Бизнес-план для ООО "Рудстрой"
Краткая характеристика предприятия ООО "Рудстрой": рынок и конкуренция, маркетинговый план. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организации. Оценка себестоимости и прибыльности предприятия. Определение рисков и страхование.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.04.2014 |
| Размер файла | 264,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки
Российской федерации
Губкинский филиал
Федеральное Государственное бюджетное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
БГТУ им. В. Г. Шухова
Кафедра экономики и учета
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине "Планирование на предприятии"
на тему "Бизнес-план для ООО "Рудстрой""
г. Губкин 2014
Содержание
Введение
1. Резюме
2. Краткая характеристика предприятия ООО "Рудстрой"
3. Рынок и конкуренция
4. Маркетинговый план
5. Анализ производственно - хозяйственной и финансовой деятельности
5.1 Анализ организационно-технического уровня
5.2 Анализ производственного плана
5.2.1 Анализ выполнения плана производства и реализации продукции
5.2.2 Наличие и движение основных фондов
5.2.3 Формирование и использование фонда оплаты труда
5.3 Анализ финансового состояния
5.3.1 Анализ себестоимости
5.3.2 Оценка прибыльности предприятия
5.3.3 Анализ финансового состояния ООО "Рудстрой"
6. План повышения экономической эффективности производства
7. План производства
8. Оценка рисков и страхование
9. Финансовый план
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Актуальность выбранной темы заключается в том, что бизнес-план позволяет узнать о финансовом положении предприятия, его основные отрасли, информация по маркетингу.
Бизнес-план является одним из главных документов, для поступления инвестиций и содержит данные о планируемом товаре и объёмах выпуска продукции, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах. Содержит показатели, которые дают подробное представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности проекта.
Объектом исследования является ООО "Рудстрой"
Предмет исследования - содержание бизнес-плана предприятия.
Цель курсового проекта - составить бизнес-план для предприятия ООО "Рудстрой".
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
· проведена оценка производственного потенциала исследуемого объекта;
· проведен анализ товарного рынка;
· проанализирована производственно-хозяйственная и финансовая деятельность ООО "Рудстрой";
· разработано мероприятие по улучшению использования основных производственных фондов;
· представлены финансовые результаты реализации проекта.
Методы исследования: анализ и диагностика, метод планирования, сравнения, метод технико-экономического анализа и др.
1. Резюме
Общество с ограниченной ответственностью "Рудстрой" учреждено в соответствии с Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" № 14-ФЗ от 8. 02. 1998 г. Сокращённое фирменное наименование Общества: ООО "Рудстрой".
Почтовый адрес: 309191, РФ, Белгородская область, город Губкин - 11, промплощадка ОАО "Лебединский ГОК".
По объему выручки и по числу занятых предприятие занимает вторую позицию среди общестроительных организаций. Перспектива развития ООО "Рудстрой" связана с поддержанием и восстановлением мощностей ОАО "Лебединский ГОК" и в первую очередь с капитальными и текущими ремонтами оборудования, зданий и сооружений, реконструкцией.
Основными видами деятельности ООО "Рудстрой" являются:
- строительство, реконструкция и техническое перевооружение объектов промышленности;
- капитальные и текущие ремонты основных фондов;
- ремонты механического и энергетического оборудования;
- выпуск продукции силами базы, арендованной у ОАО "Лебединский ГОК".
Целями предприятия, как коммерческой организации, является получение максимальной прибыли. К иным целям можно отнести расширение рынка товаров и услуг, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей юридических лиц, граждан РФ в продукции (работах, услугах), производимой Обществом в соответствии с уставной деятельностью. Общество является юридическим лицом, единственным участником является ОАО "Лебединский ГОК", то есть его доля в уставном капитале составляет 100 %.
Уставный капитал ООО "Рудстрой" составляет 20 000 рублей и разделен на 100 долей стоимостью 200 рублей каждая.
Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором, который избирается общим собранием участников Общества.
Структура управления предприятия ООО "Рудстрой" представлена на (рис. 1).
Рис.1 Структура управления предприятия ООО "Рудстрой"
В состав ООО "Рудстрой" входят следующие хозрасчетные подразделения:
· Строительное управление "Промстрой"
· Строительное управление "Отделстрой"
· Ремонтно-монтажное управление "Ремстрой"
· Специализированное управление "Спецстрой"
· Производственный комплекс (ПК)
· Управление производственно-технической комплектации
· Управление механизации
В результате ООО "Рудстрой" способен в настоящее время выполнять весь комплекс проектных, строительных, монтажных работ.
Видами деятельности Общества являются:
1. выполнение земляных работ;
2. возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений;
3. работы по устройству внутренних инженерных систем;
4. отделочные работы;
5. монтаж технологического оборудования;
6. контроль качества строительно-монтажных работ;
7. осуществление функции генерального подрядчика;
8. выполнение проектных работ;
9. архитектурное проектирование;
10. строительное проектирование и конструирование;
11. проектирование инженерных систем и сетей: отопление, вентиляция;
В связи с тем, предприятию необходимо повышать уровень диверсификации выпускаемой им продукции, возникает необходимость построить новый цех для производства продукции с применением компьютерного управления на базе унифицированных и многофункциональных программ.
Основной потребитель продукции ООО "Рудстрой" - это ОАО "Лебединский ГОК". Главными конкурентами являются Белгород сталь конструкция (БСК), Трансмост, Теплохим монтаж (ТХМ), КМА электроремонт, ЖБИ, Курский ЦЭ.
В связи с тем, что предприятию необходимо повышать уровень диверсификации выпускаемой им продукции, возникает необходимость построить новый цех для производства продукции с применением компьютерного управления на базе унифицированных и многофункциональных программ.
Объём капитальных вложений должен составлять 20 400 тыс. руб., 3% (610 тыс. руб.) из которых - проектно-изыскательные работы. Затраты на покупку лицензии составят 2% от капитальных вложений, т.е. 410 тыс. руб. Затраты на покупку оборудования составят 20 400 тыс. руб. Подготовка производства составит 3 570 тыс. руб. Прирост оборотных средств составит 8 780 тыс. руб.
По данным проекта доля кредита в инвестициях составит 30%. Он предоставляется на 3 года под 15% годовых.
По сумме итогов инвестиционной, производственной и финансовой деятельности определяется величина сальдо денежных потоков. Так как сальдо денежных потоков по годам имеет положительные значения, можно сказать, что проект является финансово состоятельным.
Для оценки эффективности инвестиционного проекта, которая производится с учетом фактора времени (дисконтирования) по итогу инвестиционной и производственной деятельности определяется величина потока реальных денег. Ее корректировка на ставку дисконтирования (14%) позволяет определить значение: NPV, срока окупаемости и индекса рентабельности.
Точка безубыточности - это минимальный объем выпускаемой продукции, при котором обеспечивается "нулевая прибыль", то есть доход от продаж равен издержкам производства данного количества продукции. Точка безубыточности имеет значение Тбез = 753 шт.
Чистый приведенный доход равен 20400 тыс. руб. Поскольку NPV больше нуля, проект считается прибыльным, а значит целесообразным для реализации.
Индекс рентабельности равен 2,3. Отсюда следует, что на каждый рубль инвестируемых средств ожидаются поступления в размере 2,3 рубля, из которых 1 рубль покрывает затраты, а остальные 1,3 рубля являются финансовым результатом, т.е. прибылью.
Срок окупаемости данного проекта - 2,9 года.
2. Краткая характеристика предприятия ООО "Рудстрой"
Общество с ограниченной ответственностью "Рудстрой" учреждено в соответствии с Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" № 14-ФЗ от 8. 02. 1998 г. Сокращённое фирменное наименование Общества: ООО "Рудстрой".
Почтовый адрес: 309191, РФ, Белгородская область, город Губкин - 11, промплощадка ОАО "Лебединский ГОК".
ООО "Рудстрой" является одним их наиболее крупных предприятий строительной отрасли Белгородской области и занимает ведущее место среди общестроительных и специализированных предприятий.
По объему выручки и по числу занятых предприятие занимает вторую позицию среди общестроительных организаций. Перспектива развития ООО "Рудстрой" связана с поддержанием и восстановлением мощностей ОАО "Лебединский ГОК" и в первую очередь с капитальными и текущими ремонтами оборудования, зданий и сооружений, реконструкцией.
Общество функционирует на основании Устава - основного правового документа предприятия. ООО "Рудстрой" является юридическим лицом, имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.
Размер уставного капитала ООО "Рудстрой" составляет 20 000 рублей. Уставный капитал разделён на 100 долей, номинальной стоимостью 200 рублей каждая. Доли участников в уставном капитале Общества распределяются следующим образом: ОАО "Лебединский ГОК" - 100 долей, номинальной стоимостью 20 000 рублей, что составляет 100 % уставного капитала.
Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей юридических лиц, граждан РФ в продукции (работах, услугах), производимой Обществом в соответствии с уставной деятельностью, а также извлечение прибыли.
За все время развития ООО "Рудстрой" шло непрерывное развитие и совершенствование производства, внедрение новых передовых технологий, расширение сфер услуг, предоставляемых предприятием.
В результате ООО "Рудстрой" способен в настоящее время выполнять весь комплекс проектных, строительных, монтажных работ.
В условиях реформирования экономики завод взял курс на переориентацию и расширение производства, на выпуск только конкурентоспособной продукции, имеющей спрос на рынке сбыта.
Желая остаться на уровне возрастающих требований заказчиков, постоянно совершенствуется продукция, повышается ее технологичность, потребительские свойства и экологическая безопасность.
Основным предметом деятельности Общества является строительство и ремонт оборудования. Также видами деятельности Общества являются:
1. выполнение земляных работ;
2. возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений;
3. работы по устройству внутренних инженерных систем;
4. работы по устройству наружных инженерных сетей и оборудования;
5. отделочные работы;
6. монтаж технологического оборудования;
7. контроль качества строительно-монтажных работ;
8. осуществление функции генерального подрядчика;
9. геодезические работы на стройплощадке;
10. выполнение проектных работ;
11. архитектурное проектирование;
12. строительное проектирование и конструирование;
13. проектирование инженерных систем и сетей: отопление, вентиляция;
14. энергоснабжение;
15. разработка специальных разделов проектов;
16. инжиринговые услуги;
17. торговля строительными и отделочными материалами.
Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ. Деятельность Общества не ограничивается вышеназванными видами. Общество имеет гражданские права и несёт гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами, Общество может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии).
В настоящее время коллектив ООО "Рудстрой" достаточно успешно работает в сложных условиях становления рыночной экономики, проявляет творчество в решении технических вопросов, делая упор на передовые технологии и высокую квалификацию работников.
Генеральный директор ООО "Рудстрой" издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры и поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.
В подразделения Общества входят:
· СУ "Промстрой";
· СУ "Отделстрой";
· РМУ "Ремстрой";
· производственный комплекс;
· управление механизации;
· УПТК: управление производственно - технической комплектацией.
Инженерно-технические работники объединены в различные службы и отделы, в которые входят бухгалтерия и финансово - экономический отдел.
Высшим органом управления Общества является Общее собрание участников.
Все цеха и службы завода оснащены современной компьютерной техникой, которая связана в единую локальную сеть. Специалистами отдела информационных технологий разработан программный комплекс для автоматизации производственных задач.
ООО "Рудстрой" выпускает ряд разнородной продукции, но наибольший удельный вес в совокупном объеме занимает производство железобетонных изделий.
Железобетон - это материал, в котором соединены в единое целое стальная арматура и бетон. Бетон частично защищает металл арматуры от коррозии и воспринимает в этом композите сжимающие напряжения, а арматура - растягивающие усилия: известно, что металл хорошо работает на растяжение, а относительно хрупкий бетонный камень - на сжатие.
Железобетонные конструкции по способу изготовления разделяются на монолитные и сборные.
Монолитные железобетонные конструкции возводят непосредственно на том месте, где, согласно проекту, они должны быть установлены; при их возведении затрачивается большое количество ручного труда и материалов на изготовление опалубки, подмостей и т.д.
Сборные железобетонные конструкции во многих случаях значительно экономичнее монолитных, так как их изготовляют на специализированных заводах и полигонах с рационально организованным высокомеханизированным технологическим процессом производства.
Бетонные и железобетонные изделия широкой номенклатуры в настоящее время применяют во всех областях строительства. Эти изделия классифицируют по назначению, виду бетона, строению, способу армирования, размерам, объемному весу и другим признакам.
По назначению сборные железобетонные изделия разделяют на четыре основные группы: изделия для жилых и гражданских зданий, изделия для промышленных зданий, изделия для инженерных сооружений и изделия различного назначения.
Основные марки ЖБИ:
Т, ТБР, ТСП - трубы железобетонные;
К - кольца колодезные;
ПД - плиты дорожные;
С-сваи;
СГ - сваи прямоугольного сечения;
ФЛ - плиты ленточных фундаментов;
ФБС - фундаментные блоки стен подвалов;
ПРГ-прогоны;
ПБ - перемычки брусковые;
Пк - Плиты перекрытия пустотелые.
Одной из разновидностей железобетона является напряжённый железобетон. За счет применения специальных технологических приемов, в процессе изготовления материалов из напряженного железобетона арматура замоноличивается в бетоне в частично растянутом виде.
3. Рынок и конкуренция
Анализ факторов внешней среды следует начинать с описания общих экономических условий, складывающихся в отрасли, перспектив ее развития, модели отраслевого рынка. ООО "Рудстрой" одно из наиболее крупных предприятий строительной отрасли Белгородской области и занимает ведущее место среди общестроительных и специализированных предприятий.
ООО "Рудстрой" выпускает ряд разнородной продукции, но наибольший удельный вес в совокупном объеме занимает производство железобетонных изделий.
Непосредственное деловое окружение организации формируют такие субъекты среды, которые непосредственно связаны или непосредственно воздействуют на деятельность данной конкретной организации. При этом важно подчеркнуть, что и организация в свою очередь может непосредственно влиять на них. Непосредственное окружение организации создают покупатели, поставщики, конкуренты, деловые партнёры, а также регулирующие службы и такие организации, как административные органы, деловые объединения и ассоциации, профсоюзы и т.п.
Основной потребитель продукции ООО "Рудстрой" это ОАО "Лебединский ГОК", Кондитерская фабрика "Славянка". Главными конкурентами являются Белгород сталь конструкция (БСК), Трансмост, Теплохим монтаж (ТХМ), КМА электроремонт, Курский ЦЭ, ЖБИ.
Анализ конкуренции представим в виде таблицы.
Таблица 3.1 Анализ конкуренции
|
Кто наши конкуренты? |
1. Белгород сталь конструкция (БСК) |
|
|
2.Трансмост |
||
|
3.Теплохим монтаж (ТХМ) |
||
|
4. КМА электроремонт |
||
|
5. Курский ЦЭ |
||
|
6.ЖБИ |
||
|
Каковы их сильные и слабые стороны? |
Сильные стороны: 1.Высокий уровень специализации производства; 2. Высокая степень исследования рынка; 3.Высокая степень ответственности. |
|
|
Слабые стороны: 1.Изношенность оборудования; 2.Рост цен на сырье и материалы 3.Снижение платежеспособности |
После анализа конкурентов, необходимо исследовать собственные позиции на рынке.
Таблица 3.2 Анализ сильных и слабых сторон организации
|
Аспект среды |
Сильные стороны |
Слабые стороны |
|
|
Производство |
Новизна технологий; высокое качество технологического оборудования; эффективный контроль над производственным процессом; высокая степень технологической подготовки производства; использование гибких систем автоматизации технологии |
Зависимость от поставщиков; изношенность оборудования; отсутствие резерва мощностей; недостаток вспомогательных материалов; низкое качество производимой продукции |
|
|
Маркетинг |
Высокая степень исследования рынка; прогнозирование потребностей |
Малая доля рынка; слабое изучение требований к цене и качеству потребителя |
|
|
Финансы |
Обеспечение финансовой устойчивости на предприятии; привлечение инвестиций в производство |
Рост цен на сырье и материалы; снижение платежеспособности; недостатки в работе группы разработки финансового плана |
|
|
Кадры |
Высокая квалификация; постоянное пополнение знаний; специальная подготовка и обучение персонала; высокая активность персонала; высокая степень ответственности |
Отсутствие стимулов для дальнейшего повышения квалификации; низкая компетентность; слабая мотивация; отсутствие положительных стимулов дополнительной ответственности |
Итогом анализа среды предприятия является таблица угроз и возможностей, сильных и слабых сторон предприятия (таблица 3.3).
Таблица 3.3 SWOT - анализ
|
Возможности |
Сильные стороны |
|
|
Обеспечение и улучшение качества выпускаемой продукции; повышение уровня диверсификации выпускаемой продукции Завоевание новых сегментов рынка Привлечение в производство дополнительных денежных средств Всестороннее развитие способностей работников и ориентация на использование этих способностей в интересах предприятия; содействие совершенствованию и развитию предприятия |
Новизна технологий; высокое качество технологического оборудования; эффективный контроль над производственным процессом; использование гибких систем автоматизации технологии прогнозирование потребностей Обеспечение финансовой устойчивости на предприятии Высокая квалификация; постоянное пополнение знаний; специальная подготовка и обучение персонала; высокая активность персонала; высокая степень ответственности |
|
|
Угрозы |
Слабые стороны |
|
|
Снижение оборота продукции на рынках сбыта; причинение вреда окружающей среде; причинение вреда здоровью потребителей; неудовлетворительное функциональное качество; неудовлетворенность выполняемой работой у персонала; снижение производительности труда |
Низкое качество выпускаемой продукции; потеря доли рынка; ухудшение имиджа предприятия; снижение платежеспособности; нестабильность качества сырья; слабая мотивация; отсутствие положительных стимулов дополнительной ответственности |
Из таблицы видно, что предприятие имеет возможность повысить объемы производства, производительность труда, а также улучшить использование основных производственных фондов. Наряду с этим имеются и угрозы, такие как повышенная конкуренция, понижение ликвидности, уход высококвалифицированных кадров.
4. Маркетинговый план
Система организации деятельности фирмы по разработке, производству и сбыту товаров на основе комплексного изучения рынка и реальных запросов покупателей с целью получения высокой прибыли, называется современным маркетингом.
Двойной и взаимодополняющий подход - это главное в маркетинге. С одной стороны, это то, что вся деятельность компании, в том числе и формирование ее производственной программы, научно-технические исследования, капиталовложения, финансовые средства и рабочая сила, а также программы сбыта, технического обслуживания и др., должны основываться на глубоких и достоверных знаниях потребительского спроса и его изменений. Необходимо выявление неудовлетворенных запросов покупателя с тем, чтобы ориентировать производство на их обеспечение. С другой стороны важно активное воздействие на рынок и существующий спрос, на формирование потребностей и покупательских предпочтений.
На предприятии ООО "Рудстрой" применяется подход к ценообразованию - цена такая же, как у конкурентов, то есть цены на железобетон устанавливаются с ориентацией на цены лидеров и конкурентов.
Себестоимость железобетона складывается из двух основных компонентов: производственные и транспортные издержки.
Система определения цен на годичный период не всегда выгодна участникам рынка, поскольку эти цены не меняются в зависимости от различных событий, влияющих на рынок в различное время года. Существует некоторый "эффект запаздывания", поздней реакцией цен на рынок.
Основные плановые показатели функционирования и развития фирмы формируются на стадии стратегического маркетинга, на которой должны быть даны ответы на вопросы: Что производить? Для кого производить? Кому производить? На стадии стратегического маркетинга должны быть разработаны нормативы конкурентоспособности товаров и фирмы в целом.
Проведя анализ сильных и слабых сторон, как нашего предприятия, так и основных конкурентов, наиболее рациональной, представляется стратегия боле глубокого проникновения на рынок с помощью ценовой конкуренции, так как вероятность успеха от ее реализации самая высокая из представленных в анализе (табл. 4.1). Она используется для максимизации рентабельности продаж и достижения наиболее высоких темпов роста продаж.
По всей вероятности, наиболее адекватной для данного предприятия является стратегия интенсивного роста. Она заключается в изыскании путей увеличении сбыта своих существующих товаров на существующих рынках с помощью более эффективного маркетинга (привлечение покупателей конкурирующих фирм, предлагая более низкие цены).
Таблица 4.1 Виды стратегий проникновения на рынок
|
Имеющееся изделие Существующий рынок Более глубокое проникновение на рынок |
Имеющееся изделие Новый рынок Расширение границ рынка |
|
|
Вероятность успеха - 90% Издержки - 10% |
Вероятность успеха - 60% Издержки - 40% |
|
|
Новое изделие Существующий рынок Расширение номенклатуры изделий |
Новое изделие Новый рынок Диверсификация |
|
|
Вероятность успеха - 30% Издержки - 70% |
Вероятность успеха - 10% Издержки - 90% |
Производственные линии оснащены высококачественным оборудованием, что предполагает строгий контроль за качеством исходного сырья и выпускаемой продукции, гарантирует использование прогрессивной технологии производства, правильно сбалансированных рецептур.
5. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности
Для того чтобы дать оценку экономическому положению ООО "Рудстрой" необходимо проанализировать основные объемные показатели деятельности предприятия.
Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО "Рудстрой" представлены в таблице 5.1, для составления которой нами была использована форма 2 "Отчёт о прибылях и убытках".
Таблица 5.1 Динамика основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности ООО "Рудстрой" за 2011-2012 годы
|
Показатели |
годы |
Отклонение +,- |
Динамика в % |
||
|
2011 |
2012 |
||||
|
Выручка от продажи продукции в действующих ценах, тыс. руб. |
1905377 |
3086275 |
1180898 |
162,00 |
|
|
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
1806906 |
2960428 |
1153522 |
164,00 |
|
|
Себестоимость продукции в % к выручке |
94,83 |
95,92 |
1,09 |
101,15 |
|
|
Валовая прибыль, тыс. руб. |
98471 |
125847 |
27376 |
127,80 |
|
|
Управленческие расходы, тыс. руб. |
84142 |
109837 |
25695 |
130,54 |
|
|
Управленческие расходы в % к выручке |
4,42 |
3,56 |
-0,86 |
80,54 |
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
14329 |
16010 |
1681 |
111,73 |
|
|
Прибыль от продаж в % к выручке |
1,00 |
0,52 |
-0,48 |
52,00 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
4558 |
2608 |
-1950 |
57,22 |
Согласно данным таблицы 5.1, объёмы деятельности ООО "Рудстрой" за 2011-2012 годы в действующих ценах увеличились. Выручка от продажи в 2012 году в отличие от 2011 года выручка возросла на 1180898 тыс. руб., т.е. прирост составил 162 %. На увеличение повлияло применение наиболее прогрессивных методов производства и внедрение ресурсосберегающей техники.
Себестоимость реализованной продукции за анализируемый период имела тенденцию роста, т.к. имел место постоянный рост цен на сырьё, материалы, комплектующие, услуги сторонних организаций. В 2012 году по сравнению с 2011 годом себестоимость увеличилась на 64 %, что в денежном выражении составило 1153522 тыс. руб. При этом себестоимость продукции в % к выручке в 2011 году составила 101,15 %.
В период с 2011-2012 гг. валовая прибыль и управленческие расходы увеличивались. Валовая прибыль в 2012 году в отличие от предыдущего года возросла на 27376 тыс. руб. и составила 125847 тыс. руб. Управленческие расходы за анализируемый период имели тенденцию роста, но при этом наблюдается снижение их доли в выручке предприятия.
Основным показателем, характеризующим конечный результат хозяйствования предприятия, её производственную, сбытовую, управленческую деятельность, является прибыль от продаж. В ООО "Рудстрой" в 2012 году прибыль от продаж увеличилась в отличие от предыдущего года на 11,73 % и составила 16010 тыс. руб.
Что касается чистого финансового результата хозяйственной деятельности ООО "Рудстрой", то на протяжении исследуемого периода он является прибылью. В 2012 году в отличие от предыдущего года чистая прибыль резко уменьшилась на 1950 тыс. руб. или на 42,78 %.
В целом, можно сказать, что ООО "Рудстрой" за исследуемый период 2011-2012 годы улучшило основные экономические показатели хозяйственной деятельности, но, несмотря на это, данному предприятию следует уделить внимание организации управления имеющимися ресурсами в целом, а также по отдельным видам, постаравшись сократить затраты на производство и реализацию товаров.
5.1 Анализ организационно-технического уровня
Организационно-технический уровень производства в ООО "Рудстрой" характеризуется прежде всего техническим уровнем используемого оборудования и прогрессивностью используемых технологических процессов. На предприятии этим вопросам уделяется самое пристальное внимание, в результате чего удается обеспечить соответствие техники и технологии предприятия современным стандартам.
Важным показателем деятельности промышленного предприятия является качество продукции. Его повышение обеспечивает экономию не только трудовых и материальных ресурсов, но и позволяет более полно удовлетворять потребности общества. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на нее и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.
ООО "Рудстрой" выпускает ряд разнородной продукции, но наибольший удельный вес в совокупном объеме занимает производство железобетонных изделий.
Изготовление бетона - это долгий и трудный процесс. Сначала по рецепту лаборатории отмеривают в сухом виде требуемое количество цемента и заполнителей. Затем взвешенные составные части высыпают в бетономешалку и одновременно подают в нее воду. Бетономешалку приводят в движение в помощью электродвигателя.
Цель перемешивания - это получение из зернистых материалов однородной смеси. Продолжительность перемешивания устанавливают заранее. После перемешивания исходные материалы образуют пластичную смесь, похожую на тяжелую жидкость. Поэтому свежеприготовленный бетон называют не бетоном, а бетонной смесью. Лишь через некоторое время смесь затвердевает и превращается в камень, а окончательную прочность приобретает еще позже. Этот камень и является бетоном.
Однородность бетонной смеси - одно из важнейших к ней требований: если смесь будет неоднородной, бетон буден неодинаково прочным в различных участках конструкции и легко может разрушиться при нагрузке. Как же узнать, однородна полученная смесь или нет? Для этого из разных мест берут несколько проб объемом, превышающим размеры самого крупного зерна заполнителя. Если все пробы имеют один и тот же постоянный состав, т. е. одинаковое количество щебня или гравия, песка цемента и воды, то бетонную смесь можно признать однородной.
После перемешивания бетонную смесь часто приходиться транспортировать от бетономешалки к месту укладки, при этом очень важно, чтобы смесь сохранила свою однородность, так как при перевозке смеси угрожает расслаивание. Почему? Потому что зерна заполнителя в бетонной смеси стремятся опуститься. Установлено, что расслаивание будет тем больше, чем слабее сцепление между раствором и заполнителем. Расслаивания бетонной смеси при перевозке можно избежать, если продолжить перемешивание смеси во время движения в автобетономешалке.
Железобетон - это материал, в котором соединены в единое целое стальная арматура и бетон. Бетон частично защищает металл арматуры от коррозии и воспринимает в этом композите сжимающие напряжения, а арматура - растягивающие усилия: известно, что металл хорошо работает на растяжение, а относительно хрупкий бетонный камень - на сжатие.
В качестве арматуры используются металлические (стальные) прутки или пучки проволок. Арматура подразделяется на рабочую и монтажную. Рабочая арматура располагается в нижней части изделий, работающих на изгиб: плит перекрытий, балок, в подошвах фундаментных блоков. Монтажная арматура создает объемный скелет изделия, фиксирует расположение стержней рабочей арматуры, способствует фиксации и закреплению закладных деталей и монтажных петель.
Железобетонные конструкции по способу изготовления разделяются на монолитные и сборные.
Монолитные - возводят непосредственно на том месте, где, согласно проекту, они должны быть установлены; при их возведении затрачивается большое количество ручного труда и материалов на изготовление опалубки, подмостей и т.д.
Сборные - во многих случаях значительно экономичнее монолитных, так как их изготовляют на специализированных заводах и полигонах с рационально организованным высокомеханизированным технологическим процессом производства.
Бетонные и железобетонные изделия широкой номенклатуры в настоящее время применяют во всех областях строительства. Эти изделия классифицируют по назначению, виду бетона, строению, способу армирования, размерам, объемному весу и другим признакам.
По назначению сборные железобетонные изделия разделяют на четыре основные группы: изделия для жилых и гражданских зданий, изделия для промышленных зданий, изделия для инженерных сооружений и изделия различного назначения.
Основные марки ЖБИ:
Т, ТБР, ТСП - трубы железобетонные;
К - кольца колодезные;
ПД - плиты дорожные;
С-сваи;
СГ - сваи прямоугольного сечения;
ФЛ - плиты ленточных фундаментов;
ФБС - фундаментные блоки стен подвалов;
ПРГ-прогоны;
ПБ - перемычки брусковые;
Пк - Плиты перекрытия пустотелые.
5.2 Анализ производственнного плана
5.2.1 Анализ выполнения плана производства и реализации продукции
Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.
Поэтому анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.
Общая сумма затрат по этой статье зависит от объема производства продукции (VВП) ее структуры (УДi), удельного расходования материалов на единицу продукции (УPi) и их стоимости (Цi).
Взаимосвязь данных факторов с общей суммой прямых материальных затрат можно представить следующим образом:
(5.2.1.1)
Данные, для анализа прямых материальных затрат по предприятию ООО "Рудстрой" представлены в таблице 5.2.1.1.
Таблица 5.2.1.1 Факторы влияния на изменение прямых материальных затрат
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
|||||
|
Вид продукции |
Вид продукции |
||||||
|
Плиты дорожные |
Сваи прямоугольного сечения |
Плиты перекрытия пустотелые |
Плиты дорожные |
Сваи прямоугольного сечения |
Плиты перекрытия пустотелые |
||
|
Объем производства, т |
321339 |
550977 |
471650 |
429625 |
724310 |
605460 |
|
|
Доля продукции |
0,24 |
0,41 |
0,35 |
0,24 |
0,41 |
0,34 |
|
|
Общий объем производства, т |
1343966 |
1759395 |
|||||
|
Удельный расход материала на единицу продукции |
0,72 |
1,33 |
0,92 |
0,87 |
1,46 |
0,99 |
|
|
Цена за единицу продукции, руб./т. |
348 |
376 |
356 |
390 |
398 |
393 |
Используя данные таблицы 5.2.1.1 проанализируем взаимосвязь факторов с прямыми материальными затратами методом цепных подстановок.
Таблица 5.2.1.2 Расчет влияния факторов на изменение суммы прямых материальных затрат
|
Фактор |
Расчет влияния |
Изменение общей суммы затрат, руб. |
|
|
Объем производства,т. |
668216813-510437212 |
+157779601 |
|
|
Доля продукции |
662454443-668216813 |
-5762370 |
|
|
Удельный расход материала на единицу продукции |
734662828-662454443 |
+72208385 |
|
|
Цена за единицу продукции, руб./т. |
795173700-734662828 |
+60510872 |
|
|
Всего |
284736488 |
Из таблицы видно, что прямые материальные затраты в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 284736488 руб.
Используя данные таблицы 5.2.1.2 проанализируем изменение материальных затрат на выпуск отдельных изделий.
1) Плиты дорожные:
МЗ = 4154270,72348=104089389 руб.
МЗ = 17593950,1548=91840419 руб.
МЗ = 17593950,8742=64288293 руб.
260218101 руб.
2) Сваи прямоугольного сечения:
МЗ = 4154271,33376=207746734 руб.
МЗ = 17593950,13376=85999227 руб.
МЗ = 17593951,4622=56511767 руб.
350257728 руб.
3) Плиты перекрытия пустотелые:
МЗ = 4154290,92356=136061306 руб.
МЗ = 17593950,07356=43844123 руб.
МЗ = 17593950,9937=64446638 руб.
244352067 руб.
Материальные затраты плиты дорожные изменились на 260218101 рублей за счет изменения объема производства на 104089389 рублей, удельного расхода материала на единицу продукции на 91840419 рублей и цены на 64288293 рублей.
Материальные затраты на сваи прямоугольного сечения изменились на 350257728 рублей за счет изменения объема производства на 207746734 рублей, удельного расхода материала на единицу продукции на 85999227 рублей и цены на 56511767 рублей.
Материальные затраты на плиты перекрытия пустотелые изменились на 244352067 рублей за счет изменения объема производства на 136061306 рублей, удельного расхода материала на единицу продукции на 43844123 рублей и цены на 64446638 рублей.
Если анализировать прямые материальные затраты не всего выпуска, а единицы продукции, то расчет влияния факторов на изменение материальных затрат проводится по модели:
Прямые материальные затраты на плиты дорожные:
1. УМЗ = 0,15348 =52,2 руб.;
2. УМЗ = 0,8742 = 36,5 руб.;
88,7 руб.
Прямые материальные затраты на сваи прямоугольного сечения:
1. УМЗ = 0,13376 = 48,9 руб.;
2. УМЗ = 1,4622 =32,1 руб.;
81,0 руб.
Прямые материальные затраты на плиты перекрытия пустотелые:
1. УМЗ = 0,07356 =24,9 руб.;
2. УМЗ = 0,9937 = 36,6 руб.;
61,5 руб.
Материальные затраты плиты дорожные изменились на 88,7 рублей за счет удельного расхода материала на единицу продукции на 52,2 рублей и цены на 36,5 рублей.
Материальные затраты на сваи прямоугольного сечения изменились на 81,0 рублей за счет удельного расхода материала на единицу продукции на 48,9 рублей и цены на 32,1 рублей.
Материальные затраты на плиты перекрытия изменились на 61,5 рублей за счет удельного расхода материала на единицу продукции на 24,9 рублей и цены на 36,6 рублей.
5.2.2 Наличие и движение основных фондов
Имущество предприятия составляют основные средства и прочие внеоборотные активы, оборотные средства и финансовые активы. Наиболее значимой частью внеоборотных активов являются основные средства, числящиеся на балансе предприятия и находящиеся в эксплуатации, в запасе, на консервации, а также сданные в аренду другим предприятиям.
Основные производственные фонды предприятия совершают хозяйственный кругооборот, который состоит из стадий: износ основных фондов, амортизация, накопление средств для полного восстановления основных фондов, их замена путем осуществления капитальных вложений.
Денежные средства, необходимые для простого воспроизводства основных фондов, т.е. для замены изношенных фондов новыми, предприятия получают из выручки от реализации продукции, работ и услуг.
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.
Задачи анализа по этому вопросу: установить причины изменения основных фондов, определить уровень их использования, рассчитать влияние использования основных фондов (ОФ) на объем производства продукции, изучить использование производственных мощностей предприятия и оборудования, выявить резервы их использования. Обычно анализ начинается с изучения основных средств, их динамики и структуры.
Фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть - это машины и оборудование, транспортные средства и инструменты, и пассивную часть - это здания, сооружения, передаточные устройства, производственный и хозяйственный инвентарь.
В табл. 5.2.2.1 приведены фактические данные, характеризующие изменение объема и структуры ОПФ предприятиям ООО "Рудстрой".
Таблица 5.2.2.1 Изменение объема и структуры ОФ
|
Виды основных средств |
Наличие на начало года |
В отчетном году, тыс.руб. |
Наличие на конец года |
Изменение за отчетный год |
|||||
|
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес в общей стоимости,% |
Поступило |
Выбыло |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес в общей стоимости,% |
Абсолютное |
Относи-тельное, % |
||
|
1. Здания |
10100 |
86,3 |
1000 |
600 |
10600 |
85,4 |
+500 |
+4,9 |
|
|
2. Сооружения и передаточные устройства |
285 |
2,4 |
28 |
31 |
272 |
2,2 |
-13 |
-4,56 |
|
3.Машиныи оборудование |
160 |
1,4 |
13 |
5 |
163 |
1,3 |
+3 |
+1,88 |
|
|
4. Транспортные средства |
78 |
0,7 |
12 |
8 |
85 |
0,7 |
+7 |
+8,97 |
|
|
5. Производственный и хозяйственный инвентарь |
11 |
0,09 |
5 |
3 |
13 |
0,1 |
+2 |
+18,18 |
|
|
6. Другие виды |
1066 |
9,1 |
580 |
363 |
1283 |
10,3 |
+217 |
+20,36 |
|
|
Итого |
11700 |
100 |
1638 |
1010 |
12416 |
100 |
+628 |
+49,73 |
При анализе изучения движения и технического состояния ОПФ рассчитываются следующие показатели:
Коэффициент обновления основных фондов:
Коэффициент выбытия основных фондов:
Таблица 5.2.2.2 Данные для анализа ОФ
|
Показатели |
Сумма на конец года, тыс.руб. |
||
|
2011 |
2012 |
||
|
Всего основных средств по первоначальной стоимости |
11700 |
12416 |
|
|
Износ основных средств |
2600 |
2814 |
|
Среднесписочная численность рабочих,в том числе в наибольшую смену. |
1603 |
1624 |
|
За отчетный период, тыс.руб.:поступило основных средстввыбыло основных средств. |
16381010 |
||
|
Остаток основных средств на начало года. |
11700 |
13044 |
Коэффициент износа:
;
2. Коэффициент годности:
3. Уровень фондовооруженности труда:
4. Уровень техническойфондовооруженности труда:
Коэффициент износа, коэффициент годности и технической фондовооруженности в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились, а коэффициенты технической фондовооруженности труда в 2012 году по сравнению с 2011 годом не изменились.
Рассчитаем показатели, необходимые для анализа интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов.
Фондоемкость ОПФ:
Фондоемкость активной части ОПФ:
Фондоемкость действующих машин и оборудования:
5.2.3 Формирование и использование фонда оплаты труда
ООО "Рудстрой", как предприятие с большой численностью работников, имеет кадровую службу. Оплата труда работников ООО "Рудстрой" регламентируется коллективным договором и Положением по оплате труда на предприятии.
Маркетинг персонала на предприятии ориентирован на рациональное использование внутрифирменных трудовых ресурсов, эффективное распределение людей по рабочим местам, обеспечение наиболее оптимальных условий для раскрытия природных дарований работников. Расстановку и профессиональную адаптацию работника в коллективе обычно организовывают так, что работника назначают на должность со строго очерченными обязанностями, с ясными требованиями к профессиональным и личностным качествам. Руководящий персонал формируется по принципу команды, предполагающий совместимость, взаимную дополняемость и нацеленность на групповую работу. Такой подход порождает инициативу, создаёт благоприятную организационную и психологическую среду, усиливает сплочённость малых групп, развивает взаимопомощь и соревновательность, повышает престиж производительной работы. При рассмотрении вопроса о продвижении работника по служебной лестнице учитывается не только его опыт, достигнутые результаты и мнение вышестоящих руководителей, но и самооценка самим работником возможности профессионально-квалификационного роста. На предприятии почти нет текучести кадров, так как по сравнению с другими предприятиями его работники получают регулярно заработную плату (с учётом премий).
Сложность создания устойчивого работающего коллектива заставляет руководителей особо отнестись к вопросам политики в сфере труда и социальных отношений. Для руководителя всегда было необходимо знать, как побуждать людей работать на организацию. Поведение личности обычно направляется его наиболее сильной в данный момент потребностью. Систематическое изучение мотивации с психологической точки зрения не позволяет определить точно, что же побуждает человека к труду. Однако исследование поведения человека в труде даёт некоторые общие объяснения мотивации и позволяет создать прагматические модели мотивации сотрудника на рабочем месте. Это заставляет действовать руководителя таким образом, чтобы удовлетворить потребность и проводить сбалансированную политику в сфере труда и социальных отношений.
После изучения сферы труда и социальных взаимоотношений в коллективе ООО "Рудстрой" особо бы хотелось отметить моменты, влияющие на удовлетворённость в работе:
1. Многообразие предъявляемых работой требований к мастерству (самовыражение). На практике речь идёт о том, насколько люди могут использовать на работе свои сильные качества, о соответствии требований, предъявляемых работой, и уровня своего мастерства.
2. Ясность содержания задачи и передаваемое ею чувство отождествления с работой (работа как она есть). Если первое место можно считать структурным фактором, то отождествление представляется активизирующим фактором.
3. Представление о значении задачи для организации (ценность, статус). Собственное ощущение важности работы и предположение о том, как другие представляют себе твою работу, образуют в совокупности центральный фактор мотивации.
4. Обратная связь. Положительное или отрицательное подкрепление успешностью работы увеличивает удовлетворённость работой. Необходимо отметить, что мнение о работе других само по себе увеличивает мотивацию, в то время как " ничего - не - говорение" снижает чувство удовлетворённости.
5. Самодеятельность. Возможность работать самостоятельно, сбалансированность власти и ответственности является пятым фактором, влияющим на удовлетворённость работой. То же самое можно выразить другими словами: самодисциплина - это цена свободы. Обычно люди готовы заплатить эту цену. Эти моменты часто ускользают у многих руководителей в гонке за прибылью.
рынок себестоимость прибыльность риск
Таблица 5.2.5.1 Динамика основных показателей по труду и заработной плате ООО "Рудстрой" за 2011-2012гг.
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение,(+/-) |
|
|
Среднесписочная численность, чел |
1761 |
1724 |
-37 |
|
|
Среднесписочная численность рабочих, чел |
1603 |
1624 |
+21 |
|
|
Среднемесячная заработная плата, руб. |
11161,4 |
14535,9 |
+3374,50 |
|
|
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
235863 |
300719 |
+64856 |
|
|
Уровень фонда заработной платы, % |
32,56 |
15,78 |
-16,77 |
|
|
Зарплатоотдача, руб. |
3,07 |
6,34 |
+3,26 |
|
|
Удельный вес заработной платы в общей сумме затрат, % |
33,13 |
15,90 |
-17,23 |
|
|
Производительность труда работников, тыс. руб./чел. |
411,40 |
1105,21 |
+693,81 |
|
|
Производительность труда рабочих, тыс. руб./чел. |
531,9 |
1339,9 |
+808,00 |
Для функционального (детерминированного) анализа абсолютного отклонения по фонду зарплаты можно использовать следующую формулу:
КР ЧДЧП ЧЧЗП; (5.2.5.1)
где КР - среднесписочная численность рабочих;
Д - количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год;
П - средняя продолжительность смены;
ЧЗП - среднечасовая зарплата одного рабочего.
Расчет влияния этих факторов производим способом абсолютных разниц:
ФЗП = 1603Ч21Ч7Ч74,2 = 1745184 руб.
ФЗП = 1624Ч3Ч7Ч74,2 = 2530516,8 руб.
ФЗП = 1624Ч163Ч0,5Ч74,2 = 9860522 руб.
ФЗП = 1624Ч163Ч7,5Ч13,9 = 27596226 руб.
Таким образом, общее изменение ФЗП, которое составило 41732448,8 руб., произошло за счет следующих факторов:
1. за счет увеличения среднесписочной численности рабочих на 21 человека;
2. за счет увеличения количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год на 3 дня;
3. увеличение продолжительности смены с 7 до 7,5 часов привело к увеличению ФЗП на 27596226 руб.;
4. за счет роста среднечасовой зарплаты с 74,2 руб. до 88,1 руб.
5.3 Анализ финансового состояния
5.3.1 Анализ себестоимости
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работ предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.
Себестоимость продукции - это часть издержек производства, выраженная в денежном измерении, которая возмещает затраты предприятия или отрасли промышленности в целом на изготовление данного вида продукции. К этим затратам относятся стоимость потребленных средств производства и сумма начисленной зарплаты.
Данные необходимые для анализа затрат на рубль произведенной продукции по предприятию ООО "Рудстрой" представлены в таблице 5.3.1.1
Таблица 5.3.1.1 Факторы влияния на изменение затрат на рубль произведенной продукции на предприятии ООО "Рудстрой"
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
|||||
|
Вид продукции |
Вид продукции |
||||||
|
Плиты дорожные |
Сваи прямоугольного сечения |
Плиты перекрытия пустотелые |
Плиты дорожные |
Сваи прямоугольного сечения |
Плиты перекрытия пустотелые |
||
|
Объем производства, т |
321339 |
550977 |
471650 |
429625 |
724310 |
605460 |
|
|
Доля продукции |
0,24 |
0,41 |
0,35 |
0,24 |
0,41 |
0,34 |
|
|
Общий объем производства, т |
1343966 |
1759395 |
|||||
|
Переменные затраты, тыс.руб |
193 |
201 |
196 |
206 |
213 |
208 |
|
|
Постоянные затраты, тыс.руб. |
172224500 |
172224500 |
172224500 |
197200340 |
197200340 |
197200340 |
|
|
Цена за единицу продукции, руб./т. |
348 |
376 |
356 |
390 |
398 |
393 |
Используя таблицу проведем методом цепных подстановок анализ затрат на рубль произведенной продукции по следующей формуле:
(5.3.1.1)
где Vпр - объем произведенной (проданной) продукции;
Удi - доля i-гo вида продукции в общем объеме;
Bi - переменные затраты на единицу продукции;
А - постоянные затраты на весь объем продукции;
Цi - цена i-гo вида продукции.
Расчет влияния факторов на изменение общей суммы затрат на производство на предприятии ООО "Рудстрой" приведен в таблице 5.3.1.2
Таблица 5.3.1.2 Расчет влияния факторов на изменение общей суммы затрат
