Филиал реализует свою продукцию и услуги, по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, по государственным ценам. Осуществляет внешнеэкономическую деятельность, в том числе по вышеперечисленным направлениям, в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

2.2 Организация финансовой работы на предприятии

Начальник ФЭО, непосредственно подчиняется заместителю директора по экономике и финансам. Дополнительные распоряжения может получать от директора филиала. В подчинении начальника финансово-экономического отдела находится главный специалист, специалист 1 категории, ведущий специалист.

Для обеспечения эффективной работы предприятия по выполнению задач и функций, определенных положением о филиале, на начальника отдела возлагаются следующие обязанности:

Организация планово-экономической работы в филиале.

Формирование годовых смет по себестоимости на планируемый период по филиалу.

Разделение плановых смет филиала на существующие виды бизнеса.

Формирование годовых плановых смет по элементам на ремонтные работы по филиалу.

Составление планового бюджета общества на квартал с разбивкой по месяцам.

Обеспечение корректировки через определенные управления ООО «Энергобаланс-Центр» контрольных показателей бюджета при изменении производственных балансов.

Анализ исполнения планового бюджета, выявление недофинансирования.

Контроль за составлением калькуляций для оказания услуг на сторону.

Участие в работе по составлению Бизнес -- плана.

Принимает участие в разработке мероприятий по:

Эффективному использованию капитальных вложений.

Снижению издержек производства и реализации продукции.

Повышению рентабельности производства.

Увеличению прибыли.

Устранению потерь и непроизводительных расходов.

10) Подготовка расчетно-аналитической информации по запросам руководства ООО «Энергобаланс-Центр» или управляющей компании.

11) Доведение плановых показатели до производственных подразделений предприятия.

Контролирует представление периодической отчетности в установленные сроки согласно закрепленных форм:

подготовка ежемесячного премирования на основании предоставленных документов;

контроль за созданием реестра платежей на бумажном носителе;

выполнение в срок отчета «Бюджет доходов и расходов» по приказу;

выполнение отчета о задолженности с региональной сетевой компанией;

выполнение калькуляций стоимости услуг;

выполнение заданий, поставленных начальником ФЭО.

Главный специалист осуществляет:

ввод (изменение) структуры и сумм лимитов финансовых обязательств

Предприятия в базу данных:

контроль за использованием лимитов финансовых обязательств в течение года,

проверку поступивших документов (договоры, дополнительные соглашения и т.д.) на наличие необходимой суммы неизрасходованного лимита у соответствующего распорядителя лимита и соответствие информации о договорах и вытекающих из них финансовых обязательствах в базе данных оригиналам документов;

требует предоставления первичных документов (с/ф, актов выполненных работ и т.п.) после оплаты в течение 3-х дней.

контроль кодировки затрат для управленческого учета при отражении первичных документов в бухгалтерском учете.

Участвует в организации и контроле за документооборотом при подписании договоров (присвоение регистрационного номера, проставление печати, передача в архив и инициатору для передачи контрагенту).

Взаимодействует со структурными подразделениями аппарата управления в рамках системы учета лимитов финансовых обязательств.

Предоставляет вес виды отчетов, расчетов и запросов касающихся финансовых обязательств.

Участвует в формировании бюджетов филиала на год, а при необходимости и корректировки бюджетов.

Выполнять все распоряжения и поручения начальника ФЭО.

Специалист 1 категории осуществляет:

ввод данных (доход, расход) в базу данных ФРЦ;

контроль за созданием реестра платежей в базе данных ФРЦ;

контроль за правильностью заполнения заявок;

контролирование израсходованных средств по статьям;

контроль за графиком платежей;

ввод данных прошедших оплату.

Ведущий специалист осуществляет:

подготовка ежемесячного премирования на основании предоставленных документов;

контроль за созданием реестра платежей на бумажном носителе;

выполнение в срок отчета «Бюджет доходов и расходов» по приказу;

выполнение отчета о задолженности с региональной сетевой компанией;

выполнение калькуляций стоимости услуг;

выполнение заданий, поставленных начальником ФЭО.

Бухгалтерский учет ведется бухгалтерской службой, непосредственно возглавляемой главным бухгалтером. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Подлинники первичных учетных документов по хозяйственным операциям, созданные на предприятии, принимаются к учету и хранятся в местах их создания или в центральной бухгалтерии ООО «Энергобаланс-Центр».

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель по согласованию с главным бухгалтером. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются директором и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме, регистры бухгалтерского учета составляются в формате, предусмотренном программным обеспечением, на базе которого ведется бухгалтерский учет в Обществе - 1С «УПП». Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной. Лица, имеющие доступ к указанной информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Филиал в Смоленской области ООО «Энергобаланс-Центр» исчисляет и уплачивает налоги сборы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Формирование налогооблагаемой базы, ведение регистров налогового учета, составление налоговой отчетности по налогам и сборам в отношении налогов и сборов, уплачиваемых централизованно Центральной бухгалтерией ООО «Энергобаланс-Центр» (НДС, налог на прибыль), осуществляет Центральная бухгалтерия на основании данных (первичных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета и налоговых деклараций), предоставляемых Смоленским филиалом.

Исчисление и составление отчетности по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу, взносу на обязательное страхование от несчастных случаев, налогу на имущество, транспортному налогу и другим региональным налогам и сборам осуществляют бухгалтерские службы структурных подразделений, Центральная бухгалтерия в части, уплачиваемой Центральной бухгалтерией.

В отношении налогов и сборов, исчисляемых и уплачиваемых филиалами Общества по месту их нахождения, формирование налоговой базы и составление налоговой отчетности производится непосредственно соответствующими структурными подразделениями.

Учетная политика для целей налогообложения является обязательной для филиалов Общества. Инвентаризация обязательств, связанных с расчетами по налогам и сборам, и сверка задолженности с налоговыми органами производится бухгалтерией Общества и филиалами в части платежей по месту исполнения обязанностей налогоплательщика.

Под оплатой труда понимается система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления Филиалом выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, трудовыми договорами.

Основные документы, регламентирующие условия оплаты труда в Филиале:

Положение об оплате труда;

Положение о ежемесячном премиальном вознаграждении;

Положение о квартальном премиальном вознаграждении;

Положение о годовом премиальном вознаграждении;

Положение о единовременном премиальном вознаграждении;

штатное расписание, утвержденное руководителем Предприятия;

трудовые договоры работников.

В Филиале применяется повременно-премиальная оплата труда.

При повременно-премиальной системе оплаты труда учитывается количество и качество труда, усиливается ответственность и личная материальная заинтересованность в результатах работы.

Повременная форма оплаты труда предусматривает, что оплата труда зависит от фактически отработанного времени с учетом квалификации работника и условий труда.

Премиальная система оплаты труда предполагает выплату работникам денежных средств сверх основного заработка в целях поощрения достигнутых успехов в работе и стимулирования дальнейшего их возрастания.

Оплата труда работников включает в себя:

заработную плату - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, состоящую из должностного оклада и выплат (доплат) стимулирующего и компенсационного характера;

премиальное вознаграждение по итогам деятельности работника Филиала за определенный период на основании результатов работы подразделений и отдельных работников и, следовательно, носит необязательный характер.

Условия оплаты труда, определенные трудовым договором, не могут быть ухудшены по сравнению с условиями, установленными ТК РФ, законами, правовыми актами Российской Федерации и настоящим Положением.

По причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда, допускается изменение определенных сторонами условий оплаты труда по соглашению сторон.

Если обстоятельства изменения условий оплаты труда могут повлечь за собой массовое увольнение работников, Филиал в целях сохранения рабочих мест имеет право вводить режим неполного рабочего времени на срок до шести месяцев.

Об изменении обязательных условий оплаты труда работник должен быть уведомлен работодателем в письменной форме не позднее, чем за два месяца до их введения, если иное не предусмотрено ТК РФ или иным федеральным законом.

Если работник не согласен на продолжение работы в новых условиях, то Филиал обязан в письменной форме предложить ему иную имеющуюся в Филиале работу, соответствующую его квалификации и состоянию здоровья. При отсутствии такой работы - вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу, которую работник может выполнять с учетом его квалификации и состояния здоровья.

При отсутствии указанной работы, а также в случае отказа работника от предложенной работы трудовой договор прекращается в соответствии с пунктом 7 статьи 77 ТК РФ. Если работник отказывается от продолжения работы на условиях соответствующих режимов рабочего времени, то трудовой договор расторгается в соответствии с пунктом 2 статьи 81 ТК РФ с предоставлением работнику соответствующих гарантий и компенсаций.

2.3 Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности предприятия за 2007г.-2008г

ООО «Энергобаланс- Центр» обладает необходимыми ресурсами для гарантированно качественного выполнения взятых на себя обязательств:

- постоянный штат профессиональных, аттестованных сотрудников;

- значительная информационная база;

- собственный складской комплекс и автотранспортное подразделение;

- технологическая база для проведения работ, а также тестовые стенды и испытательное оборудование, - что позволяет им полностью сосредоточиться на оптимальном проведении работ в удобные для заказчика сроки.

Данные, необходимые для анализа основных технико-экономических показателей деятельности предприятия отражены в таблице 1.

По данным (табл. 2.2) видно, что за анализируемый период (2007-2008 г.г.) сумма выручки от реализации продукции увеличилась на 37298 тыс. руб., что составило 132,21%. Полная себестоимость реализованной продукции уменьшилась на 6351 тыс. руб., что составило 92,44 %. Прибыль от реализации работ увеличилась на 36647 тыс. руб. или в относительном выражении составляет увеличение в 4, 9 раза. Среднегодовая численность работающих увеличилась на 20 чел. (105,7%). Среднегодовая величина основных фондов увеличилась на 50 тыс. руб., что составило 106,3 %. Фондоотдача увеличилась на 36 руб., что составило 124,3%.

Таблица 2.2 - Основные технико-экономические показатели ООО «Энергобаланс- Центр».

Необходимым условием выполнения планов по производству услуг, снижению их себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества, а также трудовыми ресурсами.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Проанализируем состояние трудовых ресурсов предприятия (табл. 2.3)

Таблица 2.3 - Обеспеченность ООО «Энергобаланс- Центр» трудовыми ресурсами в 2008 г.

Данные таблицы свидетельствуют о невыполнении плана по численности работников на 5,5%. При этом на предприятии наблюдается нехватка рабочего персонала (6,2%) с одновременным переизбытком управленческих кадров (7,9%).

Рассмотрим движение работников на предприятии.

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Данный анализ представлен (таб. 2.4). Коэффициент общего оборота рабочей силы меньше на 1,3 % по сравнению с плановым и больше на 0,8 % по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть в данном случае обусловлено дополнительной потребностью в рабочей силе на предприятии.

Таблица 2.4 - Анализ движения рабочей силы.

В отчетном году наблюдалось увеличение коэффициента необходимого оборота по сравнению с предыдущим годом. Наряду с этим отрицательной тенденцией является увеличение коэффициента текучести на 0,52% по сравнению с предыдущим годом, это могло произойти за счет ухудшения трудовой дисциплины и увеличения количества увольнений по собственному желанию.

В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда на в ООО «Энергобаланс- Центр», на условия труда и оплаты работников.

Данные анализа состава за 2007 - 2008 г.г. приведены в (табл. 2.5).

Таблица 2.5 - Состав и структура трудовых ресурсов в 2007г.- 2008г.

Таблица 2.6 - Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

Можно отметить некоторое увеличение общего фонда рабочего времени, что произошло только за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня, а в целом эффективность использования рабочего времени несколько повысилась. Такая динамика основных экономических показателей эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Энергобаланс- Центр» положительно характеризует работу предприятия.

Глава 3. Анализ финансовых результатов деятельности организации за 2007г.-2008г.

3.1 Анализ динамики расходов и доходов

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

Основные его задачи:

систематический контроль за формированием финансовых результатов;

определение влияния как объективных, так и субъективных факторов;

выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности;

разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Приступая к анализу финансовых результатов, необходимо, прежде всего, выявить: в соответствии ли с установленным порядком рассчитаны экономическая прибыль, прибыль от обычной деятельности, нераспределенная прибыль (убыток) и все исходные составляющие для их формирования, в частности, такие, как выручка (нетто) от продаж товаров, продукции; себестоимость реализации товаров, продукции; расходы по продажам и управленческие расходы, прочие, а также подтвердить достоверность данных Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Далее на основе достоверных данных Формы №2 следует оценить состав и динамику элементов формирования прибыли от продаж и чистой (нераспределенной) прибыли, то есть конечные финансовые результаты деятельности коммерческой организации, которая стала объектом экономического анализа.

Таблица 3.1 - Анализ формирования и динамики прибыли от продаж ООО «Энергобаланс-Центр»