Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью

Показывает скорость оборота оборотных активов в отчетном периоде

Продолжительность одного оборота оборотных активов в днях

Па_о = Д/ Коа_о

Показывает продолжительность одного оборота оборотных активов в днях, то есть длительность производственного цикла

Коэффициент оборачиваемости материально-призводственных запасов (МПЗ)

Компз = С/ МПЗср,

где: С - себестоимость проданной продукции, работ, услуг - стр. 020 ф. №2; МПЗср - средняя стоимость запасов* за отчетный период

Показывает скорость оборота МПЗ

Продолжительность одного оборота МПЗ в днях

Пмпз = Д/Компз

Показывает скорость обращения запасов в денежные средства. Снижение показателя является благоприятной тенденцией

1

2

3

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ДЗ)

Кодз = В/ ДЗср,

где ДЗср - средняя дебиторская задолженность* за отчетный период (сумма показателей стр. 230 и 240 ф.. № 1)

Показывает число оборотов дебиторской задолженности за отчетный период. При ускорении оборачиваемости происходит рост показателя, что подтверждает улучшение состояния расчетов с дебиторами

Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях

Пдз = Д/ Кодз

Характеризует продолжительность одного оборота дебиторской задолженности. Снижение показателя является благоприятной тенденцией

Показатели оборачиваемости источников средств (пассивов)

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Кос_с = В/ Ссср

где: Ссср - средняя стоимость собственного капитала* за период - (стр. 490 ф. № 1)

Отражает активность использования собственного капитала. Рост показателя свидетельствует о повышении эффективности использования собственного капитала

Продолжительность оборота собственного капитала в днях

Пс_с = Д/ Сс

Характеризует скорость оборота собственного капитала. Снижение показателя - благоприятная тенденция

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КЗ)

Кокз = В/ КЗср,

где: КЗср - средняя кредиторская задолженность* за период - (сумма показателей стр.610, 620, 630, 660 ф. №1)

Отражает скорость оборота кредиторской задолженности в отчетном периоде. Ускорение оборачиваемости ведет к снижению ликвидности. Если Кокз<Кодз, то предприятие имеет свободные денежные средства на конец периода анализа

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности в днях

Пкз = Д/ Кокз

Характеризует способность предприятия за отчетный период покрыть срочную задолженность перед кредиторами. Уменьшение продолжительности оборота КЗ всегда благоприятно для предприятия

* - среднее значение показателей баланса (ф. № 1) определяется обычным статистическим методом, а именно:

(половина величины на начало отчетного периода + промежуточные значения + половина на конец отчетного периода) / (число слагаемых - 1).

Следовательно, если из фактического баланса известны только два значения показателей (общей величины активов или имущества предприятия, внеоборотных активов, оборотных активов, МПЗ, дебиторской задолженности, собственного капитала, кредиторской задолженности) - на начало и конец отчетного периода, то их среднее значение представляет собой среднее арифметическое этих двух показателей.

** - количество календарных дней за годовой отчетный период составляет, как правило, 365.

Расчеты рассмотренных показателей на начало и конец анализируемого периода для ООО «БумТранс» представлены в таблице 15.

Таблица 15. Результаты расчетов коэффициентов деловой активности ООО «БумТранс»

Показатель	Значение за отчетный период
1	2
Коа	4,24
Пд	86
Коав	44,28
Пав	8,24
Коао	4,69
Пао	77,79
Компз	35,09
Пмпз	10,39
Кодз	6,86
Пдз	53
Косс	9,34
Псс	38,89
Кокз	7,74
Пкз	47

Наиболее значимые результаты расчетов показателей деловой активности ООО «БумТранс» свидетельствуют о том, что:

- длительность производственного цикла предприятия Па_о составляет в среднем 77 дней, то есть чуть больше 2 месяцев.

- оборачиваемость собственного капитала Сс происходит быстрее, чем оборотных активов, а значит, длительность его оборота меньше, чем длительность производственного цикла. Последнее означает, что у предприятия есть «финансовый рычаг» в виде краткосрочных заемных капиталов, которые и придают ускорение оборачиваемости собственных средств предприятия.

- длительность оборота дебиторской задолженности, которую принято называть сроком инкассации дебиторской задолженности, составляет 53 дня. Это означает, что примерно каждые 2 месяца покупатели и заказчики расплачиваются по своим долгам. А длительность оборота кредиторской задолженности (задолженности предприятия поставщикам) чуть меньше, следовательно, притоки денежных средств происходят примерно равны оттокам, что не способствует росту показателей ликвидности.

Помимо деловой активности предприятия необходимо оценить и его рыночную активность. Предприятия, имеющие свободные денежные средства, инвестируют их обычно в так называемые «голубые фишки» - акции ведущих компаний, активно торгуемые на фондовом рынке, приносящие высокий доход и участвующие в расчете биржевых индексов.

7. Анализ и оценка финансовых результатов и рентабельности работы предприятия

Анализ каждого элемента, определяющего финансовые результаты работы предприятия (прибыль или убыток) за отчетный период и отраженного по соответствующим строкам ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках», важен для всех пользователей аналитической информации: руководящего звена, учредителей, акционеров, кредиторов, инвесторов и т.д. Руководство организации получает, таким образом, возможность определения перспектив развития, поскольку именно прибыль является источником финансирования как капитальных вложений, так и пополнения оборотных средств. Учредители и акционеры видят в ней источник получения дохода на вложенные капиталы, а кредиторов прибыль интересует с точки зрения погашения долгов по предоставленным кредитам, займам и процентам по ним.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает:

изучение изменений каждого показателя ф. № 2 за отчетный период;

структурный анализ отдельных статей;

изучение динамического изменения показателей, трендовый анализ;

факторный анализ.

Формирование финансового результата предприятия происходит по алгоритму, приведенному на рис. 1.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Алгоритм формирования финансового результата предприятия

Анализ элементов формирования финансового результата, представленных на рис. 2, удобно проводить в аналитической таблице (см. табл. 16).

Для более детального изучения финансовых результатов предприятия целесообразно рассмотреть источники их формирования. Анализ прибыли до налогообложения начинают с исследования ее динамики и структуры как по общей сумме, так и по элементам. Для этого составляется следующая аналитическая таблица (см. табл. 17).

В ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках» аналитик встречается с четырьмя видами финансовых результатов: валовая прибыль (убыток); прибыль (убыток) от продаж; прибыль (убыток) до налогообложения; чистая прибыль (убыток). При этом все виды финансовых результатов, кроме чистой прибыли, формируются исключительно на основании правил бухгалтерского учета (ПБУ). В связи с этим прибыль (убыток) до налогообложения - последний, который формируется на базе ПБУ и отражается по стр. 140 ф. № 2, называется иногда «бухгалтерской прибылью (убытком)». Исчисление чистой прибыли (убытка) производится в современных условиях с учетом требований Налогового Кодекса РФ и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» [2].

Таблица 16. Анализ прибыли ООО «БумТранс» по отчету о прибылях и убытках (ф. № 2)

Показатель	За предыдущий год, тыс. руб.	За отчетный год, тыс. руб.	Отклонение (+; -), тыс. руб.	Удельный вес, %	Отклонение по удельным весам, %
				За пред. год	За отч. год
1	2	3	4	5	6	7
Нетто-выручка от продаж	2113271	2606784	493513	100,0	100,0	0,00
Себестоимость проданной продукции	-1327399	-1542231	-214832	62,81	59,16	-3,65
Валовая прибыль	785872	1064553	278681	37,19	40,84	3,65
Управленческие расходы	-750981	-783811	-32830	35,54	30,07	-5,47
Прибыль от продаж	34891	280742	245851	1,65	10,77	9,12
Прочие доходы	38693	99051	60358	1,83	3,8	1,97
Прочие расходы	-46348	-110379	-64031	2,19	4,23	2,04
Прибыль до налогообложения	24039	271668	247629	1,14	10,42	9,28
Отложенные налоговые активы	125	13	-112	0,01	0,0	-0,01
Текущий налог на прибыль	-9343	-59388	-50045	0,44	2,28	1,84
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	4660	212267	207607	0,22	8,14	7,29
Постоянные налоговые обязательства (справочно)	4660	5067	407	0,22	0,19	-0,03

В результате анализа табл. 16 можно сделать следующие выводы:

Произошло повышение выручки отчетного года по сравнению с предыдущим (базовым) и основной для любого предприятия показатель - прибыль от продаж - так же выросла.

Структура выручки практически остается неизменной по сравнению с предыдущим годом (малые процентные изменения, кроме валовой прибыли и себестоимости продаж в структуре отражаются в стб. 7 таблицы).

Прибыль до налогообложения Пб (или бухгалтерская прибыль) ООО «БумТранс» в отчетном году увеличилась по сравнению с базовым периодом, как по абсолютной величине, так и по ее доле в выручке.

Текущий налог на прибыль увеличился на 1,84%.

Рентабельность выручки, равная удельному весу прибыли в выручке, довольно велика - 42% в отчетном периоде.

Расчеты таблицы 17 говорят о положительной динамике в развитии компании, ее основной деятельности, направленной на получение прибыли. Снижение себестоимости и управленческих расходов говорят о более рациональном использовании имеющихся средств.

Анализ прибыли до налогообложения



Таблица 17

Показатель	Базовый год	Отчетный год	Отклонение отчетного периода от базового
	Сумма, тыс. руб.	В % к итогу	Сумма, тыс. руб.	В % к итогу	Сумма, тыс. руб.	В % к базовому периоду
1	2	3	4	5	6	7
Валовая прибыль	785872	3269,15	1064553	429,9	278681	35,46
Управленческие расходы	-750987	-3124,04	-32830	-13,26	-32830	-95,63
Прибыль (убыток) от продаж	34891	145,14	245851	99,28	-245851	604,63
Прочие доходы	38693	160,96	99051	40	60358	155,99
Прочие расходы	-46348	-192,8	-110379	-44,57	-64031	138,15
Прибыль (убыток) до налогов	24039	100,00	247629	100,00	247629	930,11

Анализ экономической эффективности любого предприятия не будет полным, если среди аналитических показателей не будет показателей рентабельности или доходности. В общем виде показатели экономической эффективности рассчитываются по формуле:

Э = (П / З) х 100,

где:

Э - экономический эффект;

П - прибыль;

З - затраты.

В числителе общей формулы может быть использован любой показатель прибыли из тех, которые присутствуют в ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»: валовая, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения или бухгалтерская, чистая прибыль.

В знаменателе используют те показатели, эффективность которых определяют, например, активы, собственный капитал и резервы, инвестиционный капитал, выручку и т. д.

Показатели рентабельности обычно объединяются в три группы:

группа показателей, характеризующая окупаемость производственных расходов (издержек производства) и инвестиционных проектов. Они носят название «показатели рентабельности производства»;

показатели рентабельности капитала (активов предприятия или вложенных средств);

показатели, формируемые на основе прибыли, - это все показатели рентабельности продаж или оборота.

В соответствии с данной классификацией показатели рентабельности представлены в аналитической таблице 18.

Таблица 18. Расчет показателей рентабельности предприятия

Показатель	Формула	Характеристика
1	2	3
Показатели рентабельности производства
Рентабельность основной деятельности или проданной продукции, в %	Рпрод. = (Пп/ Сп) х 100, где: Пп - прибыль от продаж; Сп - полная себестоимость продаж	Отражает величину прибыли от продаж, приходящейся на 1 рубль затрат
Рентабельность изделия, в %	Ризд = (Пк/ Ск) х 100, где: Пк - калькуляционная прибыль; Ск - калькуляционная себестоимость.	Характеризует величину прибыли, которая приходится на 1 рубль затрат на изделие
Рентабельность производственных активов, в %	Рпр.акт. =[ Пб/ (ОС + МПЗ)ср] х 100, где: Пб - прибыль бухгалтерская (прибыль до налогообложения) отчетного периода; ОС - средняя стоимость основных средств в отчетном периоде;	Отражает величину прибыли, приходящейся на 1 рубль совокупной стоимости производственного потенциала предприятия
Показатели рентабельности капитала или активов
Рентабельность общих активов, в %	Ра = Пп /( Аср) х 100, где: Пп - прибыль от продаж отчетного периода; Аср - средняя стоимость всех активов предприятия (внеоборотных и оборотных) за отчетный период	Отражает величину прибыли, приходящейся на 1 рубль активов предприятия
Рентабельность внеоборотных активов, в %	Рав =( Пп / Авср) х 100, где: Авср - средняя стоимость внеоборотных активов в отчетном периоде	Характеризует величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль внеоборотных активов предприятия
Рентабельность оборотных активов, в %	Рао = (Пп / Аоср) х 100, где: Аоср - средняя стоимость оборотных активов в отчетном периоде	Показывает величину прибыли, приходящейся на 1 рубль оборотных активов предприятия
Рентабельность собственного оборотного капитала, в %	Рсо = (Пб / Соср) х 100, где: Соср - средняя величина собственного оборотного капитала за отчетный период	Отражает величину бухгалтерской прибыли, приходящейся на 1 рубль собственного оборотного капитала предприятия
Рентабельность собственного капитала, в %	Рсс = (Пч/ Ссср) х 100, где: Пч - чистая прибыль предприятия в отчетном периоде; Ссср - средняя стоимость собственного капитала в отчетном периоде	Характеризует величину чистой прибыли, полученной предприятием в отчетном периоде на 1 рубль собственного капитала
Рентабельность инвестиций, в %	Ри = (Пч/ Иср) х 100, где: Иср - средняя стоимость инвестиций в отчетном периоде. Инвестиции рассчитываются как сумма собственного капитала предприятия и долгосрочных обязательств	Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 рубль долгосрочных инвестиционных вложений в предприятие
Показатели рентабельности выручки или оборота
Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в %	Рфхд = (Пб/ В) х 100, где: Пб - прибыль бухгалтерская отчетного периода; В - выручка от продаж отчетного периода	Показывает прибыль от всей совокупности финансово-хозяйственной деятельности предприятия в отчетном периоде, приходящуюся на 1 рубль полученной в этом же периоде выручки от продаж
Рентабельность продаж или рентабельность выручки от продаж, в %	Рв = (Пп/ В) х 100, где: Пп - прибыль от продаж отчетного периода; В - выручка от продаж отчетного периода	Характеризует прибыль от основной текущей деятельности предприятия, приходящуюся на 1 рубль выручки от продаж (объема продаж или товарооборота)

Результаты расчетов показателей рентабельности для предприятия ООО «БумТранс» приведены в табл. 19.

Таблица 19. Результаты расчетов показателей рентабельности для ООО «БумТранс»

Формула показателя	Значение за отчетный период, в %
Рпрод. = (Пп/ Сп) х 100	18
Рпр.акт. =[ Пб/ (ОС + МПЗ)ср] х 100	271
Ра = (Пб/ Аср) х 100	46
Рав =( Пб/ Авср) х 100	477
Рао = (Пб/ Аоср) х 100	51
Рсо = (Пб/ Соср) х 100	124
Рсс = (Пч/ Ссср) х 100	76
Ри = (Пч/ И) х 100	76
Рфхд = (Пб/ В) х 100	10
Рв = (Пп/ В) х 100	11

В целях конкретизации расчетов необходимо провести расчет влияния изменения цены и себестоимости продукции по методу цепных подстановок.

Изменение рентабельности продаж (рентабельности выручки) за счет изменения выручки от продаж рассчитывается по формуле:

ДРв(в) = [(Во - Спб)/ Во] - [(Вб - Спб)/ Вб],

где:

Во - выручка отчетного периода;

Спб - полная себестоимость продаж базового периода, включая коммерческие и управленческие расходы;

Вб - выручка от продаж базового периода.

ДРв(в) = [(2606784 - (1327399+750981))/ 2606784] - [(2113271 - (1327399+750981))/)/ 2113271] = 0,20 - 0,01 = 0,19

Для ООО «БумТранс» расчеты по указанной формуле дают увеличение рентабельности продаж за счет изменения выручки в размере 19%.

Изменение рентабельности продаж за счет изменения себестоимости продаж рассчитывается по формуле:

ДРв(с) =[(Во - Спо)/ Во] - [(Во - Спб)/ Во],

ДРв(с) = [(2606784 - (1542231+783811))/2606784] - [(2606784 -(1327399+750981))/ 2606784] = 0,10-0,20=-0,09

где:

Спо - полная себестоимость продаж отчетного периода, включая коммерческие и управленческие расходы

Для предприятия расчеты показывают снижение рентабельности продаж за счет изменения себестоимости на 9%.

Суммарное влияние обоих факторов определяется по формуле:

ДРв(в,с) = ДРв(в) + ДРв(с)

В нашем примере оно составляет + 10 %.

Не менее важным аспектом финансового анализа является изучение взаимосвязи показателей рентабельности выручки и оборачиваемости активов, рассчитываемой по формуле:

Ра = Пб/ Аср = (В/ Аср) х (Пб/ В),

Ра = 271668/614478 = 0,442

где:

Ра - рентабельность активов предприятия;

Пб - бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения);

Аср - средняя стоимость активов;

В - выручка от продаж.

Последний показатель отражает рентабельность (прибыльность) активов, обусловленную и ценовой политикой предприятия, и уровнем расходов на финансово-хозяйственную деятельность. С помощью рентабельности активов оценивается и деловая активность предприятия.

Изменение рентабельности активов за счет изменения их оборачиваемости исчисляется по формуле:

ДРа (к_оа) = (Коао - Коаб) х Рфхдо,

где:

ДРа (к_оа) - изменение рентабельности активов за счет изменения их оборачиваемости

Коао - коэффициент оборачиваемости активов в отчетном периоде;

Коаб - коэффициент оборачиваемости активов в базовом периоде;

Рфхдо - рентабельность финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде.

К сожалению, финансовая отчетность ООО «БумТранс», представляемая на конец 2010 года, не позволяет определить среднюю стоимость активов за предыдущий (базовый) год и, следовательно, коэффициент их оборачиваемости за базовый год. Изменение рентабельности активов за счет колебания рентабельности финансово-хозяйственной деятельности определяется по формуле:

ДРа(р_фхд) = (Рфхдо - Рфхдб) х Коао,



ДРа(р_фхд) = (10 - 1) х 4,24 = 38,16

где: ДРа(р_фхд) - изменение рентабельности активов за счет колебаний рентабельности финансово-хозяйственной деятельности;

Коао - коэффициент оборачиваемости активов в отчетном периоде.

Для ООО «БумТранс» это изменение будет равно - 38,16%, то есть повышение рентабельности финансово-хозяйственной деятельности в целом в отчетный период привело и к значительному росту рентабельности активов предприятия.

Суммарное влияние обоих факторов вычисляется по формуле:

ДРа = ДРа (к_оа) + ДРа(р_фхд).

Расчетным путем можно установить и влияние отдельных факторов на изменение рентабельности производства и инвестиций.

Взаимосвязь между доходностью инвестиций, их оборачиваемостью и нормой рентабельности выручки от продаж определяется следующей формулой:

Ри = Пч/ И = (Пч/ В) х (В/ И),

Ри = 212267/277780 = 0,764

где:

Ри - рентабельность инвестиций;

Пч/ В - рентабельность финансово-хозяйственной деятельности, определенная через категорию чистой прибыли Пч;

В/ И - оборачиваемость инвестиций;

И - инвестиции, как сумма собственного капитала предприятия и долгосрочных обязательств.

Практическими рекомендациями по повышению рентабельности инвестиций могут стать увеличение нормы чистой прибыли на 1 рубль выручки от продаж, а также ускорение оборачиваемости инвестиций в выручке. В свою очередь, оборачиваемость инвестиций можно повысить за счет увеличения объема продаж (выручки) при неизменном уровне инвестиций, либо снижения объема инвестиций, необходимых для поддержания достигнутого уровня продаж. Последняя мера может быть применена в исключительных случаях, так как неизбежно приведет к спаду производства и не способствует экономическому росту предприятия. Все приведенные выше рассуждения в равной мере относятся и к рентабельности собственного капитала, если предприятие не имеет внешних долгосрочных обязательств.

8. Общая оценка и выводы. Прогноз основных тенденций

Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «БумТранс» позволяет утверждать, что:

- предприятие занимается курьерскими доставками, экспресс-почтой и логистическими услугами;

- структура баланса предприятия - типична для предприятий, занимающихся подобного рода деятельностью, а именно: большая доля основных средств ОС при средней доле материально-производственных запасов МПЗ и большая дебиторская задолженность. Результаты анализа сравнительного аналитического баланса показали, что предприятие инвестирует полученную прибыль в расширение производственной базы в виде ОС - машин и оборудования, что связано, по-видимому, с намерениями расширить географию обслуживания и комплекс оказываемых услуг;

- трехфакторная модель финансовой устойчивости, рассчитанная для ООО «БумТранс», показала, что предприятие характеризуется абсолютно устойчивым финансовым положением (МПЗ финансируются собственным капиталом). Однако расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствует, что некоторые коэффициенты находятся вне пределов рекомендуемых значений как на начало, так и на конец анализируемого периода. При этом для некоторых коэффициентов присутствует отрицательная динамика.

- ликвидность баланса у предприятия нарушена, рост собственного оборотного капитала к концу периода анализа отражает повышение ликвидности баланса и говорит о наличии перспективной ликвидности. Все относительные показатели ликвидности, находятся выше рекомендуемых значений.

- расчеты кредитоспособности компании, как потенциального заемщика, показала, что ее можно отнести по всем показателям первому классу, что делает его надежным заемщиком, не смотря на высокую долю долгосрочных обязательств;

- результаты расчетов коэффициентов деловой активности свидетельствуют о том, что:

за календарный год фабрика примерно шесть производственных циклов;

оборачиваемость собственного капитала выше, чем оборотных активов, что объясняется наличием у предприятия «финансового рычага» в виде краткосрочных заемных капиталов;

длительность оборота кредиторской задолженности чуть превышает длительность оборота дебиторской, что благоприятно для предприятия, поскольку позволяет ему наращивать денежные средства, а следовательно, и показатели ликвидности.

- анализ показателей прибыльности и рентабельности говорит о следующем:

все показатели рентабельности - высокие в отчетном периоде, особенно эффективность финансово-хозяйственной деятельности, продукции и выручки.

Можно сделать и прогноз основных тенденций развития предприятия:

- ООО «БумТранс» имеет положительную динамику развития, однако следует быть осторожными в некоторых моментах, таких как финансовая устойчивость.

- Учитывая рост рынка Интернет-торговли, можно прогнозировать рост спроса на услуги компании, соответственно, рост выручки и прибыли.



Заключение

Данный курсовой проект позволил структурировать знания, полученные за курс «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» и приобрести практические навыки по исследованию экономической и производственной деятельности предприятия.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия всегда объединяет историю развития объекта, то есть ретроспекцию, и диагноз (систематизированное описание настоящего) и проспекцию (определение возможного состояния в будущем, в том числе, и возможность банкротства).

Проведя полный анализ, сделав соответственные выводы и сформировав соответствующие рекомендации, можно говорить о всестороннем изучении финансово-хозяйственного состояния компании «БумТранс».



Приложение

Бухгалтерский баланс ООО «БумТранс» за 2010 год

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	3 545
Основные средства	120	49 054	63 569
Незавершенное строительство	130	-	1 198
Долгосрочные финансовые вложения	140	45	45
Отложенные налоговые активы	145	145	133
Итого по разделу I	190	49244	68 490
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	44 098	43 784
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	32 320	31 079
расходы будущих периодов	216	11 778	12 705
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	14 744	14 674
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	328 096	428 962
в том числе покупатели и заказчики	241	273 188	335 946
Краткосрочные финансовые вложения	250	75 000	-
Денежные средства	260	71 911	89 953
Итого по разделу II	290	533 849	577 373
БАЛАНС	300	583 093	645 863

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	4 000	4 000
Резервный капитал	430	600	600
в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
	432	600	600
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	261 612	284 748
Итого по разделу III	490	266 212	289 348
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	23 602	-
Кредиторская задолженность	620	261 919	356 515
в том числе: поставщики и подрядчики	621	139 365	133 396
задолженность перед персоналом организации	622	22 839	69 543
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	7 342	19 618
задолженность по налогам и сборам	624	65 498	93 813
прочие кредиторы	625	26 875	40 145
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	31 360	-
Итого по разделу V	690	316 881	356 515
БАЛАНС	700	583 093	645 863
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	76 408	40 590
в том числе по лизингу	911	76 080	39 226

Отчет о прибылях и убытках

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	2 606 784	2 113 271
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(1 542 231)	(1 327 399)
Валовая прибыль	029	1 064 553	785 872
Управленческие расходы	040	(783 811)	(750 981)
Прибыль (убыток) от продаж	050	280 742	34 891
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	3 820	260
Проценты к уплате	070	(1 566)	(3 457)
Прочие доходы	090	99 051	38 693
Прочие расходы	100	(110 379)	(46 348)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	271 668	24 039
Отложенные налоговые активы	141	(13)	(125)
Текущий налог на прибыль	150	(59 388)	(9 343)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	212 267	14 571
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	5 067	4 660

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	359	(5 692)	418	(945)
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	-	-	3 000	(2 836)
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	3 580	(3 425)	1 475	(1 175)
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	3 539	(6 835)	-	-

Отчет об изменениях капитала

I. Изменения капитала

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	итого
наименование	код
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	010	100	-	15	279 039	279 154
Остаток на 1 января предыдущего года	030	100	-	15	279 039	279 154
Чистая прибыль	032	х	х	х	14 571	14 571
Дивиденды	033	х	х	х	(31 360)	(31 360)
Отчисления в резервный фонд	040	х	х	585	(585)	-
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций	051	3 900	х	х	х	3 900
Уменьшение величины капитала за счет: результат переоценки отложенных налог. активов	064	-	-	-	(53)	(53)
Остаток на 31 декабря предыдущего года	070	4 000	-	600	261 612	266 212
Остаток на 1 января отчетного года	100	4 000	-	600	261 612	266 212
Чистая прибыль	102	х	х	х	212 267	212 267
Дивиденды	103	х	х	х	(189 131)	(189 131)
Остаток на 31 декабря отчетного года	140	4 000	-	600	284 748	289 348

II. Резервы

Показатель	Остаток	Поступило	Использовано	Остаток
Наименование	код
1	2	3	4	5	6
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: Рез.в соответ. с учр. док.	161	600	-	-	600
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года	162	600	-	-	600



Справки

Показатель	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
Наименование	код
1	2	3	4
1) Чистые активы	200	266 212	289 348

Отчет о движении денежных средств

Показатель	За отчетный год	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	010	71 911	37 201
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков	020	2 800 792	2 387 504
Получено по агентскому соглашению	030	1 287 517	788 291
Прочие доходы	110	57 733	5 362
Денежные средства, направленные:	120	(4 148 120)	(3 071 673)
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(1 415 615)	(1 379 455)
на оплату труда	160	(534 468)	(586 408)
на выплату дивидендов, процентов	170	(213 635)	(808)
на расчеты по налогам и сборам	180	(660 184)	(462 234)
Перечислено по агентскому соглашению	181	(979 006)	(605 764)
на прочие расходы	190	(345 212)	(37 004)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	(2 078)	109 484
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210	1 324	806
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220	56 713	-
Полученные проценты	240	3 820	-
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	250	85 000	-
Возврат денежных средств, перечис. по депозит.догов.	260	95 000	-
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	(45 737)	(11 390)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	-	(50 000)
Займы, предоставленные другим организациям	310	(85 000)	-
Перечисление денежных средств по депозитному договору	320	(70 000)	(25 000)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	41 120	(85 584)

Форма 0710004 с. 2

1	2	3	4
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	350	-	3 900
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	360	4 700	124400
Погашение займов и кредитов (без процентов)	390	(25700)	(117490)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	430	(21000)	10 810
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	440	18042	34710
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	450	89 953	71911

Приложение к бухгалтерскому балансу

Нематериальные активы

Показатель	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4	5	6
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)	010	-	3545	-	3545
в том числе:
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных	012	-	3545	-	3545



Основные средства

Показатель	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4	5	6
Сооружения и передаточные устройства	075	1 126	185	-	1 311
Машины и оборудование	080	6 643	1 189	(2)	7 830
Транспортные средства	085	64 434	63 516	(4 841)	123 110
Производственный и хозяйственный инвентарь	090	5 849	641	(67)	6 423
Другие виды основных средств	110	77 613	7 563	(262)	84 914
Итого	130	155 665	73 094	(5 172)	223 588

Показатель	На начало отчетного года	<...

Подобные документы

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью "Верес"

  Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности общества с ограниченной ответственностью "Верес" и ее финансового состояния. Оценка эффективности использования фондов основного вида деятельности. Анализ состава и динамики прибыли организации.
  
  курсовая работа [53,4 K], добавлен 17.11.2011
  

• Методика финансового анализа деятельности предприятий

  Оценка и анализ экономического потенциала организации. Оценка имущественного положения. Оценка и анализ результативности финансово–хозяйственной деятельности организации. Диагностика вероятности банкротства. Анализ прибыльности и рентабельности.
  
  курсовая работа [606,4 K], добавлен 09.06.2010
  

• Анализ финансового состояния организации

  Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия. Оценка и анализ экономического потенциала организации. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности. Определение неудовлетворительной структуры баланса.
  
  контрольная работа [30,7 K], добавлен 12.09.2006
  

• Изучение экономического потенциала предприятия

  Исследование сущности, состава и структуры экономического потенциала организации, задач его анализа. Комплексная оценка экономического потенциала ОАО Молочный комбинат "Воронежский". Выявление изменений показателей финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [104,2 K], добавлен 15.03.2015
  

• Финансово-экономический анализ работы общества с ограниченной ответственностью "Азимут тур"

  Принципы работы ООО "Азимут тур". Анализ финансово-экономического состояния турфирмы: изучение бухгалтерского баланса, его структуры, динамики. Ликвидность и платежеспособность предприятия. Оценка эффективности хозяйственной деятельности турфирмы.
  
  отчет по практике [67,6 K], добавлен 22.12.2010
  

• Выявление особенностей и содержания предпринимательской деятельности общества с ограниченной и дополнительной ответственностью

  Правовые особенности организации общества с ограниченной и дополнительной ответственностью. Понятие и состав учредительных документов, порядок имущественных отношений. Анализ содержания и цели предпринимательской деятельности на примере ООО "Карине".
  
  дипломная работа [91,5 K], добавлен 29.07.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Предмет и задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности. Особенности экономического анализа в современных условиях. Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Уфамолзавод". Динамика показателей эффективности деятельности общества.
  
  курсовая работа [35,0 K], добавлен 07.12.2013
  

• Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Мамский аэропорт"

  Назначение, цели и задачи оценки финансово-экономического состояния. Разработка антикризисной стратегии управления, ее роль и реализация. Анализ изменений в составе и структуре пассива баланса организации. Оценка платежеспособности организации.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 10.03.2013
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации

  Методы и приемы анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ экономических показателей предприятия. Выявление резервов более эффективного использования ресурсов и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния и финансовых результатов.
  
  курсовая работа [987,4 K], добавлен 02.03.2014
  

• Общества с ограниченной ответственностью понятия, функции и задачи общества

  Понятие общества с ограниченной ответственностью. Его участники. Порядок формирования уставного капитала. Ответственность учредителей, участников и членов: понятие и виды. Основные понятия законодательства об обществах с ограниченной ответственностью.
  
  дипломная работа [37,8 K], добавлен 10.07.2008
  

• Особенности создания и развития общества с ограниченной ответственностью на примере ООО "АСК"

  Этапы создания и развития общества с ограниченной ответственностью. Краткая организационная характеристика ООО "АСК". Управление обществом с ограниченной ответственностью. Анализ внешней, внутренней среды и финансового состояния предприятия ООО "АСК".
  
  курсовая работа [328,7 K], добавлен 28.04.2014
  

• Анализ экономического потенциала и результативности ФХД ГУГ "Шебекинского лесхоза"

  Анализ показателей имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Методы экспресс-анализа для прогнозирования банкротства. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (прибыль и рентабельность).
  
  курсовая работа [26,4 K], добавлен 12.01.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Составление финансово-экономической характеристики деятельности предприятия на примере ОАО "Пензтяжпромарматура". Изучение устава и учетной политики организации, расчет показателей финансовых результатов. Оценка ликвидности и платежеспособности.
  
  отчет по практике [102,1 K], добавлен 25.06.2013
  

• Общества с ограниченной и дополнительной ответственностью

  Общая характеристика правового положения об обществе с ограниченной ответственностью, его описание и принципы функционирования. Понятие и внутренняя структура общества с дополнительной ответственностью, направления взаимодействия его главных участников.
  
  контрольная работа [28,5 K], добавлен 26.11.2014
  

• Общества с ограниченной ответственностью: особенности создания и развития

  Создание общества с ограниченной ответственностью (ООО). Финансовые аспекты деятельности ООО, преимущества и недостатки. Анализ деятельности ООО "Nice". Величина уставного капитала организации и величина ее чистых активов, распределение прибыли.
  
  курсовая работа [188,6 K], добавлен 04.06.2015
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "ТМЗ"

  Проведение анализа экономических результатов деятельности предприятия ОАО "ТМЗ". Диагностика имущественного положения и факторный анализ прибыли предприятия. Использование оборотных средств, рентабельность производства и оценка эффективности продаж.
  
  курсовая работа [172,7 K], добавлен 11.12.2013
  

• Анализ маркетинговой деятельности организаций с точки зрения экономического анализа

  Основные положения анализа маркетинговой деятельности предприятия: рынки сбыта, оценка конкурентоспособности продукции и спроса на нее, анализ ценовой и ассортиментной политики, аудит маркетинга, оценка маркетингового потенциала предприятия, SWOT-анализ.
  
  курсовая работа [173,0 K], добавлен 26.03.2011
  

• Экономическая оценка деятельности общества с ограниченной ответственностью "Трансмаркет"

  Показатели экономического функционирования предприятия ООО "Трансмаркет". Анализ деловой активности, рентабельности и прибыльности фирмы, оценка ее собственных и заемных финансовых источников. Маркетинговая и внешнеэкономическая деятельность организации.
  
  отчет по практике [50,7 K], добавлен 13.06.2012
  

• Экономический анализ общества с ограниченной ответственностью "Агат"

  Организационная и экономическая характеристика общества с ограниченной ответственностью "Агат", информационная база анализа финансового состояния предприятия, методика экономической оценки результатов финансового состояния предприятия ООО "Агат".
  
  курсовая работа [96,6 K], добавлен 22.08.2012
  

• Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на примере (ОАО "Нижнекамскшина")

  Факторы, влияющие на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Нижнекамскшина". Особенности зарубежного опыта анализа прибыли и рентабельности.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 21.11.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам