Анализ финансовых результатов и рентабельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Аналитическая часть

1.1 Технико-экономический анализ деятельности предприятия

1.2 Трудовые ресурсы предприятия

1.3 Анализ производственного потенциала

1.4 Издержки обращения

1.5 Анализ финансовых результатов и рентабельности

1.6 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия

1.7 Анализ ликвидности предприятия

1.8 Анализ положения предприятия

1.9 Анализ товарного ассортимента

1.10 Потребители продукции

1.11 Анализ конкурентов и конкурентной среды

1.12 Сводная таблица показателей деятельности предприятия

2. Специальная часть

2.1 Прогнозирование процесса спроса и предложений на товары и услуги предприятия

3. Проектная часть

4. Безопасность и экологичность проектных решений

5. Характеристика объекта

Заключение

Список литературы

Введение

С переходом к рыночным экономическим отношениям меняется роль и значение рынка в региональном воспроизводственном процессе, который формируется через воздействие таких рыночных инструментов регулирования, как цены, спрос, предложение, налоги, конкуренция и т. д.

Развитый рынок может эффективно функционировать при научно обоснованной системе изучения спроса, тенденций и закономерностей его развития.

Основными качественными характеристиками рынка являются емкость рынка и спрос на продукцию предприятия. Определение спроса включает в себя оценку величины и структуры текущего спроса и перспективу его изменения.

Посетив любой рынок вы чувствуете, что суть рыночного процесса - купля-продажа товара. Главными действующими лицами здесь являются продавцы и покупатели. Поэтому понять закономерности работы рынка можно, только разобравшись в том, чем руководствуются на рынке покупатели и к чему стремится продавец.

В любой рыночной системе в качестве ориентирующей на конечные цели и движущей силы экономического развития выступает спрос конечных потребителей материальных благ и услуг. Поэтому вопросы изучения и прогнозирования спроса являются исходными и важнейшими инструментами организации маркетинговой деятельности в масштабах коммерческих фирм, а также регулирования рынка и товарного обращения в региональном и национальном масштабах. Размещено на http://www.allbest.ru/

Прогнозы потребительского спроса необходимы для разработки стратегий развития производственных и торговых предприятий, для выработки рациональной политики государственного регулирования товарного обращения.

Таким образом, изучение спроса и предложения играет огромную роль в развитии предприятия и поддержания его конкурентоспособности, причем на всех уровнях: и на микро, и на макро, что особенно важно в условиях развития нашего рынка.

Цель исследования - рассмотреть проблему прогнозирования потребительского спроса в городе Перевоз.

Проблема прогнозирования, вследствие быстрых, порой плохо предсказуемых изменений внешней среды, за последнее десятилетие стала особенно сложной. С учетом этих трудностей и критичности ошибок в прогнозах, некоторые специалисты были вынуждены заговорить о тщетности прогнозирования. На самом деле прогнозирование - это обязанность, которую в явной или неявной форме неизбежно должны выполнять все организации 4.

Помимо получения возможных будущих оценок тех или иных исследуемых параметров, целью прогнозирования также является побуждение к размышлению о том, что может произойти во внешней среде и к каким последствиям для фирмы это приведет. Прогнозирование повышает бдительность менеджеров и, следовательно, их способность реагировать на изменения. Этот эффект достигается даже тогда, когда план не выполнен в связи с тем, что некоторые гипотезы, положенные в основу прогнозного сценария, не материализовались.

финансовый деловой трудовой спрос

1. Аналитическая часть

1.1 Технико-экономический анализ деятельности предприятия

1.1.1 Характеристика предприятия ООО "Дельта"

Общество с ограниченной ответственностью (далее - ООО "Дельта") является коммерческой организацией, созданной в соответствии с ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Общество осуществляет свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства.

Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации.

Полное фирменное наименование общества на русском языке - Общество с ограниченной ответственностью "Дельта", сокращенное фирменное наименование общества - ООО "Дельта".

Основной целью ООО "Дельта" является получение прибыли.

Основные виды деятельности:

- розничная торговля;

- торгово-закупочная деятельность, проведение оптовых, розничных, комиссионных и посреднических торговых операций;

- организация аукционной, посылочной торговли импортными и российскими товарами, продажа товаров по каталогам, организация других форм торговли;

- деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров;

- организация перевозок грузов;

- предоставление консультационных, справочных, информационных, финансовых, агентских и иных услуг юридическим и физическим лицам;

- поиск рынков сбыта и оказание содействия в заключение контрактов и договоров юридическим и физическим лицам, как в Российской Федерации, так и за рубежом;

- коммерческо-посредническая деятельность;

- совершение товарообменных и компенсационных сделок и операций;

- оценка, приобретение, продажа в собственность, сдача и получение в наем, аренду, под залог жилых и нежилых зданий, помещений, сооружений и земельных участков;

- реализация товаров народного потребления;

- представительские услуги;

- маркетинговые исследования;

- все виды внешнеэкономической деятельности в установленном законом порядке как иная коммерческая деятельность.

ООО "Дельта" вправе осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательством, направленные на достижение уставных целей. Размещено на http://www.allbest.ru/

Осуществление видов деятельности, требующих лицензирования, производится обществом после получения соответствующей лицензии.

ООО "Дельта" является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета, печать, штамп и бланки со своим полным фирменным наименованием.

Имущество состоит из уставного капитала, полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного им по основаниям, допускаемым правовыми актами Российской Федерации.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Розничная сеть ООО "Дельта" представлена 2 магазинами.

Таблица 1.1 Розничная торговая сеть

№	Адрес
1	Магазин Дельта 1	г. Перевоз, проспект Советский, 13б
2	Магазин Дельта 2	г. Перевоз, 2-й микрорайон, 22а

1.2 Трудовые ресурсы предприятия

1.2.1 Структура организации

Структура управления предприятием - состав управленческих подразделений. Для организации осуществления функций управления на предприятии создается аппарат управления, который подразделяется на отдельные взаимосвязанные органы управления. Каждый орган управления выполняет определенный комплекс операций и процедур по управлению производством.

Структура организации - это упорядоченная совокупность ее отдельных элементов, каковых при различных доходах можно выделить множество, а соответственно говорить о таком же количестве структур. Основу общей структуры составляет совокупность обособленных видов деятельности, направленных на достижение тех или иных целей организации. Эти виды деятельности объединяются в самостоятельные группы и служат основой процесса департаментизации или формирования соответствующих подразделений, т. е. официально созданных групп людей, ответственных за выполнение определенного набора конкретных функций.

В данной организации линейно-функциональная структура управления.

1.2.2 Должностные обязанности

Генеральный директор предприятия:

Руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия; несет всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

Организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, обеспечивает выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов и бизнес-планов). Принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды. Защищает имущественные интересы в суде, арбитраже, органах государственной власти и управления.

Коммерческий директор:

Осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в области материально-технического обеспечения, сбыта продукции (продажи товаров, оказания услуг).

Координирует разработку и составление перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения и сбыта продукции (продажи товаров, оказания услуг), финансовых планов, разработку нормативов и стандартов материально-технического обеспечения (запасов материально-технических ресурсов), стандартов качества продукции (товаров, услуг), хранения готовой продукции (товаров), нормативов запасов готовой продукции (товаров).

Организует руководство материально-техническим снабжением предприятия, деятельностью по хранению, транспортировке и сбыту продукции (продаже товаров, оказанию услуг). Обеспечивает своевременную выплату заработной платы работникам предприятия.

Финансовый директор:

Организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг) и получения максимальной прибыли.

Обеспечивает ведение учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации; контролирует правильность составления и оформления отчетной документации, работы по подготовке отчетов для руководителя предприятия (коллективного органа правления, общего собрания учредителей (акционеров)) по финансовым вопросам.

Несет ответственность по финансовым вопросам наравне с руководителем предприятия и имеет право второй подписи.

Заместитель генерального директора по кадрам:

Организует учёт и изучение личного состава, ведение личных дел, трудовых книжек, личных карточек, переводы на должности, ведение переписки с учреждениями и организациями всех уровней, учёт, регистрацию и контроль документов, выдачу бланков строгой отчётности, разработку и оформление приказов по всем сферам деятельности.

Организует составление всех видов отчётности, номенклатуры дел, учёт и регистрацию входящей и исходящей документации; работу с документами для служебного пользования - оформление справок, составление заявок; работу с жалобами и заявлениями, подготовкой и передачей документов в архив. Размещено на http://www.allbest.ru/

Главный бухгалтер:

Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

Главный экономист:

Выполняет работу по осуществлению экономической деятельности предприятия, направленной на повышение эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой и освоение новых видов продукции, достижение высоких конечных результатов при оптимальном использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Определяет экономическую эффективность организации труда и производства, внедрения новой техники и технологии, рационализаторских предложений и изобретений.

Директор по продажам:

Директор по продажам в рамках своей компетенции решает вопросы тактического (среднесрочного) и оперативного планирования и организации эффективной деятельности подчиненных структурных подразделений. Он должен разрабатывать целевые программы, определять перспективные направления деятельности, осуществлять оптимальное распределение обязанностей между структурными подразделениями и ведущими менеджерами.

Начальник транспортного отдела:

Разрабатывает годовые, квартальные, месячные и оперативные планы-графики транспортных перевозок на основе планов получения товарных запасов, производственных планов.

Осуществляет руководство передачей материальных ресурсов на склады организации и передачей готовой продукции на склады покупателей в соответствии с установленными нормами их грузоподъемности и вместимости.

Организует, корректирует и контролирует выполнение оперативных планов работы по погрузке, выгрузке и централизованному завозу-вывозу товаров.

Разрабатывает, осуществляет и контролирует выполнение мероприятий, обеспечивающих сокращение простоя транспорта под грузовыми операциями, увеличение пропускной способности и рациональное использование складов, площадок и путей подъезда автотранспорта, рациональное использование погрузочно-разгрузочных машин, механизмов и транспортных средств.

Заведующий складом:

Руководит работой склада по приему, хранению и отпуску товарно-материальных ценностей, по их размещению с учетом наиболее рационального использования складских площадей, облегчения и ускорения поиска необходимых материалов, инвентаря и т.п. Обеспечивает сохранность складируемых товарно-материальных ценностей, соблюдение режимов хранения, правил оформления и сдачи приходно-расходных документов. Следит за наличием и исправностью противопожарных средств, состоянием помещений, оборудования и инвентаря.

1.2.3 Анализ использования трудовых ресурсов

Обеспечение предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда, имеют большое значение для увеличения объемов производства и повышения его эффективности. От обеспечения предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят своевременное выполнение работ, эффективное использование оборудования, машин, механизмов и, как результат, - объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и другие экономические показатели.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами осуществляется в направлении изучения обеспеченности трудовыми ресурсами по видам производств, категориям. Анализ использования трудовых ресурсов во многом зависит от интенсивности труда, главным измерителем которого является производительность труда.

Производительность труда является оценочным показателем деятельности предприятия, основным фактором экономического и социального развития и повышения эффективности производства. Производительность труда является синтетическим показателем, в котором отражается организация производства внедрение новой техники, использование машин, обеспеченность кадрами, снабжение материалами, транспортом.

В состав работников ООО "Дельта" входит обслуживающий персонал который состоит из рабочих и служащих (руководителей, специалистов).

Анализ использования трудовых ресурсов в ООО "Дельта" представлен в таблице 1.1.

Таблица 1.1 Анализ использования трудовых ресурсов в ООО "Дельта"

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
				2010 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1.Годовой объем товарооборота, т.р.	15557	23290	30491	6934	6	95,57	149,71
2.Численность работников, чел.	10	11	30	+1	+19	5,9	172,7
3. Фонд заработной платы, т. р.	3189	4228	4987	1039	759	+32,6	+17,9
4. Среднегодовая заработная плата. т. руб.	93,8	132,1	160,9	38,3	28,8	+40,8	+21,8

По данным этой таблицы мы видим, что численность работников каждым годом растёт в связи с расширением магазина.

Среднегодовая заработная плата работника ООО "Дельта" из года в год повышается.

Так, в 2012 году по сравнению с 2011 годом она увеличилась на 38,6%, но уже в 2013 году повышение составило 28,8%.

Рис. 1.1 Динамика численности работников предприятия

1.3 Анализ производственного потенциала

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции, выполнения работ и оказания услуг на предприятиях является обеспеченность их основными фондами соответствующей мощности в необходимом количестве и эффективное их использование.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств используются следующие показатели: фондоотдача основных средств; фондоотдача активной части основных средств; фондоемкость; относительная экономия основных средств.

Основным показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача, которая показывает объем производства, приходящийся на 1 рубль стоимости основных производственных фондов. Размещено на http://www.allbest.ru/

Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче, то есть он отражает стоимость основных производственных фондов, приходящихся на 1 рубль стоимости объема произведенной продукции за отчетный период.

Относительная экономия основных средств определяется как разница в стоимости основных фондов по сравниваемым периодам, умноженная на индекс объема производства.

Рассчитываем показатели, характеризующие уровень эффективности использования основных производственных фондов по предприятию.

1) Фондоотдача основных производственных фондов определяется отношением выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов,

Фотд = / Фп.

2) Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче, т. е. он характеризует сколько основных производственных фондов приходится на 1 руб. выполненного объема работ,

Фе = Фп / V.

3) Фондовооруженность определяется как отношение стоимости основных производственных фондов в расчете на одного работника,

Фв = Фп / Ч.

4) Среднегодовая выработка одного рабочего определяется по формуле:

Вр = V / Ч.

Таблица 1.2 Показатели, характеризующие уровень эффективности использования основных производственных фондов по предприятию

Показатели	Год
	2011	2012	2013
1. Фондовооруженность, тыс. руб.	287,7	391,2	513,4
2. Фондоотдача, руб.	12,3	11,1	10,7
3. Фондоемкость, руб.	0,1	0,1	0,1
4. Среднегодовая выработка одного рабочего	3546,4	4324.3	5507,2

Рис. 1.2 Показатели фондоотдачи

Вывод: Из данной диаграммы можно сделать вывод о постоянном изменении показателей фондоотдачи. В 2011 году данный показатель был равен 12,3 тыс. руб. В 2012 году произошло снижение на 1,2 тыс. руб. и он был равен 11,1 тыс. руб., и в 2012 показатель снова уменьшился и составил 10,7 тыс. руб.



Рис. 1.3 Показатели фондоёмкости

Вывод: По данным графика видно, что показатель фондоемкости за анализируемый период с 2010 г. по 2012 г. не изменяется и составляет 0,1 тыс. руб.

Рис. 1.4 Показатели фондовооруженности

Вывод: По данному графику видно, что в 2011 году показатель фондовооруженности увеличился и составил 391,2 тыс. руб. В 2012 году тоже происходит увеличение данного показателя до 513,4 тыс. руб.



Рис. 1.5 Показатели среднегодовой выработки на 1 рабочего

Вывод: По данным графика видно, что наибольший показатель среднегодовой выработки одного работника был зафиксирован в 2012 году, и составил 5507,7 тыс. руб./чел. А наименьший был в 2010 году и составил 3546,4 тыс. руб./чел.

Таблица 1.3 Анализ использования основных производственных фондов

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
				2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2010 г. к 2009 г.	2011г. к 2010 г.
1. Годовой объём производства (тыс. р.)	358194,5	441073,6	561743,1	82878,7	120669,5	23,1	27,4
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	29054,0	39900,5	52366,5	10846,5	12466,0	37,3	31,2
3. Фондоотдача, руб.	12,3	11,1	10,7
4. Фондоотдача активной части основных фондов, руб.
5. Фондоемкость, руб.	0,1	0,1	0,1

1.4 Издержки обращения

Таблица 1.4 Анализ прибыли и рентабельности

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение (+, -)	Относительное отклонение в %
				2012 от 2011 г.	2013 от 2012 г.	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка, тыс. руб.	16316	22720	42232	6404	20566	39,2	+48.2
2.Себестоимость, тыс. руб.	12746	17475	23109	4729	1634	37,1	9,4
3.Прибыль от продаж, тыс. руб. (стр.1 - стр.2)	3570	5245	19123	1675	14122	46,9	+40,5
4. Чистая прибыль, тыс. руб.	3020	4950	6783	1930	2032	63,9	+40,1
5. Уровень рентабельности продаж, % (стр. 3 / стр. 1) х 100%	21,9	23,1	32	1,2	-9,1	5,4	+39,4
6. Уровень рентабельности производства, % (стр.3 / стр. 2) х 100%	28	30	82,7	2	52,7	7,1	+62

Вывод: Исходя из расчетов, приведенных в таблице, видно, что себестоимость в отчетном 2013 году увеличилась и составила 19109 тыс. руб., что отрицательно повлияло на работу предприятия, и прибыль от продаж снизилась на 40,5 %.

Рис. 1.6 Изменение рентабельности за 2011-2013 г.г.

Издержки обращения - важнейший показатель экономической эффективности деятельности торгового предприятия, отражающий все стороны деятельности и аккумулирующий результаты использования всех ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия.

Таблица 1.5 Анализ затрат на реализацию продукции по экономическим элементам

Элементы затрат	2011 год	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение
	сумма затрат, тыс. руб.	% к итогу	сумма затрат, тыс. руб.	% к итогу	сумма затрат, тыс. руб.	% к итогу	2011 - 2010	2012 -2011
Материальные затраты	2295	30,2	10962	46	51281	55,2	8767	40319
Затраты на оплату труда	3189	42	4228	17,7	4987	5,4	1039	759
Начисления на заработную плату	803	10,6	1074	4,5	1347	1,4	271	273
Амортизация основных производственных ресурсов	523	6,9	1739	7,3	5936	6,4	1216	4197
Прочие затраты	782	10,3	5817	24,5	29349	31,6	5035	23532
Затраты на реализацию продукции	7592	100,0	23820	100,0	92900	100,0	16228	69080

Из приведенных данных таблицы видно, что в себестоимости продукции наибольший удельный вес как в 2010 г., так и в 2011 г., так и 2012 г. занимают материальные затраты (30,2 % и 46 %, 55,2 % соответственно), затраты по заработной плате (42 %, 17,7 %, 54, % соответственно) и прочие затраты (10,3%, 24,5 % и 31,6 %). Наибольшее снижение себестоимости можно получить от экономии указанных затрат, удельный вес которых в общих затратах составил в 2010 г. - 82,5 %, в 2011 г. - 88,2 %, в 2012 г. - 92,2 %.

Рис. 1.7 Структура издержек производства в процентах

1.5 Анализ финансовых результатов и рентабельности

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль получают главным образом от реализации услуг, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовых и валютных биржах и т. д.). Размещено на http://www.allbest.ru/

Прибыль - это часть чистого дохода, созданного в процессе услуг, реализованных в сфере обращения, которую непосредственно получают предприятия. Только после выполнения услуг чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений от выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованных услуг.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:

- систематический контроль за выполнением планов реализации услуг и получением прибыли;

- определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации услуг и финансовые результаты;

- выявление резервов для увеличения объема реализации услуг и суммы прибыли;

- разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

Рис. 1.8 Динамика изменения выручки, себестоимости и прибыли от реализации продукции OOO "Дельта"

Таблица 1.6 Анализ финансовых результатов

№	Показатели	Годы	Отклонение (+, -) показателей 2012 г. от	Темп роста, %
		2010 год	2011 год	2012 год	2010 год	2011 год	2011/ 2010	2012/ 2011
1	Выручка от реализации	9887	25342	93999	15455	68657	156,3	270,9
2	Себестоимость продукции	7592	23820	92900	16228	69080	213,7	290,1
3	Валовая прибыль	2295	1522	1099	-773	-423	-33,7	-27,8
4	Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
5	Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
6	Прибыль (убыток) от реализации	2295	1522	1099	-773	-423	-33,7	-27,8
7	Прибыль до налогообложения	2955	807	167	-2148	-640	-72,7	-79,3
8	Налог на прибыль	-	262	160	+262	-102	-	-38,9
8	Чистая прибыль (убыток)	2955	545	7	-2410	-538	-81,5	-98,7
9	Рентабельность продаж, %	23,2	6,1	46.8	-17,1	+39.2	-73,7	+80,3

Рис. 1.9 Динамика изменения рентабельности продаж OOO "Дельта"

Анализируя три года деятельности OOO "Дельта" мы видим, что рентабельность продаж является показателем нестабильным. Если в 2010 году рентабельность продаж составляла 23,2 %, то в 2011 году она составила 6,1 %, что на 17,1 % меньше. В 2012 году рентабельность продаж еще уменьшилась и составила 1,2 % .

1.6 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия

Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.

Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных источников покрывает средства, вложенные в основные, нематериальные и оборотные активы, не допускает неоправданных сумм дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок за своими обязательствам.

Таблица 1.7 Оценка достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств

Показатели	Формула расчета	На начало 2012 г.	На конец 2012 г.	Изменение
Капитал и резервы (Q)	Стр.490	5558	5565	7
Внеоборотные активы (F)	Стр.190	5399	4147	-1252
Долгосрочные пассивы (Кт)	Стр.590	413	71	342
Краткосрочные кредиты и займы (Кt)	Стр.610	900	-	-900
Наличие собственных оборотных средств (СОС)	Q - F	159	1418	1259
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (КФ)	(Q + Кт) - F	572	1489	917
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ)	(Q + Кт + Kt) - F	1472	1489	17
Запасы и затраты (33)	Стр.210 + стр. 220	258	237	-21
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (±Фс)	СОС - ЗЗ	-99	1181	1280
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников(±Фт)	КФ - ЗЗ	314	1252	938
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±Фо)	ВИ - ЗЗ	1214	1252	38
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S(Ф) = [S(±Фс), S(±Фт), S(±Ф0)]	S (Ф) =	1, если Ф ? 0	0,1,1	1,1,1	1,1,1
		0, если Ф ? 0	0,0,0	0,0,0	0,0,0

Для оценки финансовой устойчивости предприятия применяют две группы показателей: 1) абсолютные; 2) финансовые коэффициенты.

Расчеты, проведенные в данной таблице, показывают, что на предприятии имеется излишек собственных и долгосрочных заемных средств, собственных оборотных средств и излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат.

Таблица 1.8 Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

Показатели	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
±Фс = СОС - ЗЗ	Фс ? 0	Фс < 0	Фс < 0	Фс < 0
±Фт = КФ - ЗЗ	Фт ? 0	Фт ? 0	Фт < 0	Фт < 0
±Фо = ВИ - ЗЗ	Фо ? 0	Фо ? 0	Фо ? 0	Фо < 0

Из данных бухгалтерского баланса анализируемого предприятия явствует, что финансовое состояние предприятия за анализируемый период находится в абсолютно независимом финансовом состоянии.

Таблица 1.9 Оценка финансовой устойчивости

Показатели	Способ расчета	Нормальное ограничение	Значение показателей	Отклонение в динамике (+,-)
			на начало 2012 г.	на конец 2012 г.
Коэффициент капитализации			0,5	1,3	+0,8
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования			3,5	1,2	-2,3
Коэффициент финансовой независимости			0,7	0,4	-0,3
Коэффициент финансирования		оптимальное значение =1,5	1,9	0,8	-1,1
Коэффициент финансовой устойчивости			0,7	0,4	-0,3

По данным таблицы можно сделать вывод, что коэффициент капитализации соответствует нормативному значению и на начало и на конец 2012 года, это означает, что предприятие эффективно использует собственный капитал, хотя на конец года данный коэффициент повысился на 0,8, следовательно, эффективность использования собственного капитала немного снизилась.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и на начало и на конец года соответствует нормативному значению, при этом на конец года отмечается снижение данного показателя на 2,3, следовательно, предприятие недостаточно обеспечено собственными оборотными средствами. Размещено на http://www.allbest.ru/

Коэффициент финансовой независимости и на начало 2012 года соответствует нормативному значению, а на конец 2012 года этот показатель снизился на 0,3, т.е. предприятие на конец отчетного периода немного снизило свою финансовую независимость.

Коэффициенты финансирования и на начало и на конец 2012 года соответствуют нормативному значению, однако, несмотря на это, на конец года данный показатель снизился на 1,1 и составил 0,8. Снижение коэффициента финансирования является негативным фактором и свидетельствует об увеличении использования заемных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости на начало 2012 года соответствует нормативному значению, но на конец года он немного снизился, т.е. предприятие потеряло свою финансовую устойчивость.

Ресурсоотдача показывает, что на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия приходилось 11,2 руб. выручки от реализации продукции в 2011 году, а в 2012 году этот показатель уменьшился на 32,8 руб. и составил 21,6 рубля выручки от реализации на 1 рубль вложенных средств (таблица 1.10).

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает, что в 2012 году оборачиваемость мобильных средств предприятия замедлилась.

Таблица 1.10 Основные показатели деловой активности

№ п/п	Показатели	Способ расчета	2012 г.	2011 г.	Отклонение (+, -)
1	Ресурсоотдача		-21,6	11,2	+32,8
2	Коэффициент оборачиваемости мобильных средств		11,1	8,1	+3
3	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов		16,9	4,7	+12.2
4	Срок оборачиваемости материальных средств, дней		0,9	3,7	-2,8
5	Срок оборачиваемости денежных средств, дней		3	7,2	-4.2

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился в 2012 году на 12,2 оборота.

В 2012 году уменьшился срок оборачиваемости материальных средств на 2,8 дня и составил 0,9 дней, т.е. оборачиваемость ускорилась, что является положительным.

Срок оборачиваемости денежных средств также уменьшился и составил 3 дня против 7,2 дней в 2011 году, что является положительным.

1.7 Анализ ликвидности предприятия

Одним из важнейших критериев финансового положения является оценка ликвидности баланса.

Задача анализа ликвидности предприятия возникает с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Группировка средств актива и пассива для анализа ликвидности баланса представлена в таблице 1.11.

Таблица 1.11 Анализ ликвидности баланса предприятия

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
				2011 год	2012 год	2013 год
А1	Наиболее ликвидные активы	195	503	778
П1	Наиболее срочные обязательства	9000	1670	7005
А2	Быстро реализуемые активы	10495	2381	7082
П2	Краткосрочные пассивы	813	900	-
А3	Медленно реализуемые активы	287	258	237
П3	Долгосрочные пассивы	826	413	71
А4	Трудно реализуемые активы	2485	5399	4147
П4	Постоянные пассивы	2823	5558	5565
	Баланс актив	13462	8541	12244	x	x	x
	Баланс пассив	13462	8541	12244

Анализируя таблицу, можно сделать следующие выводы:

А1 < П1 А2 > П2 А3 > П3 А4 < П4

За анализируемый период 2010-2012 год баланс не является абсолютно ликвидным.

Таблица 1.12 Оценка состоятельности предприятия

№ пп	Показатели	Способ расчета	Нормальное значение	Величина коэффициентов (в долях единицы)
				На начало 2012 г.	На конец 2012 г.	Отклонение в динамике (+, -)
1	Общий показатель платежеспособности		L1 ? 1	0,8	0,6	-0,2
2	Коэффициент абсолютной ликвидности		L2 ? 0,1:0,7	0,2	0,1	-0,1
3	Коэффициент «критической оценки»		Допустимое значение: L3 ? 0,7:0,8; оптимальное: L3 = 1	1,1	1,1	-
4	Коэффициент текущей ликвидности		Необходимое значение: L4 = 2, оптимальное: L3 = 2,5: 3,0	1,2	1,2	-
5	Доля оборотных средств в активах		L6 ? 0,5	0,4	0,6	+0,2
6	Коэффициент обеспеченности собственными средствами		L7 ? 0,1	0,05	0,17	+0,12
7	Коэффициент восстановления платежеспособности		Не менее 1,0	0,75	0,97	+0,04
8	Коэффициент утраты платежеспособности		Не менее 1,0	0,69	0,94	+0,02
9	Коэффициент маневренности функционирующего капитала		Уменьшение показателя в динамике - положительный факт	0,5	0,2	-0.3

Общий показатель платежеспособности и на начало и на конец 2012 года не соответствует нормативному значению, следовательно предприятие является неплатежеспособным.

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2012 года остается на уровне нормативного значения, следовательно предприятие еще способно досрочно погасить кредиторскую задолженность.

Коэффициент «критической оценки» выше норматива, т.е. предприятие способно погасить свои текущие обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец года не соответствует нормативу, это означает, что предприятие неплатежеспособно.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала в динамике уменьшаетя, что является положительным.

Доля оборотных средств в оборотных активах на конец 2012 года повысился и стал соответствовать нормативу, что является положительным.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало 2012 года значительно ниже нормативного значения, но на конец 2012 года оно увеличивается это свидетельствует о избытке собственных средств, т.е. предприятие способно погасить свои обязательства за счет собственных средств.

Таким образом, рассчитанные выше коэффициенты, позволяют сделать вывод о том, что является платежеспособным как на начало, так и на конец 2013 года.

Для общей оценки производственной деятельности на основании проведенных расчетов составим сводную таблицу показателей.

Таблица 1.13 Основные технико-экономические показатели

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение	Относит. отклонение, %
						2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
1	Уставный капитал	Тыс. руб.	3	4	4	+1	+1	+33,3	-
2	Годовой объем товарооборота.	Тыс. руб.	15557	23290	22491	8363	-799	+49,7	-3,4
3	Среднесписочная численность персонала	Чел.	11	15	32	+4	+17	+5,9	-
4	Производительность труда	Тыс. руб.	457,6	727,8	725,5	+270,2	-2,3	+59	-0,3
5	Годовой фонд оплаты труда	Тыс. руб.	3189	4228	4987	1039	759	+32,6	+17,9
6	Среднегодовая зарплата работника	Тыс. руб.	93,8	132,1	160,9	+38,3	+28,8	+40,8	+21,8
7.	Выручка от продажи	Тыс. руб.	9887	25342	93999	15455	68657	+156,3	+270,9
8	Себестоимость	Тыс. руб.	7592	23820	92900	16228	69080	+213,7	+266,6
9	Чистая прибыль	Тыс. руб.	2955	807	167	-2148	-640	-72,7	-79,3
10	Ретабельность продаж	%	23,2	6,1	1,2	-17,1	-4.9	-73,7	-80,3
11	Среднегодовая стоимость оборотных средств	Тыс. руб.	4036	4122	6155	86	2033	2,1	49,3
12	Фондоотдача	Руб.	3,68	5,59	4,88	1,91	-0,71	51,9	-12,7
13	Фондовооруженность	Тыс. руб.	118,71	128,81	132,97	10,1	4,16	8,5	3,2
14	Фондоёмкость	Тыс. руб.	0,27	0,18	0,2	-0,09	0,02	-33,3	11,1

В целом работа предприятия является стабильной на протяжении уже многих лет.

1.8 Анализ положения предприятия

1.8.1 Поставщики. Организация системы товароснабжения

Процесс товароснабжения розничной торговой сети заключается в организации, доведения товаров от производителей до розничной торговой сети в количестве и ассортименте, соответствующих спросу населения.

Для детального рассмотрения процесса товароснабжения необходимо выделить OOO "Дельта" в общей схеме товароснабжения.

Процесс товароснабжения можно подразделить на следующие основные этапы:

- организация закупки товаров;

- распределение по торговым предприятиям;

- организация завоза;

- приемка и хранение товаров.

Закупочная деятельность торговых организаций должна быть планомерно организована и экономически обоснована. Для этого необходимо, чтобы торговые организации вели систематическое изучение источников закупки и поставщиков товаров.

Систематическое изучение торговой конъюнктуры, установление постоянной связи с поставщиками позволяют своевременно определять изменение конъюнктуры рынка, изучать производственные возможности расширения ассортимента выпускаемой продукции. Все это дает возможность предъявлять поставщикам более обоснованные требования в отношении количества, качества, ассортимента товаров.

Завоз товара в магазин в зависимости от порядка имеют две формы: транзитную и складскую.

Завоз товаров непосредственно из производственных предприятий, минуя промежуточные склады оптовых и розничных организаций, называется транзитным.

Под складской формой товародвижения понимают поступление товаров в магазины со складов оптовых и розничных организаций, которые, принимая крупные партии товаров от поставщиков, выполняют все необходимые операции (распаковка, подсортировка, пров...