И наоборот.

На ОАО «Белшина» по состоянию на 01.01.10г. соблюдаются три условия ликвидности баланса: быстро реализуемые активы больше среднесрочных обязательств, медленно реализуемые активы больше долгосрочных обязательств, труднореализуемые активы меньше собственного капитала.

Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности предприятия рассчитывают следующие относительные показатели. Показатели ликвидности приведены в таблице 15.

Таблица 15. Показатели ликвидности

Показатель	Уровень показателя
	на 01.01.09	на 01.01.10
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,34	0,15
Коэффициент срочной ликвидности	1,40	1,08
Коэффициент текущей ликвидности	3,47	2,06

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение легко ликвидных активов к текущим обязательствам организации (норм. не менее 0,2). Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов в случае ликвидации предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился с 0,34 на 01.01.09г. до 0,15 на 01.01.10г. При необходимости Общество сможет рассчитаться денежными средствами (остаток на 01.01.10г. - 34,8 млн. руб.) в пределах 14,0 % от суммы имеющейся краткосрочной задолженности.

Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности характеризует возможность предприятия рассчитаться денежными средствами при погашении дебиторской задолженности и рассчитывается как отношение суммы легко ликвидных активов и дебиторской задолженности к текущим обязательствам организации (норматив не менее единицы).

Показатель срочной ликвидности на 01.01.10г. по сравнению с 01.01.09г. уменьшился с 1,40 до 1,08.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации и определяется как отношение фактической стоимости оборотных средств к краткосрочным обязательствам организации.

Коэффициент текущей ликвидности на ОАО «Белшина» уменьшился с 3,47 на 01.01.09г. до 2,06 на 01.01.10г. при нормативе 1,4.

Критерии для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса определяются коэффициентом текущей ликвидности и коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Собственные оборотные средства при нормативе коэффициента 0,2 должны составлять 102469 млн. руб., фактически по балансу на 01.01.10г. равны 203845 млн. руб., профицит составляет 101376 млн. руб. Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил 0,40.

Организация считается устойчиво неплатежеспособной при наличии на конец отчетного периода значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами (характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации части активов) превышающего 0,85. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на 1 января 2010 года составил 0,22, что не превышает норматива, т.е. Общество при необходимости сможет рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации почти четвертой части активов.



ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ОАО «Белшина» является коммерческой организацией - юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, фирменные бланки, валютный и другие расчетные счета в учреждениях банков Республики Беларусь. ОАО «Белшина» входит в состав концерна «Белнефтехим» Республики Беларусь.

В соответствии с выполненным анализом производственно-хозяйственной деятельности на открытом акционерном обществе «Белшина» можно выделить основные аспекты:

1. На ОАО «Белшина» освоен выпуск более 230 типоразмеров шин для разных видов автомобильной техники. При разработке товарной номенклатуры на ОАО «Белшина» постоянно принимаются решения, связанные с установлением количества предлагаемых товаров, товарных линий, их ширины, с сохранением или расширением существующей структуры товарного предложения.

2. На предприятии ОАО «Белшина» проведены работы по разработке и внедрению системы качества по СТБ ИСО 9001. ОАО «Белшина» также приступила к внедрению международного экологического стандарта ISO 14000.

3. Общество экспортирует свою продукцию в 68 стран мира, в их число входят все страны СНГ, а также страны Европы, Азии, Америки, Африки, Австралия. Доля шин, поставляемых на экспорт, от общего объема реализации составила 66,6 %.

4. В настоящее время на мировом рынке действует более 450 шинных компаний, из них доминируют на шинном рынке три компании - Bridgestone (Япония), Michelin (Франция), Goodyear (США). ОАО «Белшина» - единственный производитель шин в Республике Беларусь и в мировом объеме продаж его доля составляет 0,5%. ОАО «Белшина» находится в мировом рейтинге на 28 месте.

5. ОАО «Белшина» одним из первых среди шинных заводов стран СНГ освоило и начало серийный выпуск грузовых цельнометаллокордных шин, пользующихся на рынке повышенным спросом.

6. В основе деятельности ОАО «Белшина» лежит бизнес-план, который составляется на основе маркетингового, производственного и финансового планов.

7. Обществом реализуются крупные инвестиционные проекты, касающиеся технического перевооружения и модернизации оборудования. Идет работа по внедрению энергосберегающих технологий. Это позволяет увеличить объемы производимой продукции, уменьшить затраты на ее производство, а также улучшить качество и ресурс использования шин.

8. На ОАО «Белшина» используются следующие системы оплаты труда: повременно-премиальная, сдельно-премиальная, косвенно-сдельная, основанные на использовании разных систем премирования.

Основными направлениями стимулирования труда являются: экономические, моральные, социальные, организационно-технические методы воздействия.

9. В целях обеспечения выпуска конкурентоспособной продукции и улучшения своего финансового состояния ОАО «Белшина» проводит гибкую ценовую политику и принимает меры по снижению издержек производства, постоянно проводит маркетинговую работу, направленную на комплексное изучение и анализ качественных и потребительских характеристик продукции, ее продвижение и распределение на рынке.

10. В 2009 году прибыль от реализованной продукции составила 244 675 млн. руб., рентабельность - 20,7 %, коэффициент текущей ликвидности - 2,06 %, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - 0,40 %, срок оборачиваемости капитала - 106 дней, срок оборачиваемости дебиторской задолженности - 42 дня, срок оборачиваемости кредиторской задолженности - 18 дней.

Рекомендуемые мероприятия по повышению эффективности работы ОАО «Белшина»:

1. Выпуск номенклатуры продукции востребованной на рынке.

2. Разработка и реализация мероприятий по повышению качества выпускаемой продукции (внедрение новых инвестиционных проектов, включающих в себя техническое перевооружение производства).

3. Наращивание экспортных продаж, увеличение доли ОАО «Белшина» на шинном рынке стран ближнего и дальнего зарубежья

4. Заключение долгосрочных контрактов с потребителями продукции Общества и поставщиками сырья и материалов.

5. Повышение эффективности экспортных продаж; максимальное удовлетворение потребности внутреннего рынка в шинах;

6. Закрепление имиджа общества как надежного партнера и крупнейшего производителя качественных шин широкого ассортимента.

7. Дальнейшее развитие товаропроводящей сети

8. Рекламное продвижение продукции к потребителю (участие в выставках, ярмарках, конкурсах, теле- и радиореклама).

9. Снижение затрат на выпуск единицы продукции (совершенствование технологии производства, применение новых видов сырья, улучшение организации производства и труда, мероприятия по энергосбережению).

10. Организация шиномонтажного производства для комплектации автомобильных заводов колесами в сборе.

Размещено на Allbest.ru

...