Оценка финансового состояния ООО "Топкинский цемент"

Производственная и организационная структура, техническое развитие, экономические показатели деятельности предприятия. Формирование кадрового состава, организация и стимулирование труда. Анализ ликвидности, рентабельности и финансовой устойчивости.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 14.04.2014
Размер файла 72,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

0

0,00

Резервный капитал

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

82 400

22,31

105 174

22,97

444 920

51,64

Доходы будущих периодов

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Долгосрочные обязательства

12 602

3,41

6 887

1,50

25 968

3,01

Займы и кредиты

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Отложенные налоговые обязательства

12 602

3,41

6 887

1,50

25 968

3,01

Прочие долгосрочные обязательства

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Краткосрочные обязательства, в т.ч.

254 299

68,86

215 842

47,14

260 633

30,25

Займы и кредиты, в т.ч.

5 269

1,43

2 379

0,52

168 898

19,60

кредиты

168 749

45,69

0

0,00

70 045

8,13

займы

149

0,04

141

0,03

153

0,02

Кредиторская задолженность, в т.ч.

249 030

67,43

213 463

46,62

91 735

10,65

поставщики и подрядчики

186 818

50,59

75 393

16,46

41 833

4,86

перед персоналом организации

5 573

1,51

7 205

1,57

10 028

1,16

перед государственными внебюджетными фондами

2 537

0,69

3 170

0,69

4 358

0,51

перед бюджетом

8 319

2,25

3 223

0,70

8 163

0,95

векселя к уплате

0

0,00

0

0,00

0

0,00

авансы полученные

2 258

0,61

2 488

0,54

0

0,00

прочие кредиторы

43 525

11,79

121 984

26,64

27 353

3,17

Задолженность участникам (учредителям)

0

0,00

0

0,00

0

0,00

БАЛАНС

369 301

100,00

457 903

100,00

861 521

100,0

Положительные тенденции:

+ увеличение нераспределенной прибыли;

+ уменьшение кредиторской задолженности.

Отрицательные тенденции:

- увеличение объемов кредитов;

- увеличение заемных средств.

Как видно из таблиц активы предприятия возросли на 88 632 тыс.руб. (24%) по сравнению с 2007г. и на 403 588 тыс.руб. (88%) по сравнению с 2008г., в том числе за счет прироста оборотных средств - на 492 226 тыс.руб. Таким образом имущественная масса увеличилась за счет роста оборотных активов. Удельный вес оборотных активов значительно выше внеоборотных. Прирост оборотных активов в наибольшей степени связан ростом краткосрочных финансовых вложений. Они возросли на 355 971 тыс. руб. по сравнению с 2007г и на 89,4% по сравнению с 2008г. Также наблюдается значительный рост дебиторской задолженности по сравнению с 2007г. на 126 830 тыс. руб. Это обстоятельство обусловливает необходимость дальнейшего углубленного анализа состава и структуры дебиторской задолженности по данным аналитического учёта.

Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств связан с увеличением собственного капитала на 472 520 тыс. руб. по сравнению с 2007г. На начало 2009г. по сравнению 2008г. увеличение долгосрочных заемных средств составило на 19 081 тыс. руб., краткосрочных заемных источников на 44 791 тыс. руб. В целом увеличение объёма финансирования осуществлялось за счёт собственных средств. Также наблюдается тенденция снижения кредиторской задолженности на 63% (157 295 тыс. руб.).

Таблица 2.3. Динамика структуры активов

Оборотные активы

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

Изм. 2008/2007

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Внеоборотные активы

91 592

24,80

79 956

17,46

91 586

10,63

-11 636

-7,34

Оборотные активы

277 709

75,20

377 947

82,54

769 935

89,37

100 238

7,34

Запасы

155 505

42,11

156 592

34,20

220 134

25,55

1 087

-7,91

сырье и материалы

82 097

22,23

102 585

22,40

142 660

16,56

20 488

0,17

животные на выращивании и откорме

0

0,00

844

0,18

3 968

0,46

844

0,18

затраты в незавершенном производстве

42 644

11,55

21 001

4,59

25 715

2,98

-21 643

-6,96

готовая продукция и товары для перепродажи

29 731

8,05

28 912

6,31

38 066

4,42

-819

-1,74

товары отгруженные

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

расходы будущих периодов

1 033

0,28

3 237

0,71

9 714

1,13

2 204

0,43

прочие запасы и затраты

0

0,00

13

0,00

11

0,00

13

0,00

Налог на добавленную стоимость

30 708

8,32

24 367

5,32

8 159

0,95

-6 341

-2,99

Дебиторская задолженность, в т.ч.

57 314

15,52

115 266

25,17

184 144

21,37

57 952

9,65

покупатели и заказчики

34 607

9,37

99 032

21,63

143 001

16,60

64 425

12,26

авансы выданные

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

прочие дебиторы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.

674

0,18

37 668

8,23

356 645

41,40

36 994

8,04

предоставленные займы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

прочие

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Денежные средства

33 508

9,07

44 054

9,62

853

0,10

10 546

0,55

Итого активы

369 301

100,0

457 903

100,0

861 521

100,0

88 602

0,00

Анализ структуры активов показывает, что доля оборотных активов составляет наибольший удельный вес. Вместе с тем величина внеоборотных и оборотных активов в абсолютном выражении неуклонно растёт можно сделать вывод о росте инвестиций в активы предприятия. При этом объём инвестиций в оборотные активы превышал величину инвестирования средств во внеоборотные.

В составе оборотных активов присутствуют наиболее крупные группы статей: запасы, дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения.

Доля запасов на начало 2009г. составляла 25%, что на 16% меньше чем на начало 2007г. Основной удельный вес в запасах составляют сырьё и материалы.

Наибольшие изменения дебиторской задолженности произошли в течение 2007г. На начало 2009г. она возросла на 126 830 тыс. руб. Наибольший прирост задолженности связан с покупателями и заказчиками.

Доля краткосрочных финансовых вложений увеличилась на 41,22%. Основной удельный вес составляют депозитные вклады.

При анализе структуры пассивов можно констатировать, что наибольший удельный вес в совокупных пассивах предприятия занимал собственный капитал. Его абсолютная величина возросла на 472 520 тыс.руб. Наиболее значимыми статьями собственного капитала являлись уставный капитал и нераспределённая прибыль.

Таблица 2.4. Динамика структуры пассивов

Пассив

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

Изм. 2008/2007

Изм. 2009/2008

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Капитал, в т.ч.

102 400

27,73

235 174

51,36

574 920

66,73

132 774

23,63

339 746

15,37

Уставный капитал

20 000

5,42

130 000

28,39

130 000

15,09

110 000

22,97

0

-13,30

Добавочный капитал

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Резервный капитал

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

82 400

22,31

105 174

22,97

444 920

51,64

22 774

0,66

339 746

28,67

Доходы будущих периодов

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Долгосрочные обязательства

12 602

3,41

6 887

1,50

25 968

3,01

-5 715

-1,91

19 081

1,51

Займы и кредиты

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Отложенные налоговые обязательства

12 602

3,41

6 887

1,50

25 968

3,01

-5 715

-1,91

19 081

1,51

Прочие долгосрочные обязательства

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Краткосрочные обязательства, в т.ч.

254 299

68,86

215 842

47,14

260 633

30,25

-38 457

-21,72

44 791

-16,88

Займы и кредиты, в т.ч.

5 269

1,43

2 379

0,52

168 898

19,60

-2 890

-0,91

166 519

19,09

Кредиторская задолженность, в т.ч.

251 288

68,04

213 463

46,62

91 735

10,65

-37 825

-21,43

-121 728

-35,97

поставщики и подрядчики

186 818

50,59

75 393

16,46

41 833

4,86

-111 425

-34,12

-33 560

-11,61

перед персоналом организации

5 573

1,51

7 205

1,57

10 028

1,16

1 632

0,06

2 823

-0,41

перед государственными внебюджетными фондами

2 537

0,69

3 170

0,69

4 358

0,51

633

0,01

1 188

-0,19

перед бюджетом

8 319

2,25

3 223

0,70

8 163

0,95

-5 096

-1,55

4 940

0,24

векселя к уплате

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

авансы полученные

2 258

0,61

0

0,00

0

0,00

-2 258

-0,61

0

0,00

прочие кредиторы

45 783

12,40

124 472

27,18

27 353

3,17

78 689

14,79

-97 119

-24,01

Задолженность учредителям

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

БАЛАНС

369 301

100,0

457 903

100,0

861 521

100,0

88 602

0,00

403 618

0,00

Доля собственного капитала в течение анализируемого периода продолжала увеличиваться с 27,73% до 66,73%. Таким образом, доля собственного капитала в совокупных пассивах возросла на 39%. Наблюдается тенденция роста нераспределенной прибыли на 362 520 тыс. руб. по сравнению с 2007г.

Удельный вес долгосрочных обязательств сократился на 0,4%, хотя в абсолютном выражении произошел рост на 13 366 тыс. руб. При этом заёмные средства привлекавшиеся на краткосрочной основе в абсолютном выражении незначительно выросли за счет краткосрочных кредитов, но их доля в совокупных источниках сократилась на 38,61%. Но, не смотря на это предприятие, использует более дорогостоящие заёмные источники.

Таблица 2.5. Динамика показателей ликвидности ООО «Топкинский цемент» за 2007-2009гг.

Показатели

01.01.07

01.01.08

01.01.09

Изменение 2008/2007

Изменение 2009/2008

Нормативные значения

Коэффициент покрытия

1,09

1,75

2,9

0,66

1,15

2-2,5

Промежуточный коэффициент ликвидности

0,360

0,913

2,078

0,553

1,166

0,7-0,8

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,130

0,390

1,370

0,260

0,980

0,2-0,25

Чистые оборотные активы

23 410

162 105

509 302

138 695

347 197

50-100%

За анализируемый период коэффициент абсолютной ликвидности значительно возрос, и на начало 2009 года его значение составило 1,370. Это свидетельствует о том, что все краткосрочные долговые обязательства могут быть покрыты за счёт денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов. Но с другой стороны его значение превысило нормативное значение и это говорит о том, что на предприятии необходимо оптимизировать денежный поток. Эти денежные средства могли бы пойти на пополнение оборотных средств или на реализацию инвестиционной программы.

Промежуточный коэффициент ликвидности возрос с 0,360 до 2,078, что превышает нормативное значение. Но следует обратить внимание, что фактор, обусловивший его изменение, связан с возрастанием дебиторской задолженности, что характеризует финансово-хозяйственную деятельность с отрицательной стороны.

Коэффициент покрытия показывает, достаточно ли у предприятия оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств. Экономическая интерпретация очевидна: сколько рублей финансовых ресурсов, вложенных в оборотные активы, приходится на 1 рубль текущих пассивов. На анализируемом предприятии коэффициент выше нормативного значения. Дальнейший его рост нежелателен, поскольку это выражается в замедлении оборачиваемости средств, вложенных в производственные запасы, рост дебиторской задолженности.

Положительной тенденцией является рост чистых оборотных активов. Он необходим для поддержания финансовой устойчивости организации, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что она не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности. Недостаток оборотного капитала свидетельствует о неспособности организации своевременно погасить краткосрочные обязательства.

Таблица 2.6. Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Топкинский цемент» за 2007-2009гг.

Показатели

Рекомендуемые значения

01.01.07

01.01.08

01.01.09

Коэффициент маневренности собственного капитала

0,2-0,3

0,22

0,68

0,8

Коэффициент автономии

0,5

0,27

0,5

0,66

Коэффициент соотношения заемных средств и собственных

<=1

2,4

0,9

0,45

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть капитала используется для финансирования текущей деятельности (вложена в оборотные средства), а какая капитализирована. За анализируемый период наблюдается увеличение данного показателя и достижение уровня нормативного значения. Следует отметить, что его высокое значение положительно характеризует финансовое состояние.

Коэффициент автономии показывает, какова доля владельцев организации в общей сумме средств, вложенных в неё. Чем выше значение тем более финансово устойчива, стабильна и независима от внешних кредитов организация. На предприятии наблюдается рост данного коэффициента, что является положительной тенденцией в его развитии.

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств также свидетельствует о снижении уровня зависимости предприятия от внешних источников финансирования деятельности.

Таблица 2.7. Динамика показателей рентабельности ООО « Топкинский цемент» за 2007-2008гг.

Показатели

01.01.07

01.01.08

Рентабельность активов

3,84

69,9

Рентабельность собственного капитала

9,42

113

Рентабельность основной деятельности

1,26

31,8

Рентабельность внеоборотных активов

18,5

53,8

Рентабельность оборотных активов

4,85

80,4

По данным значениям показателей за рассматриваемый период наблюдается увеличение рентабельности за счет резкого увеличения прибыли.

Таблица 2.8. Динамика показателей деловой активности

Показатели

2007г.

2008г.

изменения

Выручка тыс.руб.

1270424

1908737

638313

Активы на начало периода , тыс.руб.

369301

457903

88602

Активы на конец периода, тыс.руб.

457903

861521

403618

Средняя величина активов, тыс.руб.

413602

659712

246110

Оборотные активы на начало периода, тыс.руб.

277709

377947

100238

Оборотные активы на конец периода, тыс.руб.

377947

769935

391988

Средняя величина оборотных активов, тыс.руб.

327828

573941

246113

Коэффициент оборачиваемости активов, количество раз

3,07

2,9

-0,17

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, количество раз

3,87

3,32

-0,55

Период оборота активов

117,2

124,1

6,9

Период оборота оборотных активов

93

108,4

15,4

Как следует из данных таблицы, в анализируемом периоде произошло замедление оборачиваемости активов. Значение коэффициента оборачиваемости активов упал с 3,07 до 2,9 раза и, соответственно, период оборота активов возрос со 117,2 до 124,1 дня.

Также произошло снижение оборачиваемости оборотных активов. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился с 3,87 до 3,32 раза, а длительность периода оборота оборотных активов возросла на 15,4 дня - с 93 до 108,4. На снижение оборачиваемости активов могло повлиять замедление скорости оборота оборотных активов.

При расчете величины дополнительно привлеченных в оборот средств: П (В)= 1908737 / 360 * ( 108,40 - 93)= 81 651 тыс.руб.

Можно сделать вывод, замедление оборота на 15,4 дня потребовало привлечения дополнительных средств за один оборот в размере 81 651 тыс. Таким образом, за анализируемый период было дополнительно привлечено средств на сумму 271 081 тыс.руб. Как показал анализ баланса такими средствами стали долгосрочные кредиты.

Таблица 2.9. Анализ оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности.

Показатели

2007

2008

Изменения

Выручка, тыс.руб.

1270424

1908737

638313

Себестоимость, тыс.руб.

798 751

983721

184970

Запасы на начало периода, тыс.руб.

155 505

156592

1087

Запасы на конец периода тыс.руб.

156592

220134

57952

Средняя величина запасов, тыс.руб.

156048

188363

32315

Дебиторская задолженность на начало периода, тыс.руб.

57314

115266

57952

Дебиторская задолженность на конец периода, тыс.руб.

115266

184144

68878

Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб.

86290

149705

63415

Коэффициент оборачиваемости запасов, количество раз.

5,1

5,2

0,1

К. оборачиваемости дебиторской задолженности, количество раз.

14,7

12,7

-2

Период оборота запасов, дни.

70,3

69

-1,3

Период оборота дебиторской задолженности, дни

24,5

28,2

3,7

По данным таблицы следует отметить увеличение среднего срока расчетов с дебиторами с 24,5 до 28,2 дня. При этом период хранения запасов уменьшился с 70,3 до 69 дня. В целом наблюдается положительная тенденция показателей деловой активности (оборачиваемости).

В целом можно сказать, что установленные на рынке цемента адекватные уровню текущих издержек отпускные цены и создают для «Топкинского цемента» благоприятные условия для получения запланированной прибыли, увеличению активов, сохранению и повышению показателей ликвидности, рентабельности активов, прибыльности деятельности.

Заключение

Производственная практика является важнейшей составной частью учебного процесса, и позволила мне закрепить в производственных условиях те теоретические знания, которые я получил за время обучения.

За время прохождения практики я более подробно ознакомился с историей предприятия, рассмотрел систему управления предприятия и персоналом, организацию труда. Также я проанализировал деятельность ООО «Топкинский цемент» за период 2007-2009гг.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Организационная структура управления предприятием. Оценка динамики, ликвидности баланса, финансовой и рыночной устойчивости, деловой активности, прибыльности и рентабельности. Организация и оплата труда. Пути улучшения финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.06.2010

  • Оценка финансового состояния и деятельности предприятия. Формирование исходных данных для проведения анализа. Оценка ликвидности. Оценка финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ рентабельности.

    курсовая работа [31,9 K], добавлен 24.02.2005

  • Организационная структура и экономические показатели деятельности предприятия. Анализ основных поставщиков, потребителей и конкурентов организации, финансовой устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности. Оценки стоимости недвижимого имущества.

    отчет по практике [113,0 K], добавлен 19.05.2015

  • Основные технико-экономические показатели ООО "ОКС". Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Анализ основных и оборотных фондов. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

    курсовая работа [473,9 K], добавлен 28.12.2012

  • Организационная структура управления ресторана. Организация труда персонала и особенности его подбора. Система оплаты и стимулирование труда. Анализ ликвидности, деловой активности и рентабельности капитала. Оценка слабых и сильных сторон деятельности.

    отчет по практике [76,7 K], добавлен 25.05.2014

  • Понятие, цель, задачи финансового анализа, методы и приемы его проведения. Формирование аналитического баланса, оценка положения и структуры капитала предприятия. Определение финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости, прибыли, рентабельности.

    отчет по практике [72,9 K], добавлен 22.07.2010

  • Организационная структура. Внешняя и внутренняя среда. Анализ финансово-хозяйственного состояния. Характеристика имущества предприятия. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности. Разработка инновации.

    дипломная работа [113,3 K], добавлен 15.02.2004

  • Общая оценка финансового состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса, финансовых коэффициентов. Определение вероятности банкротства. Формирование балансовой прибыли и анализ показателей рентабельности и деловой активности.

    контрольная работа [1,2 M], добавлен 19.01.2014

  • Изучение теоретических основ экономического анализа. Общий анализ динамики состава и структуры пассива и актива баланса предприятия. Оценка платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости организации, а также показателей ее рентабельности.

    курсовая работа [55,5 K], добавлен 05.10.2014

  • Характеристика предприятия ЗАО "Минский завод безалкогольных напитков". Финансовое состояние предприятия: структура актива и пассива баланса, показатели ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности. Анализ динамики показателей рентабельности.

    курсовая работа [1,0 M], добавлен 25.05.2010

  • Методика оценки финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика ООО "Смайл", анализ и оценка его состава и структуры баланса, финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности.

    дипломная работа [238,2 K], добавлен 28.06.2010

  • Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия, показатели ликвидности и платежеспособности. Анализ доходности деятельности предприятия на основе расчета коэффициентов рентабельности. Система управления финансовой устойчивостью предприятия.

    дипломная работа [411,0 K], добавлен 11.11.2010

  • Понятие, задачи, методика и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Башкирэнерго": структура и динамика бухгалтерского баланса, оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности, рентабельности.

    курсовая работа [56,9 K], добавлен 18.05.2012

  • Сущность, основные направления и методы финансового анализа. Состояние, проблемы и пути их совершенствования. Характеристика и организация деятельности предприятия на примере ОАО "Радиоприбор" - анализ ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности.

    дипломная работа [306,3 K], добавлен 24.03.2011

  • Цели и задачи диагностики экономико-финансового состояния предприятия. Анализ баланса и структуры капитала, оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и деловой активности. Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия.

    дипломная работа [113,4 K], добавлен 13.10.2011

  • Краткая характеристика предприятия МП "Салехардэнерго", его организационная структура. Анализ состава и эффективности использования основных средств. Оценка показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности организации.

    курсовая работа [823,0 K], добавлен 29.04.2014

  • Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Белгородэнерго". Основные технико-экономические показатели. Анализ состояния и использования основных фондов. Оценка финансовой устойчивости и анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия.

    курсовая работа [194,0 K], добавлен 03.08.2009

  • Исследование основных экономических показателей деятельности туристических фирм. Анализ результативности деятельности и финансового состояния предприятия. Повышение ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности компании.

    курсовая работа [1,0 M], добавлен 08.10.2015

  • Анализ состава и структуры материальных активов и капитала предприятия; оценка его финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и деловой активности. Расчет показателей рентабельности фирмы. Обобщение результатов финансового анализа.

    курсовая работа [427,0 K], добавлен 25.04.2012

  • Имущественное положение, структура необоротных и оборотных активов предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности предприятия. Оценка доходности продаж продукции и услуг, рентабельности использования капитала.

    курсовая работа [67,5 K], добавлен 06.12.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.