Бизнес-планирование предприятия ООО "Дикая Орхидея"

8.3. Общество обязано выплатить Участнику Общества, подавшему заявление о выходе из Общества, действительную стоимость его доли или выдать ему в натуре имущество такой же стоимости в течение шести месяцев с момента окончания финансового года, в течение которого подано заявление о выходе из Общества.

Действительная стоимость доли Участника Общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов Общества и размером уставного капитала Общества. В случае, если такой разницы недостаточно для выплаты Участнику Общества, подавшему заявление о выходе из Общества, действительной стоимости его доли, Общество обязано уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму.

8.4. Выход Участника Общества из Общества не освобождает его от обязанности перед Обществом по внесению вклада в имущество Общества, возникшей до подачи заявления о выходе из Общества.

9. Заключительные положения

9.1. Правовое положение Общества, права и обязанности его Участников определяются действующим законодательством РФ, закрепляются в Уставе и Учредительном Договоре Общества.

9.2. Все изменения и дополнения к Учредительному Договору и Уставу Общества утверждаются Общим собранием и приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации в установленном законодательством РФ порядке.

9.3. В случае несоответствия положений Учредительного Договора и положений Устава Общества преимущественную силу для третьих лиц и Участников Общества имеют положения Устава Общества.

9.4. Настоящий Учредительный Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до момента завершения ликвидации Общества, которым считается дата внесения записи о ликвидации Общества в единый государственный реестр юридических лиц.

Подписи участников:

____________________________ Шаманская Ф.Э.

____________________________ Галиева Г.Р.

____________________________ Таймухина М.С.

4 Анализ факторов, учитываемых при организационном проектировании

4.1 Оценка рынков сбыта

Основной характеристикой российского рынка цветов, несмотря на красочность самой продукции, можно, пожалуй, назвать его «серость». Так, по данным таможенной статистики, на долю официального импорта на российском рынке цветов приходится порядка 90 млн. $ в год. При этом, лишь по прикидочным оценкам, поскольку точные цифры не может назвать практически никто, только на московском рынке цветов годовой оборот составляет не менее 500 млн. руб. в год.

На рис. 1 приведено оценочное распределение годового оборота на российском рынке срезанных цветов.

Рис. 1. Структура товарооборота срезанных цветов

В раздел «прочие» на рис. 1 попадают доходы от сопутствующих услуг (оформление букетов, доставка и т.п.) Большая часть оборота (от 70% и выше) приходится на цветы, ввезенные из-за рубежа. Что касается российского производства, то его доля, по оценкам экспертов, очень мала, и достигает порядка 10% лишь в праздники, когда спросом пользуются любые цветы, особенно в весенний период, когда возрастает популярность «наших родных» ромашек, гвоздик и проч. Причин, по которым в продажах преобладают цветы «иностранного происхождения», несколько: во-первых, качество цветов. Технологии выращивания цветов за границей позволяют продлить сроки их хранения, кроме того, при оформлении букетов, по словам сотрудником дизайнерских компаний, проще иметь дело с «кондиционным» товаром.

Вторая причина - ненадежность поставок от российских производителей, что в особенности связано со временем года.

И в-третьих, себестоимость российских цветов зачастую превышает этот показатель у ввезенных из-за границы. Связано это опять же с технологиями - выращивание цветов в России, в основном, остается пока трудоемким процессом.

«Серость» российского рынка цветов объясняется распространением такой технологии ввоза цветов из-за границы, как обозначение их в таможенной декларации под другим наименованием - зелень для букетов и т.п., что существенно снижает величину налоговых платежей.

Представленные на рынке цветы условно делятся на два вида - срезанные растения и горшечные культуры, иначе говоря, комнатные растения. Розы и хризантемы - продукт, пользующийся стабильным спросом, вместе с ценой многократно увеличивающимся накануне двух главных «цветочных» праздников - Днем Святого Валентина и 8 Марта. Фиалки и кактусы - как менее распространенный товар - в большей степени являются предметами интерьера, чем живыми растениями, за которыми нужен уход. На рынке представлено немало экзотической растительной живности, а по специальному заказу покупатель может получить все, что угодно, включая эксклюзивные водные и гигантские цветочные культуры.

Голландия является абсолютным чемпионом по поставкам живых цветов в Россию. На ее долю приходится почти две трети всех поставок. Вторая позиция (и приблизительно четверть поставок на российский цветочный рынок) принадлежит производителям из Латинской Америки (Колумбия, Эквадор). Причем, подобный расклад сил сложился именно в последнее время. До этого абсолютным лидером поставок были именно латиноамериканцы. Здесь, однако, необходимо заметить, что, несмотря на "происхождение", эти цветы приходят в Россию из той же Голландии. Остальной сегмент цветочного рынка делят между собой Израиль, Испания и ряд других стран.

Предрасположенность российских цветочных операторов к заграничной продукции соответствующим образом влияет на расклад ценообразующих факторов.

Как результат: практически невозможно говорить о стабильной выручке за день. По словам предпринимателей, для одной и той же "точки" этот показатель колеблется от 2 до 15 тысяч и составляет в среднем 3 тысячи рублей в день. Соответственно, месячная выручка составляет около 100 тысяч рублей.

Эта проблема значительно слабее проявляется в отношении крупных магазинов, где доля продажи живых цветов существенно ниже, чем в павильонах.

Прежде чем планировать стратегии продвижения брэнда Дикая орхидея, компания провела ряд маркетинговых исследований для выявления целевой аудитории.

Как известно, спрос может быть выражен в виде формулы:

С = NMB * Кn,

где N - число покупателей; М - место; В - время; Кn - средний коэффициент совершения покупки.

Так, по выборочным наблюдениям было зафиксировано, что цветы ежемесячно покупает 580 человек, по 2 единицы, тогда их совокупный месячный спрос составит 1160 ед. Средняя розничная цена единицы равна 67 рублей, тогда планируемый объем продаж цветов составит 777,52 тыс. руб. ((1160 ед. + 67 руб.) * (92,5%)).

Как мы определили, магазины реализуют несколько групп товаров. Удельный вес маржинального дохода составляет:

«А» срезанные цветы - 0,8,

«Б» комнатные растения- 0,6,

«В» цветочные горшки - 0,7,

«Г» цветочные семена и рассада- 0,5,

«Д» литература по флористике- 0,6,

«Е» садовый инструмент - 0,7,

«Ж» игрушки, украшения - 0,5.

Общая сумма продажи товаров составит в 2010 г. 840,7 тыс. руб. (прогноз).

Удельный вес реализуемых товаров «А» - 62%, «Б» - 14,6%, «В» - 5%, «Г» - 4%, «Д» - 5%, «Е» - 7,4%, «Ж» - 2%.

Тогда средний удельный вес маржинального дохода в общей сумме товарооборота составит:

Ду = (0,8 * 62 + 0,6 * 14,6 + 0,7 * 5 + 0,5 * 4 + 0,6 * 5 + 0,7 + 7,7 + 0,5 * 2) / 100 = 0,73%.

Тогда прибыль от реализации при постоянных расходах в размере 193,6 тыс. руб. и переменных (прогноз) 175,63 составит:

П = (840,7 - 175,62) * 0,73 - 193,6 = 291,4 тыс. руб.

4.2 Оценка конкурентов

Среди внешних факторов, оказывающих непосредственное и косвенное влияние на деятельность Дикая орхидея можно отметить конкуренцию: в Новосибирске работает более 50 цветочных магазинов и салонов, среди них - сетевые и единичные проекты. В последние пару лет цветочные отделы открываются при крупных супермаркетах и в торговых центрах города.

Цветочные салоны конкурируют с ларьками и павильонами по продаже цветов за счет предоставления услуг профессиональных флористов. Цена «дизайнерского» букета - от 350 до 15 тыс. рублей, наибольшим спросом пользуются букеты от 400 до 700 руб.

Таблица 1

Оценка и анализ сильных и слабых сторон ООО «Дикая Орхидея» и конкурентов

Критерий	Сибирская орхидея	ИП Лунина	Светлана	Дикая Орхидея
Качество продукции	Высокое	Высокое	Высокое	Высокое
Уровень цен	Выше среднего	Выше среднего	Выше среднего	Относительно низкий
Ассортимент продукции	Очень широкий	Очень широкий	Средний	Очень широкий
Репутация, известность среди покупателей	Средняя	Высокая	Средняя	Низкая

Как видно из табл. 1, основное конкурентное преимущество ООО «Дикая Орхидея» - низкий уровень цен.

4.3 План маркетинга

В 2011 году ООО «Дикая Орхидея» предполагает производить и продавать продукцию общественного питания по установленной цене на рынке.

В таблице 2 представлен анализ ценовой политики организации на 2010 год.

Таблица 3

Анализ ценовой политики ООО «Дикая Орхидея»

Постановка вопроса при исследовании ценовой политики	Характеристика текущего состояния дел	Прогноз положения дел
1. Насколько цены отражают издержки вашего предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него?	установленная цена позволяет покрывать издержки и получать прибыль	установленная цена позволяет покрывать издержки и получать прибыль
2. Какова вероятная реакция покупателей на повышение цены?	спрос падает не существенно	спрос упадет не существенно
3. Как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия?	цены вполне доступны	цены доступны даже средним слоям населения
4. Как относятся покупатели к установленным вами ценам?	положительно	очень положительно
5. Используется предприятием политика стимулирования цен?	нет	предполагается использование
6. Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют свои цены?	несущественно изменяет в соответствии с общими тенденциями на рынке	изменяет в соответствии с общими тенденциями на рынке
7. Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям?	да	да

Анализ системы формирования спроса и методов стимулирования продаж, а также рекламной деятельности в организации представлен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ системы формирования спроса и стимулирования продажи продукции в ООО «Дикая Орхидея»

Постановка вопроса	Характеристика и оценка состояния дел и действия по улучшению
1. Есть ли программа службы формирования спроса и стимулирования сбыта?	разрабатывается план стимулирования сбыта
2. Каковы результаты ее реализации?	план помогает стимулировать сбыт и поднимать объем продаж квартир
3. Какие приемы этой программы используются?	размещение рекламы, печатные средства, деловые встречи, радиореклама, наружная реклама
4. Какова эффективность каждого приема?	наиболее эффективна наружная реклама, печатная реклама и радиореклама
5. Используете ли вы рассрочку и другие виды кредита?	в 2005 году предполагается использовать рассрочку
6. Известны ли покупателям условия рассрочки?	сведения об условиях рассрочки подробно объясняются покупателям
7. Какие каналы распространения информации программы вы используете?	телевидение, газеты
8. Какие из перечисленных каналов наиболее эффективны?	наиболее эффективно телевидение
10. Соответствует ли торговая сеть поставленным целям фирмы?	бесспорно
11. Специализируется ли персонал на рынке недвижимости?	весь персонал - специалисты в области недвижимости
12. Как определяются предполагаемые объемы продаж?	исходя из прогнозной стоимости квартир предполагаемых продаж квартир в натуральных единицах
13. Какие цели поставлены перед рекламой?	создание имиджа организации и стимулирование продаж
14. Сколько выделено на нее средств?	в 2005 году выделена плановая сумма 10934 рублей.
15. Как оценивают покупатели качество вашей рекламы?	положительно
16. Какими критериям вы пользуетесь при выборе каналов распределения рекламы?	максимум отдачи при минимуме затрат
17. Прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем продаж квартир?	да
18. Имеется ли у вашей рекламы фирменный стиль?	да
19. Хорошо ли заметен ваш товарный знак среди конкурентов?	не очень, следует подумать об усовершенствовании

В ООО «Дикая Орхидея» используется метод установления цены на продукцию «издержки плюс прибыль».

Основной вид применяемой рекламы ООО «Дикая Орхидея»пресса (8 %), печатная реклама (10 %), наружная реклама (58 %), радиореклама (24 %).

В компании разработана программа «Лояльный покупатель», в рамках которой проводится анкетирование покупателей с целью изучения потребительского спроса и организации дальнейших мероприятий по индивидуальной работе с клиентами: адресной рассылки, поздравлений с праздниками и днем рождения, приглашений на специальные мероприятия, проводимые в ООО «Дикая Орхидея». Компанией предусмотрена система скидок по дисконтной карте, предоставляющая ее владельцам 5%-ную скидку на весь ассортимент. Кроме того, в обращении имеется «платиновая» дисконтная карточка, предоставленная постоянным покупателям, которые неизменно пользовались услугами предприятия в течение пяти лет существования розничной сети.

4.4 План производства

Магазин представляет собой утепленный павильон из легких сборных быстровозводимых металлических конструкций, имеющий современный дизайн. В соответствии с проектом предусмотрено благоустройство территории, прилегающей к магазину-павильону.

Для реализации проекта планируется закупить следующее торговое оборудование:

- четыре стеллажа для торгового зала: два для размещения цветов; один для керамики; один для сувенирной продукции и сопутствующих товаров,

- стойки и горки для сувенирной продукции;

- два шкафа для цветов с подсветкой;

- две холодильные камеры;

- один холодильный шкаф для хранения живых срезанных цветов (идеальный температурный режим +30С);

- два металлических шкафа для хранения удобрений, минералов и т.д.;

- три рабочих стола и шесть наборов инструментов для флористов.

4.5 Организационный план

Структура управления компанией представлена на рис. 1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Коммерческо-информационный отдел (отдел маркетинга) проводит все виды коммерческих сделок на региональных и общероссийском рынках; оказывает организационно-методологические, научные, информационные, посреднические услуги своим контрагентам на рынке; организует торги, ярмарки, выставки, аукционы и принимает в них участие; формирует запасы готовой продукции на складах предприятия; осуществляет маркетинговую деятельность; проводит политику ценообразования, проводит рекламную деятельность.

Отдел поставок осуществляет управление поставками товаров.

Бухгалтерия осуществляет прием месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчетов и балансов и представляет их в контрольные финансовые органы; обобщает экономические и финансовые данные на основе свободных балансов; осуществляет анализ хозяйственной деятельности предприятия; осуществляет руководство по применению цен, наценок и скидок, по составлению калькуляций на услуги, по применению форм оплаты труда руководителей, рабочих и служащих; разрабатывает проекты планов по всем видам показателей.

Склад: обеспечивает хранение цветочной продукции; содержит и обслуживает складские площади; осуществляет складскую переработку; предоставляет складские площади другим предприятиям и организациям; организует работу персонала и обеспечивает его заработной платой; осуществляет оптовую реализацию со склада; несет ответственность за доверенные на хранение товарно-материальные ценности.

Транспортное хозяйство осуществляет перевозку грузов; оказывает транспортные услуги, в том числе сдачу в прокат автотранспортных единиц; содержит и обслуживает парк автомобилей; организует работу персонала и обеспечивает его заработной платой; несет ответственность за доверенные на хранение и перевозку товарно-материальные ценности.

В настоящий момент главные критерии отбора персонала в розничную сеть - коммуникабельность и желание работать с клиентами, доброжелательность и обучаемость, желание повышать свой профессиональный уровень.

Минимальный штат продавцов, включая кассиров, -- шесть человек (для одного магазина). Для работы в торговом зале достаточно четырех продавцов-консультантов, из которых одни предлагают услуги, другие - цветочную продукцию.

В соответствии с целями предприятия можно составить так называемый план организационных мероприятий с привязкой к срокам и ответственным лицам. План мероприятий представлен в таблице 5.

Таблица 5

План организационных мероприятий

Наименование мероприятия	Ответственное лицо	Сроки	Средства
Оформление документов	Юрист Шаманская Ф.Э.	До 01/07/06	Организационные расходы
Заключение договоров с заводами	Руководитель Шаманская Ф.Э.	До 01/07/06	-
Подбор персонала	Руководитель Шаманская Ф.Э.	01/0606 - 31/07/06	Расходы на рекламные объявления
Установка павильона на месте	Управляющий Шаманская Ф.Э.	01/07/06 - 03/07/06	Расходы включены в цену павильона
Закупка торгового и офисного оборудования, машин	Управляющий Шаманская Ф.Э.	01/07/06 - 15/07/06	-
Подключение объектов	Зав. хозяйством Шаманская Ф.Э.	01/07/06 - 15/07/06	-
Поиск офисного помещения	Менеджер	01/07/06 - 15/07/06	-
Организация связи	Менеджер	01/07/06 - 31/07/06	Расходы на услуги связи
Установка и подключение оборудования	Зав. Хозяйством	01/07/06 - 31/07/06	Расходы включены в цену оборудования
Заключение договоров с поставщиками и закупка товаров	Менеджер	С 01/07/06	-
Обучение продавцов	Менеджер	С 01/07/06	-
Управление ассортиментом товаров	Менеджер	С 01/07/06	-
Анализ и управление затратами	Менеджер	С 01/06/06	-

При оплате труда продавцов-консультантов, как правило, применяется фиксированная ставка заработной платы (она дает продавцу ощущение уверенности и защищенности) плюс процент от продаж, что стимулирует продавца к активной работе. Даже при значительном увеличении продаж владелец не должен уменьшать установленный коэффициент.

Также в штате необходим охранник. Как показывает практика, визуальный контроль за покупателями более эффективен, чем любое охранное устройство.

Персонал магазина представлен в таблице 6.

Таблица 6

Персонал магазина

Должность	Кол-во человек	Зарплата, тыс. руб. в месяц
Директор	1	9,5-10,0
Бухгалтер	1	6,5-7,5
Продавец-консультант	6	24,0-26,0
Уборщица	1	1,0-1,5
Охранник	1	5,5-6,5
Всего	10	46,5-51,5

В таблице 7 приведена структура ежемесячных расходов магазина.

Таблица 7

Структура ежемесячных расходов магазина

Вид платежа	Затраты, %
Аренда	20-25
Зарплата	5-8
Налоги и другие издержки	25-30
Рекламные расходы	10-12
Прибыль	40-25
Итого	100

4.6 Оценка рисков и страхование

Любой проект подвержен риску, который заключается в угрозе финансовых потерь, ведущей к краху проекта или разорению предприятия в целом. Анализ рисков осуществляется на основе качественного и количественного подходов.

Выявление рисков и их оценка важны с точки зрения заблаговременного принятия профилактических мер, а уж если что произойдет, то решительно выправлять положение, опираясь на то, что было наработано. Составляя бизнес-план, необходимо планировать комплекс мероприятий, связанных с предотвращением рисков. Такой комплекс мероприятий содержит ряд организационных решений, направленных на снижение риска: страхование, хеджирование, установление лимита на расходы, резервирование, распределение риска, диверсификация и получение дополнительной информации.

Следует выявить набор простых рисков, которые могут возникнуть при выполнении проектов. Перечень возможных простых рисков представлен в таблице 9. Кроме того, необходимо определить вероятность каждого риска.

Таблица 9

Простые риски

Вид риска	Компенсирующее воздействие
Уникальность преимущества нового предприятия	Поиск нового уникального преимущества
Поддержка местных органов власти и общественных организаций	Затраты на приобретение лицензий, разрешений, доступ к информации
Географическое положение	Затраты на решение транспортных проблем, экологических проблем, климатических проблем
Удаленность от транспортных развязок и маршрутов общественного транспорта	Затраты на создание подъездных путей, повышенные эксплуатационные расходы, создание службы перевозки работников предприятия
Удаленность от инженерных сетей или недоступность инженерных сетей	Затраты на подводку инженерных коммуникаций, превышающих обычное подключение (электроэнергия, вода, тепло, линии связи)
Собственная платежеспособность	Увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов
Неустойчивость спроса	Снижение цен, затраты на поиск новых сегментов рынка, разработка нового продукта, покупка лицензии на производство более совершенного продукта
Снижение цен конкурентами на основе увеличения объема производства или эффективной политики в области затрат	Изменение политики управления затратами, снижение цен, уменьшение объема продаж при сохранении цен
Рост налогов	Изменение структуры затрат, лоббирование проекта
Снижение платежеспособности потребителей	Переориентация на другой сегмент рынка, снижение затрат, выпуск альтернативных более дешевых продуктов, модернизация при сохранении цен
Рост цен на сырье и материалы	Снижение чистой прибыли, рост цен на собственную продукцию
Недостаток оборотных средств	Изменение финансового управления, увеличение кредитов
Отсутствие квалифицированной рабочей силы	Затраты на обучение, затраты на приобретение технологий, не требующих привлечения рабочих высокой квалификации
Уровень оплаты труда	Затраты на более высокую заработную плату, текучесть кадров, снижение производительности труда
Социальная инфраструктура	Затраты на содержание социальной инфраструктуры
Состояние машин и оборудования	Затраты на организацию ремонта
Производственная мощность	Затраты на создание дополнительных производственных мощностей или привлечение субподрядчиков при росте рынка
Экологическая обстановка	Резервы средств на компенсацию экологических катастроф, затраты на экологические проекты
Вредность производства	Рост эксплуатационных затрат
Складирование отходов	Увеличение себестоимости
Прочие	Резерв средств на компенсацию прочих расходов

Риск проекта может быть связан, прежде всего, с постепенным снижением спроса покупателей продукцию. Это связано с общей тенденцией снижения покупательской активности. Вторым основным риском является усиление активности конкурентов, возможно использование ими нечестных методов.

Ниже в таблице 10 представлены риски, распределенные по стадиям осуществления проекта.

Таблица 10

Риски по стадиям осуществления проекта

Риски	Веса Wi
Подготовительная стадия
Удаленность от инженерных сетей	1/5
Отношение местных властей	1/5
Непредвиденные затраты	1/5
Недобросовестность подрядчиков	1/5
Несвоевременная поставка оборудования	1/5
Стадия функционирования. Экономические риски
Неустойчивость спроса	1/5
Снижение цен конкурентами	1/5
Появление новых конкурентов	1/5
Порча или потеря товара	1/5
Невыполнение договоров поставки товаров	1/5
Стадия функционирования. Финансовые риски
Рост налогов. Изменение налогообложения	1/4
Повышение оптовых цен на товары	1/4
Инфляция	1/4
Непредвиденные затраты	1/4
Стадия функционирования. Технические риски
Изношенность оборудования	1/3
Непредвиденные затраты на ремонт	1/3
Ограниченность площадей (торговых и складских)	1/3
Стадия функционирования. Социальные риски
Трудности с набором квалифицированного персонала	1/4
Недостаточный уровень зарплаты	1/4
Квалификация кадров	1/4
Текучесть кадров	1/4
Стадия функционирования. Экологические риски
Твердые отходы	1/4
Близость домов	1/4
Вредные условия труда	1/4
Складирование отходов	1/4

В качестве условий предотвращения рисков могут быть рекомендованы следующие мероприятия:

- страхование имущества и ответственности работников фирмы, заключение договоров с фиксированными суммами, детальная проработка подготовительной стадии проекта с целью снижения риска непредвиденных затрат;

- заключение долгосрочных контрактов с поставщиками с четкими условиями и штрафными санкциями;

- использование механизмов страхования валютных рисков (хеджирование, закрытие открытой валютной позиции и др.).

4.7 Финансовый план

Для принятия окончательного решения по предпринимательскому проекту необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, учитывая, что прибыльность проекта будет в конечном счете зависеть от их размеров, структуры и графика осуществления.

Инвестиции и основные элементы производственных издержек, определенные в предыдущих разделах плана, сводятся в финансовом плане с тем, чтобы рассчитать общие инвестиционные затраты и определить финансовую и экономическую рентабельность проекта.

Общая сумма инвестиционных затрат на осуществление предпринимательского проекта включает прежде всего издержки на формирование основного капитала (инвестиций), оборотного капитала и производственных издержек. Причем основной капитал представляет собой средства, необходимые для строительства и оснащения оборудованием инвестируемого проекта, а оборотный капитал - средства, необходимые для функционирования проекта.

Основной капитал складывается из первоначальных инвестиций и капитальных затрат на подготовку производства. Переменные издержки - это затраты, связанные с производством каждой единицы продукции, работы, услуги. К ним относятся: основные материалы. Комплектующие изделия, затраты на технологическое топливо и энергию, сдельная заработная плата с отчислениями и другие прямые издержки.

Постоянные затраты - это затраты, которые могут быть отнесены к определенному периоду времени производственной деятельности предприятия (году, кварталу). К ним относятся затраты на управление (почта, связь, факс, заработная плата управленческого персонала с отчислениями), оплата разрешений на право осуществления определенных видов деятельности (лицензии, патенты), коммунальные услуги, аренду помещений и оборудования, затраты на маркетинг и т.д. в случае привлечения заемных средств в эти затраты включаются проценты за использование кредита.

Себестоимость будет определяться по формуле:

S = C + FC/N,

Где S - себестоимость единицы продукции;

VC - переменные затраты

FC - постоянные расходы

N - объем производства.

Виды расходов будут представлены в таблице 11.

Таблица 11

Смета затрат

№ п/п	Наименование экономических элементов	Величина затрат, руб.
ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ
1	Материальные затраты
1.1	Прямые материальные затраты	86250
1.2	Энергия	43200
1.3	Услуги связи	28800
1.4	Обслуживание ККМ	8640
2	Фонд оплаты труда продавцов	1512000
3	Единый социальный налог (26 %)	393120
ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ
1	Материальные затраты
1.1	Охрана	139000
1.2	Стоянка автомобиля ГАЗель-330210	14400
1.3	Санитарная эпидемиологическая станция	6192
2	Фонд оплаты труда АУП	388300
3	Единый социальный налог (26 %)	127554,8
4	Амортизационные отчисления	100958
5	Прочие затраты
5.1	Ремонтный фонд	43225,5
5.2	Уборка территории	21600
5.3	Уборка помещения	16800
5.4	Прочие прямые расходы	300000
Итого затрат:	3233064,3
в том числе, переменных затрат:	2072010
постоянных затрат:	1161054,3

Затраты на охрану включают затраты на услуги охранного предприятия ООО «Драккар» (стационарные «тревожные» кнопки в офисных помещениях и переносные сигнальные кнопки в магазинах у продавцов), а также затраты на охранников в магазинах в ночное время.

Разгрузка обозначает затраты на разгрузку поставщиками доставленного товара в магазинах, а также на склад головного офиса.

Амортизационные отчисления включают амортизационные отчисления основных производственных фондов и износ нематериальных активов.

Ремонтный фонд включает в себя затраты на ремонт и обслуживание основных производственных фондов и программного обеспечения.

План доходов от реализации продукции (товарооборота) представлен в таблице 16. Данный прогноз был сделан с учетом долгосрочной тенденции роста объемов продаж в связи с развитием предприятия, а также с учетом сезонных колебаний (зима-лето и праздничные дни). Летом выручка несколько ниже, чем зимой. Кроме того, объем продаж резко возрастает накануне и во время праздников (например, рождественские каникулы).

Таблица 12

План выручки ООО «Дикая Орхидея»

Магазин	Выручка предприятия (2006 г.), тыс. руб.
	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Итого	345,3	412,6	426,5	460,6	410,9	954,8
Нарастающим итогом	345,3	757,9	1184,4	1645	2055,9	3010,7

В таблице 13 представлен расчет финансовых результатов предприятия.

Таблица 13

Финансовые результаты работы предприятия

№ п/п	Показатель	Вычисление показателя	Сумма, тыс.руб.
1	Товарооборот розничный (включая НДС)	Товарооборот входной + торговая наценка (включая НДС)	36377,64
2	Товарооборот розничный (без НДС)	Товарооборот входной + торговая наценка (без НДС)	34398
3	Валовый доход	Торговая наценка	10998
5	Расходы	Смета затрат	3233,064
6	Прибыль валовая	Валовый доход за минусом сметы затрат	7764,936
7	Налог на прибыль	24 % от прибыли налогооблагаемой	1863,58
10	Прибыль чистая	Прибыль налогооблагаемая за минусом налога на прибыль	5901,35
11	Единый социальный налог	-	520,674
12	Налог на добавленную стоимость	НДС от входного товарооборота	6191,640
13	Инвестиции в проект	-	15613
14	Срок окупаемости затрат	-

Если учитывать затраты, которые понесет предприятие и прибыль, которую предприятие стремится получить, величина торговой наценки составит 47 %.

Таким образом, товарооборот розничный без НДС составит:

23400 тыс. руб. х 1,47 = 34398 тыс. руб.

Величина торговой надбавки: 34398 - 23400 = 10998 тыс. руб.

НДС, начисляемый на торговую надбавку:

(34398 - 23400 8) х 0,18 = 1979,64 тыс. руб.

Общая величина розничного товарооборота, включая НДС, составит:

23400 + 10998+ 1979,64 = 36377,64 тыс. руб.

В соответствии с расчетами чистая прибыль составит 1471,35 тыс.руб.

Инвестиции в проект составляют 15863,5 руб., следовательно, срок окупаемости проекта составляет 2,64 года. Расчет необходимых инвестиций в проект произведен в следующем разделе. Срок окупаемости проекта определятся следующим образом:

Срок окупаемости проекта = Инвестиции в проект / Чистая прибыль

Срок окупаемости проекта: 3500 / 1471,35= 2,64 года.

Точку безубыточности продаж можно найти графически.

4.8 Стратегия финансирования

В соответствии с расчетами потребность в ресурсах на начало деятельности составляет 15613,5 тыс. руб. Дополнительные затраты составят 250 тыс. руб. Таким образом, потребности в инвестициях для начала деятельности составляют 15863,5 тыс. руб. Соотношение потребности в средствах и способы ее покрытия представлены в таблице 14.

Таблица 14

Источники финансирования проекта

1	Потребности в инвестициях, в том числе:
1.1	Основные производственные фонды	1299290
1.2	Нематериальные активы	71151
1.3	Оборотные средства	11998
1.4	Норматив по товарообороту	10998000
1.5.	Общие издержки (затраты)	3233064
Итого:	15613503
2	Финансирование проекта, в том числе
2.1	Вклады участников (уставный капитал)	10.000
2.2	Банковский кредит под 16 % годовых	10.000.000
2.3	Беспроцентный займ от ООО «Компания «БАОС-ГРУПП»	4403503 руб.
2.4.	Займ от других компаний и физических лиц (по средней ставке 12 %)	1200000 руб.
Итого:	15613503 руб.

Два этапа реализации проекта организации предприятия будут осуществляться параллельно. Первый этап включает в себя подготовку и утверждение топографических схем, покупку павильонов и установку их на соответствующих местах, проведение работ по благоустройству и подключению объектов (электроэнергия, вода, организация связи). Одновременно с этим предполагается закупить оборудование для павильонов, организовать его установку и подготовить все помещения к эксплуатации. В течение всего подготовительного периода осуществляется подбор квалифицированного персонала, в первую очередь продавцов. Срок подготовительного периода составит 1 месяц. Но основная работа будет начата, как только это будет возможно (при подключении объектов и оформлении всех необходимых документов).

Банковский кредит берется на 18 месяцев под 16 % годовых.

7 Разработка положения о подразделениях

7.1 Составление текста положение о подразделении

ПОЛОЖЕНИЕ О БУХГАЛТЕРИИ УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор

ООО «Дикая Орхидея»

__________/ Шаманская Ф.Э. / ПОЛОЖЕНИЕ Об отделе бухгалтерии

10.03.2009

№ 05

I. Общие положения

1. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением компании и подчиняется непосредственно генеральному директору ресторана.

2. Бухгалтерия создается и ликвидируется приказом генерального директора ресторана одновременно с созданием или ликвидацией фирмы.

3. Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, назначаемый на должность приказом директора ресторана.

4. На время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь и т.п.) руководство бухгалтерией осуществляет работник, назначенный приказом руководителя, о чем объявляется приказом по фирме.

5. В своей деятельности бухгалтерия руководствуется:

5.1. Федеральным законом от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

5.2. Положениями по бухгалтерскому учету.

5.3. Иными нормативно-правовыми документами о бухгалтерском учете.

5.4. Уставом компании.

5.5. Настоящим положением.

6. В состав отдела бухгалтерии входит главный бухгалтер.

II. Структура

1. Структуру и штатную численность бухгалтерии утверждает генеральный директор фирмы.

2. Распределение обязанностей между сотрудниками подразделений производится главным бухгалтером.

III. Задачи

1. Организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности.

2. Контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности компании.

3. Начисление и выплата заработной платы.

4. Расчет и выплата налогов.

5. Планирование финансовых операций.

IV. Функции

1. Формирование учетной политики в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и исходя из структуры и особенностей деятельности компании, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

2. Работа по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы.

3. Разработка форм документов внутренней бухгалтерской отчетности.

4. Обеспечение порядка проведения инвентаризаций.

5. Контроль за проведением хозяйственных операций.

6. Обеспечение соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

7. Организация бухгалтерского учета и отчетности в компании и в ее подразделениях на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля.

8. Формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности компании, его имущественном положении, доходах и расходах.

9. Разработка и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины.

10. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

11. Своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

12. Учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности компании, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

13. Своевременное и правильное оформление документов.

14. Составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг).

15. Обеспечение расчетов по заработной плате.

16. Правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений.

17. Погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам.

18. Отчисление средств на материальное стимулирование работников компании.

19. Участие в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности компании по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат.

20. Принятие мер по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства.

21. Участие в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, передача в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы .

22. Принятие мер по накоплению финансовых средств для обеспечения финансовой устойчивости компании.

23. Взаимодействие с банками по вопросам размещения свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах (сертификатах) и приобретения высоко ликвидных ценных бумаг, контроль за проведением учетных операций с депозитными и кредитными договорами, ценными бумагами.

24. Обеспечение строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив.

25. Разработка и внедрение рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники.

26. Составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

27. Контроль главным бухгалтером:

27.1. Соблюдения установленных правил оформления приемки и отпуска товарно-материальных ценностей.

27.2. Правильности расходования фонда заработной платы, установления должностных окладов, строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины.

27.3. Соблюдения установленных правил проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетов и платежных обязательств.

27.4. Взыскания в установленные сроки дебиторской и погашения кредиторской задолженности, соблюдения платежной дисциплины.

27.5. Законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

28. Рассмотрение и подписание главным бухгалтером документов, служащих основанием для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств

29. Рассмотрение и визирование главным бухгалтером договоров и соглашений, заключаемых компаниям на получение или отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказов и распоряжений об установлении работникам должностных окладов, надбавок к заработной плате, положений о премировании.

30. Планирование финансовых операций.

31. Расчет прибыли, затрат, технико-экономических показателей.

32. Начисление заработной платы.

V. Права

1. Бухгалтерия имеет право:

1.1. Требовать от всех подразделений компании соблюдения порядка оформления операций и представления необходимых документов и сведений.

1.2. Требовать от руководителей структурных подразделений компании и отдельных специалистов принятия мер, направленных на повышение эффективности использования средств компании, обеспечение сохранности собственности компании, обеспечение правильной организации бухгалтерского учета и контроль - в частности:

1.2.1. пересмотра завышенных и устаревших норм расхода сырья, материалов, затрат труда и других норм;

1.2.2. улучшения складского и весоизмерительного хозяйства, надлежащей организации приемки и хранения сырья, материалов и других ценностей, повышения обоснованности отпуска этих ценностей для нужд производства, обслуживания и управления;

1.2.3. проведения мероприятий по улучшению контроля за правильностью применения норм и нормативов, организации правильного первичного учета выработки продукции и движения деталей и полуфабрикатов, организации количественного учета использования сырья и материалов в цехах, на производственных участках;

1.3. Проверять в структурных подразделениях компании соблюдение установленного порядка приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей.

1.4. Вносить предложения руководству компании о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц компании по результатам проверок.

1.5. Не принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и установленному порядку приемки, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, а также без соответствующего распоряжения директора компании и начальника юридического отдела.

1.6. Вести переписку по вопросам бухгалтерского учета и отчетности, а также другим вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии и не требующим согласования с руководителем компании.

1.7. Представительствовать в установленном порядке от имени компании по вопросам, относящимся к компетенции бухгалтерии, во взаимоотношениях с налоговыми, финансовыми органами, органами государственных внебюджетных фондов, банками, кредитными учреждениями, иными государственными и муниципальными организациями, а также другими компаниями, организациями, учреждениями.

1.8. По согласованию с генеральным директором фирмы привлекать экспертов и специалистов в области бухгалтерского учета для консультаций, подготовки заключений, рекомендаций и предложений.

1.9. Требовать и получать материалы, информацию, необходимые для деятельности бухгалтерии, от структурных подразделений компании.

1.10. Обращаться и получать от структурных подразделений компании, государственных предприятий и учреждений необходимую методическую, правовую и консультационную помощь в выполнении задач, возложенных на бухгалтерию.

1.11. Вести переписку по вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерию и не требующим согласования с руководством компании.

1.12. По согласованию с директором компании (или управляющим) привлекать экспертов и специалистов в области для консультаций, подготовки заключений, рекомендаций и предложений.

1.13. Давать разъяснения и рекомендации по вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии.

2. Главный бухгалтер имеет право:

2.1. В случае обнаружения незаконных действий должностных лиц (приписок, использования средств не по назначению и других нарушений и злоупотреблений) докладывать о них директору компании для принятия мер.

2.2. Вносить предложения в отдел кадров...