Технологическая практика на ОАО "ЛМЗ Универсал"

На предприятиях для проведения учетов основных средств используют натуральные и стоимостные показатели.

В системе стоимостных показателей выделяют:

· первоначальная стоимость - это сумма фактических затрат на приобретение, доставку, монтаж, установку, в ценах того года, когда они были приобретены и поставлены на учет;

· восстановительная стоимость - стоимость воспроизводства основных фондов, определяемая во время переоценки, в соответствии со складывающимся уровнем цен;

· остаточная стоимость - стоимость объекта, с учетом его износа;

· ликвидационная стоимость - сумма денежных средств, полученных после утилизации основных фондов в конце срока их полезного использования;

· балансовая стоимость - стоимость по которой основные фонды находятся на балансе предприятия;

· балансовая стоимость основных фондов на начало года (ОФ нг);

· стоимость вновь введенных в действие основных фондов (ОФ введ);

· стоимость выбывших основных фондов (ОФ выб);

· балансовая стоимость основных фондов на конец года (ОФ кг);

· среднегодовая стоимость основных фондов (ОФ сг).

где n - количество полных месяцев, когда основные фонды были в эксплуатации.

Существуют следующие показатели эффективности использования основных фондов:

· общие показатели

· показатели характеризующие структуру и уровень использования основных фондов

· показатели отражающие движение основных фондов

К общим показателям относятся:

· фондоотдача - показывает сколько продукции выпущено по отношению к стоимости основного капитала:

· фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче характеризует размер основных фондов на 1 руб производимой продукции

или

· рентабельность основных фондов

· фондовооруженность - свидетельствует о стоимости основных фондов, приходящихся на одного рабочего

К показателям характеризующим структуру и уровень использования основных фондов относятся:

· коэффициент сменности

где N₁, N₂,……., N n - количество станков, работающих в первую, вторую или n-ую смену; N - количество станков, работающих в большую смену

· коэффициент прироста

· коэффициент интенсивного использования оборудования

· коэффициент экстенсивного использования

· коэффициент интегрального использования оборудования

К показателям отражающим движение основных фондов относятся:

· коэффициент обновления основных фондов



· коэффициент выбытия основных фондов

.

Амортизация - это возмещение износа основных фондов путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции.

Начисление годовых амортизационных отчислений производится следующими методами:

· линейным

· нелинейным: (суммы чисел лет, уменьшаемого остатка, производительный).

На ОАО «ЛМЗ - Универсал» для начисления амортизации используется линейный метод. При линейном методе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости основных фондов, срока полезного использования и нормы амортизации, которая определяется по формуле:

где Т - срок службы или полезного использования.

3.2 Оборотные средства предприятия

Оборотные средства - это денежные средства, направленные на приобретение предметов труда и обслуживание процесса реализации готовой продукции (Приложение 7). Оборотные средства включают:

· оборотные производственные фонды - обслуживают процесс производства продукции;

· фонды обращения - сфера обращения производственного продукта.

Оборотные производственные фонды - это часть средств производства, элементы которых в процессе труда расходуются в каждом производственном цикле, не сохраняют свою натурально-вещественную форму и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу после каждого производственного цикла.

По характеру участия в производственном процессе оборотные производственные фонды подразделяются на:

1. Производственные запас - предметы труда которые не вступили в производственный процесс и находятся на предприятии в виде складских запасов.

К ним относятся:

· основные материалы;

· вспомогательные материалы;

· покупные полуфабрикаты и комплектные изделия;

· топливо и тара;

· запчасти для ремонтов основных фондов;

· малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

2. Незавершенное производство - это предметы труда, которые уже вступили в производственный процесс, но их обработка не закончена. К ним относятся:

· полуфабрикаты собственного изготовления, предназначенные для дальнейшей обработки в других цехах этого же предприятия;

· незавершенное производство основных и вспомогательных цехов.

3. Расходы будущих периодов - это затраты денежных средств на разработку, подготовку и освоение новой продукции.

Фонды обращения включают в свой состав:

1. Готовая продукция на складах предприятия - это продукция, изготовленная на предприятии и подлежащая к отгрузке потребителям.

2. Продукция отгруженная, в пути, но не оплаченная покупателям, т.е. на расчетный счет предприятия еще не поступили деньги от покупателя.

3. Свободные денежные средства на расчетном счете предприятия, в кассе, необходимые для приобретения материалов, комплектующих, выплаты командировочных и др.

4. Денежные средства, вложенные в акции, ценные бумаги.

Участвуя в производстве и реализации товара, оборотные фонды непосредственно влияют на формирование затрат на производство и реализацию продукции, на его качественные характеристики, а в конечном счете и на размер прибыли от продаж.

Норма расхода - это количество сырья, материалов, топлива для производства единицы продукции. Норма расхода материала включает три составляющие:

· полезный расход материала;

· технологические отходы;

· безвозвратные потери.

В процессе потребления материальных ресурсов могут возникнуть и прочие потери, непосредственно не связанные с технологией производства продукции.

Большинство норм материальных ресурсов состоит из:

где ПР - полезный расход;

ТО - технологические отходы;

ППР - прочие отходы и потери связанные с нарушениями условий поставки и хранения.

Норматив оборотных средств - это минимальная потребность в нормируемых оборотных средствах в стоимостном выражении, необходимая для обеспечения работы предприятия на определенный период.

Норматив оборотных средств по производственным запасам рассчитывается по формуле:

где Нз - норма запаса материала;

Р дн - среднедневной расход материала.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству:

где З вп - затраты на производство валовой продукции;

ДЦ - длительность производственного цикла;

К нз - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

Д - продолжительность периода.

Эффективность использования оборотных средств выражается системой показателей:

Коэффициент оборачиваемости показывает число кругооборотов, которые совершают оборотные средства за определенный период:



где РП - стоимость реализованной продукции;

Оср - средний остаток оборотных средств.

Показатель длительности одного оборота:

где Д п - длительность периода;

Ко - коэффициент оборачиваемости.

За обеспечение предприятия сырьем, материалом, комплектующими изделиями и оборудованием отвечает отдел материально технического снабжения.

Процесс закупок начинается с определения качества, количества, ассортимента сырья, материала, оборудования и комплектующих, необходимых для производственной деятельности. Отдел материально технического снабжения определяет не менее трех организаций производящих и (или) поставляющих необходимое сырье, материалы, комплектующие, оборудование, составляют конъюнктурный лист, где производится оценка поставщика. Критериями оценки поставщика для их дальнейшего отбора являются: цена, порядок и сроки осуществления платежей за поставку, качество поставляемой продукции, материалов, сырья, условия поставки.

После определения конкретного поставщика в его адрес направляется заявка в которой указывается: наименование товара, марка, класс, сорт, порядок оплаты, объемы поставок на планируемый период и срок поставки, сведения о качестве продукции согласно техническим требованиям. Учет закупленной продукции осуществляется на складах предприятия.

ОАО «ЛМЗ - Универсал» работает с Россией, Украиной, Германией, Литвой, Польшей также предприятие имеет около 300 поставщиков, вот некоторые из них:

Лакокрасочные и горюче-смазочные изделия: ОАО «Нафтан», ОАО «Лидалакокраска»; Металлопрокат: ООО «Белмедтехника», ИП «Универсально горно-металлургическая компания», ЗАО «Атлант», ЧУВ «Белторгэнергия»; Упаковки: ОАО «Интерсталь», ОДО «Металлобаза»; Оборудование: ОДО «Русэлпро-комплект»; Подшипники: ОАО «МПЗ», ПУП «Рипрен», ОАО «Техснабкомплект», ЗАО «Мастерподшипник»; Болты, крепежи: УП «ОСПАЗ».

Проанализировав приложение 7 можно сказать что произошло увеличение оборотных средств - это служит показателем прибыльности предприятия и положительно сказывается на его функционировании. Увеличение оборотных средств приводит к увеличению себестоимости продукции, что в свою очередь приводит к увеличению отпускной цены и прибыли. За счет того, что величина краткосрочных обязательств снизилась, по сравнению с прошлым годом, можно сказать, что предприятие финансово стабильно. Наличие непросроченной кредиторской задолженности является источником временно привлеченных средств и положительно сказывается на деятельности предприятия. Однако наличие дебиторской задолженности может отрицательно сказаться на деятельности предприятия, т.к средства, находящиеся на счетах должников не участвуют в хозяйственном обороте предприятия. производственный организация фонд труд

3.3 Трудовые ресурсы и организация оплаты труда

Трудовые ресурсы - это часть населения, которая в силу совокупности физических данных, специальных знаний и опыта, может участвовать в создании материальных благ.

Кадры предприятия - совокупность работников разных профессиональных квалифицированных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав (Приложение 8).

Кадры предприятия делятся на: непроизводственный персонал и производственно-промышленный персонал. В свою очередь производственно-промышленный персонал делится на: рабочих (основные, вспомогательные) и служащих (руководители, специалисты, собственнослужащие).

Проанализировав приложение 8, можно сделать вывод, что на предприятии больше всего работает производственных рабочих. Это необходимо для того, чтобы предприятие эффективно работало, вовремя и качественно производило свою продукцию. Для промышленного предприятия выпуск качественной продукции является одной из главных целей. В случаях если на предприятии недостаточно трудовых ресурсов, то качество продукции начинает ухудшаться и предприятие не успевает произвести определенный вид продукции, а следовательно и не выполняет вовремя заказ.

Расчет баланса рабочего времени производится с целью определения среднего числа дней и часов труда рабочего и планирования потребности а персонале.

В планировании различают следующие фонды рабочего времени:

· плановый календарный фонд рабочего времени (Фк);

· плановый номинальный фонд рабочего времени (Фн);

· плановый полезный фонд рабочего времени (Фп).

Календарный фонд рабочего времени рассчитывается в среднем на одного рабочего и на всю численность рабочих, группу рабочих предприятия (цеха, участка). Общий календарный фонд рабочего времени определяется по формуле:



где Д к - число календарных дней в плановом периоде;

Ч р - плановая среднесписочная численность рабочих в данном периоде, чел.;

П д - средняя установленная продолжительность одного рабочего дня в плановом периоде, ч.

Номинальный фонд рабочего времени - это максимально возможный для использования фонд рабочего времени (кроме праздничных, выходных дней и времени на очередные отпуска).

где Д п, Д в, Д о - количество, соответственно, праздничных, выходных дней и дней очередных отпусков в плановом периоде.

Полезный фонд рабочего времени (Ф п) меньше номинального на величину планируемых невыходов на работу по различным причинам (Д н):

.

Производительность труда - это показатель результативности труда, который определяется количеством продукции произведенной одним работником в единицу времени, либо затратами труда на единицу продукции.

Для измерения производительности используют два показателя:

· выработка - это количество продукции, произведенной в единицу времени работником или коллективом работников;

· трудоемкость - это затраты рабочего времени в нормо-часах на изготовление единицы продукции.

В зависимости от того в каких единицах измеряют объем произведенной продукции различают:

· натуральные показатели: применяются в том случае, когда изготавливается один вид продукции

где N - объем продукции в натуральном выражении;

Ч с - среднесписочная численность;

· условно-натуральные показатели

где Ni - количество продукции i вида;

Ki - коэффициент приведения продукции i вида к одному базовому виду;

· стоимостные показатели

где V вып - объем продукции в стоимостном выражении.

Трудоемкость показатель обратный выработке.

Оплата труда работников ОАО «ЛМЗ - Универсал» осуществляется в зависимости от сложности и условий труда этих работников, их квалификации на основе Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь.

Тарифные ставки и оклады представляют собой выраженный в денежной форме абсолютный размер оплаты труда различных групп и категорий работников в единицу времени (час, день, месяц). Они устанавливаются по каждому квалификационному разряду.

На предприятии применяются следующие системы оплаты труда:

· повременно-премиальная - оплата производится за фактически отработанное время с учетом премии;

· сдельно - премиальная - оплата производится исходя из объема произведенной продукции с учетом премии;

· косвенная сдельная - применяется для стимулирования эффективной работы обслуживающего и вспомогательного персонала.

Тарифная ставка первого разряда является исходной величиной и определяет уровень оплаты труда в единицу времени. Тарифная ставка работника определяется путем последовательного умножения тарифной ставки первого разряда, действующего на предприятии, на тарифный коэффициент соответствующего тарифного разряда (Приложение 9).

Сдельные расценки определяются исходя из тарифных ставок (окладов) выполняемых работ, исчисленных с учетом коэффициентов их повышения.

Сдельная оплата труда по способу начисления заработной платы подразделяется на индивидуальную сдельную и коллективную. При индивидуальной оплате труда размер заработной платы рабочего зависит от количества изготовленных им годных изделий в единицу времени, умноженных на установленные сдельные расценки за этих изделий.

При коллективной оплате коллективный сдельный заработок рассчитывается на основе общих результатов труда бригады по коэффициенту трудового участия. Коэффициент трудового участия - это обобщенная количественная оценка личного вклада каждого работника бригады в конечные результаты труда, с учетом которой производится распределение коллективного заработка бригады.

Косвенная сдельная система оплаты труда применяется для оплаты труда вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием основных рабочих, которым доводятся производственные задания. Размер заработной платы вспомогательных рабочих ставится в прямую зависимость от результатов основных рабочих, их косвенные сдельные расценки определяются дифференцировано в процентном отношении от заработной платы основных рабочих.

Фонд заработной платы - это сумма денежных выплат по тарифным ставкам, сдельным расценкам, окладам, премиальным положениям со всеми видами доплат и надбавок (Приложение 10).

Проанализировав данные приложения 10, можно сказать, что в IV четверти произошло увеличение фонда заработной платы на 633 000 000 рублей, по сравнению с III четвертью. Это могло произойти за счет увеличения трудовых ресурсов, также причиной могло стать увеличение должностных окладов или тарифных ставок, или увеличение доплат за совмещение, ночные работы, или же за счет увеличения премии за перевыполнение плана по производству продукции.

3.4 Себестоимость продукции

Себестоимость - это суммарное выражение всех затрат на производство и реализацию продукции в пределах установленных законодательством.

Различают следующие виды себестоимости:

· цеховая - затраты в конкретном структурном подразделении (цех, участок, бригада);

· производственная - затраты на производство продукции;

· полная - затраты на производство и реализацию продукции.

В целях удобства учета затрат применяют две взаимодополняющие классификации по видам расходов:

· поэлементная

· калькуляционная.

Предусмотрена следующая группировка затрат по экономическим элементам:

· материальные затраты (отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих, топлива, электроэнергии, которые входят в состав продукции или используются в процессе производства);

· расходы на оплату труда (затраты на оплату труда, включая выплаты стимулирующего и компенсирующего характера);

· отчисления на социальные нужды (обязательные отчисления по установленным законодательством нормам от всех видов оплаты труда работников);

· амортизация основных средств и нематериальных активов;

· прочие затраты.

Калькуляционная классификация отражает место возникновения затрат и применяется для определения затрат на единицу продукции (Приложение 11).

Методическими рекомендациями по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости рекомендована следующая группировка затрат:

· сырье и материалы (включаются затраты на сырье и материалы, которые входят в состав продукции);

· возвратные отходы;

· покупные полуфабрикаты и услуги сторонних организаций;

· топливо и энергия на технологические нужды;

· основная заработная плата производственных рабочих (включаются расходы на оплату труда производственных рабочих, непосредственно связанных с изготовлением продукции);

· дополнительная заработная плата производственных рабочих (выплаты компенсирующего и стимулирующего характера);

· отчисления на социальные нужды;

· расходы на подготовку и освоение производства;

· общепроизводственные расходы (включаются расходы, связанные с организацией, обслуживанием и управлением в конкретном структурном подразделении и относится на себестоимость как правило пропорционально основной заработной плате);

· общие хозяйственные расходы (включают расходы, связанные с организацией и управлением предприятия в целом);

· расходы на реализацию.

На предприятии имеют место источники и факторы снижения себестоимости.

Источники - это затраты, за счет экономии которых, снижается себестоимость (затраты труда, управленческие расходы и т.д.).

Факторы - это мероприятия, вызывающие изменения себестоимости продукции.

Факторы делятся на:

· внутрипроизводственные (технические, организационные);

· внепроизводственные (изменение цен, норм амортизационных отчислений, тарифной системы).

На предприятии необходима отлаженная система отнесения затрат на те виды продукции, на выпуск которых они были использованы. Кроме того надо иметь систему учета и контроля на всех стадиях производства.

Проанализировав данные приложения 11, можно сделать вывод, что фактически, себестоимость продукции на 3 149 016 рублей снизилась по сравнению с планом. На снижение себестоимости могли повлиять такие факторы как: цена на топливо, сырье, материалы, электроэнергию и другие затраты. Также себестоимость снизилась за счет снижения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, а они в свою очередь снизились за счет снижения основной заработной платы рабочих, т.к общепроизводственные и общехозяйственные расходы относятся на себестоимость пропорционально заработной плате.

3.5 Финансовые результаты деятельности предприятия

Прибыль - это часть выручки от реализации продукции, которая остается после уплаты налогов, уплачиваемых из выручки и затрат на производство.

Функции прибыли:

· результативная - прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия;

· стимулирующая - прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, направляется на финансирование производственного и социального развития предприятия, материального поощрения работников;

· финансовая - прибыль является главным источником возрастания рыночной стоимости предприятия;

· социальная - прибыль, является источником формирования доходной части бюджета.

Различают следующие виды прибыли:

· общая (валовая, балансовая) - это суммарная прибыль предприятия, полученная за определенный период от всех видов производственной и непроизводственной деятельности предприятия и зафиксированная в его бухгалтерском балансе;

· налогооблагаемая - расчетный показатель, определенный для уплаты налога на прибыль;

· чистая - часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты установленных законом налогов, отчислений и обязательных платежей.

Формирование балансовой прибыли, прибыли от реализации, чистой прибыли и ее налогообложение представлено в приложении 12.

Прибыль от реализации - отражает результат от регулярно-осуществляемой деятельности по производству и реализации продукции.

где В о реал. - выручка от реализации;

С - себестоимость реализованной продукции.

где Пно - прибыль налогооблагаемая;

НП - налог на прибыль;

Мс - местный сбор (транспортны сбор);

Э - штрафы, неустойки, пени.

где % Нп - ставка налога на прибыль.

Часть чистой прибыли распределяется по трем фондам:

· резервному - формируется на случай непредвиденных обстоятельств;

· накопления - предназначен для финансирования мероприятий по расширению, реконструкции, и совершенствованию производства;

· потребления - предназначен для материального поощрения рабочих, выплату дивидендов, развитие социальной сферы предприятия.

Эффективность использования средств, потребленных в процессе производства и деятельности предприятия, характеризуется показателями рентабельности.

Рентабельность - это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов (Приложение 14).

В условиях рыночной экономики существуют следующие показатели рентабельности:

· рентабельность продукции

где П - прибыль;

С - себестоимость.

· рентабельность производства

где Обс - стоимость оборотных средств;

ОФ сг - среднегодовая стоимость основных фондов.

· рентабельность оборота

где В - выручка.

· рентабельность оборотных средств

· рентабельность основных фондов



· рентабельность собственного капитала (определяется отношением балансовой прибыли к капиталу и резервам).

Проанализировав приложения 12 и 14 можно сделать вывод что на размер чистой прибыли влияет много факторов. К ним относятся: себестоимость продукции, налоги, выплачиваемые из прибыли, размер прибыли от внереализационных и операционных доходов и расходов. В отчетном периоде предприятием была получена прибыль на 800 000 000 рублей больше, чем было запланировано. Данная прибыль была распределена по трем фондам: накопления, потребления, резервному. Откуда деньги используются на личные нужды акционерного общества (Приложение 13).

Поскольку произошло увеличение внеоборотных активов, можно сказать, что произошло увеличение количества основных средств - это является положительной тенденцией для расширения производства, а следовательно положительно отражается на эффективности деятельности предприятия. По сравнению с предыдущим периодом, коэффициент текущей ликвидности увеличился на 2,076, что свидетельствует о платежеспособности и устойчивости предприятия. Также увеличилась рентабельность реализованной продукции на 5,33, рентабельность товарной продукции на 10,2 и рентабельность товарной продукции за месяц на 3,1 - это свидетельствует о эффективной работе предприятия и его прибыльности.

3.6 Ценообразование на предприятии

Цена - это денежная оценка стоимости единицы товара.

Отпускная цена - цена, по которой предприятие реализует продукцию оптовым базам, розничным торговым организациям и потребителям (Приложение 11).

Модель отпускной цены имеет следующий вид:

где С - себестоимость;

П - прибыль.

где % Р - процент рентабельности.

где %А - процент акциза

На ОАО «ЛМЗ - Универсал» формирование отпускных цен осуществляется при помощи метода ориентированного на определение полных издержек. Сущность этого метода заключается в суммировании общих издержек и прибыли, которое предприятие рассчитывает получить.

Расчет цен на продукцию предприятия производиться на основе плановой себестоимости, всех видов установленных налоговым и бюджетным законодательством налогов и неналоговых платежей, планируемой прибыли.

Включение затрат в себестоимость продукции производится в соответствии с «Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции», утвержденными Министерством экономики, Министерством финансов, Министерством статистики и анализа.

Затраты по статье сырье и материалы в плановой себестоимости изделия определяются исходя из норм расхода материалов и покупных цен с учетов транспортно-заготовительных расходов.

Расходы на оплату труда производственных рабочих рассчитывается исходя из норм трудозатрат на изделие, и действующих на момент расчета условий оплаты труда на предприятии.

Стоимость электроэнергии на технологические цели определяется на основании норм расхода на изделие и установленных тарифов на электроэнергию.

Общепроизводственные и общезаводские расходы включаются в плановую себестоимость в соответствии со сметами этих расходов и распределяется между отдельными видами продукции пропорционально сумме основной заработной платы производственных рабочих.

Размер прибыли на единицу продукции определяется в соответствии с действующими в Республике Беларусь нормативными актами по ценообразованию с учетом конъюнктуры рынка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате прохождения практики мои знания в области таких дисциплин как организация производства и экономика организации стали не только голее глубокими, но и нашли свое подтверждение с практической точки.

Свою практику я проходила на ОАО «ЛМЗ - Универсал» где я изучила историю создания предприятия, его главных потребителей и поставщиков и какой вид продукции предприятие выпускает. Также решая поставленные передо мной задачи, я изучила структуру предприятия и специализацию цехов, которых на предприятии четыре: механосборочный цех, литейный цех, энергомеханический и модельный цеха. Также мной была изучена производственная инфраструктура предприятия, которая включает в себя ремонтное, инструментальное, складское, транспортное хозяйства, а также организацию энергоснабжения на предприятии.

В свою очередь я углубила свои знания в области нормирования труда на предприятии, узнала какие методы нормирования применяются на данном предприятии. Ознакомилась с организацией контроля качества на предприятии, основными стандартами предприятия на основании которых оно функционирует, а также с сертификатами соответствия которые были выданы предприятию.

Мной был изучен состав основных фондов и оборотных средств, их эффективность использования. Также я ознакомилась с организацией материально-технического обеспечения предприятия и изучила процесс обеспечения предприятия товарно-материальными ценностями начиная с определения поставщика, и заканчивая учетом этих ценностей на складах.

Также я изучила состав и структуру трудовых ресурсов на предприятии, организацию оплаты труда на предприятии и планирование фонда оплаты труда. Я ознакомилась с составлением сметы затрат на предприятии и изучила состав плановой и фактической калькуляции.

Я ознакомилась с особенностями формирования как балансовой прибыли, так и прибыли от реализации и чистой прибыли, изучила направления использования чистой прибыли, а также использование фондов потребления, накопления и резервного фонда.

Также я ознакомилась с формированием цен на предприятии, изучила метод ценообразования, применяемый на предприятии и изучила структуру отпускной цены.

В ходе практики передо мной были поставлены задачи, решив которые, я достигла главной цели - систематизировала и углубила свои знания по таким дисциплинам как: экономика организации и организация производства, а также по другим смежным дисциплинам.

Размещено на Allbest.ru

...