Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Юг-комплект"

Ед. изм.

На начало периода

На конец периода

Отклонения (+; -)

Предельно допустимое значение показателя

1.Краткосрочные обязательства

610+620

тыс. руб.

8500

17400

+8900

2.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

250+260

тыс. руб.

4300

6000

+1700

3.Коэффициент абсолютной ликвидности

Стр.2: 1

0,506

0,345

-0,161

0,2 - 0,5

4.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность

230+240+ 250+260

тыс. руб.

6800

11400

+4600

5. Промежуточный коэффициент покрытия

Стр.4: 1

0,8

0,655

-0,145

0,8 - 1,0

6.Запасы и затраты, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолжность

210+220+ 230+240+ 250+260

тыс. руб.

15000

27000

+12000

7. Коэффициент общего покрытия

Стр.6: 1

1,765

1,552

-0,213

2,0 - 2,5

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает какую часть краткосрочной задолженности ООО «Югкомплект» может погасить в ближайшее время. ООО «Югкомплект» на начало периода и на конец по данному показателю укладывается в норматив, следовательно, его платежеспособность уменьшается. Коэффициент промежуточного покрытия показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть покрыта текущими активами в случае ее критического положения, когда будет невозможно продать запасы. Этот показатель говорит о том, что краткосрочная задолженность может быть погашена на конец периода. Рассчитанные показатели на много ниже предельно допустимых значений и говорят о низкой платежеспособности предприятия. Коэффициент общего покрытия измеряет общую ликвидность. Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по данным баланса:

Ктл = Итог раздела II / (стр.610+стр.620+стр.660)

Ктл нач.=1,764

Ктл кон.=1,551

На анализируемом предприятия он составил на начало периода 1,764, на конец периода - 1,551. Таким образом он показывает, что текущие краткосрочные обязательства обеспечены текущими активами на начало периода на 176,4%, а на конец периода на 155,1%. То есть на 1 денежную единицу текущих обязательств на начало периода приходится 17 рублей 64копейки, а на конец периода - 15 рублей 51 копеек. Хотя текущие активы превышают текущие обязательства рассчитанные показатели намного ниже предельно допустимых значений, что говорит о неудовлетворительной структуре бухгалтерского баланса и низкой платежеспособности предприятия.

Текущие активы (оборотные средства) занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которое располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности использования в большей мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому в процессе анализа изучается структура текущих активов, размещение их в сфере производства и в сфере обращения, эффективность их использования. Также изучаются отдельные группы текущих активов, оказывающих наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. В анализе дается общая оценка изменений в наличии и структуре текущих активов по важнейшим их группам.

Таблица 8 Анализ наличия и структуры текущих активов ООО «Югкомплект»

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения (+; -)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес. %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес. %	В тыс. руб гр.4-2	В уд. вес гр.5-3	В % величина на начало года гр.6/гр.2*100
1	2	3	4	5	6	7	8
1.текущие активы (всего) стр.8+11+12+13+14 в том числе:	15000	100	27000	100	12000		80
2.Сырье и материалы	3800	25,33	6200	22,96	2400	-2,37	63,16
3.Расходы будущих периодов	200	1,33	300	1,11	100	-0,22	50
4. Незавершенное производство	1200	8	1500	5,55	300	-2,45	25
5.Готовая продукция	2200	16,67	6400	23,7	4200	+7,03	190,91
6.Товары отгруженные
7. Прочие запасы и затраты
8.Итого материально оборотные средства стр.2+3+4+5+6+7	7400	49,33	14400	53,33	7000	+4	94,59
9.Денежные средства	1300	8,67	2400	8,89	1100	+0,22	84,61
10. Краткосрочные финансовые вложения	3000	20	9600	35,56	6600	+15,56	220
11.Итого денежных средств и краткосрочных вложений стр.9+10	10300	68,67	6000	22,22	-4300	-46,45	-41,75
12.Дебиторская задолженность (всего) стр.240	2500	16,67	5400	20	2900	3,33	116
13.Расходы будущих периодов
14. НДС	800	5,33	1200	4,44	400	-0,89	50

Наибольший удельный вес в текущих активах занимают материальные оборотные средства. За отчетный период в структуре текущих активов произошли изменения в сторону уменьшения удельного веса материальных оборотных средств на 7000 рублей. Рассмотрев структуру мобильных средств, мы видим, что наибольшее изменение произошло по статье готовая продукция и товары (4200 рублей или 7,03%). Анализируемое предприятие увеличило на конец остатки продукции и товары.

Анализируя денежные средства, мы видим, что они увеличились в стоимостном выражении на 1100 рублей или 0,22%. Можно предположить, что ООО «Югкомплект» сэкономило свои денежные средства на приобретение запасов готовой продукции.

Дебиторская задолженность увеличилась на 2900 рублей или на 3,33%. Это говорит о том, что ООО «Югкомплект» не имеет платежеспособных покупателей, которые вовремя расплачиваются за приобретенный товар. Это говорит об ухудшении финансового состояния на конец отчетного периода.

баланс финансовый ликвидность платежеспособность

Заключение

Итоговая комплексная оценка учитывает все важнейшие показатели финансовой и производственной деятельности предприятия, то есть хозяйственной активности в целом. При осуществлении комплексной оценки используются данные о производственном потенциале предприятия, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, их источниках и другие показатели.

Вскрыв экономическую сущность этих показателей можно сделать выводы о наиболее слабых, уязвимых местах в организации финансовой деятельности предприятия ООО «Югкомплект», которые заключаются в следующем:

При проведении сравнительного аналитического анализа можно сделать выводы о структуре актива бухгалтерского баланса в части соотношения оборотных и внеоборотных активов.

При проведении вертикального анализа бухгалтерского баланса на анализируемом предприятии имеет место нерациональная структура актива баланса в части соотношения оборотных и внеоборотных активов, так как и на начало и на конец отчетного периода удельный вес внеоборотных активов не превышает удельный вес оборотных активов (предприятие занимается производственной деятельностью), поэтому в активе бухгалтерского баланса при рациональном размещении средств преобладающее место должны принадлежать внеоборотным активам.

При рассмотрении пассива бухгалтерского баланса, мы видим, что наибольший удельный вес и на начало и на конец отчетного периода занимает собственный капитал, что говорит о достаточной обеспеченности собственными источниками.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами по всем трем показателям финансовой устойчивости мы видим недостаток собственных оборотных средств, что является отрицательной стороной деятельности предприятия.

При анализе относительных показателей мы видим, что в большинстве они заметно отличаются от установленных нормативов, что свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости, хотя некоторые показатели можно рассматривать достаточными для осуществления нормальной производственной деятельности.

В ООО «Югкомплект» имеет место нерациональная организация расчетно-платежной дисциплины, которая проявляется в значительном превышении дебиторской задолжности над кредиторской на конец отчетного периода.

При анализе платежеспособности предприятия мы видим, что рассчитанные показатели платежеспособности ниже предельно допустимых значений, что свидетельствует о недостаточной платежеспособности предприятия.

Расчеты относительных показателей финансовой устойчивости подтверждаются при анализе ликвидности бухгалтерского баланса, который не является абсолютным и подтверждает выводы о том, что для погашения наиболее срочных обязательств предприятию не хватает наиболее ликвидных активов.

При анализе наличия состава и структуры текущих активов мы видим, что несмотря на финансовые затруднения ООО «Югкомплект» не имеет устойчивости и работает в условиях рынка, имеет рост текущих активов, которые являются наиболее мобильной частью актива предприятия, проводят работу по увеличению запасов готовой продукции.

Список используемых источников

1. Гинзбург А.И. Экономический анализ. Учебное пособие. - Спб: Питер, 2004.

2. Ковалев В.В.. Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и статистика. М.: 2004.

3. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: Проспект, 2004. - с. 240

4. Патрушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности/Бухгалтерский учет. М.: 2005. №5, с. 68-72.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2004.

6. Финансовый менеджмент. / Под ред. А.М. Ковалевой - М.: ИНФРА-М, 2004.

7. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004.

8. Васильева Л.С., М.В. Петровская Финансовый анализ: 3-е изд., стер.-М.: КНОРУС, 2008.

Размещено на Allbest.ru

...